Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 1/112
Caiet de Sarcini
pentru achiziție „Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO
(Automatic Exchange of Information) cu funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Adrian POPESCU, Daniela TEODORU,
Director General Director General
Centrul Național pentru Direcția Generală Coordonare
Informații Financiare Inspecție Fiscală
Ștefan DAIA,
Director General Adjunct
Sia Nicoleta Jiru,
Director
Gabriela BANU,
Director DDW
Florinel Ionel FRIGURAȘ,
Șef serviciu
Marian NICOLESCU,
Șef serviciu
Marius FLOREA,
Șef serviciu
Șerban DRĂGULĂNESCU
Expert superior
Alexandru SORA,
Șef serviciu
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 2/112
iel Burea Bianca Nițã - Șef Serviciu
CUPRINS
1 INFORMAȚII GENERALE ....................................................................................................... 3
1.1 Obiectul Contractului ............................................................................................................ 3
1.2 Grupuri țintă .......................................................................................................................... 5
1.3 Situația actuală în sectorul de activitate ............................................................................... 5
1.4 Context .................................................................................................................................. 6
1.5 Programe relevante pentru acest proiect ........................................................................... 11
1.6 Sistemul AEOI - componentele DAC1/DAC2/ DAC3/BEPS5/DAC4/CRS/CbC/FATCA .......... 11
2 OBIECTIV, SCOP ȘI REZULTATE AȘTEPTATE ......................................................................... 18
2.1 Obiectivele proiectului ........................................................................................................ 18
2.2 Aria de cuprindere ............................................................................................................... 19
2.3 Rezultate așteptate ............................................................................................................. 20
3 IPOTEZE ȘI RISCURI ............................................................................................................ 23
3.1 Ipoteze care stau la baza proiectului .................................................................................. 23
3.2 Riscuri .................................................................................................................................. 24
4 SFERA DE CUPRINDERE ...................................................................................................... 26
4.1 Generalități .......................................................................................................................... 26
4.2 Natura serviciilor care urmează a fi prestate ...................................................................... 26
4.3 Activități specifice ............................................................................................................... 27
4.4 Management de proiect ...................................................................................................... 40
5 LOGISTICĂ ȘI SINCRONIZARE .............................................................................................. 43
5.1 Locație ................................................................................................................................. 43
5.2 Data începerii Contractului și perioada de execuție ........................................................... 43
5.3 Disponibilitatea serviciilor ................................................................................................... 43
5.4 Personal auxiliar și backstopping ........................................................................................ 44
5.5 Facilități furnizate de Prestator ........................................................................................... 44
5.6 Facilități furnizate de Beneficiar/Beneficiarul Final ............................................................ 44
5.7 Echipament .......................................................................................................................... 44
5.8 Responsabilitatile partilor ................................................................................................... 44
6 RAPOARTE ........................................................................................................................ 46
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 3/112
6.1 Cerințe de raportare standard ............................................................................................ 46
6.2 Predarea și aprobarea Rapoartelor Standard ..................................................................... 48
6.3 Cerințe de raportare tehnică ............................................................................................... 49
7 LIVRABILE .......................................................................................................................... 49
8 MANAGEMENTUL SCHIMBĂRII .......................................................................................... 50
8.1 Stabilirea proceselor de Management al Schimbării aferente scopului proiectului .......... 50
9 INDICATORI DE REZULTAT.................................................................................................. 51
10 CERINȚE MINIME OBLIGATORII ...................................................................................... 54
10.1 Experți cheie ........................................................................................................................ 58
10.2 Alți experți ........................................................................................................................... 64
11 ANEXE............................................................................................................................ 64
11.1 Anexa nr. 1 – Documente de referință emise la nivel intracomunitar, internațional și
național care cuprind informații utile necesare realizării extinderii funcționalităților sistemului
AEOI_RO, în contextul cerințelor actualului Caiet de Sarcini. ........................................................ 64
11.2 Anexa nr. 2 – Glosar de termeni și acronime ...................................................................... 66
11.3 Anexa nr. 3A - Principalele solicitări de schimbare internaționale și intracomunitare
aferente implementării cerințelor proiectului „Servicii de dezvoltare software pentru extinderea
funcționalităților sistemului informatic - AEOI_RO (Automatic exchange of information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5"........................................................................................... 69
11.4 Anexa nr. 3B-Solicitările de schimbare naționale aferente proiectului „Servicii de
dezvoltare software pentru extinderea funcționalităților sistemului informatic - AEOI _RO
(Automatic exchange of information) cu funcționalități specifice DAC3/BEPS5” ........................ 70
11.5 Anexa nr. 4 - Scurtă descriere a sistemului informatic AEOI_RO existent .......................... 76
11.6 Anexa nr. 5 – Descriere tehnică a sistemului informatic AEOI_RO existent ....................... 84
11.7 Anexa nr. 6 – Descrierea activităților și a graficului de lucru propus ................................. 95
11.8 Anexa nr. 7 –Planul de acțiune referitor la asigurarea securității și confidențialității
schimbului automat de informații cu alte jurisdicții, specific sistemului informatic AEOI .......... 107
1 INFORMAȚII GENERALE
1.1 Obiectul Contractului
Proiectul „Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu funcționalități specifice DAC3/BEPS5” are ca obiect realizarea de
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 4/112
servicii de analiză, dezvoltare, testare, implementare, întreținere corectivă, adaptivă și evolutivă a sistemului, elaborarea documentației specifice necesare dezvoltării și implementării funcționalităților extinse specifice componentei DAC3/BEPS5, în cadrul sistemului informatic AEOI_RO (Automatic Exchange of Information), ca urmare a cerințelor de la nivel: național, intracomunitar și internațional. În ultimii ani, problemele generate de frauda fiscală şi de evaziunea fiscală la nivel global s-au agravat considerabil, devenind un subiect de preocupare majoră în Uniunea Europeană, la nivelul Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OECD) și SUA. Pentru orice Stat, inclusiv la nivelul României, veniturile neraportate şi neimpozitate corespunzător reduc considerabil veniturile la Bugetul de Stat. În contextul în care mobilitatea contribuabililor, numărul tranzacțiilor transfrontaliere şi internaţionalizarea instrumentelor financiare au cunoscut o dezvoltare puternică în ultimul deceniu, schimbul de informaţii între ţări constituie un instrument important de combatere a fraudei şi a evaziunii fiscale prin promovarea transparenţei fiscale. La baza dezvoltarii inițiale a sistemului informatic AEOI_RO a stat Directiva 2011/16/UE (DAC1)-Directiva 1 pentru Cooperare Administrativă, aceasta fiind considerată un instrument util în cadrul metodelor de reducere a fraudei fiscale și a evaziunii fiscale, impunând realizarea unui schimb de informații la nivelul Uniunii Europene, privind veniturile obținute de contribuabili. Această versiune a sistemului informatic a fost realizată conform specificaţiilor funcţionale şi tehnice definite la nivel intracomunitar, răspunzând totodată cerinţelor legislative naţionale şi europene în vigoare la momentul respectiv. Sistemul informatic AEOI_RO a fost și este supus în permanență unui proces de actualizare și
extindere a funcționalităților, conform solicitărilor venite din cele trei direcții menționate mai sus,
respectiv, de la nivel național, intracomunitar și internațional.
În Anexa nr. 3A - Principalele solicitări de schimbare internaționale și intracomunitare aferente
implementării cerințelor proiectului „Servicii de dezvoltare software pentru extinderea
funcționalităților sistemului informatic - AEOI_RO (Automatic exchange of information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5" sunt menționate principalele cerințe de la nivel
internațional și intracomunitar pentru sistemul informatic AEOI_RO.
În Anexa nr. 3B-Solicitările de schimbare naționale aferente proiectului „Servicii de dezvoltare
software pentru extinderea funcționalităților sistemului informatic - AEOI _RO (Automatic
exchange of information) cu funcționalități specifice DAC3/BEPS5”, sunt oglindite solicitările de
schimbare naționale așa cum au fost formulate de către ANAF - Direcția Generală Coordonare
Inspecție Fiscală.
Documente de referință
Tabelul documentelor de referință este dat în Anexa nr. 1 – Documente de referință emise la
nivel intracomunitar, internațional și național care cuprind informații utile necesare realizării
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 5/112
extinderii funcționalităților sistemului AEOI_RO, în contextul cerințelor actualului Caiet de
Sarcini.
Alte site-uri care conțin informații utile în scopul proiectului:
Informații utile despre DAC- Directive on Administrative Cooperation: https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/tax-cooperation-control/administrative-cooperation/enhanced-administrative-cooperation-field-direct-taxation_en Un tabel de definiții și acronime este dat în Anexa nr. 2 – Glosar de termeni și acronime.
