CONTRAlORA GENERAL

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1.2 lUYO 2014

VISTO, la Hoja Informativa W 00005-2014-CG/PRON delDepartamento de Gestin de Procesos y Normativa de la Contralora General de la Repblica;

CONSIDERANDO:

Que, el artculo 6 de la ley W 27785, ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, establece que el control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes;

Que, conforme a lo dispuesto por el artculo 14 de la ley W 27785, el ejercicio del control gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la Repblica, a quien compete dictar los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, organizando y desarrollando el control gubernamental en forma descentralizada y permanente;

Que, por Resolucin de Contralora W 162-95-CG de22.SET.1995, se aprobaron las Normas de Auditora Gubernamental - NAGU, que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor gubernamental;

Que, mediante Resolucin de Contralora W 152-98-CG de18.DIC.1998, se aprob el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU), documento normativo fundamental que define las polticas y las orientaciones para el ejercicio de la auditora gubernamental en el Per. Asimismo se aprob la Gua de Planeamiento de Auditora Gubernamental, la Gua para la Elaboracin del Informe de Auditora Gubernamental, la Gua de Papeles de Trabajo y la Gua del Auditado;

Que, la Contralora General de la Repblica viene implementando un proceso de modernizacin del Sistema Nacional de Control contemplado en el Plan Estratgico Institucional 2012-2014 aprobado mediante Resolucin de Contralora W039-2012-CG, que involucra la adopcin de un nuevo enfoque de control, fundamentndose en la necesidad de crear valor para la ciudadana mediante el ejercicio del control gubernamental,contribuyendo a la mejora de la gestin pblica;

Que, en razn a lo expuesto, el concepto del control gubernamental en el marco de este nuevo enfoque, tiene un alcance ms amplio que el desarrollado por las NAGU y MAGU. por lo cual resulta necesario adoptar previsiones de orden normativo para regular el conjunto de las labores de control que desarrolla el Sistema Nacional de Control;

Que, conforme a lo expuesto en el documento de visto, se propone la aprobacin del documento normativo denominado "Normas Generales de Control Gubernamental", que constituye el marco regulatorio rector y bsico para la apropiada organizacin y actuacin tcnica profesional de los servicios de control gubernamental en el contexto del proceso de modernizacin;

En uso de las facultades conferidas por el artculo 32 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica;

SE RESUELVE:

Artculo Primero.- Aprobar las Normas Generales de ControlGubernamental, cuyo texto forma parte integrante de la presente Resolucin.

Artculo Segundo.- Dejar sin efecto las Normas de Auditora Gubernamental - NAGU, aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95-CG y sus modificatorias, as como el Manual de Auditora Gubernamental - MAGU, la Gua de Planeamiento de Auditora Gubernamental y la Gua para la Elaboracin del Informe de Auditora Gubernamental aprobados por Resolucin de Contralora W 152-98-CG, quedando vigentes la Gua del Auditado y la Gua de Papeles de Trabajo a que se refiere la Resolucin de Contralora W 152-98-CG.

ArtculO Tercero.- El documento normativo aprobado mediante I artculo primero, entrar en vigencia a partir del da siguiente hbil de la publicacin de la resente Resolucin en el diario oficial El Peruano. Para el caso de los servicios de controlr su aplicacin ser progresiva, conforme a lo siguiente:Auditora de Cumplimiento: A partir del da siguiente deaprobado el Manual de Auditora de Cumplimiento.Auditora de Desempeo: A partir del da siguiente de aprobadoel Manual de Auditora de Desempeo.Auditora Financiera: A partir del da siguiente de aprobado elManual de Auditora Financiera.

Artculo Cuarto.- Los servicros de control posterior que a la entrada en vigencia de la presente Resolucin se encuentren en proceso, as como aquellos que se inicien con posterioridad a sta y que no cuenten con los nuevos manuales de auditora aprobados, se ejecutarn conforme a las normas de control sealadas en el artculo segundo de la presente Resolucin.

Artculo Quinto.- Encargar al Departamento de Gestin de Procesos y Normativa, la programacin y realizacin de la difusin del documento normativo aprobado en el artculo primero de la presente Resolucin.CONTRALORA GENERAL

1O:j Artculo Sexto.- Encargar al Departamento de Tecnologas de la "jII:::====~::;;;1., Informacin la publicacin de la presente Resolucin y el documento normativo aprobado en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe). as como en el portal web(www.contraloria.gob.pe) yen la intranet de la ontralora General de la Repblica. unquesey publquese.

UAD KHOURY ZARZAR Contralor General de la Repblica

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Versin: 01Cdigo: 02Aprobado con R.C. N0zt3 -2014-CGde12../~5 /2014

, LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Elaborado por.

NOMBRE CARGO FIR~~ FECHA

/dP_Vanessa E. Luyo Cruzado Especialista del Departamento de 1 ~ 10312014Gestin de Procesos y NormativaEspecialista del Departamento deSusan Jakelin Falfan Giove

Gestin de Procesos y Normativa

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Revisado por:

Ganimedes Rosales Reyes Gerente del Departamento de 1()3 12014Gestin de Procesos y Normativa

Hemando Sema Parker Gerente de Desarrollo ...... J

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1:;1 /03/2014Aprobado por. Fuad Khoury Zarzar Contralor General 1?[

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1'1 0512014

1 de 23NDICE

Seccin

INTRODUCCiN

l. MARCO CONCEPTUAL

Definicin y alcance de las Normas Generales de Control Gubernamental Estructura y aplicacin de las Normas Generales de Control Gubernamental Relacin de las Normas Generales con otras normas El control gubernamental Servicios de control Servicios relacionados

11. NORMAS DE DESEMPEO PROFESIONAL

Independencia Entrenamiento y competencia Diligencia profesional Confidencialidad

111.NORMAS DE GESTiN DE LA CALIDAD

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL

Planeamiento Gestin de la informacin Participacin de expertos Supervisin Resultados de los servicios de control Seguimiento a la implementacin de recomendaciones

NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SIMULTNEO NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIORA. DEFINICiN Y TIPOS Comisin auditora y acreditacin Evaluacin del control interno B. ETAPA DE PLANIFICACiN C. ETAPA DE EJECUCiN Evidencia de auditora Documentacin de auditora Hallazgos de auditora

D. ETAPA DE ELABORACiN DEL INFORME

GLOSARIO DE TRMINOSINTRODUCCiN

La Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema Nacional de Control que, de acuerdo con el artculo 82