Upload
others
View
4
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
54
BAB III
PEMBAHASAN
3.1 Tinjauan Perusahaan
Seiring dengan laju teknologi yang semakin berkembang yang semakin maju,
kini telah banyak software pendukung untuk memudahkan dalam membuat sebuah
laporan keuangan katakan saja seperti Myob dan Zahir. Dan kini telah banyak usaha
kecil dan menengah yang merubah sistem pembukuan mereka dari manual yang
hanya menggunakan media kertas dan pulpen menjadi menggunakan sistem yang
telah terkomputerisasi. Pengolahan data keuangan dengan menggunakan software
akuntansi sudah dipastikan memiliki kemudahan dan keefisienan tersendiri serta
keakuratan yang lebih baik dibanding menggunakan sistem manual.
Pada Kenari Elektrikal Tecnindo adalah perusahaan yang bergerak dibidang
perdagangan alat-alat listrik. Kenari Elektrikal Tecnindo memiliki toko yang berada
di cikarang. Pada usaha ini pengolahan data penerimaan dan pengeluaran kas belum
terkomputerisasi. Usaha ini dikategorikan sebagai usaha kecil, karena tergolong baru
maka usaha ini masih dalam tahap pengembangan usaha.
3.1.1 Sejarah Perusahaan
Kenari Elektrikal Tecnindo didirikan pada bulan Januri 2013 oleh . Meskipun
Kenari Elektrikal Tecnindo tergolong masih baru, tetapi Kenari Elektrikal Tecnindo
telah berkembang dengan baik. Dengan satu keyakinan menjaga kualitas produk dan
55
harga yang bersaing serta pelayanan yang terbaik terhadap pelanggan, Kenari
Elektrikal Tecnindo masih tetap menjalankan kegiatan usaha sampai saat ini.
3.1.2 Struktur Organisasi dan Fungsi
Struktur Organisasi merupakan suatu bagan yang menggambarkan kegiatan
menjadi kelompok – kelompok tertentu yang secara jelas untuk dapat diuraikan
berdasarkan fungsi, tugas dan tanggung jawabnya, struktur organisasi sangat
bermanfaat dalam melaksanakan tugas sehari – hari dimana masing – masing bagian
bekerja sesuai dengan tugas dan wewenangnya.
Struktur organisasi merupakan syarat mutlak yang harus ada untuk
menjalankan suatu organisasi atau badan usaha, juga untuk mengetahui, mengontrol
tugas dan tanggung jawab masing – masing anggota agar tidak terjadi tugas rangkap
atau berganda. Adapun suatu organisasi dibentuk karena mempunyai tujuan tertentu
antara lain, sebagai berikut :
1. Mempermudah pelaksanaan organisasi.
2. Pengelompokan atau membagi – bagi pekerjaan.
3. Memudahkan bagi pimpinan untuk mengawasi bawahannya.
4. Menentukan orang – orang yang dibutuhkan untuk ditempatkan sesuai dengan
keahlian masing – masing.
Pada saat ini struktur organisasi yang berlaku pada Kenari Elektrikal
Tecnindo digambarkan seperti berikut ini :
56
Pemilik UtamaPemilik Utama
Karyawan TokoKaryawan TokoAdmin TokoAdmin Toko Karyawan TokoKaryawan Toko
Sumber: Kenari Elektrikal Tecnindo Cikarang
Gambar III.1
Struktur Organisasi Kenari Elektrikal Tecnindo Cikarang
Tugas organisasi yang ada pada Kenari Elektrikal Tecnindo adalah sebagai berikut:
1. Pemilik Toko
a. Sebagai pemilik utama.
b. seorang pemilik sekaligus pimpinan.
c. Bertanggung jawab terhapap kelangsungan hidup perusahaan.
d. Memimpin semua kegiatan perusahaan serta membina karyawan.
e. Memegang peranan penting dalam penentuan kebijakan perusahaan dalam hal
pinansial.
2. Admin Toko
a. Mengendalikan penerimaan dan pengeluaran kas.
b. Membuat nota.
c. Melakukan mengarsipan atas bukti transaksi.
57
d. Pembukuan dan bertangung jawab terhadap persediaan barang.
e. Membuat Laporan Keuangan serta bertanggung jawab atas laporan yang
dibuat untuk diberikan kepada Pimpinan Kenari Elektrikal Technindo.
3. Karyawan Toko
a. Memberikan pelayanan kepada customer untuk penjualan barang.
b. Menyiapkan barang pesanan pelangan.
c. Mengantar barang pelangan sampai ke parkiran.
d. Bertagung jawab terhadap kerapian penyusunan barang.
3.2 Tinjauan Kasus
Pada beberapa perusahaan berskala kecil yang sedang berkembang, pengunaan
sistem akuntansi terkadang masih belum digunakan. Begitu pula dengan perusahaan
dagang Kenari Elektrikal Tecnindo setelah penulis melakukan tanya jawab pada
bagian administasi penjualan, teryata semua pencatatan dan laporan yang terjadi di
Kenari Elektrikal Tecnindo masih secara manual sehingga terdapat kesulitan pada
laporan bulanan sering sekali terjadi selisih antara laporan barang terjual, uang yang
masuk serta persediaan barang. Hal ini dapat menyulitkan pimpinan untuk
mendapatkan data atau informasi dari hasil laporan perusahaan karena membutuhkan
waktu yang cukup lama dan kurang efisien.
58
Oleh karena itu, penulis mencoba mengolah data penerimaan dan pengeluaran
kas pada Kenari Elektrikal Tecnindo dengan memcoba menerapkan aplikasi program
akuntansi yaitu Zahir Accounting Versi 5.1, agar data keuangan terolah secara lebih
rapi, cepat, dan akurat serta meminimalisir terjadinya kesalahan.
Dalam prosedur penerimaan dan pengeluaran kas pada Kenari Elektrikal
Tecnindo tergolong masih sedikit karena pada saat penerimaan kas hanya terjadi saat
penjualan tunai, pembayaran hutang dan mendapat tambahan modal dari pemilik.
Sedangkan pengeluaran kas yang terjadi sebatas pembelian barang dagang,
pembayaran hutang dagang dan pengeluaran biaya operasional.
3.3 Pencatatan Akuntansi Manual
Pencatatan akuntansi secara manual merupakan pencatatan akuntansi yang
dilakukan secara tidak terkomputerisasi, mulai dari neraca saldo awal sampai ke
laporan. Berikut ini contoh kasus pencatatan transaksi secara manual pada Kenari
Elektrikal Tecnindo Cikarang:
A. Saldo Awal Akun
Saldo Awal Akun atau Neraca Saldo Awal adalah saldo awal dari periode
sebelumnya, neraca saldo awal ini wajib diisi untuk perhitungan akun
kedepannya. Berikut adalah neraca saldo awal pada Kenari Elektrikal Tecnindo
Cikarang:
59
Tabel III.1
Neraca Saldo Awal
Per 28 Februari 2017
Nomor Nama Akun
Saldo Awal
perkiraan Debit (Rp) Kredit (Rp)
110-10 Kas Kecil 15.000.000
110-20 Kas 30.000.000
120-10 Bank 250.000.000
130-20 Piutang Usaha 38.000.000
140-10 Persediaan Stop Kontak 4.500.000
140-20 Persediaan Kabel 54.720.000
140-30 Persediaan Holsow 2.700.000
140-40 Persediaan Lampu 5.975.000
140-50 Persediaan Adaptor 2.595.000
190-22 Perlengkapa 1.000.000
210-20 Hutang Usaha 45.000.000
310-20 Modal 354.490.000
320-10 Laba ditahan 5.000.000
Total 404.490.000 404.490.000
Sumber : Kenari Elektrikak Technindo Cikarang
B. Saldo Awal Hutang
Tabel III.2
Saldo Awal Hutang
Per 28 Februari 2017
Nama Vendor Saldo Awal Hutang No Invoice
PT.Jaya Sentosa 5.000.000 INV-001
PT.Adikarya 4.000.000 INV-002
PT.Snader 10.000.000 INV-003
PT.Sumber Abadi 3.000.000 INV-004
PT.Hokindo 7.000.000 INV-005
PT. Master Elektrik 6.000.000 INV-006
PT.Sanjaya 5.000.000 INV-007
PT. Jaya Elektrik 5.000.000 INV-008
Sumber : Kenari Elektrikak Technindo Cikarang
60
C. Saldo Awal Piutang
Tabel III.3
Saldo Awal Piutang
Per 28 Februari 2017
Nama Vendor Saldo Awal
Hutang
No
Invoice
Toko Terang 99 5.000.000 SP-001
Maju Elektronik 4.000.000 SP-002
Toko Andalan 6.000.000 SP-003
Toko Jaya 3.000.000 SP-004
Toko Abadi 3.000.000 SP-005
Verda Elektrik 8.000.000 SP-006
Toko Sumber Listrik 5.000.000 SP-007
Toko Cahaya Utama 4.000.000 SP-008
Sumber : Kenari Elektrikak Technindo Cikarang
D. Transaksi
Setelah kita ketahui saldo awal dari Kenari Elektrikak Technindo selanjutnya
ialah mengumpulkan data selama bulan Maret 2017 untuk kita proses kedalam
Jurnal Umum. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada Kenari Elektrikak
Technindo Cikarang.
1) 1 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Terang 99 dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 5 420.000 2.100.000
Schneider KBT426/16s 5 85.000 425.000
Schneider KB15N 5 60.000 300.000
Schneider E8215N 5 80.000 400.000
Total 3.225.000
2) 1 Maret 2017 Pembayaran Listrik toko sebesar Rp 1.500.000,-
3) 1 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Abadi dengan rincian sbb:
61
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 5 85.000 425.000
Holsow Sus 65 5 105.000 525.000
Holsow Sus 75 5 125.000 625.000
Total 1.575.000
4) 1 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Maju Elektronik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 200 16.500 3.300.000
Sumi Indo NYY 4x10 200 48.500 9.700.000
Sumi Indo NYY 4x16 200 77.500 15.500.000
Sumi Indo NYY 4x25 200 108.500 21.700.000
Total 50.200.000
5) 2 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-001 sebesar Rp
5.000.000,-kepada PT.Jaya Sentosa
6) 2 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Jaya Sentosa dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 300 10.000 3.000.000
Sumi Indo NYY 4x10 300 35.000 10.500.000
Sumi Indo NYY 4x16 300 50.000 15.000.000
Sumi Indo NYY 4x25 300 70.000 21.000.000
Total 49.500.000
7) 2 Maret 2017 Pembayaran air sebesar Rp 500.000,-
8) 2 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Sumber Listrik dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 7 420.000 2.940.000
62
Schneider KBT426/16s 7 85.000 595.000
Schneider KB15N 7 60.000 420.000
Schneider E8215N 7 80.000 560.000
Total 4.515.000
9) 3 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Cahaya Utama dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Eterna NYM 2x2,5 6 490.000 2.940.000
Eterna NYM 2x1,5 6 380.000 2.280.000
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 3 130.000 390.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 3 160.000 480.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 3 190.000 570.000
Total 6.660.000
10) 3 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Snader dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 10 250.000 2.500.000
Schneider KBT426/16s 10 45.000 450.000
Schneider KB15N 10 35.000 350.000
Schneider E8215N 10 45.000 450.000
Total 3.750.000
11) 3 Maret 2017 Penerimaan pelunasan piutang dagang no SP-001 sebesar
Rp 5.000.000,- dari Toko Terang 99
12) 4 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Master Elektrik dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Eterna NYM 2x2,5 12 340.000 4.080.000
Eterna NYM 2x1,5 12 230.000 2.760.000
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 10 90.000 900.000
63
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 10 100.000 1.000.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 10 110.000 1.100.000
Total 9.840.000
13) 4 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Andalan dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu Baret Segi 32W 32w 10 80.000 800.000
Lampu Baret Segi 32W 32w Komplit Ballast 10 200.000 2.000.000
Lampu Baret Segi 22W 22w 10 60.000 600.000
Lampu Baret Segi 22W 22w Komplit Ballast 10 165.000 1.650.000
Total 5.050.000
14) 4 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Jaya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 4 420.000 1.680.000
Schneider KBT426/16s 4 85.000 340.000
Schneider KB15N 4 60.000 240.000
Schneider E8215N 4 80.000 320.000
Total 2.580.000
15) 4 Maret 2017 Pembayaran Telepon toko sebesar Rp 900.000,-
16) 6 Maret 2017Penjualan tunai kepada Verda Elektrik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu LED Philips 9W putih 10 60.000 600.000
Lampu LED Philips 19W putih 10 70.000 700.000
Lampu LED Philips 23W putih 10 80.000 800.000
Lampu LED Philips 7W Oval Edison Dimmer 10 105.000 1.050.000
Total 3.150.000
17) 6 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Snader dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 6 250.000 1.500.000
64
Schneider KBT426/16s 6 45.000 270.000
Schneider KB15N 6 35.000 210.000
Schneider E8215N 6 45.000 270.000
Total 2.250.000
18) 6 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Verda Elektrik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 2 160.000 320.000
Trafo LED 10A 2 195.000 390.000
Trafo LED 20A 2 260.000 520.000
Trafo LED 30A 2 320.000 640.000
Trafo LED 40A 2 380.000 760.000
Total 2.630.000
19) 7 Maret 2017 Pelunasah piutang dagang no SP-002 sebesar Rp
4.000.000,- dari Maju Elektronik
20) 7 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Terang 99 dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 100 16.500 1.650.000
Sumi Indo NYY 4x10 100 48.500 4.850.000
Sumi Indo NYY 4x16 100 77.500 7.750.000
Sumi Indo NYY 4x25 100 108.500 10.850.000
Total 25.100.000
21) 7 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Hokindo dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 6 100.000 600.000
Trafo LED 10A 6 125.000 750.000
Trafo LED 20A 6 180.000 1.080.000
Trafo LED 30A 6 220.000 1.320.000
Trafo LED 40A 6 240.000 1.440.000
Total 5.190.000
65
22) 8 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-002 sebesar Rp
4.000.000,-kepada PT.Adikarya.
