Upload
hadat
View
218
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ASOCIACIÓN DE PROFESORES
DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD
CATÓLICA DEL ECUADOR APPUCE
Estados Financieros al 31 de Diciembre de
2016 y 2015 conjuntamente con el Informe
de los Auditores Externos
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Administración de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE:
Quito, 30 de abril de 2017
Opinión con salvedades
1. Hemos auditado los estados financieros de la ASOCIACIÓN DE
PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL
ECUADOR – APPUCE (la “Asociación”) que comprenden los estados de
situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y los correspondientes
estados de ingresos y gastos, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de
efectivo por los años terminados en esas fechas, así como las notas explicativas de
los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas.
2. En nuestra opinión, excepto por el posible efecto de los asuntos descritos en la
sección fundamentos de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados
financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales,
la situación financiera de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE al
31 de diciembre de 2016 y 2015, los ingresos y gastos de sus operaciones y sus
flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con
Normas Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de
Compañías y que estuvieron vigentes hasta el año 2009 fecha en la que se emiten
las Normas Internacionales de Información Financiera; la Asociación no está
sujeta al control de la mencionada Superintendencia por lo que no ha aplicado la
normativa señalada.
Fundamentos de la opinión con salvedades
3. Como parte de los procedimientos de auditoría se enviaron solicitudes de
confirmación con fecha 31 de diciembre de 2016 a los socios cuyos saldos por
cobrar son de US$336.685, (ver nota a los estados financieros N° 8).
(Continúa en la siguiente página…)
2
A la Administración de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE:
(Continuación…)
4. De acuerdo con las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno artículo
9 numeral 5 vigente desde el año 2007, las organizaciones sin fines de lucro que
obtuvieren excedentes al cierre de un ejercicio económico, deben reinvertir los
mismos en las operaciones máximo hasta el siguiente año, caso contrario deben
pagar el respectivo Impuesto a la Renta; en el caso de la APPUCE, esta normativa
tributaria no ha sido considerada hasta el año 2015.
5. De acuerdo con lo establecido en el artículo 185 – Bonificaciones por Desahucio
y artículo 216 – Jubilación a cargo de empleadores del Código del Trabajo y en la
sección 28 de las Normas Internacionales de Información Financiera para
PYMES, la Asociación no ha provisionado el valor correspondiente para
Jubilación Patronal y Desahucio del personal que labora en la misma, dicha
provisión debe realizarse con base a un estudio actuarial efectuado por un perito
calificado por la Superintendencia de Compañías.
6. Nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se
describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor externo en
relación con la auditoría de los estados financieros”.
7. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y apropiada para expresar nuestra opinión de auditoría con
salvedades.
Párrafos de énfasis
8. La economía ecuatoriana viene atravesando por dificultades en estos tres últimos
años, debido básicamente a la baja de los precios del barril de petróleo que se
suscitó desde el mes de septiembre de 2014; mes en el que se cotizaba en US$100
por barril, mientras que en el año 2016 se cotizaba en aproximadamente US$40
por barril; adicionalmente existen otros factores que han afectado la situación
económica del país en este último año 2016, entre ellos están: la apreciación del
dólar americano, el terremoto ocurrido el 16 de abril que afectó especialmente en
la zona de Manabí y Esmeraldas; asimismo, de acuerdo con los cálculos de
organismos internacionales se prevé que en el año 2017 la economía ecuatoriana
podría decrecer en aproximadamente 2%. Estos aspectos deben ser considerados
por la Administración de la Asociación a fin de asegurar la continuidad de las
operaciones de la misma. La Administración de la Asociación considera que no
existe ningún riesgo relevante que pueda afectar el Negocio en Marcha.
(Continúa en la siguiente página…)
3
A la Administración de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE:
(Continuación…)
Independencia
9. Somos independientes de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE de
conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del
Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores, y hemos cumplido
con nuestras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos.
Responsabilidad de la Administración de la Asociación
10. La Administración de la Asociación es responsable de la preparación y
presentación razonable de los estados financieros adjuntos, de acuerdo con
Normas Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de
Compañías (las mismas que estuvieron vigentes hasta el año 2009 fecha en la que
se emiten las Normas Internacionales de Información Financiera) y del control
interno necesario para permitir la preparación de los estados financieros que estén
libres de distorsiones significativas, debido a fraude o error.
