AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ABREVIADA

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1

Vigilancia del patrimonio del Valle del Cauca

mediante procesos de comunicación pública,

control fiscal, responsabilidad fiscal y participación ciudadana

AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ABREVIADA

INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA

RECREACION DE PALMIRA

VIGENCIA 2005

CDV - CACP – No. 10 Diciembre de 2006

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ABREVIADA

INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA RECREACION

Contralora Departamental Alma Carmenza Erazo Montenegro Contralor Auxiliar Para Control Fiscal Lisandro Roldan González Contralor Auxiliar Para el Cercofis Palmira Segundo Leovigildo Latorre M. Responsable de Entidad Hernando Zuluaga Aristizabal Equipo de Auditoría Martha Lucia Fernández de Torres Fernando Duque Monsalve Carlos Arturo García Trujillo

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN 4 2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 5 3. DICTAMEN INTEGRAL 7

Concepto sobre la Gestión y los Resultados 8 Opinión sobre los Estados Contables 9 Consolidación de Hallazgos 10 Fenecimiento 10 Plan de Mejoramiento 10

4. RESULTADO DE LA AUDITORIA 11 4.1 RESULTADO DE LA PRESENTE AUDITORIA 11

4.1.1 Evaluación y Calificación del Sistema de Control Interno 11 Ambiente de Control 11 Administración del Riesgo 11 Operacionalización de los Elementos 11 Documentación 11 Retroalimentación 11

4.2.2 Evaluación por Líneas de Auditoria 12 Gestión de la Entidad 12 Área Financiera 15 Área de Contratación 17 Revisión de la Cuenta 18

4

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




1. INTRODUCCIÓN

La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, en desarrollo de su función constitucional, legal, y en cumplimiento de su Plan General de Auditorías, practicó Auditoría con Enfoque Integral, Modalidad Abreviada, al Instituto Municipal del Deporte y la Recreación de Palmira, para la vigencia fiscal 2005. En desarrollo del proceso auditor se evaluaron las áreas de Planeación, Contratación, Presupuesto, Estados Financieros, el Sistema de Control Interno y la Revisión de la cuenta. La selección de la entidad se efectuó con base en el presupuesto manejado, la importancia en el cumplimiento de su objeto social y por problemas de la administración conocidos o potenciales. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la administración, durante el desarrollo de la auditoría. Las respuestas dadas por la Entidad fueron analizadas, consideradas e incluidas en el informe cuando se consideraron pertinentes. La Contraloría Departamental del Valle espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una eficiente administración de los recursos públicos.

5

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

El Instituto Municipal del Deporte y la Recreación de Palmira, fue creado mediante Acuerdo Nº 72 de fecha 18 de enero de 1996, se constituyó como una persona jurídica de derecho público, del orden descentralizado municipal, dotado de autonomía administrativa, con personería jurídica y patrimonio independiente, con sede en el municipio de Palmira, su misión es garantizar el acceso del individuo y de la comunidad al conocimiento y práctica del deporte, la recreación y el aprovechamiento del tiempo libre dentro de los principios de la democracia participativa, el Instituto velará porque todos sus planes vayan encaminados a desarrollar en los individuos de la comunidad, valores, actitudes y comportamientos que permitan mejorar su estilo de vida individual y social, determinado por la responsabilidad, disciplina, tolerancia, el respeto y el juego limpio con normas de conducta y de paz. En el Instituto se practican los siguientes deportes: Atletismo, natación, fútbol –sala, baloncesto, tenis de mesa, lucha, olímpica, triatlón, ciclo montañismo, karate – do, judo, ajedrez, tejo, balonmano, ciclismo, tiro, pesas, patinaje, boxeo y billar. Palmira participó en los XVI Juegos Deportivo Departamentales realizados en el municipio de Yumbo con 272 deportistas, ocupando el 2º lugar, conquistando 49 medallas de oro, 40 de plata y 40 de bronce, puesto que no se lograba desde el año 1999. Mediante acuerdo Nº 004 de Diciembre 22 de 2004, el Consejo Directivo aprobó el presupuesto General de Ingresos y Gastos de Funcionamiento e Inversión Social para la vigencia 2005 en $ 764.406.000, se adicionaron al presupuesto $250.000.000 para un presupuesto definitivo de $1.022.406.000, de los cuales se recaudaron $793.089.369 que corresponden al 77.57%, se establece que no hubo eficiencia en el recaudo. El Instituto presenta un déficit fiscal por $75.974.4444. El Sistema de Control Interno del Instituto Municipal del deporte y la Recreación de Palmira presenta un avance del 55.9%, ubicándose en un nivel de riesgo medio, estableciéndose deficiencias en los componentes de Ambiente de Control,

