BAB III PEMBAHASAN...dari perhitungan transaksi tersebut akan menjadi akurat, keamanan data-data perusahaan juga akan lebih terjamin, proses pembuatan laporan keuangan menjadi lebih

36

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

3.1.1. Sejarah Institusi/Perusahaan

Perusahaan merupakan suatu sistem yang bersifat fisik yang dikelola dengan

menggunakan sistem konseptual atau informasi. Tinjauan perusahaan sendiri adalah hal-

hal mengenai sejarah terbentuknya perusahaan, struktur organisasi serta fungsi dari

struktur organisasi tersebut. Pada bagian ini penulis akan menjelaskan secara rinci

tinjauan perusahaan yang penulis riset, yaitu KOPERASI KARYAWAN PT. BRAJA

MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA” Bekasi yang mencakup sejarah singkat

perusahaan, struktur organisasi serta fungsi-fungsinya.

KOPERASI KARYAWAN PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA

BERSAMA” Bekasi adalah koperasi yang menjual kebutuhan masyarakat dan karyawan

pada PT. BRAJA MUKTI CAKRA. Kegiatan utamanya adalah menjual barang-barang

yang dibutuhkan oleh para karyawan dan masyarakat sekitar. Dalam melayani

kebutuhan pelanggannya, terkadang perusahaan ini juga bekerja sama dengan

perusahaan lain demi untuk mendapatkan kepuasan tersendiri dan memberikan kualitas

pelayanan yang maksimal bagi para pelanggannya. KOPERASI KARYAWAN PT.

BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA” Bekasi.

Perusahaan dagang yang didirikan oleh Bapak Didi Sunardi tanggal 22 Maret

2011 dengan nama KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA “

dengan Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) kecil oleh pemerintah Kota Administrasi

37

Bekasi dengan Nomor surat: 510/446-BPPT/PM/III/2011 Bersama dengan itu

diterbitkan Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak dengan Nomor Pokok Wajib Pajak

(NPWP): 02.159.123.5-407.000 atas nama KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “

USAHA BERSAMA “.

Visi dari KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA “ adalah:

menjadi salah satu koperasi terbaik di Indonesia.

Misi dari KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA “ adalah

sebagai berikut:

1. Menyelenggarakan pelayanan prima kepada Anggota sesuai jatidiri koperasi.

2. Menjalankan kegiatan usaha simpan pinjam dengan efektif, efisien dan

transparan.

3. Menjalin kerjasama usaha dengan berbagai pihak.

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Tujuan dan keberhasilan perusahaan tidak akan tercapai tanpa adanya kerjasama

yang baik antara fungsi-fungsi perusahaan. Struktur organisasi merupakan aliran jenjang

kerja dari suatu perusahaan ataupun organisasi yang memberikan gambaran tentang

satuan-satuan kerja dan hubungan dalam suatu organisasi serta pelimpahan dan

tanggung jawab baik secara vertical maupun horizontal dalam kata lain struktur

organisasi adalah gambaran secara sistematik tentang hubungan-hubungan, kerjasama

dari orang-orang yang terdapat dalam rangka usaha untuk mencapai satu tujuan. Adapun

struktur organisasi pada perusahaan KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA

BERSAMA “ adalah sebagai berikut:

38

STRUKTUR ORGANISASI

UBERMART

Sumber: KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA “

Gambar III.01 Struktur Organisasi

Secara umum tugas dan fungsi organisasi yang ada pada KOPKAR PT. BRAJA

MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA “ adalah sebagai berikut:

1. Ketua Koperasi

Tugas dan tanggung jawabnya adalah sebagai berikut:

a. Bertanggung jawab atas terlaksananya kegiatan organisasi sesuai dengan

Anggaran Dasar, Anggaran Rumah Tangga dan Keputusan Rapat Anggota

Tahunan

b. Menetapkan Kebijakan dan Rencana Kerja, Anggaran Pendapatan dan Biaya

(RAKPB)

Ketua Koperasi

Bp Bambang Sumantri

Sekertaris Kop

Bp. Agus Hs

Bendahara Kop

Ibu Dervi Nilda

Sie. Consumable

Bp. Benny. JS

Sie. Pegawai

Bp. Wiji Purwanto

Sie. Toko

Bp. Ata Atoni

Sie. Simpan Pinjam

Bp. Hangga P

39

c. Memimpin Rapat Anggota Tahunan (RAT)

d. Memimpin Rapat Pengurus, Pengawas dan Karyawan

e. Menandatangani Surat Keputusan dan Perjanjian kerja sama dengan Pihak

Ketiga

f. Membuat disposisi untuk bendahara, seksi kantin, seksi pengadaan barang dan

seksi simpan pinjam.

g. Mengangkat dan Memberhentikan Penjaga Kantin

h. Menandatangani surat –surat berharga yang berhubungan dengan koperasi.

i. Membuat laporan pertanggung jawaban pengurus untuk acara RAT

2. Sekertaris Koperasi


a. Menindak lanjuti kebijakan Ketua dibidang administrasi

b. Bertanggung jawab atas terlaksananya tata kelola administrasi yang baik

c. Mendampingi Ketua, menandatangani surat perjanjian pinjaman dengan pihak

ketiga

d. Mewakili Ketua apabila berhalangan

e. Menandatangani Surat yang bersifat Internal (surat rapat, pemberitahuan)

f. Mengikuti rapat pengurus, pengawas, karyawan dan Rapat AnggotaTahunan

(RAT)

g. Menyusun konsep dan membuat surat Keputusan Ketua

3. Bendahara Koperasi


a. Menindak lanjuti kebijakan Ketua dibidang keuangan

40

b. Membuat perencanaan kebutuhan keuangan perperiodik, yaitu bulanan, triwulan,

semester

c. Bertanggung jawab atas terlaksananya tata kelola administrasi keuangan yang

baik

d. Mendampingi Ketua menandatangani surat perjanjian pinjaman dengan pihak

ketiga

e. Mewakili Ketua apabila berhalangan

f. Mengikuti rapat pengurus, pengawas dan karyawan

g. Menandatangani Surat persetujuan pencairan pinjaman kepada anggota

4. Sie. Pegawai


a. Mengawasi kinerja para pegawai

b. Menghitung gaji kerja karyawan

5. Sie. Toko


a. Membuat rencana pembelian barang toko setiap bulan

b. Melaksanakan pembelian barang took

c. Membuat daftar barang untuk penjualan tunai dan kredit

d. Mencatat daftar barang yang terjual secara tunai dan kredit

e. Membagi tugas kepada staf took

f. Melakukan stok opnam barang setiap akhir bulan

g. Menila ipekerja dan membuat daftar DP3 staf

41

h. Melaksanakan kordinasi pelaksanaan kegiatan toko,jam, kaca mata, rumah

makan, foto copy dan travel (mitra usaha)

i. Bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan toko dan mitra usaha

j. Membuat laporan pertanggung jawaban pelaksanaan tugas kepada pengurus

setiap bulan

k. Membantu pengurus untuk melaksanakan tugas yang mendesak

6. Sie. Simpan pinjam


a. Bertanggung jawab untuk simpan pinjam

b. Melayani customer dalam simpan pinjam

7. Sie. Consumable


a. Bertanggung jawab untuk mengawasi keluar masuknya barang pada toko saat

beli

b. Bertanggung jawab atas stok barang di gudang

42

3.2. Tinjauan Kasus

KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA “ adalah sebuah

perusahaan yang bergerak dibagian usaha dagang. Pada kenyataanya, meskipun

perusahaan ini sudah cukup lama berkembang dalam perjalanan bisnisnya, namun hal

tersebut belum diikuti dengan kemapuannya dalam mengelola laporan keuangan dengan

baik. Setelah penulis melakukan penelitian dengan wawancara dan pengamatan

langsung pada KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA “ bahwa

sistem yang digunakan masih menggunakan sistem yang sangat manual yaitu dengan

menggunakan pencatatan dibuku tulis lalu menginputnya ke Microsoft excel sehingga

menimbulkan beberapa permasalahan. Diantaranya adalah rawannya terjadi kesalahan

ataupun kekeliruan dalam proses pengimputan data yang dilakukan, maka hasil dari

perhitungannya seringkali tidak akurat, keamanan data kurang terjamin serta proses

pembuatan laporan keuangannya akan memakan waktu yang lama sehingga membuat

waktu kerja menjadi tidak efisien, kurang cepatnya dalam pencarian data yang

diperlukan. Selain itu, hal tersebut juga dapat menyebabkan fungsi-fungsi yang

berkaitan dengan kegiatan operasional perusahaan belum dapat dilakukan secara

optimal.