11. En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de
evaluar la capacidad de la Asociación de continuar como negocio en marcha,
revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con empresa en marcha y
utilizando el principio contable de empresa en marcha, a menos que la
Administración tenga la intención de liquidar la sociedad o de cesar sus
operaciones, o bien no exista otra alternativa más realista para evitar el cierre de
sus operaciones.
12. Los encargados de la Administración de la Asociación son los responsables de la
supervisión del proceso de elaboración de la información que contienen los
estados financieros.
Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
13. Los objetivos de nuestra auditoría son obtener una seguridad razonable de si los
estados financieros, están libres de errores materiales, ya sea por fraude u error, y
emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable,
es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de
conformidad con Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error
material cuando existe. Los errores materiales pueden surgir de fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o en su conjunto podrían
razonablemente influir en las decisiones económicas que los usuarios toman
basándose en los estados financieros.
(Continúa en la siguiente página…)
4
A la Administración de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE:
(Continuación…)
14. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una
actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Nuestras
responsabilidades de acuerdo con dichas normas se encuentran publicadas en
la página web de la Federación Nacional de Contadores del Ecuador
(http://www.fnce.org.ec/index.php/preset/boletines).
15. Les comunicamos a los responsables de la Administración de la ASOCIACIÓN
DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA
DEL ECUADOR – APPUCE en relación con, entre otros aspectos, el alcance y
la oportunidad de la realización de la auditoría planificada y los hallazgos
significativos de la misma, así como cualquier deficiencia significativa del control
interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
AENA, Auditores y Consultores Cía. Ltda. Wilson Silva Mantilla CPA
Registro en la Superintendencia Representante Legal
de Compañías del Ecuador Nº 221 Registro de CPA N° 19.085
NOTAS 2016 2015 NOTAS 2016 2015
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Activos corrientes: Pasivos corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo 6 448.968 450.694 Cuentas por pagar socios 10 18.218 18.107
Activos financieros por préstamos 7 1.987.991 2.465.932 Impuestos corrientes por pagar - 1.527
Total activos corrientes 2.436.959 2.916.626 Obligaciones con empleados y
otras cuentas por pagar 1.384 1.806
Activos no corrientes: Total pasivos corrientes 19.602 21.440
Activos financieros por préstamos
a largo plazo 7 914.461 - Pasivos no corrientes:
Equipos 8 13.630 6.737 Fondo de cesantía 11 3.161.354 2.806.487
Bienes adjudicados por pago 9 116.131 200.683 Fondo mortuorio 12 33.678 30.660
Total activos no corrientes 1.044.222 207.420 Total pasivos no corrientes 3.195.032 2.837.147
Total activos 3.481.181 3.124.046 Total pasivos 3.214.634 2.858.587
Patrimonio
(Ver estado de cambios en el
patrimonio neto adjunto) 266.547 265.459
Total pasivos y patrimonio 3.481.181 3.124.046
Las notas adjuntas (1 a 19) son parte integrante de estos estados financieros
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresados en dólares americanos)
Eco. Halina Lyko
Presidente
Mirelia Pacheco
Contadora General
1
NOTAS 2016 2015
INGRESOS:
Aportes socios 439.470 447.550
Otros ingresos 10.012 11.006
Total Ingresos 14 449.482 458.556
GASTOS: 15
Navidad 310.243 288.583
Donaciones y apoyos 13.397 33.000
Sueldos y horas extras 28.233 26.676
Día del maestro 20.681 18.988
Atenciones y auspicios 1.647 2.377
Proyecto sociocultural - 16.319
Publicaciones 16.938 8.292
Honorarios profesionales 18.343 6.364