23) 8 Maret 2017 Pembayaran Internet kantor sebesar Rp 600.000,-
24) 8 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PTAdikarya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu Baret Segi 32W 32w 12 40.000 480.000
Lampu Baret Segi 32W 32w Komplit Ballast 12 200.000 1.200.000
Lampu Baret Segi 22W 22w 12 30.000 360.000
Lampu Baret Segi 22W 22w Komplit Ballast 12 85.000 1.020.000
Lampu LED Philips 9W putih 12 40.000 480.000
Lampu LED Philips 19W putih 12 50.000 600.000
Lampu LED Philips 23W putih 12 55.000 660.000
Lampu LED Philips 7W Oval Edison Dimmer 12 70.000 840.000
Total 5.640.000
25) 8 Maret 2017 Penerimaan pelunasah piutang dagang no SP-003 sebesar
Rp 6.000.000,- dari Toko Andalan
26) 9 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Abadi dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 10 85.000 850.000
Holsow Sus 65 10 105.000 1.050.000
Holsow Sus 75 10 125.000 1.250.000
Total 3.150.000
27) 9 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Sumber Listrik dengan
rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 3 160.000 480.000
Trafo LED 10A 3 195.000 585.000
Trafo LED 20A 3 260.000 780.000
66
Trafo LED 30A 3 320.000 960.000
Trafo LED 40A 3 380.000 1.140.000
Total 3.945.000
28) 9 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-003 sebesar Rp
10.000.000,-kepada PT.Snader
29) 10 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Sumber Abadi dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 15 45.000 675.000
Holsow Sus 65 15 65.000 975.000
Holsow Sus 75 15 70.000 1.050.000
Total 2.700.000
30) 10 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Jaya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu LED Philips 9W putih 10 60.000 600.000
Lampu LED Philips 19W putih 10 70.000 700.000
Lampu LED Philips 23W putih 10 80.000 800.000
Lampu LED Philips 7W Oval Edison Dimmer 10 105.000 1.050.000
Total 3.150.000
31) 10 Maret 2017 Pelunasah piutang dagang no SP-004 sebesar Rp
3.000.000,- dari Toko Jaya
32) 11 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Cahaya Utama dengan
rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu Baret Segi 32W 32w 3 80.000 240.000
Lampu Baret Segi 32W 32w Komplit Ballast 3 200.000 600.000
Lampu Baret Segi 22W 22w 3 60.000 180.000
67
Lampu Baret Segi 22W 22w Komplit Ballast 3 165.000 495.000
Total 1.515.000
33) 11 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Andalan dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 6 130.000 780.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 6 160.000 960.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 6 190.000 1.140.000
Total 2.880.000
34) 11 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Abadi dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 12 420.000 5.040.000
Schneider KBT426/16s 12 85.000 1.020.000
Schneider KB15N 12 60.000 720.000
Schneider E8215N 12 80.000 960.000
Total 7.740.000
35) 13 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-004 sebesar Rp
3.000.000,-kepada PT.Sumber Abadi
36) 13 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Jaya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 12 85.000 1.020.000
Holsow Sus 65 12 105.000 1.260.000
Holsow Sus 75 12 125.000 1.500.000
Total 3.780.000
37) 13 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Terang 99 dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 2 160.000 320.000
68
Trafo LED 10A 2 195.000 390.000
Trafo LED 20A 2 260.000 520.000
Trafo LED 30A 2 320.000 640.000
Trafo LED 40A 2 380.000 760.000
Total 2.630.000
38) 14 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Verda Elektrik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 100 16.500 1.650.000
Sumi Indo NYY 4x10 100 48.500 4.850.000
Sumi Indo NYY 4x16 100 77.500 7.750.000
Sumi Indo NYY 4x25 100 108.500 10.850.000
Total 25.100.000
39) 14 Maret 2017 Pembelian kepada PT.Hokindo dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 6 100.000 600.000
Trafo LED 10A 6 125.000 750.000
Trafo LED 20A 6 180.000 1.080.000
Trafo LED 30A 6 220.000 1.320.000
Trafo LED 40A 6 240.000 1.440.000
Total 5.190.000
40) 14 Maret 2017 Pembayaran Iuran Penerangan Jalan Umum (PJU) sebesar
Rp 150.000,-
41) 14 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Maju Elektronik dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 100 16.500 1.650.000
Sumi Indo NYY 4x10 100 48.500 4.850.000
Sumi Indo NYY 4x16 100 77.500 7.750.000
69
Sumi Indo NYY 4x25 100 108.500 10.850.000
Total 25.100.000
42) 15 Maret 2017 Pelunasah piutang dagang no SP-005 sebesar Rp
3.000.000,- dari Toko Abadi
43) 15 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Adikarya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu Baret Segi 32W 32w 6 40.000 240.000
Lampu Baret Segi 32W 32w Komplit Ballast 6 100.000 600.000
Lampu Baret Segi 22W 22w 6 30.000 180.000
Lampu Baret Segi 22W 22w Komplit Ballast 6 85.000 510.000
Lampu LED Philips 9W putih 24 40.000 960.000
Lampu LED Philips 19W putih 24 50.000 1.200.000
Lampu LED Philips 23W putih 24 55.000 1.320.000
Lampu LED Philips 7W Oval Edison Dimmer 24 70.000 1.680.000
Total 6.690.000
44) 15 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Andalan dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 3 85.000 255.000
Holsow Sus 65 3 105.000 315.000
Holsow Sus 75 3 125.000 375.000
Total 945.000
45) 16 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Snader dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 20 250.000 5.000.000
Schneider KBT426/16s 20 45.000 900.000
Schneider KB15N 20 35.000 700.000
Schneider E8215N 20 45.000 900.000
Total 7.500.000
70
46) 16 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Master Elektrik dengan
rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Eterna NYM 2x2,5 2 340.000 680.000
Eterna NYM 2x1,5 2 230.000 460.000
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 10 90.000 900.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 10 100.000 1.000.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 10 110.000 1.100.000
Total 4.140.000
47) 16 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Andalan dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 6 160.000 960.000
Trafo LED 10A 6 195.000 1.170.000
Trafo LED 20A 6 260.000 1.560.000
Trafo LED 30A 6 320.000 1.920.000
Trafo LED 40A 6 380.000 2.280.000
Total 7.890.000
48) 16 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-005 sebesar Rp
7.000.000,-kepada PT.Hokindo
49) 17 Maret 2017 Pengambilan Prive oleh pemilik untuk keperluan pribadi
sebesar Rp 3.000.000
50) 17 Maret 2017 Pembayaran Iuran Kebersihan dan Keamanan Rp
250.000,-
71
51) 17 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Sumber Abadi dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 10 45.000 450.000
Holsow Sus 65 10 65.000 650.000
Holsow Sus 75 10 70.000 700.000
Total 1.800.000
52) 18 Maret 2017 Penjualan tunai pada Toko Cahaya Utama dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Eterna NYM 2x2,5 2 490.000 980.000
Eterna NYM 2x1,5 2 380.000 760.000
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 3 130.000 390.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 3 160.000 480.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 3 190.000 570.000
Total 3.180.000
53) 18 Maret 2017 Pelunasah piutang dagang no SP-006 sebesar Rp
8.000.000,- dari Verda Elektrik
54) 18 Maret 2017 Pembelian tunai kepada PT.Jaya Sentosa dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 300 10.000 3.000.000
Sumi Indo NYY 4x10 300 35.000 10.500.000
Sumi Indo NYY 4x16 300 50.000 15.000.000
Sumi Indo NYY 4x25 300 70.000 21.000.000
Total 49.500.000
72
55) 20 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Toko Sumber Listrik dengan
rincian:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 10 420.000 4.200.000
Schneider KBT426/16s 10 85.000 850.000
Schneider KB15N 10 60.000 600.000
Schneider E8215N 10 80.000 800.000
Total 6.450.000
56) 20 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-006 sebesar Rp
6.000.000,-kepada PT.Master Elektrik.
