Upload
buimien
View
264
Download
2
Embed Size (px)
Citation preview
Belge Saklama Düzenİnde Dİjİtal
DÖNÜŞÜM e-Defter ve e-fatura
e-Defter , e-fatura VE E-ARŞİV UYGULMALARI
1) E-DEFTER i. E-DEFTER NEDİR? ii. NEDEN E-DEFTER? iii. KİMLER E-DEFTER TUTABİLİR? iv. E-DEFTER TUTMANIN KOŞULLARI NEDİR? v. HANGİ DEFTERLER ELEKTRONİK TUTULABİLİR? vi. E-İMZA VE MALİ MÜHÜR vii. E-DEFTER STANDARDI: XBRL viii. NEDEN TEK FORMAT? ix. E-DEFTER İŞ-SÜRECİ x. E-DEFTER VE DENETİM xi. PAYDAŞLAR
2) E-FATURA
i. E-FATURA NEDİR? ii. DÜNYADA E-FATURA iii. KARŞILAŞTIRMA iv. TÜRKİYE’DE E-FATURA v. FATURA STANDARDI vi. İŞ AKIŞI vii. HEDEFLER
SUNUM PLANI
E-DEFTER NEDİR?
• Şekil hükümlerinden bağımsız • VUK ve/veya TTK uyumlu
• Tutulması zorunlu olan defterlerde yer
alması gereken bilgileri kapsar
• Elektronik kayıtlar bütünü
NEDEN E-DEFTER?
.
Vergiye gönüllü uyumu sağlamak.
Kağıt yükümlülükleri ortadan kaldırmak.
Ticari hayata yeni açılımlar kazandırmak
Uluslararası ve uzaktan denetimin kapısını aralamak
Elektronik denetim için uygun altyapıyı oluşturmak
Kağıt süreçleri ihtiyaçlara uygun biçimde revize etmek
Uluslararası standartlara uyum sağlamak
Kİmler e-defter tutabİlİr?
Bilanço usulüne göre defter tutan
• Gelir vergisi mükellefleri
• Kurumlar vergisi mükellefleri
E-DEFTER TUTMANIN KOŞULLARI NELERDİR?
ÖN KOŞUL
• Mali mühür • Uyumlu yazılım
ÖN KOŞUL • Elektronik imza/
Mali mühür • Uyumlu yazılım
E-İMZA& MALİ MÜHÜR
Kaynak Bütünlük
Kurum
Elektronik İmza
Mali Mühür
Değişmezlik
Kişi
«6102 sayılı TTK md:65/4 Defterlerin ve gerekli diğer kayıtların elektronik ortamda tutulması durumunda, bilgilerin saklanma süresince bunlara ulaşılmasının ve bu süre içinde bunların her zaman kolaylıkla okunmasının temin edilmiş olması şarttır.»
E-DEFTER STANDARDI
Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili
Uluslararası Standart
Finansal Raporlama Dili
Genişletilebilir
656 FAKTÖR KALEMİ
Dönüşüm ve yeniden üretim süreçlerini ortadan kaldırır.
Standart denetim & analiz araç ve uygulamalarının kullanımına imkan sağlar.
Standart raporların üretilmesine imkan verir.
Muhasebe döngüsü içerisinde ve finansal raporlama zincirinde bilgilerin hızlı, ucuz iletimini sağlar. Uluslararası finansal bilginin kullanıcıları tarafından anlaşılabilir olmasını sağlar.
NEDEN TEK FORMAT?
E-Defter İŞ Süreçlerİ
Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar
Gerçek kişiler e-imza ile Tüzel kişiler mali mühür ile imzalar
Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır
e-Defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e-imzalanır/mühürlenir
e-Defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir
e-Defter Beratı Uygulamaya yüklenir
GİB uygulamadan gelen e-Defter Beratını kendi mühürü ile onaylar
+
Mükellef e-Defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder
656 FAKTÖR KALEMİ
Muhafaza ve İbraZ
e-Defter Beratı
e-Defter
Elektronik defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır.
• Uygulamadan yararlanma isteğe bağlıdır
• Bazı kritik sektörler için 2014 takvim yılı içerisinde e-Defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir
• Madeni yağ • Tütün • Alkol • Kolalı Gazozlar
E-DEFTER TUTMAK ZORUNLU MU?
14.12.12 tarihinde yayınlanan 421 no.lu tebliğ ile;
• Kritik sektörler için e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirilmiştir.