6

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




Administración del Riesgo, Operacionalización de los Elementos, Documentación y Retroalimentación.

7

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




3. DICTAMEN INTEGRAL

Santiago de Cali, Licenciado HERNANDO ZULUAGA ARISTIZABAL Gerente Instituto Municipal del Deporte y la Recreación Palmira, Valle. La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoria con Enfoque Integral al Instituto Municipal dl Deporte y la Recreación de Palmira, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2005, y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2005; la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables y la evaluación del Sistema de Control Interno. El contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Departamental del Valle es responsabilidad de la administración. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, compatibles con los de general aceptación. Por lo tanto, requirió de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. El control

8

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. El informe contiene observaciones administrativas, financieras y legales que, una vez comunicadas por el equipo de auditoria, fueron corregidas o están siendo corregidas por la administración. Concepto sobre la Gestión y los Resultados El Instituto no hizo una efectiva programación del presupuesto, además, se denota desconocimiento de las normas presupuéstales y no fue eficiente en el recaudo de los ingresos por transferencias observándose una gran dependencia de los mismos, debido a lo anterior presenta un déficit fiscal por $75.974.4444. Los recursos del balance se incluyeron en el presupuesto inicial, lo cual no es procedente puesto que estos se deben adicionar. Mediante Acuerdo Nº 004 de Diciembre 22 de 2004, el Consejo Directivo aprobó el presupuesto General de Ingresos y Gastos de Funcionamiento e Inversión Social para la vigencia 2005 en $764.406.000, se adicionaron al presupuesto $250.000.000 para un presupuesto definitivo de $1.022.406.000, de los cuales se recaudaron $793.089.369 que corresponden al 77.57%, se establece que no hubo eficiencia en el recaudo. El Sistema de Control Interno del Instituto Municipal del deporte y la Recreación de Palmira presenta un avance del 55.9%, ubicándose en un nivel de riesgo medio, estableciéndose que no se fomenta el autocontrol mediante capacitaciones, no se cuenta con un plan de manejo de riesgos formalmente constituido, no se aplican los procesos y procedimientos documentados de las áreas y la Oficina de Control Interno no cuenta con un plan de acción articulado al plan institucional para el desarrollo de sus actividades, la administración de los archivos y la documentación cumple parcialmente con la Ley general de Archivos, el comité de coordinación de Control Interno no se reúne con periodicidad y la Oficina de Control Interno no realiza planes de mejoramiento con sus áreas.

9

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




El Instituto se propuso ejecutar once proyectos durante la vigencia, de los cuales seis se ejecutaron en un 100%, 4 se cumplieron parcialmente y uno no se ejecutó, para un cumplimiento en las metas de un 73%. Se establecieron deficiencias en el proceso contractual por no cumplir con los requisitos contemplados en las minutas de algunos contratos, como lo establece la normatividad para la contratación Con base en las observaciones presentadas en los párrafos anteriores y demás contenidas en este informe, conceptuamos que, en la gestión adelantada por la administración de la Entidad, no se acatan las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones, no se ha implementado un Sistema de Control Interno que le ofrezca garantía en el manejo de los recursos, lo cual ha incidido para que en la adquisición y uso de los recursos no se manejen criterios de economía, eficiencia y equidad. Así mismo, no se cumplió en un porcentaje significativo con las metas y objetivos propuestos. Opinión sobre los Estados Contables La Entidad no tiene integrada a su contabilidad las cuentas de Planeación y Presupuesto; la depreciación de los bienes muebles no se calcula en forma individual; no ha construido indicadores financieros; no se encuentran integradas las diferentes áreas de la Entidad con la Oficina de Contabilidad; no se realiza circularización periódica con las diferentes Entidades, con el fin de hacer conciliación de saldos recíprocos, las Notas Explicativas a los Estados Financieros, no se realizan de acuerdo a lo establecido en la Circular 014 de 1996 y el Instructivo Nº 004 de la misma fecha. El cierre fiscal de la vigencia está incompleto puesto que las ejecuciones presupuéstales no estaban cerradas y no se manejan las cuentas de planeación y presupuesto. En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados contables no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del imder de Palmira al 31 de diciembre de 2005, los resultados de sus operaciones y los Flujos de Efectivo por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptados.