57) 20 Maret 2017 Penjualan tunai kepada Verda Elektrik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu Baret Segi 32W 32w 6 80.000 480.000
Lampu Baret Segi 32W 32w Komplit Ballast 6 200.000 1.200.000
Lampu Baret Segi 22W 22w 6 60.000 360.000
Lampu Baret Segi 22W 22w Komplit Ballast 6 165.000 990.000
Lampu LED Philips 9W putih 12 60.000 720.000
Lampu LED Philips 19W putih 12 70.000 840.000
Lampu LED Philips 23W putih 12 80.000 960.000
Lampu LED Philips 7W Oval Edison Dimmer 12 105.000 1.260.000
Total 6.810.000
58) 21 Maret 2017 Penyetoran saldo Bank dari Kas ke sebesar Rp
50.000.000,-
59) 21 Maret 2017 Pembelian kepada PT.Hokindo dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 12 100.000 1.200.000
Trafo LED 10A 12 125.000 1.500.000
Trafo LED 20A 8 180.000 1.440.000
Trafo LED 30A 8 220.000 1.760.000
73
Trafo LED 40A 8 240.000 1.920.000
Total 7.820.000
60) 21 Maret 2017 Penjualan pada Toko Terang 99 dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu Baret Segi 32W 32w 11 80.000 880.000
Lampu Baret Segi 32W 32w Komplit Ballast 11 200.000 2.200.000
Lampu Baret Segi 22W 22w 11 60.000 660.000
Lampu Baret Segi 22W 22w Komplit Ballast 11 165.000 1.815.000
Total 5.555.000
61) 22 Maret 2017 Penjualan kepada Toko Jaya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 5 85.000 425.000
Holsow Sus 65 5 105.000 525.000
Holsow Sus 75 5 125.000 625.000
Total 1.575.000
62) 22 Maret 2017 Penjualan kepada Toko Sumber Listrik dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah (Rp) Harga Jual (Rp) Total (Rp)
Holsow Sus 55 5 85.000 425.000
Holsow Sus 65 5 105.000 525.000
Holsow Sus 75 5 125.000 625.000
Total 1.575.000
63) 22 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-007 sebesar Rp
5.000.000,-kepada PT. Sanjaya
64) 23 Maret 2017 Penjualan kepada Verda Elektrik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 200 16.500 3.300.000
Sumi Indo NYY 4x10 200 48.500 9.700.000
74
Sumi Indo NYY 4x16 200 77.500 15.500.000
Sumi Indo NYY 4x25 200 108.500 21.700.000
Total 50.200.000
65) 23 Maret 2017 Pembelian kepada PT.Snader dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 14 250.000 3.500.000
Schneider KBT426/16s 14 45.000 630.000
Schneider KB15N 14 35.000 490.000
Schneider E8215N 14 45.000 630.000
Total 5.250.000
66) 23 Maret 2017 Pelunasah piutang dagang no SP-007 sebesar Rp
5.000.000,- dari Toko Sumber Listrik
67) 24 Maret 2017 Penjualan kepada Maju Elektronik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 6 420.000 2.520.000
Schneider KBT426/16s 6 85.000 510.000
Schneider KB15N 6 60.000 360.000
Schneider E8215N 6 80.000 480.000
Total 3.870.000
68) 24 Maret 2017 Penjuala kepada Toko Andalan dengan rician sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Eterna NYM 2x2,5 6 490.000 2.940.000
Eterna NYM 2x1,5 6 380.000 2.280.000
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 6 130.000 780.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 6 160.000 960.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 6 190.000 1.140.000
Total 8.100.000
75
69) 24 Maret 2017 Pembelian secara kredit kepada PT.Sumber Abadi dengan
rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 20 45.000 900.000
Holsow Sus 65 20 65.000 1.300.000
Holsow Sus 75 20 70.000 1.400.000
Total 3.600.000
70) 25 Maret 2017 Pembelian kepada PT.Master Elestrik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Eterna NYM 2x2,5 3 340.000 1.020.000
Eterna NYM 2x1,5 3 230.000 690.000
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 6 90.000 540.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 6 100.000 600.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 6 110.000 660.000
Total 3.510.000
71) 25 Maret 2017 Penjualan kredit kepada Toko Abadi dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual Total
(Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Schneider Lantai 6 420.000 2.520.000
Schneider KBT426/16s 6 85.000 510.000
Schneider KB15N 6 60.000 360.000
Schneider E8215N 6 80.000 480.000
Total 3.870.000
72) 25 Maret 2017 Penjualan kepadaToko Cahaya Utama dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 5A 10 160.000 1.600.000
Trafo LED 10A 10 195.000 1.950.000
Total 3.550.000
76
73) 27 Maret 2017 Pelunasah piutang dagang no SP-008 sebesar Rp
4.000.000,- dari Toko Cahaya Utama
74) 27 Maret 2017 Pembelian kredit kepada PT.Adikarya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu Baret Segi 32W 32w 12 40.000 480.000
Lampu Baret Segi 32W 32w Komplit Ballast 12 100.000 1.200.000
Lampu Baret Segi 22W 22w 12 30.000 360.000
Lampu Baret Segi 22W 22w Komplit Ballast 12 85.000 1.020.000
Lampu LED Philips 9W putih 8 40.000 320.000
Lampu LED Philips 19W putih 8 50.000 400.000
Lampu LED Philips 23W putih 8 55.000 440.000
Lampu LED Philips 7W Oval Edison Dimmer 8 70.000 560.000
Total 4.780.000
75) 27 Maret 2017 Penjualan kredit kepada Toko Jaya dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 200 16.500 3.300.000
Sumi Indo NYY 4x10 200 48.500 9.700.000
Sumi Indo NYY 4x16 200 77.500 15.500.000
Sumi Indo NYY 4x25 200 108.500 21.700.000
Eterna NYM 2x2,5 2 490.000 980.000
Eterna NYM 2x1,5 2 380.000 760.000
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 6 130.000 780.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 6 160.000 960.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 6 190.000 1.140.000
Total 54.820.000
Pemberian Dp sebesar Rp 30.000.000,-
76) 29 Maret 2017 Pembelian kepada PT.Master Elektrik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Eterna NYM 2x2,5 5 340.000 1.700.000
Eterna NYM 2x1,5 5 230.000 1.150.000
77
Kabel Rool Gulung Uticom 10M 4 90.000 360.000
Kabel Rool Gulung Uticom 15M 4 100.000 400.000
Kabel Rool Gulung Uticom 20M 4 110.000 440.000
Total 4.050.000
77) 29 Maret 2017 Pembayaran hutang dagang no INV-008 sebesar Rp
5.000.000,-kepada PT. Jaya Elektrik.
78) 29 Maret 2017 Pembelian kredit kepada PT.Jaya Sentosa dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Beli
Total (Rp) (Meter) Satuan (Rp)
Sumi Indo NYY 4x2,5 300 10.000 3.000.000
Sumi Indo NYY 4x10 300 35.000 10.500.000
Sumi Indo NYY 4x16 300 50.000 15.000.000
Sumi Indo NYY 4x25 300 70.000 21.000.000
Total 49.500.000
79) 30 Maret 2017 Penjualan kepada Toko Cahaya Utama dengan rincian
sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Lampu LED Philips 9W putih 12 60.000 720.000
Lampu LED Philips 19W putih 12 70.000 840.000
Lampu LED Philips 23W putih 12 80.000 960.000
Lampu LED Philips 7W Oval Edison Dimmer 12 105.000 1.260.000
Total 3.780.000
80) 30 Maret 2017 Penjualan kepada Maju Elektronik dengan rincian sbb:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Holsow Sus 55 10 85.000 850.000
Holsow Sus 65 10 105.000 1.050.000
Holsow Sus 75 10 125.000 1.250.000
Total 3.150.000
78
81) 30 Maret 2017 Penjualan Kredit kepada Toko Sumber Listrik dengan
rincian:
Nama Barang Jumlah Harga Jual
Total (Rp) (pcs) Satuan (Rp)
Trafo LED 20A 7 260.000 1.820.000
Trafo LED 30A 7 320.000 2.240.000
Trafo LED 40A 7 380.000 2.660.000
Total 6.720.000
82) 30 Maret 2017 Membayar Gaji 3 orang karyawan toko sebesar Rp
9.800.000,-
E. Jurnal
Jurnal / Jurnal Umum adalah semua transaksi keuangan suatu badan usaha atau
organisasi yang dicatat secara kronologis dan bertujuan untuk pendapatan,
termasuk di dalamnya jumlah transaksi. Dibawah ini adalah jurnal umum pada
Kenari Elektrikal Technindo Cikarang:
Tabel III.5
Jurnal Umum
Per Maret 2017
Tgl Perkiraan Debit (Rp) Kredit
(Rp) Keterangan
M 1 FJ001 Kas 3.225.000 Penjualan kepada
A Penjualan Stop Kontak 3.225.000 Toko Terang 99
R Hpp Stop Kontak 1.875.000
E Persediaan Stop Kontak 1.875.000
T 1 CD001 Biaya Listrik 1.500.000 Pembayaran Listrik
Kas Kecil 1.500.000
2 1 FJ002 Kas 1.575.000 Penjualan kepada
0 Penjualan Holsow 1.575.000 Toko Abadi
1 Hpp Holsow 900.000
7 Persediaan Holsow 900.000
1 FJ003 Kas 50.200.000 Penjualan kepada
79
Penjualan Kabel 50.200.000 Maju Elektronik
Hpp Kabel 33.000.000
Persediaan Kabel 33.000.000
2 CD002 Hutang Dagang 5.000.000 Pembayaran Hutang
Bank 5.000.000 INV-001
2 FB001 Persediaan Kabel 49.500.000 Pembelian kepada
Kas 49.500.000 PT.Jaya Sentosa
2 CD003 Biaya Air 500.000 Pembayaran Pam Jaya
Kas Kecil 500.000
2 FJ004 Kas 4.515.000 Penjualan kepada
Penjualan Stop Kontak 4.515.000 Toko Sumber Listrik
Hpp Stop Kontak 2.625.000
Persediaan Stop Kontak 2.625.000
3 FJ005 Kas 6.660.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 6.660.000 Toko Cahaya Utama
Hpp Kabel 4.320.000
Persediaan Kabel 4.320.000
3 FB002 Persedianan Stop Kontak 3.750.000 Pembelian kepada
Kas 3.750.000 PT.Snader
3 CR001 Kas 5.000.000 Pelunasan piutang
Piutang Dagang 5.000.000 SP-001
4 FB003 Persediaan Kabel 9.840.000 Pembelian kepada
Kas 9.840.000 PT. Master Elektrik
4 FJ006 Kas 5.050.000 Penjualan kepada
Penjualan Lampu 5.050.000 Toko Andalan
Hpp Lampu 2.550.000
Persediaan Lampu 2.550.000
4 FJ007 Kas 2.580.000 Penjualan kepada
Penjualan Stop Kontak 2.580.000 Toko Jaya
Hpp Stop Kontak 1.500.000
Persediaan Stop Kontak 1.500.000
4 CD004 Biaya Telepon 900.000
Kas Kecil 900.000
6 FJ008 Kas 3.150.000 Penjualan kepada
Penjualan Lampu 3.150.000 Verda Elektrik
Hpp Lampu 2.150.000
Persediaan Lampu 2.150.000
6 FB004 Persedianan Stop Kontak 2.250.000 Pembelian kepada
Kas 2.250.000 PT.Snader
6 FJ009 Kas 2.630.000 Penjualan kepada
Penjualan Adaptor 2.630.000 Verda Elektrik
Hpp Adaptor 1.730.000
Persediaan Adaptor 1.730.000
7 CR002 Kas 4.000.000 Pelunasan piutang
Piutang Dagang 4.000.000 SP-002
7 FJ010 Kas 25.100.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 25.100.000 Toko Terang 99
Hpp Kabel 16.500.000
80
Persediaan Kabel 16.500.000
7 FB005 Persediaan Adaptor 5.190.000 Pembelian kepada
Kas 5.190.000 PT.Hokindo
8 CD005 Hutang Dagang 4.000.000 Pelunasan Hutang
Bank 4.000.000 INV-002
8 CD006 Biaya Internet 600.000 Pembayaran Internet
Kas Kecil 600.000
8 FB006 Persediaan Lampu 5.640.000 Pembelian kepada
Kas 5.640.000 PT.Adikarya
8 CR003 Bank 6.000.000 Pelunasan piutang
