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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES
(ASEPSA)
Estados Financieros y Opinión de los Auditores
Al 30 de setiembre del 2015
Informe final
Una Firma, Un respaldo www.carvajalcr.com 2
INDICE
Páginas
Opinión de los Auditores Independientes 3-4
Estados Financieros
Estados de Situación Financiera 5-6
Estados de Resultados 7
Estados de Flujos de Efectivo 8
Estados de Variaciones en el Patrimonio 9
Notas a los Estados Financieros 10-24
Una Firma, Un respaldo www.carvajalcr.com 3
OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Señores Junta Directiva
Asociación Solidarista de Empleados de Pfizer y Afines
Hemos realizado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de la Asociación
Solidarista de Empleados de Pfizer y Afines (ASEPSA) que comprenden el estado de situación
financiera al 30 de setiembre del 2015, el estado de excedentes, de variaciones en el patrimonio
y de flujos de efectivo por el periodo terminado en esa fecha, así como un resumen de las
principales políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La Administración de la Asociación responsable de la preparación y presentación razonable de
estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la
preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de
representaciones erróneas de importancia relativa ya sea debido a fraude o a error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que
planifiquemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de
importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas
evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y
presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general
de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Una Firma, Un respaldo www.carvajalcr.com 4
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan de forma razonable, en
todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Asociación Solidarista de
Empleados de Pfizer y Afines (ASEPSA) al 30 de setiembre del 2015, los excedentes en sus
operaciones, las variaciones en el patrimonio y el flujo de efectivo por el periodo terminado en
esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Otros Asuntos que no afectan la opinión
Los estados financieros al 30 de setiembre del 2014, fueron auditados por otros contadores
públicos, cuyo informe de fecha 4 de noviembre del 2014, emitieron una opinión limpia.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Ricardo Montenegro Guillén
Contador Público Autorizado número 5607
Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre de 2016
San José, Costa Rica, 23 de octubre del 2015
“Timbre de Ley 6663 por ¢ 1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y
cancelado en el original de este documento”.
5
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES
(ASEPSA)
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014
(Expresado en colones costarricenses)
Notas 2015 2014
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 1.631.462 11.699.542
Inversiones 4 1.523.009.865 1.469.833.351
Inversiones ahorro voluntario 4 53.841.000 57.474.797
Cuentas por cobrar y deducciones Pfizer 5 200.191.931 152.084.825
Otros cuentas por cobrar 6 7.861.744 6.050.265
Inventarios 7 2.609.037 3.201.327
Gastos diferidos 8 2.962.269 3.169.218
Prestamos por cobrar corto plazo 9 152.725.281 118.759.513
Total activo corriente
1.944.832.589 1.822.272.838
Activo no corriente
Prestamos por cobrar largo plazo 9 683.664.870 397.757.852
Propiedad, planta y equipo 10 45.086.413 43.981.987
Total activo no corriente
728.751.283 441.739.839
Total activo
2.673.583.872 2.264.012.677
(Continua…)
6
(Finaliza…)
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES
(ASEPSA)
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014
(Expresado en colones costarricenses)
Notas 2015 2014
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 11 5.485.264 4.539.233
Otras cuentas por pagar 12 66.029.361 64.288.676
Aporte patronal en custodia 13 32.120.570 21.951.069
Retenciones y cargas sociales por pagar 14 21.830.141 16.380.343
Provisiones 15 28.082.190 22.345.422
Total pasivo corriente
153.547.526 129.504.743
Patrimonio 16
Ahorro asociado
1.101.425.509 922.888.858
Aporte patronal
1.139.599.341 962.696.744
Capitalización de excedentes
17.507.818 18.874.683
Revaluación terreno
26.724.490 26.724.490
Reserva general
59.085 ---
Excedente del periodo
234.720.103 203.323.159
Total patrimonio
2.520.036.346 2.134.507.934
Total pasivo y patrimonio
2.673.583.872 2.264.012.677
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
7
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES
(ASEPSA)
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
Por los periodos de doce mes terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014
(Expresados en colones costarricenses)
