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EL SISTEMA FINANCIEROPERUANO

Dra Gladys Flores

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EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

CARACTERÍSTICAS GENERALES

El Sistema Financiero es el conjunto de

empresas, que debidamente autorizadas operanen la intermediación financiera. Incluye lassubsidiarias que requieran de autorización de laSuperintendencia de Banca y Seguros paraconstituirse.

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1.1 Intermediación financiera yBancarización.

1.2 Actores claves en un proceso deintermediación financiera.

1.3 Operaciones que podemos realizar

a través de una InstituciónFinanciera.

1. !"l #inero tiene un costo$

I. I%&O'(A)*IA #"+ ,I,("%A FI)A)*I"'O

I%&O'(A)*I

A

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COMISIÓN NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS Y

VALORES (CONASEV)MERCADO FINANCIERODesde el punto de vista de laintermediación

Supervisor: SBS Supervisor: CONASEV

MERCADO DE INTERMEDIACIÓNDIRECTA:

MERCADO DE VALORES

MERCADO DE INTERMEDIACIÓNINDIRECTA:

SISTEMA FINANCIERO

Otras

empresas

MERCADOBANCARIO

MERCADO NOBANCARIO

Financieras

CMACs

CRACs

Edpymes

Banca

Múltiple

MERCADOPRIMARIO

(Financiamiento)

MERCADOSECUNDARIO(Liquidez )

Emisiones Directas

Emisiones a travésde procesos detitulización deactivos

Emisionessocietarias

Emisiones del

Gobierno

Rueda

MIENM

Bursátil ExtraBursátil

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RECOMENDACIONES PARA COMBATIR EL LAVADODE DINERO EN EL SISTEMA FINANCIERO

• Conocimiento del Cliente

• Conocimiento del Mercado

• Capacitación para el personal de las

empresas

• Código de Conducta

• Registro de transacciones en efectivo

• Reporte de transacciones sospechosas

• Participación de colaboradores en la

supervisión

Mecanismos de

prevención

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INCORPORACIÓN DE RECOMENDACIONESEN LA LEGISLACIÓN NACIONAL

Ley General del Sistema Financiero y del Sistemade Seguros y Orgánica de la Superintendencia deBanca y Seguros, Ley Nro. 26702 y susmodificatorias: Sección V, Transacciones

Financieras Sospechosas. Reglamento para la Prevención del Lavado deDinero en el Sistema Financiero, Resolución S B SNº 904-97, y sus normas modificatorias y

complementarias. Resolución SBS Nº 477-2001 del 21 de junio, querestablece el registro de transacciones en efectivo.

Fuente: SBS

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2. ENTIDADES DE REGULACIÓN Y

SUPERVISIÓN (SESIÓN 3)

2.1 Banco Centa! "e Re#e$a "e! Pe% (BCRP)

2.2 S&'enten"enca "e Banca Se*&o# +A",n#ta"oa# P$a"a# "e -on"o# "e Pen#one#(SBS)

2. Co,#/n Nacona! S&'e$#oa "e E,'e#a# +Va!oe# (CONASEV)

Programa de Capacitación a Docentes. Convenio SBS – MI!D"

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BANCO CENTRAL DERESERVA DEL PERÚ

Dra Gladys Flores

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RESEÑA HISTORICA

Fue creado el 9 de marzo de 1922, mediante Ley N°4500,con el objetivo de regular el sistema crediticioy emitir en forma exclusiva los billetes.

La institución inició sus actividades, siendo su

primer presidente Eulogio Romero y su primervicepresidente, Eulogio Fernandini y Quintana.

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Tras la Gran Depresión de 1929, los efectosde la crisis mundial se dejaron sentir en elPerú. La caída de los preciosinternacionales y las restricciones al créditointernacional, dificultaron el financiamientodel gasto público y generó una fuertedepreciación de la moneda nacional.

En 1930, el presidente del Banco deReserva, Manuel Olaechea, invitó alprofesor Edwin W. Kemmerer, reconocidoconsultor internacional para enfrentar estacrisis.

El 3 de setiembre de 1931 se inauguróoficialmente el BCRP y se eligió a Manuel Augusto Olaechea como su primerpresidente y a Pedro Beltrán comovicepresidente.

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MARCO LEGAL

La Constitución Política consagra los principiosfundamentales del sistema monetario de laRepública.

La emisión de billetes y monedas es facultad

exclusiva del Estado, ejercida por BCRP. Además debe informar exacta y periódicamente alpaís sobre el estado de las finanzas nacionales.

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MISIÓNPreservar la estabilidad monetaria.

VISIÓNSomos reconocidos como un Banco Centralautónomo, moderno, modelo de institucionalidaden el país, de primer nivel internacional, conelevada credibilidad y que ha logrado recuperarla confianza de la población en la monedanacional.