Piutang Dagang 6.000.000 SP-003
9 FJ011 Kas 3.150.000 Penjualan kepada
Penjualan Holsow 3.150.000 Toko Abadi
Hpp Holsow 1.800.000
Persediaan Holsow 1.800.000
9 FJ012 Kas 3.945.000 Penjualan kepada
Penjualan Adaptor 3.945.000 Toko Sumber Listrik
Hpp Adaptor 2.595.000
Persediaan Adaptor 2.595.000
9 CD007 Hutang Dagang 10.000.000 Pelunasan Hutang
Bank 10.000.000 INV-003
10 FB007 Persediaan Holsow 2.700.000 Pembelian kepada
Kas 2.700.000 PT.Sumber Abadi
10 FJ013 Kas 3.150.000 Penjualan kepada
Penjualan Lampu 3.150.000 Toko Jaya
Hpp Lampu 2.150.000
Persediaan Lampu 2.150.000
10 CR004 Kas 3.000.000 Pelunasan piutang
Piutang Dagang 3.000.000 SP-004
11 FJ014 Kas 1.515.000 Penjualan kepada
Penjualan Lampu 1.515.000 Toko Cahaya Utama
Hpp Lampu 765.000
Persediaan Lampu 765.000
11 FJ015 Kas 2.880.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 2.880.000 Toko Andalan
Hpp Kabel 1.800.000
Persediaan Kabel 1.800.000
11 FJ016 Kas 7.740.000 Penjualan kepada
Penjualan Stop Kontak 7.740.000 Toko Abadi
Hpp Stop Kontak 4.500.000
Persediaan Stop Kontak 4.500.000
13 CD008 Hutang Dagang 3.000.000 Pelunasan Hutang
Bank 3.000.000 INV-004
13 FJ017 Kas 3.780.000 Penjualan kepada
Penjualan Holsow 3.780.000 Toko Jaya
Hpp Holsow 2.160.000
Persediaan Holsow 2.160.000
13 FJ018 Kas 2.630.000 Penjualan kepada
81
Penjualan Adaptor 2.630.000 Toko Terang 99
Hpp Adaptor 1.730.000
Persediaan Adaptor 1.730.000
14 FJ019 Kas 25.100.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 25.100.000 Verda Elektrik
Hpp Kabel 16.500.000
Persediaan Kabel 16.500.000
14 FB008 Persediaan Adaptor 5.190.000 Pembelian kepada
Kas 5.190.000 PT.Hokindo
14 CD009 Biaya PJU 150.000 Pembayaran iutan
Kas Kecil 150.000 penerangan Jalan Umum
14 FJ020 Kas 25.100.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 25.100.000 Maju Elektronik
Hpp Kabel 16.500.000
Persediaan Kabel 16.500.000
15 CR005 Kas 3.000.000 Pelunasan piutang
Piutang Dagang 3.000.000 SP-005
15 FB009 Persediaan Lampu 6.690.000 Pembelian kepada
Kas 6.690.000 PT.Adikarya
15 FJ021 Kas 945.000 Penjualan kepada
Penjualan Holsow 945.000 Toko Andalan
Hpp Holsow 540.000
Persediaan Holsow 540.000
16 FB010 Persediaan Stop Kontak 7.500.000 Pembelian kepada
Kas 7.500.000 PT.Snader
16 FB011 Persediaan Kabel 4.140.000 Pembelian kepada
Kas 4.140.000 PT.Master Elektrik
16 FJ022 Kas 7.890.000 Penjualan kepada
Penjualan Adaptor 7.890.000 Toko Andalan
Hpp Adaptor 5.190.000
Persediaan Adaptor 5.190.000
16 CD010 Hutang Dagang 7.000.000 Pembayaran hutang
Bank 7.000.000 INV-005
17 CD011 Prive 3.000.000 Pengambilan prive
Kas 3.000.000
17 CD012 Biaya Kebersihan dan Keamanan 250.000 Iuran Kebersihan
Kas Kecil 250.000
17 FB012 Persedian Holsow 1.800.000 Pembelian kepada
Kas 1.800.000 PT.Sumber Abadi
18 FJ023 Kas 3.180.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 3.180.000 Toko Cahaya Utama
Hpp Kabel 2.040.000
Persediaan Kabel 2.040.000
18 CR006 Kas 8.000.000 Pelunasan piutang
Piutang Dagang 8.000.000 SP-006
18 FB013 Persediaan Kabel 49.500.000 Pembelian kepada
Kas 49.500.000 PT.Jaya Sentosa
20 FJ024 Kas 6.450.000 Penjualan kepada
82
Penjualan Stop Kontak 6.450.000 Toko Sumber Listrik
Hpp Stop Kontak 3.750.000
Persediaan Stop Kontak 3.750.000
20 CD013 Hutang Dagang 6.000.000 Pembayaran hutang
Bank 6.000.000 INV-006
20 FJ025 Kas 6.810.000 Penjualan kepada
Penjualan Lampu 6.810.000 Verda Elektrik
Hpp Lampu 4.110.000
Persediaan Lampu 4.110.000
21 CD014 Bank 50.000.000 Penyetoran dari
Kas 50.000.000 Kas ke Bank
21 FB014 Persediaan Adaptor 7.820.000 Pembelian kpd
Kas 7.820.000 PT.Hokindo
21 FJ026 Kas 5.555.000 Penjualan kepada
Penjualan Lampu 5.555.000 Toko Terang 99
Hpp Lampu 2.805.000
Persediaan Lampu 2.805.000
22 FJ027 Kas 1.575.000 Penjualan kpd
Penjualan Holsow 1.575.000 Toko Jaya
Hpp Holsow 900.000
Persediaan Holsow 900.000
22 FJ028 Kas 1.575.000 Penjualan kepada
Penjualan Holsow 1.575.000 Toko Sumber Listrik
Hpp Holsow 900.000
Persediaan Holsow 900.000
22 CD015 Hutang Dagang 5.000.000 Peunasa hutang
Bank 5.000.000 INV-007
23 FJ029 Kas 50.200.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 50.200.000 Verda Elektrik
Hpp Kabel 33.000.000
Persediaan Kabel 33.000.000
23 FB015 Persediaan Stop Kontak 5.250.000 Pembelian kepada
Kas 5.250.000 PT.Snader
23 CR007 Kas 5.000.000 Piutang SP-007
Piutang Dagang 5.000.000
24 FJ030 Kas 3.870.000 Penjualan kepada
Penjualan Stop Kontak 3.870.000 Maju Elektronik
Hpp Stop Kontak 2.250.000
Persediaan Stop Kontak 2.250.000
24 FJ031 Kas 8.100.000 Penjualan kepada
Penjualan Kabel 8.100.000 Toko Abadi
Hpp Kabel 5.220.000
Persediaan Kabel 5.220.000
24 FB016 Persediaan Holsow 3.600.000 Pembelian kepada
Hutang Dagang 3.600.000 PT.Sumber Abadi
25 FB017 Persediaan Kabel 3.510.000 Pembelian kepada
Kas 3.510.000 PT. Master Elektrik
25 FJ032 Piutang Dagang 3.870.000 Penjualan kepada
83
Penjualan Stop Kontak 3.870.000 Toko Abadi
Hpp Stop Kontak 2.250.000
Persediaan Stop Kontak 2.250.000
25 FJ033 Kas 3.550.000 Penjualan kepada
Penjualan Adaptor 3.550.000 Toko Cahaya Utama
Hpp Adaptor 2.250.000
Persediaan Adaptor 2.250.000
27 CR008 Kas 4.000.000 Piutang SP-008
Piutang Dagang 4.000.000
27 FB018 Persediaan Lampu 4.780.000 Pembelian kepada
Hutang Dagang 4.300.000 PT.Adikarya
27 FJ034 Bank 30.000.000 Penjualan kpd
Piutang Dagang 24.820.000 Toko Jaya
Penjualan Kabel 54.820.000
Hpp Kabel 35.940.000
Persediaan Kabel 35.940.000
29 FB019 Persediaan Kabel 4.050.000 Pembelian kepada
Kas 4.050.000 PT. Master Elektrik
29 CD016 Hutang Dagang 5.000.000 Pelunasan hutang
Bank 5.000.000 INV-008
29 FB020 Persediaan Kabel 49.500.000 Pembelian kepada
Hutang Dagang 49.500.000 PT.Jaya Sentosa
30 FJ035 Kas 3.780.000 Penjualan kepada
Penjualan Lampu 3.780.000 Toko Cahaya Utama
Hpp Lampu 2.580.000
Persediaab Lampu 2.580.000
30 FJ036 Kas 3.150.000 Penjualan kepada
Penjualan Holsow 3.150.000 Maju Elektronik
Hpp Holsow 1.800.000
Persediaan Holsow 1.800.000
30 FJ037 Kas 6.720.000 Penjualan kepada
Penjualan Adaptor 6.720.000 Toko Sumber Listrik
Hpp Adaptor 4.480.000
Persediaan Adaptor 4.480.000
30 CD017 Biaya Gaji 9.800.000 Gaji 3 Karyawan
Kas 9.800.000
Sumber : Kenari Elektrikal Technindo Cikarang
84
F. Buku Besar
Buku Besar adalah kumpulan akun akun yang digunakan untuk meringkas
transaksi yang telah dicatat dalm jurnal. Berikut adalah Buku Besar Kenari
Elektrikal Technindo Cikarang:
Tabel III.6
Buku Besar
Per 31 Maret 2017
Nama Akun : Kas kecil
No Akun : 110-10
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret Saldo awal 15.000.000
2017 1 Pemb listrik CD001 1.500.000 13.500.000
2 Pemb air CD003 500.000 13.000.000
4 Pemb telepon CD004 900.000 12.100.000
8 Pemb iternet CD006 600.000 11.500.000
14 Iuran PJU CD009 150.000 11.350.000
17 Pemb kebersihan CD012 250.000 11.100.000
Nama Akun : Kas
No Akun : 110-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 30.000.000
2017 1 Penj stop kontak FJ001 3.225.000 33.225.000
1 Penj holsow FJ002 1.575.000 34.800.000
1 Penj kabel FJ003 50.200.000 85.000.000
2 Pemb kabel FB001 49.500.000 35.500.000
2 Penj stop kontak FJ004 4.515.000 40.015.000
3 Penj kabel FJ005 6.660.000 46.675.000
3 Pemb stop kontak FB002 3.750.000 42.925.000
3 Pelunasan piutang SP-001 5.000.000 47.925.000
4 Pemb kabel FB003 9.840.000 38.085.000
4 Penj lampu FJ006 5.050.000 43.135.000
4 Penj stop kontak FJ007 2.580.000 45.715.000
6 Penj lampu FJ008 3.150.000 48.865.000
6 Pemb stop kontak FB004 2.250.000 46.615.000
6 Penj adaptor FJ009 2.630.000 49.245.000
7 Pelunasan piutang SP-002 4.000.000 53.245.000
7 Penj kabel FJ010 25.100.000 78.345.000
7 Pemb adaptor FB005 5.190.000 73.155.000
8 Pemb lampu FJ006 5.640.000 67.515.000
9 Penj holsow FJ012 3.150.000 70.665.000
9 Penj adaptor FJ013 3.945.000 74.610.000
85
10 Pemb holsow FB006 2.700.000 71.910.000
10 Penj lampu FJ013 3.150.000 75.060.000
10 Pelunasan piutang SP-004 3.000.000 78.060.000
11 Penj lampu FJ014 1.515.000 79.575.000
11 Penj kabel FJ015 2.880.000 82.455.000
11 Penj stop kontak FJ016 7.740.000 90.195.000
13 Penj holsow FJ017 3.780.000 93.975.000
13 Penj adaptor FJ018 2.630.000 96.605.000
14 Penj kabel FJ019 25.100.000 121.705.000
14 Pemb adaptor FB008 5.190.000 116.515.000
14 Penj kabel FJ020 25.100.000 141.615.000
15 Pelunasan piutang SP-005 3.000.000 144.615.000
15 Pemb lampu FB009 6.690.000 137.925.000
15 Penj holsow FJ021 945.000 138.870.000
16 Pemb stop kontak FB010 7.500.000 131.370.000
16 Pemb kabel FB011 4.140.000 127.230.000
16 Penj adaptor FJ022 7.890.000 135.120.000
17 Pengambilan prive 3.000.000 132.120.000
17 Pemb holsow FB012 1.800.000 130.320.000
18 Penj kabel FJ023 3.180.000 133.500.000
18 Pelunasan piutang SP-006 8.000.000 141.500.000
18 Pemb kabel FB013 49.500.000 92.000.000
20 Penj stop kontak FJ024 6.450.000 98.450.000
20 Penj lampu FJ025 6.810.000 105.260.000
21 Setor ke Bank 50.000.000 55.260.000
21 Pemb Adaptor FB014 7.820.000 47.440.000
21 Penj lampu FJ026 5.555.000 52.995.000
22 Penj holsow FJ027 1.575.000 54.570.000
22 Penj holsow FJ028 1.575.000 56.145.000
23 Penj kabel FJ029 50.200.000 106.345.000
23 Pemb stop kontak FB015 5.250.000 101.095.000
23 Pelunasan piutang SP-007 5.000.000 106.095.000
24 Penj stop kontak FJ030 3.870.000 109.965.000
24 Penj kabel FJ031 8.100.000 118.065.000
25 Pemb kabel FB017 3.510.000 114.555.000
25 Penj adaptor FJ033 3.550.000 118.105.000
27 Pelunasan piutang SP-008 4.000.000 122.105.000
29 Pemb kabel FB019 4.050.000 118.055.000
30 Penj lampu FJ035 3.780.000 121.835.000
30 Penj holsow FJ036 3.150.000 124.985.000
30 Penj Adaptor FJ037 6.720.000 131.705.000
30 Gaji Karyawan 9.800.000 121.905.000
86
Nama Akun : Bank No Akun : 120-10
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 250.000.000
2017 2 Pelunasan hutang INV-001 5.000.000 245.000.000
8 Pelunasan hutang INV-002 4.000.000 241.000.000
8 Pelunasan piutang SP-003 6.000.000 247.000.000
9 Pelunasan hutang INV-003 10.000.000 237.000.000
13 Pelunasan hutang INV-004 3.000.000 234.000.000
16 Pelunasan hutang INV-005 7.000.000 227.000.000
