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7/26/2019 Caso Practico( Diario,Mayor,Balance y Estado Integral)
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PLAN DE CUENTAS
CLASE 1
ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos
10.1 Efectivo en soles
10.2 Caja chica en soles
10.3 Remesas de sucursal
10.4 Cuentas Corrientes
10.8 Latino Ahorro en soles
10.9 ondos !ujetos a Restricciones
10.91 Cuenta de "etracciones
12 Clientes
12.1 acturas #or Co$rar
12.11 acturas % &a's se()n su relaci*n
12.12 acturas % E+terior se()n su relaci*n
12.2 Antic'#os reci$idos
12.3 Letras #or co$rar
12.31 Letras % &a's se()n su relaci*n
12.9 Co$ran,a dudosa
12.91 Co$ran,a dudosa % se()n su relaci*n
14 Centas !o" Co#"a" !e"sonal
14.1 &r-stamos al #ersonal
14.2 &restaci*n a accionistas
1$ Centas !o" Co#"a" Di%e"sas
1.2 Reclamaciones de terceros
1.8 /tras Cuentas #or Co$rar
1& P"o%isi'n !a"a Centas (e Co#"an)a D(osa
19.2 Clientes
19. Cuentas #or Co$rar "iversas
CLASE 2
20 *e"ca(e"+as
20.1 Almacen
ACTIVO CORRIENTE,E-ISTENCIAS
7/26/2019 Caso Practico( Diario,Mayor,Balance y Estado Integral)
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21 P"o(ctos T."/ina(os
2 P"o(ctos en P"oceso
24 *ate"ias P"i/as y Ailia"es
24.1 aterias &rimas
24.8 aterias &rimas Au+iliares AC
24.92$ S/inist"os Di%e"sos
2.4 tiles de Escritorio
2.8 !uministros "iversos AC
2.9
2 Eistencias !o" Reci#i"
28.1 ercaderias en trnsito
28.8 E+istencias #or Reci$ir AC
CLASE
ACTIVO NO CORRIENTE1 Valo"es
31.1 Acciones
31.2 &rovisi*n #or luctuaci*n de 5alores AC
31.3 5alores AC
31.9 &rovisi*n #or luctuaci*n de 5alores
In/e#le3 *aina"ia y Ei!o
33.1 6errenos
33.2 Edificios
33.3
33.4 nidades de 6rans#orte
33.7 ue$les
33. Eui#os "iversos
33.8 nidades #or reci$ir
33.9 Eui#os de com#uto
4 Intan5i#les
34.3 astos de inversion
34. astos de #romoci*n
Ca"5as Di6e"i(as
38.1 :ntereses #or "even(ar
38.2 !e(uros &a(ados #or Adelantado
38.3 Aluileres &a(ados #or Adelantado
38.4 Entre(as a rendir
38.7 Adelanto de Remuneraciones
38. Cheues "iferidos
38.8 astos Antici#ados AC
38.9 /tras Car(as "iferidas
&rovisi*n #or luctuaci*n de ater'as &rimas
Au+iliares AC
&rovisi*n #or luctuaci*n de !uministros"iversos AC
auinarias eui#os otras unidades dee+#lotaci*n
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& De!"eciaci'n y A/o"ti)aci'n Ac/la(a