5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu
kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal
edenler
2011 yılında mal alan 25 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip
olan mükellefler
2011 yılında mal alan 10 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip
olan mükellefler
+ +
KAPSAMA GİREN MÜKELLEFLER
ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ
e-Defter Yazılımını kendi geliştiren mükelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar yazılım uyumluluk onay testlerini tamamlamış olmaları
2014
67 NO.LU VUK SİRKÜLERİ İLE
Elektronik defter uygulamasında defterler aylık dönemler itibarıyla tutulacağından zorunluluk kapsamına giren mükellefler 2014 Aralık ayı içerisinde başvurmaları durumunda, 2014 Aralık döneminin defterlerini aylık olarak oluşturamayacaklardır. Buna göre 421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında elektronik defter tutma zorunluluğu bulunan mükelleflerden; a) Elektronik defter uygulamasına 2014 Aralık ayı içerisinde başvuranların 1/1/2015 tarihinden itibaren, b) Elektronik defter uygulamasına 2014 Aralık ayından önce başvuranların en geç 2014 Aralık ayından başlamak üzere, c) Özel hesap dönemine tabi olanların 1/12/2014 tarihinden önce elektronik defter uygulamasına başvuru yapmaları ve en geç 2014 Aralık ayı içerisinde, elektronik defter tutmaya başlamaları gerekmektedir. hükümleri getirilmiştir.
DEĞİŞİKLİKLER
2 sıra numaralı Elektronik Defter Genel Tebliğ ile
13/12/2011 tarih ve 28141 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 1 sıra numaralı Elektronik Defter Genel Tebliğinin bazı bölümleri değiştirilmiştir.
Tebliğde Değiştirilen Maddeler
Açıklamalar
Tüzel kişi mükelleflerin 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği çerçevesinde Mali Mühür temin etmiş olmaları.
Yukarıda yer alan şartları taşıyanlardan, bu Tebliğ kapsamında elektronik defter oluşturmak, kaydetmek, muhafaza ve ibraz etmek isteyen mükelleflerin www.edefter.gov.tr internet adresinde yayımlanan başvuru kılavuzuna uygun olarak başvuruda bulunması gerekmektedir.
Tüzel kişi mükelleflerin e-defter uygulamasından yararlanma şartlarından biri olan e-fatura uygulamasından yararlanma iznine sahip olması hükmü kaldırılmıştır.
e-Defter uygulamasından yararlanmaya ilişkin usul ve esasların hızlı ve ikincil mevzuata ihtiyaç duyulmadan yapılabilmesi amacıyla başvuru sürecinin kılavuzlar aracılığıyla yürütülmesi amaçlanmıştır.
Elektronik fatura uygulamasına paralel olarak gerçek kişi mükelleflerin de mali mühür kullanarak e-defter uygulamasından yararlanma imkanı sağlanmıştır.
Gerçek kişi mükelleflerin 5070 sayılı Elektronik İmza Kanunu hükümleri çerçevesinde üretilen nitelikli elektronik sertifika veya 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği çerçevesinde Mali Mühür temin etmiş olmaları.
Aylık dönem, sadece onaya sunulan ayın defter kayıtlarını ifade etmekte olup, önceki aylara ait kayıtları içermez. Hesap dönemi veya takvim yılı içerisinde de elektronik defter tutmaya başlanabilir. Ancak hesap dönemi veya takvim yılı içerisinde elektronik defter tutmaya başlayanlar, başladıkları tarihi izleyen bir aylık süre içerisinde eski defterlerine kapanış tasdiki yaptıracaklardır.
1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliğinde yer alan hesap dönemi veya takvim yılı içerisinde elektronik defter tutmaya başlayanların izleyen ilk ayda oluşturacakları elektronik defterlerde, önceki dönem kayıtlarına yer verme zorunluluğu kaldırılmıştır. Ayrıca hesap dönemi veya takvim yılı içinde elektronik defter uygulamasından yararlanmak isteyen mükelleflerin yasal defterlerinin kapanış tasdiki için bir aylık süre verilmiştir.
1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinin “Elektronik Defter Oluşturma” bölümünde yer alan berat yükleme süresi defterin ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son günü olarak belirlenmiştir.
Gerçek ve Tüzel kişiler elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar (Tüzel kişiler için hesap döneminin son ayına ait defterler kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar) kendilerine ait güvenli elektronik imza veya mali mühür ile imzalar.
Tebliğde Değiştirilen Maddeler
Açıklamalar
E-FATURA NEDİR?
Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur E-imza/Mali Mühür
Kaynağının doğruluğu İçeriğinin bütünlüğü Değişmezliği
İMZALAMA
2
OLUŞTURMA
1
GÖNDERME
3
MUHAFAZA
4
İBRAZ
5
E-FATURA YENİ BİR BELGE TÜRÜ MÜDÜR?
Kağıt fatura ile aynı
E-FATURA
Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Alıcısına gönderir
Posta kutusuna bırakır
Zarf alıcıya ulaşır
Muhasebe faturayı kontrol eder
Faturayı kendi muhasebe sistemine
işler
Arşive kaldırır
Mehmet Ltd.
Ahmet A.Ş.
KAĞIT FATURALAŞMA SÜRECİ
Bir kopyasını arşive kaldırır
Ortalama 5 gün
Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Alıcısına gönderir
Posta kutusuna bırakır
Zarf alıcıya ulaşır
Muhasebe faturayı kontrol eder
Faturayı kendi muhasebe sistemine
işler
Arşive kaldırır
Mehmet Ltd.
Ahmet A.Ş.
E-FATURA İŞLEM SÜRECİ
Bir kopyasını arşive kaldırır
e-Fatura
Anında
Kağıt Elektronik
FATURA GÖNDEREN İÇİN MALİYET AVANTAJI
Arşivleme
Havale ve Nakit Yönetimi
Ödeme Hatırlatma
Basım, zarflama, gönderim
2,20 £
4,50 £
0,50 £
3,90 £
TOPLAM MALİYET 11,10 £
0,80 £
3,00 £
0,40 £
0 £
4,70 £
Kağıt Fatura e-Fatura Karşılaştırması
6,40 £ TASARRUF
% 57
Kaynak: Billentis 2013
Kağıt Elektronik
FATURA ALAN İÇİN MALİYET AVANTAJI
Arşivleme
Ödeme ve Nakit Yönetimi
Anlaşmazlık Yönetimi
Onaylama ve Karşılaştırma
2,20 £
4,80 £
2,50 £
4,00 £
TOPLAM MALİYET 17,60 £
0,80 £
2,00 £
2,00 £
1,20 £
6,70 £
Kağıt Fatura e-Fatura Karşılaştırması
10,90 £ TASARRUF
Faturayı Sisteme Girme 3,00 £ 0 £
Faturayı Alma 1,10 £ 0 £
% 62
Kaynak: Billentis 2013
% 2
TOPLAM TASARRUF Araştırmalar, toplam satışların %2’si kadar bir maliyet avantajı sağlanacağını göstermektedir.
• AB’de yasal kaynağı 2001/115/EC KDV Direktifi
• Kamu öncülüğünde geliştirilen uygulamaların başarısı yüksek olmuştur
DÜNYADA E-FATURA
• Latin Amerika e-fatura kulllanımı zorunlu tutulmuştur
• İş süreçlerinde önemli maliyet avantajı • Lider ülkelerde kamuya e-fatura
gönderilmesi zorunludur
TÜRKİYE’DE E-FATURA
• e-Fatura standardı UBL(Universal Business language) ile birlikte işlerlik sağlanır.
• Yurtdışı ve yurtiçi e-fatura dolaşımına imkan verir.
• Yalnızca sisteme kayıtlı taraflar uygulamadan faydalanır.
• Nitelikli elektronik imza/ mali mühür gerektirir.
• Merkezi mesajlaşma platformu aracılığıyla e-fatura gönderimi sağlanır.
• 397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile getirilen uygulama, başlangıçta anonim ve limited şirketlerin kullanımına açılmıştır.
• 416 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile gerçek kişi mükellefler uygulamaya katılmışlardır.
E-FATURANIN KAPSAMI
• 421 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile Kritik sektörler için e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu ve Özel Entegratörlük getirilmiştir.
• 424 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile Mükelleflerin e-Faturalarının Özel Entegratörler Tarafından İmzalanma imkanı getirilmiştir.
421sIRA NUMARALI VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ NELER GETİRİYOR?
• Kritik sektörler için e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirilmiştir.
• Özel entegrasyon yöntemlerine izin verilmiştir.
