Carlospastor Xbrl Reve Niif Aic

8/20/2019 Carlospastor Xbrl Reve Niif Aic

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1Lenguaje de Información de Negocios Ampliable

Comisión Técnica de Sistemas y Tecnología de la Información (CTSTI)


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XBRL:

Nuevo lenguaje de comunicaciones

de los Contadores Públicos

Dr. CPC Carlos Pastor Carrasco1

1

[email protected] Vicepresidente

Comisión Técnica de Sistemas y Tecnologías de la Información

Setiembre 2014

2

mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]


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Contenido

• Introducción• Antecedentes

• Lenguaje de negocios

• Necesidad de creación de un lenguaje de

negocios

• XBRL como un lenguaje de etiquetado

expresando reglas

•

Estructura del XBRL• Beneficios


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Situación

• Ausencia de un formato digital común para los

informes de negocio.

• Consumo de recursos económicos y de personas

para satisfacer las necesidades de información

de los requerimientos internos y externos que en

algunos casos exigen formatos digitales

específicos y presentaciones determinadas.

• Las entidades reguladoras solicitan distinto tipo

de información que debe ser sistematizada yconsolidada de acuerdo con sus requerimientos


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Situación

• Los contadores y auditores, deben obtener lainformación de negocios y re-procesarla, parafines de estudio y análisis

• Convertir la información de un formato de

presentación a otro, conllevan una granposibilidad de error, además del gasto detiempo.

• Las áreas contables y financieras utilizan

mucho tiempo en capturar, procesar ysistematizar información.


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Situación

• Incompatibilidad entre las fuentes de

información hace necesario el reingreso dedatos• Los tiempos requeridos para capturar y

procesar información de las diferentes fuentes

y formatos propietarios, pierde su utilidad,debido a la falta de oportunidad de la mismapara la toma de decisiones.

• La gran cantidad de información en Internet, y

la existencia de estructuras distintas para losdatos dispuestos en ella, provoca que labúsqueda de información específica resulteimposible.


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Lenguajes precursores: XML

• GML (Generalized Markup Language ): creado porIBM para facilitar el intercambio y manipulaciónde datos [1986]

• SGML (Standard Generalized Markup Language ):

Creado para proporcionar un modo de darformato y mantener documentos legales en IBM• HTML (Hypertext Markup Language ): Lenguaje

de marcas para la presentación de información

en la Web [1989]


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*

9


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Criterios para la creación de un Lenguajeempresarial

• Basado en un formato universal y abierto:el XML• Definiciones de metadatos a intercambiar

deben ser definiciones estándar,independientemente de las aplicacionesque usaran.

• Sustenta las taxonomías (diccionarioscomunes de datos expresados en lenguajeXBRL).


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Criterios para la creación de un Lenguajeempresarial

•

Taxonomías fácilmente extensibles, de tal formaque industrias, compañías y analistas fuerancapaces de publicar definiciones a medida(independientemente de las aplicaciones

informáticas).

• La forma de las colecciones de datos puedanvariar, consiguiendo un lenguaje con el queexpresar datos de calidad guiados por Reglas deNegocio, que puedan ser usados por distintasaplicaciones.


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*Propuesta que buscaba unamejor manera de crear,compartir y distribuirinformación financieramediante el uso dellenguaje XML, extensible

Business ReportingLanguage.

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*


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*

*Lo que resulta fácilpara nosotros, porque

el contexto define lasemántica delcontenido.

*Pero es realmentecomplicado para serinterpretado por uncomputador.

*Plaza San Martin 28020Lima, Perú


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XML

Juan A. PérezPlaza San Martin 28080Lima, Lima 1+1(51) 515-1424Cumpleaños: 19 octubre 58

InformaciónOrdinaria

Juan A Pérez

plaza San Martin 28080

Lima

Lima

Perú

Lima 1

1515151424

1958-10-19

Metadatos:Información acerca de la

información


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Inventario

El inventario consiste en productos comprados para su

reventa y se contabilizan a su costo de adquisición o de

mercado utilizando el método de primero en entrar,

primero en salir (FIFO), El inventario al 31 de

diciembre de 2012 y 2013 ascendió a 45,494 y 34

456, respectivamente.

Texto no estructurado


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\\Inventario\\

El inventario consiste en productos comprados para su

reventa y se contabilizan a su costo de adquisición o de

mercado utilizando el método de primero en entrar,primero en salir (FIFO), el inventario al 31 de diciembre

de 2012 y 2013 ascendió a \$ 45,494 y \$ 34 456,

respectivamente.\\

Texto estructurado


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Inventario

El inventario consiste en productos comprados para sureventa y se contabilizan a su costo de adquisición o de mercadoutilizando el método de primero en entrar, primero en salir(FIFO), el inventario al 31 de diciembre de 2012 y 2013 ascendió

a \$ 45,494 y \$ 34 456, respectivamente.