20 Pelunasan hutang INV-006 6.000.000 221.000.000
21 setorab dari Kas 50.000.000 271.000.000
22 Pelunasan hutang INV-007 5.000.000 266.000.000
27 Dp Penjualan FJ034 30.000.000
296.000.000
29 Pelunasan hutang INV-008 5.000.000 291.000.000
Nama Akun : Piutang Usaha
No Akun : 130-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret Saldo awal 38.000.000
2017 3 Pelunasan piutang SP-001 5.000.000 33.000.000
7 Pelunasan piutang SP-002 4.000.000 29.000.000
8 Pelunasan piutang SP-003 6.000.000 23.000.000
10 Pelunasan piutang SP-004 3.000.000 20.000.000
15 Pelunasan piutang SP-005 3.000.000 17.000.000
18 Pelunasan piutang SP-006 8.000.000 9.000.000
23 Pelunasan piutang SP-007 5.000.000 4.000.000
25 Penj stop kontak FJ032 3.870.000 7.870.000
27 Pelunasan piutang SP-008 4.000.000 3.870.000
27 Penj kabel FJ034 24.820.000 28.690.000
Nama Akun : Persediaan Stop Kontak
No Akun : 140-10
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 4.500.000
2017 1 Penjualan FJ001 1.875.000 2.625.000
2 Penjualan FJ004 2.625.000 0
3 Pembelian FB002 3.750.000 3.750.000
4 Penjualan FJ007 1.500.000 2.250.000
6 Pembelian FB004 2.250.000 4.500.000
11 Penjualan FJ016 4.500.000 0
16 Pembelian FB010 7.500.000 7.500.000
20 Penjualan FJ024 3.750.000 3.750.000
23 Pembelian FB015 5.250.000 9.000.000
24 PenjualanFJ030 2.250.000 6.750.000
25 PenjualanFJ032 2.250.000 4.500.000
87
Nama Akun : Persediaan Kabel
No Akun : 140-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 54.720.000
2017 1 Penjualan FJ003 33.000.000 21.720.000
2 Pembelian FB001 49.500.000 71.220.000
3 Penjualan FJ005 4.320.000 66.900.000
4 Pembelian FB003 9.840.000 76.740.000
7 Penjualan FJ010 16.500.000 60.240.000
11 Penjualan FJ015 1.800.000 58.440.000
14 Penjualan FJ019 16.500.000 41.940.000
14 Penjualan FJ020 16.500.000 25.440.000
16 Pembelian FB011 4.140.000 29.580.000
18 Penjualan FJ023 2.040.000 27.540.000
18 Pembelian FB013 49.500.000 77.040.000
23 Penjualan FJ029 33.000.000 44.040.000
24 Penjualan FJ031 5.220.000 38.820.000
25 Pembelian FB017 3.510.000 42.330.000
27 Penjualan FJ034 35.940.000 6.390.000
29 Pembelian FB019 4.050.000 10.440.000
29 Pembelian FB020 49.500.000 59.940.000
Nama Akun : Persediaan Holsow
No Akun : 140-30
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 2.700.000
2017 1 Penjualan FJ002 900.000 1.800.000
9 Penjualan FJ012 1.800.000 0
10 Pembelian FB007 2.700.000 2.700.000
13 Penjualan FJ017 2.160.000 540.000
15 Penjualan FJ021 540.000 0
17 Pembelian FB012 1.800.000 1.800.000
22 Penjualan FJ027 900.000 900.000
22 Penjualan FJ028 900.000 0
24 Pembelian FB016 3.600.000 3.600.000
30 Penjualan FJ036 1.800.000 1.800.000
Nama Akun : Persediaan Lampu
No Akun : 140-40
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 5.975.000
2017 4 Penjualan FJ006 2.550.000 3.425.000
6 Penjualan FJ008 2.150.000 1.275.000
8 Pembelian FB006 5.640.000 6.915.000
10 Penjualan FJ013 2.150.000 4.765.000
11 Penjualan FJ014 765.000 4.000.000
15 Pembelian FB009 6.690.000 10.690.000
88
20 Penjualan FJ025 4.110.000 6.580.000
21 Penjualan FJ026 2.805.000 3.775.000
27 Pembelian FB018 4.780.000 8.555.000
30 Penjualan FJ035 2.580.000 5.975.000
Nama Akun : Persediaan Adaptor
No Akun : 140-50
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 2.595.000
2017 6 Penjualan FJ009 1.730.000 865.000
7 Pembelian FB005 5.190.000 6.055.000
9 Penjualan FJ0013 2.595.000 3.460.000
13 Penjualan FJ0018 1.730.000 1.730.000
14 Pembelian FB008 5.190.000 6.920.000
16 Penjualan FJ0022 5.190.000 1.730.000
21 Pembelian FB014 7.820.000 9.550.000
25 Penjualan FJ0033 2.250.000 7.300.000
30 Penjualan FJ0037 4.480.000 2.820.000
Nama Akun : Perlengkapan
No Akun : 190-22
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
01 Maret
2017 saldo awal 1.000.000
Nama Akun : Hutang Usaha
No Akun : 210-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret saldo awal 45.000.000
2017 2 Hutang INV-001 5.000.000 40.000.000
8 Hutang INV-002 4.000.000 36.000.000
9 Hutang INV-003 10.000.000 26.000.000
13 Hutang INV-004 3.000.000 23.000.000
16 Hutang INV-005 7.000.000 16.000.000
20 Hutang INV-006 6.000.000 10.000.000
22 Hutang INV-007 5.000.000 5.000.000
24 Pembelian FB016 3.600.000 8.600.000
27 Pembelian FB018 4.780.000 13.380.000
29 Hutang INV-008 5.000.000 8.380.000
29 Pembelian FB020 49.500.000 57.880.000
Nama Akun : Modal
No Akun : 310-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Mar-17 saldo awal 354.490.000
89
Nama Akun : Prive
No Akun : 310-21
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 17 Pengambilan Prive CD011 3.000.000 3.000.000
2017
Nama Akun : Laba ditahan
No Akun : 320-10
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
28-Feb-17 saldo awal 5.000.000 5.000.000
Nama Akun : Penjualan Stop Kontak
No Akun : 410-10
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 1 Penjualan FJ001 3.225.000 3.225.000
2017 2 Penjualan FJ004 4.515.000 7.740.000
4 Penjualan FJ007 2.580.000 10.320.000
11 Penjualan FJ016 7.740.000 18.060.000
20 Penjualan FJ024 6.450.000 24.510.000
24 PenjualanFJ030 3.870.000 28.380.000
25 PenjualanFJ032 3.870.000 32.250.000
Nama Akun : Penjualan Kabel
No Akun : 410-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 1 Penjualan FJ003 50.200.000 50.200.000
2017 3 Penjualan FJ005 6.660.000 56.860.000
7 Penjualan FJ010 25.100.000 81.960.000
11 Penjualan FJ015 2.880.000 84.840.000
14 Penjualan FJ019 25.100.000 109.940.000
14 Penjualan FJ020 25.100.000 135.040.000
18 Penjualan FJ023 3.180.000 138.220.000
23 Penjualan FJ029 50.200.000 188.420.000
24 Penjualan FJ031 8.100.000 196.520.000
27 Penjualan FJ034 54.820.000 251.340.000
Nama Akun : Penjualan Holsow
No Akun : 410-30
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 1 Penjualan FJ002 1.575.000 1.575.000
2017 9 Penjualan FJ011 3.150.000 4.725.000
13 Penjualan FJ017 3.780.000 8.505.000
15 Penjualan FJ021 945.000 9.450.000
22 Penjualan FJ026 1.575.000 11.025.000
22 Penjualan FJ028 1.575.000 12.600.000
30 Penjualan FJ036 3.150.000 15.750.000
90
Nama Akun : Penjualan Lampu
No Akun : 410-40
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 4 Penjualan FJ006 5.050.000 5.050.000
2017 6 Penjualan FJ008 3.150.000 8.200.000
10 Penjualan FJ013 3.150.000 11.350.000
11 Penjualan FJ014 1.515.000 12.865.000
20 Penjualan FJ025 6.810.000 19.675.000
21 Penjualan FJ026 5.555.000 25.230.000
30 Penjualan FJ035 3.780.000 29.010.000
Nama Akun : Penjualan Adaptor
No Akun : 410-50
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 6 Penjualan FJ009 2.630.000 2.630.000
2017 9 Penjualan FJ0013 3.945.000 6.575.000
13 Penjualan FJ0018 2.630.000 9.205.000
16 Penjualan FJ0022 7.890.000 17.095.000
25 Penjualan FJ0033 3.550.000 20.645.000
30 Penjualan FJ0037 6.720.000 27.365.000
Nama Akun : Hpp Stop Kontak
No Akun : 510-10
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 1 Penjualan FJ001 1.875.000 1.875.000
2017 2 Penjualan FJ004 2.625.000 4.500.000
4 Penjualan FJ007 1.500.000 6.000.000
11 Penjualan FJ016 4.500.000 10.500.000
20 Penjualan FJ024 3.750.000 14.250.000
24 PenjualanFJ030 2.250.000 16.500.000
25 PenjualanFJ032 2.250.000 18.750.000
Nama Akun : Hpp Kabel
No Akun : 510-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 1 Penjualan FJ003 33.000.000 33.000.000
2017 3 Penjualan FJ005 4.320.000 37.320.000
7 Penjualan FJ010 16.500.000 53.820.000
11 Penjualan FJ015 1.800.000 55.620.000
14 Penjualan FJ019 16.500.000 72.120.000
14 Penjualan FJ020 16.500.000 88.620.000
18 Penjualan FJ023 2.040.000 90.660.000
23 Penjualan FJ029 33.000.000 123.660.000
24 Penjualan FJ031 5.220.000 128.880.000
27 Penjualan FJ034 35.940.000 164.820.000
91
Nama Akun : Hpp Holsow
No Akun : 510-30
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 1 Penjualan FJ002 900.000 900.000
2017 9 Penjualan FJ011 1.800.000 2.700.000
13 Penjualan FJ017 2.160.000 4.860.000
15 Penjualan FJ021 540.000 5.400.000
22 Penjualan FJ026 900.000 6.300.000
22 Penjualan FJ028 900.000 7.200.000
30 Penjualan FJ036 1.800.000 9.000.000
Nama Akun : Hpp Lampu
No Akun : 510-40
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 4 Penjualan FJ006 2.550.000 2.550.000
2017 6 Penjualan FJ008 2.150.000 4.700.000
10 Penjualan FJ013 2.150.000 6.850.000
11 Penjualan FJ014 765.000 7.615.000
20 Penjualan FJ025 4.110.000 11.725.000
21 Penjualan FJ026 2.805.000 14.530.000
30 Penjualan FJ035 2.580.000 17.110.000
Nama Akun : Hpp Adaptor
No Akun : 510-50
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
Maret 6 Penjualan FJ009 1.730.000 1.730.000
2017 9 Penjualan FJ0013 2.595.000 4.325.000
13 Penjualan FJ0018 1.730.000 6.055.000
16 Penjualan FJ0022 5.190.000 11.245.000
25 Penjualan FJ0033 2.250.000 13.495.000
30 Penjualan FJ0037 4.480.000 17.975.000
Nama Akun : Biaya Listrik
No Akun : 610-10
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
01 Maret
2017 Pemb listrik CD001 1.500.000 1.500.000
Nama Akun : Biaya Air
No Akun : 610-20
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
02 Maret
2017 Pemb air CD003 500.000 500.000
92
Nama Akun : Biaya Telepon
No Akun : 610-30
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
04 Maret
2017 Pemb telepon CD007 900.000 900.000
Nama Akun : Biaya Internet
No Akun : 610-40
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
08 Maret
2017 Pemb iternet CD006 600.000 600.000
Nama Akun : Biaya PJU
No Akun : 610-50
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
14 Maret
2017 Iuran PJU CD009 150.000 150.000
Nama Akun : Biaya Kebersihan dan Keamanan
No Akun : 610-60
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
17 Maret
2017 Pemb kebersihan CD012 250.000 250.000
Nama Akun : Biaya Gaji
No Akun : 610-70
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Rp Rp D (Rp) K (Rp)
03 Maret
2017 Gaji Karyawan CD017 9.800.000 9.800.000
Sumber : Kenari Elektrikal Technindo Cikarang
93
G. Neraca Saldo
Neraca Saldo Akhir adalah kumpulan dari saldo saldo yang ada pada setiap
perkiraan dibuku besar yang akan menjadi saldo awal di bulan berikutnya.