Notas 2015 2014
Sección A: Abastecedor
Ventas 17 103.101.871 103.552.917
Menos
Costo de ventas 18 86.654.712 86.689.065
Excedente bruto
16.447.159 16.863.852
Más:
Otros ingresos del comisariato 17 1.924.827 5.137.233
Menos :
Gastos operativos 20-21 14.455.544 13.990.930
Excedente sección A:
3.916.442 8.010.155
Sección B: servicios
Ingresos por servicios al patrono 17 1.014.543.696 970.892.266
Gastos por servicios prestados 20 903.008.250 859.049.449
Excedente sección B:
111.535.446 111.842.817
Sección C: sección financiera
Intereses sobre prestamos
101.407.732 74.200.728
Intereses sobre inversiones
104.309.396 90.739.355
Total ingresos financieros 17 205.717.128 164.940.083
Menos
Gastos generales
Gastos administrativos 19 74.243.385 72.849.295
Gastos financieros
266.813 124.344
Total de gastos
74.510.198 72.973.639
Excedentes sección C:
131.206.930 91.966.443
Sección D: otros ingresos
Otros ingresos varios 17 5.705.459 2.094.358
Total excedentes sección A.B.C y D
252.364.277 213.913.773
Menos
Beneficios a asociados
---
Excedentes pagados por adelantado
(17.644.174) (10.590.614)
Excedentes del periodo
234.720.103 203.323.159
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES
(ASEPSA)
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los periodos de doce mes terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014
(Expresados en colones costarricenses)
2015 2014
Actividades de operación
Excedente neto del periodo 234.720.103 203.323.159
Depreciación y amortización activos fijos 1.353.334 1.651.162
Efectivo provisto por la operaciones 236.073.437 204.974.321
Recursos provenientes de y (utilizados en):
Inversiones transitorias e intereses acum. Por cobrar (339.083.532) (365.281.584)
Cartera crediticia (33.965.768) (15.376.233)
Gastos diferidos 206.949 (4.956)
Inversiones de ahorro voluntario 3.633.798 (6.466.878)
Cuentas por cobrar pfizer y otras cuentas por cobrar (49.918.585) 55.831.098
Inventarios e inversiones permanentes 592.290 720.544
Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar 2.686.716 (1.644.917)
Gastos acumulados. Retenciones y provisiones por pagar 11.186.565 (7.660.558)
Aporte patronal en custodia 10.169.501 8.124.108
Efectivo neto usado en las actividades de operación (158.418.629) (126.785.055)
Actividades de inversión
Adquisición de activos fijos (2.457.760) (28.958.412)
Efectivo neto usado en las actividades de inversión (2.457.760) (28.958.412)
Actividades de financiamiento
Ahorro personal 178.536.651 141.280.729
Aporte patronal 176.902.597 139.047.231
Revaluación de terreno --- 26.724.490
Capitalización de excedentes (1.366.865) (8.667.768)
Reserva general 59.085 (4.000.000)
Distribución de excedentes (203.323.159) (192.236.783)
Efectivo neto usado en las actividades de financiamiento 150.808.309 102.147.899
Variación neta en efectivo y equivalentes (10.068.080) (53.595.568)
Efectivo y equivalentes al inicio del año 11.699.542 65.295.110
Efectivo y equivalentes al final del año 1.631.462 11.699.542
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES
(ASEPSA)
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO
Por los periodos de doce meses terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014
(Expresados en colones costarricenses)
Ahorro
personal
Aporte
patronal
Reserva
general
Capitalización
excedentes
Revaluación
terreno
Excedentes
acumulados Total
Saldos al 30 de setiembre de 2013 781.608.130 823.649.512 4.000.000 27.542.451 --- 192.236.783 1.829.036.876
Distribución de excedentes --- --- --- --- --- (192.236.783) (192.236.783)
Aportes del año 294.385.456 294.410.339 692.852 1.001.949 26.724.490 --- 617.215.086
Retiros del año (153.104.728) (155.363.107) (4.692.852) (9.669.717) --- --- (322.830.404)
Resultado integral del año --- --- --- --- --- 203.323.159 203.323.159
Saldos al 30 de setiembre de 2014 922.888.858 962.696.744 --- 18.874.683 26.724.490 203.323.159 2.134.507.934
Distribución de excedentes --- --- --- --- --- (203.323.159) (203.323.159)
Aportes del año 364.203.933 367.033.897 --- (1.366.865) --- --- 729.870.965
Retiros del año (185.667.282) (190.131.300) --- --- --- --- (375.798.582)
Reserva general --- --- 59.085 --- --- --- 59.085
Resultado integral del año --- --- --- --- --- 234.720.103 234.720.103
Saldos al 30 de setiembre de 2015 1.101.425.509 1.139.599.341 59.085 17.507.818 26.724.490 234.720.103 2.520.036.346
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
10
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES
(ASEPSA)
(San José, Costa Rica)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014
(Expresadas en colones costarricenses)
Nota 1- Aspectos legales
Bases jurídicas
Los estados financieros precedentes, corresponden a la Asociacion Solidarista de Empleados de
Pfizer y Afines, que se rige por la Ley de Asociaciones Solidaristas Nº 6970 de noviembre de 1984.
