Upload
tao-nguyen-phuoc
View
94
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN
KI M SOÁT CÔNG ỂVI C C THỆ Ụ Ể
CÁC CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN
CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
CHỦ ĐỀ 2: THIẾT KẾ KIỂM SOÁT TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
CHỦ ĐỀ 3 KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
YÊU CẦU CHUẨN BỊ
1. XÁC ĐỊNH MỤC TIÊU
2. XÁC ĐỊNH CHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁ
3. XÁC ĐỊNH NỘI DUNG CÔNG VIỆC VÀ PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC.
4. XÁC ĐỊNH RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA
5. XÁC ĐỊNH CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT ÁP DỤNG ĐỂ HẠN CHẾ RỦI RO
CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
CÁC CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN
GỢI Ý CHO CHỦ ĐÈ 1XÁC ĐỊNH CHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁ
BCTC ĐƯỢC LẬP THỎA MÃN YÊU CẦU:
Completeness (đầy đủ) Existeness (Hiện hữu) Occurrence (Phát sinh) Accuracy (Chính xác) Valuation (Định giá đúng) Ownership & Obigation (Quyền & nghĩa vụ) Presentation (Trình bày & khai báo)
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
XÁC ĐỊNH MỤC TIÊUXÁC ĐỊNH MỤC TIÊU
BCTC được lập đúng yêu cầu về nội dung, thời gian, đảm bảo tính minh bạch
CHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁCHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁ
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
Completeness (đầy đủ) Existeness (Hiện hữu)Occurrence (Phát sinh) Accuracy (Chính xác) Valuation (Định giá đúng) Ownership & Obigation (Quyền & nghĩa vụ) Presentation (Trình bày & khai báo)
NỘI DUNG CÔNG VIỆC VÀ PHÂN CÔNG CÔNG NỘI DUNG CÔNG VIỆC VÀ PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC.VIỆC.
Lập bảng CĐKT - KTV phụ trách các TK TS, NVLập bảng CĐKT - KTV phụ trách các TK TS, NV Lập BCKQKD - KTV phụ trách chi phíLập BCKQKD - KTV phụ trách chi phí Lập BCLCTT – KT tổng hợpLập BCLCTT – KT tổng hợp Viết thuyết minh BCTC – KT tổng hợpViết thuyết minh BCTC – KT tổng hợp Lập BCTC năm, giữa kỳLập BCTC năm, giữa kỳ
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
Văn bản: • Phân công trách nhiệm, quyền hạn của các bộ phận,
nhân viên có trách nhiệm lập BCTC
1. Vi phạm tính đầy đủ, hiện hữu, chính xác1. Vi phạm tính đầy đủ, hiện hữu, chính xác
THỦ TỤC KIỂM SOÁT:THỦ TỤC KIỂM SOÁT:
Ban hành quy trình kế toán như : cập nhật số liệu, Ban hành quy trình kế toán như : cập nhật số liệu, đối chiếu giữa các phần hành, đối chiếu kế toán đối chiếu giữa các phần hành, đối chiếu kế toán với các bộ phận khác với các bộ phận khác
Kiểm quỹ, kiểm kê tồn kho, tài sản Kiểm quỹ, kiểm kê tồn kho, tài sản Sử dụng thủ tục định dạng trước khi thiết kế chỉ Sử dụng thủ tục định dạng trước khi thiết kế chỉ
tiêu trên BCTCtiêu trên BCTC Cập nhật thông tin cho KTT, KTV vCập nhật thông tin cho KTT, KTV về các hoạt động ề các hoạt động
của DNcủa DN
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁTRỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁT
2.2. Đánh giá sai, không đảm bảo yêu cầu về sở hữu, Đánh giá sai, không đảm bảo yêu cầu về sở hữu, trình bày công bốtrình bày công bố HỦ TỤC KIỂM SOÁTHỦ TỤC KIỂM SOÁTQuy định phương pháp đánh giá, thời điểm đánh Quy định phương pháp đánh giá, thời điểm đánh giá, giá dùng để đánh giá số dư tài sản, nợ phải giá, giá dùng để đánh giá số dư tài sản, nợ phải trả, phương pháp điều chỉnh chênh lệchtrả, phương pháp điều chỉnh chênh lệch
Quy định thời điểm, nội dung đối chiếu với các Quy định thời điểm, nội dung đối chiếu với các khách hàng, ngân hàng về các khỏan nợ, tài sản khách hàng, ngân hàng về các khỏan nợ, tài sản đang gửi…đang gửi…
Quy định về phương pháp, chính sách kế toán tài Quy định về phương pháp, chính sách kế toán tài chính chính
Lưu trữ thông tin giá để đối chiếuLưu trữ thông tin giá để đối chiếu
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁTRỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁT
3.BCTC chứa đựng gian lận, sai sót3.BCTC chứa đựng gian lận, sai sót
THỦ TỤC KS:THỦ TỤC KS:
Phân tách chức năng phê duyệt và ghi sổ…Phân tách chức năng phê duyệt và ghi sổ… Kiểm toán nội bộKiểm toán nội bộ Kiểm toán độc lậpKiểm toán độc lập Cam kết của ban giám đốc trước chủ sở hữuCam kết của ban giám đốc trước chủ sở hữu
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁTRỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁT
4. Vi phạm pháp luật về thuế dẫn đến chi phí cao4. Vi phạm pháp luật về thuế dẫn đến chi phí cao
THỦ TỤC KIỂM SOÁTTHỦ TỤC KIỂM SOÁT Thường xuyên cập nhật chính sách thuếThường xuyên cập nhật chính sách thuế Sử dụng dịch vụ tư vấn thuếSử dụng dịch vụ tư vấn thuế Ban hành quy trình tập hợp thông tin thuế, kiểm Ban hành quy trình tập hợp thông tin thuế, kiểm
soát thời gian báo cáo, nội dung báo cáo của các soát thời gian báo cáo, nội dung báo cáo của các bộ phận liên quan – nên định dạng chuẩn.bộ phận liên quan – nên định dạng chuẩn.
Nhân viên kế toán thuế cần có trình độ và kinh Nhân viên kế toán thuế cần có trình độ và kinh nghiệmnghiệm
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁTRỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁT
5. Không thể ra báo cáo5. Không thể ra báo cáo
THỦ TỤC KIỂM SOÁTTHỦ TỤC KIỂM SOÁTCập nhật, đối chiếu, lũy kế số liệu từng kỳCập nhật, đối chiếu, lũy kế số liệu từng kỳKiểm tra độ an toàn của chương trình vi tính Kiểm tra độ an toàn của chương trình vi tính
và an toàn kỹ thuậtvà an toàn kỹ thuật
CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC
RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁTRỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁT
Văn bản chung: • Hướng dẫn lập BCTC giữa kỳ, cuối năm
CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
MỤC TIÊU
T NG C NG S HI U BI T VÀ H P TÁC GI AĂ ƯỜ Ự Ể Ế Ợ Ữ KHÁCH HÀNG VÀ DN GI I THI U M T S N PH M M I Ớ Ệ Ộ Ả Ẩ Ớ
CH A CÓ TRÊN TH TR NGƯ Ị ƯỜ KÝ K T H P NG KINH FOANH S N PH M M IẾ Ợ ĐỒ Ả Ẩ Ớ
Cần có: Quyết định hoặc văn bản tương tự của BGĐ về việc tổ chức hội nghị và
phân công các bộ phận có trách nhiệm tham gia tổ chức
CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
GIỚI HẠN
TH I GIAN CHU N B 20 NGÀYỜ Ẩ Ị KINH PHÍ 500.000.000 Đ S L NG NHÂN VIÊN THAM GIA CHU N B 5 NG I BAO Ố ƯỢ Ẩ Ị ƯỜ
G M: NV HÀNH CHÍNH, NV K TOÁN, 2 NV BÁN HÀNG Ồ ẾTR NG PHÒNG BÁN HÀNG PH TRÁCH NHÓM.ƯỞ Ụ
S L NG KHÁCH HÀNG C N M I 200Ố ƯỢ Ầ Ờ A I M T CH C: NHA TRANGĐỊ Đ Ể Ổ Ứ
CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
CHUẨN MỰC S l ng th g i KH là 100%, s l ng khách hàng tham d ố ượ ư ử ố ượ ự
it nh t t 70% s l ng khách m i (100)ấ đạ ố ượ ờ m b o ch l u trú cho KHĐả ả đủ ỗ ư Nh n c thông tin c a KH y qua th m dòậ đượ ủ đầ đủ ă S n ph m m i c 100% khách tham d bi t và s d ng ả ẩ ớ đượ ự ế ử ụ
thử Có kho ng 5% KH tham d ký H ho c ghi nhả ự Đ ặ ớ
CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
CÁC CÔNG VI C C N LÀMỆ Ầ1. Chu n b n i dung h i nghẩ ị ộ ộ ị2. Vi t và g i th m i, nh n ph n h iế ử ư ờ ậ ả ồ3. Chu n b ph ng ti n, ch l u trú, phòng h i ngh , ti c…ẩ ị ươ ệ ỗ ư ộ ị ệ4. Chu n b s n ph m m i gi i thi u (tùy thu c vào lo i s n ph m ẩ ị ả ẩ ớ để ớ ệ ộ ạ ả ẩ
phát cho KH ho c trình di n trên h i tr ngđể ặ ễ ộ ườ5. Chu n b phi u th m dò ý ki n KHẩ ị ế ă ế6. Chu n b h s c n thi t ký H ho c b n ghi nhẩ ị ồ ơ ầ ế để Đ ặ ả ớ7. T ch c ón ti p, d n ch ng trình h i ngh , x lý b t tr c…ổ ứ đ ế ẫ ươ ộ ị ử ấ ắ
Cần có văn bản nêu nội dung công việc và phân công
Có phê duyêt của GD đến các hoật động cần thiết như danh sách KH,
, điậ điểm, chi phí…
CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
PHÂN CÔNG CÔNG VI CỆ1. NV hành chính: th c hi n công vi c chu n b c s v t ch t ự ệ ệ ẩ ị ơ ở ậ ấ
cho h i ngh , soan m u và g i th m i, nh n ph n h i, in n ộ ị ẫ ử ư ờ ậ ả ồ ấtài li u h i ngh …ti p nhệ ộ ị ế ận khách
2. NV k toán: chu n b kinh phí cho h i ngh , thanh toán chi phíế ẩ ị ộ ị3. NV bán hàng: so n th o phi u th m dò, n i dung h i ngh , n i ạ ả ế ă ộ ộ ị ộ
dung gi i thi u s n ph m, s n ph m gi i thi u, h s h p ớ ệ ả ẩ ả ẩ ớ ệ ồ ơ ợng, lên danh sách KH c n m i…đồ ầ ờ
4. Tr ng b ph n bán hàng: ph trách chungưở ộ ậ ụ5. Văn phòng: Soạn thảo chương trình hội nghi
RỦI RO
KH cần mời không được mời. Thư mời không đến tay KH cần mời.
Nội dung hội nghị không đáp ứng được sự mong đợi của KH Không đáp ứng được yêu cầu cơ sở vật chất Chương trình hội nghị bị sai biệt lớn so với dự kiến hoặc bị dở
dang
CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
KI M SOÁT CÔNG VI C-H N CH R I ROỂ Ệ Ạ Ế Ủ K ho ch, nế ạ ội dung và ti n th c hi n c l p cho t ng cá ế độ ự ệ đượ ậ ừ
nhân n t n chi ti tđế ậ ế Quy trình th c hi n: phòng Bán hàng lên danh sách KH, n i dung ự ệ ộ
th m i g i NV hành chính, thông tin ph n h i g i l i phòng BH ư ờ ử ả ồ ử ạ chu n b s n ph m và phòng HC chu n b c s v t ch t…để ẩ ị ả ẩ ẩ ị ơ ở ậ ấ
Phòng HC báo cho Phòng K toán CP và yêu c u chuy n ti nế ầ ể ềPhòng bán hàng yêu c u phòng k toán xu t hàng…ầ ế ấ
Tr ng phòng yêu c u báo cáo ti n th c hi n 3-5 ngày, i ưở ầ ế độ ự ệ đốchi u v i chu n m c và i u ch nh khi c n-Có s tay ghi nh n ế ớ ẩ ự đ ề ỉ ầ ổ ậvi c ã làm, ch a làm…ệ đ ư
Theo dõi ch ng trình h i ngh (ươ ộ ị đã viết trước) và i u ch nh khi đ ề ỉcần
CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
MỤC TIÊU
A D NG HÓA C U TRÚC TÀI S N Đ Ạ Ấ Ả ĐỂT NG L I NHU N, GI M R I ROĂ Ợ Ậ Ả Ủ
CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
GIỚI HẠN
CHỈ GÓP VỐN THEO HÌNH THỨC LIÊN KẾT PHÙ HỢP VỚI QUY ĐỊNH CHUNG
VỀ CÔNG TY LIÊN KẾT
CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
CHUẨN MỰC Đảm bảo vốn góp đầu tư mang lại lợi nhuận cho
DN (dự kiến % LN mang lại từng năm hoặc lỗ chấp nhận những năm đầu tiên…)
Rủi ro được dự tính để đảm bảo vốn góp được bảo toàn
Kiểm soát được hoạt động của công ty liên kết
CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
CÁC CÔNG VIỆC CẦN LÀM
TÌM HIỂU ĐỐI TÁC PHÂN TÍCH CƠ HỘI VÀ RỦI RO NẾU CÓ NHIỀU PHƯƠNG ÁN CHỌN ĐỐI TÁC KÝ KẾT CÁC VĂN BẢN CẦN THIẾT CHỌN NGƯỜI THAM GIA VÀO CÔNG TY ĐẶT TIÊU CHÍ KIỂM SOÁT
CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC
Phòng đầu tư: tìm hiểu, phân tích đối tác, thực hiện thủ tục đầu tư, đánh giá rủi ro
Phòng tài chính: chuẩn bị nguồn lực Ban giám đốc: cử người tham gia kiểm soát
CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
RỦI RO Cty liên kết bị thua lỗ Không kiểm soát được chi phí và LN của Cty
nên không KS được phần LN được chia Thông đồng giữa Cty liên kết và cá nhân tham
gia kiểm soát
CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT
KIỂM SOÁT Nội dung các văn bản ký kết góp vốn( điều kiện
đầu tư, quyền kiểm soát, chế độ thông tin báo cáo, xử lý rủi ro…)
Ban hành quy định nội bộ về quản lý hoạt động đầu tư: phân tích kết quả, nhận báo cáo, trách nhiệm của thành viên tham gia vào công ty liên kết
Tổ chức thu thập thông tin từ đối tác, từ bên ngoài – Thiết kế mẫu biểu báo cáo, ấn định thời hạn báo cáo (ngoài báo cáo do Cty trực tiếp gửi định kỳ)
Phân tích rủi ro đưa ra các xử lý kịp thời