1.2 Grupuri țintă
Responsabili în cadrul proiectului:
Beneficiar
Beneficiarul este Ministerul Finanțelor Publice.
Beneficiarul Final
• Beneficiarul Final al acestui proiect și proprietarul datelor este reprezentat de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală prin Direcția Generală Coordonare Inspecție Fiscală.
1.3 Situația actuală în sectorul de activitate
Aplicarea eficientă a reglementărilor financiar-fiscale pe baza unei legislaţii armonizate şi a
metodelor noi de lucru este direct dependentă de existenţa unor sisteme-suport de tehnologia
informației care să fie specifice şi adecvate.
Centrul Național pentru Informații Financiare (CNIF) din cadrul Ministerului Finanțelor Publice
răspunde de îndeplinirea sarcinilor pe linie de TI. Printre principalele sarcini ale MFP-CNIF se
numără: elaborarea strategiei TI, propunerea şi executarea planurilor de lucru, dezvoltarea
Sistemelor Informatice, precum şi alte activităţi necesare pentru sprijinirea obiectivelor strategice
ale MFP și ANAF.
Provocările de business au condus organizaţia către o nouă abordare. Orientat către o soluţie
centralizată a bazelor de date şi a infrastructurii, sistemul informatic trebuie să fie capabil să
răspundă unor întrebări referitoare la contribuabili, să ofere asistenţă de calitate contribuabililor,
să schimbe informaţii între Administraţia Fiscală din România şi Administraţiile Fiscale ale
celorlalte State Membre ale Uniunii Europene și/sau cu cele de la nivel internațional, în funcție de
caz.
Nucleul de coerenţă al întregului sistem TI este reprezentat de sistemul de Registre Generale și
Cataloage (Registrul Contribuabililor Persoane Juridice, Registrul Contribuabililor Persoane Fizice,
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/tax-cooperation-control/administrative-cooperation/enhanced-administrative-cooperation-field-direct-taxation_enhttps://ec.europa.eu/taxation_customs/business/tax-cooperation-control/administrative-cooperation/enhanced-administrative-cooperation-field-direct-taxation_en
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 6/112
Catalogul Structurilor Teritorial-Administrative, Catalogul Structurii Administrative MFP etc.).
Acestea sunt administrate la nivel central, într-o bază de date unică şi sunt folosite de toate
aplicațiile sistemului informatic din MFP-ANAF.
MFP-ANAF dispune de o Reţea de Zonă Extinsă / Wide Area Network bazată pe tehnologiile
Ethernet şi ATM, care permite comunicarea prin date, voce şi imagini şi interconectează toate
DGRFP-urile, administraţiile judeţene şi ale sectoarelor 1-6 Bucureşti, precum şi sediul central.
Centralizarea bazelor de date şi a aplicaţiilor a fost însoţită de o permanentă centralizare a
infrastructurii hardware şi software.
1.4 Context
Aderarea României la Uniunea Europeană a presupus, printre altele, și pregătirea sistemelor TI în
vederea asigurării interoperabilității acestora atât cu sistemele corespunzătoare ale DG TAXUD din
cadrul Comisiei Europene cât și cu cele ale Administrațiilor celorlalte State Membre ale Uniunii
Europene. Astfel, una din cerințe constă în realizarea și întreținerea permanentă a tuturor
sistemelor informatice dezvoltate conform specificațiilor tehnice și funcționale intracomunitare,
deci inclusiv alinierea în permanență a sistemului informatic național AEOI, la versiunile curente, a
sistemului informatic Automatic Exchange of Information, sistem implementat și utilizat de către
toate Statele Membre ale Uniunii Europene.
În ultimii ani, așa cum s-a menționat, problemele generate de fraudă fiscală şi de evaziunea fiscală
la nivel global s-au agravat considerabil, devenind un subiect de preocupare major atât în Uniunea
Europeană, cât și la nivelul Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OECD) și
SUA. S-a pornit de la constatarea că, pentru orice Stat, veniturile neraportate şi neimpozitate
corespunzător reduc considerabil veniturile la Bugetul Statului respectiv. În contextul în care
mobilitatea contribuabililor, numărul tranzacțiilor transfrontaliere şi internaţionalizarea
instrumentelor financiare au cunoscut o dezvoltare puternică în ultimul deceniu, schimbul de
informaţii între ţări constituie un instrument important de combatere a fraudei şi a evaziunii
fiscale prin promovarea transparenţei fiscale.
Principalul obiectiv al sistemului informatic AEOI_RO constă în a reduce frauda fiscală și evaziunea
fiscală, prin realizarea unui schimb de informații privind veniturile contribuabililor din mai multe
categorii (așa cum s-a precizat mai sus).
Obiectivul specific al prezentului proiect constă în extinderea funcționalităților sistemului
informatic - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information), conform solicitărilor
intracomunitare, internaționale și naționale, specifice componentei DAC3/BEPS, respectiv
actualizarea sistemului informatic, conform :
1. prevederilor Directivei (UE) 2015/2376 a Consililului din 8 decembrie 2015 de modificare a Directivei 2011/16/UE în ceea ce privește schimbul automat obligatoriu de informații în domeniul fiscal când au fost incluse în răndul schimbului obligatoriu și soluțiile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră și acordurile de preț în avans.
2. prevederilor similare corespondente schimbului cu State non-UE prevăzute de BEPS5.
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 7/112
• solicitările ANAF - Direcția Generală Coordonare Inspecție Fiscală - privind componentaDAC3/BEPS5
Ca urmare, în urma extinderii funcționalităților AEOI_RO prin implementarea funcționalităților
specifice DAC3/BEPS5, prin actualul proiect, în final, sistemul informatic AEOI_RO va trebui să
aibă funcționale în parametri optimi, următoarele componente (conform specificațiilor tehnice și
funcționale de la nivel național, intracomunitar și internațional):
1. DAC1, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC1 - Directive 1 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene;
2. DAC2, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC2 - Directive 2 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene;
3. DAC3, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC3 - Directive 3 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene - parte componentă a actualului proiect;
4. DAC4, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC4 - Directive 4 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene, precum și valorificarea informațiilor la nivelul analizei de risc din domeniul prețurilor de transfer și activității de inspecție fiscală;
5. CRS (Common Reporting Standard) - componentă care asigură schimbul de informații cu Statele semnatare a acordului multilateral al OECD (Organisation for Economic Cooperation and Development) - corespunzator structurii schimbului de mesaje DAC2;
6. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) - componentă care asigură schimbul de informații cu SUA;
7. BEPS5 (ACȚUNEA 5 a OECD)- componentă care asigură schimbul de informații cu Statele semnatare a acordului multilateral al OECD - corespunzator structurii schimbului de mesaje DAC3 și conform prevederilor similare corespondente schimbului cu State non-UE prevăzute de Acțiunea 5 din Planul BEPS - OECD - parte componentă a actualului proiect;
8. CbC - (Country-by-Country) - componentă care asigură schimbul de informații cu Statele semnatare a Acordului multilateral al OECD - corespunzator structurii schimbului de mesaje DAC4, precum și valorificarea informațiilor la nivelul analizei de risc din domeniul prețurilor de transfer și activității de inspecție fiscală.
Toate cerințele din cele două Anexe menționate, trebuie supuse unei operații de analiză detaliată
de către viitorul Prestator împreună cu Beneficiar/Beneficiarul Final al sistemului informatic, la
începerea lucrului, deoarece, până în momentul întocmirii actualului Caiet de Sarcini, nu se cunosc
în totalitate toate aspectele și detaliile aferente extinderii funcționalităților sistemului informatic
AEOI_RO, specifice componentei DAC3/BEPS5.
Oricum, eventualele noi cerințe datorate în special modificării legislației: naționale,
intracomunitare și internaționale și care nu pot fi știute în totalitate în momentul întocmirii
actualului Caiet de Sarcini, vor fi analizate de către Ofertantul câștigător și realizate corespunzător
cerințelor din acel moment al proiectului. Mentenanța corectivă, adaptivă și evolutivă a
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 8/112
sistemului informatic AEOI_RO pentru implementarea cerințelor naționale, intracomunitare și
internaționale, specifice componentei DAC3/BEPS5, precum și ca urmare a impactului
direct/indirect a acestora asupra întregului sistem, până la terminarea Contractului, trebuie să
asigure alinierea sistemului din punct de vedere al cerințelor DAC3/BEPS5, la ultimele cerințe
legislative naționale, intracomunitare și internaționale în vigoare din aria AEOI și la cele specifice
activității de business din același domeniu de aplicare.
