CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS...MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes

MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1

CAPÍTULO III

CATÁLOGO DE CUENTAS



2

1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1

1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras

1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 2 1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3

1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE

1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros

1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros

1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros

1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garantía

1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 3 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014



3

1107.02.01 Operaciones con valores4 1107.02.09 Otros

1107.03 Banco Central de Reserva del Perú 1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS


13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos

1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos

1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos

1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra8 1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero9

4 Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016 5 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 6 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 7 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 8 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 9 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015



4

1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros10 1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades11

1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores12 1301.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero13 1301.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros14 1301.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades15

1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores16 1301.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero17 1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros18

1301.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades19 1301.19 Otros

1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 20 1301.19.19 Otros21

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros

1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros

1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros

1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 23 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros

1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 24

1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 25 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.12 Certificados de depósito negociables26 1302.05.19 Otros valores y títulos

1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros27

10 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 11 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 12 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 13 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 14 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 15 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 16 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 17 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 18 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 19 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 20 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 21 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 22 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 23 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la

Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 24 Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

25 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 26 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 27 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.



5

1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 28 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos

1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 29

1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 30 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo

1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos

1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra31 1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 32 1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales33 1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros34 1302.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero35 1302.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros36 1302.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades37

1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores38 1302.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 39 1302.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales40 1302.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros41 1302.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero42 1302.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros43 1302.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades44

1302.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores45 1302.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 46 1302.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales47 1302.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros48 1302.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero49 1302.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros50 1302.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades51

1302.07.19 Otros valores y títulos

1302.19 Otros

28 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 29 Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 30 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 32 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 33 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 34 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 35 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 36 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 37 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 38 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 39 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 40 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 41 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 42 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 43 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 44 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 45 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 46 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 47 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 48 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 49 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 50 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 51 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



6

1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 52 1302.19.19 Otros53

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 54 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos

1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos

1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.07.19 Otros valores y títulos

1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 55 56

1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos

1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra57 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero58 1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros59 1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades60 1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros61 1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores62

1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero63 1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros64 1303.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades65 1303.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros66 1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores67

1303.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero68

52 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 53 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 54 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 55 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la

Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 56 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 57 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 58 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 59 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 60 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 61 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 62 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 63 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 64 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 65 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 66 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 67 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 68 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



7

1303.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros69 1303.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades70 1303.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros71 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)

1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 72 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73 1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74

1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 75 1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76 1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 77

1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida78 1303.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero79

1303.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros80 1303.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades81 1303.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros82 1303.19 Otros

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 83 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos


1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 84 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias

1304.01.09.01 Perú 1304.01.09.02 Países con grado de inversión 1304.01.09.19 Otros



69 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 70 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 71 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 72 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 73 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 74 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 75 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 76 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 77 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 78 Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica 1302.18.10 mediante la citada Resol. 79 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 80 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 81 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 82 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 83 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta

1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 84 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001. 85 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-

2009 del 29.05.2009.



8

1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 86 1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 87 1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.12 Certificados de depósito negociables88 1304.05.19 Otros valores y títulos

1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros89 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 90 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y títulos

1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades91 1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 92 1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.12 Instrumentos de titulización 1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo

1304.07.15.01 Pagarés 1304.07.15.02 Letras afianzadas

1304.07.19 Otros Valores y títulos 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados

financieros 93 94 1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 95 1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y títulos

1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra96

1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros97

86 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

87 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 88 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 89 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 90 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 91 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 92 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 93 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-

2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

94 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 95 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 96 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 97 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



9

1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores98 1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados

financieros99 1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 100 1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos101

1304.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales102 1304.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros103 1304.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero104 1304.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros105 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades106 1304.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros107 1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida108

1304.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos109 1304.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales110 1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros111

1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero112 1304.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros113 1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades114

1304.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros115

1304.19 Otros

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 116 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos


1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

98 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 99 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 100 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 101 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 102 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 103 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 104 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 105 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 106 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 107 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 108 Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 109 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 110 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 113 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 115 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 116 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008



10

1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 117 1305.01.09 Representativos de obligaciones varias

1305.01.09.01 Perú 1305.01.09.02 Países con grado de inversión 1305.01.09.19 Otros



1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero119 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 120 1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.05.12 Certificados de depósito negociables121 1305.05.19 Otros valores y títulos

1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros122 1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 123 1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y títulos

1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades124 1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 125 1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulización 1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y títulos

1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra126 1305.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos127 1305.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales128 1305.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros129 1305.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero130 1305.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros131 1305.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades132

1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores133 1305.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 134

117 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 118 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 119 Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue

incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

120 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 122 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 123 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 124 Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 125 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 126 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 129 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 130 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 131 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 132 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 133 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 134 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



11

1305.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales135 1305.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros136 1305.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero137 1305.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros138 1305.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades139

1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores140 1305.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos141 1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales142 1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros143 1305.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero144 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros145 1305.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 146

1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida147 1305.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos148 1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales149 1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros150

1305.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero151 1305.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros152 1305.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades153

1305.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 155

1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra156 1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero157 1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros158

135 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 136 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 137 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 138 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 140 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 141 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 142 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 143 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 144 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 145 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 146 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 147 Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 148 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015

149 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 150 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 151 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 152 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 153 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 154 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 155 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. 156 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 157 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 158 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



12

1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades159 1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores160 1308.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero161 1308.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros162 1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades163

1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores164

1308.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero165 1308.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros166 1308.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades167

1308.01.19 Otros 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 168

1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros 169 1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra170

1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero171 1308.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros172 1308.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades173 1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros174 1308.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores175 1308.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero176 1308.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros177 1308.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades178 1308.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros179 1308.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

valores180 1308.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero181 1308.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros182 1308.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades183 1308.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros184 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)

159 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 160 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 161 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 162 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 163 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 164 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 165 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 166 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 167 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 168 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 169 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 170 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 171 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 172 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 173 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 174 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 175 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 176 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 177 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 178 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 179 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 180 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 181Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 184 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



13

1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 187 1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 188

1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 189 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 190 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 191

1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 192 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 193 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 194

1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 195

1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1309.03.05.01 Acciones comunes

1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)

1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)

1309.03.05.19 Otros valores y títulos

1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros





1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades


1309.03.07.02 Acciones de inversión



1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores

1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión

1309.03.07.12 Instrumentos de titulización

1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)


1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros 196 197



185 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 186 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 187 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 188 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 189 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 190 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 191 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 192 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 193 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 194 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 195 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las

cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.

196 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 197 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009



14



1309.03.09.19 Otros valores y títulos 1309.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra198


consolidar estados financieros202 1309.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores203


consolidar estados financieros207 1309.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

valores208 1309.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero209 1309.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros210 1309.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades211 1309.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros212

1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)

1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa

1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)



1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 213

1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 214

1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 215

1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 216



1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida219

1309.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero220

198 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 199 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 200 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 201 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 202 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 203 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 204 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 205 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 206 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 207 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 208 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 209 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 210 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 211 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 212 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 213 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 214 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 219 Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 220 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de



15

1309.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros221

1309.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades222

1309.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde


1309.03.19 Otros

1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 224

1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

1309.04.01.01 Representativos de deuda país

1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 225

1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias

1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 226

1309.04.05.05 Letras hipotecarias

1309.04.05.06 Bonos hipotecarios

1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero

1309.04.05.08 Bonos ordinarios

1309.04.05.09 Bonos estructurados

1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 227

1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones

1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables228 1309.04.05.19 Otros valores y títulos

1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros229




subordinada 230



1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades231



enero 2016 221 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 222 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 223 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 224 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta

analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 226 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

227 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 228 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 229 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 230 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 231 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.



16


subordinada 232




1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 233

1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo



estados financieros 234 235





subordinada 236



1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra237

1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades



1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores239









1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

valores241

232 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 233 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 234 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta

analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 235 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 236 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 237 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 238 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 239 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 240 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 241 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



17

1309.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos242

1309.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales243

1309.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros244






1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida249









1309.04.19 Otros

1309.05 Inversiones a Vencimiento 255



1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 256










subordinada 258

242 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 243 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 244 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 245 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 246 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 247 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 248 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 249 Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 250 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 251 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 252 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 253 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 254 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 255 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 256 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 257 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue

incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

258 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009



18


1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables259






subordinada 261







subordinada 263












1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores271








valores278

259 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 260 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 261 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 262 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 263 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 264 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 265 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 266 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 267 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 268 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 269 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 270 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 271 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 272 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 273 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 274 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 275 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 276 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 277 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 278 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



19


1309.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 280












1309.05.19 Otros

279 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 280 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 281 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 282 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 283 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 284 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 285 Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 286 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 287 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 288 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 289 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 290 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 291 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



20

14 CRÉDITOS 292

1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02 Créditos a microempresas

1401.02.01 Avances en cuenta corriente 293

1401.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 294

1401.02.02.01 Disposición de efectivo 295

1401.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 296

1401.02.02.03 Compra de deuda297

1401.02.02.09 298

1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1401.02.05 Descuentos

1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 299

1401.02.05.02 Descuentos-Letras 300

1401.02.05.09 Descuentos-Otros 301

1401.02.06 Préstamos

1401.02.06.01 Préstamos revolventes 302

1401.02.06.02 Préstamos no revolventes 303

1401.02.06.09 304

1401.02.07 305

1401.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito306

1401.02.08.01 Disposición de efectivo307

1401.02.08.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones308


1401.02.10 Factoring

1401.02.11 Arrendamiento financiero

1401.02.12 Lease-back 1401.02.21 Créditos por liquidar 310

1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 311

292 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. 293 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 294 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 295 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 296 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 297 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 298 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 299 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 300 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 301 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 302 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 303 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 304 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 305 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 306 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 307 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 308 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 309 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 310 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 311 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003



21

1401.02.27 Créditos inmobiliarios 312 1401.02.99 Otros créditos 313

1401.02.99.01 Otros créditos revolventes 314

1401.02.99.02 Otros créditos no revolventes 315

1401.03 Créditos de consumo




1401.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones319


1401.03.02.09 321

1401.03.03 Préstamos revolventes322

1401.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes323

1401.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla324



1401.03.06 Préstamos no revolventes326

1401.03.06.01 327

1401.03.06.02 Préstamos para automóviles 328

1401.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 329

1401.03.06.04 Préstamos bajo convenios elegibles 330

1401.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 331

1401.03.06.06 332

312 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 313 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 314 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 315 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 316 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 317 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 318 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 319 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 320 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 321 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 322 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 323 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 324 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 325 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 326 Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 327 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 328 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 329 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 330 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 331 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 332 Incorporada por la Resol.SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



22

1401.03.06.11 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean

elegibles333

1401.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean

elegibles334

1401.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito

independientes a la línea de tarjeta de crédito335

1401.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la

entidad336

1401.03.06.15 Préstamos para financiar estudios337


1401.03.06.19 339


1401.03.08.01 Disposición de efectivo341




1401.03.12 Lease-back

1401.03.13 Pignoraticios

1401.03.13.01 Créditos revolventes344

1401.03.13.02 Créditos no revolventes345

1401.03.99 Otros créditos 346


1401.03.99.02 Otros créditos no revolventes 348

1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda


1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 349

1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 350

1401.04.07 Capitalización inmobiliaria 351

1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias

1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias

1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA

333 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 334 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 335 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 336 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 337 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 338 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 339 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 340 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 341 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 342 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 343 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 344 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 345 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 346 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 347 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 348 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 349 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 350 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 351 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005



23

1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 352

1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 353

1401.04.26 Créditos otorgados bajo la modalidad de Hipoteca Inversa354


1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 356


1401.05.99 Otros créditos

1401.06 Créditos soberanos 357



1401.07 Créditos a entidades del sector público 358

1401.07.01 Avances en cuenta corriente

1401.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito359




1401.07.06.01 Préstamos revolventes

1401.07.06.02 Préstamos no revolventes360

1401.07.06.09 361

1401.07.07 362




1401.07.12 Lease - back

1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1401.07.18.01 Subordinados

1401.07.18.02 No Subordinados

1401.07.21 Créditos por liquidar

1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior

1401.07.27 Créditos Inmobiliarios


1401.08 Créditos a intermediarios de valores 364







352 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 353 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 354 Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 355 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 356 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 357 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 359 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 360 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 361 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 362 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 363 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 365 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



24


1401.08.06.09 367

1401.08.07 368




1401.08.12 Lease - back





1401.08.27 Créditos inmobiliarios


1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 370



1401.09.06.07 No subordinados





1401.10 Créditos corporativos 371





1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés

1401.10.05.02 Descuentos-Letras

1401.10.05.09 Descuentos-Otros




1401.10.06.09 374

1401.10.07 375




1401.10.12 Lease - back





366 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 367 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 368 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 369 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 370 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 371 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 372 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 373 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 374 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 375 Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 376 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



