,

JU ,,SluZba za zapo5ljavanje Kantona Sarajevo"Seklor za op5te i pravne posloveOdjeljenje za pravne, kadrovske i oplte poslove

Broj: Sli16 ' C')Sarajevo, 23.09.2016. godine

U prilogu akta dostavljarno Vam Pravilnik o internoj reviziji JU ,,SluZba zazapo5ljavanje Kantona Sarajevo"-Sarajevo rraznarrje i objavu usvojenog na sjedniciUpravnog odbora koja je odr1atadana 15.09.2016. godine.

n/r Q Menaderan/r Interni revizorn/r Rukovodioci sektoran/r Sefa Odjeljenja za poslove plana, analize, statistike i publicistiken/r Strulni saradnik za informisanje i publicistiku

Predmet: Pravilnik o internoj reviziji SluZbe - dostavlja se na znanje i objavu

S po5tovanjem,

Naslovu,Evidencija"Arhiva.

5efZA

Na osnovu dlana 14. stav (1) tadka l) Zakona o intemoj rcviziji u javnom sektoru uFBiH (<SluZbene novine FBiH)), broj 47108) i dlana 16. Statuta JU"SluZba za zapoilljavanjeKantona Sarajevo"-Sarajevo ( 05/1-3306/08 od 22.05.2008. godine, O5ll-0224112 od08.02.2012. godine i 05/1-086712016. Od 27.06.2016. godine), na prijedlog direktora,upravni odbor na 50. redovnoj sjednici, odrZanoj dana 15.09.2016. godine, donosi

PRAYILNIKO INTERNOJ REVIZIJI

JU"SLUZB A ZA ZAPOSLJAVANJE KAI\ITONA SARAJEVO"

I OSNO\TNE ODREDBE

itan t.Ovim pravilnikom se preciznije ureduju pitanja od znataja za orgarizovanje i nadin radainterne revizije JU"SluZba za zapolljavanje Kantona Sarajevo" (u daljnjem tekstu: internarevizija) u cilju pobolj5anja efikasnosti upravljanja rizikom, kontrolama i procesimaupravljanja JU"SluZba zazapoiljavanje Kantona Sarajevo" (u daljnjem tekstu: SluZba).

Clanz.(1) Interna revizija je nezavisno, objektivno uvjeravanje i konsultantska aktivnost SluZbe,uspostavljena sa ciljem da doda wijednost i unaprijedi poslovanje SluZbe.(2) Prema odredbama Pravilnika o radu JU"SluZba za zapolljavanje Kantona Sarajevo",poslove interne revizije obavlja intemi revizor. Pravilnikom o radu je definisan naziv radnogmjest4 strudna spremq ostali uslovi i opis poslova.

II NADLEZNOST INTERNE REVIZIJE

Ctan l.(l) Interna revizija ima obavent da ostvari zadate ciljeve uvodedi sistematidan, discipliniranpristup procjeni i pobolj5anju efikasnosti upravljanja rizikom, kontrolama i procesimaupravljanja.(2) Interna revizija u djelokrugu rada postupa korektivno, preventivno i instruktivno, te imaobavezu da u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima:a) provodi analint i daje preporuke u skladu sa strate5kim planom inteme rcvizije, godi5njimplanom i planom pojedinadn e revizije,b) ispunjava svoje obaveze i zadatke na efikasan nadin,c) preduzima potrebne aktivnosti radi pradenja izwsenja preporuka inteme revizrle,d) preduzima sve potrebne aktivnosti na razvoju, odrZavanju i monitoringu primjene ipo5tivanj a adekvatnog sistema internih kontrola.(3) Odgovornost internog revizora ne iskljuduje i ne umanjuje zakonsku odgovomostrukovodnih i drugih tijela SluZbe za zakonitost poslovanja i implementaciju sistema internihkontrola.