Totodată, în cadrul acestui proiect, trebuie:
1. să se asigure și funcționarea în parametri optimi a componentei DAC3/BEPS5, în condițiile
adaptării acesteia la cerințele de funcționare în regim Disaster Recovery, în cele două
Centre de Date de care dispune MFP-CNIF.
2. să se respecte în permanență condițiile de securitate pentru sistemul informatic AEOI_RO
privind securizarea/criptarea datelor din baza de date AEOI_RO pentru a fi respectate
prevederile standardului internațional de bune practici pentru securitatea informațiilor
(ISO 27001).
3. să se respecte cerințele de confidențialitate a informațiilor.
În dezvoltarea și evoluția sistemului informatic AEOI_RO, și valabil pentru toate componentele
sale, foarte importantă este respectarea prevederilor și planificărilor din "Planul de acțiune
referitor la asigurarea securității și confidențialității schimbului automat de informații cu alte
jurisdicții, specific sistemului informatic AEOI".
În Anexa nr. 7 – Planul de acțiune referitor la asigurarea securității și confidențialității
schimbului automat de informații cu alte jurisdicții, specific sistemului informatic AEOI_RO sunt
trecute doar funcționalitățI cu specific IT, detalii privind aspectele din Planul complet fiind
furnizate Prestatorului după demararea Contractului.
Termenul de lansare în producție a sistemului AEOI_RO aliniat solicitărilor de extindere cu
funcționalități specifice componentei DAC3/BEPS5 și de valorificare a informațiilor în aplicația de
back_office, așa cum sunt formulate în Caietul de Sarcini conform cerințelor intracomunitare,
OECD, naționale și de business, este luna a 5 de Contract. Acest termen va fi referit pe tot
parcursul acestui document ca fiind Milestone Mi.
Baza legală
Dezvoltarea Tehnologiei Informaţiei (TI) în domeniul finanţelor publice din România vizează, în
principal, sprijinirea eficientă şi flexibilă a tuturor funcţiilor sistemului finanţelor publice, precum şi
atingerea unui nivel înalt de compatibilitate cu sisteme informatice similare utilizate în Uniunea
Europeană. În România au fost aprobate o serie de acte normative privind semnătura electronică,
comerţul electronic, protecţia datelor personale şi accesul liber al publicului la informaţii; sistemul
de plăţi este unul modern, iar accesul la Internet este în creştere.
Aderarea României la Uniunea Europeană a presupus, printre altele, şi pregătirea sistemelor de
tehnologia informaţiei (TI) în domeniul taxei pe valoarea adăugată (TVA), taxelor vamale şi
accizelor, etc în vederea asigurării inter-operabilităţii acestora atât cu sistemele corespunzătoare
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 9/112
ale DG TAXUD din cadrul Comisiei Europene cât şi cu cele ale Administraţiilor Fiscale ale celorlalte
State Membre ale Uniunii Europene. Aderarea României la alte organisme internaționale a condus
și conduce și la extinderea sistemelor informatice cu noi funcționalități specifice cerințelor de la
aceste niveluri, corelate cu cerințele naționale, de business.
Principalele reglementări legislative care stau la baza sistemului informatic AEOI_RO -
componenta DAC3/BEPS5, sunt următoarele:
1. Reglementări intracomunitare și internaționale:
a. Directiva (UE) 2015/2376 a Consililului din 8 decembrie 2015 de modificare a Directivei 2011/16/UE în ceea ce privește schimbul automat obligatoriu de informații în domeniul fiscal când au fost incluse în răndul schimbului obligatoriu și soluțiile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră și acordurile de preț în avans.
b. Prevederile similare corespondente schimbului cu State non-UE prevăzute de BEPS5.
2. Legislație națională:
a. Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
b. Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările
ulterioare;
c. Legea nr. 124/2017 privind aprobarea participării României ca membru asociat la proiectul BEPS - Erodarea bazei de impozitare si transferul profiturilor - inițiat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică - OECD, precum și pentru completarea anexei nr. 1 la O.G. nr. 41/1994 privind autorizarea plății cotizațiilor la organizațiile internaționale interguvernamentale la care România este parte.
Principalele beneficii aduse de implementarea cerințelor naționale, intracomunitare și
internaționale în cadrul sistemului informatic AEOI_RO.
Printre beneficiile implementării solicitărilor de schimbare de la nivel intracomunitar, internațional
și național în cadrul sistemului informatic AEOI_RO se numără și:
1. respectarea obligațiilor legale privind diferite aspecte legislative naționale care trebuie oglindite în aplicație conform necesităților de business;
2. reprezintă pași spre consolidarea cooperarii administrative;
3. posibilitatea de a aplica măsuri eficiente în lupta împotriva fraudei și evaziunii fiscale, cu urmări pozitive asupra veniturilor aduse Bugetului de Stat ale României;
4. sistemul informatic AEOI_RO, aliniat în permanență ultimelor cerințe internaționale, intracomunitare și naționale, reprezintă un instrument important de combatere a fraudei şi a evaziunii fiscale prin promovarea transparenţei fiscale;
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 10/112
5. respectarea obligațiilor legale privind diferite aspecte legislative stipulate în Acordurile încheiate la nivel înalt de către reprezentanții României cu Statele semnatare a Acordului multilateral al OECD și SUA .
6. sprijină electronic mecanismele definite în Directivele şi Regulamentele Uniunii Europene privind cooperarea administrativă între Statele Membre, Standardul Comun de Raportare și FATCA.
Deoarece AEOI_RO este un sistem internațional și transeuropean, acesta trebuie aliniat în
permanență atât cerințelor internaționale, intracomunitare, cât și naționale. Acest lucru
presupune implicit efectuarea testelor de conformitate, testarea end-to-end, gestionarea,
asigurarea securității informațiilor, etc. De asemenea acest sistem informatic necesită
monitorizare și întreținere permanentă, iar solicitările de schimbare aferente trebuie
implementate în timp util, astfel încât sistemul informatic să asigure continuitatea schimbului de
mesaje specific fiecărei componente a acestuia.
Pentru acele cerințe definite suplimentar de la nivel intracomunitar, internațional și/sau național,
între momentul întocmirii actualului Caiet de Sarcini și terminarea Contractului, se va folosi o
procedură de Management al Schimbării.
Astfel, în cadrul proiectului se vor realiza activitățile enumerate în Anexa nr. 6 – Descrierea
activităților și a graficului de lucru propus .
În cadrul activității "A#1. Analiza cererilor de schimbare pentru implementarea în cadrul sistemului
informatic AEOI_RO a cerințelor intracomunitare, internaționale și naționale specifice DAC3/BEPS5
și a impactului funcțional și tehnic a acestora asupra întregului sistem.." se va efectua analiza
solicitărilor specifice DAC3/BEPS5 și se va identifica impactul acestora asupra întregului sistem
informatic AEOI_RO, cu mențiunea că pe parcursul contractului pot apărea solicitări noi de la toate
nivelurile menționate.
Astfel, activitatea A#15 este trecută ca activitate variabilă, deoarece aceasta se va realiza numai
dacă este cazul, în funcție de solicitările noi apărute în timpul derulării contractului.
În cadrul activității menționate anterior se vor implementa eventuale solicitări noi de la nivel
intracomunitar și/sau național, nedefinite în momentul întocmirii Caietului de Sarcini, dar care
sunt inițiate în perioada Contractului de către DG TAXUD și/sau cerințe naționale/modificări
legislative naționale. Pentru acestea se vor folosi mecanismele de Management al Schimbării
Pot apărea și alte influențe asupra soluțiilor tehnice deja implementate pentru AEOI_RO -
componenta DAC3/BEPS5, iar acestea, la rândul lor, trebuie descoperite, analizate și soluționate.
Totodată se va solicita Ofertanților să-și prezinte metodologia de Management al Proiectului pe
care o vor folosi în derularea proiectului, cu accent pe Managementul Schimbării, ținând seama că
acesta este important pentru atingerea tuturor rezultatelor.
Nu se va putea depăși suma totală alocată pe fiecare activitate menționată în Anexa nr. 6 –
Descrierea activităților și a graficului de lucru propus .
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 11/112
1.5 Programe relevante pentru acest proiect
Următoarele proiecte/programe au fost implementate de către ANAF prin ANAF-DGTI, actualul
CNIF din cadrul MFP, și au interdependențe cu proiectul propus devenind relevante din prisma
integrării componentelor TI ale MFP-ANAF:
1. Creșterea nivelului de integrare a infrastructurii TI;
2. Baze de Date Centralizate;
3. Stabilirea portalurilor Intranet şi Internet în vederea creşterii colaborării on-line între
angajaţii MFP-ANAF şi respectiv a comunicării cu contribuabilii;
4. Stabilirea unor funcționalități de Depozit de Date și Business Intelligence.
5. Asigurarea alinierii permanente la ultima versiune a tuturor sistemelor informatice
dezvoltate conform specificațiilor intracomunitare și/sau internaționale, inclusiv a
sistemului AEOI_RO toate componentele, conform specificațiilor tehnice și funcționale
realizate și publicate de organismele coordonatoare de la nivelurile menționate.
