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PROFESOR: DAMARIS TOLEDO

MATERIA: CONTROL INTERNO

TEMA: INVESTIGACION SOBRE EL CONTROL INTERNO DE “ABARROTES LA CENTRAL”

ARRIAGA, CHIAPAS A 22 DE AGOSTO DE 2015.

CLARA MARIA BARRIENTOS TOLEDO.

6T0. DE CONTADURIA PÚBLICA.

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INDICE

ContenidoINVESTIGACION SOBRE LA EMPRESA “ABARROTES LA CENTRAL”...................................................3

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO............................................................................4

GENERALIDADES............................................................................................................................5

Definición y elementos de la estructura del control interno........................................................6

AMBIENTE DE CONTROL................................................................................................................6

EVALUACIÓN DE RIESGOS.............................................................................................................6

LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN..................................................................7

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LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL............................................................................................7

LA VIGILANCIA...............................................................................................................................8

EVALUACIÓN PRELIMINAR........................................................................................................9

LOGOTIPO, LEMA, HISTORIAL, MISION Y VISION............................................................................10

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HISTORIA......................................................................................................................................10

CONTÁCTENOS.............................................................................................................................11

MISION.........................................................................................................................................12

VISION..........................................................................................................................................12

METAS..........................................................................................................................................12

VALORES..........................................................................................................................................13

MÁXIMA ATENCIÓN AL CLIENTE:................................................................................................13

SEGURIDAD Y CONVENIENCIA:....................................................................................................13

COMODIDAD:..............................................................................................................................13

CALIDAD Y GARANTÍA:................................................................................................................13

VANGUARDIA Y TECNOLOGÍA:....................................................................................................14

POLÍTICA DE CALIDAD..................................................................................................................14

OBJETIVO.........................................................................................................................................14

OBJETIVO GENERAL.....................................................................................................................14

OBJETIVOS ESPECÍFICOS..............................................................................................................14

ANALASIS FODA...............................................................................................................................15

ORGARIGRAMA.................................................................................................................................0

POLITICA............................................................................................................................................1

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REGLAMENTO INTERNO.....................................................................................................................1

DESCRIPCION DE PUESTO..................................................................................................................2

GERENTE Y AREA ADMINISTRATIVA..............................................................................................2

COMPRAS......................................................................................................................................2

MERCADEO....................................................................................................................................2

AUXILIAR CONTABLE.....................................................................................................................3

AREA DE COMERCIO.....................................................................................................................3

Área de comercio...........................................................................................................................3

VENTAS..........................................................................................................................................3

OFICIOS VARIOS.............................................................................................................................3

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INVESTIGACION SOBRE LA EMPRESA “ABARROTES LA CENTRAL”.

El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales Se ve entonces que mediante el examen y objetivos del control interno, registros y evaluación de los estados financieros se crea la confianza que la entidad debe presentar frente a la sociedad. La evaluación del sistema de control interno basado en principios, reglas, normas, procedimientos y sistemas de reconocido valor técnico es el fundamento de la realización de una buena auditoría financiera. El presente informe presenta de manera general los aspectos más importantes que conlleva el control interno de la organización “Abarrotes La Central”.

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ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

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GENERALIDADES

• El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo Que requiere Que: "El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria".

Definición y elementos de la estructura del control interno

La división del control interno en cinco elementos proporciona al auditor una estructura útil para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad en la auditoría.

AMBIENTE DE CONTROL

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El ambiente de control representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles. Estos factores son los siguientes:

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Una evaluación de riesgos de una entidad en la información financiera es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que éstos estén razonablemente presentados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados o cualquier otra base de contabilidad aceptada.

LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

• Los sistemas de comunicación incluyen la forma en que se dan a conocer las funciones y responsabilidades relativas al control interno de los informes financieros, por lo que el auditor debe obtener un entendimiento de las formas que la entidad utiliza para informar las funciones, responsabilidades y cualquier aspecto importante con relación a la información financiera.

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LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

• Los procedimientos y políticas que establece la Administración y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de la entidad, constituyen los procedimientos de control.

LA VIGILANCIA

La vigilancia es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo, e incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control en forma oportuna, así como el aplicar medidas correctivas cuando sea necesario.

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EVALUACIÓN PRELIMINAR

• En esta etapa, el auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de trabajo de auditoria y para Identificar gradualmente las actividades y características específicas de la entidad.

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LOGOTIPO, LEMA, HISTORIAL, MISION Y VISION.

