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7/24/2019 CASOS ESPECIALES - CONSOLIDACION
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ASIENTOS DE ELIMINACION EN ASEGURADORAS
1.- SI "A" (MATRIZ) ES ASEGURADORA Y "B" (SUBSIDIARIA) ES CLIENTE DE SEGUROS DE "A"2.- CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR ENTRE "A" Y "B"
TRANSACCIONES:"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE POLIZA DE SEGUROS A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADA EN $500.000,00 EL 1 DE DICIEMBRE DEL 201
ASIENTOS DE DIARIO DE LA MATRIZ
FECHA DETALLE PARCIAL12/31/2014 - X -
CUENTAS POR COBRAR RELACIONADASINGRESOS POR SEGURO
ASIENTOS DE DIARIO DE LA SUBSIDIARIA
FECHA DETALLE PARCIAL12/31/2014 - X -
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOCUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS
ASIENTOS DE ELIMINACION
FECHA DETALLE PARCIAL12/31/2014 - X -
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADASCUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
12/31/2014 - X -INGRESOS POR SEGURO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
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TRANSACCIONES:"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE POLIZA DE SEGUROS A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADA EN $500.000,00 EL 01 DE UNIO DEL 201!
ASIENTOS DE DIARIO DE LA MATRIZ
FECHA DETALLE PARCIAL
6/1/2014 - X -CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
INGRESOS POR SEGURO
ASIENTOS DE DIARIO DE LA SUBSIDIARIA
FECHA DETALLE PARCIAL6/1/2014 - X -
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOCUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS
12/31/2014 - X -GASTOS DE SEGUROS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ASIENTOS DE ELIMINACION
FECHA DETALLE PARCIAL12/31/2014 - X -
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOGASTOS DE SEGURO
12/31/2014 - X -INGRESOS POR SEGURO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO#1201! $ 500,000.00 $ 250,000.00 121201!
$ 20!000"00REVERSION 121201! $ 250,000.00
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$ 00!000"00 $ 00!000"00 121201!
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4/37
DEBE HABER
$ 500,000.00$ 500,000.00
DEBE HABER
$ 500,000.00$ 500,000.00
DEBE HABER
$ 500,000.00$ 500,000.00
$ 500,000.00$ 500,000.00
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5/37
DEBE HABER
$ 500,000.00$ 500,000.00
DEBE HABER
$ 500,000.00$ 500,000.00
$ 250,000.00$ 250,000.00
DEBE HABER
$ 250,000.00$ 250,000.00
$ 500,000.00$ 500,000.00
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ELIMINACION
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ASIENTOS DE ELIMINACION DE CXC # CXP EN ENTA DE ACTIO FI%O
1.- SI "A" (MATRIZ) LE VENDE UN ACTIVO %IO A "B" (SUBSIDIARIA)2.- CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR ENTRE "A" Y "B"
TRANSACCIONES&
"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE VE'ICULO A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADO EN $500.000,00 EL 1 DE DIC DEL 201!."A" (MATRIZ) TIENE REGISTRADO EL VE'ICULO EN SU CONTABILIDAD EN $!00.000.ES DECIR, 'AY UNA UTILIDAD EN VENTA DE $100.000
ASIENTOS DE DIARIO DE LA MATRIZ
FECHA DETALLE PARCIA12/31/2014 - X -
CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS "B" ACTIVO %IOUTILIDAD EN VTA DE ACT %IO
ASIENTOS DE DIARIO DE LA SUBSIDIARIA
FECHA DETALLE PARCIA12/31/2014 - X -
ACTIVO %IO CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS "A"
ASIENTOS DE ELIMINACION
FECHA DETALLE PARCIA12/31/2014 - X -
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS "A" CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS "B"
12/31/2014 - X -UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO %IO
ACTIVO %IO
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TRANSACCIONES:"A" (MATRIZ) REGISTRA UNA VENTA DE VE'ICULO A "B" (SUBSIDIARIA) VALORADA EN $500.000,00 EL 01 DE UNIO DEL 201!
LA DEPRECIACION NUNCA SE ELIMINA PORUE PERTENECE AL CONSOLIDADO.