1.6 Sistemul AEOI - componentele DAC1/DAC2/ DAC3/BEPS5/DAC4/CRS/CbC/FATCA
În calitate de membră a Uniunii Europene, semnatară a Acordului Multilateral al OECD si parte a
Acordului cu Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și
pentru implementarea FATCA, semnat la București la 28 mai 2015, România, are o serie de
drepturi și obligații inclusiv în domeniul TI privind implementarea de sisteme informatice care să
răspundă la o serie de solicitări intracomunitare și internaționale. Astfel, una dintre cerințe constă
în realizarea și întreținerea permanentă, prin alinierea la versiunile curente de la nivel
internațional, intracomunitar și național, a sistemului informatic AEOI_RO.
Dezvoltarea inițială a sistemului informatic AEOI_RO, așa cum s-a menționat, s-a efectuat conform prevederilor Directivei 2011/16/UE (DAC1)-Directiva 1 privind Cooperarea Administrativă. În februarie 2014, OECD (Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică) a publicat principalele elemente ale unui standard global pentru schimbul automat de informații privind Conturile Financiare în domeniul fiscal şi anume un Model de Acord între autorităţile competente şi un Standard Comun de Raportare. Standardul a fost aprobat de către OECD şi a primit ulterior sprijinul miniştrilor de finanţe din G20 ("Grupul celor douăzeci de miniștri ai finanțelor și ai guvernatorilor băncilor centrale"), în septembrie 2014. În decembrie 2014, Uniunea Europeană a adoptat textul Standardului Comun de Raportare al OECD (CRS), prin modificarea Directivei 2014/107/UE (DAC2 - Directiva 2 privind Cooperarea Administrativă). În Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 359/1 din 16 decembrie 2014 s-a publicat Directiva 2014/107/UE (DAC2) a Consiliului de modificare a Directivei 2011/16/UE, în ceea ce privește schimbul automat obligatoriu de informații în domeniul fiscal. Conform acesteia, fiecare Stat
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 12/112
Membru al Uniunii Europene a trebuit să ia măsurile necesare pentru a impune instituțiilor sale financiare raportoare să aplice normele de raportare și de precauție și să asigure respectarea acestora. FATCA (The US Foreign Account Tax Compliance Act) reprezintă un set de măsuri legislative adoptate în luna martie 2010 de către Senatul Statelor Unite ale Americii (SUA) cu scopul de a preveni și reduce evaziunea fiscală generată de activitatea transfrontalieră a rezidenţilor americani. În acest scop, între România şi Statele Unite ale Americii s-a semnat un Acord pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi implementarea măsurilor FATCA. Baza legală pentru sistemul FATCA este reprezentată de Legea nr. 233/2015 privind ratificarea Acordului dintre România și Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și pentru implementarea FATCA, semnat la București la 28 mai 2015. DAC3/BEPS - "Schimb spontan de informații cu privire la decizii ce au
aplicabilitate transfrontalieră” - este componenta care face obiectul prezentului proiect.
Directiva (UE) 2015/2376 a Consililului din 8 decembrie 2015 de modificare a Directivei
2011/16/UE în ceea ce privește schimbul automat obligatoriu de informații în domeniul fiscal au
fost incluse în răndul schimbului obligatoriu și soluțiile fiscale anticipate cu aplicare
transfrontalieră și acordurile de preț în avans.
Prevederi similare corespondente schimbului cu State non-UE prevăzute de Acțiunea 5 din Planul
BEPS - OECD.
A. DAC3 - Directiva 3 pentru Cooperarea Administrativă:
În momentul întocmirii actualului caiet de sarcini, schimbul spontan de informații cu privire la
soluțiile fiscale și acorduri de preț în avans cu aplicabilitate transfrontalieră se realizează printr-o
Aplicație Centrală dezvoltată de către Comisia Europeană, numită DAC3 Central Directory
(Directorul Central DAC3).
DAC3 Central Directory este de fapt o aplicație web implementată la nivel intracomunitar cu
scopul de a gestiona soluțiile fiscale și acordurile de preț în avans cu aplicabilitate transfrontalieră,
în contextul cooperării administrative, în vederea:
a. asigurării unei cooperări administrative eficiente. b. simplificării sarcinilor Statelor Membre. c. sprijinirii extinderii și îmbunătățirii continue a procedurilor DAC3. d. reducerii costurilor pentru DG TAXUD și Statele Membre. e. reducerii riscurilor operaționale. f. obținerii unei vizibilități în utilizarea DAC3 Central Directory prin realizarea
de diferite statistici.
Principalele obiective ale Aplicației Centrale - DAC3 Central Directory sunt următoarele:
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 13/112
1. facilitarea schimbului de informații între Statele Membre în domeniul impozitării directe și în special în ceea ce privește soluțiile fiscale și acordurile de preț în avans cu aplicabilitate transfrontalieră.
2. îndeplinirea de cerințe suplimentare, cum ar fi colectarea și/sau realizarea de diferite statistici privind utilizarea Aplicației Centrale.
Utilizând Aplicația Centrală - DAC3 Central Directory, utilizatorii autorizați au capacitatea
de a gestiona (respectiv să creeze, actualizeze, respingă și să trimită) hotărârile DAC3.
Datorită politicii de securitate aplicată la nivelul acestei aplicații, se permite doar accesul
userilor autorizati.
Aplicația Centrală - DAC3 Central Directory permite:
a. Transmiterea de informații cu privire la soluțiile fiscale și acordurile de preț în avans cu aplicabilitate transfrontalieră între Statele Membre conform Articolului nr. 21.5 din Directiva 2015/2376 / UE.
b. Importul, exportul și generarea de fișiere în format .xml, pentru a îndeplini cerințele suplimentare și efectuarea cu ușurință a schimbului de informații cu State non-UE. Documentele .xml importate, exportate sau generate de Aplicația Centrală - DAC3 Central Directory sunt în conformitate cu schema xml definită de OECD.
B. BEPS5(Base Erosion and Profit Shifting Action 5 - OECD):
BEPS5 reprezintă unul dintre cele patru standarde minime BEPS1. Fiecare dintre cele patru
standarde minime BEPS este supus revizuirii de la egal la egal pentru a asigura o implementare
corectă și în timp util și, astfel, pentru a proteja condițiile de egalitate. Toți semnatarii BEPS se
angajează să implementeze standardul minim de Acțiune și se angajează să participe la revizuirea
de la egal la egal.
În cadrul Forumului privind practica fiscală nocivă (FHTP2) s-au efectuat analize ale regimurilor
preferențiale, pentru a determina dacă regimurile ar putea dăuna bazei fiscale din alte jurisdicții.
Lucrările actuale ale Forumului privind practicile fiscale dăunătoare (FHTP) includ trei domenii
cheie, repspectiv:
1. Evaluarea regimurilor fiscale preferențiale pentru a identifica trăsăturile unor astfel de
regimuri care pot simplifica erodarea bazelor și transferul profitului și, prin urmare, pot
avea un impact într-un mod nejustificat asupra bazei fiscale din alte jurisdicții.
2. Revizuirea și monitorizarea cadrului de transparență pentru BEPS5 prin schimbul spontan
obligatoriu de informații relevante cu privire la hotărârile specifice contribuabilului.
3. Revizuirea cerințelor privind activitățile substanțiale în niciunul sau numai în jurisdicțiile
fiscale nominale pentru a asigura condiții de concurență echitabile.
1 Base Erosion and Profit Shifting
2 The Forum on Harmful Tax Practice
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 14/112
De asemenea, în ianuarie 2019, OECD a publicat Raportul de progres pe 2018 privind regimurile
preferențiale, aprobat în cadrul grupului OECD/G20. Raportul de progres include rezultatele
revizuirii regimurilor fiscale preferențiale, care a fost realizat de FHTP de la începutul proiectului
BEPS, în conformitate cu standardul minim de Acțiune 5 al BEPS.
În plus, la 1 februarie 2017, OECD a lansat Termenii de referință și metodologie pentru revizuire
în conformitate cu standardul pentru schimbul de informații privind hotărârile fiscale („cadrul de
transparență”), aprobat prin BEPS5. Procesul de revizuire și monitorizare de la egal la egal va fi
realizat de FHTP, în conformitate cu Termenii de referință și metodologie.