Aportes a la seguridad social 6.754 5.709
Refrigerios y sesiones 5.679 5.102
Beneficios sociales e indemnizaciones 5.220 4.547
Suministros y materiales 6.103 4.148
Depreciaciones 3.547 3.670
Servicios públicos 1.750 2.407
Transporte 1.655 780
Mantenimiento 120 341
Impuestos (La Giralda) - 163
Otros gastos 257 419
Total Gastos 440.567 427.885
DIFERENCIA ENTRE INGRESOS
Y GASTOS (SUPERÁVIT) 8.915 30.671
Eco. Halina Lyko Mirelia Pacheco
Presidente Contadora General
Las notas adjuntas (1 a 19) son parte integrante de estos estados financieros
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD
CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresados en dólares americanos)
2
Superávit
Acumulado
Saldo al 31 de diciembre de 2014 240.739
Cambios en Patrimonio:
Superávit del ejercicio 27.610
Donaciones -2.890
Saldo al 31 de diciembre de 2015 265.459
Cambios en Patrimonio:
Superávit del ejercicio 1.088
Saldo al 31 de diciembre de 2016 266.547
Eco. Halina Lyko Mirelia Pacheco
Presidente Contadora General
Las notas adjuntas (1 a 19) son parte integrante de estos estados financieros
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresados en dólares americanos)
CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE
3
NOTAS 2016 2015
FLUJOS DE CAJA POR ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN:
Aportes socios 439.470 447.550
Intereses préstamos e inversiones 181.920 171.589
Cesantías recibidas 177.368 365.305
Pago beneficios sociales -48.034 -39.993
Pagos navidad y día del maestro -330.924 -307.571
Inversiones y préstamos realizados -436.214 -395.726
Honorarios profesionales -18.343 -6.364
Refrigerios y sesiones -5.679 -5.102
Donaciones y apoyos -13.397 -33.000
Impuestos - -163
Pagos proveedores -32.017 -44.362
Otros ingresos 10.012 11.006
Efectivo neto (utilizado en) proveniente de
actividades de operación -75.838 163.169
FLUJOS DE CAJA POR ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN:
Propiedades de inversión 84.552 8.983
Efectivo neto proveniente de actividades
de inversión 84.552 8.983
EFECTIVO Y EQUIVALENTES:
(Disminución) incremento neto durante el año 8.714 172.152
Saldo al inicio del año 455.376 283.224
Saldo al final del año 6 464.090 455.376
Eco. Halina Lyko Mirelia Pacheco
Presidente Contadora General
Las notas adjuntas (1 a 19) son parte integrante de estos estados financieros
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICA CATÓLICA
CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresados en dólares americanos)
4
5
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD
CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresadas en dólares americanos)
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA COMPAÑÍA
a) Datos generales
La entidad fue establecida bajo las Leyes del Ecuador, mediante Acta
Constitutiva del 12 de noviembre de 1975, con el nombre de
"ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR APPUCE". El 19 de
marzo de 2009, se inscribió en el Ministerio de Relaciones Laborales, el
Estatuto Reforma de la Asociación, el cual fue aprobado mediante Acuerdo
Ministerial No. 00144 de la misma fecha.
La ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE (en adelante
la Asociación), es una persona jurídica ecuatoriana, con finalidad social, sin
fines de lucro, con domicilio en la ciudad de Quito y un plazo de duración
indefinido. Los objetivos de la Asociación son: a) velar por el respeto y
cumplimiento de los derechos de los y las profesores consignados en las
leyes pertinentes, b) promover una mejor calidad de vida para los profesores
de la PUCE (matriz) en su entorno de trabajo, su desarrollo personal y
condiciones económicas, e) promover el desarrollo integral y permanente de
los asociados, d) velar por el estricto cumplimiento del escalafón docente, e)
entre otros objetivos.
Los beneficios principales que la Asociación proporciona a sus asociados
son: a) Fondo de Cesantía, b) Préstamos y c) Ayuda Social o Fondo
Mortuorio.