Berdasarkan permasalahan diatas, untuk itu penulis akan mencoba membantu

memberikan referensi kepada perusahaan dengan mengaplikasikan sebuah software

akuntansi yaitu Program Zahir Accounting Versi 5.1 dalam pengolahan data akuntansi

KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA“ sehingga diharapkan

dapat membantu untuk menyelesaikan berbagai masalah yang dihadapi seperti kesalahan

dan kekeliruan dalam proses penginputan data transaksi dapat diminimalisir, dan hasil

43

dari perhitungan transaksi tersebut akan menjadi akurat, keamanan data-data perusahaan

juga akan lebih terjamin, proses pembuatan laporan keuangan menjadi lebih cepat dan

setiap data yang dibutuhkan secara tiba-tiba lebih cepat untuk didapatkan dan diberikan

kepada pihak yang membutuhkan.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

Secara manual, tujuan utama mencatat transaksi keuangan adalan agar nantinya

perusahaan tahu laba rugi usaha mereka. Fokus sistem akuntansi yang murni manual

adalah pencatatan transaksi keuangan untuk menghasilkan laporan keuangan (minimal,

neraca, dan laba rugi. Dan pada perusahaan KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “

USAHA BERSAMA“ yang masih menggunakan pencatatan manual, yang sangat tidak

efektif hasilnya.

Tahap awal dalam pembuatan laporan keuangan yang secara manual harus

mengetahui neraca saldo pada akhir periode yang sebelumnya karena neraca saldo akhir

periode sebelumnya akan menjadi neraca awal untuk periode selanjutnya. Pada

KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA“ ini, penulis akan

membuat laporan keuangan periode Maret 2019, untuk itu penulis akan mencantumkan

neraca saldo akhir Februari 2019 sebagai data awal untuk membuat laporan keuangan

periode Maret 2019.

44

1. Daftar Neraca Saldo Koperasi Uber Mart

Dibawah ini adalah daftar Neraca Saldo yang dimiliki oleh KOPKAR PT.

BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA“ PERIODE MARET 2019

Tabel III.01

Neraca Saldo Awal per Maret 2019

Kode Akun Nama Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

110 - 20 Kas Rp10.000.000 Rp

120 - 10 Bank Rp13.000.000 Rp

130 - 10 Piutang Usaha Rp3.000.000 Rp

140 - 10 Persediaan Rp5.732.666 Rp

170 - 30 Mesin dan Peralatan Rp245.790.000 Rp

170 - 31

akm. Peny. Mesin dan

Peralatan

Rp Rp9.407.917

170 - 50 Kendaraan Rp98.000.000 Rp

170 - 51 akm. Peny. Kendaraan Rp Rp3.879.167

210 - 20 Hutang Usaha Rp Rp2.605.069

230 - 20 Hutang Bank Rp Rp40.369.487

310 - 20 Modal Disetor Rp Rp299.261.026

320 - 10 Laba Ditahan Rp Rp20.000.000

Jumlah Rp375.522.666 Rp375.522.666

Sumber: olahan data keuangan (2019)

45

2. Daftar Saldo Piutang

Dibawah ini adalah daftar piutang yang dimiliki oleh KOPKAR PT. BRAJA

MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA“ PERIODE MARET 2019

Tabel III.02

Daftar Piutang

No Nama Kode Saldo

1 Akhmad C – 01 Rp3.000.000


3. Daftar Saldo Hutang Usaha

Dibawah ini adalah daftar hutang usaha yang dimiliki oleh KOPKAR PT.


Tabel III.03

Daftar Hutang Usaha

No Perusahaan Kode Invoice Saldo

1

PT. Wahana Indodistribusi

Nusantara

V - 02 INV - 01 Rp1.054.544

2 PT. Sinar Niaga Sejahtera V - 03 INV - 02 Rp1.550.525


46

4. Daftar Saldo Persediaan Barang Dagang

Dibawah ini adalah Daftar Saldo Persediaan Barang Dagang yang dimiliki oleh

KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA“ PERIODE MARET

2019

Tabel III.04

Daftar Saldo Persediaan Barang Dagang


Kode Barang Deskripsi Qty Satuan Harga Pokok (HPP) Harga Jual Total

B - 001 Madurasa botol murni 150 gr pet 3 Btl 14318 15000 42954

B - 002 Madurasa botol murni 350 gr pet 3 Btl 30682 31000 92046

B - 003 Madurasa botol Original 150 gr pet 6 Btl 8636 9000 51816

B - 004 Madurasa botol premium 150 gr pet 6 Btl 18409 19000 110454

B - 005 Madurasa botol premmium 350 gr pet 3 Btl 39545 40000 118635

B - 006 Madurasa botol premium 910 gr 6 Btl 87222 88500 523332

B - 007 Madurasa Sachet jeruk nipis 25 gr box 24 Sct 682 1000 16368

B - 008 Madurasa Sachet original 20 gr box 24 Sct 682 1000 16368

B - 009 Luwak White Koffie Original botol ( 12 x 240 ml ) 3 Sct 59400 60000 178200

B - 010 Kimbo Reddi sosis sapi toples ( 6 x 24 12 pcs ) 3 Toples 18500 19000 55500

B - 011 Kimbo sosis lauk sapi spesial isi 8 ( 12 x 8 ) 3 Toples 14795 15000 44385

B - 012 Kimbo Reddi otak - otak toples ( 6 x 24 + 4 pcs ) 3 Toples 18500 19000 55500

B - 013 Yupi Baby Bears display ( 12 x 24 pcs ) 1 Box 9945 11000 9945

B - 014 Yupi Little star display 1 Box 9945 11000 9945

B - 015 Yupi mini fruit cocktails mini display ( 12 x 12 pcs ) 1 Box 10465 12000 10465

B - 016 Yupi mini burger vit. c mixed display 1 Box 10282 12000 10282

B - 017 Yupi berry burger box 16 gr ( 12 x 12 pcs ) 1 Box 10282 12000 10282

B - 018 Yupi ice cream come display ( 12 x 24 pcs ) 1 Box 9945 11000 9945

B - 019 Yupi calci bean ( 12 x 12 pcs ) 1 Box 10465 11000 10465

B - 020 Yupi just for fun Assorted 25 gr ( 12 x 12 pcs ) 1 Box 9792 11000 9792

B - 021 Yupi school of fish box 15 gr ( 12 x 12 pcs ) 1 Box 10080 12000 10080

B - 022 Atom Gurih Garuda 200 gr 15 Pck 19967 29950 299505

B - 023 Atom Manis Garuda 40 gr 10 Pck 23272 23273 232720

B - 024 Garing rasa bawang 65 gr 10 Pck 12800 12000 128000

B - 025 chocolatos drink botol 200 ml 24 Btl 4363 10473 104712

B - 026 chocolatos drink coffee coklat 20 gr 80 Btl 1409 11273 112720

B - 027 chocolatos chocolate drink 20 ml 80 Btl 1409 11273 112720

B - 028 Garing Garuda 400 gr 20 Dus 22711 45423 454220

B - 029 Garuda Kacang kulit premium 10 40 Dus 8518 34874 340720

B - 030 Garuda Rosta Kacang Oven 30 Dus 6300 18900 189000

B - 031 Garuda Rosta Kacang Pedas 60 Dus 1454 8727 87240

B - 032 Snack pilus sapi panggang 35 gr 50 Dus 3709 18547 185450

B - 033 Pilus Garuda premium pedas 95 gr 50 Dus 3709 18547 185450

B - 034 Chocolatos Dark 16 gr 120 Dus 4145 8291 497400

B - 035 Gery Chocolatos 9 gr 144 Dus 2250 5400 324000

B - 036 Gery Chocolatos Grande 16 gr 120 Dus 4145 555 497400

B - 037 Chocolatos Choco Hazelnut 16 gr 120 Dus 4145 8291 497400

B - 038 Garuda Kacang Oven 60 Dus 1454 8553 87240

5732666JUMLAH

Saldo Persediaan Barang Dagang

31-Mar-19

Koperasi UBER MART

47

5. Daftar Harta Tetap

Dibawah ini adalah daftar Saldo Persediaan yang dimiliki oleh KOPKAR PT.


Tabel III.05

Daftar Harta Tetap


Daftar Saldo Awal Persediaan

Dibawah ini adalah daftar Saldo Persediaan yang dimiliki oleh KOPKAR PT.