25

1401.10.26 Créditos- Comercio exterior


1401.10.30 Financiación de Proyectos377

1401.10.31 Financiación de bienes378

1401.10.32 Financiación de commodities379

1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas380

1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.381


1401.11 Créditos a grandes empresas 382











1401.11.06.09 385

1401.11.07 386




1401.11.12 Lease - back











1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad392


377 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 378 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 379 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 380 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 381 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 382 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 383 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 384 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 385 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 386 Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 387 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 388 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 389 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 390 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 391 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 392 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015



26

1401.12 Créditos a medianas empresas 393











1401.12.06.09 396

1401.12.07 397




1401.12.12 Lease - back













1401.13 Créditos a pequeñas empresas 404










393 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 394 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 395 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 396 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 397 Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 398 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 399 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 400 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 401 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 402 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 403 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 404 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 405 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



27


1401.13.06.09 407

1401.13.07 408












1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1403.02 Créditos a microempresas 1403.02.06 Préstamos 1403.02.07 410 1403.02.11 Arrendamiento financiero 1403.02.12 Lease-Back 411 1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 412 1403.02.27 Créditos inmobiliarios 413 1403.02.99 Otros créditos 414

1403.07 Créditos a entidades del sector público 415 1403.07.06 Préstamos 1403.07.07 416 1403.07.11 Arrendamiento financiero 1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos

1403.08 Créditos con intermediarios de valores 417 1403.08.06 Préstamos 1403.08.07 418 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos

1403.10 Créditos corporativos 419 1403.10.06 Préstamos 1403.10.07 420

406 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 407 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 408 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 409 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 410 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2012 del 06.07.2016 411 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 412 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 413 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 414 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 415 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 416 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 417 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 418 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 419 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 420 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



28

1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación de Proyectos 421 1403.10.31 Financiación de bienes 422 1403.10.32 Financiación de commodities 423 1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 424 1403.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad425 1403.10.99 Otros créditos

1403.11 Créditos a grandes empresas 426 1403.11.06 Préstamos 1403.11.07 427 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back 1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación de Proyectos 428 1403.11.31 Financiación de bienes 429 1403.11.32 Financiación de commodities 430 1403.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 431 1403.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad432 1403.11.99 Otros créditos

1403.12 Créditos a medianas empresas 433 1403.12.06 Préstamos 1403.12.07 434 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación de Proyectos 435 1403.12.31 Financiación de bienes 436 1403.12.32 Financiación de commodities 437 1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas438 1403.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad439 1403.12.99 Otros créditos

1403.13 Créditos a pequeñas empresas 440 1403.13.06 Préstamos 1403.13.07 441 1403.13.11 Arrendamiento financiero

421 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 422 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 423 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 424 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 425 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 426 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 427 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 428 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 429 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 430 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 431 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 432 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 433 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 434 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 435 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 436 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 437 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 438 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 439 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 440 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 441 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



29

1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS




1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 444





1404.02.06.09 447

1404.02.07 448





1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 450

1404.02.26 Créditos- comercio exterior 451

1404.02.27 Créditos inmobiliarios 452


1404.02.99.01 Otros créditos revolventes454

1404.02.99.02 Otros créditos no revolventes455






442 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 443 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 444 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 445 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 446 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 447 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 448 Eliminada mediante la Resol. 376-2016 del 06.07.2016. 449 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 450 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 451 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 452 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 453 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 454 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 455 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 456 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 457 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 458 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 459 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



30

1404.03.03 02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planillas460


1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 462

1404.03.06 Préstamos no revolventes 463 4641404.03.06.02 Préstamos para automóviles 465



1404.03.06.06 468


elegibles.469



1404.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad471



1404.03.06.19 474







1404.03.99.02 Otros créditos no Revolventes 478



1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita479

1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita480

460 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 461 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 462 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 463 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 464 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 465 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 466 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 467 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 468 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 469 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 470 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 471 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 472 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 473 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 474 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 475 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 476 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 477 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 478 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 479 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 480 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



31


1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias482

1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias483

1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA

1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras

1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 484

1404.04.99 Otros créditos485















1404.07.06.09 491

1404.07.07 492




1404.07.12 Lease – back











481 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 482 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 483 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 484 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 485 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 486 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 487 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 488 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 489 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 490 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 491 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 492 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 493 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 494 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 495 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



32





1404.08.06.09 4971404.08.07 498




1404.08.12 Lease – back








1404.09.06 Préstamos 501















1404.10.06.09 505

1404.10.07 506




1404.10.12 Lease – back

1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 508


496 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 497 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 498 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 499 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 500 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 501 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 502 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 503 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 504 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 505 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 506 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 507 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 508 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



33


1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA



1404.10.30 Financiación de Proyectos 509

1404.10.31 Financiación de bienes 510

1404.10.32 Financiación de commodities 511












1404.11.06.09 517

1404.11.07 518




1404.11.12 Lease – back













509 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 510 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 511 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 512 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 513 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 514 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 515 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 516 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 517 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 518 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 519 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 520 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 521 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 522 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 523 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 524 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015



34









1404.12.06.09 528

1404.12.07 529




1404.12.12 Lease – back





















1404.13.06.09 539

1404.13.07 540

525 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 526 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 527 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 528 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 529 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 530 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 531 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 532 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 533 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 534 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 535 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 536 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 537 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 538 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 539 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 540 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



35












1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02 Créditos a microempresas 1405.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 542


1405.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 544

1405.02.02.03 Compra de deuda5451405.02.02.09 546

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.02.05 Descuentos

1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 547 1405.02.05.02 Descuentos-Letras 548 1405.02.05.09 Descuentos-Otros 549




1405.02.06.09 552

1405.02.07 553 1405.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito554 1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.02.12 Lease-back 1405.02.19 Créditos refinanciados

1405.02.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 555

541 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 542 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 543 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 544 I3333ncorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 545 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 546 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 547 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 548 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 549 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 550 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 551 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 552 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019 553 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 554 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 555 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008



36

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 556

1405.02.19.05 Descuentos 557

1405.02.19.06 Préstamos 558

1405.02.19.07 559

1405.02.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito560

1405.02.19.10 Factoring 561

1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 562

1405.02.19.12 Lease-back 563

1405.02.19.24 Operaciones RFA 564 1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 565

1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 566 1405.02.19.98 Otros créditos revolventes567 1405.02.19.99 Otros créditos no revolventes 568

1405.02.21 Créditos por liquidar 569 1405.02.22 Créditos reestructurados

1405.02.22.06 Préstamos 570

1405.02.22.07 571


1405.02.22.12 Lease-back 573

1405.02.22.24 Operaciones RFA 574 1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 575

1405.02.22.99 Otros créditos 576 1405.02.26 Créditos-comercio exterior 577


del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 556 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 557 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 558 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 559 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 560 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 561 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 562 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 563 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 564 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº

663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

565 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

566 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 567 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 568 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 569 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 570 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 571 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 572 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 573 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 574 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 575 Incorporada por la Resol. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 576 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 577 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 578 Incorporada por la Resol. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007



37

1405.02.99 Otros créditos 579 1405.02.99.01 Otros créditos revolventes580 1405.02.99.02 Otros créditos no revolventes581

1405.03 Créditos de consumo 1405.03.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 582


1405.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones584


1405.03.02.09 586



1405.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla589


1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06 Préstamos no revolventes591

1405.03.06.01 592




1405.03.06.06 596


elegibles597



1405.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad599



579 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 580 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 581 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 582 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 583 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 584 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 585 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 586 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 587 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 588 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 589 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 590 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 591 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 592 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 593 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 594 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 595 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 596 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019 597 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 598 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 599 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 600 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 601 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



38

1405.03.06.19 602


1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.03.19 Créditos refinanciados



1405.03.19.06 Préstamos606



1405.03.19.12 Lease-back 609

1405.03.19.98 Otros créditos revolventes610 1405.03.19.99 Otros créditos no revolventes611




1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1405.04.06 Préstamos

1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 615 1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 616

1405.04.07 Capitalización inmobiliaria 617 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.04.19 Créditos refinanciados

1405.04.19.06 Préstamos 618

1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 619

1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 620

1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 621

1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 622 1405.04.19.99 Otros créditos 623

1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda

602 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019 603 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 604 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 605 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 606 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 607 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 608 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 609 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 610 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 611 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 612 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 613 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 614 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 615 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 616 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 617 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 618 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 619 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 620 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 621 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 622 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 623 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



39


1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 625




1405.05.19 Créditos refinanciados

1405.05.19.06 Préstamos

1405.05.19.99 Otros créditos





1405.06.19.06 Préstamos










1405.07.06.09 632

1405.07.07 633




1405.07.12 Lease - back





1405.07.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito635

1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405.07.19.05 Descuentos

1405.07.19.06 Préstamos

1405.07.19.07 636


624 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 625 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 626 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 627 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 628 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 629 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 630 Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 631 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 632 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 633 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 634 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 635 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 636 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 637 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



40

1405.07.19.10 Factoring

1405.07.19.11 Arrendamiento financiero

1405.07.19.12 Lease - back

1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –

Subordinados638

1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –

No subordinados639

1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior

1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios



1405.07.22 Créditos reestructurados

1405.07.22.06 Préstamos

1405.07.22.07 640


1405.07.22.12 Lease-back

1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados641


No Subordinados642

1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior













1405.08.06.09 646

1405.08.07 647




1405.08.12 Lease - back



638 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 639 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 640 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 641 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 642 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 643 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 644 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 645 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 646 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 647 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 648 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



41






1405.08.19.06 Préstamos

1405.08.19.07 650


1405.08.19.10 Factoring


1405.08.19.12 Lease - back


Subordinados652


No Subordinados653

















1405.09.19.06 Préstamos


Subordinados655


No Subordinados656







649 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 650 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 651 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 652 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 653 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 654 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 655 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 656 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 657 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 658 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



42




1405.10.06.09 660

1405.10.07 661




1405.10.12 Lease - back








1405.10.19.06 Préstamos

1405.10.19.07 664


1405.10.19.10 Factoring


1405.10.19.12 Lease - back


Subordinados666


No Subordinados667

1405.10.19.24 Operaciones RFA

1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior


1405.10.19.30 Financiación de proyectos668

1405.10.19.31 Financiación de bienes669

1405.10.19.32 Financiación de commodities670

1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas671

1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad672




1405.10.22.06 Préstamos

659 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 660 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 661 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 662 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 663 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 664 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 665 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 666 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 667 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 668 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 669 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 670 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 671 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 672 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015



43

1405.10.22.07 673


1405.10.22.12 Lease-back




















1405.11.06.09 682

1405.11.07 683

1405.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito



1405.11.12 Lease - back








1405.11.19.06 Préstamos

1405.11.19.07 685


1405.11.19.10 Factoring

673 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 674 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 675 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 676 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 677 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 678 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 679 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 680 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 681 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 682 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 683 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 684 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 685 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 686 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



44


1405.11.19.12 Lease - back


Subordinados687


No Subordinados688












1405.11.22.06 Préstamos

1405.11.22.07 694


1405.11.22.12 Lease-back


Subordinados695


No Subordinados696













687 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 688 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 689 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 690 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 691 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 692 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 693 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 694 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 695 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 696 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 697 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 698 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 699 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 700 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 701 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015



45








1405.12.06.09 705

1405.12.07 706




1405.12.12 Lease - back








1405.12.19.06 Préstamos

1405.12.19.07 708


1405.12.19.10 Factoring


1405.12.19.12 Lease - back


Subordinados710


No Subordinados711




1405.12.19.30 Financiación de Proyectos712





702 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 703 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 704 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 705 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 706 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 707 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 708 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 709 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 710 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 711 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 712 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 713 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 714 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 715 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 716 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015



46




1405.12.22.06 Préstamos

1405.12.22.07 717


1405.12.22.12 Lease-back

























1405.13.06.09 731

1405.13.07 732




717 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 718 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 719 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 720 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 721 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 722 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 723 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 724 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 725 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 726 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 727 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 728 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 729 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 730 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 731 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 732 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 733 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



47









1405.13.19.06 Préstamos

1405.13.19.07 735


1405.13.19.10 Factoring


1405.13.19.12 Lease - back


Subordinados737


No Subordinados738




1405.13.19.99 Otros Créditos



1405.13.22.06 Préstamos

1405.13.22.07 739


1405.13.22.12 Lease-back








1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL


1406.02.01 740



734 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 735 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 736 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 737 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 738 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 739 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 740 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 741 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 742 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-



48


1406.02.02.03 Compra de deuda744 1406.02.02.09 745



1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 746

1406.02.05.02 Descuentos-Letras 747

1406.02.05.09 Descuentos-Otros 748




1406.02.06.09 751

1406.02.07 752








1406.02.19.05 Descuentos 756

1406.02.19.06 Préstamos 757

1406.02.19.07 758


1406.02.19.10 Factoring 760


1406.02.19.12 Lease-back 762

1406.02.19.24 Operaciones RFA 763

2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 743 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 744 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 745 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 746 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 747 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 748 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 749 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 750 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 751 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 752 Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 753 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 754 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 755 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 756 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 757 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 758 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 759 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 760 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 761 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 762 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 763 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas



49

1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 764

1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 765



1406.02.21 Créditos por liquidar 768

1406.02.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos 769

1406.02.22.07 770


1406.02.22.12 Lease-back 772

1406.02.22.24 Operaciones RFA 773


1406.02.22.99 Otros créditos 775

1406.02.26 Créditos - comercio exterior 776








1406.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones 783


1406.03.02.09 785

subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 764 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 765 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 766 Incorporado por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 767 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 768 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 769 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 770 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 771 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 772 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 773 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 774 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 775 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 776 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 777 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 779 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 780 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 781 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 782 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 783 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 784 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 785 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



50


1406.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes 787

1406.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla 788



1406.03.06 Préstamos no revolventes790

1406.03.06.01 791


1406.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 793 1406.03.06.05 Préstamos bajo

convenios no elegibles 794

1406.03.06.06 795


elegibles796

1406.03.06.13 Financiamientos no revolventes adicionales a la línea de tarjeta de crédito797

1406.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad 798



1406.03.06.19 801






1406.03.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 803 1406.03.19.04

Sobregiros en cuenta corriente 804

1406.03.19.06 Préstamos805

786 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 787 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 788 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 789 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 790 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 791 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 792 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 793 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 794 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 795 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 796 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 797 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 798 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 799 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 800 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 801 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 802 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 803 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 804 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 805 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005



51



1406.03.19.12 Lease-back 808

1406.03.19.98 Otros créditos revolventes809 1406.13.19.99 Otros créditos no revolventes810






1406.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 814

1406.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 815


1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias

1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias


1406.04.19.06 Préstamos 817


1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 819 1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras

820 1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 821 1406.04.19.99 Otros créditos 822

1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA


1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA824





1406.05.19.06 Préstamos


806 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 807 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 808 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 809 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 810 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 811 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 812 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 813 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 814 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 815 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 816 Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 817 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 818 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 819 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 820 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 821 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 822 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 823 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 824 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 825 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 826 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



52





1406.06.19.06 Préstamos










1406.07.06.09 831

1406.07.07 832




1406.07.12 Lease - back

1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF







1406.07.19.06 Préstamos

1406.07.19.07 835


1406.07.19.10 Factoring


1406.07.19.12 Lease - back

1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–

Subordinados837

1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No

Subordinados838




827 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 828 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 829 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 830 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 831 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 832 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 833 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 834 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 835 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 836 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 837 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 838 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009



53



1406.07.22.06 Préstamos

1406.07.22.07 839


1406.07.22.12 Lease-back


Subordinados840


No Subordinados841







1406.08 Créditos con intermediarios de valores 842







1406.08.06.09 845

1406.08.07 846




1406.08.12 Lease - back








1406.08.19.06 Préstamos

1406.08.19.07 849


1406.08.19.10 Factoring

839 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 840 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 841 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 842 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 843 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 844 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 845 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 846 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 847 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 848 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 849 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 850 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



54


1406.08.19.12 Lease - back

1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–

Subordinados851

1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No

Subordinados852









1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 853








1406.09.19.06 Préstamos


Subordinados854


No Subordinados855










1406.10.06.09 859

1406.10.07 860




1406.10.12 Lease - back

851 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 852 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 853 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 854 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 855 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 856 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 857 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 858 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 859 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 860 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



55








1406.10.19.06 Préstamos

1406.10.19.07 862


1406.10.19.10 Factoring


1406.10.19.12 Lease - back


Subordinados864


No Subordinados865







1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 869





1406.10.22.06 Préstamos

1406.10.22.07 871


1406.10.22.12 Lease-back








861 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 862 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 863 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 864 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 865 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 866 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 867 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 868 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 869 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 870 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 871 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 872 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015



56













1406.11.06.09 880

1406.11.07 881




1406.11.12 Lease - back








1406.11.19.06 Préstamos

1406.11.19.07 884


1406.11.19.10 Factoring


1406.11.19.12 Lease - back


Subordinados886


No Subordinados887




873 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 874 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 875 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 876 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 877 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 878 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 879 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 880 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 881 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 882 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 883 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 884 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 885 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 886 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 887 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.



57









1406.11.22.06 Préstamos

1406.11.22.07 893


1406.11.22.12 Lease-back


Subordinados894


No Subordinados895




















1406.12.06.09 904

888 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 889 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 890 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 891 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 892 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 893 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 894 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 895 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 896 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 897 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 898 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 899 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 900 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 901 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 902 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 903 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 904 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



58

1406.12.07 905




1406.12.12 Lease - back








1406.12.19.06 Préstamos

1406.12.19.07 908


1406.12.19.10 Factoring


1406.12.19.12 Lease - back


Subordinados910


No Subordinados911




1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 912

1406.12.19.31 Financiación de bienes 913

1406.12.19.32 Financiación de commodities 914


1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 916




1406.12.22.06 Préstamos

1406.12.22.07 917


905 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 906 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 907 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 908 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 909 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 910 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 911 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 912 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 913 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 914 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 915 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 916 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 917 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.



59

1406.12.22.12 Lease-back










1406.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 921

1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 922









1406.13.06.09 926

1406.13.07 927












1406.13.19.06 Préstamos

1406.13.19.07 930

918 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 919 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 920 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 921 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 922 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 923 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 924 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 925 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 926 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 927 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 928 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 929 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 930 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



60


1406.13.19.10 Factoring


1406.13.19.12 Lease - back


Subordinados932


No Subordinados933




1406.13.19.99 Otros Créditos



1406.13.22.06 Préstamos

1406.13.22.07 934


1406.13.22.12 Lease-back








1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 935

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas936 1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 937 1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 938 1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 939 1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 940 1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 941 1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 942 1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 943 1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 944 1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 945 1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 946

931 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 932 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 933 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 934 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 935 Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 936 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 937 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 938 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 939 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 940 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 941 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 942 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 943 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 944 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 945 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 946 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



61

1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 947

1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)

1409.02.01 Provisión específica 948

1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 949

1409.02.02.01 Componente Fijo 950

1409.02.02.02 Componente Procíclico 951

1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 952 1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 953

1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 954

1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 955

1409.03 (Provisión para créditos de consumo)





1409.03.03 Provisión genérica voluntaria 960 1409.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 961


1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 963

1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)





1409.04.03 Provisión genérica voluntaria 968

1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 969

947 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 948 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 949 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 950 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 951 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 952 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 953 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 954 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 955 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 956 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 957 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 960 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 961 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 962 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 963 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 964 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 965 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 966 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 967 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 968 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 969 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



62


1409.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa971

1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 972

1409.05.01 Provisión específica

1409.05.02 Provisión genérica obligatoria

1409.05.02.01 Componente fijo

1409.05.02.02 Componente procíclico

1409.05.03 Provisión genérica voluntaria

1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas

1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 973








1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 974








1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 975








1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 976








1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 977

970 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 971 Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019 972 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 973 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 974 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 975 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 976 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 977 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



63








1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 978








1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 979








1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 980








1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO

DE TASA DE INTERÉS 981

1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 982

1502.01 Derivados de moneda extranjera

1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

1502.01.02 Forwards

1502.01.04 Futuros

978 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 979 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 980 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 981 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 982 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015



64

1502.01.05 Opciones

1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1502.02 Derivados de tasas de interés

1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés

1502.02.02 Forwards

1502.02.04 Futuros

1502.02.05 Opciones

1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés

1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

1502.03.01 Swaps

1502.03.02 Forwards

1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls

1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts

1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1502.05 Derivados de credito

1502.05.01 Total Return Swaps

1502.05.02 Credit Default Swaps

1502.05.09 Otros derivados de crédito

1502.09 Otros productos financieros derivados

1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 983

1503.01 Coberturas de Valor Razonable

1503.01.01 Derivados de moneda extranjera

1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

1503.01.01.02 Forwards

1503.01.01.04 Futuros

1503.01.01.05 Opciones

1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1503.01.02 Derivados de tasa de interés

1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés

1503.01.02.02 Forwards

1503.01.02.04 Futuros

1503.01.02.05 Opciones

1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

1503.01.03.01 Swaps

1503.01.03.02 Forwards

1503.01.03.04 Futuros

1503.01.03.05 Opciones

1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1503.01.05 Derivados de crédito

1503.01.05.01 Total Return Swaps

1503.01.05.02 Credit Default Swap

1503.01.05.09 Otros derivados de crédito

1503.01.09 Otros productos financieros derivados

1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo



1503.02.01.02 Forwards

983 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008



65

1503.02.01.04 Futuros

1503.02.01.05 Opciones




1503.02.02.02 Forwards

1503.02.02.04 Futuros

1503.02.02.05 Opciones



1503.02.03.01 Swaps

1503.02.03.02 Forwards

1503.02.03.04 Futuros

1503.02.03.05 Opciones




1503.02.05.02 Credit Default Swaps



1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés



1503.03.02.02 Forwards


1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes

1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios

1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes

1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso984

1504.04.02 Fideicomisos en titulización

1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -

Ley 28579 985

1504.04.02.09 Otros contratos 986

1504.04.09 Otros fideicomisos


Ley 28579 987


1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico989

1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso

1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso

1504.09 Otras

984 La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N° 1882-2014 del 26.03.2014 985 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 986 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 987 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 988 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 989 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014



66

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS

1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros

1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas

1505.01.02 Seguros de vida

1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros

1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas

1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito

1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito

1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior

1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia

1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza

1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad

1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza

1506.08.01 Fideicomisos

1506.08.02 Comisiones de Confianza 1506.19 Otras comisiones por cobrar

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS990

1507.01 Reclamos a terceros 1507.02 Adelantos al personal 1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de

arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria.991 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 992 1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte993

1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra994 1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores995 1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores996

1507.19 Otras997

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos

1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros.

1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. 1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte998 1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas999

990 Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 991 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 992 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 993 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 994 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 995 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 996 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 997 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 998 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 999 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



67

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos)

1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones)

1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)1000

1509.07.01 (Reclamos a terceros) 1001 1509.07.02 (Adelantos al personal) 1002 1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 1003 1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1004

1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)1005 1509.07.19 (Otras)1006

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1007

1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.01.01 Bienes para colocación 1601.01.02 Bienes recuperados

1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria 1008 1601.02.01 Bienes para colocación 1009 1601.02.02 Bienes restituidos 1010

1601.09 Otros bienes realizables

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

1602.01.01 Valores y títulos

1602.01.02 Joyas y metales preciosos

1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados

1602.02.01 Agrícolas

1602.02.02 Mineras

1602.02.09 Otros

1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados

1602.03.01 Terrenos

1602.03.02 Edificios y otras construcciones

1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados

1000 Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 1001 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 1002 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 1003 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 1004 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1005 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1006 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1007 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

1008 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1009 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1010 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005



68

1602.04.01 Mobiliario

1602.04.02 Equipo

1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas

1602.05.01 Maquinarias

1602.05.02 Unidades de transporte

1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 1011

1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 1012

1602.06.01.01 Bienes muebles 1013

1602.06.01.02 Bienes inmuebles 1014

1602.06.02 Otros fideicomisos 1015

1602.06.02.01 Bienes muebles 1016

1602.06.02.02 Bienes inmuebles 1017

1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA1018

1603.01 Inmuebles

1603.02 Mobiliario y equipo

1603.03 Equipos de transporte y maquinarias

1603.09 Otros bienes 1019

1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 1020

1609.01 (Provisión para bienes realizables)

1609.01.011021

1609.01.021022

1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)

1609.02.011023

1609.02.02) 1024

1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)1025

1011 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1012 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1013 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1014 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1015 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1016 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1017 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1018 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1019 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1020 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.

SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.

1021 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1022 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1023 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1024 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1025 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.



69

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

CONJUNTOS1026

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS1027

1701.01 Subsidiarias

1701.02 Asociadas

1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR1028

1702.01 Subsidiarias

1702.02 Asociadas

1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS1029

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos

1703.09 Otros

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1030

1801 TERRENOS

1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios

1802.02 Instalaciones

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario

1803.02 Equipos de computación

1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehículos

1804.02 Maquinarias

1026 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se

eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.

1027 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.



1030 Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.



70

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO1031

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero1032

1805.01.01 1033

1805.01.02 1034

1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero

1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero

1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 1035

1806.01 Obras en ejecución

1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 1036

1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1037

1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1038

1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 1039

1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1040

1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1041

1806.02 Bienes por recibir

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 1042

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 1043

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)

1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)

1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)

1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1044

1809.05.01 1045

1809.05.02 1046

1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)

1031 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1032 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1033 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1034 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1035 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1036 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1037 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1038 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1039 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1040 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1041 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1042Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del

19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02. 1043 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS

N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1044 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1045 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1046 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



71

1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 1047

1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 1048

1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 1049

1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 1050

1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 1051

1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1052

1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 1053

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado

1901.02 Alquileres pagados por anticipado

1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado

1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado

1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado

1901.06 Entregas a rendir cuenta

1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado

1901.18 Otras cargas diferidas

1901.19 Otras gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO1054

1902.01 Intereses pagados por anticipado

1902.01.01 Depósitos de ahorro1055

1902.01.02 Depósitos a plazo1056

1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1057

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido1058

1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias

deducibles1059

1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en

períodos anteriores1060

1904 ACTIVOS INTANGIBLES1061

1047 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1048 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1049 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1050 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1051 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1052 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1053 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1054 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada Resol.. 1055 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1056 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1057 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol. 1058 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1059 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 1060 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 1061 Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del

19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.