Las actividades operativas y administrativas de la Asociación son cubiertas,
mediante aportes voluntarios equivalentes al 2% de la remuneración de los
Socios en la PUCE, los cuales son recaudados por la PUCE, y son
transferidos a la Asociación, posteriormente.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
6
2. RESUMEN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DE LA ECONOMÍA
ECUATORIANA
Un resumen de la evolución de los principales indicadores de la economía
ecuatoriana desde hace cinco años, es el siguiente:
Años
Indicador económico 2012 2013 2014 2015 2016
Producto Interno Bruto PIB
(en millones de dólares) 87.925 94.776 102.292 100.177 97.802
% de inflación anual 4,16 2,70 3,67 3,38 1,12
Balanza Comercial:
Superávit (Déficit)
(millones de dólares)
-194
-1.084
-727
-2.130
1.247
Salario Mínimo (en dólares) 292 318 340 354 366
Deuda pública total (en
millones de dólares) 18.079 22.847 30.141 32.748 38.137
Deuda pública interna (en
millones de dólares) 7.335 9.927 12.558 12.546 12.457
Deuda pública externa (en
millones de dólares) 10.744 12.920 17.583 20.202 25.680
Deuda externa privada
(en millones de dólares) 5.132 5.817 6.485 7.492 8.456
Fuente: Cifras Económicas del Banco Central del Ecuador.
3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
3.1. Bases de presentación.-
Los presentes estados financieros se han elaborado de acuerdo con Normas
Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de
Compañías y que estuvieron vigentes hasta el año 2009 fecha en la que se
emiten las Normas Internacionales de Información Financiera; los estados
financieros adjuntos, están presentados en dólares americanos, que es la
moneda oficial del Ecuador a partir de marzo de 2000 y es también la
moneda funcional y de presentación para esta Asociación.
Los estados financieros se han preparado básicamente bajo el criterio del
costo histórico.
3.2. Efectivo y equivalentes de efectivo.-
El efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo en caja por fondos
que se utilizan en las operaciones propias de la Asociación y los depósitos a
la vista en instituciones bancarias.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
7
3.3. Activos y pasivos financieros.-
3.3.1. Clasificación.-
La Asociación clasifica sus activos financieros y pasivos financieros
al costo el mismo que no difiere del valor razonable; el registro
contable de estos rubros es el siguiente:
(a) Cuentas por cobrar por préstamos y otras cuentas por cobrar
Representados en el estado de situación financiera por las cuentas
por cobrar por préstamos, y otras cuentas por cobrar, se incluyen
en el activo corriente.
(b) Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento
Representados por inversiones menores a un año de plazo; la
Asociación no puede convertirlos en efectivo, en cualquier
momento, ya que se liquidan en su vencimiento.
(c) Otros pasivos financieros
Representados en el estado de situación financiera por
obligaciones financieras con socios por sus aportaciones para
Cesantía, proveedores, y otras cuentas por pagar. Se incluyen en
el pasivo corriente, excepto por los de vencimiento mayor a 12
meses contados a partir de la fecha del estado de situación
financiera.
3.3.2. Reconocimiento y medición inicial y posterior.-
Reconocimiento
La Asociación reconoce un activo o pasivo financiero en el estado de
situación financiera a la fecha de la transacción.
Medición inicial y posterior
(a) Cuentas por cobrar por préstamos y otras cuentas por cobrar
Posterior a su reconocimiento inicial se miden al costo que es
similar al valor amortizado aplicando el método de interés
efectivo. En específico, la Asociación presenta las siguientes
cuentas dentro de esta categoría:
(i) Cuentas por cobrar a socios.- Estas cuentas corresponden a
los montos adeudados por los socios y personal
administrativo de la Asociación, por préstamos realizados de
corto y largo plazo.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
8
(ii) Otras cuentas por cobrar.- Representadas principalmente
por anticipos entregados a trabajadores y otras cuentas
menores. Se registran al valor del desembolso realizado, que
es equivalente a su costo amortizado, pues se liquidan en un
plazo de hasta 90 días.
(b) Otros pasivos financieros
Se miden al costo; la Asociación presenta las siguientes cuentas
dentro de esta categoría:
(i) Cuentas por pagar comerciales y otras.- Son obligaciones
de pago por bienes o servicios adquiridos de proveedores
locales en el curso normal de la Asociación o en las que ésta
opera como intermediaria en la cobranza. Se reconocen a su
valor nominal que es equivalente a su costo amortizado pues
no generan intereses y son pagaderos hasta en 90 días.
(ii) Fondos de Cesantía.- Corresponde al valor a pagar a los
Socios, en el momento que se retiren de la Pontificia
Universidad Católica del Ecuador – PUCE, está compuesto
de los valores aportados por la PUCE, el valor cubierto por el
socio y los rendimientos que se han generado.