Tabel III.06

Daftar Saldo Awal Persediaan

No ID Perusahaan Tipe

1 C - 01 Akhmad Customer

2 C - 02 Nizam Customer

3 C - 03 Sebie Customer

4 C - 04 Alan Customer

5 C - 05 Kasdhy Customer

6 C - 06 Ikky Customer

Aktiva Harga Beli Nilai Residu tanggal Pembelian Umur Ekonominya

Mesin & Peralatan Rp245.790.000 Rp20.000.000 22-Apr-11 10 Tahun

Kendaraan Rp98.000.000 Rp4.900.000 22-Apr-11 10 Tahun

Saldo Harta Tetap

Koperasi UBER MART

31-Mar-19

48

7 C - 07 Kiki Customer

8 C - 08 Widya Customer

9 C - 09 Irwan Customer

10 C - 10 Firdaus Customer

11 C - 11 Aan Customer

12 C -12 Ryan Customer

13 C - 13 Annisa Customer

14 C - 14 Iwan Customer

15 C - 15 Mail Customer

1 V - 01 PT. Mitra Jaya Persada Vendor

2 v - 02

PT. Wahana Idodistribusi

Nusantara

Vendor

3 v - 03 PT. Sinar Niaga Sejahtera Vendor

1 E - 01 Evi Employe

2 E - 02 Tiffany Employe

3 E - 03 Deni Employe

4 E - 04 April Employe

1 O - 001 PLN Others

2 O - 002 Ketua RW Others


49

Daftar Pajak

Dibawah ini adalah daftar Pajak yang dimiliki oleh KOPKAR PT. BRAJA

MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA“ PERIODE MARET 2019

Sumber: aplikasi Zahir Accounting (2019)

Gambar III.02 Input Data Pajak

Daftar Satuan Pengukuran

Dibawah ini adalah daftar Satuan Pengukuran yang dimiliki oleh KOPKAR PT.


50


Gambar III.03 Input Satuan Barang

6. Jurnal Umum

Jurnal umum adalah Jurnal yang dipergunakan untuk tempat melakukan

pencatatan segala jenis bukti transaksi keuangan perusahaan dalam suatu periode

akuntansi tertentu. Jurnal umum menjadi buku harian pada Koperasi Uber Mart yang

berisi catatatan segala transaksi yang terjadi selama periode berjalan. Berikut adalah

jurnal umum yang dibuat berdasarkan transaksi-transaksi yang terjadi pada bulan Maret

2019:

51

Tabel III.06

Daftar Jurnal Umum

Koperasi UBER MART

JURNAL UMUM

Tanggal Keterangan Debet Kredit

02-Mar-19

110 - 20 Kas Rp994.920

410 - 10 Penjualan Produk 1 Rp994.920

HPP Rp49.740

Persediaan Barang Dagang

Rp49.740

03-Mar-19

110 - 20 Kas Rp27.000


HPP Rp2.983


Rp2.983

04-Mar-19

110 - 20 Kas Rp55.550


HPP Rp4.145


Rp4.145

05-Mar-19

110 - 20 Kas Rp82.910


HPP Rp4.145


Rp4.145

06-Mar-19 110 - 20 Kas Rp11.000

52


HPP Rp979


Rp979

07-Mar-19

110 - 20 Kas Rp12.000


HPP Rp1.008


Rp1.008

08-Mar-19

110 - 20 Kas Rp180.000


HPP Rp17.820


Rp17.820

09-Mar-19

110 - 20 Kas Rp15.000


HPP Rp1.479


Rp1.479

10-Mar-19

610 - 30 Listrik, Air dan Telepn Rp200.000

110 - 20 Kas Rp200.000

11-Mar-19

110 - 21 Kebersihan dan Keamanan Rp100.000

110 - 20 Kas Rp100.000

11-Mar-19

110 - 20 Kas Rp109.384


HPP Rp5.566

53


Rp5.566

12-Mar-19

110 - 20 Kas Rp38.000


HPP Rp3.700


Rp3.700

13-Mar-19

110 - 20 Kas Rp30.000


HPP Rp2.959


Rp2.959

14-Mar-19

110 - 20 Kas Rp19.000


HPP Rp1.950


Rp1.950

15-Mar-19

110 - 20 Kas Rp5.000


HPP Rp341


Rp341

16-Mar-19

110 - 20 Kas Rp192.000


HPP Rp18.581


Rp18.581

16-Mar-19 120 - 10 Bank Rp3.000.000

54

130 - 20 Piutang Usaha Rp3.000.000

17-Mar-19

110 - 20 Kas Rp234.000


HPP Rp229.089


Rp229.089

18-Mar-19

110 - 20 Kas Rp531.000


HPP Rp52.333


Rp52.333

19-Mar-19

110 - 20 Kas Rp24.000


HPP Rp1.636


Rp1.636

20-Mar-19

110 - 20 Kas Rp1.710.440

410 - 10 Penjualan Produk 1 Rp1.710.440

HPP Rp111.444


Rp111.444

21-Mar-19

210 - 20 Hutang Usaha Rp1.550.525

120 - 10 Bank Rp1.550.525

21-Mar-19

110 – 20 Kas Rp1.000.000

610 – 91 Pendapatan Jasa

Rp1.000.000

22-Mar-19 110 - 20 Kas Rp2.055.032

55


HPP Rp330.15


Rp330.15

23-Mar-19

110 - 20 Kas Rp3.619.580


HPP Rp70.420


Rp70.420

24-Mar-19

110 - 20 Kas Rp2.020.520


HPP Rp45.380


Rp45.380

25-Mar-19

11`10 – 20 Kas Rp2.000.000

610 - 91 Pendapatan Jasa

Rp2.000.000

25-Mar-19

210 - 20 Hutang Usaha Rp1.054.544

120 - 10 Bank Rp1.054.544

26-Mar-19

110 - 20 Kas Rp406.520


HPP Rp21.980


Rp21.980

27-Mar-19

110 - 20 Kas Rp37.000


HPP Rp4.177

56


Rp4.177

28-Mar-19

610 -10 Gaji direksi dan Karyawan Rp2.000.000

110 - 20 Kas Rp2.000.000

28-Mar-19

110 – 20 Kas Rp2.000.000

610 – 91 Pendapatan Jasa

Rp2.000.000

29-Mar-19

110 - 20 Kas Rp90.830


HPP Rp5.045


Rp5.045

31–Mar-19

Peny. Mesin dan Peralatan Rp1.881.583

Akm. Peny. Mesin dan Peralatan

Rp1.881.583

31–Mar-19

Peny. Kendaraan Rp 775.833

Akm, Peny. Kendaraan

Rp 775.833

Sumber: Olahan Data Keuangan 2019

57

7. Buku Besar

Buku besar adalah buku utama pencatatan transaksi yang mengkonsolidasikan

dari semua jurnal akuntansi dan merupakan penggolongan rekening sejenis. Berikut ini

adalah buku besar tiap-tiap akun yang digunakan pada pembuatan laporan keuangan

periode bulan Maret 2019 pada Koperasi Uber Mart:

Tabel III.07

Koperasi UBER MART

BUKU BESAR

Akun : Kas Kode Akun : 110 – 20

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

02-Mar-19 Saldo Awal Rp10.000.000 Rp10.000.000

02-Mar-19 Posting Rp 547.140 Rp10.547.140

03-Mar-19 Posting Rp 12.375 Rp10.559.515

04-Mar-19 Posting Rp 45.595 Rp10.605.110

05-Mar-19 Posting Rp 45.595 Rp10.650.705

06-Mar-19 Posting Rp 10.771 Rp10.661.476

07-Mar-19 Posting Rp 11.088 Rp10.672.564

08-Mar-19 Posting Rp 196.020 Rp10.868.584

09-Mar-19 Posting Rp16.274 Rp10.884.858

10-Mar-19 Posting Rp200.000 Rp10.684.858

Posting Rp1.500.000 Rp12.184.858

11-Mar-19 Posting Rp100.000 Rp12.084.858

58

Posting Rp61.226 Rp12.146.084

12-Mar-19 Posting Rp40.700 Rp12.186.784

13-Mar-19 Posting Rp32.549 Rp12.219.333

14-Mar-19 Posting Rp20.350 Rp12.239.683

15-Mar-19 Posting Rp3.751 Rp12.243.434

16-Mar-19 Posting Rp205.497 Rp12.448.931

17-Mar-19 Posting Rp251.997 Rp12.700.928

18-Mar-19 Posting Rp575.665 Rp13.276.593

19-Mar-19 Posting Rp18.004 Rp13.294.597

20-Mar-19 Posting Rp1.225.889 Rp14.520.486

21-Mar-19 Posting Rp1.000.000 Rp15.520.486

22-Mar-19 Posting Rp363.167 Rp15.883.653

23-Mar-19 Posting Rp774.620 Rp16.658.273

24-Mar-19 Posting Rp499.180 Rp17.157.453

25-Mar-19 Posting Rp2.000.000 Rp19.157.453

26-Mar-19 Posting Rp241.780 Rp19.399.233

27-Mar-19 Posting Rp45.951 Rp19.445.184

28-Mar-19 Posting Rp2.000.000 Rp17.445.184

28-Mar-19 Posting Rp2.000.000 Rp19.445.184

29-Mar-19 Posting Rp55.495 Rp19.500.679

Akun : Kebersihan dan Keamanan Kode Akun : 110 – 21

59


Saldo Awal

11-Mar-19 Posting Rp100.000 Rp100.000

Akun : Bank Kode Akun : 110 – 10


Saldo Awal Rp13.000.000 Rp13.000.000

16-Mar-19 Posting Rp3.000.000 Rp16.000.000

21-Mar-19 Posting Rp1.550.525 Rp14.449.475

25-Mar-19 Posting Rp1.054.544 Rp13.394.931

Akun : Piutang Usaha Kode Akun : 130 – 20


Saldo Awal Rp3.000.000

16-Mar-19 Posting Rp3.000.000 Rp3.000.000

Akun : Persediaan Kode Akun : 140 – 10


Saldo Awal Rp5.732.666 Rp5.732.666

02-Mar-19 Posting Rp497.400 Rp 5.235.266

03-Mar-19 Posting Rp11.250 Rp 5.246.516

04-Mar-19 Posting Rp41.450 Rp 5.287.966

60

05-Mar-19 Posting Rp41.450 Rp 5.329.416

06-Mar-19 Posting Rp9.792 Rp 5.339.208

07-Mar-19 Posting Rp10.080 Rp 5.349.288

08-Mar-19 Posting Rp178.200 Rp 5.527.488

09-Mar-19 Posting Rp14.795 Rp 5.542.283

11-Mar-19 Posting Rp55.660 Rp 5.597.943

12-Mar-19 Posting Rp37.000 Rp 5.634.943

13-Mar-19 Posting Rp29.590 Rp 5.664.533

14-Mar-19 Posting Rp18.500 Rp 5.683.033

15-Mar-19 Posting Rp3.410 Rp 5.686.443

16-Mar-19 Posting Rp186.816 Rp 5.873.259

17-Mar-19 Posting Rp229.089 Rp 6.102.348

18-Mar-19 Posting Rp523.332 Rp 6.625.680

19-Mar-19 Posting Rp16.368 Rp 6.642.048

20-Mar-19 Posting Rp1.114.445 Rp 7.756.493

22-Mar-19 Posting Rp330.152 Rp 8.086.645

23-Mar-19 Posting Rp704.200 Rp 8.790.845

24-Mar-19 Posting Rp453.800 Rp 9.244.645

26-Mar-19 Posting Rp219.800 Rp 9.464.445

27-Mar-19 Posting Rp41.774 Rp 9.506.219

29-Mar-19 Posting Rp50.450 Rp 9.556.669

61

Akun : Akumulasi Penyusutan Mesin dan Kendaraan Kode Akun : 170 – 31


Saldo Awal Rp9.407.917 Rp9.407.917

31-Mar-19 Posting Rp18.815.833 Rp28.223.750

Akun : Akumulasi Penyusutan Kendaraan Kode Akun : 170 – 51


Saldo Awal Rp3.879.167 Rp3.879.167

31-Mar-19 Posting Rp7.758.333 Rp11.637.500

Akun : Hutang Usaha Kode Akun : 210 – 20


Saldo Awal Rp2.605.069 Rp2.605.069

21-Mar-19 Posting Rp1.550.525 Rp1.054.544

25-Mar-19 Posting Rp1.054.544 Rp2.109.088

Akun : Hutang Pajak Penjualan Kode Akun : 210 – 80


Saldo Awal

02-Mar-19 Posting Rp49.740 Rp49.740

03-Mar-19 Posting Rp1.125 Rp 50.865



62

06-Mar-19 Posting Rp979 Rp 60.134


08-Mar-19 Posting Rp17.820 Rp 78.962






15-Mar-19 Posting Rp341 Rp 94.857

16-Mar-19 Posting Rp18.681 Rp 113.538

17-Mar-19 Posting Rp22.908 Rp 136.446

18-Mar-19 Posting Rp52.333 Rp 188.779

19-Mar-19 Posting Rp1.636 Rp 190.415

20-Mar-19 Posting Rp111.444 Rp 301.859

22-Mar-19 Posting Rp33.015 Rp 334.874

23-Mar-19 Posting Rp70.420 Rp 405.294

24-Mar-19 Posting Rp45.380 Rp 450.674

26-Mar-19 Posting Rp21.980 Rp 472.654

27-Mar-19 Posting Rp4.177 Rp 476.831

29-Mar-19 Posting Rp5.045 Rp 481.876

Akun : Penjualan Produk 1 Kode Akun : 410 – 10

63


Saldo Awal

02-Mar-19 Posting Rp497.400 497.400

03-Mar-19 Posting Rp11.250 508.650

04-Mar-19 Posting Rp41.450 550.100

05-Mar-19 Posting Rp41.450 591.550

06-Mar-19 Posting Rp9.792 601.342

07-Mar-19 Posting Rp10.080 611.422

08-Mar-19 Posting Rp178.200 789.622

09-Mar-19 Posting Rp14.795 804.417

11-Mar-19 Posting Rp55.660 860.077

12-Mar-19 Posting Rp37.000 897.077

13-Mar-19 Posting Rp29.590 926.667

14-Mar-19 Posting Rp18.500 945.167

15-Mar-19 Posting Rp3.410 948.577

16-Mar-19 Posting Rp186.816 1.135.393

17-Mar-19 Posting Rp229.089 1.364.482

18-Mar-19 Posting Rp523.332 1.887.814

19-Mar-19 Posting Rp16.368 1.904.182

20-Mar-19 Posting Rp1.114.445 3.018.627

22-Mar-19 Posting Rp330.152 3.348.779

23-Mar-19 Posting Rp704.200 4.052.979

64

24-Mar-19 Posting Rp453.800 4.506.779

26-Mar-19 Posting Rp219.800 4.726.579

27-Mar-19 Posting Rp41.774 4.768.353

29-Mar-19 Posting Rp50.450 4.818.803

Akun : Pendapatan Jasa Kode Akun : 410 – 91


Saldo Awal

10-Mar-19 Posting Rp1.500.000 Rp1.500.000

21-Mar-19 Posting Rp1.000.000 Rp2.500.000

25-Mar-19 Posting Rp2.000.000 Rp4.500.000

28- Mar-19 Posting Rp2.000.000 Rp6.500.000

Akun : Biaya Kode Akun : 510 – 10


Saldo Awal

02-Mar-19 Posting Rp497.400 Rp497.400

03-Mar-19 Posting Rp11.250 Rp 508.650

04-Mar-19 Posting Rp41.450 Rp 550.100

05-Mar-19 Posting Rp41.450 Rp 591.550

06-Mar-19 Posting Rp9.792 Rp 601.342

65

07-Mar-19 Posting Rp10.080 Rp 611.422

08-Mar-19 Posting Rp178.200 Rp 789.622

09-Mar-19 Posting Rp14.795 Rp 804.417

11-Mar-19 Posting Rp55.660 Rp 860.077

12-Mar-19 Posting Rp37.000 Rp 897.077

13-Mar-19 Posting Rp29.590 Rp 926.667

14-Mar-19 Posting Rp18.500 Rp 945.167

15-Mar-19 Posting Rp3.410 Rp 948.577

16-Mar-19 Posting Rp186.816 Rp 1.135.393

17-Mar-19 Posting Rp229.089 Rp 1.364.482

18-Mar-19 Posting Rp523.332 Rp 1.887.814

19-Mar-19 Posting Rp16.368 Rp 1.904.182

20-Mar-19 Posting Rp1.114.445 Rp 3.018.627

22-Mar-19 Posting Rp330.152 Rp 3.348.779

23-Mar-19 Posting Rp704.200 Rp 4.052.979

24-Mar-19 Posting Rp453.800 Rp 4.506.779

26-Mar-19 Posting Rp219.800 Rp 4.726.579

27-Mar-19 Posting Rp41.774 Rp 4.768.353

29-Mar-19 Posting Rp50.450 Rp 4.818.803

Akun : Gaji Direksi dan Karyawan Kode Akun : 610 – 10


66

Saldo Awal

28-Mar-19 Posting Rp2.000.000 Rp2.000.000

Akun : Listrik, Air dan Telepon Kode Akun : 610 – 30


Saldo Awal

10-Mar-19 Posting Rp200.000 Rp200.000

Akun : Penyusutan Mesin dan Kendaraan Kode Akun : 660 – 11


Saldo Awal

31-Mar-19 Posting Rp18.815.833 Rp18.815.833

Akun : Penyusutan Kendaraan Kode Akun : 660 – 13


Saldo Awal

31-Mar-19 Posting Rp7.758.333 Rp7.758.333


67

8. Jurnal Penyesuaian

Jurnal penyesuaian adalah jurnal yang dibuat dalam proses pencatatan perubahan

saldo dalam akun sehingga saldo mencerminkan jumlah yang sebenarnya. Koperasi

Uber Mart pada akhir bulan Maret 2019:

Tabel III.08

Koperasi UBER MART

Jurnal Penyesuaian

Tanggal Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)

31-Mar-

19

Penyusutan Mesin dan Peralatan Rp1.881.583

Akm. Peny Mesin dan Peralatan Rp1.881.583

31-Mar-

19

Penyusutan Kendaraan Rp775.833

Akm. Peny Kendaraan Rp775.833


68

9. Neraca Lajur

Neraca lajur adalah suatu cara yang teratur untuk menghitung dan merancang

data bagi laporan keuangan pada perusahaan. Neraca lajur ini memperlihatkan dengan

jelas semua data yang diperlukan untuk membuat laporan keuangan pada Koperasi Uber

Mart adalah sebagai berikut:


Debit (Rp) Kredit (Rp) Debit (Rp) Kredit (Rp) Debit (Rp) Kredit (Rp) Debit (Rp) Kredit (Rp) Debit (Rp) Kredit (Rp)

110 - 20 Kas Rp19.500.683 Rp19.500.683 Rp19.500.683

110 - 21 Kebersihan dan Keamanan Rp100.000 Rp100.000 Rp100.000

120 - 10 Bank Rp13.394.931 Rp13.394.931 Rp13.394.931

130 -20 Piutang Usaha

140 - 10 Persediaan Rp913.863 Rp913.863 Rp913.863

170 - 30 Mesin dan Peralatan Rp245.790.000 Rp245.790.000 Rp245.790.000

170 - 31 Akm. Peny Mesin dan Peralatan Rp9.407.917 Rp1.881.583 Rp11.289.500 Rp11.289.500

170 - 50 Kendaraan Rp98.000.000 Rp98.000.000 Rp98.000.000

170 - 51 Akm. Peny Kendaraan Rp3.879.167 Rp775.833 Rp4.655.000 Rp4.655.000

210 - 20 Hutang Usaha

210 - 80 Hutang Pajak Penjualan Rp481.880 Rp481.880 Rp481.880

230 - 20 Hutang Bank Rp40.369.487 Rp40.369.487 Rp40.369.487

310 - 20 Modal Disetor Rp299.261.026 Rp299.261.026 Rp299.261.026

320 -10 Laba Ditahan Rp20.000.000 Rp20.000.000 Rp20.000.000

410 - 10 Penjualan Produk 1 Rp4.818.803 Rp4.818.803 Rp4.818.803

410-91 Pendapatan Jasa Rp6.500.000 Rp6.500.000 Rp6.500.000

510 - 10 Biaya 1 Rp4.818.803 Rp4.818.803 Rp4.818.803

610 - 10 Gaji direksi dan Karyawan Rp2.000.000 Rp2.000.000 Rp2.000.000

610 - 30 Listrik, Air dan Telepon Rp200.000 Rp200.000 Rp200.000

660 - 11 Penyusutan Mesin dan Peralatan Rp1.881.583 Rp1.881.583 Rp1.881.583

660 - 13 Penyusutan Kendaraan Rp775.833 Rp775.833 Rp775.833

Rp384.718.280 Rp384.718.280 Rp2.657.416 Rp2.657.416 Rp387.375.696 Rp387.375.696 Rp9.676.219 Rp11.318.803 Rp377.699.477 Rp376.056.893

Rp1.642.584 Rp1.642.584

Rp11.318.803 Rp377.699.477Grand Total

Neraca

Tabel III.10

Koperasi UBER MART

Neraca Lajur

Total

L/R

Kode Akun Nama Akun

Neraca Saldo AJP NSD L/R

69

10. Neraca Saldo

Neraca Saldo atau yang dalam bahasa Inggris disebut trial balance memiliki

pengertian sebagai daftar yang dipersiapkan untuk melihat kesamaan atau menguji

keseimbangan antara jumlah debit dan kredit pada akun-akun yang ada di buku besar

(the ledger).

Tabel III.10

Koperasi UBER MART

Neraca Saldo

Kode Akun Nama Akun

Neraca Saldo

Debit (Rp) Kredit (Rp)

110 - 20 Kas Rp19.500.683

110 - 21 Kebersihan dan Keamanan Rp100.000

120 - 10 Bank Rp13.394.931

130 -20 Piutang Usaha

140 - 10 Persediaan Rp913.863

170 - 30 Mesin dan Peralatan Rp245.790.000

170 - 31

Akm. Peny Mesin dan

Peralatan Rp9.407.917

170 - 50 Kendaraan Rp98.000.000

170 - 51 Akm. Peny Kendaraan Rp3.879.167

210 - 20 Hutang Usaha

210 - 80 Hutang Pajak Penjualan Rp481.880

70

230 - 20 Hutang Bank Rp40.369.487

310 - 20 Modal Disetor Rp299.261.026

320 -10 Laba Ditahan Rp20.000.000


410-91 Pendapatan Jasa Rp6.500.000

510 - 10 Biaya 1 Rp4.818.803

610 - 10 Gaji direksi dan Karyawan Rp2.000.000

610 - 30 Listrik, Air dan Telepon Rp200.000

660 - 11

Penyusutan Mesin dan

Peralatan

660 - 13 Penyusutan Kendaraan

Total Rp384.718.280 Rp384.718.280


71

11. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi adalah laporan keuangan pada Koperasi Uber Mart yang

dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menjabarkan unsur-unsur pendapatan dan

beban perusahaan sehingga menghasilkan suatu laba (atau rugi) bersih. Berikut laporan

laba rugi pada Koperasi Uber Mart adalah sebagai berikut:

Koperasi Uber Mart

Laba Rugi

Maret 2019

Pendapatan Saldo

Pendapatan usaha IDR

410 – 10 penjualan produk 4.818.803

410 - 91 Pendapatan Jasa 6.500.000

Total Pendapatan Usaha 11.318.803

Total Pendapatan 11.318.803

Biaya atas Pendapatan

Biaya Produksi

510 – 10 Biaya 1 4.818.803

Total Biaya Produksi 4.818.803

Total Biaya atas Pendapatan 4.818.803

Laba/Rugi Kotor 6.500.000

Pengeluaran Operasional

Biaya Operasional

610 – 10 Gaji Direksi dan Karyawan 2.000.000

72

610 – 30 Listrik, Air dan Telepon 200.000

Total Biaya Operasional 2.200.000

Biaya Non Operasional

660 – 11 Penyusutan Mesin dan Peralatan 1.881.583

660 – 13 Penyusutan Kendaraan 775.833

Total Biaya Non Operasional 2.657.416

Total Pengeluaran Operasioanal 4.857.416

Laba/Rugi Operasi 1.642.584

Pendapatan Lain

Total Pendapatan Lain 0.00

Pengeluaran Lain

Total Pengeluaran Lain 0.00

Laba/Rugi Bersih 1.642.584

73

12. Laporan Perubahan Modal

Laporan perubahan modal adalah merupakan salah satu dari laporan keuangan

yang harus di buat oleh Koperasi Uber Mart yang menggambarkan peningkatan atau

penurunan aktiva bersih atau kekayaan selama periode yang bersangkutan berdasarkan

prinsip pengukuran tertentu. Berikut adalah tampilan laporan perubahan modal pada

Koperasi Uber Mart:

Tabel III.12

Koperasi Uber Mart

Laporan Perubahan Modal

Periode 28 Februari 2019

Modal Awal Rp299.261.026

Laba Bersih Maret Rp 1.642.584 +

Modal 31 Maret Rp300.903.610

74

13. Laporan Neraca Penutup

Laporan neraca penutup adalah neraca yang disusun dari akun buku besar setelah

ayat jurnal penutup dicatat. Berikut adalah tampilan laporan neraca penutup pada

Koperasi Uber Mart:

Koperasi Uber Mart

Neraca

Maret 2019

Harta Saldo

Kas IDR

110 – 20 Kas 19.500.683

110 – 21 Kebersihan dan Keamanan 100.000

Total Kas 19.600.683

Bank

120 – 10 Bank 13.394.931

Total Bank 13.394.931

Total Piutang Dagang 0.00

Persediaan

140 – 10 Persediaan 1 913.863

75

Total Persediaan 913.863

Total Biaya Dibayar Dimuka 0.00

Total Investasi Jangka Panjang

0.00

Harta Tetap Berwujud

170 – 30 Mesin dan Peralatan 245.790.000

170 – 31 Akm. Peny. Mesin dan Peralatan 11.289.500

170 – 50 Kendaraan 98.000.000

170 – 51 Akm. Peny. Kendaraan

4.655.000

Total Harta Tetap Berwujud 327.845.500

Total Harta Tetap Tidak Berwujud 0.00

Total Harta Lainnya 0.00

Total Harta 361.754.977

Kewajiban

Hutang Lancar

210 – 80 Hutang Pajak Penjualan

481.880

76

Total Hutang Lancar 481.880

Total Pendapatan yang diterima di muka 0.00

Hutang Jangka Panjang

230 – 20 Hutang Bank 40.369.487

Total Hutang Jangka Panjang 40.369.487

Total Kewajiban

40.851.367

Modal

Modal

310 – 20 Modal Disetor 299.261.026

Total Modal 299.261.026

Laba

320 – 10 Laba Ditahan 20.000.000

320 – 20 Laba Tahun Berjalan 1.642.584

Modal Saldo

Laba

Total Laba 21.642.584

77

Total Modal 320.903.610

Total Kewajiban dan Modal 361.754.977

78

14. Daftar Transaksi

Berikut ini adalah Transaksi-transaksi yang terjadi pada PT. Lagoa Nusantara selama

bulan Maret 2016:

1. Tanggal 02 Maret 2019

Perusahaan menjual 50 dus chocolatos dark dan 70 box chocolatos choco

hazelnut kepada Bapak Irwan secara tunai sebesar Rp994.920


Gambar III.04 Input Transaksi Penjualan

Penyelesaian

a. Klik Penjualan > Penerimaan barang (Invoicing)

b. Pilih checkbox tunai, karena barang tersebut pembelian secara tunai.

79


Perusahaan menjual 5 dus Gery chocolatos kepada Bapak Irwan secara tunai

sebesar Rp27.000



Penyelesaian


b. Pilih checkbox tunai, karena barang tersebut pembelian secara tunai


Perusahaan menjual 10 dus Gery Chocolatos Grande kepada Ibu Anisa secara

tunai sebesar Rp55.550

80



Penyelesaian




Perusahaan menjual 10 dus Chocolatos Choco Hazelnut kepada bapak Ryan

secara tunai sebesar Rp82.910



81

Penyelesaian




Perusahaan menjual 1 Box Yupi Just for fun Assoorted 25 gr ( 12 x 12 pcs )

kepada Bapak Aan secara tunai sebesar Rp11.000



Penyelesaian




Perusahaan mejual 1 Box Yupi School of Fish 15 gr ( 12 x 12 pcs ) kepada

Bapak Firdaus secara tunai sebesar Rp12.000

82



Penyelesaian




Perusahaan menjual 3 crt Luwak white Koffie original botol ( 12 x 240 ml )

kepada Bapak Irwan secara tunai sebesar Rp180.000



83

Penyelesaian




Perusahaan menjual 1 toples kimbo sosis lauk sapi special isi 8 ( 12 x 8 pcs )

kepada Ibu Widya secara tunai sebesar Rp15.000



Penyelesaian



9. Tanggal 10 Maret 2019 Koperasi Uber Mart membayar Listrik dan Air Seharga

Rp200.000 secara tunai kepada PLN

84


Gambar III.12 Input Transaksi Kas Keluar

Penyelesaian

a. Klik Kas & Bank > Kas Keluar

10. Tanggal 10 Maret 2019 menerima pembayaran internet firstmedia dari kiki

sebanyak Rp1.500.000

Sumber: Aplikasi Zahir Accounting

Gambar III.13 Input Transaksi Kas Masuk

85

Penyelesaian

a. Klik Kas & Bank > Kas Masuk

11. Tanggal 11 Maret 2019 Koperasi Uber Mart membayar Keamanan dan

Kebersihan Seharga Rp100.000 secara tunai kepada Ketua RW



Penyelesaian


86


Perusahaan menjual 4 dus chocolatos choco hazelnut, 4 dus Gery Chocolatos

Grande 16 gr, 10 dus Gery Chocolatos 9 gr kepada Bapak Kasdhy secara tunai

sebesarRp109.384



Penyelesaian




Perusahaan menjual 2 toples kimbo reddi otak-otak toples ( 6 x 24 + 2 pcs )

kepada kiki secara tunai sebesar Rp38.000

87



Penyelesaian




Perusahaan menjual 2 toples kimbo sosis lauk sapi special isi 8 ( 12 x 8 pcs )

kepada Bapak Ikky secara tunai sebesar Rp30.000



88

Penyelesaian




Perusahaan menjual 1 toples kimbo reddi otak-otak display ( 6 x 24 + 2 pcs )

kepada Bapak Kasdhy secara tunai sebesar Rp19.000



Penyelesaian




Perusahaan menjual 5 sct Madurasa Sachet Jeruk nipis kepada Bapak Mail secara

tunai sebesar Rp5.000

89



Penyelesaian




Perusahaan menjual 3 botol madurasa botol murni, 3 botol madurasa botol murni

350 gr dan 6 botol madurasa original 150 gr kepada Bapak Alan secara tunai

sebesarRp192.000



90

Penyelesaian



18. Tanggal 16 Maret 2019 PT. Sinar Niaga Sejahtera menjual dagang kepada

Koperasi Uber Mart senilai Rp3.000.000 secara kredit


Gambar III.21 Input Transaksi Pembayaran Piutang Usaha

Penyelesaian

a. Klik Penjualan > Pembayaran piutang usaha

91


Perusahaan mejual 6 botol madurasa botol premium 150 gr dan 3 botol madurasa

botol premium 350 gr kepada Bapak Sebie secara tunai sebesar Rp234.000



Penyelesaian




Perusahaan menjual 6 botol madurasa botol premium 910 gr kepada Bapak

Nizam secara tunai sebesar Rp531.000

92



Penyelesaian




Perusahaan menjual 12 box madurasa sachet jeruk nipis 25 gr dan 12 box

madurasa sachet original 20 gr kepada Bapak Akhmad secara tunai sebesar

Rp24.000



93

Penyelesaian




Perusahaan menjual 15 pck Atom gurih garuda 200 gr, 10 pck atom manis

garuda 40 gr, 10 pck garing rasa bawang 65 gr dan 20 dus garing garuda 400 gr

kepada Bapak Irwan secara tunai sebesar Rp1.710.440



Penyelesaian



23. Tanggal 21 Maret 2019 menerima pembayaran pulsa dari firdaus sebesar

Rp1000.000

94



Penyelesaian


24. Tanggal 21 Maret 2019 Koperasi Uber Mart membayar hutang dagang kepada

PT. Sinar Niaga Sejahtera senilai Rp1.558.525 secara tunai.


Gambar III.27 Input Transaksi Pembayaran Hutang Usaha

Penyelesaian

95

a. Klik Pembelian > Pembayaran hutang usaha



Perusahaan menjual 24 botol chocolatos drink botol 200 gr, 80 pcs chocolatos

coffee coklat 20 gr dan 80 pcs chocolatos chocolate drink 20 gr kepada Ibu Anisa

Secara tunai sebesar Rp2.055.032.



Penyelesaian



96


Perusahaan menjual 40 dus garuda kacang kulit premium, 30 dus garuda rosta

kacang oven, 60 dus garuda kacang oven dan 60 dus garuda rosta kacang pedas

Kepada Bapak Ryan secara tunai sebesar Rp3.619.580.



Penyelesaian



97


Perusahaan menjual 50 dus snack pilus sapi panggang, 50 dus pilus garuda

premium pedas dan 20 box chocolatos dark kepada Bapak Aan secara tunai

sebesarRp2.020.520



Penyelesaian


- Pilih checkbox tunai, karena barang tersebut pembelian secara tunai

28. Tanggal 25 Maret 2019 menerima pembayaran internet IndieHome dari Aan

Sebanyak Rp2000.000

98



Penyelesaian


29. Tanggal 25 Maret 2019 Koperasi Uber Mart membayar hutang dagang kepada

PT. Wahana Indodistribusi Nusantara senilai Rp1.054.544 secara tunai.