72

1904.03 Software 1062

1904.04 Otros activos intangibles 1063

1904.07 Goodwill

1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)

1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 1064

1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 1065

1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 1066 1906 CRÉDITO FISCAL

1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas

1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta

1906.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte

1907.02 Monedas y joyas

1907.03 Biblioteca

1907.04 Instituciones sociales y gremiales

1907.05 Plata en barras1067

1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida

1907.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados

1908.02 Faltantes de caja

1908.03 Cheques falsificados

1908.04 Documentos extraviados

1908.05 Diferencias por regularizar

1908.06 Adelantos a proveedores

1908.07 Operaciones por liquidar

1908.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país

1909.02 Operaciones exterior

1062 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1063 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1064 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1065 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1066 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1067 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



73

2 PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1068 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.01 Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1069

2101.01.09 Otros 1070 2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento

2101.03 Cheques certificados 2101.04 Cheques de gerencia

2101.05 Órdenes de pago de gerencia 2101.06 Cheques de viajero

2101.07 Giros por pagar 2101.07.01 Giros por pagar país

2101.07.02 Giros por pagar exterior 2101.08 Transferencias por pagar

2101.08.01 Transferencias por pagar país 2101.08.02 Transferencias por pagar exterior

2101.09 Depósitos del público vencidos 2101.09.01 Certificados de depósitos negociables

2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables 2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas

privadas sin fines de lucro 2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas

2101.09.03 Otros Depósitos 2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2101.09.03.02 Otras personas jurídicas 2101.10 Valores y títulos vencidos

2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.12 Depósitos judiciales y administrativos

2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.12.02 Otras personas jurídicas

2101.13 Retenciones judiciales a disposición 2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2101.13.02 Otras personas jurídicas 2101.14 Cobranzas por liquidar

2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 2101.16 Obligaciones por fideicomisos

2101.16.01 COFIDE 2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 2101.16.01.09 Otros

2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza

2101.18 Cuentas de dinero electrónico1071 2101.18.01 Cuentas simplificadas

2101.18.02 Cuentas generales 2101.19 Otras obligaciones a la vista

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depósitos de ahorro activos

1068 Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta 2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1069 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1070 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1071 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014



74


2102.02 Depósitos de ahorro inactivos 2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.02.02 Otras personas jurídicas

2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depósito 1072 2103.01.02 Certificados de depósito no negociable

2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo


2103.04 Depósitos para planes progresivos 2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurídicas

2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios 2103.05.01 Ordinarios 2103.05.02 Convenios

2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06.02 Otras personas jurídicas

2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.09.02 Otras personas jurídicas

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios

2106.02 Jubilación 2106.09 Otros

2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados 2107.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2107.01.02 Otras personas jurídicas 2107.02 Retenciones judiciales


2107.03 Depósitos judiciales y administrativos 2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2107.03.02 Otras personas jurídicas 2107.04 Depósitos en garantía

2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2107.04.01.02 Otras personas jurídicas 2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes

2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.02.02 otras personas jurídicas

2107.04.09 Otros depósitos en garantía 2107.04.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.09.02 Otras personas jurídicas

1072 La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014

del 29.05.2014



75

2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas1073 2107.05.01 Cuentas simplificadas 2107.05.02 Cuentas generales

2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas 2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.09.02 Otras personas jurídicas

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1074

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro


2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.03.02 Otras personas jurídicas

2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas 2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.07.02 Otras personas jurídicas

22 FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS INTERBANCARIOS


2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 2208.01 Bancos 2208.02 Financieras 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2208.09 Otras empresas del sistema financiero 1076

23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA

2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1077 2301.01.09 Otros 1078

2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior

1073 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 1074 Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05, sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1075 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1076 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1077 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1078 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004



76

2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1079 2301.03.09 Otros 1080

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2302 DEPÓSITOS DE AHORRO 2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país 2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior 2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2303 DEPÓSITOS A PLAZO 2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior 2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y

ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos

financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior 2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ1081

2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores

2401.02 Operaciones de mercado abierto

2401.09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

2402.02 Adeudos por préstamos 1082

2402.02.01 Redimibles

2402.02.01.01 No subordinados 2402.02.01.02 Subordinados

2402.02.03 Convertibles en acciones


1079 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1080 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1081 Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1082 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009



77

2402.02.03.02 Subordinados 2402.09 Otras obligaciones

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

2403.01 Avances en cuenta corriente 2403.02 Adeudos por préstamos 1083





2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.05 1084 2403.09 Otras obligaciones

2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente 2404.02 Adeudos por préstamos 1085





2404.09 Otras obligaciones 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2405.01 Adeudos por préstamos 1086 2405.01.01 Redimibles


2405.01.03 Convertibles en acciones 2405.01.03.01 No subordinados 2405.01.03.02 Subordinados

2405.09 Otras obligaciones

2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2406.01 Adeudos por préstamos 1087 2406.01.01 Redimibles



2406.09 Otras obligaciones 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR


1083 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1084 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1085 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1086 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1087 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1088 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009



78

2407.01.01 Redimibles 2407.01.01.01 No subordinados 2407.01.01.02 Subordinados


2407.09 Otras obligaciones 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo

2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país 2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2409 RECLASIFICACIONES 1089

2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 1090 2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales

1091 2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 1092

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE

INTERÉS 1093

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1094

2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros 2502.01.05 Opciones 2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2502.02 Derivados de tasa de interés 2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2502.02.02 Forwards 2502.02.04 Futuros 2502.02.05 Opciones 2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2502.03.01 Swaps 2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros 2502.03.05 Opciones 2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1089 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1090 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1091 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1092 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1093 Incorporada por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 1094 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



79

2502.05 Derivados de crédito 2502.05.01 Total Return Swaps 2502.05.02 Credit Default Swaps 2502.05.09 Otros derivados de credito

2502.09 Otros productos financieros derivados 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 1095

2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera

2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.01.02 Derivados de tasas de interés 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.02.04 Futuros 2503.01.02.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.03.01 Swaps 2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros 2503.01.03.05 Opciones 2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie

2503.01.05 Derivados de crédito 2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crédito

2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.02.01.05 Opciones 2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.04 Futuros 2503.02.02.05 Opciones 2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.02.03.01 Swaps 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros 2503.02.03.05 Opciones 2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2503.02.05 Derivados de crédito 2503.02.05.01 Total Return Swaps 2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito

2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

1095 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008



80

2503.03.02 Derivados de tasa de interés 2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito1096 2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica 2504.06 Garantías por alquileres 2504.07 Suscripción de acciones 2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 1097 2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria1098

2504.10.01 Aportes1099 2504.10.02 Intereses1100

2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte1101 2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 1102

2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1103 2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1104 2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1105

2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país1106 2504.11.02.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1107 2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1108 2504.11.02.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1109

2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes1110 2504.11.09.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1111 2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1112 2504.11.09.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1113

2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto1114 2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país1115 2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes1116

2504.19 Otros 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar 2505.02 Participaciones por pagar

1096 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1097 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1098 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1099 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1100 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1101 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1102 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1103 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1104 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1105 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1106 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1107 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1108 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1109 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1110 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1113 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1115 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1116 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



81

2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES

2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS1117

2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos

2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

2507.03 Tributos por cuenta propia1118

2507.03.01 Impuesto a la Renta1119 2507.03.02 Impuesto General a las Ventas1120 2507.03.03 Otras Contribuciones1121 2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia1122

2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones1123

2507.05 Tributos retenidos1124

2507.06 Tributos recaudados1125

2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas1126

2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte1127

2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas1128

2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 1129

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 1130




2602.02.02 No redimibles

1117 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1118 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1119 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1120 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1121 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1122 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1123 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1124 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1125 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1126 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1129 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1130 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las

subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 1131 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009



82





2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS








2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

2603.05 1133


2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR









2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES





2605.01.02 No Redimibles







2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS


1132 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1133 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1134 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1135 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1136 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009



83











2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR












2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo

2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país

2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior

2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales

2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país

2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2609 RECLASIFICACIONES1138

2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país1139

2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros

internacionales1140

2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior1141

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 1142

2701.01.02 Créditos a microempresas 1143

2701.01.03 Créditos de consumo 1144

2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1145

2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1146

1137 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1138 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1139 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1140 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1141 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1142 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1143 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1144 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1145 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1146 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



84

2701.01.06 Créditos soberanos 1147

2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 1148

2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1149

2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1150

2701.01.10 Créditos corporativas 1151

2701.01.11 Créditos a grandes empresas 1152

2701.01.12 Créditos a medianas empresas 1153

2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1154

2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1155

2701.02.01 Componente fijo1156

2701.02.01.02 Créditos a microempresas 1157

2701.02.01.03 Créditos de consumo 1158

2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1159

2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1160

2701.02.01.06 Créditos soberanos 1161

2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1162

2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1163

2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1164

2701.02.01.10 Créditos corporativas 1165

2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1166

2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1167

2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1168

2701.02.02 Componente procíclico 1169

2701.02.02.02 Créditos a microempresas

2701.02.02.03 Créditos de consumo

2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda

2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo

2701.02.02.06 Créditos soberanos

2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público

2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores

2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero

1147 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1148 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1149 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1150 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1151 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1152 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1153 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1154 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1155 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09. 1156 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1157 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1158 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1159 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1160 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1161 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1162 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1163 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1164 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1165 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1166 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1167 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1168 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1169 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



85

2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas

2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas

2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas

2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas

2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 1170

2701.06.02 Créditos a microempresas

2701.06.03 Créditos de consumo

2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas

2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas

2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos

2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 1171

2702.05 Provisiones para Riesgo País1172

2702.05.01 Depósitos en el exterior

2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento

2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital1173

2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda1174

2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital1175

2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda1176

2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento1177

2702.05.03.06 Inversiones en commodities1178

2702.05.04 Créditos

2702.05.04.01 Créditos directos

2702.05.04.02 Créditos indirectos

2702.05.05 Cuentas por cobrar

2702.05.05.01 Derivados de cobertura1179

2702.05.05.02 Derivados de negociación1180

2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso1181

2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar1182

2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados

2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos1183

2702.05.07.01 Subsidiarias1184

2702.05.07.02 Asociadas1185

2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras1186

2702.06 1187

1170 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1171 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 1172 Incorporada mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003 1173 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1174 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1175 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1176 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1177 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1178 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1179 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1180 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1181 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1182 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1183 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1184 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1185 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1186 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1187 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



86

2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 1188

2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 1189

2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1190

2702.09 Otras

28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS

2802.02 Bonos subordinados redimibles 1191

2802.03 Bonos subordinados no redimibles 1192

2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1193

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor

2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor

2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios

2805.02 Letras hipotecarias

2805.03 Cédulas hipotecarias

2805.09 Otros instrumentos hipotecarios

2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 1194

2806.01 Redimibles

2806.02 No redimibles

2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés

2807.02 Obligaciones

2807.03 Certificados de depósito negociables1195

2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación

2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados

2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones

1188 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1189 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1190 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1191 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1192 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1193 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1194 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1195 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014



87

2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero

2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios

2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas

2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

2809 RECLASIFICACIONES1196

29 OTROS PASIVOS 1197

2901 INGRESOS DIFERIDOS1198

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones1199

2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1200

2901.01.03 Créditos reestructurados 1201

2901.01.04 Créditos refinanciados 1202

2901.01.05 Créditos vencidos 1203

2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 1204

2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado1205

2901.02.01 Créditos vigentes 1206

2901.02.05 Créditos vencidos 1207

2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 1208

2901.02.07 Créditos indirectos 1209

2901.07 Otros ingresos diferidos 1210

2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia

2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia

2901.07.02.01 Vigente1211

2901.07.02.03 Reestructurado1212

2901.07.02.04 Refinanciado1213

2901.07.02.05 Vencido1214

2901.07.02.06 En cobranza judicial1215

2901.07.05 Donaciones recibidas1216

2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico1217

1196 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1197 Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1198 Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.