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PRINCIPIOS

AutonomíaProfesionalismoIntegridad

Eficiencia y eficacia Veracidad

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FUNCIONES

Regular la moneda.

Normaliza el crédito del sistema

financiero.

Administra las reservas

internacionales a su cargo.

Emitir billetes y monedas.

Informa periódicamente al país

sobre las finanzas nacionales.

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ORGANIGRAMA

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POLITICA MONETARIA

Es toda intervención por parte de las autoridadesmonetarias (Banco Central) sobre el precio o lacantidad de dinero con la finalidad de lograr algunosde los objetivos básicos de la política económica.

Es una política de estabilización.

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OBJETIVOS DE LA POLITICAMONETARIA

Controlar la inflación Favorecer el crecimiento, el empleo y la balanza de pago Principios básicos:

La prioridad atribuida al objetivo de estabilidad de losprecios

Un horizonte de medio-largo plazo para la fijación delobjetivo

La definición precisa del objetivo final, en términos de

tasa (o banda) de inflación, y su anuncio público.

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SISTEMA DE PAGOS

Comprende el conjunto de instrumentos, reglas y

procedimientos comunes que conectan a losparticipantes para transmitir los mensajes de pagoentre sí.

Estos sistemas benefician a la sociedad porque

forman parte de la infraestructura a través de lacual se moviliza el dinero en una economía formal ypermiten que los clientes de un banco efectúenpagos a clientes de otros bancos, con lo que sedinamizan las transacciones.

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Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real(LBTR)

Sistema de pagos de alto valor, desarrollado yadministrado por el BCRP, a través del cual se realizantransferencias interbancarias por cuenta propia o porterceros y se efectúa la liquidación de operaciones decompra-venta de moneda extranjera, de los cheques y

transferencias de crédito.

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Cámara de Compensación Electrónica S.A.(CCE)Es una empresa de Canje y Compensación depropiedad de los bancos, se compensanelectrónicamente los cheques y las transferencias decrédito, cuyos saldos netos multilaterales se liquidana través del Sistema LBTR en tiempo diferido.

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Sistema de Liquidación Multibancaria de Valores

Con el Sistema de Liquidación Multibancaria de Valoresregistrado en CAVALI, sistema que es administrado yregulado por el BCRP, la liquidación de fondos de lastransacciones con valores se realiza a través delSistema LBTR de manera más segura y rápida.

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EMISION DE BILLETES Y MONEDAS

El Banco Central tiene como una de sus funcionesla emisión de billetes y monedas y garantiza elsuministro oportuno y adecuado de la demanda denumerario.

Realiza una programación que toma en cuenta tresaspectos fundamentales: Cantidad, Calidad y Tipos de denominaciones demandadas,

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AUTONOMIA DEL BANCO CENTRAL

Es un fenómeno que viene con la modernización delestado del siglo XIX. Lo que está ocurriendo en elmundo en los últimos treinta años es un proceso dearmonización de bancos centrales independientes.

Los Bancos Centrales han aparecido comoinstituciones independientes que tienen comofinalidad principal garantizar la estabilidad de lamoneda. Es decir, viene a ser un soporte de laorganización social.

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INFLACION

El presupuesto general de la república, que elcongreso aprueba todos los años, tiene comoingresos principales los impuestos y los otrosingresos de las inversiones que tiene el estado.

El banco central está prohibido constitucionalmentede financiar ya que su experiencia histórica enEuropa, Estados Unidos y América latina; es quecuando esto ocurre se genera la inflación.

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TIPO DE CAMBIO

Los tipos de cambio se pueden definir de formasencilla, como el precio de una unidad monetariaextranjera expresado en términos de la monedanacional.

Enmarcado dentro de los tipos de cambio, podemoshablar de dos tipos:Tipo de cambio real:se valoran el precio relativo de losbienes y servicios dependiendo de la cuantía o situación dela moneda de cada uno de los países en los que se generen

dichos bienes y servicios.Tipo de cambio nominal:es de la variación o fluctuacióna lo largo del tiempo de los valores de una determinadamoneda o divisa en función de otra.

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DOLARIZACION La dolarización es el proceso por el cual un país adopta una

moneda extranjera (usualmente el dólar de los EstadosUnidos, de allí el origen del término) para su uso entransacciones económicas domésticas. Puede seroficial oextraoficial.Extraoficial cuando los agentes económicos realizan lamayoría de las transacciones internas en monedaextranjera y mantienen principalmente cuentascorrientes o depósitos bancarios.

Oficial cuando un país adopta la moneda extranjera como

la de curso legal exclusivo o predominante.

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TASA DE INTERES INTERBANCARIA

¿Qué es la tasa de interésinterbancaria?

Es aquella que se cobra por las operaciones depréstamos entre bancos. Estas operacionesson de muy corto plazo, generalmente a undía, y sirven para que la liquidez fluyatransitoriamente entre bancos.