3.4. Equipos.-
Los equipos se miden al costo menos la depreciación acumulada y cualquier
pérdida por deterioro del valor acumulado. El costo incluye los desembolsos
directamente atribuibles a la adquisición del activo. Los otros desembolsos
posteriores corresponden a reparaciones o mantenimiento y son registrados
en resultados cuando son incurridos.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus
valores residuales a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método
lineal. En la depreciación de la propiedad y equipos se utilizan las siguientes
vidas útiles:
Rubro Vida Útil (en años)
Equipos de computación 3
Muebles y enseres 10
3.5. Obligaciones con los empleados a corto plazo.-
Se registran en el rubro de provisiones del estado de situación financiera y
corresponden principalmente a:
(i) Décimo tercer y décimo cuarto sueldos: se provisionan y pagan de
acuerdo a la legislación vigente en el Ecuador.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
9
(ii) Vacaciones: Se registra el costo correspondiente a las vacaciones del
personal sobre base devengada.
3.6. Reconocimiento de ingreso de actividades ordinarias.-
Corresponden básicamente a los aportes y a los intereses que se cobra a los
socios, así como los intereses ganados en inversiones en entidades
financieras nacionales. Al cierre de cada mes, los interés generados en las
operaciones realizados con fondos de cesantía, son asignados (distribuidos)
a los diferentes fondos de ahorro de cesantía de cada Socio (Pasivos de
Fondos de Cesantía).
Los ingresos son reconocidos en la medida en que es probable que los
beneficios económicos fluyan hacia la entidad, puedan ser medidos con
fiabilidad y cuando la Asociación lo determine mensualmente.
3.7. Costos y gastos.-
Se contabilizan sobre la base de lo devengado, los costos y gastos se
agrupan según su función.
3.8. Impuesto a las ganancias.-
La Asociación es un ente gremial, exento del cálculo y pago del impuesto a
la renta, de acuerdo a lo determinado en la Ley de Régimen Tributario
Interno.
4. ESTIMACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
Las estimaciones y criterios usados, que tienen incidencia en los estados
financieros, son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y
otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se
consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.
Las revisiones a las estimaciones contables se reconocen en el período de revisión
y en períodos futuros si es que la revisión los afecta.
La Asociación efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las
estimaciones contables resultantes muy pocas veces serán iguales a los
resultados reales. Las principales estimaciones y supuestos usados por la
Administración de la Asociación se detallan a continuación:
a) Cálculo del deterioro del valor de activos financieros.
b) Vidas útiles de los elementos de equipos.
c) Eventual deterioro de activos no financieros (equipos).
d) Estimación de provisiones y pasivos contingentes.
e) Estimación de la provisión del impuesto a la renta.
f) Estimación de que la empresa continuará como negocio en marcha.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
10
La explicación detallada de las estimaciones señaladas anteriormente, se incluye
en la nota a los estados financieros N° 3 Resumen de las Principales Políticas
Contables.
5. POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RIESGO
Las actividades de la Asociación están expuestas a riesgos financieros
normales inherentes a su actividad y entorno comercial, el Directorio de la
Asociación toma las decisiones más significativas y considera los riesgos
visibles para su adecuado tratamiento.
5.1. Factores del riesgo operacional.-
En el curso normal de las operaciones de la entidad, la Administración
considera que Asociación de Profesores de la Pontificia Universidad
Católica del Ecuador – APPUCE, está expuesta a riesgos operativos
normales.
5.2. Factores de riesgo financiero.-
La Administración de la Asociación comprende que, contar con un marco
institucional que vele por la estabilidad y sustentabilidad financiera de la
misma, mediante una adecuada gestión del riesgo financiero, constituye una
condición obligatoria, frente a la confianza depositada por los distintos
grupos de interés.
5.2.1. Riesgo de mercado.-
El mercado en que se desenvuelve la Asociación es conocido para la
administración de la misma, ya que corresponde a los socios que son
sujetos de créditos; sin embrago sus inversiones en entidades
financieras de categoría alta, disminuyen la probabilidad de no retorno
de sus recursos.
