Click here to load reader
Upload
jbaili-said
View
9
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
13/6/2015 budgetdetrsorerie:exercicedervision
http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html 1/4
budget de trsorerie:exercice de rvision
B/BudgetdetrsorerieExercice3LesprvisionsdesventesetdesachatsHTduneentrepriseseprsententcommesuit:
Mois Mars Avril MaiVentedemarchandisesHT
600 600 300
AchatsdemarchandisesHT
200 200 100
Lesfournisseursdemarchandisessontpaysavecuncrditde30joursfindemois.Lesautresfournisseurssontrglslemoimme.lesdlaisderglementdesclientssont40%avecuncrditde1mois60%avecuncrditde2moisLeprixdeventeHTsedcomposecommesuit:50%:prixdachatdesmarchandisesvendues25%:fraisdedistribution(dont10%defraisdetransportsupportantlaTVA)10%desfraisgnraux(dont60%supportantlaTVA)10%desamortissements10%margebnficiaireLetauxdelaTVAestde20%surlesachatsetsurlesventes.Sachantquelatrsorerieaudbutdumoisestde50,tablissezlebudgetdetrsoreriedumoisdemai.CorrigLesencaissementsEncaissementsTTCdumoisdemai:40%desventesdumoisdavrilet60%desventesdumoisdemars
13/6/2015 budgetdetrsorerie:exercicedervision
http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html 2/4
(360+240)x1,20=720(TVAcollectesurventes=120neconcernepaslebudgetdumoisdemai)LesdcaissementsLesdcaissementsaumoisdemaiconcernentlesachatsdemarchandisesdumoisdavril+lesfraisdedistributiondesventesdumoisdemai+lesfraisgnrauxdumoisdemai+(laTVAcollectedumoisdavrilTVAdductiblesurachatsetautresfraisdumoisdemars):1/DcaissementsTTCconcernantlesachatsdumoisdavril=200x1,20=240(TVAdductiblesurachats=40neconcernepaslebudgetdumoisdemai)2/Fraisdedistribution:300(lesventesdumoisdemai)x25%x90%(onretrancheles10%desfraisdetransportquisontpassiblesdeTVA)=67.5(lemontantdudcaissementpourladistributiondesventedumoisdemai)3/Fraisdetransport:300x(25%x10%)x1,20(TVA)=54/Fraisgnraux:300x10%x40%(40%=lapartdesfraisquinesupportepaslaTVA)+300x10%x60%(60%=lapartdesfraisgnrauxquisupportelaTVA)x1,20(TVA)=33,65/TVApayerTVAcollectesurlesventesdumoisdavrilTVAdductiblesurlesachatsdumoisdemarsTVAdductiblesurletransportetlesfraisgnrauxdumoisdemars600x20%200x20%600x(25%x10%)(lemontantdelaTVApayesurletransportdesventesdumoisdemars)600x(10%x60%)(lemontantdelaTVApayesurlesfraisgnrauxpourlesventesdumoisdemars)=120401536=25Trsoreriefinmai=trsorerieinitiale(voirnonc)+encaissementsdumoisdcaissementsdumois=50+72024067,5533,625=398,9Pourtablirlebudgetdetrsoreriedessixpremiersmoisdelannen+1,leresponsablefinancierduneentreprisedisposedesdocumentsetrenseignementssuivants:Bilanau31/12/n
13/6/2015 budgetdetrsorerie:exercicedervision
http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html 3/4
Exercice4Lebilanduneentrepriseseprsentecommesuit:
Actif Montantnet Passif MontantnetImmobilisationscorporellesImmobilisationsfinanciresStocksdemarchandisesClientsEtat(TVAdductible)AutresdbiteursComptesdergularisationactifbanque
2500007500487500169750(a)36750(b)25000(c)8500150001000000
CapitalsocialRservelgaleAutresrservesDettesdefinancementFournisseursetcomptesrattachsEtatAutrescranciersComptesdergularisationpassif
30800015000122000210000232500(d)39000(e)26750(f)467501000000
(a)30%serontpaysenjanviern+1,30%enfvrieret40%enmars(b)Correspondauxachatsetfraisdedcembren+1,dductibleparpartsgalesenfvrier,marsetavril(c)20000serontpaysenfvrieretleresteenmars(d)Serontrglsenjanvier(1/3),fvrier(1/3)etmars(1/3)(e)TVArglerfinjanvier:17000reliquatdelimptsurlessocitspayerle31/03/n+1:22000.lemontantdelISautitredelexercicensestlev82000(f)Serontrglsainsi:8000enjanvier,10000enmarsetleresteenjuilletn+1CetteentrepriseestsoumiseaurgimedesdbitsenmatiredeTVAletauxdelimptsurlessocitsestde35%.Lesprvisionstabliessontlessuivantes:
VentesHT(TVA20%)
Donnes Janvier Fvrier Mars Avril Mai JuinHTTVA
12000024000
14000028000
15500031000
17000034000
11000022000
18000036000
Achats
Donnes Janvier Fvrier Mars Avril Mai JuinHTTVA
6000012000
7500015000
8200016400
8000016000
9000018000
6200012400
13/6/2015 budgetdetrsorerie:exercicedervision
http://gestionfi.overblog.com/article1432674.html 4/4
Modalits:derglementdesclients:30%aucomptant,10%30jourset60%90jours(findemois)depaiementdesfournisseurs:50%60jourset50%90jours(findemois)Lesfraisdepersonnelsontestims35000parmoisetsontrglslafindumois.Leschargessocialescorrespondantesreprsentent28%dessalairesetsontrgleslemoissuivant.Lesautreschargesexternessontvalues:
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin17850 16660 21420 23800 26180 15470
Ellessontpayesaucomptant.Unassociferaenjanvierunapportencomptecourantde50000.LacquisitiondunemachineestprvuepouravrilelleserapayeenmaiprixHT=40000TVA=8000TravailfaireIlvousestdemanddtablirlebudgetdetrsoreriemensuelpourlessixpremiersmoisdelannen+1.(voircorrigdanslouvrageFinancedEntreprisedeRachidBelkahiaetHassanOudad,page393etss)