Termenii de referință surprind elementele cheie ale cadrului de transparență, și anume:
a. Procesul privind culegerea de informații;
b. Schimb de informații;
c. Confidențialitatea informațiilor primite;
d. Statistici.
În Metodologie sunt stabilite mecanismele procedurale prin care jurisdicțiile vor finaliza
revizuirea, inclusiv procesul de colectare a datelor relevante, pregătirea și aprobarea rapoartelor,
rezultatele revizuirii și procesul de urmărire.
Schimbul de informații privind reglementările fiscale
Potrivit legislației UE3, Statele Membre sunt obligate să realizeze schimbul automat de informații
privind reglementările fiscale. Astfel, în conformitate cu prevederile articolului 25 din DAC, Comisia
Europeană a elaborat, așa cum s-a menționat, o Aplicație Centrală IT/Directorul Central pentru a
permite schimbul de informații privind hotărârile fiscale.
În contextul cadrului BEPS5, Statele Membre ale UE sunt obligate să schimbe spontan informații
privind reglementările fiscale cu alte țări sau jurisdicții, inclusiv cu Statele Membre ale UE.
Trebuie menționat că există unele diferențe între BEPS5 și DAC3. Cele principale se referă la
cronologia schimbului (schimbul de informații privind reglementările fiscale se efectuază mai
rapid în Acțiunea 5 BEPS), natura schimbului (spontan în BEPS5 față de automat în DAC3) și sfera
materială a obligației de schimb (domeniul de aplicare al DAC3 este mai larg).
Statele Membre sunt conștiente de faptul că, atunci când vine vorba de schimbul de informații
privind reglementările fiscale între ele, poate exista o duplicare a comunicării. Unele informații cu
privire la aceste informații vor fi comunicate de două ori dacă se încadrează atât în sfera de
aplicare a DAC (schimb automat), cât și în sfera de aplicare a acordurilor fiscale semnate de Statele
Membre ale UE, în conformitate cu BEPS5 a OECD (schimb spontan).
Comisia Europeană și procesul de evaluare OECD vor monitoriza respectarea de către Statele
Membre ale UE a standardelor respectivei Directive. În ceea ce privește schimbul de informații
privind reglementările fiscale între Statele Membre ale UE în cadrul BEPS5, Statele Membre ale UE
și OECD trebuie să decidă dacă respectarea DAC3 este suficientă pentru a fi egală cu BEPS5.
3 Articolul 8, alin. a) din Directiva pentru cooperare administrativă (DAC).
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 15/112
DAC3 a intrat deja în vigoare și primele schimburi de informații au avut loc în toamna anului 2017.
Schimbul de informații în cadrul OECD a început în aprilie 2016, cu condiția ca țările să aibă baza
legală necesară pentru a lua parte la aceste schimburi de informații.
Schimb automat de informații privind reglementările fiscale în conformitate cu legislația UE -
DAC3
În ceea ce privește schimbul automat de informații privind reglementările fiscale în conformitate
cu legislația UE4, Statele Membre trebuie să-și importe / actualizeze în Directorul Central
hotărârile fiscale în termen de trei luni de la sfârșitul semestrului (6 luni), perioadă în care
reglementările / hotărârile fiscale au fost emise, modificate sau reînnoite.
Directorul Central este deja disponibil și ar trebui să fie singurul canal de transmisie utilizat de
Statele Membre pentru a simplifica schimbul de informații privind reglementările fiscale în cadrul
DAC.
Comisia Europenă susține că schimbul de informații privind reglementările fiscale efectuate în
conformitate cu articolul 8 alin. a) din DAC nu trebuie să fie comunicate și prin schimb spontan
conform articolului 9 din DAC.
Schimbul spontan de informații privind reglementările fiscale - BEPS5
În ceea ce privește schimbul spontan de informații cu privire la reglementările fiscale în cadrul
acordurilor fiscale bilaterale / multilaterale semnate între Statele Membre și alte țări sau jurisdicții
în contextul acțiunii BEPS5, Statele Membre pot utiliza aplicația informatică (Directorul Central)
dezvoltată de Direcția Generală Impozitare și Uniune Vamală (DG TAXUD) din cadrul Comisiei
Europene să producă fișierele .xml corespunzătoare.
În ceea ce privește modul de transmitere a informațiilor (canale de transmisie, tipul de fișiere
utilizate,etc.) și când trebuie să aibă loc schimbul spontan, Statele Membre vor trebui să respecte
ceea ce s-a convenit la nivelul OECD.
Documentele .xml importate, exportate sau generate de Aplicația Centrală - DAC3 Central
Directory sunt în conformitate cu schema xml definită de OECD, disponibilă la următorul website:
http://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/exchange-on-tax-rulings-xml-schema-
userguide-pentru-tax-administration.htm
Procedura de codificare a unei hotărâri fiscale în cazul în care aceasta trebuie schimbată în
contextul DAC 3 și a BEPS5.
La cererea Statelor Membre, Directorul Central creat de Comisia Europeană pentru a permite
schimbul de informații privind reglementările fiscale în conformitate cu DAC3, a fost dezvoltat pe
baza schemei OECD și, sub rezerva unor ajustări, permite și schimbul de informații în contextul
BEPS5. Obiectivul a fost reducerea sarcinii administrative pentru Statele Membre ale UE.
4 Articolul 8, alin. a) din DAC
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 16/112
Deși Aplicația Centrală oferă o serie de avantaje utilizatorilor (Beneficiarilor Finali), în cadrul
activitătii de zi cu zi, aceștia au nevoie de un instrument mai performant de preluare a
informațiilor aferente DAC3 / BEPS5 și de valorificarea corespunzătoare a informațiilor specifice,
din care cauză au solicitat componenta DAC3/ BEPS5- "Schimb spontan de informații cu privire la
decizii cu aplicabilitate transfrontalieră”.
Informații suplimentare privind cerințele DAC3 / BEPS5- "Schimb spontan de informații cu privire
la decizii cu aplicabilitate transfrontalieră” se găsesc în Anexa nr. 3B-Solicitările de schimbare
naționale aferente proiectului „Servicii de dezvoltare software pentru extinderea
funcționalităților sistemului informatic - AEOI _RO (Automatic exchange of information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”.
DAC4 - Directiva 4 pentru Cooperarea Administrativă: La 25 mai 2016 a fost adoptată Directiva (UE) 2016/881 a Consiliului, de modificare a Directivei 2011/16/UE în ceea ce priveşte schimbul automat obligatoriu de informaţii în domeniul fiscal. În scopul combaterii evaziunii fiscale şi a planificării fiscale agresive, această Directivă impune grupurilor de întreprinderi multinaţionale cerinţe în materie de transparenţă fiscală. Totodată, Directiva asigură o concurență loială între grupurile de întreprinderi multinaționale din Uniunea Europeană și cele din afara acesteia, dar care dețin una sau mai multe entități situate în Uniunea Europeană, întrucât prin prevederile sale, ambele categorii de grupuri sunt supuse obligației de raportare. Astfel, Directiva prevede obligaţia grupurilor de întreprinderi multinaţionale de a furniza în raportul pentru fiecare ţară în parte (CbC), depus pentru fiecare an şi pentru fiecare jurisdicţie fiscală în care desfăşoară activităţi economice, cuantumul veniturilor, al profiturilor anterioare impozitării veniturilor şi al impozitelor pe venit plătite sau acumulate. Grupurile de întreprinderi multinaţionale trebuie, de asemenea, să raporteze numărul de salariaţi, capitalul declarat, profitul nedistribuit şi imobilizările corporale din fiecare jurisdicţie fiscală. Ca urmare, în urma extinderii funcționalităților sistemului AEOI_RO cu cerințe specifice DAC3/BEPS5 prin actualul proiect, sistemul informatic AEOI_RO va trebui să aibă funcționabile următoarele componente (conform specificațiilor tehnice și funcționale de la nivel național, intracomunitar și internațional):
1. DAC1, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC1 - Directive 1 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene;
2. DAC2, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC2 - Directive 2 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene;
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 17/112
3. DAC3, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC3 - Directive 3 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene - parte componentă a prezentului proiect;
4. DAC4, componentă dezvoltată și implementată conform Directivei DAC4 - Directive 4 on Administrative Cooperation care asigură schimbul de informații cu Statele Membre ale Uniunii Europene, precum și valorificarea informațiilor la nivelul analizei de risc din domeniul prețurilor de transfer și activității de inspecție fiscală;
5. CRS (Common Reporting Standard) - componentă care asigură schimbul de informații cu Statele semnatare a Acordului multilateral al OECD (Organisation for Economic Cooperation and Development) - corespunzator structurii schimbului de mesaje DAC2;
6. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) - componentă care asigură schimbul de informații cu SUA;
7. BEPS5 (ACȚUNEA 5 a OECD)- componentă care asigură schimbul de informații cu Statele semnatare a acordului multilateral al OECD - corespunzator structurii schimbului de mesaje DAC3 și conform prevederilor similare corespondente schimbului cu State non-UE prevăzute de Acțiunea 5 din Planul BEPS - OECD - parte componentă a prezentului proiect;
8. CbC - (Country-by-Country) - componentă care asigură schimbul de informații cu Statele semnatare a acordului multilateral al OECD - corespunzator structurii schimbului de mesaje DAC4, precum și valorificarea informațiilor la nivelul analizei de risc din domeniul prețurilor de transfer și activității de inspecție fiscală.