Entidad jurídica fundada en el mes de febrero de 1982, cuyo domicilio legal está en la ciudad de
Heredia. Se encuentra debidamente inscrita ante el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social de
Costa Rica, mediante la resolución numero sesenta y seis, en el tomo uno, folio sesenta y cuatro y
asiento cuarenta y cuatro, expediente A-P030.
Esta dirigida por una Junta Directiva de nueve miembros, con personería legalizada y vigente.
Propósito general de la entidad
Conforme al artículo 2 de la supra citada Ley 6970, los fines primordiales de las asociaciones
solidaristas son procurar la justicia y la paz social, la armonía obrero patronal y el desarrollo integral
de sus asociados.
Establece el artículo 4 de la misma ley, que estas entidades son de duración indefinida, con personalidad jurídica propia y que para lograr sus objetivos podrán:
a. Adquirir toda clase de bienes.
b. Celebrar contratos de toda índole.
c. Realizar toda especie de operaciones lícitas, encaminadas al mejoramiento socioeconómico de sus afiliados.
d. Efectuar operaciones de ahorro, de crédito y de inversión.
e. Cualesquiera otras que serán rentables.
f. Desarrollar programas de vivienda, científicos, deportivos, artísticos y de otra índole, fomentando
los vínculos de unión y cooperación entre los trabajadores y entre estos y sus patronos.
De las actividades principales.
Para el cumplimiento de los objetivos generales de la entidad, en la actualidad se desarrollan las
siguientes actividades:
11
a. Préstamos a los asociados.
b. Inversión de recursos en títulos valores y otros instrumentos bursátiles.
c. Actividades diversas de naturaleza social, cultural y recreativa.
De los asociados y funcionarios.
La asociación está integrada y administrada en la siguiente forma:
2015 2014
Asociados 261 233
Funcionarios 5 4
De la moneda de reporte y su relación con el US dólar.
Los estados financieros se confeccionan en colones costarricenses (¢), que es la moneda de curso
legal en Costa Rica, y su moneda funcional
El tipo de cambio vigente a la fecha de los reportes financieros, con relación al dólar estadounidense,
de conformidad con los reportes del Banco Central de Costa Rica, son los siguientes:
Compra Venta
Al 30 de setiembre de 2015 528.62 541.04
Al 30 de setiembre de 2014 534.02 545.52
Nota 2- Base para la preparación de los estados financieros:
a) Declaración de cumplimiento
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios generales de contabilidad,
siguiendo como referencia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF'S); las
cuales se pretenden aplicar de manera absoluta una vez que se subsanen requisitos de información
exigidos y recomendados por estas normas.
Resumen de las políticas contables más importantes
2.1 Bases de medición
Los saldos que se anotan en los estados financieros, se encuentran consignados a su valor histórico.
2.2 Principales políticas contables
2.2.1 Periodo fiscal
Se utiliza el periodo fiscal de use corriente en el país que corre del 1de octubre de un año al 30 de setiembre del año siguiente.
12
2.2.2 Base de devengado
La contabilidad se registra con base en el devengado o sea, que los ingresos se reconocen en el
momento en que ocurren y los gastos en el momento en que se incurren.
2.2.3 Cartera de crediticia
Se otorgan créditos a los asociados únicamente bajo las condiciones del reglamento de crédito
vigente aprobado por la Junta Directiva.
La recuperación de los préstamos se ejecuta mediante cuotas mensuales deducibles por planilla y
cada cuota comprende el abono a capital y los intereses correspondientes sobre el saldo de capital
adeudado, salvo el caso de los ex asociados retirados de la empresa, quienes deben depositar las
cuotas o apersonarse a la Asociación.
2.2.4 Inversiones
Las inversiones en valores se registran al costo y se mantienen al vencimiento, los intereses ganados
se contabilizan por cobrar o se capitalizan según la modalidad de los instrumentos bursátiles, al
finalizar cada mes.
2.2.5 Activos fijos
Estos activos se valoran al costo de adquisición de cada uno de los bienes y se deprecian siguiendo
el sistema de línea recta, con los años de vida útil de cada artículo, según los lineamientos de la
Dirección General de la Tributación Directa.
2.2.6 Patrimonio
El patrimonio consiste fundamentalmente en el ahorro de los asociados con un 5.33% sobre el
salario y el aporte patronal fijado en un 5.33% del salario individual de cada socio. Estos recursos se
mantienen registrados a su valor histórico, sin que se realice ninguna actualización a los cambios en
el valor de la moneda nacional respecto al US dólar.
2.2.7 Excedentes.
Se consideran excedentes, la diferencia neta entre los ingresos y los gastos totales del periodo, una
vez deducidas las provisiones o reservas del caso.
En congruencia con la política de valor histórico patrimonial, los excedentes no se ajustan con
respecto a los cambios en el valor del colon costarricense respecto al US dólar.
