Betrouwbaarheidstypologie

Dienstverleningsbedrijven die goederen leveren via vaste leidingen

Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid

• geautoriseerde tarieven voor vast recht en variabel per verbruikseenheid

• aansluitplan• functiescheiding tussen klantcontact, meter plaatsen

en opnemen, magazijn en administratie• beginvoorraad meters + inkopen – eindvoorraad =

geplaatste meters = nieuwe aansluitingen + reparatie• ijken van meters• inventarisatie voorraad meters en meterstanden

Toepassingsvraag 1• Welke eisen zijn er aan een verbruiksmeter te

stellen voordat deze als betrouwbaar beschouwd kan worden?

Kenmerkende betrouwbaarheidsrisico’s

• volledige registratie aantal aansluitingen• juistheid lekverliezen• Oninbaarheid debiteuren

Preventieve IC maatregelen1.1 Begroting, normen, tarieven

1.2.Controletechnische functiescheiding

1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen

1.4 Belangrijke periodieke managementinformatie

in relatie tot begroting en vorige periode

1.5 Essentiële bestanden

7

Begroting, normen en tarieven

1.1 Begroting, normen, tarieven

• Aansluitplan • investeringsbegroting, • onderhoudsbegroting, • inkoop- cq. productiebegroting, • toegestane lekverliezen• vastrecht en variabele tarieven

9

Toepassingsvraag 2• Wat is de waarde van het aansluitplan en wie

zou dit moeten bijhouden?

1.2 CT functiescheiding

• afsluiten contracten (verkoop, beschikkend)• meterplaatsen (uitvoerend) • metermagazijn (bewarend) • meter opnemen bij klant (uitvoerend)• administratie (registrerend en controlerend).

1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen

• bijwerken standenregister voor vastrecht • drinkwaterregelgeving

12

Managementinformatie

1.4 Belangrijke managementinformatie

• Exploitatie:OmzetWaterverbruikEnergiekostenAfschrijving leidingnetBrutomargeSalariskostenOnderhoud leidingennetOverige kostenNetto marge

• Investeringen leidingnet• Mutatie aansluitingen• Oninbaarheid debiteuren • Overig mutatie contracten en lekverliezen

14

Toepassingsvraag 3• Hoe zou je bij benadering de omvang van de

lekverliezen kunnen bepalen?

15

Gegevens in bestanden Informatie

1.5 Essentiële bestanden

• aansluitingenbestand• contractenbestand • voorraadbestand meters• klantenbestand

17

Toepassingsvraag 4• Welke gegevens zijn er in het klantenbestand

opgenomen?

18

Repressieve IC-maatregelen

2.1 Cijferanalyse

2.2 Verbandscontroles

2.3 Detailcontroles

2.4 Waarneming ter plaatse

19

Cijferanalyse

2.1 Cijferanalyse

• Ingekochte versus verkochte hoeveelheden en analyse lekverliezen

• Controle op plausibiliteit van verbruiksopgave door klanten

• Begrote opbrengsten versus werkelijke opbrengsten

21

Verbandscontroles

2.2 Verbandscontroles• vastrecht volgens standenregister = gefactureerd

vastrecht• (eindstand meters – beginstandmeters) X tarief =

gefactureerde variabele opbrengsten• waterverbruik X verkooptarief = variabele opbrengsten• opbrengst vastrecht + opbrengst Variabel = opboeking

debiteuren• afboeking debiteuren = ingang bank• beginvoorraad meters + inkopen – eindvoorraad meters

= geplaatste meters = opboeking aansluitingenbestand

2.3 Detailcontroles

• controle op juistheid van de gehanteerde inkoopprijzen en op het gehanteerde vast recht en variabele tarieven

• analyse: werkelijke kwaliteit drinkwater versus vereist volgens drinkwaterregelgeving

24

Waarneming ter plaatse

2.4 Waarneming ter plaatse• inventarisatie meters • controle op opnemen standen door klanten• rechtmatig gebruik meters

26

Toepassingsvraag 5• Stel dat een drinkwatermaatschappij niet de

kosten wil maken om jaarlijks voor alle aansluitingen de meterstanden te laten opnemen. Op welke wijze zou de maatschappij de meterstanden dan kunnen laten opnemen?

Phoneboy

Phoneboy is een organisatie die zich bezighoudt met mobiele telefonie. Via een landelijk netwerk van belwinkels en via internet kunnen klanten zich aanmelden als abonnee. De organisatie kent onder meer de volgende afdelingen:

• Marketing• Klantcontact• Technische dienst verantwoordelijk voor onder

andere laten aanmaken van Sim kaarten• Helpdesk• Debiteurenbeheer• Financiële administratie

• De abonnementen verschillen sterk qua voorwaarden en tarifering. Over het algemeen geldt dat de prijs per belminuut afneemt naarmate een klant zich verplicht tot het betalen van een hoger bedrag per maand. Indien klanten meer bellen dan overeengekomen worden zij gefactureerd tegen een vooraf bepaald variabel tarief per bel minuut. De zogenaamde gold abonnees kunnen voor 30 euro per maand onbeperkt bellen. Om de beldiensten te activeren moet de klant de ontvangen Sim-kaart in zijn toestel plaatsen.

• phoneboy maakt gebruik van de landelijke GSM netwerken. Klanten kunnen met klachten over bereik en overige vragen terecht bij de helpdesk. Op basis van het gebruik van deze netwerken door de Phoneboy abonnees krijgt Phoneboy maandelijks de werkelijke gesprekskosten gefactureerd. Deze gesprekskosten worden door Phoneboy doorgefactureerd naar de abonneehouders tegen een tarief dat afhankelijk is van het afgesloten abonnement. Het aantal klanten dat achterstallig is met betalingen is relatief hoog.

Te hoge rekening?

32

Toepassingsvraag 6• Welke risico’s kun je onderscheiden ten

aanzien van de door phoneboy verantwoorde opbrengsten?

33

Toepassingsvraag 7• Hoe zou het stelsel van begrotingen er uit

kunnen zien?

34

Toepassingsvraag 8• Welke general controls vind je bijzonder

belangrijk?

35

Toepassingsvraag 9• Welke informatie zou de directie van phoneboy

maandelijks willen ontvangen?

36

Toepassingsvraag 10• Hoe zou je in het algemeen de volledigheid

van de opbrengsten bij dit bedrijf kunnen waarborgen en welke goederen beweging speelt daarbij nog een rol?

37

Toepassingsvraag 11• Uit een cijferanalyse blijkt dat het door gold

abonnees gebelde aantal minuten zeer sterk is toegenomen terwijl het aantal gold abonnees gelijk is gebleven. Wat zou hier allemaal aan de hand kunnen zijn?

38

Toepassingsvraag 12• Hoe kunnen de kosten van de netwerk

providers beheerst worden?