ORGAI.\TIZATIA DE AUDITLRI ESTIM SRL

IvlD-2020, rniur. ChiEin6u, str, Ceucari, S12, of.1lI DNo I 00s600027045, IBAN: MD26AG00000000225 1451 rz3

la UCI Moldova Agroindbank S.A, tll. Miron Costin or. ChigilaLr AGRMDM D2x7l0Licerr[aper]trlr activitateadeauditi,,l!AMMIINr,05l656valabilapind la15nai2021

T el : (022) 3 I -5 9-3 B, mob i I :069 I 43 0 g3, e-rnai i : aLrcl itestirn@grnai l,conr

Nr.

din

03/3Omn

1 5 aprilie 2019

C}i t re:clonducerea c-'ombinatului de panificafie din chiEiniu ,,Franzelu{a,, S.APersoanelor insircinte cu guvernan{a (Consiliul societffii)

RAPORTUL AUDTTORULUI INDEPENDENT

lLaport cu privire la auditul situafiilor financiare

0pinie

Ani aLrditat situaliile financiare ale Combinatului de panificalie ctin Chiqinau ,,Franzelufa,, S.A(itt c'otttit'ttrctre Societalea) care cLrprind Bitanlul la data de 3l decembrie 2018,',Sitttayia cle pro/ir

'i Pict'tlcrc',\itrrcrlicr Arlodificarilor Capitalului Propriu;'i Sitttasia Fluxurilor cle \tuntercrr

at'e|cnte exc|citiului incheiat la acea data (01.01.2018-31.12.2o1g), ;i un sllmar al politicilorcontabile semnificative qi alte inlbrma{ii explicative.

irr opir-ria tlclastra. srtLraliile fittanciare anexate ofera o imagine corect6 gi fidela, in toate aspectele

sctlrrliflcatiVe. cu privire la pozitia financiald a Societatii pe acfiur-ii "Franzel,ta', Ia data cle

'li 12.2018 qi rezLrltatr-rl operafiuuilor, fluxurile de numerar;i modific6rile capitalr-rrilor propriipentrLt perioada anului incheiat la aceastd dat6, conform Standardelor Nalionale de Coptabilitatesi Legii contabilitagii Republicii Moidova nr. 1 13-xvl dinzT.04.2007.

Baza pentru opinie

,\rll 'lesfir;tr|at aLrclitLrl Ilostrlt in confornritate cu Stanciarclele Internafionale cle ALrclit (lSr\-Lrri)

Itesponsabilita!ile lloastre in baz.a acestor stanclarde surqt descrise cletaliar in secf iunezr

llet's'1-trttt.s'abilitatile cttrcliton.rltri intr-un ctuc{it al situa{iilor.financiare din raportLrl nostru. Suntenr

trtclcpenclenli fatd de Societate. conforrn C-'oclului Etic al Pro.fesionirrtilor Contabili (Cocltrl

ll"\'li'lr crnis clc C'onsililtl pentrlt Standarcle Intemafionale de Etica peltrLr Coltabilj. coroborat cu

ccritltc'le eticc't'elet'illlte pentru aLrditul situaliilor firranciare in RepLrblica Moldova qi ne-errn

incleplinit celelalte responsabilitali etice, conform acestor cerinle ;i Codulgi IESBA. Creclem ca

\\l)i()[)cic cic aLrclit pe care le-arn obtrinut sunt suficiente gi adecvate pentru a furniza obazdo.rh\,,';,inilr nrrastrli. \,

r\spectele cheie de audit

Aspectele cheie de ar'rdit sunt acele aspecte care, in baza ralionamentului nostru profesional, aua'LrI cea mai nrare importanfd pentru auditul situaliilor financiare din perioada curentd. AcesteasPccte aLl fost abordate in contextul auditului sitr"rafillor financiare in ansarnbl, qi in lormarea

"lrirliui il()iljll' ilsLlpril ilcesfora gi nLr oferim o opinie separata cu privire la aceste aspecte.('otlsicleralrl cel I'lLl exista aspecte clieie de audit care trebuie comunicate in raport,l nostru.