1199 Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1200 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1201 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1202 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1203 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1204 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1205 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1206 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1207 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1208 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1209 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1210 Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1211 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1212 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1213 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1214 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1215 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1216 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1217 Incorporada por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014



88

2901.07.09 Otros

2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados1218

2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 1219

2901.08.01.01 Créditos vigentes 1220

2901.08.01.03 Créditos reestructurados 1221

2901.08.01.04 Créditos refinanciados 1222

2901.08.01.05 Créditos vencidos 1223

2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 1224

2901.08.09 Otros 1225

2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1226

2903.01 Impuesto a la renta

2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados

2908.05 Diferencias por regularizar

2908.06 Entregas por identificar

2908.07 Operaciones por liquidar

2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país

2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL SOCIAL 1227

3101.01 Acciones Comunes

3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo

3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3101.09 Otras Acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO 1228

1218 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1219 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1220 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1221 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1222 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1223 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1224 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1226 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011. 1227 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1228 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009



89

3102.01 Acciones Comunes 3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo

3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo

3102.09 Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 1229



3103.09 Otras Acciones 3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 1230

3104.01 Acciones Comunes1231 3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo1232

3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo1233 3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo1234

3104.09 Otras Acciones1235 32 CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES

3201.01 Donaciones 3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1236

3202.01 Acciones Comunes

3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo

3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3202.09 Otras Acciones

3203 CAPITAL EN TRÁMITE 1237



3203.09 Otras Acciones 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 1238

33 RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL

3301.01 Aportes en efectivo

1229 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1230 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1231 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1232 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1233 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1234 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1235 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1236 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1237 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1238 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003



90

3301.02 Utilidades 3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS

3301.06 Reexpresión por inflación

3301.09 Otros 1239 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas

3302.09 Otras reservas legales especiales 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 1240

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la

Superintendencia

3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la

Superintendencia

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES1241

3401 CAPITAL SOCIAL1242 3402 CAPITAL ADICIONAL1243

36 AJUSTES AL PATRIMONIO 1244 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 1245

3603.07 Diferencias de conversión 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 1246

38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta1247 3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se

deducen del patrimonio efectivo 1248

1239 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1240 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1241 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

1242 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1243 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

1244 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008 1245 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1246 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 1247 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1248 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009



91

3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 1249

3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 1250

3802.01 (Pérdida acumulada) 3802.03 1251 3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se

deducen del patrimonio efectivo 3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se

deducen del patrimonio efectivo

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización

3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)

4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO1252

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista1253

4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente

4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento

4101.01.03 Cheques certificados

4101.01.04 Cheques de gerencia

4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia

4101.01.06 Cheques de viajero

4101.01.07 Giros por pagar

4101.01.08 Transferencias por pagar

4101.01.09 Depósitos del público vencidos

4101.01.10 Valores y títulos vencidos

4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas

4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos

4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición

1249 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1250 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las

subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1251 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1252 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1253 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



92

4101.01.14 Cobranzas por liquidar

4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos

4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos

4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza

4101.01.19 Otras obligaciones a la vista

4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro1254

4101.02.01 Depósitos de ahorro activos

4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos

4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo1255

4101.03.01 Certificados de depósito

4101.03.02 Certificados bancarios

4101.03.03 Cuentas a plazo

4101.03.04 Depósitos para planes progresivos

4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios

4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera

4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo

4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas1256

4101.07.01 Depósitos inmovilizados

4101.07.02 Retenciones judiciales

4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos

4101.07.04 Depósitos en garantía

4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas

4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1257

4102.01 Bancos

4102.02 Financieras

4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito

4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES

4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito

4102.09 Otras empresas del sistema financiero 1258

4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y

ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES1259

4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos

financieros internacionales1260

4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del

país1261

4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior1262

4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y

subsidiarias1263

1254 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1255 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1256 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1257 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1258 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1259 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1260 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1261 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1262 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1263 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



93

4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros

internacionales.1264

4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos


4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del

país1266

4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior1267

4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y

subsidiarias1268

4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros

internacionales.1269

4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos


4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del

país1271

4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior1272

4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y

subsidiarias1273

4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales1274

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores

4104.01.02 Operaciones de mercado abierto

4104.01.03 Pactos de recompra-títulos

4104.01.04 Pactos de recompra-divisas

4104.01.09 Otras obligaciones

4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo

4104.02.02 Intereses por préstamos 1275

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones

4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país

4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente


4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero


4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior

4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente

1264 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1265 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1266 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1267 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1268 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1269 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1270 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1271 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1272 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1273 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1274 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1275 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1276 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009



94



4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales

4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos


4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país

4104.06.01 Intereses por otros préstamos


4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior

4104.07.01 Intereses por otros préstamos


4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR1278

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar1279

4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso de

recompra 1280

4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra

simultáneas de valores 1281

4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal de

valores 1282

4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1283

4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos1284

4105.07.03 Tributos por cuenta propia1285

4105.07.04 Tributos retenidos1286

4105.07.05 Tributos recaudados1287

4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

4106.01 Intereses por bonos comunes

4106.01.01 Intereses por bonos comunes

4106.02 Intereses por bonos subordinados

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles

4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles

4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones

4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados

4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones

4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor

4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor

4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones

4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero

1277 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1278 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1279 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

1280 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1281 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1282 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1283 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1284 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1285 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1286 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1287 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



95

4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios

4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios

4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias

4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario

4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias

4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios

4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1288

4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles

4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles

4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones

4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

4106.07.01 Intereses por pagarés

4106.07.02 Intereses por obligaciones

4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS1289

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras

4107.09 Otros

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1290

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera

4108.04 Diferencia por nivelación de cambio

4108.04.03 Inversiones 1291

4108.04.09 Otros 1292

4108.09 Otros

4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1293

4109.01 Reajuste por indexación

4109.03 Resultado en la compraventa de valores

4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1294

4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país

4109.04.01.01 Subsidiarias del país

4109.04.01.09 Otras

4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior

4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior

4109.04.02.09 Otras

4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos

1288 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1289 Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1290 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1291 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1292 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1293 La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,

4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1294 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



96

4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito

4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida

4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito

4109.07 Gastos por líneas de crédito

4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

4109.09 Gastos por valuación de garantías

4109.10 Gastos financieros interoficinas

4109.10.01 Interoficinas país

4109.10.02 Interoficinas exterior

4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -

instrumentos representativos de capital 1295




























valores1304

1295 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1296 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1297 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1298 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1299 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1300 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1301 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1302 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1303 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1304 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



97




4109.11.19 Otros

4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones

representativos de deuda 1308





4109.12.02.01 Perú

4109.12.02.02 Países con grado de inversión

4109.12.02.19 Otros

4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros








subordinada 1311







subordinada 1313






1305 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1306 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1307 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1308 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1309 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,

4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

1310 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1311 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1312 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1313 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1314 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables



98


subordinada 1315



4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
























4109.12.19 Otros

4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de

capital 1337

1315 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1316 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1317 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1318 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1319 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1320 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1321 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1322 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1323 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1324 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1325 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1326 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1327 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1328 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1329 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1330 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1331 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1332 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1333 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1334 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1335 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1336 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1337 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada Resol.



99






4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1338





4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1339





4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores

4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión





estados financieros 1340




4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1341



4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1343

4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1344

4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1345


consolidar estados financieros 1346


la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014

1338 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1339 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1340 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1341 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,

4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

1342 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1343 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1344 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1345 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1346 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1347 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015



100







valores1352






4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1357



4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1360












1348 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1349 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1350 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1351 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1352 Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1353 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1354 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1355 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1356 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1357 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1359 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1360 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1361 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1362 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1363 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1365 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1366 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1367 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1368 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1369 Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1370 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1371 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015



101




4109.13.19 Otros

4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de

deuda 1374



4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1375





4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1377






subordinada 1378







subordinada 1380







subordinada 1382



1372 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1373Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1374 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1375 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1376 Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1377 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1378 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1379 Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1380 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1381 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1382 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009



102


4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1383

4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1384




4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1386

4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1387

4109.14.09.09 Bonos estructurados 1388


subordinada 59.2.2

4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1389

4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1390

4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1391

4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1392


4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1394






4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1399






1383 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1384 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1385 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1386 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1387 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1388 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1389 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1390 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1391 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1392 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1393 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1394 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1395 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1396 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1397 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1398 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1399 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1400 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1401 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1402 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1403 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1404 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008



103


4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde


4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores1407


















4109.14.19 Otros

4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities

4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1423






4109.16.02.02 Forwards

1405 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1406 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1407 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1408 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1409 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1410 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1411 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1412 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1413 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1414 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1415 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1416 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1417 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1418 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1419 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1420 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1421 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1422 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1423 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008



104

4109.16.02.04 Futuros

4109.16.02.05 Opciones



4109.16.03.01 Swaps

4109.16.03.02 Forwards

4109.16.03.04 Futuros

4109.16.03.05 Opciones




4109.16.05.02 Credit Default Swaps



4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1424

4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable

4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera

4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1425

4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

4109.17.01.05 Derivados de crédito

4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1426

4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo







4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto1429

4109.19 Otros

4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1430

4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1431

4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1432

4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1433

4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable

4109.24.01.01 Tasas de interés1434

1424 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008 1425 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1426 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1427 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1428 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1429 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1430 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1431 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1432 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1433 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008 1434 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



105

4109.24.01.02 Otros1435

4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia1436

4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia1437

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES1438

4201.01 Avales

4201.02 Cartas fianza

4201.03 Cartas de crédito

4201.04 Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes

4202.02 Cobranzas

4202.03 Custodia de valores

4202.04 Fideicomisos

4202.05 Comisiones de confianza

4202.06 Tarjetas de crédito y débito

4202.07 Giros

4202.08 Transferencias

4202.09 Compraventa de valores

4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot

4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro

4202.12 Servicios de caja

4202.13. Cheques certificados

4202.14 Agentes

4202.15. Alquiler de cajas de seguridad

4202.25 Otros instrumentos financieros derivados

4202.26 Contratos de underwriting1439

4202.29 Otros servicio financieros

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1440

4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1441

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento

1435 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1436 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1437 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1438 Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1439 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1440 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1441 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008



106

4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1442






4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1444

4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1445

4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

valores1446

4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº

27146)

4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)

4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1447

4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1448

4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida

4301.01.03.19 Otros

4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1449









4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1451

4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1452


valores1453


4301.01.04.19 Otros

4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1454

1442 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1443 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1444 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1445 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1446 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1447 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1448 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1449 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1450 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1451 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1452 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1453 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1454 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008



107







4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1455

4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1456


valores1457


4301.01.05.19 Otros

4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1458

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 1459

4302.02 Provisión para créditos a microempresas





4302.02.03 Provisión genérica voluntaria 1464 4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1465

4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1466

4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1467

4302.03 Provisión para créditos de consumo





1455 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1456 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1457 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1458 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1459 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1460 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1461 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1462 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1463 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1464 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1465 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1466 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1467 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008 1468 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1469 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1470 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1471 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



108


4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1473


4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1475

4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda






4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1481


4302.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa1483

4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 1484



4302.05.02.01 Componente Fijo

4302.05.02.02 Componente Procíclico


4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas


4302.06 Provisión para créditos soberanos 1485








4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 1486






4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas


1472 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1473 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1474 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1475 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 1476 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1477 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1478 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1479 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1480 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1481 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1482 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1483 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 1484 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1485 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1486 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



109

4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 1487








4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 1488








4302.10 Provisión para créditos corporativos 1489








4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 1490








4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 1491








4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 1492





1487 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1488 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1489 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1490 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1491 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1492 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



110




4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar

4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos

4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS

4303.01.01.09 Otras provisiones

4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar

4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1493

4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso de

recompra1494

4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra simultáneas

de valores1495

4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal de

valores1496

4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1497

4304.01 Provisión para bienes realizables 1498

4304.01.01 Provisión para bienes realizables 1499

4304.01.01.01 Bienes para colocación 1500

4304.01.01.02 Bienes recuperados 1501

4304.01.01.03 Bienes restituidos 1502

4304.01.02 1503

4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1504

4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1505

4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago

4304.02.01.02 1506

4304.02.02 1507

1493 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1494 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1495 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1496 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1497 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1498 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1499 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1500 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1501 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1502 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1503 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1504 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1505 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1506 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1507 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.