5.2.2. Riesgo de crédito.-
Los créditos son concedidos exclusivamente a profesores de la PUCE
que son miembros de la Asociación, dichos créditos se encuentran
garantizados lo que disminuye cualquier riesgos importante de
crédito.
5.2.3. Riesgo de mercado.-
La principal fuente de fondos son los aportes que realizan los socios
para el sostenimiento de la Asociación, este flujo es mensual y
disminuye cualquier riesgo de liquidez.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
11
6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:
2016
2015
Caja
200
200
Bancos (1)
448.768
450.494
448.968
450.694
(1) Al 31 de diciembre de 2016 incluye el disponible que se encuentra en los
diferentes bancos con los que trabaja la Asociación y que se utiliza en el
giro de sus operaciones.
La calidad de los depósitos bancarios realizados por la Asociación en
función de la entidad financiera relevante al 31 de diciembre de 2016 se
presenta a continuación:
Banco
Calidad Crediticia
Perspectiva
Monto
Internacional S.A.
AAA-
Estable
284.181
Pichincha C.A.
AAA-
Estable
164.587
448.768
7. ACTIVOS FINANCIEROS POR PRÉSTAMOS
La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:
2016
2015
Préstamos corrientes
1.987.991 2.465.932
Préstamos no corrientes
914.461 -
2.902.452 2.465.932
El detalle de los préstamos corrientes y no corrientes al 31 de diciembre de 2016
es el siguiente:
Año 2016 Corrientes
No
corrientes Total
Préstamos ordinarios cesantía
1.728.490
914.461 2.642.951
Préstamo de dimero inmediato
151.196
- 151.196
Préstamos académicos
100.908
- 100.908
Cuentas por cobrar varias
7.397
- 7.397
1.987.991
914.461 2.902.452
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
12
8. EQUIPOS
La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:
Costo:
2016
2015
Equipo de computación
56.525
56.200
Muebles y enceres
35.395
25.280
91.920
81.480
Depreciación:
Depreciación Equipo de computación
53.524
51.303
Depreciación muebles y enceres
24.766
23.440
78.290
74.743
Neto:
Equipo de computación
3.001
4.897
Muebles y enceres
10.629
1.840
13.630
6.737
El siguiente cuadro muestra el detalle de reconciliación de cambios en equipos,
por clases al 31 de diciembre:
Año 2016
Equipos de
computación
Muebles y
enseres Total
Saldo al 31 de diciembre de
2015, neto 4.897 1.840 6.737
Adiciones
325 10.115 10.440
Gasto por depreciación
-2.221 -1.326 -3.547
Saldo al 31 de diciembre de
2016, neto 3.001
10.629
13.630
Año 2015
Equipos de
computación
Muebles y
enseres Total
Saldo al 31 de diciembre de
2014, neto 4.337
4.277
8.614
Adiciones
4.682
-
4.682
Retiros:
Costo
-8.272
-1.054
-9.326
Depreciación acumulada
5.440
995
6.435
Gasto por depreciación
- 1.290 -2.378 -3.668
Saldo al 31 de diciembre de
2015, neto 4.897 1.840 6.737
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
13
9. BIENES ADJUDICADOS POR PAGO
La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:
2016 2015
Edificios
116.131 200.683
Al 31 de diciembre de 2015, corresponde a departamentos recibidos en Dación de
pago de la Mutualista Benalcazar (en proceso de liquidación, bajo intervención de
la Superintendencia de Bancos desde el año 2008). Estos inmuebles se recibieron
como forma de pago (devolución) de inversiones monetarias que la APPUCE
mantenía en esa entidad y que fueron aceptadas mediante Asamblea General
Extraordinaria el 16 de diciembre del 2009. Estos bienes inmuebles
(Departamento en Edificio La Giralda), se hallan medidos a su valor histórico,
más costos de mantenimiento (cuotas) y valor recibido como garantía de arriendo,
cuya devolución fue determinada por sentencia judicial. Un departamento se
vendió a inicios del año 2016 y el otro departamento por el valor en libros de
116.131 se encuentra en venta hasta la fecha de emisión del informe de los
auditores externos (30 de abril de 2017).
10. CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:
2016
2015
Cuentas por pagar socios
18.218
18.107
11. FONDO DE CESANTÍA
La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:
2016
2015
Cesantía personal (1)
1.324.860
1.192.724
Cesantía PUCE (2)
962.311
850.846
Intereses distribuidos (3)
874.183
762.917
3.161.354
2.806.487
(1) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 corresponde a los aportes que realizan
los socios de la Asociación, equivalente al 1% de sus remuneraciones en la
PUCE, los cuales son devueltos una vez que se retiran de la Asociación.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
14
(2) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 corresponde a los aportes que realiza la
PUCE por cesantía, equivalente al 1% de las remuneraciones que los socios
perciben en la PUCE, los cuales son devueltos una vez que se retiran de la
Asociación.
(3) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 corresponde a los intereses generados en
inversiones que realiza la Asociación y que se acumulan anualmente. Estos
intereses son distribuidos en forma proporcional a los fondos acumulados de
cada socio.
12. FONDO MORTUORIO
La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:
2016
2015
Ayuda social
33.678
30.660
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, corresponden a prestaciones de ayuda social
que se entregan en caso de fallecimiento de un Socio (500) o un familiar (250).
13. EXCEDENTES ACUMULADOS
Los excedentes acumulados (superávit o déficit) de cada ejercicio son incluidos
en este rubro, manteniendo registros que permiten identificar su ejercicio de
origen. De acuerdo con las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno
artículo 9 numeral 5 vigente desde el año 2007, las organizaciones sin fines de
lucro que obtuvieren excedentes al cierre de un ejercicio económico, deben
reinvertir los mismos en las operaciones máximo hasta el siguiente año, caso
contrario deben pagar el respectivo Impuesto a la Renta; en el caso de la
APPUCE, esta normativa tributaria no ha sido considerada hasta el año 2015.
14. INGRESOS
El detalle del rubro es el siguiente:
2016
2015
Aporte socios
439.470
447.550
Otros ingresos
10.012
11.006
449.482
458.556
Al cierre del año 2016 y 2015, los ingresos y gastos de Ayuda Social por 10.639
y 9.445 respectivamente, se presentan netos en los estados financieros adjuntos,
(ver nota a los estados financieros N° 15).
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
15
15. GASTOS
El detalle del rubro para el año 2016 es el siguiente:
2016
2015
Navidad
310.243
288.583
Donaciones y apoyos
13.397
33.000
Sueldos y horas extras
28.233
26.676
Día del maestro
20.681
18.988
Atenciones y auspicios
1.647
2.377
Proyecto sociocultural
-
16.319
Publicaciones
16.938
8.292
Honorarios profesionales
18.343
6.364
Aportes a la seguridad social
6.754
5.709
Refrigerios y sesiones
5.679
5.102
Beneficios sociales e indemnizaciones
5.220
4.547
Suministros y materiales
6.103
4.148
Depreciaciones
3.547
3.670
Otros beneficios de personal
7.827
3.061
Servicios públicos
1.750
2.407
Transporte
1.655
780
Mantenimiento
120
341
Impuestos (La Giralda)
-
163
Otros gastos
257
419
448.394
430.946
Al cierre del año 2016 y 2015, los ingresos y gastos de Ayuda Social por 10.639
y 9.445 respectivamente, se presentan netos en los estados financieros adjuntos,
(ver nota a los estados financieros N° 14).
16. SITUACIÓN TRIBUTARIA
16.1. Impuesto a la Renta.-
a) Exención de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro.-
De acuerdo a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su
Reglamento, se encuentran exentos de impuesto a la renta los ingresos
de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente
constituidas siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus fines
específicos y solamente en la parte que se invierta directamente en ellos.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
16
b) Reinversión de excedentes.-
Los excedentes que se generaren al final del ejercicio económico
deberán ser invertidos en sus fines específicos hasta el cierre del
siguiente ejercicio.
c) Aportaciones o donaciones.-
Para que las instituciones de carácter privado sin fines de lucro (excepto
Universidades y Escuelas Politécnicas) accedan a la exención del pago
del impuesto a la renta, por cada periodo fiscal, sus ingresos deberán
estar constituidos con al menos el 5% de aportaciones o donaciones.
d) Cumplimiento de deberes formales.-
Para que las instituciones de carácter privado sin fines de lucro puedan
beneficiarse de esta exoneración, es requisito indispensable que se
encuentren inscritas en el Registro Único de Contribuyentes, lleven
contabilidad y cumplan con los demás deberes formales contemplados
en la legislación tributaria y demás Leyes de la República.