10

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




Consolidación de Hallazgos En desarrollo de la presente auditoría se establecieron 22 hallazgos administrativos, de los cuales 2 son disciplinarios. Fenecimiento De conformidad con lo establecido en la Resolución 1124 del 10 de diciembre de 2004, expedida por la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, la Cuenta, correspondiente a la vigencia 2005, no se fenece por cuanto el concepto sobre la gestión, teniendo en cuenta los principios de eficiencia, equidad y eficacia es desfavorable, la opinión sobre los Estados Contables no es razonable y la calificación del Sistema de Control Interno lo ubica dentro de un nivel de riesgo medio. Plan de Mejoramiento A fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades de mejoramiento de la gestión pública, el Instituto debe diseñar un Plan de Mejoramiento que permita solucionar las deficiencias puntualizadas, documento que debe ser remitido a la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del presente informe. El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas a tomar respecto de cada uno de los hallazgos identificados, cronograma de las acciones con que se implementarán los correctivos, responsables de efectuarlos y hacer seguimiento a su ejecución, acorde con el formato 19 del programa RECCDVALLE versión 2.0. ALMA CARMENZA ERAZO MONTENEGRO Contralora Departamental del Valle del Cauca

11

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




4. RESULTADO DE LA AUDITORIA 4.1 RESULTADO DE LA PRESENTE AUDITORIA 4.1.1 Evaluación y Calificación del Sistema de Control Interno El Sistema de Control Interno del Instituto Municipal del Deporte y la Recreación de Palmira presenta un avance del 55.9%, ubicándose en un nivel de riesgo medio, estableciéndose deficiencias en los siguientes componentes: Ambiente de Control No se ha fomentado el ejercicio del autocontrol mediante capacitaciones. Este componente presenta un avance de 63.5%. Administración del Riesgo Los servidores de la Entidad no participan en la identificación de los riesgos. Este componente presenta un avance de 44.2% Operacionalización de los Elementos La Entidad no cuenta con programas de inducción y reinducción y capacitación para sus servidores, No se aplican los procesos y procedimientos documentados de las áreas y la Oficina de Control Interno no cuenta con un plan de acción articulado al plan institucional para el desarrollo de sus actividades. Este componente Presenta una avance de 60.5%. Documentación La administración de los archivos y la documentación cumple parcialmente con la Ley general de Archivos, este componente Presenta un avance de 61.8%. Retroalimentación

12

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




El Comité de Coordinación de Control Interno no se reúne con periodicidad y la Oficina de Control Interno no realiza planes de mejoramiento con sus áreas. Este componente presenta un avance de 39.7%. Evaluación del Sistema de Control Interno Contable La información contable se encuentra archiva en la oficina de Contabilidad no se está dando cumplimiento a lo normado en la Ley General de Archivo. No se realiza circularización periódica a las diferentes Entidades, con el fin de hacer conciliación de saldos recíprocos, los cuales deben servir de soporte a la información presentada en el formato CGN-002. No se encuentran integradas las diferentes áreas de la Entidad con la oficina de Contabilidad. Las Notas Explicativas a los Estados Financieros, no se realizan de acuerdo a lo establecido en la Circular 014 de 1996 y el Instructivo Nº 004 de la misma fecha. La Entidad no cuenta con documentos que acrediten propiedad de los escenarios deportivos, destinados al Deporte y la Recreación de Palmira, el valor de estos bienes fue trasladado a la cuenta 8330 denominada Bienes Pendientes de Legalizar. La Entidad está realizando el proceso de Saneamiento Contable ordenado en la Ley 716 de 2.001. No se ha realizado el cálculo actuarial del pasivo pensional. La depreciación de los bienes muebles no se calcula en forma individual. La Entidad no ha construido indicadores financieros. El Instituto no tiene integrado a su contabilidad las cuenta clase cero. 4.2.2 Evaluación por Líneas de Auditoria Gestión de la Entidad