.,\ltc infbrmatii

\lt" irtibrmalii inclLrd Raportr-rl conducerii, dar nu inclucie situaliile financiare si raporlLrl nostrLriti Prtt iic la itecsleit L'otrclLtccl'ea este responsabild pentrLr tlclelitatea alror inlbr.rlatir,l)Piiria rloitstt'a c1e aLrdit asLlpra sitr-raliilor financiare nu acoperd alte infomalii qi nu exprim,m nicio lbrmi de concluzie de asigLrral.e asupra acestora,

iir IegatLr|li cLr auditul efectuat de noi asupra situafiilor financiare, responsabilitatea noastra este

'lu I eiti aceaste alte infbrmalii qi, fEcincl acest lucnr, cle a analiza claca acestea nLr sr-rnt int'()rlC()r'tlilllta' irr lrod semttiflcativ cLr sitLra!iile financiare, sau cunoqtinfele pe care Ie-arn oblirLrriir it|trtrt rtLrciittrlLrr saLt clacn acestea par sa inclLrcia erori semnificative, Daca in baza activitittii..icslhsltt'ate' auLlllgerll la cortsluzia ca exist6 erori semniflcative cu privire la aceste alte informa[ii,,,ri rlcbLric s,i.aportdni acest lucru. Nu avem nimic de raportat in acest sens.

llcspo,'sabilitatile conducerii pi ale persoanelor responsabile cu guvernanta pentrusitualiilc I'inancia r.e

('otlciLtceteil este resporlsabila pentru intocrnirea gi prezentarea fideld a situaliilor financiare inu()lllbrll-litz'ttc' cLl Statrclzrrclele Nalionale cle Contabilitate (sNC) in vigoare gi pentru acel conirolitttettl 1lc cal'e c:ondLlcerea il considerd necesar pentru a pennite intocmirca de sitLralii flnanciarclipsite cle .leratu'dri semniiicative, cauzate fie cle fraLrd6, fie de eroare.

itt ttltoctllit'ea srtLratiilot'tltlauciaLe, condLrcerea este responsabild pentrr"r aprecierea capacitalii\.t itrtr:tlii cle ir-1i contittr-tit activitatea, prezentand, dacd este cazlrl, aspectele referitoare larr)r)LirrtriLatca activitalii ;i Lrtilizancl contabilitatea pe baza continuitalii activitatii, cLr excepliacazLtlui itl ciLt'c conclttcet'ea fie inten!ioneazitsa lichicleze Soc.ietatea sau si opreasca oper.atirrrilc^llc nrr a'e ,icio arta arte,rativd realistd in afara acestora.

7

I)c|scrancic t'c'sptllisabilc' ctt gLivelnanta sLrnt responsabile pentrll supravegherea procesului cle

r :lt)()1'lrit'!, linanciat.a ai Societatii.

I{csylo nsa b ilit,itile a uditorulu i intr_un audit al

Obiectrvele noastr.e constaLl in obfinerea unei

situafiilor financiare

asigurari rezonabile privind rndsura in carc

i\.\is1

\

sitrraliile financiare, in ansamblLl, sunt lipsite de denaturdri semnificative, cauzale fie de frauda,

fle dc eroare, precrur Ei in emiterea unui raporl al auditorului care include opinia noastr6,

.\sigurarea rezonabi16 r'eprezintd un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanfie a faptr"rlui cd

Lln audit clcslbqurat in contbnnitate cll iSA-urile va detecta intotdeauna o denatr.trare

sernrrrificativh. dac[. aceasta exist6. Denatur[rile pot fi cauzale fre de frauda, fie de eroare Ei sunt

considerate semnificative dacd se poate preconiza, in mod rezonabil, cd acestea, individual sau

crtr.t-tulat, vor influenla deciziile economice ale utilizatorilor, luate in baza acestor situalii

