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ASPECTOS FINANCEIROS DA COOPERATIVA E CAPITAL SOCIAL
Operadoras de Plano de Saúde
ANTES E DEPOIS
LEI 9656/98 E
ANS
LEI 9656/98
Regulamenta a atividade das Operadoras de Planos de Saúde na
área Suplementar
ANS Agência Nacional de
Saúde Suplementar
Criada pela Lei 9.961 de 28/01/2000
ANS
-REGULAÇÃO
-NORMATIZAÇÃO
-CONTROLE
- FISCALIZAÇÃO
ANS
Finalidade maior:
Garantir o atendimento ao beneficiário
Classificação de Operadoras
• Quanto à Natureza
• Quanto ao Tipo de atenção prestada
• Quanto ao Porte
Quanto ao porte: EXIGÊNCIAS
Até 20 mil beneficiários: pequena – Capital
De 20 mil a 100 mil beneficiários: média – Capital + reservas
Mais de 100 mil beneficiários: grande – Capital compatível ao volume de beneficiários + reservas + provisões
Unimed Goiânia = Operadora de grande porte: +de 250.000 beneficiários
RESERVAS OBRIGATÓRIAS• PEONA
• PROVISÃO PARA REMISSÃO
• Margem de solvência
• Provisão de Eventos e Sinistros a liquidar
PEONA
PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E NÃO AVISADOS ( 12% DA MÉDIA ANUAL dos nossos custos assistenciais OU 9,5% DA MÉDIA DE GASTOS COM CONTRATOS EM PRÉ- PAGAMENTO, O QUE FOR MAIOR ) ou , ainda, como é o nosso caso, INDIVIDUALIZADA, após apresentação e validação de notas técnicas.
PEONA
PROVISÃO PARA REMISSÃO
- Deve ser constituída integralmente no mês de competência do fato gerador
- Fato gerador = óbito do titular do plano que tenha, contratualmente, cobertura para esta situação
Margem de solvência
Corresponde à Suficiência do Patrimônio Líquido É a garantia que a cooperativa ( Operadora) conseguirá manter suas atividades, mesmo em momentos de crise
Margem de Solvência
Dependência Operacional• É a diferença, contada em dias, entre o prazo
médio de pagamento de eventos e o prazo médio do recebimento de contraprestações decorrentes do ciclo financeiro da operação da Cooperativa
• A ANS não aceita que ultrapasse 30 dias, caso ocorra existe a necessidade de provisionamento (
Provisão de Eventos e Sinistros a liquidar)
TERMOS UTILIZADOS
INGRESSOS
DISPÊNDIOS
SOBRAS
PERDAS
OBJETIVO
A estabilidade de qualquer empresa, está no
equilíbrio entre seus Ingressos (receitas)
eseus Dispêndios (despesas).
INGRESSOS
Origem
Venda dos Planos de Saúde e Serviços que a Unimed faz em nome de seus Cooperados
Destino
Providencia o repasse de valores para cobertura dos compromissose obrigações assumidos.
Ingressos Operacionais
São os valores relativos à atividades da empresa:- Venda de planos - Intercâmbio - Ingressos oriundos de serviços prestados nos Recursos Próprios.
Custos Assistenciais
Toda saída de valores, relativos ao serviço prestado:
- Produção Médica - Produção dos laboratórios, clinicas, ambulatórios e hospitais- Intercâmbio - Produção na sede e outros serviços médicos/hospitalares ( por ex Unidomiciliar)
Sinistralidade
Receita ----------------------------- X 100 Despesa
Sinistralidade 2005 a agosto/2010
Gastos operacionais indiretos(comerciais, administrativos e tributários)
São aqueles necessários para administrar a empresa, tem relação direta com sua atividade fim e estão divididos em:
Despesas FixasEstrutura física, equipamentos, pessoal, impostos,manutenções contratuais e etc.
Despesas VariáveisServiços e taxas, materiais, manutenção e conservação,serviços temporários, marketing e etc.
Receitas e despesas não operacionais
São todos os ingressos e saídas de valores de transações não incluídas nas atividades principais e acessórias da empresa, como: Equivalência Patrimonial (resultados de investimentos), depreciações.
Receitas Financeiras
São os ingressos referentes a: aplicações financeiras (reservas) da empresa, descontos obtidos, juros e multas recebidas de pagamento em atraso das faturas/boletos.Despesas Financeiras
Saídas referentes juros passivos (empréstimos), taxas e despesas bancárias como: CPMF, IOF e etc.
Capital Social
É o conjunto de cotas partes dos cooperados
IMPORTÂNCIA DO CAPITAL SOCIAL
- Cumprir disposições estatutárias; - Cumprir regulamentação do setor = reservas técnicas e capital mínimo; - Elemento positivo quanto a:
Transações/empréstimos na área pública e privada Licitações Concorrências Investimentos.
- Alavancar financeiramente sua cooperativa
COOPERATIVA
RATEIO DE SOBRAS OU PREJUÍZOS É FEITO NA PROPORÇÃO DAS OPERAÇÕES DO COPERADO COM A COOPERATIVA E NÃO SEGUNDO O CAPITAL
Capital Social
Quando o cooperado sair da cooperativa, por qualquer motivo, terá o resultado de seu investimento, ressarcido.
Acrescido: -dos juros sobre cota de capital; -de sobras de resultados incorporadas ao capital; -de novas subscrições de cotas que tenham sido feitas
OBRIGADA
Selma Herculiani Trad Honorato da Silva e Souza Diretora Financeira