13

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




Mediante Acuerdo 011 de Mayo 31 de 2004, el Municipio de Palmira adoptó el Plan de Desarrollo para el cuatrienio 2004-2007, en el artículo 23 se incluyen los proyectos del Sector Deporte y Recreación, en este se fijan unos objetivos específicos, unas estrategias específicas y unas metas; se incluyeron 11 proyectos. El Instituto Municipal del Deporte y la Recreación de Palmira se rigió por lo establecido en el mencionado Plan de Desarrollo, no elaboró el Plan Local del Deporte, artículo 69 numeral 1º de la Ley 181 de 1995, el Plan de Sectorial de Desarrollo ni el Plan de Inversiones. PROYECTO Nº 1 – CREAR DOS ESCUELAS DE DEPORTE. Se creo una escuela de formación deportiva en ajedrez y otra en patinaje. Se invirtió $2.742.400, se cumplió con la meta propuesta en un 100%. PROYECTO Nº 2 - HACER MANTENIMIENTO Y ADECUACIÓN A OCHO ESCENARIOS. Se hizo mantenimiento a la piscina, el estadio, el coliseo, a la cancha auxiliar, canchas de fútbol, gimnasios alternos, zonas verdes – canchas de baloncesto y al patinodromo. Se invirtió $12.873.058. Se cumplió en un 100% la meta propuesta. PROYECTO Nº 3 - MEJORAMIENTO DE LA CIUDADELA DEPORTIVA. Esta meta no se cumplió, debido a que los recursos solo ingresaron al Instituto en el mes de marzo de 2006. PROYECTO N º 4 – NOMBRAR 30 ENTRENADORES. Se contrató 1 entrenador para ajedrez, 2 entrenadores para atletismo, 2 entrenadores para baloncesto, 1 entrenador para balonmano, 1 entrenador para boxeo, 2 entrenadores para ciclismo, 2 entrenadores fútbol de salón, 1 entrenador para judo, 1 entrenador para karate-do, 3 entrenadores para levantamiento de pesas, 2 entrenadores para lucha olímpica, 1 entrenador para natación, 1 entrenador para patinaje, 1 entrenador para taekwon-do, 1 entrenador para tejo, 1 entrenador para tenis de mesa, 1 entrenador para tiro, 1 entrenador para triatlón y 2 entrenadores para voleibol, 1 instructor de acondicionamiento físico, 1 monitor rural y 1 asesor técnico. Se invirtieron recursos por $225.940.000, se cumplió la meta en un 100%.