Modalitatea de transmitere a informațiilor în cadrul sistemului informatic AEOI_RO:
a. pentru Statele Membre UE (componenta DAC1) - prin canalul securizat al Uniunii
Europene, CCN/CSI (Common Communication Network / Common System Interface).
b. pentru Statele Membre UE (componenta DAC2) - prin canalul securizat al Uniunii Europene, CCN/CSI (Common Communication Network / Common System Interface).
c. pentru Statele Membre UE (componenta DAC3) - prin canalul securizat al Uniunii
Europene, CCN/CSI (Common Communication Network / Common System Interface) -- parte componentă a prezentului proiect.
d. în cazul componentei CRS (Common Reporting Standard), pentru jurisdicţiile semnatare a
AMAC - prin CTS (Common Transmission System). În sistemul actual această transmitere se execută manual.
e. în cazul componentei BEPS5, pentru jurisdicţiile semnatare a AMAC - prin CTS (Common
Transmission System). În sistemul actual această transmitere se execută manual - parte componentă a prezentului proiect.
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 18/112
f. în cazul sistemului FATCA - prin serviciul IDES (International Data Exchange Service). În
sistemul actual această transmitere se execută manual.
g. pentru Statele Membre UE (componenta DAC4) - prin canalul securizat al Uniunii Europene, CCN/CSI (Common Communication Network / Common System Interface).
h. în cazul sistemului de raportare CbC (Country-by-Country) - pentru jurisdicţiile semnatare
a AMAC - prin CTS (Common Transmission System).
Implicațiile pe care solicitările de schimbare naționale aferente AEOI_RO - componenta
DAC3/BEPS5 le are asupra sistemului informatic AEOI_RO, trebuie analizate și descrise în mod
exhaustiv în documentații care vor fi elaborate în cadrul proiectului, la termenele pe care
Beneficiarul Final le va stabili, la fel ca și implementarea acestora.
În Anexa nr. 4 - Scurtă descriere a sistemului informatic AEOI_RO existent este realizată o scurtă
descriere a componentelor sistemului AEOI_RO, completate cu informațiile privind descrierea
tehnică a sistemului în Anexa nr. 5 – Descriere tehnică a sistemului informatic AEOI_RO existent.
În urma extinderii funcționalităților sistemului AEOI_RO conform cerințelor specifice DAC3/BEPS5,
numărul utilizatorilor va crește, dar în momentul întocmirii actualului Caiet de Sarcini nu avem
informații suficiente pentru a estima numărul acestora. Oricum, Direcția Generală Coordonare
Inspecție Fiscală din Agenția Națională de Administrare Fiscală este implicată prin activitatea pe
care o desfășoară, în sistem, respectiv se va ocupa în principal de valorificarea informațiilor din
cadrul componentelor DAC3/BEPS5 (parte componetă a prezentului proiect) și DAC4 și CbC.
Detalii cu privire la funcţionalităţile actualului sistem informatic AEOI_RO vor fi puse la dispoziţia
Prestatorului la începutul fazei de analiză de către Beneficiarul Final al sistemului.
Infrastructura
Descrierea infrastructurii tehnice se găsește în Anexa nr. 5 – Descriere tehnică a sistemului
informatic AEOI existent.
2 OBIECTIV, SCOP ȘI REZULTATE AȘTEPTATE
2.1 Obiectivele proiectului
Obiectivul general al noului Contract de achiziţie îl constituie achiziţia de „Servicii de dezvoltare
software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”, în scopul implementării solicitărilor formulate de la nivel
național, internațional și intracomunitar, specifice componentei menționate.
Analiza care va trebui efectuată de către Prestator va trebui să identifice și influențele
directe/indirecte a tuturor cerințelor indiferent de nivel, asupra întregului sistem informatic
AEOI_RO. Acestea vor trebui să fie implementate corespunzător, astfel încât sistemul informatic să
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 19/112
funcționeze în parametri normali și conform cerințelor legislative naționale și de business,
intracomunitare, internaționale, respectându-se totodată și cerințele de securitate și
confidențialitate specifice acestui sistem informatic, impuse de la toate nivelurile menționate.
Obiectivul general concură la realizarea obiectivului strategic al MFP-ANAF de consolidare a
capacității sale de creare a unui cadru și a unui mecanism eficient în creşterea încasărilor fiscale și
reducerea evaziunii fiscale în domeniu.
Principalele obiective (enumerate fără detaliere) urmărite prin implementarea acestui proiect,
sunt următoarele:
1. Să contribuie la reducerea numărului problemelor generate de frauda fiscală și de evaziunea fiscală din România, cu urmări pozitive asupra veniturilor aduse Bugetului de Stat;
2. Sistemul informatic AEOI_RO, aliniat în permanență ultimelor cerințe internaționale, intracomunitare și naționale, reprezintă un instrument important de combatere a fraudei şi a evaziunii fiscale prin promovarea transparenţei fiscale;
3. Să sprijine electronic mecanismele definite în Directivele şi Regulamentele Uniunii Europene privind Cooperarea Administrativă între Statele Membre și în Standardul Comun de Raportare;
4. Să respecte cerințele de securitate și confidențialitate specifice sistemului informatic AEOI_RO, pentru toate componentele sale, inclusiv pentru noua componetă, DAC3/ BEPS5.
5. Beneficiarul Final de la nivel central, va putea dispune de o aplicație completă de back_office care să-i ofere detalii privind valorificarea informațiilor primite prin intermediul sistemului AEOI_RO - componenta DAC3/BEPS5, conform cerințelor de business.
2.2 Aria de cuprindere
În aria de cuprindere a proiectului intră implementarea cerințelor specifice componentei
DAC3/BEPS5, valorificarea informațiilor primite prin intermediul acestei componente și a
implicațiilor acestora asupra intregului sistem informatic AEOI_RO.
Tot în aria de cuprindere a proiectului intră și asigurarea de servicii suplimentare pentru noi cerințe
nedefinite complet în momentul întocmirii Caietului de Sarcini, care sunt programate sau
neprogramate, dar sunt inițiate în perioada Contractului de către Beneficiar/Beneficiarul Final
și/sau de la nivel intracomunitar/international/național. Pentru acestea se vor folosi mecanismele
de Management al Schimbării, în funcție de caz.
Nu intra în scopul acestui proiect achiziția de licențe, de echipamente sau de servicii de suport
pentru acestea.
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 20/112
2.3 Rezultate așteptate
Proiectul trebuie să asigure funcționarea corectă și la parametri optimi a tuturor componentelor
sistemului informatic AEOI_RO, conform specificațiilor tehnice și funcționale specifice pentru
toate cerințele de la nivel intracomunitar, internațional și național, pentru componenta
DAC3/BEPS5. Pe tot parcursul Contractului, în permanență, Prestatorul trebuie să țină seama de
faptul că trebuie să asigure funcționarea în parametri normali a tuturor componentelor interne ale
sistemului, care au fost afectate direct/indirect de implementarea funcționalităților extinse
specifice noii componete implemetate.
Ca urmare, principalele rezultatele așteptate sunt:
1. S-au analizat atât solicitările de schimbare menționate în "Cererea de modificare aplicaţie
informatică" privind componenta DAC3/BEPS5 formulată de către Direcția Generală
Coordonare Inspecție Fiscală din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală ,cât și
implicațiile directe și/sau indirecte a acestora asupra întregului sistem informatic AEOI_RO.
2. S-au analizat cerințele din "Planul de acțiune referitor la asigurarea securității și
confidențialității schimbului automat de informații cu alte jurisdicții, specific sistemului
informatic AEOI", în vederea includerii în cadrul serviciilor de dezvoltare software pentru
extinderea sistemului informatic - AEOI_RO cu funcționalități specifice noii componente
DAC3/BEPS5.
