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Buchhalterische Ergebnisrechnungmit SAP HANA
Nice-To-KnowStand: Mai 2017
Inhalt
1. Typische Fragen
2. SAP HANA Überblick
3. Entwicklung der Ergebnisrechnungs-Formen in SAP
4. Buchhalterische Ergebnisrechnung powered by S/4HANA
5. Reporting
6. Systemeinstellungen (Auszug)
7. Fazit & Entscheidungshilfen
8. Ihr Ansprechpartner
Seite 3
Seite 4
Seite 9
Seite 13
Seite 16
Seite 20
Seite 23
Seite 27
2
Typische Fragen
- Kann dieses neue Tool die Kritikpunkte an den bislang etablierten Reporting-Werkzeugen
ausräumen?
- Entscheidungsträger oder Anwender im Controlling stellen sich häufig diese Fragen:
- Wie ist die neue buchhalterische Ergebnisrechnung zu bewerten?
- Wie kann die Einordnung in die bisher etablierten Prozesse und Werteflüsse erfolgen?
- Was sind die Veränderungen und worin liegt der tatsächliche Nutzen für das
Rechnungswesen?
- Diese Nice-To-Know Präsentation liefert Antworten. Sie stellt die wesentlichen Änderungen und
Vorteile in der SAP Ergebnisrechnung dar.
3
HANA Überblick
4
SAP HANA
- HANA steht für: High Performance Analytic Appliance
- HANA basiert auf einer relationalen In-Memory-Datenbank
- HANA erlaubt damit gleichzeitig
- die performante Verarbeitung von Geschäftstransaktionen und - die optimierte Analyse von Geschäftsdaten
und vereint damit die Vorteile von ERP- und BW-Systemen
5
Die wichtigste Veränderung aus Sicht des Rechnungswesens liegt jedoch in der Vereinfachung der Datenstrukturen und Bereitstellung verbesserter Funktionen.
S/4HANA Überblick – Ausgangssituation & Zielsetzung
Die In-Memory-Technologie der SAP HANA-Datenbank ermöglicht die Verschmelzung der transaktionalen mit der analytischen Welt in einer SAP Business Suite Lösung: S/4HANA.
Ausgangssituation Zielsetzung
Datensilos- permanente Abstimmung- komplexe Abfragen- eingeschränkte Analysemöglichkeiten
periodische Prozesse- teilweise nur Batchverarbeitung erlaubt- Datenaggregation bei der Verbuchung - überwiegend zum Monatsabschluss
historische Daten- zusätzliche Datentöpfe notwendig- starre Planungsfunktionen- eingeschränkte
Simulationsmöglichkeiten
SAP: ERP, BW, BPC, SRM, usw.- für jedes Thema ein eigenes System- job- bzw. eventgesteuerte
Schnittstellen
eine einzige Wahrheit- kein Zeitverzug- Echtzeitanalysen- eingebaute Harmonisierung
Echtzeitprozesse- transaktionales Ausführen- unbegrenzte Granularität- Prozessintelligenz
Planen, Vorhersagen & Simulieren- integriertes Planen- Vorhersagen- eingebaute Simulation
SAP S/4HANA- ERP mit Financial & Logistic Innovations- Embedded BW- Embedded BPC- Embedded SRM
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Zusammenführung der Applikationen im Rechnungswesen
Das SAP-Rechnungswesen hat sich im Laufe der letzten Jahre von einem Zweikreissystem zu einem Einkreissystem entwickelt und die Module FI und CO sind zusammengewachsen.
New GLClassic GLSAP New GL für:- legale Anforderungen - Management- und
Segment-Berichterstattung
- Fast Close- parallele
Rechnungslegung - Bilanz für freie
definierbare Merkmale
Profit Center-Rechnung Management- und Segment-Berichterstattung
Special-Ledger (FI-SL)multidimensionalkundenindividuell
Abstimm-LedgerUKV-Ledger
FIlegale Anforderungenparallele Rechnungslegung
SAP HANA
Controlling
Ergebnisrechnung
Universal Journal für:- legale Anforderungen - Management- und
Segment-Berichterstattung- Fast Close- parallele Rechnungslegung
+ Extension Ledger- Bilanz für freie definierbare
Merkmale- Central Finance - Controlling- Buchhalterische
Ergebnisrechnung - Material-Ledger
Material-Ledger
Controlling
Ergebnisrechnung
Material-Ledger Kalkulatorische u. kombinierte Ergebnisrechnung
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Standardisierung durch neue Datenmodelle – Überblick
8
Sowohl im Rechnungswesen als auch in der Logistik wurden die wichtigsten Tabellen harmonisiert
und optimiert. Hierzu wurden neue zentrale Datenmodelle integriert, die performante Transaktionen
und Realtime-Analysen ermöglichen.