{l nirrrc ialc,

( a 1;at'Le it LlltLli audtt in oonlbtntilate clr ISA-urile, am aplioat rationamentLrl prolesional gi :urr

r-ncntinut si:eptioisrnul profesior-ial pe parcr.rrsui auditului, De asemenea:

.itttzatit llc dc ll'audit. fle cic'eloare. proiectdm;i executdm proceduri de audit ca raspr.tns Ia

reilrrell\cic riseLrt:i ;i obqinem probe de audit suflciente gi adecvate ]lentrLl a furniza o baz.it

pcnLrLr opinia uoastld. I{iscul de nedetectare a unei denatr"rrdri semnificative cauz.atd c'le fiaLrcli

cstc Inai ridic:at c'lecAt cel de nedetectare a unei denaturiri semnificative cauzatd de eroare,

,,lcoarc:Lre ll'trLrda poate presLrpLu-re inlelegeri secrete, fals, ornisiuni intenfionate, declaralii false

sr e vitarea controlului intern.

, irtrcl,-:Bctl contrttlul inlern lelerrant pentrrr aLtdit, in vederea proiectarii cle proceclLrri cle

iLuiltt ueicct,atc cilcLlnrstanlelor, clar liri a avea scopLrl de a exprima o opinie asLrpta ellcacittiiii

t:ontrolului irrteln al Societatii.

'r l-.valuanr qradr"rl de adecvare a politicilor contabile utilizate gi caracterul rezonabil al

e :tinr;ir ilor e '.rrrtalrilc si al pr.c.zentarilOr aferente rea\zate de c6tre conducere.

z lrrt'lt)ttl.ittt o cottclLtzic cLt pnvit'e la gradul cle adecvare a Lrtilizarii dc ci,itlc eonclitccle ir

corrtabilitit;ri pe baza cor-rtinLrit6lii activitalii ;i determinam, pe baza probelor de aLrdit oblinute,

dacir exrstir o incertitudine semnillcativa cu privire 1a evenimente sau condilii care ar putea

gcncr.r indoicli setnniflcative privind aapactlatea Societdlii de a-gi continua activitatea. in cazul

in eltte r'onclLIZionam ca existd o incertitr"rdine semnificativa, trebuie sd atragem atenlia in

lul.rottr,tl aLrclitolr.rllri asLlpra prezentdrilor aferente din situaliile fir-rar-rciare saLl. in caz-r-rl in care

accsle piczentari sunt neaclecvate, sI ne modificdm opinia. Concluziile noastre se bazeazit pe

probele de aLrdit oblit"rute pAna Ia data raportului auditorr-rlui, Cu toate acestea, evenimente sair

conditii viitoare pot determina Societatea sa nu iqi mai desfEsoare activitatea inbazaprincipiulLri

*r,r rirtr,ri.ilrr .r,lir ititii o

, l:r altil'Lttt prczclttarea, strLrctLlra ;i conf irrLrtLrl gerrc'ral al situatiilor llnancialc., iire lrrsiv irl

piezentlrilor de irrfoma!ii, ;i mdsura in care situaiiile financiare reflecta tranzacliile qi

c'r,enirlentele de baza intr-o maniera care realizeazd prezentarea fidela,

C.oniLrnic[m pet'soanelor responsabile cu grlvernan!a, printre alte

progfamarea in timp a ar-rclitului, precum 9i principalele constatdri

ciclicienle semnificative ale controlului intern, pe care le identificam

De asemenea, furnizdm persoanelor responsabile cu guvernanla o

cerin{ele etice relevante privind independen{a qi ca le-am comunicat

clespLe care S-aI plltea preSLIpLIne , in mod rezonabil, ca ne afecleazd

trsr.c caZLll. tt'lisrtt'ile de protec!ie aferente.

aspecte, aria planificata

ale auditului, inclitsiv orice

pe paroursul auditulLri.