111

4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1508

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1509

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1510



4305.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1513





4305.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1518

4305.01.10 Créditos corporativos 1519




4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1523

4305.02.01 Componente Fijo 1524









4305.02.01.10 Créditos corporativos 1533

1508 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1509 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1510 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1511 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1512 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1513 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1514 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1515 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1516 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1517 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1518 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1519 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1520 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1521 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1522 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1523 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1524 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1525 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1526 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1527 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1528 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1529 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1530 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1531 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1532 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1533 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



112




4305.02.02 Componente Procíclico 1537









4305.02.02.10 Créditos corporativos 1546




4305.03 Otras provisiones para contingencias

4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización

4305.03.09 Otras

4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1550

4305.05 Provisiones para Riesgo País 1551

4305.05.01 Depósitos en el exterior 1552

4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 1553

4305.05.04 Créditos 1554 4305.05.04.01 Créditos directos 1555 4305.05.04.02 Créditos indirectos 1556

4305.05.05 Cuentas por cobrar 1557 4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1558 4305.05.07 Inversiones Permanentes 1559

1534 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1535 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1536 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1537 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1538 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1539 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1540 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1541 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1542 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1543 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1544 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1545 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1546 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1547 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1548 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1549 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1550 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1551 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1552 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1553 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1554 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1555 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1556 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1557 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1558 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1559 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003



113

4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1560 4305.06.02 Créditos a microempresas 1561 4305.06.03 Créditos de consumo 1562 4305.06.13 Créditos a pequeñas empresas 1563

4305.09 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 1564 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones 4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.06 1565 4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 1566 4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 1567

4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1568

4403.03 Amortización de gastos por software 1569 4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 1570 4403.07 Amortización del goodwill 4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1571

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1572 4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1573 4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1574 4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1575 4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero1576 4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1577 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 1578

1560 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1561 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1562 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1563 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1564 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1565 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1566 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1567 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1568 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1569 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1570 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1571 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1572 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1573 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1574 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1575 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1576 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1577 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1578 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010



114

4405.03 Deterioro de software 1579 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1580 4405.07 Deterioro del goodwill 1581 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4501 GASTOS DE PERSONAL

4501.01 Remuneraciones 4501.01.01 Básica 4501.01.02 Bonificaciones 4501.01.03 Gratificaciones 4501.01.04 Asignaciones 4501.01.05 Horas extras 4501.01.06 Otras remuneraciones

4501.02 Compensación vacacional 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Seguridad y previsión social 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.06 Otras Contribuciones 4501.07 Fondo de Pensiones 4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades1582

4501.09 Otros gastos de personal 4501.09.01 Refrigerio 4501.09.02 Uniformes

4501.09.03 Asistencia médica

4501.09.04 Capacitación

4501.09.05 Viáticos

4501.09.06 Atenciones

4501.09.07 Jubilaciones

4501.09.09 Otros gastos

4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas

4502.02 Remuneraciones

4502.03 Atenciones y representaciones

4502.09 Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS1583

4503.01 Domiciliados

4503.01.01 Transporte

4503.01.02 Reparación y mantenimiento

4503.01.03 Vigilancia y protección

4503.01.04 Trabajos eventuales

4503.01.05 Publicidad

4503.01.06 Energía y agua

4503.01.07 Comunicaciones

1579 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1580 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1581 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1582 Incorporada por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011 1583 Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



115

4503.01.08 Honorarios profesionales

4503.01.09 Seguros

4503.01.10 Alquileres

4503.01.11 Suministros diversos

4503.01.12 Gastos de representación

4503.01.13 Gastos notariales y de registro

4503.01.14 Gastos judiciales

4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones

4503.01.17 Limpieza

4503.01.18 Procesamiento electrónico

4503.01.19 Relaciones públicas y eventos

4503.01.20 Gastos de viaje

4503.01.21 Estudios y proyectos

4503.01.22 Consultorías

4503.01.23 Sociedades de auditoría

4503.01.24 Transferencias electrónicas

4503.01.29 Otros servicios

4503.02 No domiciliados

4503.02.01 Transporte

4503.02.02 Reparación y mantenimiento

4503.02.03 Vigilancia y protección

4503.02.04 Trabajos eventuales

4503.02.05 Publicidad

4503.02.06 Energía y agua

4503.02.07 Comunicaciones

4503.02.08 Honorarios profesionales

4503.02.09 Seguros

4503.02.10 Alquileres

4503.02.11 Suministros diversos

4503.02.12 Gastos de representación

4503.02.13 Gastos notariales y de registro

4503.02.14 Gastos judiciales

4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones

4503.02.16 Donaciones

4503.02.17 Limpieza

4503.02.18 Procesamiento electrónico

4503.02.19 Relaciones públicas y eventos

4503.02.20 Gastos de viaje

4503.02.21 Estudios y proyectos

4503.02.22 Consultorías

4503.02.23 Sociedades de auditoría

4503.02.24 Transferencias electrónicas

4503.02.29 Otros servicios

4504 TRIBUTOS

4504.01 Impuesto General a las Ventas

4504.02 Derechos aduaneros

4504.03 Tributos a gobiernos locales



116

4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros

4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

4504.09 Otros tributos

46 OTROS GATOS1584

4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1585

4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS1586

4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados1587

4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados1588

4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1589

4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES1590

4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS1591

4607 DONACIONES EFECTUADAS1592

4609 OTROS GASTOS1593

49 COSTO DE VENTAS

4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

1584 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1585 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1586 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1587 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1588 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1589 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1590 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1591 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1592 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1593 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



117

5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS1594

5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES1595

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú1596

5101.02.01 Cuenta ordinaria

5101.02.02 Cuenta especial

5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal

5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera

5101.02.09 Otras

5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero

del país1597

5101.03.01 Bancos

5101.03.02 Financieras

5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito

5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES

5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito

5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero

5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del

exterior1598

5101.04.01 De primera categoría

5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS

5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la

SBS

5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias

5101.04.09 Otras instituciones financieras

5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos1599

5101.07.01 Fondos fijos

5101.07.02 Fondos en garantía

5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1600

5102.01 Bancos

5102.02 Financieras

5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito

5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES

5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito

5102.09 Otras empresas del sistema financiero

5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1594 Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1595 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1596 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1597 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1598 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1599 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1600 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



118

5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos

de Capital 1601




























valores1610




5103.01.19 Otros

5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos

de Deuda 1614




1601 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1602 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1603 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1604 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1605 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1606 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1607 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1608 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1609 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1610 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1611 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1612 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1613 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1614 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008



119










subordinada 1616







subordinada 1618







subordinada 1620






5103.02.19 Otros








1615 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1616 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1617 Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1618 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1619 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1620 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1621 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1622 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1623 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1624 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1625 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1626 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1627 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



120









valores1635







5103.02.19 Otros

5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1642

















5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión



1628 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016














1642 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1643 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



121













5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde


5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1648







valores1650






5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)



5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)




1644 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1645 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1646 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1647 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1648 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1649 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1650 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1651 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1652 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1653 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1654 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1655 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008



122










5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar


5103.03.19 Otros

5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1666



5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

5103.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1667


5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales









subordinada 1669





1656 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1657 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1658 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1659 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1660 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1661 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1662 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1663 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1664 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1665 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1666 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014. 1667 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1668 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1669 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1670 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



123



subordinada 1671







subordinada 1673


5103.04.07.12 Instrumentos de titulización 5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)










subordinada 1675















1671 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1672 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1673 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1674 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1675 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1676 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1677 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1678 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1679 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



124








valores1681


















5103.04.19 Otros

5103.05 Inversiones a Vencimiento 1697



5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

1680 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1681 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1682 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1683 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1684 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1685 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1686 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1687 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1688 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1689 Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1690 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1691 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1692 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1693 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1694 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1695 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1696 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1697 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008



125

5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1698


5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales








subordinada 1700







subordinada 1702







subordinada 1704












1698 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1699 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1700 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1701 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1702 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1703 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1704 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1705 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1706 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1707 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1708 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1709 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1710 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1711 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



126







5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1718


valores1719






5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1725








5103.05.19 Otros

5103.06 Inversiones en Commodities

5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1733

5104.01 Intereses por créditos vigentes

5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas

1712 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1713 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1714 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1715 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1716 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1717 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1718 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1719 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1720 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1721 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1722 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



1725 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1726 Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1727 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1728 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1729 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1730 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1731 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1732 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1733 Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



127

5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1734



5104.01.02.05 Descuentos 1737

5104.01.02.06 Préstamos 1738

5104.01.02.07 1739


5104.01.02.10 Factoring 1741


5104.01.02.12 Lease-back 1743

5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1744

5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1745


5104.01.02.99 Otros créditos 1747

5104.01.03 Intereses por créditos de consumo

5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1748


5104.01.03.03 Préstamos revolventes1750



5104.01.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1753


5104.01.03.12 Lease-back 1755

5104.01.03.13 Pignoraticios 1756

5104.01.03.99 Otros créditos 1757

5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda

1734 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1735 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1736 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1737 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1738 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1739 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1740 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1741 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1742 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1743 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1744 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1745 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1746 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1747 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1748 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1749 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1750 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1751 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1752 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1753 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1754 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1755 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1756 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1757 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



128

5104.01.04.06 Préstamos 1758


5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1760

5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1761

5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1762

5104.01.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1763

5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 1764

5104.01.04.99 Otros créditos 1765

5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1766

5104.01.05.06 Préstamos


5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1767

5104.01.06.06 Préstamos


5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1768

5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente

5104.01.07.02 Créditos revolventes en línea de tarjetas de crédito1769



5104.01.07.06 Préstamos

5104.01.07.07 1770


5104.01.07.10 Factoring


5104.01.07.12 Lease – back

5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1772

5104.01.07.21 Créditos por liquidar




5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1773


1758 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1759 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1760 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1761 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1762 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1763 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1764 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1765 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1766 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1767 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1768 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1769 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1770 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1771 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1772 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1773 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



129




5104.01.08.06 Préstamos

5104.01.08.07 1775


5104.01.08.10 Factoring


5104.01.08.12 Lease – back





5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1778

5104.01.09.06 Préstamos

5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1779





5104.01.10.06 Préstamos

5104.01.10.07 1781


5104.01.10.10 Factoring


5104.01.10.12 Lease – back









1774 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1775 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1776 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1777 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1779 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1780 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1781 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1782 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1783 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1784 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1785 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1786 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1787 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015



130



5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1789





5104.01.11.06 Préstamos

5104.01.11.07 1791


5104.01.11.10 Factoring


5104.01.11.12 Lease – back











5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1799





5104.01.12.06 Préstamos

5104.01.12.07 1801


5104.01.12.10 Factoring


5104.01.12.12 Lease – back

1788 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1789 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1790 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1791 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1792 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1793 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1794 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1795 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1796 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1797 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1798 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1799 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1800 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1801 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1802 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



131





5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1804

5104.01.12.31 Financiación de bienes 1805

5104.01.12.32 Financiación de commodities 1806


5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1808


5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1809





5104.01.13.06 Préstamos

5104.01.13.07 1811


5104.01.13.10 Factoring


5104.01.13.12 Lease-back






5104.03 Intereses por créditos reestructurados




5104.03.10 Créditos corporativos 1817

1803 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1804 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1805 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1806 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1807 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1808 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1809 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1810 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1811 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1812 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1813 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1814 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1815 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1816 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1817 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



132




5104.04 Intereses por créditos refinanciados

5104.04.02 Créditos a microempresas 1821 5104.04.03 Créditos de consumo 1822 5104.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1823 5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1824 5104.04.06 Créditos soberanos 1825 5104.04.07 Créditos a entidades del sector público 1826 5104.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1827 5104.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1828 5104.04.10 Créditos corporativos 1829 5104.04.11 Créditos a grandes empresas 1830 5104.04.12 Créditos a medianas empresas 1831 5104.04.13 Créditos a pequeñas empresas 1832

5104.05 Intereses por créditos vencidos 5104.05.02 Créditos a microempresas 1833 5104.05.03 Créditos de consumo 1834 5104.05.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1835 5104.05.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1836 5104.05.06 Créditos soberanos 1837 5104.05.07 Créditos a entidades del sector público 1838 5104.05.08 Créditos a intermediarios de valores 1839 5104.05.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1840 5104.05.10 Créditos corporativos 1841 5104.05.11 Créditos a grandes empresas 1842 5104.05.12 Créditos a medianas empresas 1843 5104.05.13 Créditos a pequeñas empresas 1844

5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial 5104.06.02 Créditos a microempresas 1845

1818 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1819 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1820 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1821 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1822 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1823 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1824 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1825 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1826 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1827 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1828 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1829 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1830 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1831 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1832 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1833 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1834 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1835 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1836 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1837 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1838 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1839 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1840 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1841 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1842 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1843 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1844 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1845 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



133

5104.06.03 Créditos de consumo 1846 5104.06.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1847 5104.06.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1848 5104.06.06 Créditos soberanos 1849 5104.06.07 Créditos a entidades del sector público 1850 5104.06.08 Créditos a intermediarios de valores 1851 5104.06.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1852 5104.06.10 Créditos corporativos 1853 5104.06.11 Créditos a grandes empresas 1854 5104.06.12 Créditos a medianas empresas 1855 5104.06.13 Créditos a pequeñas empresas 1856

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1857

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1858 5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1859 5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1860 5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1861 5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1862 5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1863

5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1864 5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos

de capitalización inmobiliaria 1865 5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1866

5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1867 5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1868 5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores1869

5105.07.19 Otros1870

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1871

1846 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1847 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1848 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1849 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1850 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1851 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1852 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1853 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1854 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1855 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1856 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1857 Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

1858 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1859 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1860 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

1861 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1862 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1863 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1864 Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1865 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.2005 1866 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1867 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1868 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1869 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1870 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1871 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



134

5107.04 Créditos1872

5107.04.02 Créditos a microempresas

5107.04.03 Créditos de consumo

5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda





5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero1877 5107.04.10 Créditos corporativos 1878




5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1882

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera

5108.04 Diferencia por nivelación de cambio

5108.04.03 Inversiones 1883

5108.04.09 Otros 1884

5108.09 Otros

5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS1885

5109.01 Reajuste por indexación

5109.03 Resultado en la compraventa de valores

5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos 1886

5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra

5109.10 Ingresos financieros interoficinas

5109.10.01 Interoficinas - país

5109.10.02 Interoficinas - exterior

5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

Representativos de Capital 1887


1872 Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1873 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1874 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1875 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1876 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1877 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1878 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1879 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1880 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1881 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1882 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1883 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1884 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1885 Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1886 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1887 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008