3. S-au analizat solicitările de schimbare și specificațiile funcționale și tehnice de la nivel
intracomunitar, internațional și național, care stau la baza implementării modificărilor și
funcționalităților extinse privind componenta DAC3/BEPS5 și a impactului funcțional și
tehnic a acestora asupra întregului sistem.
4. S-a realizat analiza inclusiv a cerinţelor specifice integrării componentei DAC3-BEPS5 în regimul Disaster Recovery, conform celor formulate pentru întreg sistemul informatic AEOI_RO.
5. Toate activitățile ulterioare sunt planificate respectând termenele cheie stabilite în
documentația de atribuire. S-a actualizat graficul Gantt conform planului real de lucru, dar
respectand perioadele (duratele) pentru fiecare activitate conform graficului Gantt din
Oferta Tehnică.
6. Proiectarea și dezvoltarea funcționalităților extinse DAC3/ BEPS5 și cerințelor naționale specifice aplicației naționale de back_office, ca urmare a implementării cererilor de schimbare de la nivel intracomunitar, internațional, național și a impactului funcțional și tehnic (direct/indirect) asupra întregului sistem informatic AEOI_RO sunt realizate conform graficului proiectului, respectându-se termenele stabilite. S-a ținut cont și de cerințele specifice din "Planul de acțiune referitor la asigurarea securității și confidențialității schimbului automat de informații cu alte jurisdicții, specific sistemului informatic AEOI", inclusiv respectarea cerinței de securizare/criptarea datelor din baza de date AEOI_RO pentru a fi respectate prevederile standardului internațional de bune practici pentru securitatea informațiilor (ISO 27001), respectarea cerinței de funcționare inclusiv a acestei componente în regim de Disaster Recovery.
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 21/112
7. S-a realizat susținerea Beneficiarul/Beneficiarului Final în elaborarea planificării campaniei
de testare de conformitate și a raportării către organismele coordonatoare de la nivel
național, UE și OECD, s-a oferit suport tehnic în vederea pregătirii participării la ședințele
de lucru de la nivelurile menționate, s-a acordat suport pentru efectuarea testării de
conformitate (CT).
8. Prestatorul a efectuat testele interne și de conformitate specifice fiecarui nivel: național,
UE și OECD, pentru noua componentă, a realizat în timp util integrarea actualizărilor în
sistemul informatic AEOI_RO și a obținut certificarea de la toate nivelurile menționate.
9. Prestatorula ajutat și susținut Beneficiarul/Beneficiarul Final în efectuarea tuturor testelor
de conformitate internă privind implementarea cerințelor naționale și a celor de
conformitate care au fost efectuate de către Beneficiar/Beneficiarul Final, ca urmare a
deciziei celor două părți: Manager de proiect Prestator și Beneficiar (dacă este cazul).
10. Sistemul informatic AEOI_RO - componenta DAC3/BEPS5 este certificată intern de către
Beneficiar/Beneficiarul Final ca fiind conformă.
11. Eventuale teste suplimentare cu Uniunea Europeană și OECD s-au efectuat și s-au finalizat
cu succes (în eventualitatea că au fost necesare).
12. S-a respectat planificarea tuturor activităților conform Graficului Gantt din Oferta Tehnică
(actualizat conform cerințelor menționate în acest Caiet de Sarcini).
13. Punerea în producție a sistemului informatic AEOI_RO actualizat în urma implementării
funcționalităților extinse urmare a solicitărilor de schimbare formulate la nivel național,
intracomunitar și internațional privind implementarea noii componente DAC3/BEPS5, s-a
efectut la data reprezentată de Milestone Mi și s-a asigurat funcționarea în parametri
normali a tuturor componentelor afectate în urma implementării acesteia.
14. Sistemul informatic AEOI_RO - componenta DAC3/BEPS5 și componenta de back_office
corespunzătoare actualizată corespunzător tuturor cerințelor formulate, cu toate
modulele modificate/extinse ca urmare a introducerii de noi funcționalități și/sau ca
urmare a impactului direct al cerințelor implementate este în producție curentă și
funcționează optim.
15. S-au actualizat mecanismele tehnice (de ex. arhivare, audit, securitate, acces) dezvoltate
conform specificațiilor naționale, intracomunitare și internaționale, cu funcționalitățile
specifice acestei faze de dezvoltare a sistemului informatic AEOI_RO. (în măsura cerințelor
identificate). S-a acordat o atenție deosebită respectării condițiilor de securitate și
confidențialitate stabilite pentru sistemul AEOI_RO.
16. S-a realizat implementarea cerinței de securitate pentru sistemul informatic AEOI_RO
privind securizarea/criptarea datelor din baza de date AEOI_RO pentru a fi respectate
prevederile standardului internațional de bune practici pentru securitatea informațiilor
(ISO 27001), inclusiv prevederile din "Planul de acțiune referitor la asigurarea securității
și confidențialității schimbului automat de informații cu alte jurisdicții, specific sistemului
informatic AEOI".
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 22/112
17. Documentația de specialitate (livrabilele, etc) aferentă componentei DAC3/BEPS5 este
completă și actualizată conform cerințelor de la nivel național, intracomunitar și
internațional, pentru toate modificările și extinderile efectuate și a fost predată la
termenele stabilite.
18. S-a asigurat versionarea și s-au realizat copii de siguranță pe serverul SVN al MFP-CNIF
pentru codul sursă, livrabile, etc.
19. S-a asigurat suportul necesar pentru a răspunde unor incidente ridicate de către utilizatorii
interni cu referire la actualizarile efectuate în aplicație/funcționalitățIle extinse ale
sistemului , specifice componentei DAC3/BEPS5.
20. Instruirea utilizatorilor interni s-a realizat conform planificării (în măsura cerințelor
identificate). Plan de instruire și materiale de instruire elaborate, aprobate și diseminate.
(prezentări "power point", plan de instruire elaborat, manuale de instruire pe categorii de
utilizatori, etc.). Manuale de utilizare pentru utilizatorii aplicației de back-office.
21. Instruirea dezvoltatorilor privind instrumentele de dezvoltare s-a realizat conform
planificării (în măsura cerințelor identificate). Plan de instruire și materiale de instruire
elaborate, aprobate și diseminate.
22. Instruirea administratorilor de sistem și de aplicație s-a realizat conform planificării (în
măsura cerințelor identificate). Manuale de administrare aplicație și sistem pentru
administratorii de aplicație, respectiv de sistem sunt realizate și diseminate.
23. S-a realizat coordonarea și comunicarea cu utilizatorii (în măsura cerințelor identificate).
24. S-a acordat suport pentru administratorii de aplicație (în măsura cerințelor identificate).
25. S-a acordat suport pentru administratorii de sistem (în măsura cerințelor identificate).
26. Activitățile proiectului sunt controlate prin Managementul Schimbării.
27. S-a asigurat suportul necesar pentru a răspunde unor incidente ridicate de către utilizatori
interni cu referire la actualizarile / extinderile de funcționalități efectuate în aplicație.
28. Mentenanța corectivă, adaptivă și evolutivă a sistemului informatic AEOI_RO -
componenta DAC3/BEPS5 pentru implementarea cerințelor naționale, intracomunitare și
internaționale specifice acesteia, precum și ca urmare a impactului direct/indirect a
acestora asupra întregului sistem, s-a realizat cu succes până la terminarea Contractului.
29. Produsele software necesare susținerii noii soluții au fost instalate, configurate, testate și
lansate în producție atât în Centrul de Date Primar, cât și în Centrul de Date Secundar,
astfel încât să răspundă corect și implementării noii componente DAC3/BEPS5.
30. S-a realizat instalarea, testarea și lansarea în producție a sistemului AEOI_RO componenta
DAC3/BEPS5, în regim de Disaster Recovery;
31. Sistemul informatic AEOI_RO componenta DAC3/BEPS5 este aliniat cu topologia aleasă
pentru Disaster-Recovery și funcționează optim în ambele Centre de Date inclusiv pentru
această nouă componentă;
32. S-a asigurat un grad ridicat de disponibililtate, cu timpi foarte scurți de recuperare și
continuitate a proceselor vitale în caz de dezastru;
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 23/112
33. S-a menținut disponibilitatea sistemului informatic AEOI_RO inclusiv după implementarea
cerințelor specifice componentei DAC3/BEPS5, conform specificațiilor tehnice și
funcționale în vigoare.
34. Incidentele apărute ca urmare a modificărilor efectuate în sistem conform cerințelor
specifice DAC3/BEPS5 au fost rezolvate.