Haupt-
buch
Anlagen-
buch
Control-
ling
Material
Ledger
Ergebnis-
Rechnung
Rechnungswesenbelege
Datenanalyse über „alte“ ERP-Reports Datenanalyse über „neue“ SAP Fiori-AppsDatenerfassung über SAP GUI oder SAP Fiori
Materialbelege SD-Belege Konditionen
SD
Auftrag
Liefer-
schein
SD
FakturaKonditionen
MM
Belege
MM
Bestand
MM
Historie
- Im Rechnungswesen wurden alle transaktionalen Tabellen des Hauptbuchs und des Anlagenbuchs sowie des Controllings, der
Ergebnisrechnung und des Material Ledger zu einem Universal Journal (ACDOCA) zusammengefasst.
- Alle relevanten Tabellen der Bestandsführung in der Materialwirtschaft wurden in einem Universal Material Journal (MATDOC)
integriert.
- Im SAP-Modul Sales & Distribution (SD) wurden Statusverwaltung & Belegfluss optimiert. Die Tabellen zu den Verkaufsaufträgen,
Lieferplänen und Faktura-Belegen wurden zielorientierter strukturiert.
- Die Preisfindung für Einkaufs- und Verkaufsmaterialien ist ein wesentlicher Faktor in der Logistik. Eine Neuausrichtung der
Konditionstabelle war somit zwingend erforderlich.
- Alle alten Tabellen wurden zu Views umfunktioniert, welche bei Datenabfragen die relevanten Informationen aus den neuen
zentralen Tabellen ermitteln (keine doppelte Datenhaltung mehr).
Entwicklung der Ergebnisrechnungs-Formen in SAP
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Formen der Ergebnisrechnung in SAP (1/3)
- Die Ergebnisrechnung CO-PA (profitability analysis) ist ein effektives Reporting-Tool zur Darstellung der Ergebnisse nach Marktsegmenten, wie z. B. Kundengruppen, Produkttypen oder geografischen Gliederungen.
- In SAP konnten bislang zwei Formen der Ergebnisrechnung genutzt werden:- buchhalterische Ergebnisrechnung- kalkulatorische Ergebnisrechnung
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ø SAP AG 1999
Ergebnisrechnung nach Marktsegmenten
Auswertungsdimensionen
KundeRegionVerkaufsbüroGeschäftseinheit
Erlös
Kosten
Verlust
Gewinn
AbsatzmengeErlös
KundenrabattVerkäuferprovisionVertriebseinzelkosten
NettoerlösMaterialeinzelkostenFertigungskosten variabel
Deckungsbeitrag IMaterialgemeinkostenFertigungskosten fix
Deckungsbeitrag IIAbweichungen
Deckungsbeitrag IIIGemeinkosten
Betriebsergebnis
Artikel
Rentabilität von Marktsegmenten ermitteln und analysieren
hier: kalkulatorische Ergebnisrechnung
Formen der Ergebnisrechnung in SAP (2/3)
- Bislang lag der Fokus in der Nutzung klar bei der kalkulatorischen Ergebnisrechnung, da hier Fragstellungen zur Steuerung eines Unternehmens beantwortet werden:- Ermittlung von kalkulatorischen Kostenbestandteilen (z. B. Frachten durch statistische SD-Konditionen)- Darstellung von variablen und fixen Herstellkosten aus den Kalkulationsdaten der Materialien- Abbildung von Produktionsabweichungen nach Abweichungskategorien
- Die durchgängige Akzeptanz wurde aber durch folgenden Sachverhalte verhindert:- Wertfeld-Darstellung anstatt auf Reporting auf Kontenebene- schwierige Abstimmbarkeit mit der GuV durch die komplexen Werteflüsse
Vorteil: deutlicher Informationsgewinn durch controllig-spezifische Gruppierung der Werte und eine hohe Anzahl an Auswertungs-Ebenen (Merkmale)
Nachteil: Abstimmbarkeit, gerade für produzierende Gesellschaften, ist nicht gewährleistet
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Formen der Ergebnisrechnung in SAP (3/3)
Die buchhalterische Ergebnisrechnung war direkt mit der GuV abstimmbar, konnte aber den erweiterten Reporting- und Strukturierungs-Anforderungen nicht genügen.