Es política general repartir los excedentes anualmente, previa decisión de Asamblea General
convocada al efecto, y con base a los términos del artículo 9 de la Ley Solidarista 6970, en función
del ahorro y aporte de cada asociado. Y se le reconoce un rendimiento al aporte patronal de los ex
asociados.
13
Conforme a la ley del impuesto sobre la renta. No.7092 y sus reformas, al excedente pagado se le
retiene un v5% como impuesto único y definitivo, por cuenta de cada beneficiario.
2.2.8 Impuesto sobre la renta.
Las asociaciones solidaritas son entidades no sujetas al Impuesto sobre la Renta según inciso e) del
artículo 3 de la ley de la ley No.7092. Si deben presentar la declaración en forma anual, para lo cual
gozan del mismo plazo que el resto de entidades sujetas al pago del impuesto.
2.2.9 Provisiones laborales.
La vigencia de la Ley de protección al trabajador modificó los días de salario a que tiene un
trabajador cuando cumple un año o más en caso de que fuere despedido sin justa causa, hasta un
tope máximo de ocho años, con el equivalente al 5.33% del salario mensual, que significa un
promedio de 21 días salario por mes.
Nota 3- Caja y bancos
A1 30 de setiembre del 2015 y 2014, esta cuenta se encuentra conformada de la siguiente
manera:
2015 2014
Caja chica administración
500.000 500.000
Caja chica ahorro a la Vista
100.000 100.000
Caja chica comisariato y fondo de caja
500.000 500.000
Banco BAC San José
322.290 10.877.271
Banco BAC San José dólares
209.172 217.458
Fondos en transito
--- (495.187)
Total
1.631.462 11.699.542
Nota 4- Inversiones e intereses
Las inversiones de ahorro voluntario son recursos invertidos en COOPENAE, como ahorro
navideño, escolar y marchamo, lo cual son devueltos a los Asociados en el mes de diciembre de
cada año, el aporte más los intereses obtenidos respaldan las otras cuentas por pagar por ahorro
voluntario que al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el saldo de esta cuenta es de ¢53.841.000 y
¢57.474.797 respectivamente
A1 30 de setiembre del 2015 y 2014, esta cuenta se encuentra conformada de la siguiente
manera:
14
Al 30 de setiembre del 2015
Entidad Financiera
Tasa
interés
Tipo
inversión
Fecha
Compra
Fecha
Venc.
Monto
Invertido
Intereses
Acumulados Total
Mercado de Valores 7.14%
Fondo a la
Vista 01/09/2015 --- 388.156.489 --- 388.156.489
Mercado de Valores
(reserva liquidez) 5.58% BEM0 11/02/2015 03/02/2016 101.467.372 3.440.167 104.907.539
Lafise 7.00% CDP 08/06/2015 09/11/2015 53.571.314 1.006.330 54.577.644
Banco Citi 7.25% CDP 27/05/2015 09/11/2015 100.000.000 2.522.603 102.522.603
Banco General 6.60% CDP 29/09/2015 03/03/2016 50.238.203 9.205 50.247.408
Coopeservidores R.L. 11.00% CDP 01/02/2015 30/03/2016 200.000.000 12.768.630 212.768.630
Coopenae R.L. 9.90% CDP 30/10/2014 19/08/2016 231.981.186 12.510.355 244.491.541
Banco Bac San Jose 3.31% Cerrado 01/09/2015 --- 275.229.068 774.699 276.003.767
Grupo Sama (reserva
liquidez) 5.60% BEM0 11/02/2015 10/08/2016 79.951.971 2.045.414 81.997.385
Grupo Sama (Fondo
Mutual) ---
Fondo
liquido 01/09/2015 --- 7.319.349 17.510 7.336.859
Total 1.487.914.952 35.094.913 1.523.009.865
Al 30 de setiembre del 2014
Entidad Financiera
Monto
Invertido
Intereses
Acumulados Total
Mercado de Valores 512.005.463 2.883.142 514.888.605
Lafise 261.012.021 1.256.504 262.268.525
Coopenae R.L. 390.187.347 2.974.928 393.162.275
Banco Bac San Jose 87.993.859 422.889 88.416.748
Banco Citi 154.380.529 977.243 155.357.772
Grupo Sama 49.847.591 211314 50.058.905
Grupo Sama (Fondo Mutual) 5.664.457 16.064 5.680.521
Total 1.461.091.267 8.742.084 1.469.833.351
Nota 5- Cuentas por cobrar
Al 30 de setiembre de 2015 y 2014 las cuentas por cobrar se encuentran detalladas de la
siguiente forma:
2015 2014
Cuentas por cobrar Pfizer 124.201.297 87.438.903
Deducciones por cobrar Pfizer 75.990.634 64.624.503
Pólizas asociados --- 21.419
Total 200.191.931 152.084.825
15
Las cuentas por cobrar corresponden a las retenciones hechas a los empleados por parte de Pfizer
y afines y los servicios que le brinda la asociación a la empresa, que a la fecha de cierre, se
encuentran pendientes de cancelar por parte del patrono.