14

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




PROYECTO Nº 5 – PARTICIPAR EN LOS JUEGOS DEPARTAMENTALES EN YUMBO. Palmira participó en los XVI juegos deportivos en el municipio de Yumbo, con 272 deportistas, ocupando el segundo lugar en medallería, así: 49 medallas de oro, 40 de plata y 40 de bronce. Se realizo una inversión de $250.000.000, millones, se cumplió la meta en un 100%. PROYECTO Nº 6 – CREAR 80 ORGANIZACIONES DEPORTIVAS COMO RESULTADO DE CAPACITACIONES FORTALECIENDO LA COOPERACIÓN Y SOCIALIZACIÓN DE PROGRAMAS Y PROYECTOS. Se reconocieron 20 nuevos clubes deportivos con trabajo especial en las Instituciones Educativas: Cárdenas Mirriñao, Rafo Rivera, Antonio Lizarazo y Sagrada Familia, además se hizo actualización de clubes deportivos. Se invirtió la suma de $2.000.000. En este proyecto la meta se cumplió en un 20%. PROYECTO Nº 7 – REALIZAR LOS 27º JUEGOS INTERCOLEGIADOS Y LOS JUEGOS RURALES. Se realizaron los 28º juegos Ínter colegiados y Escolares con la participación de 4.300 estudiantes de 52 Sedes Educativas. Igualmente se realizaron los juegos rurales con participación en 6 deportes. Se ejecutaron recurso por $45.000.000. Se cumplió la meta en un 50%. PROYECTO Nº 8 – REALIZAR 4 PROGRAMAS DE PARCHE AL PARQUE. Se realizaron dos eventos, se cumplió en un 50%. PROYECTO Nº 9 – LLEVAR A CABO EL PROGRAMA DE VACACIONES RECREATIVAS. Se realizaron vacaciones recreativas en la Comuna Nº 1- Barrio 20 de Julio, Comuna 8- Barrio Sesquicentenario, Comuna 3 – Barrio Fray Luis Amigó y en las Instalaciones del Imder. Se ejecutaron $12.040.000. Participaron 1600 niños y jóvenes. La meta se cumplió en un 100%. PROYECTO Nº 10 – INCLUIR 25 DEPORTISTAS EN EL PLAN DE ALTO RENDIMIENTO.

15

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




Se incluyeron en el plan de apoyo 8 deportistas de alta competencia, cuatro de lucha olímpica, uno de triatlón y tres de ciclismo. Se ejecutaron recursos por $15.000.000. Se cumplió la meta en un 32%. PROYECTO Nº 11 – REALIZAR DOS CAMPAÑAS POR AÑO EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN ESTIMULANDO LA PRACTICA DEL DEPORTE. Se realizó en un 100%. Se estableció que seis proyectos se ejecutaron en un 100%, 4 se cumplieron parcialmente y uno no se ejecuto para un cumplimiento en las metas de cumplimiento en las metas de un 73%. Área Financiera Analizadas las partidas que conforman el balance se estableció que la cuenta de ahorros Nº 038.077560-2, del Banco de Occidente denominada municipal, presenta un saldo en rojo en libros por $7.777.249, lo cual genera un déficit fiscal. La Entidad no cuenta con documentos que acrediten propiedad de los escenarios deportivos, destinados al Deporte y la Recreación de Palmira, el valor de estos bienes fue trasladado a la cuenta 8330 denominada Bienes Pendientes de Legalizar, por lo tanto se presenta una subestimación en esta cuenta. La depreciación de estos bienes también se trasladó. Analizados comparativamente los ingresos de las últimas cinco vigencias se estableció que con respecto al año 2004 los ingresos por recursos propios aumentaron en un 97%. Las cuentas por pagar ascendieron a $99.500.105, los recursos en bancos suman $1.525.661 y los reconocimientos son de $22.000.000, para un total de $23.525.661, significa que el Instituto presenta un déficit fiscal por $75.974.4444. En el presupuesto de gastos de la vigencia 2006, se incluyeron las cuentas por pagar de la vigencia 2005; el Instituto obtuvo un crédito para cancelar estas cuentas por $70.000.000, con el Banco Mega Banco S.A., para lo cual pignoró los recursos de la Ordenanza 065 de 1996.

