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Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 1 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 [email protected]
www.muzzicontabilidade.com.br
Belo Horizonte, 24 de Setembro de 2014. Ao Presidente e Diretores do MORRO DO CHAPEU GOLFE CLUBE Nova Lima – MG Prezados Senhores, Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Janeiro a Junho de 2014. Colocamo-nos ao dispor de V.Sas para quaisquer esclarecimentos, subscrevemo-nos Cordialmente Escritório Contábil Macer Muzzi Ltda CRC/MG 4.602 Macer Ferreira Muzzi – Diretor Felipe Cardoso Muzzi- Auditor Contábil CRC/MG – 81.022
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 2 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
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RELATÓRIO DE AUDITORIA
Assunto Pagina
1) Princípios Básicos - 03
2) Aspectos formais das demonstrações contábeis 04
3) Contratos relacionados às Prestações de Contas 04
4) Aspectos atinentes às escriturações contábeis 05
5) Contas a receber de associados 12
6) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 12
7) Adiantamento a empregados 12
8) Conta a receber de Terceiros 12
9) Despesas pagas antecipadas 13
10) Conta corrente entre setores – RLP 13
11)Créditos com associados LP 13
12) Investimentos 13
13) Imobilizado 14
14) Intangível 14
15) Financiamentos 15
16) Parcelamentos 15
17) Fornecedores a Pagar 15
18)Obrigações Sociais a Pagar 15
19)Obrigações Tributarias 16
20) Outras Obrigações 16
21) Provisões Trabalhistas 16
22) Outras Contas a Pagar 17
23) Financiamentos a Longo Prazo 17
24) Composição do Patrimônio Líquido 17
25) Contas de Resultado 18
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26) Outros Aspectos Analisados 19
27) Demonstrações Contábeis 20
28) Gráficos 23
29) Parecer e considerações finais 25
01) PRINCIPIOS BÁSICOS
A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis , registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada.
A auditoria tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio.
Além de ser uma técnica contábil, a auditoria também pode ser entendida como um ramo da Contabilidade.
O objeto da auditoria se resume no conjunto dos elementos de controle do patrimônio, quais sejam os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. Fatos não registrados documentalmente também são objeto da auditoria uma vez que tais fatos podem ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado.
• Auditoria de Disponibilidades, compreendendo o exame da Conta Caixa e Bancos;
• Auditoria da Conta de Imobilizado compreendendo, na aquisição ou baixa de bens;
• Auditoria de despesas gerais;
• Outros.
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A execução dos trabalhos foi procedida de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas e profissionais aplicáveis a Auditoria, envolvendo os registros contábeis, relatórios e documentos comprobatórios das operações realizadas e outros procedimentos julgados necessários nas circunstâncias, em grau e profundidade suficientes para a emissão de Relatório e Parecer Conclusivo. Na execução desses trabalhos foram utilizados os procedimentos representativos da melhor técnica de seleção de amostras representativas, com análise dos controles internos existentes na entidade auditada. A seqüência para a consecução dos nossos objetivos foi desenvolvida, em linhas gerais, com as seguintes etapas : a) Contatos com os responsáveis pelas áreas técnicas, contábeis e financeiras que participaram direta ou indiretamente das movimentações de recursos e de registros contábeis e de outros documentos, a quem foram feitas as indagações necessárias ao perfeito entendimento das operações praticadas. b) Entendimento das transações praticadas, com o objetivo de serem conhecidos os
principais fluxos dos documentos e as funções básicas de seus controles internos, operacionais e contábeis.
c) Apreciação nas operações registradas e constantes nos balancetes , a fim de avaliar a sua
consistência e o cumprimento das normas constantes de contratos, instruções e outros dispositivos pertinentes.
d) Planejamento e a quantificação dos testes efetuados sobre os saldos das diversas contas
integrantes dos demonstrativos elaborados, para ao final, com base no conhecimento adquirido e no resultado das observações levadas a termo, apresentar o relatório e expressar a nossa opinião sobre as peças auditadas.
02) ASPECTOS FORMAIS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS Tomando-se por base as praticas contábeis definidas em lei foram
solicitados por essa auditoria, os demonstrativos contábeis e relatórios complementares atinentes à atividade, sempre se observando as Normas Contábeis Brasileiras aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, vigentes em tais sistemas institucionais.
Em análise procedida nas Demonstrações Contábeis da entidade, referentes aos períodos objeto desta auditoria – de Janeiro/2014 a Junho/2014, tem-se a registrar os seguintes fatos:
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2.1) Livros “Diário” – Não foi apresentado à auditoria, do período auditado referente ao período de Janeiro a Junho de 2014
2.2) Livros ‘Razão’ – Foram apresentados à auditoria encadernados em espiral no período de Janeiro a Junho/2014.
2.3) Balancetes de Verificação – Foram apresentados à auditoria no período de 01/01/2014 a 30/06/2014 encadernados em espiral.
2.4) Balanços Patrimoniais e Demonstrações dos Resultados dos Exercícios (DRE) – Foram apresentados à auditoria no período de 01/01/2014 a 30/06/2014 em espiral.
03) CONTRATOS RELACIONADOS ÀS PRESTAÇÕES DE CONTAS Na documentação disponibilizada pela Empresa auditada, foram analisados alguns contratos por amostragem , os quais merecem os seguintes registros e comentários emitidos por esta auditoria e também já demonstrados na auditoria anterior: CESSIONÁRIO OBJETO TERMINO Martinelli Advocacia Empresarial S/C
Serviços advocatícios Prazo indeterminado
Viação Itaúna Ltda Transporte Indeterminado Good Life sistema Intern.de Saúde S/C Ltda
Plano de Saúde Indeterminado
Balbino & Soares Contabilidade
Serviços contábeis Indeterminado
Copyline Ltda Aluguel de Impressora Indeterminado Group Software Ltda Direito Uso Software Indeterminado Sky Brasil Serviços Ltda Fornecimento de
programação pela Sky Indeterminado
Contrata Consultoria e Tratamento de água
Tratamento de água Indeterminado
Restaurante Paz e Porto Ltda Fornecimento de refeição Indeterminado Paulo R.Lasmar Serviços de advocacia Indeterminado Montele Industria Manutenção de Peças Indeterminado JMR Instalações Tecnicas Manutenção Indeterminado Enalter aquecedor Solar Manutenção Aquecedor solar Indeterminado Space Tecnologia em Serviços Ltda
Manutenção de Camaras Indeterminado
Task Sistemas de Computação
Manutenção de Software Indeterminado
Método Telecomunicações e Locação de Camaras 01/10/2016
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Comercio Ltda
04) ASPECTOS ATINENTES À ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL
CONTAS DO ATIVO Foram averiguados os procedimentos adotados na contabilização dos atos e
fatos ocorridos na empresa, de acordo com os demonstrativos disponibilizados, constatando-se as seguintes observações:
4.1) CONTA CAIXA
No tocante específico da Conta Caixa, examinamos a movimentação que corresponde aos fatos informados no relatório de boletim de caixa, , que é emitido diariamente, como se segue no período de 01/01/2014 a 30/06/2014:
Janeiro/2014 Saldo contábil 31/01/2014 1.720,88 Saldo Boletim Caixa 31/01/14 1.720,88
Fevereiro/2014 Saldo contábil 28/02/2014 1.514,61
Saldo Boletim Caixa 28/02/14 1.514,61 Março//2014 Saldo contábil 31/03/2014 1.890,34 Saldo Boletim Caixa 31/03/14 1.890,34
Abril/2014 Saldo contábil 30/04/2014 199,74 Saldo Boletim Caixa 30/04/14 199,74
Maio/2014 Saldo contábil 31/05/2014 500,80
Saldo Boletim Caixa 31/05/14 500,80 Junho/2014
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Saldo contábil 30/06/2014 29,19 Saldo Boletim Caixa 30/06/14 29,19
Com relação aos lançamentos registrados na Conta Caixa e Bancos
descrevem pagamento de fornecedores através de documentos sem a descrição do tomador. A título de exemplo, transcrevem-se abaixo por amostragem alguns
pagamentos informados na contabilidade, conforme boletim de caixa e Balancetes do período de Janeiro a Junho de 2014.