16.2. Impuesto al Valor Agregado – IVA.-
Conforme lo indica la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento,
no hay lugar a crédito tributario cuando el adquirente transfiera bienes o
preste servicios gravados exclusivamente con tarifa 0%. Así mismo, la
Asociación no se encuentra contemplada dentro de los casos para acceder a
la devolución de IVA, razón por la cual el IVA pagado en sus adquisiciones
se carga al respectivo gasto.
17. RECLASIFICACIÓN DE CIFRAS DEL AÑO ANTERIOR
Con el propósito de que sean comparables los estados financieros del año 2015
con el año 2016, ciertas cifras presentadas en el año 2015 se reclasificaron en el
año 2016.
18. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO SOBRE EL QUE SE
INFORMA
Desde el cierre del año 2016 hasta la fecha de emisión del informe de los
auditores externos (abril, 30 de 2017), no existen eventos subsecuentes
importantes que deban ser revelados como parte de una presentación razonable de
los estados financieros adjuntos a estas notas.
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
17
19. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros que se adjuntan en este informe han sido aprobados por la
Presidencia y se encuentran pendientes de aprobación por parte de la Junta
General de Socios a la fecha de emisión de este informe financiero (abril, 30 de
2017).
Eco. Halina Lyko M. Mirelia Pacheco
Presidente Contadora General
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
6
ÍNDICE
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ............................................................... 1
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS ...................................................................... 2
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ........................................ 3
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO .................................................................... 4
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA COMPAÑÍA ..................................... 5
2. RESUMEN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DE LA
ECONOMÍA ECUATORIANA ...................................................................... 6
3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES ............ 6
3.1. Bases de presentación.- ..................................................................................... 6
3.2. Efectivo y equivalentes de efectivo.- ................................................................ 6
3.3. Activos y pasivos financieros.- ......................................................................... 7
3.4. Equipos.- ............................................................................................................ 8
3.5. Obligaciones con los empleados a corto plazo.- ............................................. 8
3.6. Reconocimiento de ingreso de actividades ordinarias.- ................................ 9
3.7. Costos y gastos.- ................................................................................................ 9
3.8. Impuesto a las ganancias.- ............................................................................... 9
4. ESTIMACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN .......................................... 9
5. POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RIESGO ................................................... 10
5.1. Factores del riesgo operacional.- ................................................................... 10
5.2. Factores de riesgo financiero.- ....................................................................... 10
5.2.1. Riesgo de mercado.-.......................................................................... 10
5.2.2. Riesgo de crédito.- ............................................................................ 10
5.2.3. Riesgo de mercado.-.......................................................................... 10
6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO .................................... 11
7. ACTIVOS FINANCIEROS POR PRÉSTAMOS ........................................ 11
8. EQUIPOS ........................................................................................................ 12
9. BIENES ADJUDICADOS POR PAGO ....................................................... 13
10. CUENTAS POR PAGAR SOCIOS .............................................................. 13
11. FONDO DE CESANTÍA ................................................................................ 13
ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros
UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE
7
12. FONDO MORTUORIO ................................................................................. 14
13. EXCEDENTES ACUMULADOS ................................................................. 14
14. INGRESOS ...................................................................................................... 14
15. GASTOS .......................................................................................................... 15
16. SITUACIÓN TRIBUTARIA ......................................................................... 15
16.1. Impuesto a la Renta.- ...................................................................................... 15
a) Exención de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro.- .. 15
b) Reinversión de excedentes.- ....................................................................... 16
c) Aportaciones o donaciones.- ...................................................................... 16
d) Cumplimiento de deberes formales.- ........................................................ 16
16.2. Impuesto al Valor Agregado – IVA.- ............................................................ 16
17. RECLASIFICACIÓN DE CIFRAS DEL AÑO ANTERIOR .................... 16
18. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO SOBRE EL
QUE SE INFORMA ....................................................................................... 16
19. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................... 17