Berikut adalah neraca saldo Kenari Elektrikal Technindo Cikarang :
Tabel III.7
Neraca Saldo Awal
Per Maret 2017
Nomor Nama Akun
Saldo Awal
perkiraan Debit (Rp) Kredit (Rp)
110-10 Kas Kecil 11.100.000
110-20 Kas 121.905.000
120-10 Bank 291.000.000
130-20 Piutang Usaha 28.690.000
140-10 Persediaan Stop Kontak 4.500.000
140-20 Persediaan Kabel 59.940.000
140-30 Persediaan Holsow 1.800.000
140-40 Persediaan Lampu 5.975.000
140-50 Persediaan Adaptor 2.820.000
190-22 Perlengkapa 1.000.000
210-20 Hutang Usaha 57.880.000
310-20 Modal 354.490.000
310-21 Prive 3.000.000
320-10 Laba ditahan 5.000.000
410-10 Penjualan Stop Kontak 32.250.000
410-20 Penjualan Kabel 251.340.000
410-30 Penjualan Holsow 15.750.000
410-40 Penjualan Lampu 29.010.000
410-50 Penjualan Adaptor 27.365.000
510-10 Hpp Stop Kontak 18.750.000
510-20 Hpp Kabel 164.820.000
510-30 Hpp Holsow 9.000.000
510-40 Hpp Lampu 17.110.000
510-50 Hpp Adaptor 17.975.000
610-10 Biaya Listrik 1.500.000
610-20 Biaya Air 500.000
610-30 Biaya Telepon 900.000
610-40 Biaya Internet 600.000
610-50 Biaya PJU 150.000
610-60 Biaya Kebersihan dan Keamanan 250.000
610-70 Biaya Gaji 9.800.000
Total 773.085.000 773.085.000
Sumber: Kenari Elektrikal Technindo Cikarang
94
H. Laporan Keuangan
1. Laporan Laba / Rugi
Laporan Laba/Rugi adalah suatu daftar yang memuat ikhtisar tentang
penghasilan, biaya, serta hasil neto suatu perusahaan pada Suatu periode
tertentu, misalnya untuk satu bulan atau satu tahun. Berikut ini adalah laporan
Rugi/Laba Kenari Elektikal Technindo Cikarang :
Tabel III.8
Laporan Laba Rugi
Per 31 Maret 2017
PENDAPATAN
Pendapatan usaha
410-10 Penjualan stop kontak
32.250.000
410-20 Penjualan kabel
251.340.000
410-30 Penjualan holsow
15.750.000
410-31 Penjualan lampu
29.010.000
410-32 Penjualan Adaptor
27.365.000
Total pendapatan usaha
355.715.000
HARGA POKOK PENJUALAN
510-10 Hpp stop kontak
18.750.000
510-20 Hpp kabel
164.820.000
510-30 Hpp holsow
9.000.000
510-40 Hpp lampu
17.110.000
510-50 Hpp Adaptor
17.975.000
Total Hpp
(227.655.000)
Total laba kotor
128.060.000
PENGELUARAN OPERASIONAL
610-10 Biaya Listrik
1.500.000
610-20 Biaya Air
500.000
610-30 Biaya Telepon
900.000
610-40 Biaya Internet
600.000
610-50 Biaya PJU
150.000
610-60
Biaya Kebersihan dan
Keamanan 250.000
610-70 Biaya Gaji
9.800.000
Total biaya operasional
(13.700.000)
LABA BERSIH
114.360.000
Sumber : Kenari Electrikal Technindo Cikarang
95
2. Perubahan Modal
Laporan perubahan modal adalah suatu daftar yang memuat ikhtisar terperinci
tentang perubahan modal suatu perusahaan.
Tabel III.9
Laporan Perubahan Modal
Per 31 Maret 2017
Modal Pemilik, 1 Maret 2017 354.490.000
Laba ditaha 5.000.000
359.490.000
Dikurang :
Prive Tn,Fauzi 3.000.000
356.490.000
Ditambah :
Laba Bulan berjala 114.360.000
Modal 31 Mei 2017 470.850.000
Sumber : Kenari Electrikal Technindo Cikarang
96
3. Neraca
Neraca adalah suatu daftar keuangan yang memuat ikhtisar tentang harta,
utang, dan modal suatu unit usaha atau perusahaan pada suatu saat tertentu,
biasanya pada penutupan hari terakhir dari suatu bulan atau suatu tahun,
Berikut ini adalah laporan Rugi/Laba Kenari Electrikal Technindo Cikarang :
Tabel III.10
Laporan Neraca
Per 31 Maret 2017
AKTIVA
Aktiva Lancar :
110-10 Kas Kecil
11.100.000
110-20 Kas
121.905.000
120-10 Bank
291.000.000
130-20 Piutang Usaha
28.690.000
140-10 Persediaan Stop Kontak
4.500.000
140-20 Persediaan Kabel
59.940.000
140-30 Persediaan Holsow
1.800.000
140-31 Persediaan Lampu
5.975.000
140-32 Persediaan Adaptor
2.820.000
190-22 Perlengkapa
1.000.000
Total aktiva lancar
528.730.000
Aktiva tetap
0
TOTAL AKTIVA
528.730.000
KEWAJIBAN
Hutang Lancar :
210-20 Hutang Dagang
57.880.000
MODAL
Modal :
310-20 Modal 31 Maret 2017
470.850.000
TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 528.730.000
Sumber : Kenari Electrikal Technindo Cikarang
97
3.4 Pencatatan Dengan Tool Aplikasi
Berdasarkan tinjauan kasus yang penyusun sampaikan, bahwa di perlukanya
pencatatan terkomputerisasi untuk transaksi penerimaan, pengeluaran kas dan
pembuatan laporan transaksi bulanan dengan menggunakan software Zahir
Accounting Versi 5.1, maka penyusun menjabarkan langkah-langkah komputerisasi
transaksi penerimaan dan pengeluaran kan pada Hery Electrik.
3.4.1. Setup Awal
a. Membuat Database Perusahaan
Untuk membuat laporan keuangan yang terkomputerisasi maka perlu
menyiapkan data kerja terlebih dahulu. Menurut Himayanti (2008b:23) “Data kerja
adalah sebuah file data yang digunakan utnuk menyimpan semua pencatatan dalam
proses transaksi akuntansi”.
Seluruh transaksi yang disimpan pada data ini, nantinya menjadi sumber
untuk mendapatkan laporan keuangan yang diinginkan, sehingga perlu dipersiapkan
secara matang karena kesalahan dalam persiapan data kerja akan mempersulit untuk
menghasilkan laporan keuangan yang diinginkan.
Pada saat Zahir dijalankan, tampilan pertama kali yang muncul adalah form
menu utama seperti gambar berikut:
98
Gambar III.2
Menu Utama Zahir Accounting
Keterangan :
1) Buka Data Sebelumnya, untuk membuka data keuangan yang terakhir kali
dibuka.
2) Buka Data Baru, untuk membuka data keuangan baru. Dalam Zahir User dapat
memuat lebih dari satu data keuangan sebanyak yang dibutuhkan.
3) Buka Data, untuk membuka data kerja keuangan Zahir yang pernah dibuat.
4) Buka File Back Up, untuk membuka data backup Zahir. Dalam backup Zahir
hanya dapat dibuka melalui program Zahir.
5) Keluar, Untuk Keluar dari program.
6) Registrasi, digunakan untuk memasukkan password apabila user sudah membeli
Zahir dan mendapatkan nomor registrasi resmi dari PT Zahir International.
Buatlah data baru dengan menekan tombol Baru pada menu utama tersebut, sehingga
muncul jendela informasi perusahaan seperti di bawah ini:
99
Gambar III.3
Jendela Informasi Perusahaan
Kemudian isilah semua informasi yang dibutuhkan minimal nama perusahaan, setelah
itu klik tombol Lanjutkan untuk ke jendela berikutnya, sehingga muncul jendela
berikut ini:
Gambar III.4
Jendela Periode Akuntansi
Keterangan :
1) Opsi Buat Chart of Account Standar, digunakan untuk membuat daftar akun
otomatis yang telah disediakan oleh Zahir, sehingga user dapat melakukan
modifikasi sederhana untuk mendapatkan daftar akun yang sesuai untuk
perusahaan.
2) Lokasi dan Nama File adalah path alamat dimana data kerja ini disimpan.
100
Catatan :
Suatu periode Akuntansi di Zahir menggunakan pendekatan Daftar Akuntansi 12
bulan, dengan periode awal januari dan periode akhir Desember. Contoh: Jika
penyusun ingin menggunakan Zahir mulai bulan Januari, maka saat membuat data
kerja awal, penyusun harus memilih periode awalnya adalah Januari 2012, sehingga
penyusun tidak perlu menginput kembali transaksi-transaksi sebelum bulan Januari,
melainkan hanya mengisikan Saldo Awal bulan Januari yang meliputi Saldo Awal
Perkiraan, Piutang Usaha, Hutang Usaha, dan Saldo Awal Persediaan.
Setelah klik lanjutkan, kemudian akan muncul jendela konfirmasi akhir seperti
berikut ini :
Gambar III.5
Jendela Konfirmasi Akhir
Tips : Jika setelah data digunakan untuk transaksi, kemudian ada perubahan terhadap
informasi perusahaan seperti gambar diatas dapat dilakukan melalu [File] dan [Set
Up Informasi Perusahaan] yaitu sebuah jendela yang berisi informasi tentang
perusahaan dan periode daftar Akuntansi akan tampil.
101
Jika user sudah yakin tidak terdapat kesalahan, maka user dapat tekan tombol Proses
dan program akan tampil Jendela Jenis Usaha dan memilih jenis kegiatan usaha yang
dilakukan perusahaan sebagai berikut :
Gambar III.6
Jendela Jenis Usaha
Kemudian jika sudah memilih jenis usaha yang sesuai atau mendekati dengan jenis
usaha user maka langkah selanjutnya adalah pilih lanjutkan, setelah itu akan muncul
kotak peringatan :
Gambar III.7
Jendela Informasi/Konfirmasi
Setelah kita pilih Yes maka akan tampil jendela data keuangan perusahaan, tunggu
beberapa saat hingga muncul jendela SetUp Data Mata Uang Fungsional seperti
berikut :
102
Gambar III.8
Jendela Mata Uang Fungsional
Secara otomatis mata uang pertama yang muncul pada jendela menuju ke USD, klik
List Of Currency untuk mengubah mata uang menjadi IDR/Rupiah. Klik lanjutkan
sehingga muncul jendela Setup data pertanda proses pembuatan data perusahaan
berakhir seperti berikut :
Gambar III.9
Jendela Setup Data
b. Membuat Kode Account
Kode akun adalah kode yang ditujukan untuk sebuah akun tertentu. Untuk
membuat kode akun, buka modul Data-data dan pilih Kelompok Produk
klik Baru maka akan muncul Form pegisian Data Akun Barang.
103
Gambar III.10
Form Pegisian Data Kelompok Barang
Keterangan:
1) Harga Pokok, pilih akun yang berhubungan dengan Harga Pokok
Penjualan jika tidak ada pilih biaya produk kemudian ganti namanya)
untuk bagian Harga Pokok ini.
2) Penjualan, pilih akun yang berhubungan dengan penjualan untuk bagian
ini.
3) Retur Penjualan, pilih akun yang berhubungan dengan penjualan untuk
bagian ini.
4) Persediaan, pilih akunpersediaan untuk bagian ini. Beri namayang
spesifik, misalkalnya persediaan makanan, dan lain-lain.
5) Konsiyasi, yaitu pilih akun hutang konsiyasi.
c. Membuat Link account
Untuk melihat Link Account atau Akun Penting klik Data-data pilih Data
Mata Uang kemudian akan muncul kotak berisi daftar pajak. Pada versi ini,
Anda tidak dapat membuat hanya dapat mengedit maka klik Edit dan akan
muncul form pengsian mata uang dan klik bagian Akun Penting akan muncul
form Akun Penting.