.
DÉBITO FORNECEDOR VALOR 15/01/2014 Total Vedações 15,00 17/02/2014 Centro Comercial
Jambreiro 21,45
18/02/2014 Vidraçaria Nelmar Ltda 8,00 14/03/2014 Leal Borrachas e
Vedações Ltda 55,00
15/03/2014 Comercial Lapa e Gas Ltda
55,00
14/03/2014 Leal Borrachas e Vedações Ltda
18,00
29/04/2014 Comotaxi Ltda 15,00 29/04/2014 Carusa Calçados e
Esportes Ltda 40,00
22/04/2014 O.S.Utilidades Domesticas Ltda
13,80
17/04/2014 Loja dos Parafusos 42,00 10/06/2014 Neolar Utilidades
Domesticas Ltda 7,96
10/06/2014 Center Rendas 80,00
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4.2)MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA – CONCILIAÇÃO Janeiro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
31/01/2014 Saldo extrato bancário 31/01/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
31/01/2014 Saldo extrato bancário 31/01/2014
Aplicação CEF mov aut - investimentos 483.033,99 483.033,99 Aplicação CEF FIC Custeio 6.609,50 6.609,50 Aplicação CEF FIC Investimento 26.341,15 26.341,15 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
70.152,18 70.152,18
Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 24.188,91 24.188,91 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 247.955,84 247.955,84 Aplicação CDB Bradesco 149.111,57 149.111,57 Aplicação CDI Mercantil – MBR 2.049,419,33 2.049.419,33 Aplicação Bradesco Férias/13 –custeio 117.020,24 117.020,24 Fevereiro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
28/02/2014 Saldo extrato bancário 28/02/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco – MBR 1,00 1,00
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Mercantil – MBR 1,00 1,00 Aplicação Financeira Descrição Saldo contábil
28/02//2014 Saldo extrato bancário 28/02/2014
Aplicação CEF Mov. Aut investimentos
400.606,73 400.606,73
Aplicação CEF FIC Custeio 6.269,07 6.269,07 Aplicação CEF FIC Investimento 26.548,61 26.548,61 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
70.496,86 70.496,86
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
81.469,56 81.469,56
Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 110.849,31 110.849,31 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 298,412,35 298.412,35 Aplicação CDB Bradesco 150,189,73 150.189,73 Aplicação CDI Mercantil – MBR 2.062.797,43 2.062.787,43 Março/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
31/03/2014 Saldo extrato bancário 31/03/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco aplicação MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
31/03/2014 Saldo extrato bancário 31/03/2014
Aplicação CEF – investimentos 537.724,09 537.724,09 Aplicação CEF FIC Custeio 10.290,27 10,290,27 Aplicação CEF FIC Investimento
26.737,76 26.737,76
Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
70.842,21 70.842,21
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
82.038,29 82.038,29
Aplicação Aut.Bradesco – Custeio
13.675,89 13.675,89
Aplicação Aut.Bradesco – MBR 156.786,94 156.786,94 Aplicação CDB Bradesco 151.245,96 151.245,96
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Aplicação Mercantil – MBR 2.075.917,45 2.075.917,45 Abril/2014 Bancos Descrição 1 Saldo contábil
30/04/2014 Saldo extrato bancário 30/04/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco - Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
30/04/2014 Saldo extrato bancário 30/04/2014
Aplicação CEF – investimentos 207.767,08 207.767,08 Aplicação CEF FIC Custeio 222,36 222,36 Aplicação CEF FIC Investimento
26.948,14 26.948,14
Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
71.216,49 71.216,49
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
62.382,67 62.382,67
Aplic.Aut.Bradesco –custeio 82.959,69 82.984,66 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 255.055,33 255.055,33 Aplic. CDB Bradesco 152.385,82 152.385,82 Aplic.CDI Mercantil – MBR 3.093.545,70 3.093.545,70 Maio/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
31/05/2014 Saldo extrato bancário 31/05/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 11 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
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Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR - 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
31/05/2014 Saldo extrato bancário 31/05/2014
Aplicação CEF investimentos 133.425,59 133.425,59 Aplicação CEF FIC Custeio 11.216,79 11.216,79 Aplicação CEF FIC Investimento
0,00 0,00
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
59.814,68 59.814,68
Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
71.286,63 71.286,63
Aplic.Aut.Bradesco –custeio 31.315,71 31.315,71 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 133.120,16 133.120,16 Aplic. CDB Bradesco 153.595,99 153.595,99 Aplic.CDI Mercantil – MBR 2.917.666,09 2.917.666,09 Junho/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
30/06/2014 Saldo extrato bancário 30/06/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 49,01 49,01 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 42,50 42,50 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
30/06/2014 Saldo extrato bancário 30/06/2014
Aplicação CEF – investimentos 36.887,79 36.887,79 Aplicação CEF FIC Custeio 6.766,29 6.766,29 Aplicação CEF FIC Investimento Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio 60.245,59 60.245,59 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
71.657,25 71.657,25
Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 14.133,71 14.133,71 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 99.736,87 99.736,87 Aplicação CDB Bradesco 134.725,51 134.725,51
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 12 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
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Aplicação CDI Mercantil MBR 2.637.439,42 2.637.419,42
Um dos relatórios auxiliares mais importantes na Contabilidade consiste no de
Conciliação Bancária, por oferecer, condições de acompanhamento preciso sobre as disponibilidades da empresa, comparando o saldo registrado no Razão com o do Extrato Bancário, e identificando analiticamente a diferença entre ambos. Os extratos mensais encontram-se arquivados nas dependências do Condomínio do Morro do Chapéu Golfe Clube, sendo alguns extratos mensais anexos a este relatório. Os saldos dos bancos registrados no balancete de 30/06/2014,foram conciliados e estão de acordo com os saldos apurados nos extratos bancários.
05) CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS Registrado o valor de 5.1) Associados Diversos 241.233,65 5.2) Acordos 33.140,14 Esta conta está composta de Inadimplentes e acordos administrativos
06) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
Provisão para devedores duvidosos constituída tomando por base os créditos vencidos a mais de um ano, totalizando um saldo em 30/06/2014 de R$ 32.058,90 ( Trinta e dois mil, cinqüenta e oito reais, noventa centavos ). Saldo em Saldo em 30/06/2014
32.058,90
07) ADIANTAMENTO A EMPREGADOS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 13 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 [email protected]
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7.1) Adiantamento de salários 4.014,73 7.2) Adiantamento de Férias 19.002,28 7.3) Adiantamento de 13º Salário 24.406,83
08) CONTAS A RECEBER DE TERCEIROS A composição da conta está representada por:
8.1) Adiantamento a Fornecedor 363.944,19 A composição desta conta refere-se a fornecedores que estão pendentes com a apresentação da nota fiscal. O valor de R$ 299.079,41 (duzentos e noventa e nove mil, setenta e nove reais, quarenta e um centavos) refere-se ao fornecedor Áquila Seg.Tecnologia em Segurança Ltda, e o restante a outros fornecedores.
09) DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:
9.1) Premio de Seguros a Apropriar 11.697,54
10) CONTA CORRENTE ENTRE SETORES - RLP
A composição da conta está representada por: 10.1) C/C Setor custeio 369.176,94 10.2) C/C Setor Investimento ( 19.687,83) 10.3) C/C Setor MBR ( 349.489,11 ) Saldo 0,00
11) CREDITOS COM ASSOCIADOS LONGO PRAZO CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS LP
Os créditos referem-se a inadimplentes referente a cobrança judicial e Sócios Quotistas (Quotas canceladas) .