declaralie ca am respectat

toate relaliile Ei alte asPecte

independen{a qi, acolo unde

Dintr.e aspectele comr,rnicate cLI persoanele responsabile cu guvernanfa, stabilim care sltnt

aspectele cele ntai importante pentru ar,rditul situaliilor financiare din perioada curent[ qi care

rcprezintd. prir-r urmare, aspecte cheie de ar-rdit, Descriem aceste aspecte in raportul auditorului,

e ir cxceptizr cazulrLi in care legile sau reglementdrile interzic prezentarea publica a aspectului saLt

tr caz-ului i1 care. in circun-istante extrem cle rare, considerdrn cd un aspect nLl ar trebui cot-l-tLinieiit

irr r.aportul nostru deoarece se preconizeazain mod rezonabil ca beneficiile interesuiui public sil

lie ctepaqite cle consecinlele negative ale acestei comunicari.

l{aport cu privire la alte dispozifii Iegale Ei de reglementare

ip v,cclerel realiz[rii scopr-rlLri suplimeritar al fonclatorului, conform prevederiior art.24 a 1-lota|ir

cle Ciu,er., r-ir. 875 dn 22.12.2015, Societatea a elaborat pentru anul 2018; informalia privind

apalizzr activitalii economico-financiare cu utilizarea indicatorilor economico-financiari, calculaii

.'Lrnlir.nr tirr.nrLrlelor cle calcr-rl prezentate in anexa la Regr.rlarnentul aprobat prin I.lotarirea

(irrrernrrlui ntenlictnala mar sLts. cLl clezvaluirea impactulr-ti aceslora asLlpra activitatii entitatii.

lircrer.rlor.care aLr generat Ei care reiese din modificarea indicatorilor economico-llttaucian

calculali.

in urnra verifichrii c1e catre noi a inclicatorilor economico-financiari calculali, confirmdm

rt)r.utrtituLlcncll cle cleterminare a acestor inclicatori qi validam informalia pri'''ind analizr

i.tlieatgr.iigi.ccouor-pico-llnanciari qi evaluarea privind capacitatea cntitatir cle it-si Cortlittttri

ectivilatea. infbrrra!ie ce este anexatd ]a raportul nostru de audit.

pe linga responsabilitatile noastre de raportare conform Standardeior ISA Ei descrise in secfiunea

",\lte iptbr.utatii". refe;itor la raportul administratorr,rlui, noi am citit raportr.rl administratorr'rltti si

tlceilirarr Lrlnattoatelc: ' {

a) irt raportul aclrlinistratorului lllt am indentificat infbrmafii, care sf, nr"t tle conse$'etltc. itl

roare asllectele semnificative, cu infbrma!iile prezentate in situaliile financiare individuale

aneKate.

b) ip baz.a cr-uroqtinfelor qi irr!elegelii noastre dobinciite pe parcursul misiunii de aLrdit

el'cctLratc pentrLl ererciliLil f-inanciar incheiat la 31 clecerrbrie 2018, crt pt'ivirc la sociclitte si

tI

ntecijLrl ,icesteia, nu am indentificat informafii inc]use in raportul administratorului care sa fle

cronille seulri fi cativ.

r\lte aspectcr

Accst raport cste intocmit gi destinat Condr"rcerii qi Aclionarilor Ei nLr poate fi Lrtiliz-at de o altat

tertll llarte. in masura permlsa c1e lege, nll acceptAln si nu ne asumdm responsabilitatea decit 1a1a

clc Socictate pentnl auditul nostru, pentrll acest raport salr pentru opinia format6.

SpinLr Raisa ALrditor Licenliat. Director O.A. LRI ESTIM SRt.

ClertiflcatLrl de

I.icen{a pentru

alif-rcare a auditonrlui: Seria: AG, Nc 000046,

activitatea de audit Ns A MMII Nr, 051656 valabila pina la 15 mai202I

,-\cllcsa societalii c1e ar"rdit: MD-2020, mun, Chi;inau, str. Ceucari, 512, of ll.[)ata .'nriterii Ritportr-rlLri ar"rditorului - 15 aprilie 2019,

(

IS