135


















5109.11.19 Otros













5109.11.19 Otros

5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos

Representativos de Deuda 1900







1888 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1889 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1890 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1891 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1892 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1893 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1894 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1895 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1896 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1897 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1898 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1899 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1900 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1901 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a



136







subordinada 1902







subordinada 1904







subordinada 1906















certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04 1902 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1903 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04 1904 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1905 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04 1906 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1907 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1908 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1909 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1910 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1911 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1912 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1913 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1914 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1915 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



137













5109.12.19 Otros

5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de

Capital 1928



5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)



5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1930










5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores

5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión




1916 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1917 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1918 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1919 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1920 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1921 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1922 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1923 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1924 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1925 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1926 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1927 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1928 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas

analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014

1929 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1930 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1931 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008



138





















valores1944






5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1949


1932 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación

por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1933 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº

4727-2009 del 29.05.2009 1934 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de

enero 2016 1935 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1936 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1937 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1938 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1939 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1940 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1941 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1942 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1943 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1944 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1945 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1946 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1947 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1948 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1949 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1950 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008



139


5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1952















5109.13.19 Otros

5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de

Deuda 1966



5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1967





5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1969





1951 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1952 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1953 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1954 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1955 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1956 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1957 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1960 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1961 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1962 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1963 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1964 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1965 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1966 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1967 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1968 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.04 1969 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001



140


subordinada 1970







subordinada 1972







subordinada 1974




5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1975

5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1976




5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1978

5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1979

5109.14.09.09 Bonos estructurados 1980


subordinada 1981


5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1983



1970 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1971 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.04 1972 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1973 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.04 1974 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1975 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1976 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1977 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04 1978 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1979 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1980 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1981 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.

SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1982 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1983 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1984 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1985 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008



141



5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1988





5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1992









5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de valores 2000










1986 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1987 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1988 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1989 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1990 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1991 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1992 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1993 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1994 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1995 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1996 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1997 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1998 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1999 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2000 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2001 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2002 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2003 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2004 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2005 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2006 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2007 Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



142









5109.14.19 Otros

5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities

5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 2015






5109.16.02.02 Forwards

5109.16.02.04 Futuros

5109.16.02.05 Opciones



5109.16.03.01 Swaps

5109.16.03.02 Forwards

5109.16.03.04 Futuros

5109.16.03.05 Opciones




5109.16.05.02 Credit Default Swap



5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 2016

5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable






2008 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2009 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2010 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2011 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2012 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2013 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2014 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2015 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008

del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2016 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008

del 06.05.2008 2017 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2018 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



143


5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo







5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto2021

5109.19 Otros

5109.21 2022

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 2023

5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable

5109.24.01.01 Tasas de interés2024

5109.24.01.02 Otros2025

5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia2026

5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia2027

5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada2028

5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte2029

5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra2030

5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores2031

5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores2032

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS2033

5201.01 Avales

5201.02 Cartas fianza

5201.03 Cartas de crédito

5201.04 Aceptaciones bancarias

2019 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2020 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2021 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2022 Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 2023 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008

del 06.05.2008 2024 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2025 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2026 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2027 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2028 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2029 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2030 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2031 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2032 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2033 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



144

5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS2034

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes

5202.02. Cobranzas

5202.03 Custodia de valores

5202.04 Fideicomisos

5202.05 Comisiones de confianza

5202.07 Giros

5202.08 Transferencias

5202.09 Cheques de gerencia

5202.10 Cheques certificados

5202.11 Cheques de viajero

5202.12 Órdenes de pago

5202.13 Alquiler de cajas de seguridad

5202.14 Estudios técnicos y legales

5202.15 Asesoría financiera

5202.16 Cobro de tributos

5202.17 Compraventa de valores

5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot

5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro

5202.21 Servicios de caja

5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores

5202.25 Otros instrumentos financieros derivados

5202.26 Contratos de underwriting2035

5202.29 Otros ingresos por servicios

5202.30 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito 2036

5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios

5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO2037

2034 Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2035 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2036 Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017. Modifica posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018. 2037 Incorporada por Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014



145

53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 2038

5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES2039

5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 2040 74.5

5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2041

5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2042



5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2045






5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 2050

5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2051

5301.04.19 Otros 2052

5301.05 Inversiones a vencimiento 2053

5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2054

5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 2055



5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2058


2038 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010

del 26.01.2010 2039 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2040 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2041 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2042 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2043 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2044 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2045 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2046 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2047 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.

SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09 2048 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2049 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2050 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2051 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2052 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2053 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2054 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2055 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2056 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2057 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2058 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2059 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008



146


estados financieros2060



5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 2063

5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2064

5301.05.19 Otros 2065

5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.2066

5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2067

5302.01 Terrenos 2068

5302.02 Edificios e instalaciones 2069

5302.03 Mobiliario y equipo 2070

5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 2071

5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero2072

5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados2073

5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 2074

5303.03 Software 2075

5303.04 Otros Activos Intangibles2076

54 REVERSIÓN DE PROVISIONES2077

5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS2078

5404.01 Créditos directos2079

5404.02 Créditos indirectos2080

5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR2081

2060 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2061 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2062 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2063 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2064 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2065 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2066 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2067 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2068 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2069 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2070 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2071 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2072 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 2073 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2074 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2075 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2076 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2077 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2078 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2079 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2080 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2081 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



147

5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

ADJUDICADOS2082

56 OTROS INGRESOS2083

5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2084

5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 2085

5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 2086

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 2087

5609 OTROS INGRESOS 2088

57 VENTAS

5701 BIENES

5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES

5901 CARGAS IMPUTABLES

2082 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2083 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2084 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2085 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2086 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2087 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2088 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012



148

6 CUENTAS DE RESULTADO2089

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 2090

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA

6801 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO2091

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

2089 Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2090 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 2091 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005



149

7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS2092 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS2093 7103 CARTAS DE CRÉDITO 2094

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 2095

7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2096


7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

7106.01.01.01 Compras

7106.01.01.02 Deudores por ventas

7106.01.02 Forwards

7106.01.02.01 Compras


7106.01.04 Futuros

7106.01.04.01 Compras


7106.01.05 Opciones

7106.01.05.01 Compras calls

7106.01.05.02 Deudores por ventas calls

7106.01.05.03 Compras puts

7106.01.05.04 Deudores por ventas puts

7106.01.05.05 Compras otros

7106.01.05.06 Deudores por ventas otros


7106.01.09.01 Compras



7106.03.01 Swaps

7106.03.01.01 Compras

7106.03.01.02 Deudoras por ventas

7106.03.02 Forwards comprados

7106.03.02.01 Compras


7106.03.04 Futuros

7106.03.04.01 Compras


2092 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2093 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2094 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2095 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2096 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.

Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



150

7106.03.05 Opciones

7106.03.05.01 Compras calls

7106.03.05.02 Deudores por ventas calls

7106.03.05.03 Compras puts

7106.03.05.04 Deudores por ventas puts

7106.03.05.05 Compras otros

7106.03.05.06 Deudores por ventas otros

7106.03.09 Otros derivados de capital

7106.03.09.01 Compras


7106.09 Otros productos financieros derivados 2097

7106.09.01 Compras

7106.09.02 Deudores por ventas

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2098

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS 2099

7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente

7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2100

7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2101

7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2102

7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2103



7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2106

7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2107

2097 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 2098 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2099 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2100 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2101 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2102 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2103 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2104 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2105 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2106 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2107 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



151

7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 2108

7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 2109

7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 2110

7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 2111

7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 2112

7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 2113

7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 2114

7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos

7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 2115










7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo

7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2125



7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2128



7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2131

7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2132


2108 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2109 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2110 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2111 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2112 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2113 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2114 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2115 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2116 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2117 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2118 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2119 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2120 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2122 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2123 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2124 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2125 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2126 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2127 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2128 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2129 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2130 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2131 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2132 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2133 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



152







7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas

7205.04.01 2140

7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 2141



7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 2144



7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales

de crédito 2147

7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 2148

7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector

público 2149

7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de

valores 2150

7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema

financiero 2151

7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades

corporativas 2152

7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 2153

7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 2154

7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 2155

7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

7205.05.01 2156

2134 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2135 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2136 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2137 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2138 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2139 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2140 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2141 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2142 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2143 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2144 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2145 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2146 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2147 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2148 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2149 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2150 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2151 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2152 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2153 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2154 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2155 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2156 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



153

7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 2157



7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector

público 2160

7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de

valores 2161

7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades

corporativas 2162

7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 2163

7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 2164

7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 2165

7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

7205.06.01 2166

7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 2167

7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 2168

7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector

público 2169

7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de

valores 2170

7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del

sistema financiero 2171

7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades

corporativas 2172

7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 2173

7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas

empresas2174

7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 2175

7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados

7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a

microempresas 2176

2157 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2158 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2159 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2160 2161 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2162 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2163 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2164 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2165 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2166 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2167 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2168 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2169 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2170 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2171 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2172 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2173 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2174 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2175 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2176 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



154

7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 2177

7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios

para vivienda 2178

7205.07.04.01 Responsabilidad por créditos de Hipoteca Inversa otorgados no desembolsados2179

7205.07.04.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de otros créditos hipotecarios para vivienda2180

7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales

de crédito 2181

7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 2182

7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector

público 2183

7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de

valores 2184

7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema

financiero 2185

7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades

corporativas 2186

7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 2187

7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 2188

7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 2189

7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.2190

7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas

7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo

7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito

7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos

7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público

7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores

7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero

7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas

7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas

7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas

7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas

2177 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2178 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. 2179 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2180 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2181 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2182 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2183 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2184 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2185 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2186 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2187 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2188 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2189 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2190 Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015.



155

7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea2191

7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a

microempresas

7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo

7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos

multilaterales de crédito

7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos

7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con

entidades del sector público


intermediarios de valores


empresas del sistema financiero

7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras

entidades corporativas

7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes

empresas


medianas empresas


pequeñas empresas

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2192


7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)

7206.01.01.01 Acreedores por compras

7206.01.01.02 Ventas

7206.01.02 Forwards


7206.01.02.02 Ventas

7206.01.04 Futuros


7206.01.04.02 Ventas

7206.01.05 Opciones

7206.01.05.01 Acreedores por compras calls

7206.01.05.02 Ventas calls

7206.01.05.03 Acreedores por compras puts

7206.01.05.04 Ventas puts

7206.01.05.05 Acreedores por compras otros

7206.01.05.06 Ventas otros



7206.01.09.02 Ventas


7206.03.01 Swaps

2191 Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015

2192 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016



156


7206.03.01.02 Ventas

7206.03.02 Forwards comprados


7206.03.02.02 Ventas

7206.03.04 Futuros


7206.03.04.02 Ventas

7206.03.05 Opciones

7206.03.05.01 Acreedores por compras calls

7206.03.05.02 Ventas calls

7206.03.05.03 Acreedores por compras puts

7206.03.05.04 Ventas puts

7206.03.05.05 Acreedores por compras otros

7206.03.05.06 Ventas otros

7206.03.09 Otros derivados de capital


7206.03.09.02 Ventas

7206.09 Otros productos financieros derivados

7206.09.01 Acreedores por compras

7206.09.02 Ventas

7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2193

7209.01 2194

7209.01.01 2195

7209.01.02 2196

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias

7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos

7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías

7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales

7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera

7209.02.05 Responsabilidad por titulización

7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía

7209.02.05.02 Avales

7209.02.05.03 Cartas fianza

7209.02.05.04 Sustitución de cartera

7209.02.05.09 Otros

7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia

autorizada por la SBS 2197

7209.02.09 Otras responsabilidades 2198

8 CUENTAS DE ORDEN

2193 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2194 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2195 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2196 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2197 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 2198 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010



157

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA

8101.01 Títulos y valores en custodia 8101.02 Documentos en custodia

8101.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal

8102.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS

8103.01 Inversiones castigadas 8103.02 Créditos castigados

8103.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.04 Intereses castigados

8103.04.01 Inversiones castigadas 2199 8103.04.02 Créditos castigados 2200 8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 2201

8103.05 Comisiones castigadas

8103.05.02 Créditos castigados 2202

8103.05.09 Otros 2203 8103.09 Otras

8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 2204

8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso 8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso

8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso

8104.05 Rentas en suspenso 8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 2205

8104.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA

8105.01 Valores propios 8105.02 Bienes propios

8105.03 Documentos propios 8105.04 Hipotecas cedidas

8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.05.01 Créditos comerciales

8105.05.02 Créditos MES 8105.05.03 Créditos hipotecarios para vivienda

8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 2206 8105.06.01 Créditos 2207

8105.06.01.01 Créditos comerciales 2208 8105.06.01.02 Créditos a microempresas 2209


2199 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2200 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2201 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2202 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2203 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2204 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 2205 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 2206 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2207 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2208 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2209 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2210 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002