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 14 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 [email protected]
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11.1) Cobrança Judicial 394.779,46 11.2) Sócios quotistas (quotas canceladas) 198.904,96 Estes valores foram transferidos para a conta Provisão para devedores Duvidosos a Longo Prazo
11.3) Provisão de créditos liquidação Duvidosa – LP 593.684,42 A composição desta conta está representada por inadimplentes em que os débitos foram cobrados judicialmente.
12) INVESTIMENTOS Esta conta está representada por:
12.1) Ações Telemig 68,73
12.2) Quadros e Pinturas 16.500,00
13) IMOBILIZADO – O condomínio não possui controle individualizado de bens que compõem seu ativo imobilizado. Os bens estão cadastrados no sistema de controle da contabilidade, entretanto não possuem plaqueta de identificação. Assim sendo sem o controle patrimonial adequado não podemos afirmar que a conta depreciação está correta, levando-nos a crer que pode haver distorção no Superávit/Déficit do Morro do Chapéu Golfe Clube. Lembramos que tais controles não foram implantados em exercícios anteriores a esta auditagem desde o inicio do Morro do Chapéu Golfe Clube. Recomendamos o levantamento e identificação de todos os bens, e avaliarem a possibilidade de módulo integrado ao sistema contábil para controle patrimonial, principalmente das contas Terrenos e Edificações/Construções/Benfeitorias, discriminando analiticamente a composição dos saldos. Descrição Saldo Contábil ATIVO IMOBILIZADO 25.940,087,18 Terrenos 938.207,14 Edificações/Construções/Benfeitorias 29.403.186,68 Jardins/Praças/Benfeitorias 152.643,79 Veículos 427.478,22 Moveis e Utensílios 491,541,04 Maquinas e Equipamentos 2.288.410,42
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 15 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
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Equipamentos de Informática 19.970,76 Direito de Uso 8.773,79 Semoventes 2.217,34 IMOBILIZADO EM ANDAMENTO -0-
(-)DEPRECIACAO ACUMULADA 7.792,342,00
Obs. A depreciação foi realizada mensalmente conforme determinam as normas contábeis.
Recomendamos individualizar as contas de depreciação para controle de bens totalmente
depreciados.
14) INTANGIVEL
A composição da conta está representada por:
Descrição Saldo Contábil INTANGIVEL 25.565,54 Software 74.786,51
Fundo de Comercio de Golfe 7.699,00
(-)Amortização acumulada (56.919,97)
CONTAS DO PASSIVO
15) FINANCIAMENTOS A composição desta conta está representada por:
15.1) Leasing Bradesco 2.372,58
15.2) Financiamentos 119.041,33
Refere-se a financiamento de uma Retroescavadeira JCB 3C 4x4.
16) PARCELAMENTOS Parcelamento IPTU 349.097,58
Esta conta compõe –se de parcelamento referente à IPTU atrasado dos anos de
2009/2010/2011 que foi negociado com a Prefeitura de Nova Lima de 34 parcelas mensais.
17) FORNECEDORES A PAGAR
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A empresa não nos apresentou relatório com a composição detalhada dos saldos da conta
Fornecedores a Pagar, que em 30 de Junho de 2014.
Recomendamos manter, mês a mês, relatório com a composição individualizada de saldos
da conta fornecedores, emitido pelo setor responsável pelo controle dos valores a pagar ,
objetivando confrontar com os saldos contábeis.
A composição desta conta esta representada por:
17.1) Fornecedores Diversos 437.135,48
18) OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
São compostas pelas contas abaixo:
Contas Valor
Salários a Pagar 0,00
INSS a recolher 79.407,41
FGTS a recolher 16.515,38
Pis a Recolher 2.229,72
C.a sindicatos a Recolher 757,07
Pensão alimentícia a Pagar 1.161,24
INSS s/ NF a recolher 5.135,25
Total 105.206,07
19) OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS São compotas pelas contas
Contas Valor
IRRF s/ folha recolher 3.197,68
IRRF terceiros a recolher 1.776,43
Retenções federais recolher 3.126,55
ISS retido fonte a recolher 8.150,34
Total 16.251,00
20) OUTRAS OBRIGAÇOES
São compostas pelas contas
Contas Valor
Créditos não identificados 11.888,69
Total 11.888,69
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21) PROVISOES TRABALHISTAS 21.1) Provisões de Férias
Contas Valor
Provisões de férias 208.548,14
INSS s/ férias 55.321,56
FGTS s/ férias 16.683,85
Pis s/ férias 2.085,48
Total 282.639,03
21.2) Provisões de 13º Salário Contas Valor
Provisao de 13º salário 94.514,99
INSS s/ 13º salário 25.071,47
FGTS s/ 13º salário 5.706,09
Pis s/ 13º salário 944,62
Total 126.237,17
22) OUTRAS CONTAS A PAGAR
Credores Diversos 5.864,54
23) FINANCIAMENTOS – LP
Financiamento a Longo Prazo 93.630,85
Parcelamento IPTU – LP 310.308,96
A Composição desta conta refere-se a Financiamento da Retroescavadeira, parcelas 33/19
a 33 e parcelamento do IPTU das parcelas 21 a 36.
24) COMPOSIÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO
30/06/2013 VALOR
Doações e Subvenções 358,92
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Variações Patrimoniais acumuladas 155.147,09
Reservas de correção Monetária 6.373,52
Patrimônio 26.162.226,61
Reservas para multas rescisórias
trabalhistas
817.177,49
Quotas em poder do clube ( 4.346,22 )
Total 27.136.937,41
A conta patrimônio refere-se a resultados acumulados de superavit/déficit apurados em
exercícios anteriores.
25) CONTAS DO RESULTADO
25.1 – RECEITAS
Contribuições regulares 3.872.971,60
A composição desta conta refere-se a contribuições Ordinárias , taxas e contribuições
de Investimentos
Contribuições Eventuais 388.262,77
Receitas com Eventos 303.505,62
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Receitas Financeiras 1.938.844,21
Indenizações/Compensações 1.667.666,93
A Composição desta conta refere-se a valor recebido da Vale S.A. – Celebração do 9º
Termo Aditivo ao contrato : Compromisso de Reabilitação Ambiental, Realização de
Obras, Compensações patrimoniais e outras avenças.
25.2) DESPESAS
Despesas com Pessoal 2.507,395,38
Serviços de terceiros 902.460,40
Despesas de Custeio 1.662,254,06
Outras despesas Operacionais 718.718,01
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26)OUTROS ASPECTOS ANALISADOS
Serviços Prestados por Pessoas Físicas - RPA
Orientamos quando ao risco de vinculo trabalhista em função da prestação de serviços,
autônomos de forma contínua.
Sobre as despesas com serviços prestados por pessoas físicas, cabe informar que é
obrigação do tomador calcular, a alíquota de 20% sobre o total pago, e recolher a
contribuição social do INSS, conforme determina a legislação pertinente. E caso os valores
ultrapassem o limite de isenção da tabela do Imposto de Renda, também deverá ser retido e
pago por essa Instituição o valor do citado tributo.
Verificamos no resumo da folha de pagamento do período de Janeiro a Junho/2014, e
constatamos os valores de RPA devidamente incluídos na Base do INSS.