Nota 6- Otras cuentas por cobrar
Al 30 de setiembre de 2015 y 2014 otras cuentas por cobrar se encuentran detalladas a
continuación:
2015 2014
Comisariato 5.257.700
4.490.658
Tienda 2.604.044
1.559.607
Total 7.861.744 6.050.265
Nota 7 - Inventarios
Representa los productos del comisariato, que se mantienen para su venta a los asociados y
terceros. El inventario se mantiene a su costo de adquisición y es medido y fiscalizado al menos
una vez al año, al cierre fiscal, los últimos días del mes de setiembre o principios de octubre. Al
30 de setiembre del 2015 y 2014 el saldo de la cuenta es de ¢2.609.037 y ¢3.201.327
respectivamente.
Nota 8- Gastos diferidos
Forman parte de esta cuenta partidas de diferente naturaleza, tales como seguros prepagados,
servicios profesionales, suscripciones, papelería, gastos de mantenimiento y gastos por mejoras
del software, junto con otros gastos que la Asociación utiliza en el desarrollo de sus actividades y
que por su naturaleza o cuantía deban diferirse en el tiempo en que están vigentes.
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos diferidos es el siguiente:
2015 2014
Póliza de riesgos profesionales 2.455.352
2.591.139
Cintas, papel, cartuchos impresoras 332.241
188.076
Otros gastos diferidos 18.573
252.503
Gastos diferidos software OPTISOF 45.834
137.500
Gasto diferidos uniformes 110.269
---
Total 2.962.269 3.169.218
16
Nota 9 – Cartera crediticia
Los préstamos vigentes se detallan a continuación, separados por su recuperación en el corto y el
largo plazo:
2015 2014
Préstamo a corto plazo
Préstamo de educación
178.395 2.006.536
Préstamo de salud
4.119.592 6.597.142
Préstamo de vivienda
18.779.557 12.285.376
Préstamo personal
34.626.960 34.973.461
Préstamo automático
69.802.946 47.023.704
Préstamo autos
15.083.192 8.943.602
Préstamo tarjeta crédito
7.851.290 8.193.403
Préstamo electrodomésticos
--- 551.171
Préstamo especial
8.417.785 4.700.000
Prestamos marchamo
338.478 167.076
Préstamo rápido
272.000 62.956
Sub- Total
159.470.195 125.504.427
Estimación cuenta incobrables
(6.744.914) (6.744.914)
Total préstamos a corto plazo
152.725.281 118.759.513
Préstamos a largo plazo
Préstamo vivienda
388.375.348 126.584.344
Préstamo personal
99.167.920 93.607.763
Préstamo automático
139.379.740 124.589.253
Préstamo auto
46.187.663 33.699.726
Préstamo tarjeta crédito
10.554.200 15.844.041
Préstamo educación
--- 1.644.213
Préstamo salud
--- 1.788.512
Total préstamo a largo plazo
683.664.871 397.757.852
Total cartera crediticia
836.390.151 516.517.364
Porción corriente 152.725.281 118.759.513
Porción a largo plazo 683.664.870 897.757.852
En estos rubros se registran los diferentes préstamos concedidos a los asociados, mediante
distintas líneas de crédito, según el reglamento de crédito.
Las garantías principales para la cartera crediticia están constituidas por los ahorros personales y
demás saldos a favor del socio, fianzas e hipotecas, según lo establece el reglamento de crédito
vigente en cada caso.
Los saldos de cada uno de los préstamos, son controlados mediante un auxiliar en forma
individual y se encuentran debidamente conciliados contra el saldo contable.
17
El detalle de la cartera de crédito por garantía que mantienen tasas de vigentes es el siguiente:
Al 30 de setiembre del 2015.
Línea Tipo de Garantía Q Tasa En miles de colones
Vivienda Especial Hipoteca 9 11% 316.886
Automáticos Aportes personales 98 15% 209.183
Personales Fiadores 41 18% 131.867
Personales Hipoteca 1 18% 1.928
Vivienda Hipoteca 5 15% 80.545
Vivienda Fiadores 3 15% 9.724
Automóvil Prenda 8 18% 36.370
Automóvil Prenda 3 11% 24.901
Tarjeta Crédito Aportes personales 14 13% 18.405
Especial Activo Aguinaldo - excedentes 8 11% 8.418
Salud Aportes personales 32 12% 4.120
Ferias Aportes personales 42 18% 1.457
Tienda Aportes personales 50 18% 1.147
Marchamos Aportes personales 11 18% 338
Rapido Aportes personales 4 22% 272
Educación Aportes personales 1 12% 178
Total Préstamos 330 845.739
Al 30 de setiembre del 2014.