39.3 "e#reciaci*n de :nmue$le auinaria Eui#o
39.31 "e#reciaci*n acumulada
39.4 Amorti,aci*n :ntan(i$les
39.8 "e#reciaci*n Amorti,aci*n Acumulada AC
CLASE 4
40 T"i#tos !o" Pa5a"
40.1 o$ierno Central
40.11 6ri$utos ;:5 :m#uesto a las Renta40.19 /tros 6ri$utos
40.3 Contri$uciones a :nstituciones &)$licas
40.31 Essalud 9?
40.32 !=&
40.33 Essalud @ 5ida
40.4 Contri$uciones a :nstituciones &rivadas ;A&1 &u$licidad
$4 T"i#tos
4.1 :m#uesto a las 5entas
4.2 :m#uesto a las Remuneraciones
4. 6ri$utos a o$iernos Locales
4.1 unici#alidad &rovincial
4.> Coti,aci*n con carcter de tri$uto
4.9 /tros 6ri$utos
$: Ca"5as Di%e"sas (e 9esti'n
7.1 !e(uros
7.2 Re(al'as
7.3 !uscri#ciones Coti,aciones
7.4 "onaciones
7.7 A(ua % auamiel
7. astos de viaje
7.> astos de re#resentacion
7.8 Re(istros &u$licos
7.9 /tras Car(as "iversas de esti*n
7.91 tiles de Escritorio
7.92 /tras car(as
7.921 aseosas
7.93 tiles de lim#ie,a
$$ Ca"5as Ece!cionales.1 altantes de Caja
.2 Comisiones de 5enta
.3 Cheues alsos
.4 /tras Comisiones
.7 &-rdidas e+ce#cionales
. A&
.> Com#ra de acturas
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.9 Ca"5as =inancie"as
$8 :ntereses astos de &r-stamos
>.1 :6
>.2 :ntereses astos de "ocumentos "escontados
>.4 "escuentos Concedidos #or &ronto &a(o
>.7 &-rdida #or "iferencia de Cam$io
>. /tras Car(as inancieras
>.9 P"o%isiones (el Eje"cicio
$ "e#reciaci*n de :nmue$le auinar'a Eui#o
8.1 Amorti,aci*n de :ntan(i$les
8.2 Cuentas de Co$ran,a "udosa
8.9 C6!
8. Costo (e Ventas
$& ercader'as
9.1 &roductos 6erminados9.2 8
CLASE
Ventas
80 ercader'as
>0.1 &roductos 6erminados
>0.2 &restaci*n de !ervicios
>0.> 5entas AC
>0.8 "evoluci*n so$re ventas
>0.9
8
84 In5"esos Ece!cionales
8$ !o$rantes de Caja
>.1 :n(resos E+ce#cionales
>.2 In5"esos =inancie"os
88 :ntereses !o$re &r-stamos otor(ados
>>.1 :ntereses !o$re Cuentas #or Co$rar ercantiles
>>.2 :ntereses anados
>>.3 "escuentos /$tenidos #or &ronto #a(o
>>.7 anancia #or "iferencia de Cam$io
>>. Ca"5as I/!ta#les a Centa (e Costos
CUENTAS DE 9ESTION;Reslta(os
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8& Car(as :m#uta$les a Cuenta de Costos AC
>9.8
CLASE
*a"5en Co/e"cial
0 P"o(cci'n (el Eje"cicio
1 Valo" A5"e5a(o
2
Reslta(o (e E!lotaci'n
4 Reslta(o antes (e Pa"tici!aci'n e I/!estos
: Dist"i#ci'n Le5al (e la Renta Neta
$ &artici#aci*n de los 6ra$ajadores
8.1 Sal(os Inte"/e(ia"ios (e 5esti'n
8 ar(en Comercial
8>.1 &roducci*n del Ejercicio
8>.2 5alor A(re(ado
8>.3 Resultado antes de &artici#aci*n e :m#uestos
8>. I/!esto a la Renta
:m#uesto a la Renta AC
88.8 Reslta(o (el Eje"cicio
&
89.8 &CLASE
9astos A(/inist"ati%os
&4 9astos (e Ventas
&: 9astos =inancie"os
&8
SALDOS INTER*EDIARIOSDE 9ESTION
Ece(ente ;o ins6iciencia< B"to (eE!lotaci'n
Resultado #or E+#osici*n a la :nflaci*n delEjercicio RE:E
CUENTAS ANALITICAS DEE-PLOTACION
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EJERCICIOS:1.- 03 ENERO Se compra mercaderias a nuestra relacionada
.- 1! ENERO Secompra mercaderias a terceros seg%n factur
/ por el saldo aceptan una letra a 30 das fec+a.
3.- 0 ENERO Se $ende mercaderias a terceros seg%n factura
2.- ENERO Se $ende mercaderas a terceros seg%n factur
.- & ENER Se registra las remuneraciones del empleado Juan Vasquez Miranda, Suecon c+e,ue del anco de rdito N 00!&'# ta te Operati
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(Asociada) segun factura emitida N 00 - 3!1 el importe de "3#0 inclu
emitida N 001-&'& por S !"00 ($alor de compra) cancelando el !0*
emitida N 001- !& por S 3"000 mas ig$. Al crdito.
emitida N 00 - 3222& por 11"!00 (recio de 4enta) nos cancelan en e
ldo Bsico 2,100.00 aporta a ON 1!" , #SS$%&' (" ) se cancela el neto
a. 5estinar gastos a administraci6n.
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ido i.g$. Al credito.
on c+e,ue N 00'&! del anco de redito ta te Opreati$a
ecti$o.
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=OR*ATO :>1, ?LIBRO DIARIO?