I

h"tt

Ctan +.Interni revizor je ovla5ten da vrSi sistematidan pregled i procjenu upravljanja rizikom iintemih kontrola. Interni revizor procjenjuje adekvatnost i efikasnost sistema interne kontroleu smislu:a) identifikacijaizika, ocjene izikai upravljanja rizikom od uprave organizacije;b) ispunjavanjazadataka i postizanja definisanih ciljeva SluZbe;c) ekonomidne, efikasne i djelotvorne upotrebe resursa;d) uskladenosti sa uspostavljenim politikama, procedurama, zakonima i regulativama;e) duvanja sredstava SluZbe od gubitka kao rezultata svih vidova nepravilnosti;f) integriteta i vjerodostojnosti informacija, raduna i podataka;

itan s.Direktor SluZbe ima iskljudivo ovlaStenje da inicira posebne zadatke konsultantske prirode iprovodenje vanredne revizije, koje se odnosi na internu reviziju, a koji nisu obuhvadenigodi5njim planom interne revizije u okviru SluZbe

M OSNOVI{I PRINCIPI I NAEELA INTERNE REVIZIJE

itan o.(1) Funkcija inteme revizije se zasniva na slijedeiim principima:a) nezavisnost i objektivnost,b) kompetentnost i duZna profesionalna painja,c) integritet i povjerljivost.(2) Funkcija inteme revizije se w5i u skladu sa:a) Zakonom o internoj reviziji u javnom sektoru u FBiH (,,SluZbene novine Federacije BiH"broj47108)b) Pravilnikom o internoj reviziji JU"SluZba zazapolljavanje Kantona Sarajevo'oc) Metodologijom i Uputstvom o internoj revizrliujavnom sektoru koje donosi CHJ u FBiHd) Medunarodnim standardima za profesionalnu praksu interne revizije izdatim od Institutainternih revizora(IlA) i usvojenim od Koordinacionog odbora CHJ u BiHe) Kodeksom profesionalne etike za internu reviziju izdatim od IIA, a usvojenim odKoordinacionog odbora CHJ u BiH.

dtan z.Interni revizorje duZan da se u svom radu pridrZava slijede6ih nadela:a) nezavisnost i objektivnost,b) materijalna istina,c) kolegijalnost i korektnost,d) tajnost ijavnost,e) sistematidnost,f) legitimnost i legalnost,g) kontinuitet,h) saradnja,i) potpunost i cjelovitost,j) povezanost i funkcionalnost.

2

h.-

IV SUKOB INTERESA

itan g.

Interni revizor ne6e udestvovati u reviziji ako postoje neki od slijede6ih oblika sukobainteresa:a) ako je interni revizor bio zaposlen kao rukovodilac u organizaciji kod koje vr5i reviziju uposljednje tri godine,b) ako su revizor, njegov bradni drug ili srodnici po krvi do drugog stepena bili zaposleni napoziciji rukovodioca u revidiranoj organizaciji u posljednje tri godine,c) ako postoje druge okolnosti koje mogu dovesti do potencijalnog sukoba interesa.

V AKTI\TNOSTI INTERNE REVIZIJE

Chn q.

Osnovne aktivnosti interne revizije se provode l<roz procese interne revizije kojipodrazumijevaju:a) strateSko (trogodiSnje planiranje) i godi5nje provodenje planirane revizije,b) testiranje, ispitivanje i ocjenjivanje podataka i informacija,c) izvjeStavanje o nalazima postignutim u postupku interne revizije, sa preporukama ako su ureviziji uodeni segmenti koje je potrebno pobolj5ati, kao i o rcalizaciji izdatih preporuka ucilju osiguranja zakonitosti odnosno poboljSanja poslovanjq id) pra6enje realizacije odnosno izvr5enja preporuka inteme revizije od strane nadleZnihseklora.