Línea Tipo de Garantía Q Tasa En miles de colones
Vivienda Especial Hipoteca 5 11% 41.246
Automáticos Aportes personales 97 15% 171.613
Personales Fiadores 43 18% 125.584
Personales Hipoteca 1 18% 2.997
Vivienda Hipoteca 6 15% 89.697
Vivienda Fiadores 2 15% 7.927
Automóvil Prenda 8 18% 28.332
Automóvil Prenda 1 11% 14.311
Tarjeta Crédito Aportes personales 17 13% 24.037
Especial Activo Aguinaldo - excedentes 3 11% 4.700
Salud Aportes personales 41 12% 8.386
Ferias Aportes personales 0 18% -
Tienda Aportes personales 76 18% 1.560
Marchamos Aportes personales 6 18% 167
Rapido Aportes personales 2 22% 63
Educación Aportes personales 3 12% 3.651
Total Préstamos 330 524.271
18
Nota 10 – Activo fijo
Al 30 de setiembre de 2015 y 2014 los activos fijos se encuentran detallados de la siguiente
forma:
2015
2014
Terreno al costo 14.500.000 14.500.000
Revaluación terreno 26.724.490
26.724.490
Mobiliario y equipo administrativo 7.352.390
5.736.533
Mobiliario y equipo comisariato 2.983.884 2.783.414
Mobiliario y equipo servicios 222.820 222.820
51.783.584 49.967.257
Depreciación acumulada mobiliario y equipo (6.697.171) (5.985.270)
Total 45.086.413
43.981.987
En esta cuenta se tiene registrado el mobiliario y equipo de oficina, que mantiene la Asociación
para el desarrollo de sus actividades. El detalle de los mismos se encuentra en el registro auxiliar,
debidamente conciliado con el saldo contable. El método de depreciación que se utiliza es el de
línea recta, considerando los años de vida útil consignados por la legislación tributaria.
Para el periodo 2014 se efectuó una revaluación del terreno de ASEPSA ubicado en Labrador de
San Mateo, Alajuela, según avaluó realizado en octubre 2013. El monto de la revaluación de
mantiene en una cuenta separada en la sección patrimonial y será realizado al momento de una
venta.
El movimiento de adiciones y retiros de los inmuebles, mobiliario y equipo es el siguiente:
Al 30 de setiembre del 2015
Saldo al
30/09/2014 Adiciones Retiros
Saldo al
30/09/2015
Costo
Terreno 14.500.000 --- --- 14.500.000
Revaluación terreno 26.724.490 --- --- 26.724.490
Vehículos 1.168.000 --- --- 1.168.000
Equipo de computo 6.051.894 2.004.846 --- 8.056.740
Mobiliario y equipo 1.522.873 --- 188.520 1.334.353
Total costo 49.967.257 2.004.846 188.520 51.783.583
Depreciación acumulada (5.985.270) (711.900) --- (6.697.170)
Total 43.981.987 1.292.946 188.520 45.086.413
19
Al 30 de setiembre del 2014
Saldo al
30/09/2013 Adiciones Retiros
Saldo al
30/09/2014
Costo Terreno 14.500.000 --- --- 14.500.000
Revaluación terreno --- 26.724.490 --- 26.724.490
Vehículos 904.000 264.000 --- 1.168.000
Equipo de computo 4.284.848 1.767.046 --- 6.051.894
Mobiliario y equipo 2.241.083 --- 718.210 1.522.873
Total costo 21.929.931 28.755.536 718.210 49.967.257
Depreciación acumulada (5.255.194) (730.076) --- (5.985.270)
Total 16.674.737 28.025.460 718.210 43.981.987
Nota 11- Cuentas por pagar
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 las cuentas por pagar se detalle a continuación:
2015 2014
Proveedores comisariato 4.516.200 3.735.665
Póliza del INS 969.064 803.568
Total 5.485.264 4.539.233
En esta cuenta se encuentran registradas las deudas que se tienen con los diversos proveedores
del comisariato y otras, las diferentes cuentas que conforman esta partida mantienen su auxiliar
debidamente conciliado.
Nota 12- Otras cuentas por pagar
Esta cuenta abarca el ahorro voluntario, a la vista y el fondo de mutualidad, que al 30 de
setiembre del 2015 y 2014, cada una de las cuentas, se encuentran debidamente conciliadas con el
respectivo auxiliar.