Vorteil: alle FI/CO-Buchungen stimmen überein
Nachteil: Ergebnis ist nicht aussagekräftig + wenige Merkmale möglich wegen Performance-Problemen
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In S4/HANA werden diese Kritikpunkte durch die deutliche funktionale Erweiterung der buchhalterischen Ergebnisrechnung ausgeräumt.
Ein Deckungsbeitrags-Schema inkl. der Sicht auf die Abweichungen ist nun gewährleistet.Voll integriert in den Daten der Finanzbuchhaltung.
S/4HANA
Buchhalterische Ergebnisrechnung powered by S/4HANA
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Überblick: Buchhalterische Ergebnisrechnung powered by S/4HANA (1/2)
Die operative Unternehmenssteuerung durch Informationen aus der buchhalterischen Ergebnis-rechnung wird dank Zusammenführung der Belege im Rechnungswesen und funktionaler S/4HANA-Erweiterungen effizienter.
= Nettoumsatz
= EBIT
Veränderungen in der buchhalterischen Ergebnisrechnungen
- Herstellkosten können jetzt, in ihre Bestandteile untergliedert, als Kosten des
Umsatzes dargestellt werden. Diese Darstellung war bisher nur in der kalkulatorischen Ergebnisrechnung möglich. Unter S/4HANA sind diese einzelnen Bestandteile nun mit Sachkonten hinterlegt und werden als Belege im Universal Journal erfasst.
- Abweichungen aus den Fertigungsaufträgen können nach Abweichungskategorien getrennt auf Kontenebene ausgewiesen werden. Das war bislang nur auf einem Konto möglich bzw. nicht sinnvoll.
- Kostenstellen-Über- oder Unterdeckungen werden ebenfalls in die buchhalterische Ergebnisrechnung überführt (per Umlage)
Vorteile
- Die neue buchhalterische Ergebnisrechnung bietet jetzt „fast“ den gesamten Funktionsumfang der kalkulatorischen Ergebnisrechnung.
- Die Daten sind 100 % mit dem Hauptbuch deckungsgleich.
- Das neue Datenmodell und die neuen Berichtstechniken ermöglichen einen deutlichen Performance-Gewinn.
Dec
kung
sbei
trags
-Sch
ema
14
Überblick: Buchhalterische Ergebnisrechnung powered by S/4HANA (2/2)
= Nettoumsatz
minus variable Kosten des UmsatzesKonten „Materialkosten“
Konten „Fertigungslöhne variabel“
Konten „Maschinenkosten variabel“
= EBIT
= Deckungsbeitrag I
minus fixe Kosten des UmsatzesKonten „Fertigungslöhne fix“
Konten „Maschinenkosten fix“
= Deckungsbeitrag II
Konten „Verwaltungs- & Vertriebskosten“
Konten „Abweichung Kostenträger“
Konten „Abweichung Kostenstellen“
plus/minus Abweichungen
= Deckungsbeitrag III
Grundsätzliche Veränderungen in den Werteflüssen;Customizing in der Finanzbuchhaltung
Der Zugriff auf die Erzeugnis-Kalkulation ermöglicht die Aufteilung der Kosten des Umsatzes direkt in der
Finanzbuchhaltung.
Die Aufteilung der Preisdifferenzen nach Abweichungs-Kategorien, kann ebenfalls in der Finanzbuchhaltung
erfolgen.
Die Abrechnung der Kostenstellen-Informationen erfolgt wie bisher über die Umlage (Zyklus/Segment)
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Reporting
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Mehrstufige Deckungsbeitrags-Rechnung direkt aus den Daten der Finanzbuchhaltung
- Erstmalig bietet das System unter S4/HANA eine mehrstufige Deckungsbeitrags-Rechnung auf Sachkonten-Ebene, strukturiert nach frei definierbaren Deckungsbeitrags-Kriterien. Das in der Kombination mit einer performanten Datenbank.
- Dabei werden die Daten der Finanzbuchhaltung nach frei wählbaren Ergebnis-Merkmalen gruppiert. Diese Ergebnis-Merkmale können auch nachträglich verändert bzw. erweitert werden.
17
Buchungskreis 900 k€ EBIT
Fibu-Konten
EBIT 900 k€D
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Art
ikel
Fibu-Konten
EBIT 900 k€
Dec
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trags
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Prod
uktg
rupp
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Fibu-Konten
EBIT 900 k€
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hem
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Reg
ion
SAP Fiori-Applikationen – Dashboards
Rollenbasierte Dashboards verschaffen dem Anwender einen optimalen Überblick über das Reporting bzw. die notwendigen Aktionen.