Gambar III.32 Input Transaksi Pembayaran Hutang Usaha

99

Penyelesaian

a. Klik Pembelian > Pembayaran hutang usaha


Perusahaan menjual 24 box Gerry Chocolatos, 20 box Gerry Chocolatos Grande

dan 20 box Chocolatos choco Hazelnut kepada Bapak Firdaus secara tunai

sebesarRp406.520



Penyelesaian



100


Perusahaan menjual 7 sct Madurasa Sachet Original 20 gr dan 2 toples kimbo

reddi sosis sapi toples kepada Bapak Kiki secara tunai sebesar Rp37.000



Penyelesaian



32. Tanggal 28 Maret 2019 menerima pembayaran internet FirstMedia dari Mail

sebanyak Rp2000.000

101



Penyelesaian


33. Tanggal 28 Maret 2019 Koperasi Uber Mart membayar gaji 2 orang karyawan /

karyawati @Rp1.000.000 senilai Rp2.000.000 secara tunai



Penyelesaian


102


Perusahaan menjual 4 dus Gery Chocolatos 9 gr, 5 dus Gery Chocolatos Grande

dan 5 dus Chocolatos choco Hazelnut kepada Kasdhy secara tunai sebesar

Rp90.830



Penyelesaian



35. Tanggal 31 Maret 2019 biaya penyusutan Kendaraan sebesar Rp775.833

36. Tanggal 31 Maret 2019 biaya penyusutan Mesin dan Peralatan Rp1.881.583

103

3.4. Pencatatan dengan Tool Aplikasi

Pada sub-sub sebelumnya penulis telah memaparkan bahwa salah satu solusi dari

permasalahan yang dihadapi perusahaan ini adalah dengan menggunakan aplikasi

akuntansi agar tercipta kelancaran dalam mengolah dan membuat laporan keuangan

perusahaan. Oleh karena itu, penulis mencoba memberikan referensi 58

dengan menggunakan aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1 dengan alasan bahwa aplikasi

ini cukup lengkap dan mudah digunakan.

3.4.1. Setup Awal

Dalam membuat suatu laporan keuangan yang terkomputerisasi, maka perlu disiapkan

terlebih dahulu suatu data kerja. Seluruh transaksi yang disimpan pada tahap ini,

nantinya akan menjadi sumber dalam proses pembuatan laporan keuangan sehingga

perlu dipersiapkan secara matang karena kesalahan dalam persiapan data kerja akan

mempersulit proses pembuatan laporan keuangan itu sendiri.

1. Menjalankan Aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1

Hal pertama yang harus diperhatikan pada proses ini adalah memastikan bahwa aplikasi

sudah terinstall pada komputer atau laptop yang akan digunakan. Setelah itu, klik Start –

All Programs – lalu pilih dan klik Zahir Accounting Versi 5.1.

Sumber: dokumen

Gambar III.38 Menjalankan Applikasi Zahir

104

2. Membuat Data Perusahaan Baru

Pada saat Aplikasi Zahir dijalankan, tampilan pertama yang muncul adalah Form

menu utama seperti gambar berikut ini .

Sumber: aplikasi zahir accounting

Gambar III.39 Menu Utama Zahir Accounting

105

Buat data baru dengan cara klik Membuat Data Baru pada menu utama tersebut , maka

akan muncul jendela informasi sebagai berikut:

Sumber: aplikasi zahir accounting

Gambar III.40 Tampilan Informasi Perusahaan

Isi semua data perusahaan ke dalam jendela informasi perusahaan tersebut. setelah itu,

klik tombol Lanjutkan sehingga akan muncul tampilan seperti ini .

Sumber Zahir Accounting 5.1

Gambar III.41 Tampilan Periode Akuntansi

106

Keterangan:

1. Opsi buat Chart of Account Standard : Opsi ini selalu digunakan secara otomatis

membuat daftar akun standard yang telah disesuaikan oleh aplikasi Zahir

Accounting versi 5.1 sehingga pengguna dapat melakukan modifikasi sederhana

untuk mendapatkan daftar akun yang sesuai dengan perusahaan yang digunakan .

2. Lokasi dan Nama File, tempat dimana data kerja ini akan disimpan .

Setelah mengisi periode akuntansi dan menentukan lokasi dan nama file,

selanjutnya klik tombol Lanjutkan sehingga akan muncul tampilan seperti gambar yang

di bawah ini:


Gambar III.42 Tampilan Konfirmasi Akhir

Setelah pengguna yakin tidak akan ada kesalahan yang akan terjadi selanjutnya

klik Proses sehingga akan secara otomatis akan menyimpan seluruh data perusahaan

yang anda buat tadi. Setelah itu akan muncul tampilan seperti di bawah ini :

107


Gambar III.43 Tampilan Jenis Usaha

Pilih jenis usaha yang akan diinginkan, selanjutnya Zahir Accounting akan

otomatis di buatkan daftar Akun yang sesuai dengan jenis usaha yang dipilih. Setelah itu

Klik Tombol Lanjutkan. Jika sudah benar memilih jenis usaha yang akan diinginkan, klik

Yes maka akan dimulai program yang dimulai mempersiapkan data keuangan, tunggu

beberapa saat hingga muncul tampilan Setup Data Mata Uang Fungsional seperti gambar

berikut:

108


Gambar III.44 Tampilan Setup Data

3. Mengelola Daftar Akun

Sebelum memulai transaksi, tahap awal yang harus dilakukan adalah membuat

dan mengelola daftar akun yang akan digunakan. Zahir Accounting sendiri telah

menyediakan daftar akun secara lengkap sesuai dengan jenis usaha yang dipilih, tetapi

pengguna tetap bisa membuat, mengubah ataupun menghapus akun-akun yang telah

disediakan tersebut. Untuk menampilkan daftar akun ini bisa dengan cara klik modul

Data-Data lalu pilih Data Rekening ataupun pilih modul Buku Besar kemudian pilih

Data Rekening Perkiraan.

109


Gambar III.45 Tampilan Daftar Akun

Tekan tombol Baru untuk membuat perkiraan baru, Edit untuk mengubah data akun

dan Hapus untuk menghapus akun-akun yang tidak digunakan. Berikut adalah tampilan

form baik untuk menambah ataupun mengedit akun:


Gambar III.46 Tampilan Tambah Akun Baru

110

Beri tanda check mark (cek/silang) pada check box “Kas/Bank” jika akun

tersebut digunakan untuk transaksi pembayaran (Kas/Bank), Beri tanda check mark

(cek/silang) pada check box “Tidak Aktif” apabila pengguna ingin menonaktifkan akun

tersebut.

4. Membuat Data Nama dan Alamat

Data nama dan alamat adalah modul yang digunakan untuk membuat data-data

seperti vendor, customer, employee dan other. Untuk menampilkan modul ini klik modul

Data-Data lalu pilih Data Nama dan Alamat.

Klik Tombol Baru untuk membuat data baru, Edit untuk megedit data yang

sudah di buat dan Hapus untuk menghapus seluruh data .

111


Gambar III.47 Tampilan Data Nama dan Alamat

112

Keterangan :

1. ID: berfungsi untuk membedakan data yang satu dengan yang lainnya. ID ini

bersifat unik, tidak boleh sama antara yang satu dengan yang lainnya.

2. Perusahaan: diisi dengan nama perusahaan.

3. Tipe: berfungsi untuk membedakan jenis dari data nama dan alamat yang dibuat,

yakni Customer untuk pelanggan, Vendor untuk pemasok, Employee Untuk

karyawan dan Other untuk yang lainnya .

Isi semua data yang diperlukan, setelah klik Rekam untuk menyimpan data. Ulangi

cara yang sama untuk membuat data nama dan alamat yang lainnya.

5. Membuat PPN

Setiap pembelian dan penjualan dikenakan ppn 10% maka membuat daftar pajak

terlebih dahulu:

Langkah: Data master > data pajak > klik baru

113


Gambar III.48 Tampilan Membuat PPN

Keterangan:

1. Jika CheckBox Mengurai HPP di Checkmark maka PPN mengurangi HPP, jika

tidak di Checkmark maka tidak mengurangi HPP.

2. Akun Beli: Diisi dengan Daftar Akun yang diperlukan pada saat transaksi

pembelian untuk Daftar Akun pajak yang sedang dibuat.

3. Akun Jual: Diisi dengan Daftar Akun yang diperlukan pada saat transaksi

penjualan untuk Daftar Akun pajak yang sedang dibuat.

4. Isikan data pajak.

5. klik Rekam.

6. Data Mata Uang dan Akun penting

Untuk data mata uang, pilih Modul Data-data pilih Data Mata Uang, klik Baru

untuk menambah data baru atau Edit untuk mengubah data. Dalam latihan ini, mata

uang sudah dibuatkan diawal ketika membuat data perusahaan. Dalam tab akun penting

pada jendela data mata uang, berisi akun penting yang digunakan pada saat transaksi.