• Kayıtlı taraflar arasında e-fatura kullanımı alternatif olmaktan çıkarılmıştır
• Elektronik faturanın saklanması konusunda Başkanlıktan izin almış hizmet sağlayıcılarından saklama hizmeti alınabilmesine izin verilmiştir
5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu
kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal
edenler
2011 yılında mal alan 25 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip
olan mükellefler
2011 yılında mal alan 10 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip
olan mükellefler
+ +
KAPSAMA GİREN MÜKELLEFLER
ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ
e-Fatura 01/09/2013 tarihine kadar Başvuru işlemlerinin tamamlanmış olması
e-Defter Yazılımını kendi geliştiren mükelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar testlerini tamamlamış olmaları
2013
2014
397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği
- Kağıt faturanın yanında alternatif bir yöntemdir
- Uygulamadan yararlanma isteğe bağlıdır
- Mükellefin kendi bilgi işlem aracılığıyla uygulamadan yararlanılabilir
yöntem
- Kayıtlı taraflar arasında e-fatura kullanımı zorunludur
- Kritik sektörler için kullanımı zorunludur
- Özel entegratörler aracılığıyla e-fatura uygulamasından yararlanabilme olanağı getirilmiştir
421 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği
YENİ TEBLİĞ İLE E-FATURA UYGULAMASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER
397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği
- Mükellefin kendi bilgi işlem sisteminde saklanmalıdır
- Elektronik faturaların bulutta saklanması olanaklı hale gelmiştir
421 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği
www
VERİ
APPS
Mükellefin Bilgi İşlem Sistemi
APPS
VERİ
• Ülkeler arasında ticari işlerliği sağlar
• 63 adet ticari belgenin XML formatında tanımını içerir
• Ticari belgelerin dünya çapında bulundurduğu tüm bilgileri içerir
• Ülkelerin ihtiyaçlarına göre özelleştirilebilir
E-fatura standardI
• Birbirleriyle konuşabilen yazılım uygulamalarıdır
Entegrasyon
Özel Entegrasyon
e – Fatura Portal
• Web uygulaması • Temel fonksiyonlar • E-imza/mali mühür Gönderme ve Alma • Arşivleme • Küçük işletmeler için uygun
e – Fatura Portal
Entegrasyon
Özel Entegrasyon
e – Fatura Portal
Entegrasyon
• Gelişmiş bilgi işlem sistemi • Doğrudan bağlantı • E-imza/mali mühür • Arşivleme • Büyük işletmeler için uygun
Entegrasyon
Özel Entegrasyon
e – Fatura Portal
Özel Entegrasyon
• Başkanlıktan onay almış 3.taraflar(özel entegratörler) • Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi
yapılabilecektir.
Özel Entegratör
Özel Entegratör
Özel Entegrasyon Hizmeti Veren Firmalar
Saklama Hizmeti Veren Firmalar
İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi
D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet)
Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi
Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş.
Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi (KoçSistem)
ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi
C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft)
LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi
Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi
İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi
ING Bank Anonim Şirketi
BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş.
Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi
İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi
Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi
Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi
Mikro Yazılımevi Yazılım Hizmetleri Bilgisayar ve Sanayi Ticaret A.Ş.
Havelsan Hava Elektronik Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi
Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi …..
C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft)
İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi
Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi
Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş.
Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi
D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet)
Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş
Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi
Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi
ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi
İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi
LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi
Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi
ING Bank Anonim Şirketi
Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi
İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi …
26 Firma
22 Firma
1
2
3
4
• Kamuya gönderilecek faturaların e-fatura olması zorunlu olacaktır
• Ödeme entegrasyonu gerçekleştirilecektir
• E-defter ve e-fatura uygulamalarının yaygınlaştırılması sağlanacaktır
• E-faturanın uluslararası dolaşımı sağlanacaktır
HEDEFLER
DEĞİŞİKLİKLER
30/12/2013 tarihinde Resmi Gazete’ de yayımlanan 433 sıra numaralı Elektronik Arşiv Genel Tebliği ile Elektronik Arşiv Genel Tebliği ile E-fatura’ya ilişkin de değişiklikler yapılmıştır.
“Elektronik fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin birbirlerine sattıkları mallar ve ifa ettikleri hizmetler için düzenledikleri faturaları 1/4/2014 tarihinden itibaren elektronik fatura olarak göndermeleri ve almaları zorunludur.
01.04.2014 tarihine kadar mal veya hizmet satışı dolayısıyla fatura düzenlemek zorunda olan mükellefler, genel hükümler çerçevesinde e-fatura düzenleyebilecekleri gibi kâğıt fatura da düzenleyebilirler. Aynı mal veya hizmet satışı işleminde hem kağıt faturanın hem de elektronik faturanın bir arada düzenlenmesi mümkün değildir. Ancak sistemde kayıtlı kullanıcılar kendilerine gelen e-faturaları kabul etmek zorundadırlar.
Bu imkândan yararlanabilmek için elektronik faturanın malın teslimi anında düzenlenmesi gerekir.
e-Fatura Uygulamasına kayıtlı kullanıcılara düzenlenecek elektronik faturada, düzenleme tarihi yanında düzenleme zamanının da saat ve dakika olarak gösterilmesi halinde elektronik faturanın kâğıt çıktısı irsaliye yerine geçer. Söz konusu kâğıt çıktıya “İrsaliye yerine geçer.” ifadesinin yazılması ve kâğıt çıktının satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması zorunludur.
Tebliğde Değiştirilen Maddeler
Açıklamalar
E- ARŞİVİN KAPSAMI
433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 30/12/2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
Kağıt ortamında düzenlenmek, muhafaza ve ibraz edilmek
zorunluluğu bulunan ‘faturanın’ elektronik biçimdeoluşturulmasına, iletilmesine, saklanmasına ve istenildiğinde
ibraz edilmesine imkan sağlayan bir uygulamadır.
Kurumlara fatura gibi önemli bir belgenin dijital arşiv
imkanını veren bir hizmet olacaktır.
Bu kapsamda elektronik ortamda oluşturulan faturanın,
alıcısına kağıt olarak gönderilen veyaelektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen
nezdinde saklamaya konu elektronik hali ikinci nüsha
hükmündedir.
BELGELERİN ALICINA TESLİMİ
Alıcısı : E-Faturaya Kayıtlı Vergi Mükellefi
3a
Düzenlenen faturaları anılan tebliğe göre e-fatura olarak oluşturmaya, iletmeye ve muhafaza etmeye devam edeceklerdir.
Alıcısı: Vergi Mükellefi (e-Faturaya kayıtlı değil)
3b
e-arşiv kapsamında elektronik fatura oluşturmaları, kağıt ortamında göndermeleri ve oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza etmeleri gereklidir.
Alıcısı: Nihai Tüketici
e-arşiv kapsamında fatura oluşturmaya, müşterilerinin talebi doğrultusunda elektronik ortamda iletmeye veya kağıt ortamında göndermeye, oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza edeceklerdir.
3c
Faturalarını elektronik ortamda oluşturma ve muhafaza izni almış olan mükellefler bu
Tebliğin yayım tarihinden itibaren 6 ay içerisinde, faturalama süreçleri ile bilgi işlem sistemlerini bu Tebliğde yer alan usul ve esaslara uygun hale getirmek zorundadır.
Elektronik Fatura Kayıt Sistemi (EFKS) kapsamındaki Mükellefler
Uygulamadan yararlanmak için mükelleflerin 397 No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olmaları gerekmektedir.
BAŞVURU
YÖNTEM
KENDİ BİLGİ İŞLEM SİSTEMİ
Uygulamayı kendi bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-Arşiv Başvuru Kılavuzu’nda açıklanan koşullara uygun olarak başvuru yapacaklardır.
ÖZEL ENTEGRATÖR
e-Arşiv uygulamasını Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler, doğrudan özel entegratöre başvuracak olup ayrıca Başkanlığa başvuruda bulunmayacaktır.
BELGELER
ALICISINA TESLİMİ
FORMATI RAPORLAMA
üzerinde mali mühür taşımaya, belge üzerinde doğrulamaya,
görüntülemeye ve kâğıt baskı almaya imkanı
Mükellefler istemeleri halinde fatura formatı olarak www.efatura.gov.tr internet adresinde yayınlanan e-fatura uygulamasında kullanılan format ve standardında kullanabilirler.
ALICISINA TESLİMİ
FORMATI RAPORLAMA
e-Fatura uygulamasına kayıtlı kişiler arasında düzenlenen faturalar, anılan tebliğe göre e-fatura olarak oluşturulmaya, iletilmeye ve muhafazasına devam edilecektir.
E-fatura uygulamasına kayıtlı olmayan ancak vergi mükellefi olan müşterilere, elektronik belge biçiminde oluşturulan fatura kağıt ortamında teslim edilecektir.
Vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere düzenlenen elektronik faturaların alıcı tarafından istenilmesi halinde internet dahil olmak üzere elektronik araçlar ve ortamlar vasıtasıyla iletilmesi, aksi durumda ise kağıt ortamında teslim edilmesi gereklidir.
BELGELER
ALICISINA TESLİMİ
FORMATI RAPORLAMA
Başkanlığın www.efatura.gov.tr internet adresinde yayınlanan veri formatı ve standardına uygun haftalık e-Arşiv Raporunu takip eden haftanın sonuna kadar ve mali mühürle zaman damgalı olarak onaylamak zorundadırlar.