HISTORIA

Abarrotes la central nace en 1995 en el mercado de la población de zapata municipio de Arriaga Chiapas. 

En 1997  Inicia la Historia de Abarrotes La Central en la ciudad de Arriaga ubicándose en el centro de la cuidad de Arriaga Chiapas, donde rápidamente logra posicionarse como el mayorista tradicional más reconocido, con el formato de mostrador de mayoreo, medio mayoreo y menudeo.

En 2000 inicia operaciones el formato de Abarrotes La Central Reparto para atender a los clientes directamente en sus negocios.

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CONTÁCTENOS

ARRIAGA

Oficinas – (966-66-2-22-00)Oficinas – (966-66-3-23-35)Oficinas – (966-66-3-34-25)

TONALA

TIENDA- (966-66-5-34-45)

PIJIJIAPAN

TIENDA-(918-64 2-09-34)

MAPASTEPEC

TIENDA- (918-64-3-18-34)

HUIXTLA

TIENDA-(918-64-2-87-98)

CINTALAPA DE FIGUEROA

TIENDA-(968-68-3-67-89)

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MISION.

Permanecer y crecer regionalmente como número uno en la preferencia de sus clientes, mediante la comercialización y distribución de una amplia variedad de productos de consumo para su hogar o negocio, en los formatos de autoservicio, mostrador y reparto, con una excelente calidad, atención y servicio.

VISION.

Ser una empresa reconocida y distinguida en el sector comercial y en los mercados actuales y futuros, siendo la primera opción de compra para la comunidad, contando con un grupo de proveedores que ofrecen excelentes productos al precio justo.

METAS.

Ofrecer siempre a los clientes una compra que supere sus expectativas.

Tener siempre un buen surtido para mayor satisfacción del cliente.

Mantener siempre un orden para mayor comodidad y acogida del cliente.

Ofrecer una atención de alta calidad.

Posicionarnos en el mercado como número uno en nuestro sector.

Expandirnos más en la región.

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VALORES

Honestidad. Respeto. Compromiso. Honradez. Igualdad. Responsabilidad.

MÁXIMA ATENCIÓN AL CLIENTE:

A través de nuestro personal de ventas les brindamos a nuestros clientes apoyo y orientación para realizar sus compras de la forma más conveniente.

SEGURIDAD Y CONVENIENCIA:

Ofreciendo el mejor ambiente de compra a sus consumidores a través de la ubicación de sus tiendas en lugares selectos y accesibles.

COMODIDAD:

A través de áreas climatizadas y con una distribución por departamentos que permitan a nuestros clientes realizar sus compras en un mismo lugar.

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CALIDAD Y GARANTÍA:

Ofreciendo a nuestros clientes productos originales de primera calidad comprados directamente a los distribuidores autorizados.

VANGUARDIA Y TECNOLOGÍA:

Manteniendo una constante actualización en las herramientas tecnológicas que utilizamos en nuestros modernos sistemas de venta, capacitación de personal y de operación general de cada una de las tiendas que estén funcionando.

POLÍTICA DE CALIDAD

En Abarrotes La Central tenemos el firme compromiso de satisfacer las necesidades de nuestros clientes

, asignando los recursos materiales y humanos requeridos para mejorar continuamente nuestro sistema de calidad, logrando con esto ofrecer los productos y servicios que superen las expectativas de nuestros clientes.

OBJETIVO

OBJETIVO GENERAL

Marcar siempre la diferencia a la hora de entender, anticipar y satisfacer las necesidades de los clientes en un ambiente limpio, seguro y conveniente, prestando un servicio rápido y amigable, La mejor variedad de productos y servicios, a un precio justo, y con calidad.

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OBJETIVOS ESPECÍFICOS

·Ofrecer siempre a los clientes una compra que supere sus expectativas.

·Tener siempre un buen surtido para mayor satisfacción del cliente.

·Mantener siempre un orden para mayor comodidad y acogida del cliente.

·Ofrecer una atención de alta calidad.

ANALASIS FODA

FORTALEZAS

LA UBICACIÓN DEL NEGOCIO LA CALIDAD DE LOS PRODUCTOS BUEN SERVICIO PERSONAL CAPACITADO REPARTO A DOMICILIO

FODA

AMENAZAS

LA COMPETENCIA TEMPORADAS BAJAS EL CLIMA

OPORTUNIDADES

UN AMPLIO SURTIDO Y PRECIOS BAJOS.

AMPLIACION DE LAS SUCURSALES

DEBILIDADES

MERMAS EN LOS PRODUCTOS PRODUCTOS CADUCADOS ROBO FALTA DE PERSONAL

CAPACITADO

ORGARIGRAMA

GERENTE

REGULO FLORES VASQUEZ

COMPRAS

MARICARMEN FERMIN

MERCADEOALBA CAMACHO

AUXILIAR CONTABLE

YESSENIA CARRILLOAREA COMERCIOITZEL TRUJILLO

AREA COMERCIALLORENA VELASCO

VENTASENCARGADOS DE LAS

SUCURSALES

OFICIOS VARIOS

JFES DE PISOS, ANAQUELISTAS Y CAJERAS

AREA ADMINISTRATIVA HECTOR FLORES MERINO

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POLITICA

Los choferes deben contar con licencia de manejo (chofer). Se hace devolución del producto solo que lleven la nota de compra. Todos los clientes deben traer donde llevar su producto. Si compra a mayoreo se le lleva a su domicilio Las entregas se hacen de 8 am a 2pm.de 4:00 pm a 7:00 pm

REGLAMENTO INTERNO

1) Checar tarjeta.2) No desayunar en el trabajo.3) No introducir alimentos.4) No introducir cosas personales.5) No deben llegar a las instalaciones con aliento al cólico o en estado de

ebriedad.6) Prohibido fumar.7) No deben llegar con sandalias y bermudas.8) No se permite las relaciones entre compañeros.9) No se permite introducir arma de fuego. 10) Está prohibido la entrada de familiares en áreas restringidas o personal no

autorizado.11) El personal deberá utilizar el uniforme adecuado.

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DESCRIPCION DE PUESTO.

GERENTE Y AREA ADMINISTRATIVA.

El Gerente general es el encargado de administrar, controlar, y dirigir los recursos y funciones, su óptimo funcionamiento .Especificaciones y Requisitos del puesto. Perfil de conocimientos La persona a desempeñar este cargo de poseer conocimientos y estudios superiores Universitarios y/o Técnicos en administración, Computación, finanzas, contabilidad, comercialización y ventas. Títulos: Ingeniero Comercial, licenciado en Administración de Empresas. Experiencia: 2 años de experiencia como mínimo en cargos similares. Funciones Específicas del puesto: La persona a desempeñar el cargo deberá cumplir con las siguientes funciones y actividades dispuestas para el mismo. Planificar, controlar, supervisar y corregir los planes a corto y largo plazo. Controlar las actividades predispuestas para el logro de los objetivos y verificar que no existan desviaciones y si existen aplicar las medidas de corrección pertinentes para el logro de los mismos. Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar y ubicar el personal adecuado para cada cargo. Dirigir la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un líder dentro de ésta. Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro; como también de las funciones y los cargos Controlar que cada persona dentro de la empresa cumpla con todas y cada una de sus obligaciones y no existan inconvenientes o interrupciones que perjudique el buen funcionamiento de la empresa

COMPRAS.La encargada de este puesto se encarga de hacer los pedidos con los proveedores, cotizar precios, checar los faltantes de mercancía en las bodegas, posteriormente hacer pedido y hacer las capturas en el sistema, es decir darle entrada a la mercancía para poder venderlas y así mismo se actualizan los precios.

MERCADEO.

Sus actividades en este puesto es hacer los pedidos con los clientes foráneos y hacer las notas de ventas para mandarles al día siguiente la mercancía a los clientes en la ruta y checar los saldos de los clientes que se le da a crédito.

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AUXILIAR CONTABLE

Se encarga de llevar la contabilidad interna de la empresa.

AREA DE COMERCIO.

Se encarga de realizar los faltantes de mercancía, y posteriormente mandárselos a las sucursales y si hay algún faltante comunicárselo al área de compras

Área de comercio

Se encarga hacer los faltantes de mercancía en las sucursales y mandárselos al área de comercio en la matriz, checar la mercancía que entra con los proveedores directamente a la sucursal, de checar al personal que colabora en la sucursal, y de la salida de la mercancía, de checar al personal y a las cajeras que cobren bien.

VENTAS

SE ENCARGA DE CHECAR LAS VENTAS DEL DIA Y HACER LOS MOVIMIENTOS BANCARIOS, REALIZAR LOS CORTES A LAS CAJERAS, REALIZAR LAS COMPRAS ES DARLE ENTRADA LA MERCANCIA A LA SUCURSAL QUE ENTRA DIRECTAMENTE CON LOS PROVEEDORES.