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HABER
$ !00,000.00$ 100,000.00
HABER
$ 500,000.00
HABER
$ 500,000.00
$ 100,000.00
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COMPRA DE ACCIONES POR PARTE DE LA MATRIZ
LA COMPA&'A A (MATRIZ) COMPRA EL 0* INERSIONES DE B (SUBSIDIARIA)" EL PATRIMONIO DE B A LA FECHA ES DE U
A
D+,..+ D++ H+I*+/* P**3 $ 400.00
E63/+ 78/+9*3 63/+ $ 400.00P 6: ; /*+/* B
B
D+,..+ D++ H+
E63/+ 78/+9*3 63/+ $ 400.00C:/39 S6/9 $ 400.00
P +*3 ; /*+/* A
CUANDO NO SE REALIZA NINGUN A%USTE EN LA INERSIN SE ELIMINA EL ALOR DE LA INERSIN AL COSTO ORIGINAL
ASIENTO DE ELIMINACIN
D+,..+ D++ H+
C:/39 S6/9 $ 400.00I*+/* P**3 $ 400.00
PR ELIMINACI
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EN EL A&O SE PRODU%O UN A%USTE POR EL METODO DE PARTICIPACIN (PP) EL CUAL EL MONTO DE LA INERSIN SE IN
ASIENTO DE DIARIO DE A%USTE POR PP
D+,..+ D++ H+
I*+/* P**3 $ 500.00R893; A6889; (AUSTE POR VPP) $ 500.00
PR AUSTE POR VPP
R893; A6889;$ 500.00
ASIENTO DE ELIMINACIN (PP MAS COSTO ORIGINAL)
D+,..+ D++ H+
C:/39 S6/9 $ 400.00R893; A6889; $ 500.00
I*+/* P**3 $ 1,00.00PR ELIMINACI
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S95.$ 400.00
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$00
CIAL DE LA COMPRA (CAPITAL
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CASO ESPECIALC+, 5.9;: C+, 8 C! C+, 8 P "A" (M3/?) :+; ; /*+*3/ 9 C:=> "B" (S8@/;//), : 9
+, $ !0,000.00C, ;+ +, $ 25,000.00
COMPA&'A =A= MAR+ D+,..+12/1/2014 X
C8*3 : 6@ C/ "B" V*3
P/R +, ;+ 5+,5 . C78?@ =B=
COMPA&'A =A= MAR+ D+,..+12/1/2014 X
C3 ; V*3 I*+*3/
P/R +, ;+ 5+,5 . C78?@ =B=
ASIENTOS DE ELIMIN
F+9> D+,..+12/31/2014 X
C8*3 : : C/ "A" C8*3 : 6@ C/ "B"P/R A5+, ;+ +.57595 ;+ . 9+, 5,+978
XV*3 I*+*3/
P/R A5+, ;+ +.57595 ;+ . +, ;+ C5 =A= +. 5+,5 ;
X
I*+*3/ C/ "A"C3 ; V*3 C/ "A"
P/R R++5 ;+. ;55 ;+. 9, ;+ +, 8 +, ;+ 5+,5
L C78?@ =A= (M,5) .+ +;+ 000 9 8 +8,95 ;+ 9,
;+ . 9 +
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C:=> "B" *3/* * 36 9 /*+*3/.
RIZ
P95. D++ H+
$ !0,000.00$ !0,000.00
RIZ
P95. D++ H+
$ 25,000.00$ 25,000.00
ACIN
P95. D++ H+
$ !0,000.00$ !0,000.00
$ !0,000.00$ !0,000.00
+ C5 =B=
$ 25,000.00 $ 25,000.00
. C5 =A=
5,5 ;+ $!00 . C78?@ =B=" L C78?@ =A= ,5++ 9,
+,+ +.95; ;595.7+,+ . +, ;+ . C5 =A= +."
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COMPA&'A =BR+ D+,..+12/1/2014 X
I*+*3/C8*3 : : C/ "A"
P/R C78 ;+ 5+,5 . C5 =A=
ASIENT
+,$ !0,000.00$ 40!000"00
A/E $ !0,000.00
ASIENTO
I+,5$ !0,000.00
$ 40!000"00A/E $ !0,000.00
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SUBSIDIARIA
P95. D++ H+
$ !0,000.00$ !0,000.00
O DE DIARIO DE LA MATRIZ
C, ;+ +, I$ 25,000.00$ 2!000"00
$ 25,000.00 $ 25,000.00
E DIARIO DE LA SUBSIDIARIA
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,5$ 25,000.00$ 2!000"00
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CASO ESPECIAL
L 8@/;// "B" /:9*3 9 NII% * 9 = 201! 83* 9 /8/*3 68*3&
1" E. 57+ ;+. 8+5, 5;59 + + ;++ +.5 . 755 +58 8 US$20"0002" S+ , . 5+5+ . 7J,; ;+ 8,595895K (PP) 8 US$100"0003" S+ +.5K +. ,+ 8 . +, ;+ +.595K + . 5+,5 +. 9. 95+;+ US$10"000
F+9> D+,..+ P95.12/31/2014 X
M78/*/ E78/:I*+/* P**3I*+*3/
R893; A6889; (A;:. P P/ +?)