Kita juga dapat mengubah

akun penting tersebut sesuai dengan kebutuhan.

114


Gambar III.49 Tampilan Data Mata Uang dan Akun Penting

115

3.4.2. Input Saldo Awal

Misalkan periode awal akuntansi adalah bulan Januari 2013, maka harus

menginput saldo awal diatas dengan periode akhir Desember 2012.

A. Saldo Awal Akun (Perkiraan)

1. Untuk mengisi saldo awal Neraca, klik Setting, pilih Saldo Awal, pilih Saldo Awal

Akun.

2. Isilah semua saldo awal yang ada, setelah itu Rekam.

SALDO AWAL

KOPKAR PT. BRAJA MUKTI CAKRA “ USAHA BERSAMA“

PERIODE MARET 2019

Kode

Akun Nama Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

110 – 20 Kas Rp10.000.000 Rp

120 – 10 Bank Rp13.000.000 Rp

130 – 10 Piutang Usaha Rp3.000.000 Rp

140 – 10 Persediaan Rp5.732.666 Rp

170 – 30 Mesin dan Peralatan Rp245.790.000 Rp

170 – 31 akm. Peny. Mesin dan Peralatan Rp Rp9.407.917

170 – 50 Kendaraan Rp98.000.000 Rp

170 – 51 akm. Peny. Kendaraan Rp Rp3.879.167

210 – 20 Hutang Usaha Rp Rp2.605.069

230 – 20 Hutang Bank Rp Rp40.369.487

310 – 20 Modal Disetor Rp Rp299.261.026

320 – 10 Laba Ditahan Rp Rp20.000.000

Jumlah Rp375.522.666 Rp375.522.666


116

117


Gambar III.50 Tampilan Saldo Awal

118

Catatan: Dalam membuat saldo awal akun, nilai untuk Historical Balancing harus nol,

jika tidak nol berarti neraca yang sudah diinput belum balance. Jika terjadi hal tersebut,

lakukan pengeditan kembali.Jika Saldo awal akun sudah diinput akan menyebabkan

laporan Neraca muncul.

B. Saldo Awal Piutang Usaha

Untuk mengisi saldo awal Piutang, klik Setting, pilih Saldo Awal, pilih Saldo

Awal Piutang Usaha, klik Baru Isi data sebagai berikut:

PIUTANG USAHA


No Nama Kode Saldo

1 Akhmad C – 01 Rp3.000.000

119


Gambar III.51 Tampilan Saldo Awal Piutang

C. Saldo Hutang Usaha

Untuk mengisi saldo awal Hutang, klik Setting, pilih Saldo Awal, pilih Saldo

Awal Hutang Usaha, klik Baru, Isi data sebagai berikut, setelah itu Rekam.

HUTANG USAHA


No Perusahaan Kode Invoice Saldo

1 PT. Wahana Indodistribusi

Nusantara V - 02 INV - 01 Rp1.054.544

2 PT. Sinar Niaga Sejahtera V - 03 INV - 02 Rp1.550.525


120

121


Gambar III.52 Tampilan Saldo Awal Hutang

3.4.3 Input Data Transaksi

1. Transaksi Jurnal Umum

Berikut adalah transaksi-transaksi penyesuaian yang terjadi di Koperasi Uber

Mart selama bulan Maret 2019:

1. Klik modul Buku Besar.

2. Lalu pilih Transaksi Jurnal Umum.

3. Isikan semua data yang diperlukan, lalu klik Rekam.

122

123


Gambar III.53 Tampilan Daftar Transaksi Jurnal Umum

Contoh Soal:

1. Tanggal 02 Maret 2019 Koperasi Uber Mart menjual:

a. Chocolatos dark sebanyak 50 dus @Rp4.145 senilai Rp207.250

b. Chocolatos choco hazelnut sebanyak 70 box @Rp4.145 senilai Rp290.150

secara tunai.


124

Penyelesaian




Gambar III.54 Tampilan Penjualan

3.4.4 Laporan

Laporan merupakan sebuah modul yang menyediakan output dari seluruh proses

input transaksi yang telah dilakukan sebelumnya. Berikut adalah laporan-laporan yang

dihasilkan:

125

126

127

128

129

Sumber: Applikasi Zahir Accounting 2019

Gambar III.55 Tampilan Daftar Jurnal

130

2. Jurnal Arus Kas Rincian


Gambar III.56 Tampilan Arus Kas Rincian

131

3. Laporan Buku Besar

132

133

134

135


Gambar III.57 Buku Besar

136

4. Laporan Neraca

137


Gambar III.58 Neraca

138

5. Laporan Laba Rugi


Gambar III.59 Laba Rugi

139

3.4.5 Analisis Laporan Keuangan

Berikut ini adalah grafik laporan laba rugi, neraca, dan kewajiban. Pada grafik ini

dapat kita lihat bahwa Koperasi Uber Mart mendapatkan laba dari pendapatan atas

proyek yang dikerjakan dan masih memiliki hutang ke bank atas pinjaman peruahaan

untuk membayar operasional selama kegiatan perusahaan berjalan.

a. Pada gambar ini dapat kita lihat bahwa Asset lebih tinggi persentasinya

dibandingkan biaya yang artinya perusahaan memiliki operasional yang baik

sehingga laporan keuangannya memiliki laba.


Gambar III.60 Grafik Neraca

140

b. Pada gambar ini dapat kita lihat bahwa pendapatan lebih tinggi persentasinya

dibandingkan biaya yang artinya perusahaan memiliki operasional yang baik

sehingga laporan keungannya memiliki laba.


Gambar III.61 Grafik Laba Rugi

141

c. Grafik harta

Grafik harta dibawah ini terdapat: kas, bank, piutang dagang, persediaan dan

harta tetap berwujud. Harta tetap berwujud di sini senilai Rp303.929, persediaan

pada grafik harta senilai Rp7.101


Gambar III.62 Grafik Harta

142

d. Grafik kas dan bank.

Pada grafik kas dan bank akun kas terdapat Rp7.000.683 dan bank terdapat

Rp13.394.931


Gambar III.63 Grafik Kas dan Bank

143

e. Grafik Penjualan, pada grafik penjualan pada bulan Maret Tahun 2019 sebanyak

Rp4.819


Gambar III.64 Grafik Penjualan

7. Rasio Keuangan

1. Working Capital to Total Asset


Gambar III.65 Grafik Working Capital to Total Asset

Merupakan perbandingan antara harta lancar dikurangi hutang lancar terhadap

total asset (harta yang dimiliki), Working Capital to Total Asset pada tahun 2019 yaitu

hasil harta lancar dikurangi hutang lancar 9,24% dari total asset dan average 4,62%.

144

2. Net Margin Ratio


Gambar III.66 Grafik Net Margin Ratio

Merupakan perbandingan antara laba usaha (sebelum bunga dan pajak) dengan total

penjualan Net Margin Ratio pada tahun 2019 yaitu hasil laba usaha 14,51% dari total

penjualan dan average sebesar 7,26%.

3. Operating Ratio


Gambar III.67 Grafik Operating Ratio

Merupakan perbandingan antara (harga pokok penjualan dan biaya operasi)

dengan total penjualan. Operating Ratio pada tahun 2019 yaitu hasil harga pokok

penjualan ditambah biaya operasi 85,49% dari total penjualan dan average 42,74%.

145

4. Gross Margin Ratio


Gambar III.68 Grafik Gross Margin Ratio

Merupakan perbandingan antara laba kotor (penjualan dikurangi harga pokok

penjualan) dengan total penjualan. Gross Margin Ratio pada tahun 2019 yaitu hasil laba

kotor 57,43% dari total penjualan dan average sebesar 28,71%.

5. Return On Equity


Gambar III.69 Grafik Return On Equity

Merupakan perbandingan antara laba bersih (sesudah pajak) dengan modal

sendiri. Return On Equity pada tahun 2019 yaitu hasil laba bersih 0,55% dari total modal

dan average sebesar 0,27%.

146

6. Return On Asset


Gambar III.70 Grafik Return On Asset

Merupakan perbandingan antara laba bersih (sesudah pajak) dengan total asset (harta

yang dimiliki). Return On Asset pada tahun 2019 yaitu hasil laba bersih 0,45% dari total

asset dan average sebesar 0,33%.

Documents

BAB III PEMBAHASAN...dari perhitungan transaksi tersebut akan menjadi akurat, keamanan data-data perusahaan juga akan lebih terjamin, proses pembuatan laporan keuangan menjadi lebih