BELGELER
ALICISINA TESLİMİ
FORMATI RAPORLAMA
Mükellefin veya özel entegratörün mali mührü ile zaman damgalı olarak onaylanan e-Arşiv Raporları, en geç ait olduğu ayı takip eden ayın onbeşinci günü akşamı saat 24:00’e kadar www.efatura.gov.tr internet adresinden Başkanlık sistemine yüklenecektir.
1
BELGELER
Başkanlık yazı ile bildirmek ve hazırlık için yeterli bir süre tanımak şartıyla e- Arşiv Raporlarının ve elektronik ortamda arşivlenen belgelerin uzaktan erişime açılmasını isteyebilir. Ayrıca bir hafta içerisinde düzenlenen belgelere ait birim kodu bazındaki müteselsil numara aralıklarını takip eden haftanın son günü akşamı saat 24:00’ e kadar internet vergi dairesi “e-Arşiv Bilgi Giriş Ekranı”ndan sisteme yükleyecektir.
2
MUHAFAZA VE İBRAZ
e-Arşiv izni alan mükellefler ve özel entegratörlerden e-Arşiv hizmeti alanlar, bu Tebliğ çerçevesinde oluşturdukları ikinci nüsha elektronik belgelerini ve e-Arşiv Raporlarını birbirleriyle ilişkili şekilde, vergi kanunları ve diğer kanuni düzenlemelerin kağıt nüshalar için öngörmüş olduğu süreler dahilinde muhafaza ve istendiğinde ibraz etmekle yükümlüdür.
SORUMLULUK ve CEZA
Bu tebliğle getirilen usul ve esaslara aykırı hareket eden mükelleflerin ve özel entegratörlerin e-Arşiv izni Başkanlık tarafından iptal edilebilir.
7 gün içerisinde başka bir özel entegratörle anlaşmak veya genel hükümler çerçevesinde anlaşmalı matbaa işletmelerine belge bastırarak kullanmak zorundadır.
İzni İptal Edilen Özel Entegratörden E-arşiv Hizmeti Alan Mükellefler
İzni İptal Edilen E-arşiv Hizmeti Alan Mükellefler
• Bildirimin yapıldığı tarihten itibaren 1 yıl süre ile uygulamayı kendi sistemleri üzerinden kullanmak üzere başvuru yapamazlar.
• İstemeleri halinde Başkanlıktan izin alan özel entegratörlerden e-Arşiv hizmeti alabilirler.
• En geç 15 gün içerisinde belgelerini anlaşmalı matbaalara bastıracak ve genel hükümler çerçevesinde belge düzenlemeye başlayacaktır.
• Firmaları kağıt nüsha saklama yükünden kurtarıyor
• Saklama maliyetlerini düşürüyor.
• Doğaya ve çevreye katkı sağlıyor.
• Firmaların, belgelerine hızlı erişimine kolaylık sağlıyor.
E- ARŞİV YARARLARI
E- ARŞİV E- FATURA
B2B, B2C, Elektronik Belgenin basılması, GİB’e Raporlama ile bilgi verilir, Serbest Veri Formatı, Zaman Damgası ve mali mühür ile
onay ve muhafaza, Özel entegratör ya da kendi bilgi
işlem sistemini kullanma yöntemleri mevcut.
Tebliğ ile uygulamayı kullanma zorunluluğu yoktur. Sadece uygulamayı kullanmanın başlıca koşulu e-fatura uygulamasına kayıt olmaktır.
B2B, Kağıt baskı alınamaz, GİB merkezi mesajlaşma platformu
olarak işlev görür, UBL TR veri formatı zorunludur, Zaman Damgası yoktur sadece mali
mühür ile belgeler onaylanır. Portal, entegrasyon ya da özel
entegratör yöntemleri mevcut. 421 no’lu tebliğ ile kritik sektörlere
zorunluluk getirilmiştir.
FARKLAR
e-Arşiv izni olup internet üzerinden vergi mükellefi olmayanlara mal ve hizmet satışı yapanlar, yaptıkları satışlara ilişkin faturaları elektronik ortamda iletmek zorundadır.
1
İNTERNET ÜZERİNDEN MAL VE HİZMET SATIŞLARINDA
DÜZENLENECEK FATURALAR?
İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 1/1/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır.
4
Müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kâğıt çıktısını alır ve iadeye ilişkin bölümü doldurarak mal ile birlikte malı satana geri gönderir.
2 3