El detalle de la cuenta es el siguiente:
2015 2014
Ahorros voluntarios 52.626.000 54.137.579
Fondo de mutualidad 7.336.859 6.281.472
Ahorro a la vista 5.631.975 3.681.550
Comisiones por servicios Pfizer 434.527 188.075
Total 66.029.361 64.288.676
20
Nota 13- Aporte en custodia
En esta cuenta están registrados los aportes patronales en custodia, por ex asociados que han
renunciado a la asociación pero que al 30 de setiembre del 2014, aún se mantienen laborando con
el ente patronal. La cuenta tiene su respectivo auxiliar debidamente conciliado el saldo de la
cuenta al 30 de setiembre del 2015 y 2014 es de ¢32.120.570 y ¢21.951.069, respectivamente.
Nota 14- Retenciones por pagar
En esta partida se incluyen, el aporte obrero patronal por el pago de salarios, tanto de la
administración como de la planilla del servicio de administración de planillas dado a Pfizer y el
saldo a favor o pago pendiente por el impuesto de ventas al 30 de setiembre del 2015 y 2014, el cual
se encuentra, de manera acumulada, a favor de la asociación. También registra las retenciones por el
pago de excedentes realizados en el periodo y deben ser cancelados a la administración tributaria.
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 la cuenta se detalla de la siguiente manera:
2015 2014
CCSS cuotas obreras 6.549.197 5.109.726
CCSS cuota patronal 18.462.565 14.582.507
Impuesto de ventas (saldo deudor a favor) (3.181.621) (3.311.890)
Total 21.830.141 16.380.343
Nota 15- Provisiones por pagar
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, las provisiones por pagar se detallan de la siguiente forma:
2015 2014
Aguinaldo administración 3.425.684 4.224.110
Reserva cesantía 10.280.555 9.162.811
Asamblea 10.318.090 5.855.765
Bono anual 1.774.476 2.579.237
Horarios profesionales 1.406.327 523.500
Publicidad 877.058 ---
Total 28.082.190 22.345.423
Según lo negociado con Pfizer, se acordó que para el pago del aguinaldo, correspondiente al
personal subcontratado a ASEPSA, la Asociación estaría emitiendo el cobro del periodo acordado
(45 días), previo a la cancelación de los empleados por ese concepto. Razón por lo cual ASEPSA
no registra provisión de aguinaldo para todos estos trabajadores que brindan servicios
directamente a Pfizer.
21
Nota 16- Patrimonio
En esta cuenta están registradas las diferentes partidas de orden patrimonial que le pertenecen a los
asociados. Su detalle es el siguiente:
2015 2014
Aporte asociado 1.101.425.509 922.888.888
Aporte patronal 1.139.599.341 962.696.744
Capitalización de excedentes 17.507.818 18.874.683
Reserva general 59.085 ---
Superávit revaluación terreno 26.724.490 26.724.490
Excedente del Periodo 234.720.103 203.323.159
Total 2.520.036.346 2.134.507.934
Aporte patronal
El aporte patronal representa el 5.33% del salario mensual de los asociados y es un fondo que queda
en custodia y administración de la Asociación como reserva de prestaciones según lo establece la ley
de Asociaciones Solidaristas y la Ley de Protección al Trabajador.
Ahorro obrero
El aporte obrero corresponde al ahorro que mensualmente realizan los asociados representando un
5.33% del salario mensual reportado a la Caja Costarricense de Seguro Social para cada trabajador.
En esta sección incluye los excedentes del periodo que se distribuyen previa aprobación en la
Asamblea General al final de cada periodo.
Nota 17- Ingresos
Los ingresos de la asociación se dividen en varias secciones, debido principalmente a su naturaleza y
a su centro de costos asociado. Las cuatro secciones son ingresos financieros, por servicios, por
abastecedor y otros ingresos.
En el periodo 2013 se toma la decisión de asignar a los ingresos por servicios de outsourcing
prestados a la empresa, directamente sus costos y así obtener el monto neto de ganancia o comisión
obtenida por la intermediación en el servicio. Dicha decisión se basa en el concepto de ingreso neto
real obtenido por el servicio dado.
Los ingresos para los periodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 se detallan en el
siguiente cuadro:
22
2015 2014
Sección A Abastecedor 103.101.871 103.552.917
Sección B Servicios 1.016.468.523 976.029.499
Sección C Financieros 205.717.128 164.940.083
Sección D Otros ingresos 5.705.459 2.094.358
Total 1.330.992.981 1.246.616.857
Nota 18- Costos y Gastos
Los gastos y costos se originan de las actividades que realiza la Asociación con el fin de obtener
excedentes como contraparte a los ingresos, los costos y gastos se clasifican, según el ingreso
relacionado, así se encuentran los gastos y costos del Abastecedor, gastos administrativos y
financieros y los beneficios a los asociados en el período
Al igual que la sección B de ingresos por servicios se aplica el criterio de ingreso neto real, y a
los ingresos brutos se les resta su costo respectivo para obtener el ingreso real por intermediación
con terceros o comisión por servicios prestados.