Texto estructurado para presentación

Inventario

El inventario consiste en productos comprados para su reventa y se

contabilizan a su costo de adquisición o de mercado utilizando elmétodo de primero en entrar, primero en salir (FIFO), el inventario al

31 de diciembre de 2012 y 2013 ascendió a $ 45,494 y $ 34 456,

respectivamente.


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Productos comprados para su reventa

Costo de adquisición o de mercado

FIFO\$45,494

\$34,456

Texto estructurado por un significado


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Productos comprados para su reventa

Costo de adquisición o de mercado

FIFO

45494

34456

Texto estructurado por un significado, estándar global


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*

*Contenido*

Normas contables estándar (NIC/IFRS)*Medio*Soporte e-(Internet)

*Continente*Lenguaje XML*Estándar XBRL


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¿Qué es el XML? (Extensible Markup Languaje)

• Esquema• Archivo con una serie de restricciones que

controlan la estructura y contenido de loselementos y el modo en el que éstos puedencombinase para forma un documento XML

• Fichero de Datos• Fichero para Presentación

El manejo de los tres ficheros permite el automatismo en el intercambioy la presentación


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Para conseguir la extensibilidad y garantizar launicidad en la definición de los conceptos eletiquetado de información XML no essuficiente.

Adicionalmente a la definición de los conceptosa reportar se expresan unos metadatos de lospropios conceptos de la taxonomía, esto son, lasrelaciones existentes entre los conceptos, y seexpresan mediante reglas con sintaxis XML.

Linkbases

Añadir reglas al XML


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Otros

Financiera

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Procesos de Información

Operacional

Sistemas datos consolidados

en informes mensuales

Preparación,

análisis

intensivo

Para cada

informe

(Manual)

E-mail

Disco duro

Uso de los

datos para

toma de

decisiones ymedición

desempeño

Situación actual información interna


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Otros

Financiera

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Procesos de Información

Operacional

Salida sistema datos a XBRL

Empleo de gráficos interactivos

(u otras soluciones) que utilizan

los datos etiquetados en un a

presentación predefinida (sitiosweb/intranet) para la toma de

decisiones y medición

desempeño

Situación futura información interna con XML/XBRL


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Componentes de la Información financiera

Desde la perspectiva de la creación y análisis incluye:1. Descubrimiento de datos2. Re-introducción de datos3. Validación de datos4. Informes5. Análisis

6. Toma de decisiones

Costo total (sin XBRL)

Costo total (con XBRL)

1

1

2

2

3

3

4

4

5

5

6

6


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Descripción técnica de XBRL• Extensible

• Estructuras extensibles para cualquier usuario que

pretenda utilizar la información.• Markup:

• Definición/identificación única a los datos yrelacionarlos con otros a través del marcado deéstos.

• Language:• Método de presentar información que se rige por

sus propias reglas y formatos.• Business Reporting:

• Estructurado específicamente para trabajar contransacciones y reportes de negocios (financieros yoperativos).


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En XBRl existen dos niveles

Instancias Taxonomías

Esquemas Linkbases

Niveles

Documentos en XBRL


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Instancias Taxonomías

Niveles

Documentos en XBRL Esquema.xsd

Linkbases.xml

Label Reference

Presentation Calculation Definition

Formula


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Informes

financieros

impresos

Informes

regulatoriosSitios web

Informes

bancarios

Declaración de

impuestos

Instancia

XBRL

Taxonomía

XBRL

Especificación

XBRL

XML Schema

Datos de las Organizaciones

Definiciones de los datos de las organizaciones

Definiciones estándar de datos

Fundamentos comunes de XBRL

Arquitectura XBRL


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• Conjunto de conceptos que se puede informar. La taxonomía y laestructura da sentido a los conceptos y proporciona informaciónadicional.

• Conceptos de negocio que deberán ser incluidos en los informes(instancias) generados posteriormente, así como todas sus restricciones.

• Definen como elementos:• Ítems son elementos simples, de un tipo de dato en particular y,

dependiendo de este tipo heredarán algunos atributos específicos,aunque también es posible incorporar nuevos atributos al ítem.• Tuplas son estructuras de datos compuestos o complejos, formadas

por uno o más ítems y atributos. Datos que en forma individualcarecen de valor, en conjunto constituyen un bloque con informaciónlógica.