27)DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Balanço Patrimonial- Morro Chapéu Golfe Clube / Junho/2014 Junho/2014 Dezembro/2013
ATIVO 29.709,367,04 27.690,858,13
ATIVO CIRCULANTE 3.727,145,59 3.447,754,48
DISPONÍVEL 3.061.765,13 3.157,915,13
Caixa 29,19 750,00
Bancos Conta Movimento 143,51 103,00
Aplicações Financeiras 3.061,592,43 3.157.062,09
CRÉDITOS COM ASSOCIADOS 242.314,89 103.771,38
Contas a Receber de Associados 274.373,79 126.147,05
Provisão de Créditos de Liquidação Duvidosa (32.058,90) (22.375,67)
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OUTROS CRÉDITOS 423.065,57 186.067,97
Contas a Receber 363.944,19 164.073,07
Adiantamentos a empregados 47.423,84 16.657,71
Adiantamentos a Terceiros
-0-
Tributos a Compensar/Recuperar
-0-
Despesas Pagas Antecipadamente 11.697,54 5.337,19
ATIVO NÃO CIRCULANTE 25.982,221,45 24.243.103,65
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 0 Contas Correntes Entre Setores 0 INVESTIMENTOS 16.568,73 16.568,73
Outras Participações Societárias 68,73 68,73
Obras de Arte 16.500,00 16.500,00
IMOBILIZADO 25.940.087,18 24.439.665,81
Imobilizações 33.732.429,18 30.928.966,91
Depreciação Acumulada ( 7.792.342,00 ) (6.489.301,10)
INTANGÍVEL 25.565,54 30.252,54
Direitos Autorais –Software 74.786,51 74.786,51
Fundo de Comércio 7.699,00 7.699,00
Amortização Acumulada (56.919,97) (52.232,97)
Balanço Patrimonial-Morro do Chapéu Golfe Clube Junho/2014 Dezembro/2013
PASSIVO 29.709.367,04 27.690.858,13
PASSIVO CIRCULANTE 1.455.733,47 553,920,72
EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS 470.511,49 16.608,06
Financiamentos/Empréstimos Bancários 121.413,91 16.608,06
Parcelamento IPTU 349.097,58 FORNECEDORES 437.135,48 131.558,87
Fornecedores Nacionais 437.135,48 131.558,87
OBRIGAÇÕES A RECOLHER 121.457,07 107.933,07
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 105.206,07 97.435,47
Obrigações Tributárias 16.251,00 10.497,60
OUTRAS OBRIGAÇÕES 426.629,43 297.820,72
Obrigações com Associados 11.888,69 10.327,56
Provisões Trabalhistas 408.876,20 287,493,16
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Outras Contas a Pagar 5.864,54 -0-
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 403.939,81 EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS(LP) 403.939,81 -0-
Financiamentos/Empréstimos longo Prazo 93.630,85 -0-
Parcelamento IPTU – LP 310.308,96 PATRIMÔNIO SOCIAL 27.849.693,76 27.136.937,41
Variações Patrimoniais 155.147,09 2.652,836,80
Títulos Patrimoniais na Tesouraria (4.346,22) (4.346,22)
Doações e Subvençoes 358,92 Reservas de Correçaõa Monetaria 6.373,52 Reservas Para Multas Rescisorias Trabalhistas 817.177,49 Superavit/Defict Acumulados – Patrimonio 26.162.226,61 21.857.314,24
Resultado do Exercício 1º trimestre/2014 712.756,35 2.631.132,59
MORRO DO CHAPÉU GOLFE CLUBE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO
DRE em Junho/2014 DRE em Dezembro 2013
Receitas Regulares 4.261.234,37 4.060.534,09
Despesas com Empregados (2.507.395,38) (2.290.619,08)
Serv.Terc.Administrativos (821.361,52) (892.200,89)
Serv.Terc.Manut./Conserv./Limpeza (177.755,46) (157.167,34)
Outros Serviços de Terceiros (81.098,88) (79.994,74)
Energia/Telecomunicações (153.615,11) (160,804,97)
Material Manut./Conserv./Limpeza -0- -0-
Despesas de Administração (18.513,76) (21.640,48)
Despesas com Veiculos (102.734,46) (94.933,58)
Impostos/Taxas/Contribuições (894.407,80) (163.761,73)
Outras Despesas Administrativas (56.792,37) (30.724,91)
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RESULTADO OPERACIONAL ( 552.440,37) 168.686.37
Receitas com Eventos 303.505,62 103.285,52
Despesas com Eventos (241.395,35) (157.264,88)
RESULTADO COM EVENTOS 62.110,27 (53.979,36)
Receitas financeiras 153.129,09 73.334,92
Despesas Financeiras (17.039,75) (20.853,96)
RESULTADO FINANCEIRO 136.089,34 52,480,96
Receitas Eventuais -0- 550.881,20
Reversão de Provisão 118.048,19 113.921,70
Indenizações/Compensações Ambientais 1.667,666,93 2.447.201,96
TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 1.785.715,12 3.112,004,86
Despesa com Depreciação/Amortização (667.413,18) (638,246,90)
Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa (49.237,01) (87.755,55)
Despesas Judiciais Outras Despesas (2.067,82)
TOTAL DE OUTRAS DESPESAS (718.718,01) (726.002,45)
SUPERÁVIT/DÉFCIT LÍQUIDO 712.756,35 2.553.190,38
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29) PARECER E CONSIDERAÇÕES FINAIS
1. Examinamos o balancete do Condomínio Morro do Chapéu Golfe Clube
levantado em 30 de Junho de 2014, e as suas respectivas demonstrações do
resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de
recursos, correspondente ao período de 01/01/2014 a 30/06/2014, elaborados sob a
responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar
uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.
2. As demonstrações contábeis , apresentadas para fins de comparação, foram
auditadas e estão conforme os padrões usuais de princípios e normas internacionais
geralmente aceitas de contabilidade e incluímos neste relatório as verificações que
julgamos adequadas.
Escritório Contábil Macer F. Muzzi Ltda CRC/MG 4.602
Macer Ferreira Muzzi – Diretor
Felipe Cardoso Muzzi – Auditor Contábil
CRC/MG - 81022
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 1 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
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Belo Horizonte, 10 de Março de 2015. Ao Presidente e Diretores do MORRO DO CHAPEU GOLFE CLUBE Nova Lima – MG Prezados Senhores, Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Julho a Dezembro de 2014. Colocamo-nos ao dispor de V.Sas para quaisquer esclarecimentos, subscrevemo-nos Cordialmente Escritório Contábil Macer Muzzi Ltda CRC/MG 4.602 Macer Ferreira Muzzi – Diretor Felipe Cardoso Muzzi- Auditor Contábil CRC/MG – 81.022
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 2 Avenida Getulio Vargas, 668/1101
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RELATÓRIO DE AUDITORIA
Assunto Pagina
1) Princípios Básicos - 04
2) Aspectos formais das demonstrações contábeis 05
3) Contratos relacionados às Prestações de Contas 06
4) Aspectos atinentes às escriturações contábeis 07
5) Contas a receber de associados 12
6) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 12
7) Adiantamento a empregados 13
8) Conta a receber de Terceiros 13
9) Conta corrente entre setores – RLP 13
10)Créditos com associados LP 13
11) Investimentos 13
12) Imobilizado 14
13) Intangível 14
14) Financiamentos 15
15) Parcelamentos 15
16) Fornecedores a Pagar 15
17)Obrigações Sociais a Pagar 15
18)Obrigações Tributarias 16
19) Outras Obrigações 16
20) Provisões Trabalhistas 16
21)Fundos Indenizações Trabalhistas 16
22) Outras Contas a Pagar 16
23) Financiamentos a Longo Prazo 17
24) Composição do Patrimônio Líquido 17
25) Contas de Resultado 17
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26) Outros Aspectos Analisados 19
27) Demonstrações Contábeis 20
28) Indies de Liquidez 23
29) Parecer e considerações finais 25
30) Graficos 26
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01) PRINCIPIOS BÁSICOS
A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis , registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada.
A auditoria tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio.
Além de ser uma técnica contábil, a auditoria também pode ser entendida como um ramo da Contabilidade.
O objeto da auditoria se resume no conjunto dos elementos de controle do patrimônio, quais sejam os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. Fatos não registrados documentalmente também são objeto da auditoria uma vez que tais fatos podem ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado.
• Auditoria de Disponibilidades, compreendendo o exame da Conta Caixa e Bancos;
• Auditoria da Conta de Imobilizado compreendendo, na aquisição ou baixa de bens;
• Auditoria de despesas gerais;
• Outros. A execução dos trabalhos foi procedida de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas e profissionais aplicáveis a Auditoria, envolvendo os registros contábeis, relatórios e documentos comprobatórios das operações realizadas e outros procedimentos julgados necessários nas circunstâncias, em grau e profundidade suficientes para a emissão de Relatório e Parecer Conclusivo. Na execução desses trabalhos foram utilizados os procedimentos representativos da melhor técnica de seleção de amostras representativas, com análise dos controles internos existentes na entidade auditada. A seqüência para a consecução dos nossos objetivos foi desenvolvida, em linhas gerais, com as seguintes etapas : a) Contatos com os responsáveis pelas áreas técnicas, contábeis e financeiras que participaram direta ou indiretamente das movimentações de recursos e de registros contábeis e de outros documentos, a quem foram feitas as indagações necessárias ao perfeito entendimento das operações praticadas.
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b) Entendimento das transações praticadas, com o objetivo de serem conhecidos os
principais fluxos dos documentos e as funções básicas de seus controles internos, operacionais e contábeis.
c) Apreciação nas operações registradas e constantes nos balancetes , a fim de avaliar a sua
consistência e o cumprimento das normas constantes de contratos, instruções e outros dispositivos pertinentes.
d) Planejamento e a quantificação dos testes efetuados sobre os saldos das diversas contas
integrantes dos demonstrativos elaborados, para ao final, com base no conhecimento adquirido e no resultado das observações levadas a termo, apresentar o relatório e expressar a nossa opinião sobre as peças auditadas.
02) ASPECTOS FORMAIS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS
Tomando-se por base as praticas contábeis definidas em lei foram solicitados por essa auditoria, os demonstrativos contábeis e relatórios complementares atinentes à atividade, sempre se observando as Normas Contábeis Brasileiras aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, vigentes em tais sistemas institucionais.
Em análise procedida nas Demonstrações Contábeis da entidade, referentes aos períodos objeto desta auditoria – de Julho/2014 a Dezembro/2014, tem-se a registrar os seguintes fatos:
2.1) Livros “Diário” – Não foi apresentado à auditoria, do período auditado referente ao período de Julho a Dezembro de 2014
2.2) Livros ‘Razão’ – Foram apresentados à auditoria encadernados em espiral no período de Julho a Dezembro/2014.
2.3) Balancetes de Verificação – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2014 a 31/12/2014 encadernados em espiral.
2.4) Balanços Patrimoniais e Demonstrações dos Resultados dos Exercícios (DRE) – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2014 a 31/12/2014 em espiral.
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03) CONTRATOS RELACIONADOS ÀS PRESTAÇÕES DE CONTAS Na documentação disponibilizada pela Empresa auditada, foram analisados alguns contratos por amostragem , os quais merecem os seguintes registros e comentários emitidos por esta auditoria e também já demonstrados na auditoria anterior:
CESSIONÁRIO OBJETO TERMINO STATUS
Martinelli Advocacia Empresarial S/C Serviços advocatícios Prazo indeterminado Encerrado
Viação Itaúna Ltda Transporte Indeterminado Encerrado
Good Life sistema Intern.de Saúde S/C Ltda
Plano de Saúde Indeterminado Encerrado
Balbino & Soares Contabilidade Serviços contábeis Indeterminado Ativo
Copyline Ltda Aluguel de Impressora Indeterminado Encerrado
Group Software Ltda Direito Uso Software Indeterminado Ativo
Sky Brasil Serviços Ltda Fornecimento de programação pela Sky
Indeterminado Ativo
Contrata Consultoria e Tratamento de água
Tratamento de água Indeterminado Ativo
Restaurante Paz e Porto Ltda Fornecimento de refeição Indeterminado Encerrado
Paulo R.Lasmar Serviços de advocacia Indeterminado Ativo
Montele Industria Manutenção de Peças Indeterminado Ativo
JMR Instalações Tecnicas Manutenção Indeterminado Encerrado
Enalter aquecedor Solar Manutenção Aquecedor solar Indeterminado Ativo
Space Tecnologia em Serviços Ltda Manutenção de Câmeras Indeterminado Encerrado
Task Sistemas de Computação Manutenção de Software Indeterminado Ativo
Método Telecomunicações e Comercio Ltda
Locação de Câmeras 01/10/2016 Ativo
Transportes e Serviços Morro do Sol Ltda
Coleta de Lixo Indeterminado Ativo
WT Sistemas em Informatica Ltda Direito Uso Site Aluguel Indeterminado Ativo
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04) ASPECTOS ATINENTES À ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL
CONTAS DO ATIVO
Foram averiguados os procedimentos adotados na contabilização dos atos e
fatos ocorridos na empresa, de acordo com os demonstrativos disponibilizados, constatando-se as seguintes observações:
4.1) CONTA CAIXA
No tocante específico da Conta Caixa, examinamos a movimentação que corresponde aos fatos informados no relatório de boletim de caixa, , que é emitido diariamente, como se segue no período de 01/07/2014 a 31/12/2014:
Julho/2014 Saldo contábil 31/07/2014 567,84 Saldo Boletim Caixa 31/07/14 567,84
Agosto/2014 Saldo contábil 31/08/2014 16,02
Saldo Boletim Caixa 31/08/14 16,02 Setembro//2014 Saldo contábil 30/09/2014 461,72 Saldo Boletim Caixa 30/09/14 461,72
Outubro/2014 Saldo contábil 31/10/2014 2.179,45 Saldo Boletim Caixa 31/10/14 2.179,45
Novembro/2014 Saldo contábil 30/11/2014 1.375,41
Saldo Boletim Caixa 30/11/14 1.375,41 Dezembro/2014 Saldo contábil 31/12/2014 1.150,15 Saldo Boletim Caixa 31/12/14 1.150,15
Com relação aos lançamentos registrados na Conta Caixa e Bancos
descrevem pagamento de fornecedores através de documentos sem a descrição do tomador.
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A título de exemplo, transcrevem-se abaixo por amostragem alguns pagamentos informados na contabilidade, conforme boletim de caixa e Balancetes do período de Julho a Dezembro de 2014.
.