eun to.Interni revizor je odgovoran je za cjelovitu funkciju interne revizije u SluZbi, ukljuduju6i:a) pripremu pravilnika o internoj reviziji i drugih akatakoji urettuju rad interne revizije;b) pripremu i podno5enje na odobravanje direktoru strate5kog plana interne revizije za periodod tri godine;c) pripremu i podno5enje na odobravanje direktoru godi5njeg plana interne revizije, kao injegove izmjene i dopune po zahtjevu, u skladu sa naknadno uodenim rizicimau poslovanju;d) implementaciju strate5kog, godi5njeg, kao i svakog pojedinadnog plana interne rcvizije;e) provodenje posebne revizije i zadataka konsultantske prirode koji se odnose na internureviziju, a nisu obuhvadeni godi5njim planom interne revizije,po zahtjevu direktora;0 provodenje kontrolne revizije u svrhu sagledavanja stepena izvr5enja preporuka ranijeobavljene revizije;g) izvjeStavanje direktoraputem redovnih godi5njeg izvjestajao radu interne revizije;h) izvje5tavanje direktora o svim pitanjima vezanim za provodenje konkretne i inteme revizijeuop5te, nalazima svake pojedinadne revizije i datim preporukama, u cilju poboljSanjaposlovanja;i) izvje5tavanje direktora o neizwsenju preporuka internercvizije (prema potrebi);j) predlaganje direktoru angaZovanja usko specijaliziranih strudnjaku tija su ekspertnazlrrar{a i vje5tine potrebne u vezi provotlenja konkretne revizije;k) obavje5tavanje direktora o otkrivenim indikatorima prevare i nezakonitih radnji, kao i opostoj anju sukoba interesa;

J

\\"

l) savjetovanje po pojedinadnim zahtjevima direklora, u cilju ovladavanja poslovnim izicima,prevazileZenju poslovnih problema i pobolj5avanju kvaliteta, poslovnosti i efikasnostiposlovanja u okviru poslovne strategije, poslovnih politika i planova,lj) obavljanje i drugih poslova iz djelokrugaradainterne rcvizr1e.

eun t t.Interni revizor, u obavljanju poslova ima ovla5tenja da:a) slobodno ude u prostorije organizacione jedinice SluZbe u kojoj vrSi reviziju, po5tivaju6ibezbjedonosna pravila i pravila dobrog pona5anja,b) pristupi odgovarajudoj dokumentaciji, profesionalnim ili poslovnim tajnama i ostalojdokumentaciji i podacima koji su elektronski duvani, a koji su u vezi sa predmetom revizde iorganizacionoj jedinici, obezbjedivajuii zaStitu tajnosti definisanu u zakonima, podzakonskimi intemim aktima,c) traZi fotokopije, izvode ili potwde potrebnih dokumenata i u izrzetnim sludajevima ioriginalna dokumenta, sa potwdom o izuzimanju dokumentacije,d) zahtijeva usmenu ili pismenu informaciju od bilo kog zaposlenika, ili rukovodiocaorganizacione jedinice SluZbe u kojoj se vr5i rcvizija,e) zahtijeva podatke, dokumente i druge materijale od drugih institucija o aktivnostima iprocesima koji se odvijaju u subjektu revizije,f) interni revizor mora biti obazriv pri upotrebi informacija koje prikuplja tokom svog rada ine smije koristiti povjerljive informacije zabilo kakav lidni uspjeh,g) interni revizor prilikom saopStavanj a rezdtata svog rada mora obezbijediti sve materijanedinjenice koje su mu poznate.

dtan tz.Interni revizor je obavezan da blagowemeno izraduje i dostavlja direkloru na usvajanje:a) plan interne revizije za period od tri godine,b) godi5nji plan interne revizije,c) druge akte kojima se ureduje rad interne revizije,d) informi5e direktora, ako se za wijeme obavljanja revizije pojavi sumnja na nepravilnosti iprevare.e) sadini nacrtrevizorskog izvjestaja i razmotri ga sa direktorom,f) unese u zawsni revizorski izvje5taj sva neslaganja utwdena sa rukovodiocem-odgovornomosobom u organizacrjskoj jedinici u kojoj se w5i rcvizija,g) dostavi nacrt i konadan izvjeStaj neposrednom rukovodiocu,h) wati sva originalna dokumenta po okondanju revizije,i) duva cjelokupnu dokumentaciju interne revizije.

ehn r.Zasvoj rad interni revizor je odgovoran direktoru SluZbe.

4

\t-

VI PLANIRANJE RADA INTERNE REVIZIJE

itan t+.(l) Intema revizija wSi kontrolu poslovanja i daje prijedloge za otklanjanje uodenih slabostiradi pobolj5anja organizacije rada u SluZbi, provodeii aktivnosti koje se odnose na :

a) strate5ko ( trogodi5nje ) i godiSnje planiranje revizije,b) testiranje, ispitivanje i ocjena podataka i informacija,c) izvje5tavanje o rezultatima i davanje preporuka s ciljem pobolj5anja poslovanja.(2) Stratelki plan interne revizije se temelji na objektivnoj procjeni rizika i aZurira se svakegodine, a predstavlja osnovu aktivnosti inteme revizije. Strate5ki plan interne revizijepriprema interni revizor, a odobrava direktor SluZbe.(3) Godi5nji plan interne revizije definiSe podrudja inteme revizije za period od jedne godine,po mjesecim4 na osnovu ocjene izika i usvojenog strateskog plana, po funkcionalnimcjelinama i sadrZi plan potrebnih resursa za njegovo ostvarenje. Resursi trebaju bitiodgovaraju6i, dovoljni i efikasno razvijeni, kako bi se ostvarili postavljeni ciljevi. Godi5njiplan interne revizije priprema intemi revizor, a odobrava direktor Sluzbe .

(4) U cilju blagovremene inade plana interne revizije, interni revizor ima pravo traZiti svepodatke kao ulazne podatke za izr:adtt, registra izika kao osnove za inadu plana intemerevizije. Ukoliko se traZeni podaci ne dostave blagowemeno, interni revizor je duZanobavijestiti direktora i predloZiti mjere zaprevazilaienje nastale situacije.(5) Prilikom obavljanja revizije intemi revizor ima pravo kontaktirati i sa radnicima kojeizabere na bazi lidne procjene, ukoliko to zatrtijevaju potrebe revizije. Intemi revizor neispituje sve transakcije, dogadaje i detaljne zapise, ve6 se bazira na uzorku koji je dovoljnoreprezentetativan da pruZi validne i pouzdane zakljudke o funkcionisanju sistema internihkontrola u pribavljanju i tro5enju sredstava.(6) O pregledima poslovanja SluZbe, vodi se radna dokumenatcija koju izra<tuje i vodi internirevizor za svaki pojedinadni pregled i koja predstavljaju dokaz da je revizija izvr5ena.Zakljudci izvedeni na osnovu radne dokumentacde predstavljaju osnov za davanjerevizorskog mi5ljenja i preporuka.(7) Za preuzimanje kontrole nad dokumentacijom koja je predmet revizije, intemi rcvizor

koristi listu koju potvrduje zajedno sa radnikom koji mu je dostavio dokumentaciju.Interni revizor obezbjeduje povjerljivost i duvanje radne dokumentacije a istu vraia radnikuiz stava I ovog dlana, nakon obavljanja poslova inteme revizije.(8) Intemi revizor je duZan da pribavi dovoljne i odgovaraju6e revizorske dokaze koji muomogu6avaju da izvede razwnno prihvatljive zakljudke na kojima zasniva miSljenje.

etan ts.Intemi revizor podnosi direktoru SluZbe godi5nji izvje5taj o svom radu. Godi5nji izvje5taj zaprethodnu godinu se podnosi najkasnije do 28. februara naredne godine.Intemi rcvizor je obavezan da prilikom podno5enja izvjestaja o radu istovremeno dostavi iplan interne revizije za narednu poslovnu godinu.

Ctan tO.Intemi revizor je obavezan izvje5tavati direktora o svom radu, prisustvovati sjednicamakolegija na kojima se razmatraju pitanja vezana za rad interne revizlje i sistem internihkontrola te druga pitanja zaEije razmatranje je potrebno udesie interog revizora.NadleZni sektor SluZbe je duian intemom revizoru redovno i blagovremeno dostavljatizapisnike sa sjednica Kolegija te donesene op5te i posebne akte.

5

t)'t-

Ctan tl.U sludaju kada se pojedini nedostaci, propusti ili slabosti uodeni u postupku provodenjainterne revizije ne otklanjaju u skladu sa izdatim preporukama, intemi revizor je obavezan-otome izvijestiti direktora SluZbe, u pisanoj formi.

VII STANDARDI REVIZIJE

itan tg.Interni revizorje duZan da u svom radu primjenjuje:a) Zakon o internoj reviziji u javnom sektoru u Federaciji Bosne i Hercegovine (,,Sluibenenovine FBiH" broj 47108),b) Pravilnik o kriterijima za uspostavljanje jedinica za internu reviziju u javnom sektoru uFederaciji Bosne i Hercegovine (,,SluZbene novine FBiH" br.82ll3 i74ll4)c) Pravilnik o uslovima za obavljanje poslova interne revizije u javnom sektoru u FederacijiBosne i Hercegovine (,,SluZbene novine FBiH" broj 95/15)d) Metodologija rada interne revizije u javnom sektoru u Federaciji Bosne i Hercegovine(,,SluZbene novine FBiH", br. 13 I 12, 93 I 13 i 93 I I 5)e) Etidki kodeks/I(odeks profesionalne etike za interne revizore u Federaciji Bosne iHercegovine (,,SluZbene novine FBiH" broj 93113)f) Standardi za profesionalnu praksu inteme revizije sa poja5njenjima (,,SluZbene novineFBiH" broj 93/13)g) Prirudnik za procjenu rizika i planiranje inteme revizije u javnom sektoru u FederacijiBosne i Hercegovine (,,SluZbene novine FBiH" broj 106/14)

VIII REVIZORSKI IZVJESTETT

itan tg.Prije izrade konadnog revizorskog intjestaja o radu organizacione jedinice SluZbe, intemirevizor te analizirati nalaz i preporuke sa odgovaraju6im nivoima rukovodstva organizacionejedinice SluZbe, a Sto 6e onemogu6iti nesporazume ili pogre5no tumadenje odredenihdinjenica, te omogu6iti da se razjasne sporni momenti i ispolje videnja o nalazima ipreporukama interno g revizora.Postupak interne revizije, ufazi izvjeltavanja, obuhvata slijede6e radnje:a) izradu nacrta izvje5taja o obavljenoj reviziji i razmatranje istog sa rukovodiocem objektarevizije;b) izradu konadnog izvjeStaja o obavljenoj revizij|'c) povrat sve orginalne dokumentacije i duvanje radnih zabilje5ki po zavr5etku internerevizije.

6

It.rn.

Ix ZAVRSNE ODREDBE

itan zo.Izmjene i dopune Pravilnika o intemoj reviziji JU "SluZba za zapoSljavanje KantonaSarajevo" se wse na nadin i po postupku predviderimzanjegovo donosenje.

itan,Zt.Pravilnik stupa na snagu danom dono5enj4 a primjenjivat 6e se od dana objavljivanja na webstranici JU,,SluZba za zapoilljavanje Kantona Sarajevo"-Sarajevo.

Broj: o5/\ - \b54 - ,1- Uc /'t C

Datum, \5. og .2o1G.t .

LL

n

t, l c

1

7