Para los períodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 el saldo de las cuentas de costos
es el siguiente:
2015 2014
Costo de ventas abastecedor 86.654.712 86.520.107
Gastos operativos abastecedor 14.455.544 13.990.930
Gastos por servicios prestados 903.008.250 859.049.449
Gastos administrativos sección financiero 74.243.385 72.849.295
Gastos financieros sección financiera 266.813 124.344
Total 1.078.628.703 1.032.703.083
Nota 19- Gastos Generales y Administrativos
Para los períodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos
generales y administrativos es el siguiente:
2015
2014
Salarios administración 34.169.124
34.071.240
Cargas sociales 9.670.870
8.578.951
Indemnización por despido 2.971.316
2.730.709
Aguinaldo 2.747.950
2.617.825
Depreciación mob. y equipo oficina 976.053
884.675
Papelería y útiles de oficina 2.712.000
1.224.972
Asamblea anual 9.720.000
7.740.650
Actividades sociales 610.218
784.433
Honorarios profesionales 2.106.327
1.604.000
Misceláneos y alimentación 811.465
79.060
23
2015
2014
Soporte OPTISOFT 1.729.628
1.735.149
Gastos publicidad 3.586.193
6.562.920
Patente municipal 346.767
1.053.898
Otros gastos 2.085.474
3.180.813
74.243.385
72.849.295
Nota 20- Gastos por Servicios prestados
Para los períodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos por
servicios prestados es el siguiente:
2015
2014
Salarios servicios prestados 681.956.136
647.308.933
Cargas sociales 179.303.683
169.387.963
Indemnización por despido 35.025.311
33.345.700
Aguinaldo 391.963
1.260.982
Artículos para limpieza de autos 344.410
589.750
Seguros 5.666.915
5.831.953
Gasto agua potable 210.506
486.480
Otros gastos 109.326
837.688
Total 903.008.250
859.049.449
Nota 21- Gastos del Comisariato
Para los períodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos del
Comisariato es el siguiente
2015
2014
Salarios comisariato 9.262.122 8.862.444
Cargas sociales 2.435.102
2.319.302
Indemnización por despido 771.535
763.124
Aguinaldo 707.425
706.328
Depreciación activos comisariato 377.281
416.819
Ajuste inventario 344.892
347.666
Otros gastos 557.187
575.247
14.455.544
13.990.930
Nota 22-Instrumentos financieros
Los riesgos relevantes de los instrumentos financieros se resumen a continuación:
Riesgo crediticio:
La administración ha desarrollado políticas y dispuesto de un reglamento de crédito para evitar el
24
endeudamiento excesivo de los asociados; la exposición del riesgo crediticio es monitoreada
constantemente, de acuerdo al comportamiento del pago de los deudores que se ve minimizada
por las deducciones mensuales y sistemáticas que realiza el patrono al realizar el pago de los
salarios de los asociados.
El monto de los préstamos a cada asociado depende del tiempo que tiene de ser miembro de la
Asociación, del monto de su ahorro personal, excedentes acumulados, aporte patronal y del tipo
de préstamo.
Riesgo de liquidez:
El objetivo de la asociación es asegurarse, hasta donde le sea posible, que siempre tendrá la
liquidez suficiente para hacer el pago de sus obligaciones financieras, incluyendo las obligaciones
con los asociados que renuncian o son despedidos. Sin embargo, una parte importante de los
aportes respaldan los préstamos que son compensados ante una eventual liquidación.
Riesgo de mercado, tipo de cambio:
En cuanto al riesgo de mercado por tipo de cambio, el riesgo es bajo por cuanto, no se tienen
transacciones en moneda extranjera, excepto por una cuenta corriente en dólares cuyo saldo al 30
de setiembre del 2015 es de ¢209.171 y el equivalente $395.69.
Riesgo de mercado, tasa de interés:
Las colocaciones (instrumentos financieros) de la Asociación está sujetas a las fluctuaciones
como resultado de los cambios en tasas de interés del mercado; situación que conduce a una
disponibilidad de excedentes por pagar con rendimientos correlacionados con el comportamiento
del mercado.
Nota 23- Contingencias
Conforme a la información suministrada por el Lic. Mario Benavides Rubí, mediante correo
electrónico del 23 de octubre del 2015, informa que no se mantiene ningún litigio judicial
pendiente a favor ni en contra de ASEPSA.
Nota 24- Aprobación de los estados financieros:
Los estados financieros fueron revisados y aprobados por la Administración y la Junta Directiva
de la Asociación en el mes de octubre del 2015.