P/R A;895K 8 857+ + ;+ . NIIF
L ,+ NIIF . + USAGAAP! 8.59 . + , . 8,5; NIIF + +. 8,575 9.5;; + . 9+,
INTERES MINORITARIO
F+9> D+,..+ P95.12/31/2014 X
P3/*/ C*9/;;C8*3 : P I*3 M/*/3/
P/R R+
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D++ H+
$ 250,000.00$ 100,000.00$ 140,000.00
$ 50,000.00
;895K 8 857+ +"
D++ H+
$ #0,!05.4$ #0,!05.4
;+ . 978? + 8++, + +.
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22/37
CONSOLDETALLAL 31 D
N"
12346
10
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23/37
DADODE PARTICIPACIN ACCIONARIA DEL GRUPO
DICIEMBRE DEL 2014
C78?@
%3/9/?*3 ;9 P6>/6 %:6//6 S.A.L>* AF N6/*9 ;9 E68; S.A.C9/78/9 S.A.C:8:9* S.A.S+/6/ P38/ ; E@78 A8/ L (SERPOAL) C>. L3;%/;63 C>. L3;%8/ S.A.G*3; S.A.OPPAC, O:; P38/ ;9 P6>/6 C.A.B*6*3 S.A.
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24/37
20.00H#0.00H !0.00H
.4H
#0.00H !0.00H 20.00H .4H
I
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25/37
.50H .50H 1.00H.50H .50H 1.00H
0.1H
.50H .50H 1.00H
0.1H 22.50H 22.50H .00H
CMDT" M9 S5.O+
I+. N P, M5 E.+ NP,
I5; R7+N
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26/37
1.00H 1.00H 1.00H 1.00H1.00H 1.00H 1.00H 1.00H
1.00H 1.00H 1.00H 1.00H
.00H .00H .00H .00H
I+. R7+N
M+.5 R7+N
O.; M.+,5N
% L5 M.+,5N
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27/37
N,> S59+ N T,.
0.00H1.00H 1.50H 1.50H 2!.00H1.00H 1.50H 1.50H 2!.00H
20.00H100.00H100.00H
0.00H0.00H0.00H
1.00H 1.50H 1.50H 2!.00H
.00H !.50H !.50H
M5+. M.+,5N
C; S59+N
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28/37
CONSOLDETALLAL 31 D
N"
2346
10
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29/37
DADODE PARTICIPACIN ACCIONARIA DEL GRUPO
DICIEMBRE DEL 2011
C78?@
L>* AF N6/*9 ;9 E68; S.A.C9/78/9 S.A.C:8:9* S.A.S+/6/ P38/ ; E@78 A8/ L (SERPOAL) C>. L3;%/;63 C>. L3;%8/ S.A.G*3; S.A.OPPAC, O:; P38/ ;9 P6>/6 C.A.B*6*3 S.A.
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30/37
C85,. 95. P,575
C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ 515.#C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -C:/39 6/9 P3/*/ -
1
I
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31/37
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32/37
1#2,012.2# 1#2,012.2# 21,#01.# 21,#01.#451.!0 451.!0 11.52 11.52
- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -
515.4 515.4 #4.4 #4.4163!30 163!30 21!4 21!4
I+. N P, M5 E.+ NP,
I5; R7+N
I+. R7+N
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33/37
21,#01.# 21,#01.# 21,#01.# 21,#01.#11.52 11.52 11.52 11.52
- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -
#4.4 #4.4 #4.4 #4.421!4 21!4 21!4 21!4
M+.5 R7+N
O.; M.+,5N
% L5 M.+,5N
M5+. M.+,5N
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34/37
N,> S59+ N T,.
2,!02.!5 2,!02.!5 514,!10.24 10.24 2,2!
- - 4,22- - 45- - 1,500- - -- - -- - -
10.1 10.1 1,#5132!66 32!66 603!406
C; S59+N
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35/37
P,575 +
7/24/2019 CASOS ESPECIALES - CONSOLIDACION
36/37
$ R+.,; ,+9+ T,. T+9+
,4!0.00 51!,5.2 514,!.212.00 2,52.!4 2,2!.!41#0.00 4,02.!4 4,22.!4400.00 54.! 454.!400.00 #.4 1,!.4
0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00
12.00 1,!54.4 1,#50.4!4 !422 603!406
$ P,595895T+9+
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37/37