PERODO:
RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: C/
01 0!*01*1+ &or la #rovision de la com#ra
de mercaderias
02 0!*01*1+ &or el destino de la ercader'a
03 1*01*1+ &or la #rovisi*n de la com#ra
de ercader'a
04 1*01*1+ &or la Cancelaci*n del 80? de la
actura
07 1*01*1+ &or el Re(. "el canje de la factura
#or la letra
0 1*01*1+ &or el destino de las erc. Al Almac.
0> 20*01*1+ &or la #rovisi*n de la venta de erc.
08 2-*01*1+ &or la #rovisi*n de la venta de erc.
09 2-*01*1+ &or el co$ro de la venta de erc.
10 2(*01*1+ &or el Re(istro de la #lanilla
de remuneraciones
11 2(*01*1+ &or la cancelaci*n de las
remuneraciones del tra$ajador
NMERO CORRELATIVOASIENTO O CDIG.NICO DE LA OPER.
FECHADE LA OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN DELA OPERACIN
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$% !1 '# #N#O '#% 201+
20((//-
ERC:AL !A= CARL/! !.A.C. =OLIO,
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVI
CDIGO DENOMINACIN DEBE
0 0 ercaderias anufact. "000.00
40 :(v. Cta. &ro#ia. 3#0.00
43 Asociadas
20111 Costo "000.00
1 ercaderias anufact.
0 0 ercaderias anufact. !"00.00
40 :(v. Cta. &ro#ia. 1"30.004212 Emitidas
01 4212 Emitidas !"02.00
1041 Ctas. Ctes. /#erativas
4212 Emitidas "00#.00
423 Letras #or &a(ar
20111 Costo !"00.00
111 ercaderias anufact.
1+ 1212 Emitidas en cartera 3"20.00
40111 :(v. Cta. &ro#ia.
>0111 6erceros
1+ 1212 Emitidas en cartera 11"!00.00
40111 :(v. Cta. &ro#ia.
>0111 6erceros
101 Caja 11"!00.00
1212 Emitidas en cartera
!1 211 !ueldos salarios "100.00
2>1 Re(. &rest. !alud 1!&.00
4031 Essalud
4032 /=&
4111 !ueldos salarios #or #a(ar01 4111 !ueldos salarios #or #a(ar 1"!'.00
1041 Ctas. Ctes. /#erativas
944 !ueldos salarios "100.00
947 Contri$uci*n Car(as !ociales 1!&.00
>91 Car(as :m#. A Cta. "e Cost. D ast
VAN AL =OLIO 0 S@> 66,465.00
REFERENCIA DE LAOPERACIN CDIGO
DEL LIBRO O REGISTRO(TABLA 8)
NMEROCORRELATIVO
NMERO DOC.SUSTENTAT.
7/26/2019 Caso Practico( Diario,Mayor,Balance y Estado Integral)
13/20
= 02
IENTO
HABER
"3#0.00
"000.00
10"030.00
!"02.00
"00#.00
!"00.00
20.00
3"000.00
1"!00.00
10"000.00
11"!00.00
1!&.00
'3.00
1"!'.00
1"!'.00
"!&.00
66,465.00
7/26/2019 Caso Practico( Diario,Mayor,Balance y Estado Integral)
14/20
101 104
1100 024
128
1100 &:1
401 402
1& 28
1& 28
41 $01
2$0 2000
:00
2$0 10:00
801 8&1
000 22&
10000
1000 22&
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121 201
:40 1100 2000
1100 :00
1:40 1100 10:00
411 421
128 128 024 1000
200$
128 128 1000 1000
$11 $21
2000 2100
:00
10:00 2100
&44 &4:
2100 1&
2100 1&
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401
$0 :40
1:&0 100
1:8:0 240
42
200$
200$
$28
1&
1&
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ANE-O 1, BALANCE DE CO*PROB
RAN SOCIAL,
N*ERO DE R>U>C
PERIODO,
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
101 11800
104 9871
121 17340 11800
201 10700
401 17>70 2340
4031 189
4032 2>3
411 182> 182>
421 10030 10030
423 200
431 230
01 10700
11 10700
21 2100
2> 189
>01 13000
>91 2289
944 2100
947 189
CODIGO DELA CUENTACONTABLE
DENOMINACIN DE LACUENTA
CONTABLE
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18/20
80327 47
7/26/2019 Caso Practico( Diario,Mayor,Balance y Estado Integral)
19/20
CION ;E!"esa(o en Ne%os Soles