104
Gambar III.11
Pengisian Data Master Mata Uang-Akun Penting
Pilih kode akun yang benar untuk setiap kode akun dengan mengklik gambar
mouse disebelah kotak. Untuk mengakhiri proses, klik Rekam.
d. Membuat Kode Barang
Langkah-langkah untuk membuat data kode barang yaitu pertama memilih
Data-data, klik Data Produk, klik Baru kemudian isi data yang perlu diisi,
klik Rekam. Maka akan tampil Form Data Barang, dan isilah data-data sesuai
tipe data dengan pengkodean sebagai berikut,
Panjang : 4 digit
Terdiri atas : Character dan Numerik
Struktur :
Contoh :
Kode Baran
Inisial Barang
X X 9 9 9
X X 9 9 9
105
Keterangan : SK Inisial Barang
001 Kode Barang
Gambar III.12
Tampila Form Data Kode Barang
e. Membuat Kode Customer
Untuk membuat data master Customer buka modul Data-data dan pilih Data
Nama Alamat klik Baru. Maka akan muncul Form Data Alamat, dan isilah
data-data sesuai tipe data dengan pengkodean sebagai berikut. Untuk Tipe
Employee, pengkodean dicatat seperti ini,
Panjang : 4 digit
Terdiri atas : Character dan Numerik
Struktur :
Contoh :
Nomor Urut Customer
Inisial Customer
Keterangan : C Inisial Customer
X 9 9 9
C 0 0 1
106
001 Nomor Urut Customer
Gambar III.13
Tampilan Form Isian Data Customer
Keterangan:
a) ID, anda dapat melakukan pengisian ID perusahaan sesuia dengan kode
yang dimiliki oleh perusahaan tersebut berdasarkan system pengkodean
yang anda pilih.
b) Perusahaan, diisi dengan nama perusahaan.
c) Tipe, untuk memilih jenis entitas yang anda masukkan, apakah termasuk
Customer-Pelanggan, Vendor-Pemasok, Employee-Karyawan dan Other-
Lain-lain.
d) Klasifikasi, untuk mengelompokkan Customer, Vendor, Employee dan
Other anda berdasarka kelompok tertentu, misalnya perusahaan, took,
personal, dan lain-lain.
e) Jenis, untuk mengelompokan apakah termasuk perusahaan ataukan
personal.
107
f. Membuat Kode Supplier
Untuk membuat data master supplier atau vendor prosesnya sama saja dengan
membuat data Customer haya yang membedakan pada saat kita klik tipe akan
terdapat Customer, Vendor, Employee dan Others pilih tipe yang sesuai.
Untuk Tipe Vendor, pengkodean dicatat seperti ini,
Panjang : 4 digit
Terdiri atas : Character dan Numerik
Struktur :
Contoh :
Nomor Urut Vendor
Inisial Vendor
Keterangan : V Inisial Vendor
001 Nomor Urut Vendor
Gambar III.14
Tampilan Form Isian Data Vendor
X 9 9 9
V 0 0 1
108
Keterangan:
a) ID, anda dapat melakukan pengisian ID perusahaan sesuia dengan kode
yang dimiliki oleh perusahaan tersebut berdasarkan system pengkodean
yang anda pilih.
b) Perusahaan, diisi dengan nama perusahaan.
c) Tipe, untuk memilih jenis entitas yang anda masukkan, apakah termasuk
Customer-Pelanggan, Vendor-Pemasok, Employee-Karyawan dan Other-
Lain-lain.
d) Klasifikasi, untuk mengelompokkan Customer, Vendor, Employee dan
Other anda berdasarka kelompok tertentu, misalnya perusahaan, took,
personal, dan lain-lain.
e) Jenis, untuk mengelompokan apakah termasuk perusahaan ataukan
personal.
g. Membuat Kode Employee
Untuk Tipe Employee, pengkodean dicatat seperti ini:
Panjang : 4 digit
Terdiri atas : Character dan Numerik
Struktur :
Contoh :
Nomor Urut Employee
Inisial Employee
X 9 9 9
E 0 0 1
109
Keterangan : E Inisial Employee
001 Nomor Urut Employee
Gambar III.15
Tampilan Form Isian Data Employee
Keterangan:
a) ID, secara umum disebut kode nama dan alamat,berfungsi untuk
membedakan nomor id antara satu alamat dengan yang lainnya. ID
bersifat unik/tidak boleh sama antara satu nama dengan yang lainnya.
b) Nama, diisi dengan nama karyawa. Kolom ini dapat di ubah menjadi
nama dari perusahaan.
c) Type, digunakan untuk memilih tipe nama yang dibuat yakni,
Customer-Pelanggan, Vendor-Pemasok, Employee-Karyawan danOther-
Lain-lain.
d) Klasifikasi, klik tombol pencarian data di sebelah kanan danpilih
klasifikasi yang diiginkan, klik tombol Baru apabila tidak ada klasifikasi
yang dimaksud pada daftar klasifikasi.
110
e) Jabatan, digunakan untuk membedakan jabatan dari setiap karyawan.
h. Membuat Daftar Mata Uang
Pada bagian ini, anda dapat menentukan dan memodifikasi mata uang yang
anda gunakan dalam transaksi, pada versi ini anda tidak dapat membuat
daftar mata uang yang baru dan hanya bias mengeditnya saja. Klik Edit dan
akan muncul form pengisian data mata uang.
Gambar III.16
Tampilan Form Data Mata Uang
i. Setup Inventory
Setup inventori adalah data persediaan barang yang terdapat pada Hery
Electric, karena kurangnya data yang didapat oleh penulis maka penulis
mengambih hanya beberapa jenis dari Hery Electrik:
Langkah untuk mengisi Data Persediaan Barang yakni klik Data-data pilih
Data Produk klik Baru maka akan muncul form pegisian data
barang/persediaan, setelah data diisi klik Rekam.
111
Gambar III.17
Jendela Pengisian Data Barang/Persediaan Produk
Gambar III.18
Jendela Data Barang
3.4.2. Input Saldo Awal
Menu saldo awal ini berguna untuk memasukan nilai awal dari akun-akun
yang akan anda gunakan dalam transaksi. Saldo awal ini haru diisi dengan
benar dan teliti karena akan berpengaruh pada nilai dari akun-akun seterusnya.
112
a. Input Saldo Awal Account
Dalam akuntansi suatu transaksi tak akan berfungsi bila tidak adanya saldo
awal. Pada periode awal akuntansi Zahir dibuat untuk Hery Electric dimulai
pada Maret 2015.
Langkah-langkah untuk melakukan pengisian saldo awal neraca, pilih Menu
Setting, Saldo Awal, Saldo Awal Akun.
Gambar III.19
Tampilan Setting Saldo Awal Akun
Gambar III.20
Tampilan Form Pengisian Saldo Awal Akun
Setelah data diinput maka perhatikan nilai form di bawah apabila telah
menunjukan nilai ( 0 ) maka saldo awal telah balance kemudian klik rekam.
113
b. Input Saldo Awal Hutang
Untuk mengisi saldo awal hutang, pilih Menu Setting, Saldo Awal, Saldo
Awal Hutang Usaha.
Gambar III.21
Tampilan Setting Saldo Awal Hutang Usaha
Setelah itu pilih Baru maka akan muncul Form Entri Saldo Awal Hutang
Usaha.
Gambar III.22
Tampilan Form Entri Saldo Awal Hutang Usaha
Keterangan:
1) Nama Pemasok, diisi dengan mengaktifkan Edit Box nama supplier,
kemudian menekan tombol [enter] pada keyboard atau dengan
menekan tombol kecil di sebelah kanan edit box nama supplier,
114
kemudian program akan menampilkan daftar nama supplier untuk
dipilih.
2) Tanggal, tekan tombol kecil di sebelah kanan Edit Box Tanggal, dan
program akan menampilkan kalender mini, pilih tanggal dimana
hutang usaha itu terjadi dan tekan tombol OK pada kalender mini
tersebut.
3) No. Invoice, diisi dengan nomor refrensi hutang usaha.
4) No. Purchase Order, diisi dengan nomor PO perusahaan kepada
pemasok
5) Nilai Hutang, diisi dengan nilai hutang yang masih belum terbayar
untuk supplier dan nomor invoice bersangkutan.
6) Term Pembayaran, maka akan tampil item-item berikut ini:
a) Hari Discount, diisi dengan beberapa hari discount yang akan
digunakan perusahaan atas hutang.
b) Hari Jatuh Tempo, diisi dengan beberapa hari jatuh tempo yang
ditetapkan untuk pembayaran hutang.
c) Discount Awal, diisi dengan discount awal yang diberikan
perusahaan atas hutang.
115
d) Denda Keterlambatan, diisi dengan presentase denda yang
dibebankan ke pelanggan apabila terlambat membayar.
Klik tombol Rekam jika sudah diiisi dengan benar.
Gambar III.23
Tampilan Saldo Awal Hutang Usaha
c. Input Saldo Awal Piutang
Untuk mengisi saldo awal piutang, pilih Menu Setting, Saldo Awal, Saldo
Awal Piutang Usaha.
Gambar III.24
Tampilan Setting Saldo Awal Piutang Usaha
Setelah itu pilih Baru maka akan muncul Form Entri Saldo Awal Piutang
Usaha.
116
Gambar III.25
Tampilan Form Entri Saldo Awal Piutang Usaha
Keterangan:
1) Nama Pelanggan, diisi dengan mengaktifkan Edit Box Nama Pelanggan,
kemudian menekan tombol [enter] pada keyboard atau dengan menekan
tombol kecil di sebelah kanan edit box Nama Pelanggan, kemudian
program akan menampilkan daftar nama pelanggan untuk dipilih.
2) Tanggal, tekan tombol kecil di sebelah kanan edit box Tanggal, dan
program akan menampilkan kalender mini, pilih tanggal dimana piutang
usaha itu terjadi dan tekan tombol OK pada kalender mini tersebut.
3) No. Invoice, diisi dengan nomor refrensi/nomor invoice piutang usaha.
4) Nilai Piutang, diisi dengan nilai piutang yang masih belum terbayar untuk
pelanggan dan nomor invoice bersangkutan.
5) Term Pembayaran, maka akan tampil item-item berikut ini:
a) Hari Discount, diisi dengan beberapa hari discount yang dapat
digunakan oleh pelanggan.
b) Hari Jatuh Tempo, diisi dengan beberapa hari jatuh tempo
yang ditetapkan untuk pembayaran piutang.
117
c) Discount Awal, diisi dengan discount awal yang diberikan kepada
pelanggan atas piutang.
d) Denda Keterlambatan, diisi dengan presentase denda yang
dibebankan ke pelanggan apabila terlambat membayar.
Tekan tombol Rekam untuk merekan informasi saldo awal piutang usaha
yang telah dibuat atau tombol Batal untuk membatalkan pembuatan.
Setelah data diisi, lalu tekan Rekam.
Gambar III.26
Tampilan Saldo Awal Piutang Usaha
d. Input Saldo Awal Inventory
Pada bagian menu Saldo Awal Persediaan ini user mengisi Saldo Awal
Persediaan yang dimiliki perusahaan, saldo yang akan diisi secara otomatis
masuk ke kartu persediaan.
Langkah-langkah untuk melakukan pengisian saldo awal persediaan :
Pilih Menu Setting, Saldo Awal, Saldo Awal Persediaan.
118
Gambar III.27
Tampilan Setting Saldo Awal Persediaan
Setelah itu pilih Baru maka akan muncul Form Entri Saldo Awal Persediaan.
Gambar III.28
Tampilan Form Entri Saldo Awal Persediaan
Keterangan:
1) Kode Barang, diisi dengan mengaktifkan Edit Box Kode Barang,
kemudian menekan tombol [enter] pada keyboard atau dengan menekan
tombol kecil di sebelah kanan edit box Kode Barang, kemudian program
akan menampilkan daftar kode barang untuk dipilih.
2) Stok Awal, diisi sesuai dengan Stok Awal yang tersedia pada perusahaan.
3) Harga Pokok Satuan, diisi dengan harga pokok satuan barang yang
sebenarnya.
Tekan tombol Rekam untuk merekan informasi saldo awal persediaan yang
telah dibuat atau tombol Batal untuk membatalkan pembuatan.
119
Gambar III.29
Tampilan Saldo Awal Persediaan
3.4.3 Input Data Transaksi
a. Transaksi Penjualan
Pada tanggal 1 Maret terjadi penjualan tunai kepada Toko Terang 99. Untuk
mengimput transaksi penjualan buka modul Penjualan klik Pengiriman
Barang Invoicing maka aka muncu form pegisian pengirima barang.
Gambar III.31
Tampilan Form Pengisian Pengiriman Barang
120
Selama bulan Maret terjadi beberapa kali prosen penjualan tunai pada Kenari
Elektrikal Technindo penulis hanya mengambil salas satu contohnya.