35. Proiectarea, dezvoltarea și implementarea schimbărilor aferente implementării cerințelor
naționale specifice componentei DAC3/BEPS5 în cadrul sistemului informatic AEOI_RO s-
au făcut cu respectarea cerințelor de securitate și confidențialitate impuse atât de la nivel
intracomunitar, internațional cât și național (conform politicii de securitate a MFP-CNIF).
36. Întregul sistem informatic AEOI_RO actualizat conform cerințelor funcționează în
parametri normali. Acest lucru presupune funcționarea în parametri normali a tuturor
componentelor sistemului informatic AEOI_RO care au fost afectate direct/indirect de
implementarea cerințelor naționale, intracomunitare și internaționale, specifice
componentei DAC3/BEPS5 (inclusiv în eventualitatea că apar și cerințe definite suplimentar
față de ceea ce este precizat în clar în momentul întocmirii actualului Caiet de Sarcini).
37. La sfârșitul Contractului s-a realizat preluarea corespunzătoare a surselor, tuturor livrabilelor, etc. de către personalul de specialitate intern/Beneficiar/Beneficiar Final, în funcție de caz.
38. Întregul sistem informatic AEOI_RO extins cu noi funcționalități specifice DAC3/BEPS5, funcționează în parametri normali și respectă cerințele de disponibilitate, performanță, securitate și confidențialitate specifice sistemului AEOI.
3 IPOTEZE ȘI RISCURI
3.1 Ipoteze care stau la baza proiectului
1. Întregul sprijin al Beneficiarului Final al acestui proiect, respectiv Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin Direcția Generală Coordonare Inspecție Fiscală - pentru componenta DAC3, BEPS5.
2. Personal dedicat din partea direcției de business implicată in componenta DAC3/BEPS5 a sistemului informatic AEOI_RO, precum și MFP-CNIF pentru a lucra ca omolog împreună cu Prestatorul;
3. Experții de business implicați din ANAF și personalul de specialitate implicat din MFP-CNIF
participă la ședințele DG TAXUD și comunică în timp util cererile de modificare ale
specificațiilor funcționale și tehnice emise de acest organism de la nivel intracomunitar.
Aceleși lucru este valabil și pentru celelalte solicitări de schimbare formulate de la nivel
OECD;
4. Componentele de hardware și software care sunt în afara sferei de cuprindere a acestui
proiect și sunt necesare în proiect sunt disponibile în timp util.
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 24/112
3.2 Riscuri
Riscurile identificate în momentul întocmirii actualului Caiet de Sarcini, sunt prezentate în
tabelul de mai jos.
Nr.
crt.
Risc identificat Propuneri de măsuri de atenuare a riscului
1. Nealocarea corespunzătoare a
resurselor umane din partea
Beneficiarului și/sau a
Beneficiarului Final în funcție
de caz.
Beneficiarul și Beneficiarul Final va aloca o echipa de
proiect și un Manager de proiect, responsabili de
îndeplinirea rezultatelor proiectului. Aceștia beneficiază de
experiență în domeniul managementului de proiect,
esențial pentru scopul proiectului.
Se va asigura definirea clară a rolurilor și
responsabilităților echipei de proiect. La debutul
proiectului se va organiza ședința de kick-off pentru
planificarea detaliată și alocarea rolurilor fiecărui membru
al echipei.
2. Resurse insuficiente alocate
din partea echipei
Prestatorului.
Managerul de proiect din partea Prestatorului va lua
măsuri corespunzătoare pentru a asigura în permanență,
pe tot parcursul desfășurării proiectului, resurse umane
(experți cheie și non cheie) suficiente și cu pregătirea
conform solicitărilor din cadrul Caietului de Sarcini.
3. Prestatorul nu respectă
termenele sau cerințele de
implementare, ceea ce va
conduce la întârzieri în
calendarul de implementare al
proiectului.
Acest risc se va atenua printr-o monitorizare atentă a
termenelor de implementare, transmiterea de atenționări
periodice cu privire la activitățile ce urmează a fi efectuate
precum și cunoașterea în permanență a stadiului de
realizare a fiecărei activități. De asemenea, reuniunile de
lucru ale proiectului se vor derula periodic, având ca
obiective monitorizarea progresului proiectului, încadrarea
în termenele planificate ale activităților, evaluarea
riscurilor apărute, precum și stabilirea măsurilor de
remediere, a responsabililor și a termenelor de soluționare
în funcție de dificultățile întâmpinate.
4. Cerințele nu sunt evaluate
complet pe parcursul etapei
de analiză.
Reuniunile de lucru ale proiectului se vor derula periodic,
având ca obiective monitorizarea progresului proiectului,
încadrarea în termenele planificate ale activităților,
evaluarea riscurilor apărute, precum și stabilirea măsurilor
de remediere, a responsabililor și a termenelor de
soluționare în funcție de dificultățile întâmpinate. În acest
fel pot fi depistate la timp și eventuale cerințe care nu au
fost evaluate complet pe parcursul etapei de analiză.
5. Schimbări legislative naționale
și/sau comunitare de amploare
care impactează direct modul
de desfășurare a activității sau
procedurilor de lucru interne și
Respectarea termenelor stabilite în proiect pentru evitarea
potențialelor întârzieri și analiza imediată a oricăror
eventuale schimbări legislative cu impact asupra
rezultatelor activităților proiectului, astfel încât să nu existe
blocaje în activitatea proiectului. Prestatorul trebuie să țină
CS –„Servicii de dezvoltare software pentru extinderea sistemului - AEOI_RO (Automatic Exchange of Information) cu
funcționalități specifice DAC3/BEPS5”
Pag. 25/112
care apar în timpul derulării
Contractului, depășind nivelul
celor cunoscute și estimate la
începutul Contractului.
seama și să ia măsuri corespunzătoare în cazul apariției
de eventuale modificări în legislația națională privind
sistemul informatic OSS_RO, apărute pe parcursul
proiectului și care necesită să fie implementate în timp
foarte scurt.
6. Capacitatea Prestatorului de a
analiza schimbările legislative
și de a determina în timp util
impactul asupra modulelor
relevante.
Prestatorul trebuie să aibă capacitatea să ia măsuri
corespunzătoare în cazul apariției de eventuale modificări
în legislația națională privind sistemul OSS_RO, apărute
pe parcursul proiectului și care necesită să fie
implementate în timp foarte scurt. În acest sens
Managerul de proiect al Prestatorului va avea un rol
important în urmărirea modului de implementare a tuturor
schimbărilor legislative pentru a putea aplica măsuri
corespunzătoare în vederea identificării în timp util a
impactului asupra componentelor sistemului informatic .
7. Capacitatea Prestatorului de a
implementa modificările
cerute, fără a afecta
funcționalitățile existente ale
sistemului.
Prestatorul trebuie să aibă capacitatea și să ia măsuri
corespunzătoare bazate pe o cunoaștere adecvată a
cerințelor și modului de realizare a sistemului informatic,
astfel încât orice nouă modificare să nu afecteze
funcționalitățile deja implementate.
8. Comunicarea defectuoasă/
ineficientă în cadrul echipei
și/sau cu echipa Prestatorului.
Managerul de proiect al Beneficiarului va media relația
dintre Prestator și reprezentanții MFP-ANAF. Acesta va
trasa sarcini concise și detaliate asupra activităților ce
sunt necesare a fi realizate. Comunicarea se va face
printr-un punct unic, astfel încât toate părțile să fie
informate (adresă de email comună).
9. Dificultăți în înțelegerea
soluției tehnice / rezistența la
schimbare.
Prestatorul va asigura un grad ridicat de detaliere a
specificațiilor funcționale/funcționalităților sistemului și va
presta servicii de instruire a personalului MFP-ANAF, în
funcție de caz, conform Contractului.
Se va utiliza metodologia de management al schimbării .
10. Întârzieri în derularea
activităților/întârzieri în
procesul de
acceptare/efectuare de corecții
a livrabilelor primite din partea
Prestatorului comparativ cu
termenele
planificate/prevăzute în Caietul
de Sarcini/documentațiile
proiectului.
Se va asigura monitorizare adecvată a Managerilor de
proiect din partea Beneficiarului și a Prestatorului.
Se va elabora un plan de delegare a atribuțiilor membrilor
echipei de proiect în cazul în care factorii de decizie nu
sunt disponibili și o procedură de escaladare agreată.
De asemenea, reuniunile de lucru ale proiectului se vor
derula periodic, cu frecvență săptămânală, având ca
obiective monitorizarea progresului proiectului, încadrarea
în termenele estimate ale activităților, evaluarea riscurilor
apărute, precum și stabilirea măsurilor de remediere, a
responsabililor și a termenelor de soluționare în funcție de
dificultățile întâmpinate.
CS –„Servicii de dezvolta