•

Es definida en uno o varios esquemas taxonómicos construidos bajo laespecificación XML Schema

Taxonomía


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TaxonomíaContiene información adicional sobre los conceptos denegocio, relaciones entre los conceptos, la cual se agrega

en los documentos linkbases.• Etiquetas (Label): Permiten incluir, entre otros aspectos, el

nombre del concepto de negocio en otros idiomas.• Referencia (Reference): Referenciar textos normativos o

legales que entregan información adicional sobre un conceptode negocio para la comprensión de éste.

• Cálculo (Calculation): Establecer relaciones aritméticas deadición y sustracción, entre los conceptos de negocio.

• Definición (Definition): Documentar las relaciones abstractasque se pueden dar entre los conceptos de negocio de unataxonomía.

• Presentación (Presentation): Entregar información sobre lajerarquía de presentación de los conceptos de negocio quedeben respetar las aplicaciones informáticas que generen losreportes financieros desde los documentos instancia XBRL.


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Instancia

•

Contiene la información o hechos ocurridos en uncierto periodo o momento relacionados con unadeterminada entidad y bajo ciertos escenarios.

• Validado contra las reglas de negocio definidos en

la taxonomía que contiene las definiciones de losconceptos y las relaciones entre ellos.


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• Conjunto de taxonomías (esquemas y linkbases) que intervienenen la validación de un informe XBRL.

• Los procesadores utilizan el DTS para establecer las reglas queaplican en la validación de informes recibidos.

• Los límites de un DTS debe incluir a todos los esquemas de la

taxonomía y las linkbases que pueden ser descubiertas,siguiendo enlaces o referencias en los esquemas de lataxonomía y linkbases incluidas en el DTS.

• Por lo menos, un esquema de la taxonomía en un DTS debeimportar el esquema normativo definido en la Especificación

XBRL 2.1: “xbrl-instance-2003-12-31.xsd”.

Discoverable Taxonomy Set


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Beneficios del uso de XBRL

Las que producen y consumen información financiera de otrasempresas, tanto a la hora de enviar información a bancos,

accionistas y reguladores como los propios departamentosfinancieros que elaboran informes consolidados.

Áreas de negocio que más se benefician


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Reporting a accionistas y analistas

• Toda empresa debe ser capaz de transmitir correctamente alos accionistas y analistas la información relevante de sunegocio. La demanda de información por parte de losaccionistas y analistas a veces no es del todo satisfecha.

• Los informes con los resultados financieros y otros informescon interesantes variables de gestión se envían con

periodicidades demasiado largas.• Los formatos en los que se envía esta información obligan a

unos y a otros a emplear la mayor parte de su tiempointerpretando los datos y volviéndolos a introducir en pesadossistemas informáticos.

•

Se reduce por tanto el tiempo que podemos dedicar alanálisis y toma de decisiones.


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Entidades

Supervisadas

MVNet

SUCAVE

LBTR

Reguladores solicitan la

misma información, endiferentes formatos.

La información está endistintas fuentes dedatos.

Analistas dedicados atiempo completo apreparar reportes para losreguladores.

Reguladores solicitan

modificaciones en losreportes que requierentiempo para serrealizadas.

Los reguladores tienen

sistemas de diferentestecnologías.

Los conceptos tienendiferentes niveles dedetalle o de definición,según cada regulador (aúncuando se trata de losmismos datos).

La misma información seenvía en diferentesformatos y tecnologías, lo

que impide laestandarización de losreportes.

Los analistas deben

“copiar y pegar” desdediferentes fuentes deinformación.

Reguladores publican lainformación en diferentesformatos y medios.

Compartir informaciónentre reguladores resultacomplejo.

Estadísticas difieren en

función al nivel de detalledefinido por cadaregulador.

Un sólo requerimiento de información basado en taxonomías consistentes eintegradas

Un sólo esfuerzo del supervisado para cumplir con el reporte

Fácil de consumir para el usuario final (interno y externo): extraer,consumir, analizar, comparar, publicar

Caso Perú

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Objetivos Internacionales

Creado por XBRL.org para:1.Reducir el riesgo de entrada manual de datos y

facilita su análisis.2.Proporcionar una información precisa y fiable.3.Medio apropiado para el manejo de datos por

diferentes fuentes.4.Menor esfuerzo en la preparación y utilización

de informes.5.Permite comparar información de diferentes

fuentes y formatos.


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Dr. Carlos Pastor CarrascoVicepresidente

Comisión Técnica de Sistemas y Tecnología de la Información (CTSTI)

Documents

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