OFICIOS VARIOS

Se encargan de descargar la mercancía, exhibirla, ponerle precio, limpiar, de cobrar, y de checar que el personal trabaje y surtir las notas de los clientes.

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AMBIENTE DE CONTROL

Checar tarjeta Toda venta debe de generar su tique y para una devolución debe

presentar el cliente el tique. Checar el tique cuando se venda por mayoreo. El sistema arroja líneas de colores si el cajero está cobrando mal.

EVALUACION DE RIESGOS.

• .LA EMPRESA CUENTA CON CAMARAS DE SEGURIDAD.• CUENTA CON SEGURIDAD PRIVADA.• CUENTA CON UN SEGUROS.• CUENTA CON TODAS LAS MEDEIDAS DE PREBENCION

INFORMACION Y COMUNICACIÓN.

• Se lleva una contaduría interna y externa.• Se cuenta con un sistema de comunicación

en red.

ACTIVIDADES DE CONTROL.

LAS FACTURAS SE PAGAN EN EFECTIVO MENOS DE DOS MIL PESOSY DEBE IR FRIMADA

POR EL ENCARGADO.

VIGILANCIA.

CONTAMOS CON UNA CONTADOR, CAMARAS

DE VIGILANCIA Y UN GUARDIA.

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ENCUESTA REALIZADA A LA CONTADORA YESENIA CARRILLO ESPINOZA CONTADORA INTERNA DE “ABARROTES LA CENTRAL”.

1. ¿Han realizado auditorias?

No hemos hecho auditorias.

2. ¿Qué tipo de auditorías realizan?

Ninguna.

3. ¿En las auditorías internas como las llevan a cabo?

Se les hace una cada semana a las encargadas de hacer los movimientos bancarios cada semana, y las tiendas se les hace inventario.

4. ¿Cada cuánto tiempo llevan a cabo las auditorías internas?

Se hace cada semana.

5. ¿Quién realiza las auditorías internas?

Los encargados de hacer los inventarios, y la encargada de checar a las cajeros principales.

6. ¿Qué tipo de dictamen es el más común que entregue su auditor interno?

Se entrega un arqueo de efectivo, y el informe del inventario físico que se le hace a las tiendas.

7. ¿Cada cuánto ordena auditoria externa?

Nunca.

8. ¿Quién hace la auditoria externa?

Nadie.

9. ¿Qué tipo de dictamen le ha dado?

Ninguno.10.Que recomendaciones le ha dado su auditor?

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Ninguna.

11.¿Les ha llegado revisión por parte del SAT?

No.

 

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CONCLUSION

El sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.

Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organización.

El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los mismos son el aparato circulatorio de una empresa de comercialización. Las compañías exitosas tienen gran cuidado de proteger sus inventarios. Los elementos de un buen control interno sobre los inventarios incluyen:

1. Conteo físico de los inventarios, por lo menos, una vez al año, no importando cual sistema utilice.

2. Mantenimiento eficiente de compras, recepción y procedimientos de embarque.

3. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño o descomposición.

4. Permitir el acceso al inventario, solamente al personal que no tiene acceso a los registros contables.

5. Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías de alto costo unitario.

6. Comprar el inventario en cantidades económicas.

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7. Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de déficit, lo cual conduce a pérdidas en ventas.

8. No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso el gasto de tener dinero restringido en artículos innecesarios.

RECOMENDACIONES.

La empresa “Abarrotes La central” debe hacer uso del presente trabajo para un buen entendimiento del concepto técnico de control interno, puesto que será de una gran utilidad para un buen manejo.

El presente trabajo permite tener una buena organización dentro de la empresa y sobre el todo el cuidado profesional de todos los colaboradores que manejan las diferentes departamentos.

Estructurar una base legal y normativa clara y completa, designando atribuciones y competencias a los diferentes departamentos contribuyendo así al cumplimiento eficiente de las funciones y responsabilidades de cada área.

Establecer controles que permitan evaluar el adecuado cumplimiento y funcionamiento de las actividades de cada área y permita tomar decisiones adecuadas y oportunas.

Implementar sistemas de control de inventarios para el manejo adecuado de las existencias.

Implementar un reglamento específico de operaciones que norme las responsabilidades y competencias del aérea de recursos humanos y permita a la misma tomar decisiones adecuadas.

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Se debe incorporar indicadores de rendimiento de todo el personal que labora en la empresa.

Redacción emisión y entrega de código y manuales sobre función y responsabilidades a cada integrante de la organización para que desempeñe sus tareas de mejor manera.