CM1-Rate
18
Recherche-Berichte sind weiterhin verfügbar (Transaktion KE30)
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Auch die klassischen Berichts-Systeme sind weiterhin verfügbar. Die Navigation in die Einzelposten zeigt direkt die Daten der Finanzbuchhaltung.
Systemeinstellungen (Auszug)
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Notwendige Systemeinstellungen (1/2)
Das COPA-Customizing verlagert sich zum Teil in die Finanzbuchhaltung
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In dieser Einstellung können Sie die einfache Aufwands-Buchung für Warenaus-gänge verfeinern und die Kostenschichtung der Erzeugnis-Kalkulation auf unterschiedlichen Konten ausweisen. Das ist die Grundlage für die Darstellung des DB-Schemas.
Materialkosten var.4711
Notwendige Systemeinstellungen (2/2)
Das COPA-Customizing verlagert sich zum Teil in die Finanzbuchhaltung
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Der in der Finanzbuchhaltung abgerechnete Wert für Abweichungen der Produktion wird in der Regel auf einem Konto dargestellt. Die Einstellungen dazu sind in der MM-Kontenfindung hinterlegt.
In diesem neuen Customizing-Schritt können Sie die FI-Buchung anpassen und die Abweichungs-Kategorien auf differenzierte Sachkonten buchen. Damit werden die Abweichungs-Gründe in Ihrer GuV transparent.
Fazit & Entscheidungshilfen
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Fazit: HANA
Herausforderungen für das Rechnungswesen- organisatorisches und prozessuales Zusammenwachsen von Buchhaltung und Controlling
- Change-Management für geänderte Funktionen, Buchungsprozesse und Daten
- Know-how Aufbau im Unternehmen- aktuell hoher Veränderungsgrad/„Moving Targets“ im HANA Funktionsumfang
Vorteile für das Rechnungswesen- Rückverlagerung von Reporting vom BW ins ERP-System, damit Wegfall von Ladezeiten
- Vereinfachung von Ad-hoc-Reporting durch die Fachabteilung- höhere Konsistenz zwischen den „Datentöpfen“ des Rechnungswesens, damit Reduzierung von
Abstimmvorgängen und Wegfall von Überleitungsrechnungen- übersichtlicher Arbeitsvorrat für das Management und sporadische SAP-Benutzer über Fiori-Apps
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Fazit: Buchhalterische Ergebnisrechnung powered by S/4HANA
Eine mehrstufige Deckungsbeitrags-Rechnung auf Sachkonten-Ebene, strukturiert nach frei definierbaren Deckungsbeitrags-Kriterien und frei wählbaren Ergebnis-Merkmalen, kombiniert mit einer performanten Datenbank ist ohne Frage ein großer Zugewinn.
Die Nachteile der neuen buchhalterischen Ergebnisrechnung:
- Erweiterung des Kontenplans
- Darstellung von statistischen SD-Konditionen nicht umgesetzt
- Arbeiten im testatfähigen Buchungsstoff – daher sind Anpassungen schwierig
sind aber vor der Entscheidung zu prüfen.
Nach wie vor ist aber die kalkulatorische Ergebnisrechnung für das Vertriebscontrolling geeignet und erhebt durch das Einbeziehen von statistischen SD-Konditionen, kalkulatorischen Zuschlägen und dem SD-Auftragseingang nicht unbedingt den Anspruch, mit FI abstimmbar zu sein.
Diese kann zu diesem Zweck auch unter S4/HANA weiter parallel betrieben werden.
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Die Eingangs gestellte Frage: „Kann dieses neue Tool die Kritikpunkte an den bislang etablierten Reporting-Werkzeugen ausräumen?“, kann aus unserer Sicht eindeutig mit JA beantwortet werden.
Wichtige Fragestellungen bezüglich der Entscheidungsfindung
Sollte die kalkulatorische
Ergebnisrechnung mit der GuV
abstimmbar sein und ist diese Anforderung
heute schwer erfüllbar?
Sind statistische SD-Konditionen in der kalkulatorischen
Ergebnisrechnung notwendig ?
Haben Sie heute eine schlechte
Akzeptanz bzgl. der Wertfelder in der kalkulatorischen
Ergebnisrechnung?
Buchen Sie heute weitere, zusätzliche Daten, wie z. B. den Auftragseingang, in die kalkulatorische Ergebnisrechnung?
Läuft aktuell noch keine Form der
Ergebnisrechnung? Besteht Bedarf an
detaillierten Ergebnis-
Auswertungen?
PRO
KONTRA
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Ihr Ansprechpartner
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Detlef SchreinerGeschäftsführer
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