DÉBITO FORNECEDOR VALOR 21/07/2014 Mgs Distribuidora Ltda 4,99 21/07/2014 Supermercados BH 43,48 25/07/2014 Organizações Komeketo
Ltda 15,00
04/08/2014 Supermercados BH 78,80 11/09/2014 Drogaria Araujo 65,85 23/10/2014 BR restaurante Ltda 13,00 30/12/2014 Cristina Aparecida
Barbosa 11,00
4.2)MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA – CONCILIAÇÃO Julho/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
31/07/2014 Saldo extrato bancário 31/07/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 93,02 93,02 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 35,00 35,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
31/07/2014 Saldo extrato bancário 31/07/2014
Aplicação CEF mov aut - investimentos 69.858,21 69.858,21 Aplicação CEF FIC Custeio 10.721,93 10.721,93 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
72.095,75 72.095,75
Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 119.027,90 119.027,90 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 442.841,11 442.841,11 Aplicação CDB Bradesco 135.892,31 135.892,31 Aplicação CDI Mercantil – MBR 5.259.698,84 5.259.698,84 Aplicação Bradesco Férias/13 –custeio 60.752,92 60.752,92
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Agosto/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
31/08/2014 Saldo extrato bancário 31/08/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco – MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 20,50 20,50 Aplicação Financeira Descrição Saldo contábil
31/08/2014 Saldo extrato bancário 31/08/2014
Aplicação CEF Mov. Aut investimentos
43.902,41 43.902,41
Aplicação CEF FIC Custeio 24.692,99 24.692,99 Aplicação CEF FIC Investimento Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
72.498,14 72.498,14
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
61.226,55 61.226,55
Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 128.960,05 128.960,05 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 58.816,75 58.816,75 Aplicação CDB Bradesco 136.968,00 136.968,00 Aplicação CDI Mercantil – MBR 4.610.649,11 4.610.649,11 Setembro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
30/09/2014 Saldo extrato bancário 30/09/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco aplicação MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 5,50 5,50
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Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
30/09/2014 Saldo extrato bancário 30/09/2014
Aplicação CEF – investimentos 64.882,43 64.882,43 Aplicação CEF FIC Custeio 18.149,44 18.149,44 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
109.132,83 109.132,83
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
126.165,17 126.165,17
AplicaçãoAut.Bradesco Custeio 109.740,78 109.740,78 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 259.784,42 259.784,42 Aplicação CDB Bradesco 115.005,01 115.005,01 Aplicação Mercantil – MBR 4.394.539,13 4.394.539,13 Outubro/2014 Bancos Descrição 1 Saldo contábil
31/10/2014 Saldo extrato bancário 31/10/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco - Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 90,50 90,50 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
31/10/2014 Saldo extrato bancário 31/10/2014
Aplicação CEF – investimentos 16.984,19 16.984,19 Aplicação CEF FIC Custeio 6.571,06 6.571,06 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
109.784,96 109.784,96
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
127.220,46 127.220,46
Aplic.Aut.Bradesco –custeio 126.556,49 126.556,49 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 430.108,05 430.108,05 Aplic. CDB Bradesco 137.441,71 137.441,71 Aplic.CDI Mercantil – MBR 4.180.419,11 4.180.419,11
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Novembro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
30/11/2014 Saldo extrato bancário 30/11/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR - 2,68 2,68 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
30/11/2014 Saldo extrato bancário 30/11/2014
Aplicação CEF FIC Custeio 9.339,25 9.339,25 Aplicação CEF FIC Investimento
95.539,20 95.539,20
Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio
127.576,20 127.576,20
Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
109.927,93 109.927,93
Aplic.Aut.Bradesco –custeio 56.175,72 56.175,72 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 606.333,14 606.333,14 Aplic. CDB Bradesco 138.490,37 138.490,37 Aplic.CDI Mercantil – MBR 4.009.349,77 4.009.349,77 Dezembro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil
31/12/2014 Saldo extrato bancário 31/12/2014
CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 9,86 9,86 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 0,30 0,30
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Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil
31/12/2014 Saldo extrato bancário 31/12/2014
Aplicação CEF FIC Custeio 2.888,87 2.888,87 Aplicação CEF FIC Investimento 143.148,97 143.148,97 Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio 128.618,11 128.618,11 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio
110.610,83 110.610,83
Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 64.519,42 64.519,42 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 778.928,56 778.928,56 Aplicação CDI Mercantil MBR 3.489.894,95 3.489.894,95
Um dos relatórios auxiliares mais importantes na Contabilidade consiste no de
Conciliação Bancária, por oferecer, condições de acompanhamento preciso sobre as disponibilidades da empresa, comparando o saldo registrado no Razão com o do Extrato Bancário, e identificando analiticamente a diferença entre ambos. Os extratos mensais encontram-se arquivados nas dependências do Condomínio do Morro do Chapéu Golfe Clube, sendo alguns extratos mensais anexos a este relatório. Os saldos dos bancos registrados no balancete de 31/12/2014,foram conciliados e estão de acordo com os saldos apurados nos extratos bancários. 05) CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS Registrado o valor de 5.1) Associados Diversos 138.437,38 5.2) Acordos 33.140,14
5.3) Doc.Cheques devolvidos 4.125,84 Esta conta está composta de Inadimplentes e acordos administrativos 06) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
Provisão para devedores duvidosos constituída tomando por base os créditos vencidos a mais de um ano, totalizando um saldo em 31/12/2014 de R$ 49.133.45 (Quarenta e nove mil,cento e trinta e três reais, quarenta e cinco centavos). Saldo em Saldo em 31/12/2014
49.133,45
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07) ADIANTAMENTO A EMPREGADOS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:
7.1) Adiantamento de salários 6.702,67 7.2) Adiantamento de Férias 17.403,31 08) CONTAS A RECEBER DE TERCEIROS A composição da conta está representada por:
8.1) Adiantamento a Fornecedor 64.204,02 A composição desta conta refere-se a fornecedores que estão pendentes com a apresentação da nota fiscal. 09) DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:
9.1) Premio de Seguros a Apropriar 7.001,20 10) CREDITOS COM ASSOCIADOS LONGO PRAZO
CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS LP Os créditos referem-se a inadimplentes referente a cobrança judicial e Sócios Quotistas (Quotas canceladas) .
10.1) Cobrança Judicial 486.291,65 10.2) Sócios quotistas (quotas canceladas) 198.904,96 Estes valores foram transferidos para a conta Provisão para devedores Duvidosos a Longo Prazo , representando um saldo de 685.196,61 (Seiscentos e oitenta e cinco mil, cento e noventa e seis reais, sessenta e um centavos) 11) INVESTIMENTOS
Esta conta está representada por:
11.1) Ações Telemig 68,73
11.2) Quadros e Pinturas 16.500,00
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12) IMOBILIZADO – O condomínio não possui controle individualizado de bens que compõem seu ativo imobilizado. Os bens estão cadastrados no sistema de controle da contabilidade, entretanto não possuem plaqueta de identificação. Assim sendo sem o controle patrimonial adequado não podemos afirmar que a conta depreciação está correta, levando-nos a crer que pode haver distorção no Superávit/Déficit do Morro do Chapéu Golfe Clube. Lembramos que tais controles não foram implantados em exercícios anteriores a esta auditagem desde o inicio do Morro do Chapéu Golfe Clube. Recomendamos o levantamento e identificação de todos os bens, e avaliarem a possibilidade de módulo integrado ao sistema contábil para controle patrimonial, principalmente das contas Terrenos e Edificações/Construções/Benfeitorias, discriminando analiticamente a composição dos saldos. Descrição Saldo Contábil IMOBILIZADO 29.461.647,42 IMOBILIZAÇÕES 38.022.060,14 Terrenos 938.207,14 Edificações/Construções/Benfeitorias 32.490.716,18 Jardins/Praças/Benfeitorias 324.566,72 Veículos 441.858,22 Moveis e Utensílios 638.740,70 Maquinas e Equipamentos 3.145.964,15 Equipamentos de Informática 31.015,90 Direito de Uso 8.773,79 Semoventes 2.217,34 IMOBILIZADO EM ANDAMENTO -0-
(-)DEPRECIACAO ACUMULADA 8.560.412,72
Obs. A depreciação foi realizada mensalmente conforme determinam as normas contábeis.
Recomendamos individualizar as contas de depreciação para controle de bens totalmente
depreciados.
13) INTANGIVEL A composição da conta está representada por:
Descrição Saldo Contábil INTANGIVEL 27.418,49 Software 78.136,51
Fundo de Comercio de Golfe 7.699,00
(-)Amortização acumulada (58.417,02)
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CONTAS DO PASSIVO
14) FINANCIAMENTOS A composição desta conta está representada por:
Financiamentos 78.530,92
Refere-se a financiamento de uma Retroescavadeira JCB 3C 4x4.
15) PARCELAMENTOS Parcelamento IPTU 232.731,72
Esta conta compõe –se de parcelamento referente à IPTU atrasado dos anos de
2009/2010/2011 que foi negociado com a Prefeitura de Nova Lima de 34 parcelas mensais.
16) FORNECEDORES A PAGAR
A empresa não nos apresentou relatório com a composição detalhada dos saldos da conta
Fornecedores a Pagar, que em 31 de Dezembro de 2014.
Recomendamos manter, mês a mês, relatório com a composição individualizada de saldos
da conta fornecedores, emitido pelo setor responsável pelo controle dos valores a pagar ,
objetivando confrontar com os saldos contábeis.
A composição desta conta esta representada por:
16.1) Fornecedores Diversos 318.689,51
17) OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
São compostas pelas contas abaixo:
Contas Valor
Salários a Pagar 130,85
INSS a recolher 79.108,11
FGTS a recolher 24.750,63
Pis a Recolher 4.021,51
C.a sindicatos a Recolher 516,71
Pensão alimentícia a Pagar 699,00
INSS s/ NF a recolher 13.937,26
Total 123.164,07
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18) OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS São compotas pelas contas
Contas Valor
IRRF s/ folha recolher 7.763,51
IRRF terceiros a recolher 2.027,70
Retenções federais recolher 2.691,91
ISS retido fonte a recolher 7.565,46
Total 20.048,58
19) OBRIGAÇOES COM ASSOCIADOS
São compostas pelas contas
Contas Valor
Creditos recebidos antecipadamente 1.557,84
Créditos não identificados 14.059,96
Total 15.617,80
20) PROVISOES TRABALHISTAS 20.1) Provisões de Férias
Contas Valor
Provisões de férias 253.266,52
INSS s/ férias 67.184,00
FGTS s/ férias 20.261,32
Pis s/ férias 2.532,66
Total 343.244,50
21) FUNDOS INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS Provisão de 40% Indenizações rescisórias 335.279,74
Este valor corresponde a 40% da previsão de reservas com Aviso Previo , sendo a
provisão de 50% do FGTS dos funcionários em 31/12/2014, é aproximadamente de R$
838.199,35.
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22) OUTRAS CONTAS A PAGAR
Credores Diversos 5.864,54
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 23) FINANCIAMENTOS – LP Financiamento a Longo Prazo 93.630,85
Parcelamento IPTU – LP 310.308,96
24) COMPOSIÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO
31/12/2014 VALOR
Doações e Subvenções 358,92
Variações Patrimoniais acumuladas 155.147,09
Reservas de correção Monetária 6.373,52
Patrimônio 26.476.484,49
Reservas para multas rescisórias
trabalhistas
502.919,61
Quotas em poder do clube ( 4.346,22 )
Total 27.136.937,41
A conta patrimônio refere-se a resultados acumulados de superavit/déficit apurados em
exercícios anteriores.
25) CONTAS DO RESULTADO
25.1 – RECEITAS
Contribuições regulares 7.550.342,92
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A composição desta conta refere-se a contribuições Ordinárias , taxas e contribuições
de Investimentos
Contribuições Eventuais 903.884,31
Receitas com Eventos 407.355,12
Receitas Financeiras 413.408,51
Indenizações/Compensações 7.253.875,86
A Composição desta conta refere-se a valor recebido da Vale S.A. – Celebração do 9º
Termo Aditivo ao contrato : Compromisso de Reabilitação Ambiental, Realização de
Obras, Compensações patrimoniais e outras avenças.
Reversão/Recuperação de Provisões 132.008,65
25.2) DESPESAS
Despesas com Pessoal 5.508.772,45
Serviços de terceiros 1.711.918,40
Despesas de Custeio 2.410.022,83
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Outras despesas Operacionais 1.596.872,52
26)OUTROS ASPECTOS ANALISADOS
Serviços Prestados por Pessoas Físicas - RPA
Orientamos quando ao risco de vinculo trabalhista em função da prestação de serviços,
autônomos de forma contínua.
Sobre as despesas com serviços prestados por pessoas físicas, cabe informar que é
obrigação do tomador calcular, a alíquota de 20% sobre o total pago, e recolher a
contribuição social do INSS, conforme determina a legislação pertinente. E caso os valores
ultrapassem o limite de isenção da tabela do Imposto de Renda, também deverá ser retido e
pago por essa Instituição o valor do citado tributo.
Verificamos no resumo da folha de pagamento do período de Julho a Dezembro/2014, e
constatamos os valores de RPA devidamente incluídos na Base do INSS.
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27)DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Balanço Patrimonial- Morro Chapéu Golfe Clube / Dezembro/2014 Dezembro/2014 Junho/2014
ATIVO 34.447.337,77 29.709,367,04
ATIVO CIRCULANTE 4.941,703,13 3.727,145,59
DISPONÍVEL 4.719,822,02 3.061.765,13
Caixa 1.150,15 29,19
Bancos Conta Movimento 62,16 143,51
Aplicações Financeiras 4.718,609,71 3.061,592,43
CRÉDITOS COM ASSOCIADOS 126.569,91 242.314,89
Contas a Receber de Associados 175.703,36 274.373,79
Provisão de Créditos de Liquidação Duvidosa (49.133,45) (32.058,90)
OUTROS CRÉDITOS 95.311,20 423.065,57
Contas a Receber 64.204,02 363.944,19
Adiantamentos a empregados 24.105,98 47.423,84
Despesas Pagas Antecipadamente 7.001,20 11.697,54
ATIVO NÃO CIRCULANTE 29.505.634,64 25.982,221,45
INVESTIMENTOS 16.568,73 16.568,73
Outras Participações Societárias 68,73 68,73
Obras de Arte 16.500,00 16.500,00
IMOBILIZADO 29.461.647,42 25.940.087,18
Imobilizações 38.022,060,14 33.732.429,18
Depreciação Acumulada (8.560.412,72) ( 7.792.342,00 )
INTANGÍVEL 27.418,49 25.565,54
Direitos Autorais –Software 78.136,51 74.786,51
Fundo de Comércio 7.699,00 7.699,00
Amortização Acumulada (58.417,02) ( 56.919,97)
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Balanço Patrimonial-Morro do Chapéu Golfe Clube Dezembro/2014 Junho/2014
PASSIVO 34.447.337,77 29.709.367,04
PASSIVO CIRCULANTE 1.473.171,38 1.455.733,47
EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS 311.262,64 470.511,49
Financiamentos/Empréstimos Bancários 78.530,92 121.413,91
Parcelamento IPTU 232.731,72 349.097,58
FORNECEDORES 318.689,51 437.135,48
Fornecedores Nacionais 318.689,51 437.135,48
OBRIGAÇÕES A RECOLHER 158.830,45 121.457,07
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 123.164,07 105.206,07
Obrigações Tributárias 20.048,58 16.251,00
Origações com associados 15.617,80 OUTRAS OBRIGAÇÕES 684.388,78 426.629,43
Obrigações com Associados 0,00 11.888,69
Provisões Trabalhistas 343.244,50 408.876,20
Outras Contas a Pagar 5.864,54 5.864,54
Fundo Indenizações Trabalhistas 335.279,74 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
403.939,81
EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS(LP) 403.939,81 403.939,81
Financiamentos/Empréstimos longo Prazo 93.630,85 93.630,85
Parcelamento IPTU – LP 310.308,96 310.308,96
PATRIMÔNIO SOCIAL 32.570.226,58 27.849.693,76
Variações Patrimoniais 155.147,09 155.147,09
Títulos Patrimoniais na Tesouraria (4.346,22) (4.346,22)
Doações e Subvençoes 358,92 358,92
Reservas de Correçaõa Monetaria 6.373,52 6.373,52
Reservas Para Multas Rescisorias Trabalhistas 502.919,61 817.177,49
Superavit/Defict Acumulados – Patrimonio 26.476.484,49 26.162.226,61
Resultado do Exercício 1º trimestre/2014 712.756,35 712.756,35
Resultado do Exercicio 2º Trimestre/2014 5.433.289,17
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MORRO DO CHAPÉU GOLFE CLUBE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO
DRE em Dezembro/2014 DRE em Junho/ 2014
Receitas Regulares 7.550,342,92 4.060.534,09
Despesas com Empregados (5.508.772,45) (2.290.619,08)
Serv.Terc.Administrativos (1.549,245,42) (892.200,89)
Serv.Terc.Manut./Conserv./Limpeza
(157.167,34)
Outros Serviços de Terceiros (162.672,98) (79.994,74)
Energia/Telecomunicações (344.214,36) (160,804,97)
Material Manut./Conserv./Limpeza (362.807,44) -0-
Despesas de Administração (32.185,94) (21.640,48)
Despesas com Veiculos (183.640,87) (94.933,58)
Impostos/Taxas/Contribuições (920.863,76) (163.761,73)
Outras Despesas Administrativas (86.568,79) (30.724,91)
RESULTADO OPERACIONAL 1.600.629,09 168.686.37
Receitas com Eventos 407.355,12 103.285,52
Despesas com Eventos (413.969,75) (157.264,88)
RESULTADO COM EVENTOS (6.614,63) (53.979,36)
Receitas financeiras 413.408,51 73.334,92
Despesas Financeiras (65.771,92) (20.853,96)
RESULTADO FINANCEIRO 347.636,59 52,480,96
Receitas Eventuais 903.884,31 550.881,20
Reversão de Provisão 132.008,65 113.921,70
Indenizações/Compensações Ambientais 7.253.875,86 2.447.201,96
TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 8.289,768,82 3.112,004,86
Despesa com Depreciação/Amortização (1.439.048,77) (638,246,90)
Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa (157.821,75) (87.755,55)
TOTAL DE OUTRAS DESPESAS (1.596.872,52) (726.002,45)
SUPERÁVIT/DÉFCIT LÍQUIDO 5.433.289,17 2.553.190,38
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28) INDICES DE LIQUIDEZ
Liquidez corrente
Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas a curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores). No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante.
Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
LC = 4.941.703,13 = 3,35
1.473.171,38
A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise:
Resultado da Liquidez Corrente:
Maior que 1: Resultado que demonstra folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações.
Se igual a 1: Os valores dos direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes
Se menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.
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Liquidez Imediata
Índice conservador, considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações. Excluindo-se além dos estoques as contas e valores a receber. Um índice de grande importância para análise da situação a curto-prazo da empresa.
Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante
LI = 4.719.822,02 = 3,20
1.473.171,38
Liquidez Geral
Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo. Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial.
Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
LG = 4.941.703,13_________ = 2,63
1.473.171,38 + 403.939,81 = 1.877.111,19
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29) PARECER E CONSIDERAÇÕES FINAIS
1. Examinamos o balancete do Condomínio Morro do Chapéu Golfe Clube levantado em 31 de Dezembro de 2014, e as suas respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos, correspondente ao período de 01/07/2014 a 31/12/2014, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.
2. As demonstrações contábeis , apresentadas para fins de comparação, foram auditadas e estão conforme os padrões usuais de princípios e normas internacionais geralmente aceitas de contabilidade e incluímos neste relatório as verificações que julgamos adequadas.
Escritório Contábil Macer F. Muzzi Ltda CRC/MG 4.602 Macer Ferreira Muzzi – Diretor
Felipe Cardoso Muzzi – Auditor Contábil CRC/MG - 81022
28) GRÁFICOS
2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014 2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014
CIRCULANTE 4941703,13 3.727.145,59 CIRCULANTE 1473171,38 1455733,47
Caixa 1150,15 29,19 Financiamentos 311262,64 470511,49
Bancos 62,16 143,51 Fornecedores 318689,51 437135,48
Aplicações com liquidez imediata 4718609,71 3.061.592,43 Obrigações Trabalhistas a recolher 123164,07 105206,07
Creditos com Associados 126569,91 242.314,89 Obrigações Tributárias a recolher 20048,58 16251,00
Outros Creditos 95311,20 423.065,57 Obrigações com Associados a recolher 15617,8 11888,69
Provisoes Trabalhistas 343244,5 408876,20
2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014 Outras Obrigações 5864,54 5864,54
NÃO CIRCULANTE 29505634,64 25.982.221,45
Investimentps 16.568,73 1º TRIMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014
Imobilizado 29461647,42 25.940.087,18 NÃO CIRCULANTE 403939,81 403939,81
Intangivel 27418,49 25.565,54 Empréstimos e Financiamentos 403939,81 403939,81
PATRIMONIO LÍQUIDO 32570226,58 27849693,76
DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS DO 1º SEMESTRE/2014
BALANÇO PATRIMONIALATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE
ATIVO NÃO CIRCULANTE
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
CIRCULANTE Caixa Bancos Aplicações com liquidez imediata
Creditos com Associados Outros Creditos
1º SEMESTRE/2014
ANO 2013
20000000,00
25000000,00
30000000,00
1º SEMESTRE/2014
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 23
Avenida Getulio Vargas, 668/1101
Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360
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PASSIVO CIRCULANTE
PASSIVO NÃO CIRCULANTE E PL
0,00
5000000,00
10000000,00
15000000,00
NÃO CIRCULANTE Investimentps Imobilizado Intangivel
1º SEMESTRE/2014
#REF!
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
CIRCULANTE Financiamentos Fornecedores Obrigações Trabalhistas a recolher
1º SEMESTRE/2014
ANO 2013
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
NÃO CIRCULANTE Empréstimos e Financiamentos
PATRIMONIO LÍQUIDO
1º TRIMESTRE/2014
ANO 2013
MORRO DO CHAPÉU GOLFE CLUBEDEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO
DRE em dezembro/2014 DRE em Junho/2014
Receitas Regulares 7.550,342,92 4.060.534,09
Despesas com Empregados -5.508.772,45 -2.290.619,08
Serv.Terc.Administrativos -1.549.245,42 -892.200,89
Serv.Terc.Manut./Conserv./Limpeza -157.167,34
Outros Serviços de Terceiros -162.672,98 -79.994,74
Energia/Telecomunicações -344.214,36 (160,804,97)
Material Manut./Conserv./Limpeza -362.807,44 -0-
Despesas de Administração -32.185,94 -21.640,48
Despesas com Veiculos -183.640,87 -94.933,58
Impostos/Taxas/Contribuições -920.863,76 -163.761,73
Outras Despesas Administrativas -86.568,79 -30.724,91
RESULTADO OPERACIONAL -1.600.629,09 168.686.37
Receitas com Eventos 407.355,12 103.285,52
Despesas com Eventos -413.969,75 -157.264,88
RESULTADO COM EVENTOS -6.614,63 -53.979,36
Receitas financeiras 413.408,51 73.334,92
Despesas Financeiras -65.771,92 -20.853,96
RESULTADO FINANCEIRO 347.636,59 52,480,96
Receitas Eventuais 903.884,31 550.881,20
Reversão de Provisão 132.008,65 113.921,70
Indenizações/Compensações Ambientais 7.253.875,86 2.447.201,96
TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 8.289.768,82 3.112,004,86
Despesa com Depreciação/Amortização -1.439.048,77 (638,246,90)
Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa -157.821,75 -87.755,55
TOTAL DE OUTRAS DESPESAS 1.596.872,52 -726.002,45
SUPERÁVIT/DÉFCIT LÍQUIDO 5.433.289,17 2.553.190,38
8000000
10000000
Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 24
Avenida Getulio Vargas, 668/1101
Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360
www.muzzicontabilidade.com.br
-6000000
-4000000
-2000000
0
2000000
4000000
6000000
DRE em Junho/2014
#REF!