158

8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2211 8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2212

8105.06.01.06 Créditos a soberanos 2213 8105.06.01.07 Créditos a entidades del sector público 2214

8105.06.01.08 Créditos a intermediarios de valores 2215 8105.06.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2216

8105.06.01.10 Créditos corporativos 8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 2217

8105.06.01.12 Créditos a medianas empresas 2218 8105.06.01.13 Créditos a pequeñas empresas 2219

8105.06.02 Provisiones 2220

8105.06.02.01 Créditos comerciales 2221

8105.06.02.02 Créditos a microempresas2222



8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2225 8105.06.02.06 Créditos a soberanos 2226

8105.06.02.07 Créditos a entidades del sector público 2227 8105.06.02.08 Créditos a intermediarios de valores 2228

8105.06.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2229 8105.06.02.10 Créditos corporativos

8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 2230 8105.06.02.12 Créditos a medianas empresas 2231


8105.09 Otros activos

8106 2233

8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible

8107.03 Inversiones

8107.04 Créditos

8107.09 Otros activos

2211 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2212 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2213 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2214 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2219 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2220 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2221 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2222 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2223 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2224 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2226 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2227 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2228 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2229 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2230 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2231 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2232 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2233 Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009



159

2234

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado

8109.02 Bienes no depreciables

8109.03 Útiles de oficina

8109.04 Reclamos en trámite

8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país

8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior

8109.07 Valores emitidos

8109.08 Cobertura de seguros

8109.09 Títulos y valores en stock

8109.10 2235

8109.11 2236

8109.12 Créditos cedidos en venta

8109.13 Documentos descontados

8109.14 2237

8109.15 2238

8109.16 Remanentes en fideicomiso

8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso

8109.17.01 Fideicomiso en garantía


Ley 28579 2239


8109.17.02 Fideicomiso en titulización


Ley 28579 2241


8109.17.09 Otros fideicomisos


Ley 28579 2243


8109.18 Comisiones de Confianza

8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2245

8109.19.01 Créditos comerciales 2246

2234 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009 2235 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.

Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2236 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.

Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2237 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.

Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2238 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2239 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2240 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2241 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2242 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2243 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2244 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2245 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002

del 11.01.2002 2246 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002

del 11.01.2002



160

8109.19.01.05 Descuentos 2247

8109.19.01.06 Préstamos 2248

8109.19.01.10 Factoring 2249


8109.19.01.12 Lease-back 2251

8109.19.01.13 Sindicado 2252

8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 2253

8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios

complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2254 2255

8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2256

8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2257

8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 2258


8109.19.02.05 Descuentos 2260

8109.19.02.06 Préstamos 2261

8109.19.02.10 Factoring 2262


8109.19.02.12 Lease-back 2264

8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2265 8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2266

8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 2267


8109.19.03.06 Préstamos 2269 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 2270

8109.19.03.12 Lease-back 2271 8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2272

8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2273 8109.19.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2274

2247 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2248 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2249 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2250 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2251 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2252 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2253 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2254 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2255 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 2256 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2257 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2258 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2259 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002

del 11.01.2002 2260 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2261 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2262 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2263 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2264 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2265 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2266 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2267 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2268 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.2002 2269 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2270 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2271 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2272 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2273 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2274 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.2002



161

8109.19.04.06 Préstamos 2275 8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 2276

8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2277 8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2278

8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2279 8109.19.06 Créditos a soberanos 2280

8109.19.07 Créditos a entidades del sector público 2281 8109.19.08 Créditos a intermediarios de valores 2282

8109.19.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2283 8109.19.10 Créditos corporativos 2284

8109.19.11 Créditos a grandes empresas 2285 8109.19.12 Créditos a medianas empresas 2286

8109.19.13 Créditos a pequeñas empresas 2287 8109.20 2288

8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos 8109.21.01 Cartera de créditos


Ley 28579 2289


8109.21.02 Bienes adjudicados


Ley 28579 2291


8109.21.03 Inversiones


Ley 28579 2293


8109.21.09 Otras


Ley 28579 2295


8109.22 Créditos condonados 2297 8109.22.01 Capital 2298

2275 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2276 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2277 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2278 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2279 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2280 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2281 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2282 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2283 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2284 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2285 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2286 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2287 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2288 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 2289 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2290 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2291 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2292 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2293 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2294 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2295 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2296 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2297 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2298 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004



162

8109.22.02 Intereses 2299 8109.22.03 Comisiones 2300

8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2301

8109.23.01 Líneas revolventes2302 8109.23.02 Líneas no revolventes2303

8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2304

8109.24.03 Créditos Reestructurados 2305 8109.24.03.01 Créditos Comerciales 2306

8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2307 8109.24.04 Créditos Refinanciados 2308

8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2309 8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2310

8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2311

8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2312 8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 2313

8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20132314

8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o

mixta 8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita 8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o

mixta 8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita

8109.29 Otras 8109.30 2315 8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea2316

8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas 8109.31.02.01 Cuenta corriente

8109.31.02.02 Descuentos 8109.31.02.03 Préstamo

8109.31.02.04 Avales y fianzas 8109.31.02.05 Cartas de crédito

8109.31.02.06 Tarjetas de crédito 8109.31.02.08 Otras

8109.31.03 Líneas de crédito de consumo 8109.31.03.01 Cuenta corriente 8109.31.03.03 Préstamo

2299 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2300 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2301 Incorporada por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 2302 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2303 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2304 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2305 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2306 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2307 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2308 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2309 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2310 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2311 Incorporada por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008 2312 Incorporada por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.2007 2313 Incorporada por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.2010 2314 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 2315 Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2316 Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a partir de Junio de 2015



163

8109.31.03.04 Avales y fianzas 8109.31.03.06 Tarjetas de crédito

8109.31.03.08 Otras 8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito

8109.31.05.01 Cuenta corriente

8109.31.05.03 Préstamo 8109.31.05.04 Avales y fianzas

8109.31.05.08 Otras 8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos

8109.31.06.01 Cuenta corriente 8109.31.06.03 Préstamo

8109.31.06.04 Avales y fianzas 8109.31.06.08 Otras

8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público 8109.31.07.01 Cuenta corriente 8109.31.07.02 Descuentos


8109.31.07.05 Cartas de crédito 8109.31.07.06 Tarjetas de crédito

8109.31.07.08 Otras 8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores

8109.31.08.01 Cuenta corriente 8109.31.08.02 Descuentos



8109.31.08.08 Otras 8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero



8109.31.09.04 Avales y fianzas 8109.31.09.06 Tarjetas de crédito

8109.31.09.08 Otras 8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas

8109.31.10.01 Cuenta corriente 8109.31.10.02 Descuentos



8109.31.10.08 Otras 8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas





8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas 8109.31.12.01 Cuenta corriente





164


8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas 8109.31.13.01 Cuenta corriente 8109.31.13.02 Descuentos



8109.31.13.08 Otras 8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas2317 8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM2318 8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados2319 8109.34.01 Créditos vigentes 8109.34.02 Créditos reestructurados 8109.34.03 Créditos refinanciados 8109.34.04 Créditos vencidos 8109.34.05 Créditos en cobranza judicial 8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados2320 8109.35.01 Créditos vigentes 8109.35.02 Créditos reestructurados 8109.35.03 Créditos refinanciados 8109.35.04 Créditos vencidos 8109.35.05 Créditos en cobranza judicial

8109.36 Créditos –OM N° 48079-20152321 8109.37 Créditos Reprogramados- Estado de Emergencia Sanitaria2322

8109.37.02 Créditos a microempresas 8109.37.02.01 Capital 8109.37.02.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.02.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.03 Créditos de consumo 8109.37.03.01 Capital 8109.37.03.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.03.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.04 Créditos hipotecarios para vivienda 8109.37.04.01 Capital 8109.37.04.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.04.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 8109.37.05.01 Capital 8109.37.05.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.05.03 Intereses - criterio percibido

2317 Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013. 2318 Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS. 2319 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015. 2320 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015 2321 Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016 2322 Incorporada la subcuenta por OM N° 10997-2020 del 13.03.2020 y las cuentas analíticas y subcuentas analíticas por OM N° 11170-2020 del 20.03.2020.



165

8109.37.06 Créditos soberanos 8109.37.06.01 Capital 8109.37.06.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.06.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.07 Créditos a entidades del sector público 8109.37.07.01 Capital 8109.37.07.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.07.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.08 Créditos a intermediarios de valores 8109.37.08.01 Capital 8109.37.08.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.08.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.09 Créditos a empresas del sistema financiero 8109.37.09.01 Capital 8109.37.09.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.09.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.10 Créditos corporativos 8109.37.10.01 Capital 8109.37.10.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.10.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.11 Créditos a grandes empresas 8109.37.11.01 Capital 8109.37.11.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.11.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.12 Créditos a medianas empresas 8109.37.12.01 Capital 8109.37.12.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.12.03 Intereses - criterio percibido

8109.37.13 Créditos a pequeñas empresas 8109.37.13.01 Capital 8109.37.13.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.13.03 Intereses - criterio percibido

8109.38 Créditos de consumo revolventes en líneas de crédito pactados en cuotas2323

8109.38.01 Disposición de efectivo2324 8109.38.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones2325 8109.38.03 Compra de deuda2326

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.01 Valores y bienes de clientes

8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

2323 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2324 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2325 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2326 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.



166

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal

8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal

8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 2327

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización

8404.01.01 2328

8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de

obligaciones del BCRP 2329

8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado

de inversión emitidos por gobiernos centrales 2330

8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que

publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 2331

8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 2332

8404.01.06 2333

8404.01.07 Fideicomiso en garantía

8404.02 Garantías preferidas 2334

8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles

8404.02.01.01 Primera hipoteca sobre inmuebles correspondientes a operaciones de hipoteca inversa2335

8404.02.01.02 Primera hipoteca sobre otros inmuebles2336

8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no

subordinada 2337

8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país

8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel

8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito

8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2338

8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país

8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior

8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2339

8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país

8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del

exterior

8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 2340

2327 Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003

del 24.09.2003 2328 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2329 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2330 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2331 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2332 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2333 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2334 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2335 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2336 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2337 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2338 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2339 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2340 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



167

8404.02.05.01 Fondos mutuos

8404.02.05.02 Fondos de inversión

8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2341 8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2342 8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la

explotación agropecuaria, industrial y minera 2343 8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves

destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2344 8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados

conforme a Ley 2345 8404.02.14 Fideicomiso en garantía 8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca2346 8404.02.29 Otras que determine la SBS

8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda

8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 2347

8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 2348

8404.04.01.01 Inscritos 2349

8404.04.01.02 No inscritos 2350

8404.04.02 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 2351

8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista2352

8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.2353

8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 2354

8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 2355

8404.05.02 Avales 2356

8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito2357

8404.05.04 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 2358

8404.05.05 Póliza de Caución 2359

8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación 2360

8404.05.07 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 2361

2341 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2342 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2343 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2344 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2345 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2346Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015. 2347 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2348 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2349 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2350 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2351 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2352 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2353 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2354 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2355 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2356 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2357 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2359 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2360 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2361 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008



168

8404.05.08 Aceptaciones bancarias2362

8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2363

8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2364

8404.09 Otras Garantías no preferidas 2365

8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 2366

8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2367 8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 2368 8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados

conforme a Ley 2369 8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a

la explotación agropecuaria, industrial y minera 2370 8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación

agropecuaria, industrial y minera 2371 8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las

empresas del sistema financiero 2372 8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.09 Otras garantías

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias 8406.02 Cartera transferida - MEF

8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99 8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99 8406.02.09 Otras transferencias

8406.09 Otras garantías

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.01 Cheques de viajero 8407.02 Valores recibidos en consignación 8407.03 Bienes recibidos en consignación

8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar 8409.02 Seguros contratados 8409.03 Cajas de seguridad 8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 2373

8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.05 Opciones

2362 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2363 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2365 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2366 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2367 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2368 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2369 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2370 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2371 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2372 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2373 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008



169

8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)

8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)

8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés 8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 2374

8409.05.01 Total Return Swaps 8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito

8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje 8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje 8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje 8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje 8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje 8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje 8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje 8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje 8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje 8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje 8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje 8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a

encaje 8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a

encaje 8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a

encaje 8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no sujeta

a encaje 8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a

encaje 8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no sujeta

a encaje 8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje 8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje

8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2375 8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra2376 8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores2377 8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores2378

8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.10.01 Órdenes de compra de valores 8409.10.02 Órdenes de compra de commodities 8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados

8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.11.01 Órdenes de venta de valores 8409.11.02 Órdenes de venta de commodities 8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados

8409.12 2379

2374 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 2375 Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2376 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2377 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2378 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2379 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016



170

8409.19 Otras 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.01 Pasivo del fideicomiso 8509.02 Patrimonio del fideicomiso 8509.03 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA

8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.01 Activos del fideicomiso 8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2380

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2381

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

2380 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2381 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006



171

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso 8809.03 Gastos del fideicomiso

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CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS...MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes