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QP Code :1 31209
[TURN OVER
[2½ Hours] [Total Marks : 75]
N.B : All questions are compulsory and carry 15 marks each.
1. (a) Rewrite following statements and state whether they are True or False as per the
Provisions service tax laws. (any eight):
• Service Tax is a tax on taxable services.
• Service Tax is levied by the Central Government.
• All declared services are taxable.
• Service tax was introduced with effect from 1 July, 1994.
• Service tax extends to whole of India except Jammu Kashmir.
• Service means any activity carried out by a person for another for consideration.
• Cord blood banking for preservation of stem cell exempt from service tax.
• Return of service tax is filed in Form ST-3.
• Point of Taxation Rules were introduced with effect from April, 2011.
• A license to use software is a taxable service.
(b) Re-write the following statements by selecting the correct option as per provisions
of the Maharashtra Value Added Tax Act, 2002.
1. Sales does not include _____.
• Sale of scrap
• Pledge of goods
• Sale of car held as business asset
2. Sales turnover for the purpose of registration includes ________,
• Sale of taxable goods
• Sale of Tax-free goods
• Both the above.
3. Composition scheme can be availed by ______.
• A manufacturer
• An importer
• A retailer
4. A product is sold at basic of {140 per unit. Excise duty thereon is {10 per
unit. Packing material charges is {10 per unit and MVAT is {10 per unit.
The sale price liable for MVAT is ______ per unit.
• {140
• {160
• {150
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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QP Code :2 31209
[TURN OVER
5. Niravi & Co. purchased schedule B goods from registered dealer for {50,000
and sold them for {80,000 (both excluding tax) the net MVAT payable will be.
• {300
• {500
• {800
6. A Retailer who opted for composition scheme has sales of {26,00,000 of
both taxable goods and tax free goods. His purchases from registered dealer
are {17,00,000. The tax payable under composition scheme is ________.
• {17,000
• {9,000
• {26,000
7. Set-off can be claimed on purchase of goods debited to _______.
• Trading A/c
• Profit and Loss Account
• Both the above
8. Gross sales turnover for the purpose of Registration for an importer should
be more than.
• {10,000
• {1,00,000
• {10,00,000
9. Mr. Jagdish Nagarkar from Ahmednagar (Maharashtra) purchased goods for
{27400 (inclusive CST of {400) from Mr. Kuril from Delhi. He sold these
goods to Mr. Rajesh of Mumbai for {34,875 (inclusive of VAT @ 12.5%)
the VAT payable is
• {3,875
• {4,359
• {934
10. A second hand car dealer buys a vehicle for {2,00,000 and sells the same for
{3,00,000. The tax payable under composition scheme is ________.
• {5,625
• {25,000
• {37,500
C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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2. From the following information for May, 2017, supplied by Mr. Kailash. Classify the
services as taxable or taxfree and compute the taxable value of services for the month
of May 2017. (Ignore threshold limit, All amounts are excluding service tax).
Particulars {{{{{
1. Charges received for renting of computers 1,00,000
2. Amount received on consultancy services in networking 2,00,000
3. Amount received on technical assistance in software 3,00,000
4. Amount received for acting as a business facilitator of a banking
company 4,00,000
5. Amount received for professional advice to a friend 5,00,000
6. Sale of software packages 1,50,000
7. Salary received from an employer 10,00,0000
8. Amount received on withdrawal of bank fixed deposit 2,00,000
9. Amount received for supply of farm labour 50,000
10. Amount received for temporary use of copyright 1,50,000
11. Amount received for hire of car with a driver 6,00,000
12. Amount received for placement services 7,00,000
13. Amount received for development & design of software 8,00,000
14. Amount received for event management services 9,00,000
OR
2. From the following information for April, 2017, supplied by Mr. Vinit, classify the
services as taxable or taxfree and compute the taxable value of service for the month
of April, 2017 (Ignore threshold limit, All amounts are given excluding service tax).
Particulars {{{{{
1. Warehousing charges received for refined vegetable oil 8,00,000
2. Hire charges received for hiring of trucks for transport of minerals7,00,000
3. Amount received from leasing of vacant land for rearing of
horse races 6,00,000
4. Amount received from renting of farm house for marriage parties5,00,000
5. Rent received for a building let out to the RBI 4,00,000
6. Amount received for agriculural testing services 50,000
7. Charges received for testing of soil & farm land 40,000
15
15
Sr. No.
Sr. No.
C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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QP Code :4 31209
[TURN OVER
8. Value of services provided free of cost 60,000
9. Remuneration received as a Member of Parliament 1,00,000
10. Amount received for sale of agricultural products 80,000
11. Commission received on sale of rice 3,00,000
12. Amount received for packaging of pulses in retail packs 2,00,000
13. Amount received for warehousing of potato chips 1,00,000
14. Amount received for packing of Tomato Ketchup 50,000
3. Raghav, a registered dealer, gives following information as per provision of the
Maharashtra Value Added Tax Act, 2002 for May, 2017. Calculate his tax liability for
the month of May 2017.
Particulars Amount ({)
1. Sales (Excluding MVAT)
Schedule A Goods 47,000
Schedule C Goods 3,25,000
Schedule E Goods 4,25,000
Sales – O M S – Schedule E Goods 59,000
Export sales schedule E goods 2,10,000
2. Purchases (Excluding MVAT)
Schedule A Goods 1,25,000
Schedule C Goods 2,00,000
Schedule E Goods 3,00,000
O M S Purchases Schedule E Goods 1,50,000
URD Purchases Schedule C Goods 40,000
Motor cycles for Staff Schedule E Goods 3,20,000
Consultancy charges paid 42,000
3. MVAT Refund Receivable (opening balance) 5,000
MVAT Refund Received in the month 2,500
4. Tax Rates for Goods listed under
Schedule A = NIL
Schedule C = 5·5%
Schedule E = 12·5%
OR
15
Sr. No.
C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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QP Code :5 31209
[TURN OVER
3. Shriram, a registered dealer, gives following information. As per provisions of the
Maharashtra value Added Tax Act, 2002 for May, 2017, calculate his tax liability for
the month of May 2017.
Particulars Amount ({)
1. Sales (Excluding MVAT)
Schedule A Goods 1,00,000
Schedule C Goods 2,50,000
Schedule E Goods 6,00,000
Sales – O M S – Schedule E Goods 1,50,000
Branch Transfer local schedule E goods 2,00,000
2. Purchases (Excluding MVAT)
Schedule A Goods 1,00,000
Schedule C Goods 1,25,000
Schedule E Goods 4,00,000
O M S Purchases Schedule E Goods 2,50,000
URD Purchases Schedule C Goods 60,000
Packing Material purchases schedule E goods 30,000
Motor car purchased schedule E goods 5,00,000
3. MVAT Refund Receivable (opening balance) 20,000
MVAT Refund Received in the month 1,875
4. Tax Rates for Goods listed under
Schedule A = NIL
Schedule C = 5·5%
Schedule E = 12·5%
15
Sr. No.
C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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QP Code :6 31209
[TURN OVER
4. (a) Janaki started her business on 5 April, 2017. From the following information find
out the date from which she will be liable for registration as per the provisions of
Maharashtra Value Added Tax Act, 2002.
Date Purchases Sales
Within State Within State
Taxable { Tax free { Taxable { Tax free {
5 April 2017 4,000 1,45,000 4,000 15,000
7 April 2017 3,000 4,50,000 1,000 50,000
11 April 2017 2,000 4,10,000 2,000 5,00,000
16 April 2017 2,000 1,80,000 2,000 2,80,000
19 April 2017 3,000 45,000 2,000 2,90,000
23 April 2017 3,000 1,80,000 4,000 35,000
AND
4. (b) Determine the Point of Taxation in each of the following cases in with reference
to the Point of Taxation Rules, 2011.
Sr. No. Date of completion Date of Date of receipt Amount
of service Invoice of payment ({{{{{)
1. 28.3.2017 22.4.2017 20.4.2017 5,00,000
2. 22.3.2017 12.4.2017 6.5.2017 6,00,000
3. 23.3.2017 13.4.2017 9.4.2017 70,000
4. 7.4.2017 2.5.2017 20.4.2017 8,00,000
5. 6.4.2017 1.5.2017 1.4.2017 9,00,000
6. 4.4.2017 27.4.2017 5.4.2017 10,00,000
7. 8.4.2017 28.4.2017 15.4.2017 11,00,000
OR
08
07
C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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4. (c) Compute 'Sale Price' chargeable to tax as per provisions of the Maharashtra Value
Added Tax Act, 2002.
Particulars Amount ({{{{{)
Basic Sales Value (100 units @ { 250 per unit) 25,000
Excise Duty @ { 50 per unit 5,000
Packing charges 3,000
Transport charges 6,000
Installation charges seperately charged 12,000
Transit Insurance seperately charged 1,000
Maharashtra Value Added Tax 5,000
AND
4. (d) Mr. Suhas's service tax liability for October 2016 to March 2017 is given below.
Month Service
Tax payable ({{{{{)
October 2016 4,00,000
November 2016 5,00,000
December 2016 6,00,000
January 2017 7,00,000
February 2017 8,00,000
March 2017 9,00,000
Find out :
1. Due dates of Online service tax payments.
2. Amounts to be paid for each period.
3. Due date of filing the service tax return for above period.
4. If the return is filed on 30th May, 2017, the amount of penalty.
08
07
C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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5. (a) State whether following activites are 'manufacturing activities' or not as per
provisions of the Maharashtra Value Added Tax Act, 2002. (any four).
i. Frying batata vada for household consumption
ii. Processing of shrimps and prawns.
iii. Producing vanaspati oil from groundnut oil.
iv. Polishing of furniture
v. Repairing and removing leakage from old empty drums.
(b) State exempt services u/s 66B of Chapter V of the Finance Act, 1994.
OR
5. Write short notes (any three) :-
(a) Business under the MVAT Act, 2002
(b) Reduction in price for set-off
(c) Payment of service tax
(d) Registration under service tax laws
(e) Sports services under service tax laws.
____________
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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3. amKd, Zm|XUrH¥$V ì¶mnmar AmhoV. ‘o 2017 H$aVm Vo nwT>rb ‘mhrVr nwadVmV ‘hmamîQ´> amÁ¶ ‘wë¶d{Y©VH$a H$m¶Xm, 2002À¶m VaVwXtZwgma ‘o 2017 H$aVm ˶m§Mr Xo¶ H$amMr a³H$‘ {ZpíMV H$am.
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3. H$amÀ¶m naVmì¶mMr a³H$‘ (Ama§ rMr {eëbH$) 5,000Mmbw ‘hrݶmV H$amMm naVmdm {‘imbm 2,500
4. H$amMo Xa nwT>rbà‘mUon[a{eîR> A = {Za§H$n[a{eîR> H$ = 5·5%n[a{eîR> S> = 12·5%
qH$dmqH$dmqH$dmqH$dmqH$dm
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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VnerbVnerbVnerbVnerbVnerb a³H$‘ (a³H$‘ (a³H$‘ (a³H$‘ (a³H$‘ ({{{{{)))))1. {dH«$s (H$a dJiyZ){dH«$s (H$a dJiyZ){dH«$s (H$a dJiyZ){dH«$s (H$a dJiyZ){dH«$s (H$a dJiyZ)
n[a{eîR> A ‘mb 1,00,000n[a{eîR> H$ ‘mb 2,50,000n[a{eîR> B ‘mb 6,00,000amÁ¶m~mhoarb {dH«$s n[a{eîR> B ‘mb 1,50,000emIm hñVm§Va ñWm{ZH$ n[a{eîR> B ‘mb 2,00,000
2. IaoXr (H$a dJiyZ)IaoXr (H$a dJiyZ)IaoXr (H$a dJiyZ)IaoXr (H$a dJiyZ)IaoXr (H$a dJiyZ)n[a{eîR> A ‘mb 1,00,000n[a{eîR> H$ ‘mb 1,25,000n[a{eîR> B ‘mb 4,00,000amÁ¶m~mhoarb {dH«$s n[a{eîR> B ‘mb 2,50,000AZm|XUrH¥$V ì¶mnmè¶m§H$Sy>Z IaoXr n[a{eîR> H$ ‘mb 60,000doîQ>Ugm‘«Jr IaoXr n[a{eîR> B ‘mb 30,000‘moQ>madmhZ IaoXr n[a{eîR> B ‘mb 5,00,000
3. H$amÀ¶m naVmì¶mMr a³H$‘ (Ama§ rMr {eëbH$) 20,000Mmbw ‘hrݶmV H$amMm naVmdm {‘imbm 1,875
4. H$amMo Xa nwT>rbà‘mUon[a{eîR> A = {Za§H$n[a{eîR> H$ = 5·5%n[a{eîR> S> = 12·5%
1515151515
C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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C0146 BACHELOR OF COMMERCE (B.COM.)(CBSGS)(75:25)SEM VI / C0193 APPLIED COMPONENT GROUP: PAPER I : DIRECT AND INDIRECT TAXES.PAPER II INDIRECT TAX.
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