16

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




Presupuesto Mediante Acuerdo Nº 004 de diciembre 22 de 2004, el Consejo Directivo aprobó el presupuesto General de Ingresos y Gastos de Funcionamiento e Inversión Social para la vigencia 2005 en $ 764.406.000. El valor del presupuesto inicial que figura en las ejecuciones presupuéstales de ingresos y gastos no corresponden a los aprobados por el Consejo Directivo, presentándose una diferencia de $8.000.000, esto se debió a que al Instituto ingresaron recursos provenientes de un convenio con Indervalle, los cuales fueron incluidos en el presupuesto inicial en el rubro convenios Nacionales y Departamentales, estos recursos no se adicionaron al presupuesto mediante acuerdo, este procedimiento no es procedente puesto que había un presupuesto aprobado para este rubro y los recursos que ingresaran demás se deben adicionar mediante acuerdo. Por acuerdo 002 de Septiembre 1 de 2005 se adicionaron al presupuesto $250.000.000 para un presupuesto definitivo de $1.022.406.000, de los cuales se recaudaron $793.089.369 que corresponden al 77.57%, se establece que no hubo eficiencia en el recaudo. Del total de ingresos se cancelaron $797.999.503 presentándose un mayor valor cancelado de $4.910.134. Presupuestalmente las cuentas por pagar ascendieron a $110.899.661 y contablemente estas cuentas presentan un saldo de $99.500.105, o sea que presupuestalmente estas presentan un mayor valor por $11.399.556 Los recursos del balance de la vigencia 2004 se incluyeron en el presupuesto inicial, lo cual no es procedente puesto que el presupuesto fue aprobado el 22 de diciembre de 2004, fecha en la cual no se conocía el valor de los recursos del balance, además estos recursos corresponden a la vigencia que se cierra a 31 de diciembre de 2004, deben contar con su respectivo certificado de disponibilidad presupuestal para que se adicionen al presupuesto de la siguiente vigencia. El Instituto expide un documento en el cual certifica la disponibilidad presupuestal y a la vez da registro presupuestal, este procedimiento no es adecuado puesto

17

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




que el certificado de disponibilidad presupuestal es un documento previo a la ordenación del gasto, una vez ordenado el gasto se da registro presupuestal. A pesar de que el Instituto ha ido ajustando su presupuesto año a año, se observa que quedaron recursos por ejecutar en ingresos por $229.316.631, los cuales corresponden al 22.43% del presupuesto definitivo; observándose que el mayor valor de los recursos no recaudados son los de Ley 47 de 1966, espectáculos. El cierre fiscal del 2005, está incompleto puesto que las ejecuciones presupuéstales no estaban cerradas y no se manejan las cuentas de planeación y presupuesto. Lo anterior significa que no hubo una efectiva programación del presupuesto, además, se denota desconocimiento de las normas presupuestales y que no fue eficiente el recaudo de los ingresos por transferencias. Área de Contratación Se realizó análisis y evaluación al 30% de los contratos de prestación de servicios de la Entidad, que fue la modalidad de contratación suscrita y ejecutada por el Instituto. Dentro de este análisis se presentaron las siguientes observaciones: Contrato de Prestación de servicios 003 de febrero 21 de 2005, por $3.000.000. A este contrato le hace falta un informe de supervisión del contrato y la carpeta contractual no está foliada. Contrato de Prestación de servicios JD001 de septiembre 26 de 2005, por $1.600.000. A este contrato le hace falta informes del contratista y foliación del contrato. Contrato de Prestación de servicios 042 de julio 29 de 2005, por $2.000.000. A este contrato le hace falta la firma del contratista en su hoja de vida. Los contratos de prestación de servicios 007, 011, 009 y 027 de 2005, no presentan foliación en sus carpetas contractuales.

18

ISO 9001:2000 Código No. Co -3002-1




Contrato de Prestación de servicios 023 de marzo 7 de 2005, por $1.500.000. A este contrato le falta el informe de supervisión. Contrato de Prestación de servicios 005 de febrero 21 de 2005, por $10.000.000. A este contrato le hacen falta los informes de supervisión del contrato, los informes del contratista, no está foliado, el certificado de disponibilidad presupuestal expedido el 17 de marzo de 2005 por $6.000.000 es posterior a la fecha de suscripción del contrato que fue el 21 de febrero de 2005. Infringen presuntamente el Artículo 71 del Decreto 111 de 1996. Revisión de la Cuenta Con fundamento en la Resolución 1124 del 10 de diciembre de 2004, se practicó la revisión de la cuenta en el proceso auditor, la cual contiene observaciones detalladas en el resultado de la auditoria.

Documents

AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ABREVIADA