Keterangan :
1) Nama Pelanggan, diisi dengan mengaktifkan Edit Box Nama
Pelanggan, kemudian menekan tombol [enter] pada keyboard atau
dengan menekan tombol kecil di sebelah kanan edit box Nama
Pelanggan, kemudian program akan menampilkan daftar Nama Pelangan
untuk dipilih.
2) No. Faktur, No.Faktur diisi dengan nomor faktur penjualan atau nomor
invoice (kwitansi).
3) Nomor SO, jika transaksi ini dibuat berdasarkan SO (sale order).
4) Tanggal Faktur, tentunya tanggal transaksi setiap kali pengguna
mengimput transaksi,hal ini berlaku untuk semua jenis transaksi.
5) Opsir Transaksi:
a) Opsir Invoice, Jika anda memberi tanda centang pada opsir ini, maka
transaksi akan dikurangkan ke kartu stok, dan piutang usaha langsung
dicatat setelah anda meneka Rekam. Jadi pada saat penjualan tunai
ataupun kredit invoice ini harus tetap di centang agar stok barang
terupdate.
b) Opsir Jasa, anda dapat mencentang transaksi ini bila transaksi tidak
melibatkan barang.
c) Opsir Tunai, opsin ini dicentang apabila penjualan terjadi secara
tunai, dengan mencentang opsir ini, penjualan tidak akan dicatat ke
121
akun piutang usaha dan penjualan akan sacara langsung menambah
kas.
6) Lisview Item Transaksi, pada bagian ini anda dapat mengisinya
dengan daftar barang yang anda jual.
7) No Barang, untuk memilih barang yang akan di pesan.
8) Dikirim, unit barang yang dijual.
9) Harga, total harga jual yang sudah di tentukan.
10) Tanggal Pengiriman, tanggal saat melakukan pengiriman barang
dagang.
11) Bagian Pembelian, diisi dengan nama karyawan yang mencatat
transaksi pembelian.
12) Biaya Lain-lain, untuk mengisi biaya tambahan penjualan.
13) Total Pajak, jumlah pajak dari penjualan.
14) Total Setelah pajak, total dari penjualan setelah di tambah pajak.
Sedangkan untuk penjualan kredit aka ada penambahan pada kolom.
15) Salesman, mencatat nama yang terlibat dalam penjualan.
16) Term Pembayaran, untuk mengisi hal-hal lainyang berhubungan
dengan penjualan.
17) Dibayar/uang muka, untuk mengisi nilai uang muka bila transaksi
terjadi secara kredit dan ada uang muka yang terlebi dahulu dibayarkan.
18) Saldo Terhutang, total saldo terhutang yang aka ada bayarkan.
122
b. Transaksi Pengeluarab Biaya Operasional / Kas Keluar
Pada tanggal 1 Maret Kenari Elektrikal Technindo membayar listrik Toko,
untuk mengimput transaksi kas keluar dimana saldo rekening kas/bank akan
berkurang akibat transaksi ini. Pilih moduk Kas/Bank klik Kas Keluar.
Gambar III.32
Tampilan Form Kas Keluar
Setiap bulanya terjadi Kas Keluar pada Hery Electrik seperti Pembayaran
Listrik dan Telepon pada tanggal 8, Pembayara Gaji karyawan pada tanggal
30, proses yang terjadi pada zahir hampir sama dengan pembayaran sewa
yang membedakan hanya Alokasi Dana.
Keterangan :
1) Akun Kas/Bank, pilih rekening yang anda gunakan untuk menerima
pembayaran piutang oleh pelangan atau tempat di mana uang akan
disimpan.
2) Penerima, diisi dengan menekan tombol kecil di sebelah kanan edit
box Nama Penerima, kemudian program akan menampilkan daftar
Nama Penerima untuk dipilih.
123
3) Cek. No, nomor urut transaksi dari transaksi sebelumya namun anda
dapat mengubahnya secara manual.
4) Tanggal, diisi dengan menekan tombol kecil di sebelah kanan edit box
maka akan muncul kalender mini pilih tanggal terjadinya kas keluar atau
bisa juga dengan mengedit secara manual.
5) Sebesar, terlebu dahulu anda harus mengisi invoice yang akan di bayar
setelah anda isi ada dapat megarah kursor ke bagian sebesar secara
otomatis akan terisi sesuai hutang yang ada.
6) Memo, akan terisi sesuai dari penerima tetapi anda dapat mengeditnya
lagi.
7) Alokasi Dana, untuk megisi klik 2 kali pada kolom Kode atau tekan
enter pada kolom tersebut untuk menampilkan daftar rekening yang
tersedian, pastikan rekening yang anda pilih harus berada disisi Debit
karan secara otomatis posisi kas di kas keuar berada di Kredit dan nama
akun akan terisi saat memilin kode.
8) Nilai (Dr), tanda Dr dalam kurung menandakan bahwa nilai ini nantinya
akan di jurnal pada posisi debit. Isilah secara manual nominal sesui
dengan nilai kas keluar anda.
124
c. Transaksi Pembayaran Hutang
Sedangkan untuk mencatat pembayaran hutang dagang yang terjadi pada
tanggal 6 Maret ke Supplier/Vendor, buka modul Pembelian klik
Pembayaran Hutang Usaha maka akan muncul form pembayaran piutang
usaha.
Gambar III.33
Tampilan Form Pembayaran Hutang Usaha
Keterangan :
1) Akun Kas/Bank, pilih rekening yang anda gunakan untuk menerima
pembayaran piutang oleh pelangan atau tempat di mana uang akan
disimpan.
2) Penerima, diisi dengan menekan tombol kecil di sebelah kanan edit
box Nama Supplier/Vendor, kemudian program akan menampilkan
daftar Nama Supplier/Vendor untuk dipilih.
3) Cek. No, nomor urut transaksi dari transaksi sebelumya namun anda
dapat mengubahnya secara manual.
125
4) Tanggal, diisi dengan menekan tombol kecil di sebelah kanan edit box
maka akan muncul kalender mini pilih tanggal terjadinya pembayaran
hutang atau bisa juga dengan mengedit secara manual.
5) Sebesar, terlebu dahulu anda harus mengisi invoice yang akan di bayar
setelah anda isi ada dapat megarah kursor ke bagian sebesar secara
otomatis akan terisi sesuai hutang yang ada.
6) Invoice yang akan dibayar, untuk megisi klik 2 kali pada kolom No
Invoice atau tekan enter pada kolom tersebut dan pilin No Invoice mana
yang akan terjadi transaksi, lalu tekan tab terus menerus secara otomatis
pada kolom tanggal, saldo, discount, dan jumlah yang dibayar akan
terisi.
7) Denda Keterlambatan, dapat diisi dengan jumlah denda yang di
kenakan.
126
d. Transaksi Pembelian
Untuk melakukan transaksi pembelian buka modul Pembelian klik
Penerimaan Barang Invoicing maka aka muncu form pegisian pengirima
barang.
Gambar III.34
Tampilan Form Penerimaan Barang
Keterangan :
1) Nama Pemasok, diisi dengan mengaktifkan Edit Box Nama Pemasok,
kemudian menekan tombol [enter] pada keyboard atau dengan menekan
tombol kecil di sebelah kanan edit box Nama Pemasok, kemudian
program akan menampilkan daftar Nama Supplier untuk dipilih.
2) No. Faktur, No.Faktur diisi dengan nomor faktur pembelian atau nomor
invoice (kwitansi).
3) Nomor PO, jika transaksi ini dibuat berdasarkan SO (sale order).
4) Tanggal Faktur, tentunya tanggal transaksi setiap kali pengguna
mengimput transaksi,hal ini berlaku untuk semua jenis transaksi.
5) Opsir Transaksi:
127
a) Opsir Invoice, Jika anda memberi tanda centang pada opsir ini,
maka transaksi akan menambah ke kartu stok, dan piutang usaha
langsung dicatat setelah anda meneka Rekam. Jadi pada saat
pembelian tunai ataupun kredit invoice ini harus tetap di centang
agar stok barang terupdate.
b) Opsir Jasa, anda dapat mencentang transaksi ini bila transaksi tidak
melibatkan barang.
c) Opsir Tunai, opsin ini dicentang apabila pembelian terjadi secara
tunai, dengan mencentang opsir ini, pembelian tidak akan dicatat ke
akun hutang usaha dan pembelian akan sacara langsung menambah
kas.
6) Lisview Item Transaksi, pada bagian ini anda dapat mengisinya
dengan daftar barang yang anda beli.
No Barang, untuk memilih barang yang akan di pesan.
Dikirim, unit barang yang dibeli.
Harga, total harga jual yang sudah di tentukan.
7) Tanggal Pengiriman, tanggal saat melakukan penerimaan barang
dagang.
8) Bagian Pembelian, diisi dengan nama karyawan yang mencatat
transaksi pembelian.
9) Biaya Lain-lain, untuk mengisi biaya tambahan pembelian.
10) Total Pajak, jumlah pajak dari penjualan.
11) Total Setelah pajak, total dari pembelian setelah di tambah pajak.
128
Sedangkan untuk pembelian kredit aka ada penambahan pada kolom.
12) Salesman, mencatat nama yang terlibat dalam pembelian.
13) Term Pembayaran, untuk mengisi hal-hal lainyang berhubungan
dengan penjualan.
14) Dibayar/uang muka, untuk mengisi nilai uang muka bila transaksi
terjadi secara kredit dan ada uang muka yang terlebi dahulu dibayarkan.
15) Saldo Terhutang, total saldo terhutang yang aka ada bayarkan.
e. Transaksi Pembayaran Piutang
Pada tanggal 11 Maret Kenari Elektrikal Technindo menerima pelunasan dari
Toko Terang 99 untuk pembayaran Piutang Usaha yang terjadi bulan Maret.
Untuk melakukan transaksi pelunasan piutang usaha buka modul Penjualan
klik Pembayaran Piutang Usaha makan akan muncul form pembayaran
piutang.
Gambar III.30
Tampilan Form Pembayaran Piutang
Keterangan :
129
1) Rekening Kas/Bank, pilih rekening yang anda gunakan untuk menerima
pembayaran piutang oleh pelangan atau tempat di mana uang akan
disimpan.
2) Dari, diisi dengan menekan tombol kecil di sebelah kanan edit box Nama
Customer, kemudian program akan menampilkan daftar Nama Customer
untuk dipilih.
3) Ref. No, nomor urut transaksi dari transaksi sebelumya namun anda dapat
mengubahnya secara manual.
4) Tanggal, diisi dengan menekan tombol kecil di sebelah kanan edit box
maka akan muncul kalender mini pilih tanggal terjadinya pembayaran
piutang atau bisa juga dengan mengedit secara manual.
5) Sebesar, terlebu dahulu anda harus mengisi invoice yang akan di bayar
setelah anda isi ada dapat megarah kursor ke bagian sebesar secara
otomatis akan terisi sesuai piutang yang ada.
6) Invoice yang akan dibayar, untuk megisi klik 2 kali oada kolom No
Invoice atau tekan enter pada kolom tersebut dan pilin No Invoice mana
yang telah terjadi transaksi, lalu tekan tab terus menerus secara otomatis
pada kolom tanggal, saldo, discount, dan jumlah yang dibayar akan terisi.
7) Denda Keterlambatan, dapat diisi dengan jumlah denda yang di kenakan.
3.4.4 Laporan
Berikut adalah daftar Laporan yang terbenntuk dari transaksi penerimaan dan
pengeluaran kas yang dibutuhkan oleh Kenari Elektrikal Technindo selama satu bulan
130
131
132
133
134
135
136
137
138
Gambar III.35
Tampilan Laporan Daftar Semua Jurnal
139
140
141
142
143
144
145
146
147
Gambar III.36
Tampilan Laporan Buku Besar Standar
148
Gambar III.37
Tampilan Laporan Laba Rugi
149
150
Gambar III.38
Tampilan Laporan Neraca
151
Gambar III.39
Tampilan Laporan Jurnal Kas Masuk
152
153
Gambar III.40
Tampilan Laporan Jurnal Kas Keluar
154
155
156
157
158
159
Gambar III.41
Tampilan Laporan Jurnal Penjualan
160
161
Gambar III.42
Tampilan Laporan Jurnal Pembelian