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REQUERIMIENTO DE ENCAJE

¿Qué es el requerimiento de encaje?Se define como las reservas de activos líquidos quelos intermediarios financieros deben mantenerpara fines de regulación monetaria por disposición

del BCR. Las entidades financieras debenmantener como fondos de encaje un porcentaje desus obligaciones, tanto en moneda nacional comoextranjera.

La tasa de encaje es 9%.

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SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Es una institución constitucionalmente autónoma

y con personería de derecho público, cuyo objetoes proteger los intereses del público en el ámbitode los sistemas financiero y de seguros.

Cautelando la solidez económica y financiera de las personasnaturales y jurídicas sujetas a su control.

Velando porque se cumplan las normas legales, reglamentarias yestatutarias que las rigen.

Ejerciendo el más amplio control de todas sus operaciones y negocios

Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personasque sin la debida autorización capten fondos del público, y

Procediendo a la clausura de sus locales y solicitando la disolución y

liquidación del infractor.

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2.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS

Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE -ONDOSDE PENSIONES (SBS) La S&'enten"enca "e Banca Se*&o# + A-P e# e! o*an#,o

enca*a"o "e !a e*&!ac/n + #&'e$#/n "e !o# Sistemas Financiero

de Seguros y del Sistema Privado de Pensiones a#0 co,o "eprevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento delterrorismo. S& oet$o ',o"a! e# 'e#e$a !o# ntee#e# "e !o#"e'o#tante# "e !o# a#e*&a"o# + "e !o# a3!a"o# a! SPP.

La SBS e# &na n#tt&c/n "e "eec4o '%!co c&+a a&tono,0a3&ncona! e#t5 econoc"a 'o !a Con#tt&c/n Po!0tca "e! Pe%. Soet$o# 3&ncone# + at&cone# e#t5n e#ta!ec"o# en !a Le+Genea! "e! S#te,a -nanceo + "e! S#te,a "e Se*&o# + O*5nca"e !a S&'enten"enca "e Banca Se*&o# + A-P (Le+ 26782).

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2.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS

Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE -ONDOSDE PENSIONES (SBS) La 3na!"a" "e !a SBS e# proteger los intereses del público

ca&te!an"o !a e#ta!"a" !a #o!$enca + !a tan#'aenca "e !o#

##te,a# #&'e$#a"o# $e!an"o 'o 9&e #e c&,'!an !a# no,a# !e*a!e#eecen"o e! conto! #oe to"a# # o'eacone# + "en&ncan"o'ena!,ente a !a# 'e#ona# 9&e ee:an !a# act$"a"e# 'o'a# "e !a#e,'e#a# #&'e$#a"a# #n !a "e"a a&to:ac/n; a#0 co,o cont&con e! ##te,a "e 'e$enc/n + "etecc/n "e! !a$a"o "e act$o# + "e!3nanca,ento "e! teo#,o.

E! en3o9&e "e !a SBS e# cea a ta$

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ENTES REGULADORES = SBS Superintendencia Adjunta de Banca y Microfinanzas.

Se enca*a "e ea!:a e! conto! + !a #&'e$#/n'e,anente "e !a# e,'e#a# "e! ##te,a 3nanceo "e !o#

con*!o,ea"o# 3nanceo# a !a# 9&e

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Superintendencia Adjunta de Seguros

Se enca*a "e e*&!a + #&'e$#a e! ,eca"o "e #e*&o#con e! oet$o "e "e3en"e !o# ntee#e# "e !o# a#e*&a"o#.

Conto!a 9&e #e n$eta a"ec&a"a,ente e! "neo 9&e 'oconce'to "e ',a# "e #e*&o# ecen !a# e,'e#a# "e#e*&o# "e !o# a#e*&a"o# + 9&e $a a #e &t!:a"o 'aa'a*a !a# n"e,n:acone# 'o !o# #ne#to# 9&e oc&an.

Algunas entidades supervisadas (Directorio de entidades supervisadas - Web SBS) Empresas de seguros Asociaciones de fondos regionales o provinciales contra accidentes de tránsito (AFOCAT)

Derramas

ENTES REGULADORES = SBS

http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=293http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=300http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=300http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=293

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Superintendencia Adjunta de AFP.

Se enca*a "e !a #&'e$#/n + e*&!ac/n "e !a# A-P.

-#ca!:a + e*&!a !a# o'eacone# "e !a# A-P a ta$

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Unidad de nteligencia Financiera del Perú !UF"Perú#

Enca*a"a "e ec ana!:a + tan#,t n3o,ac/n 'aa

!a "etecc/n + 'e$enc/n "e! !a$a"o "e act$o# +>o3nanca,ento "e! teo#,o en e! Pe%.

Co!aoa con !o# #&eto# o!*a"o# a n3o,a en !a,'!e,entac/n "e # ##te,a# 'aa "etecta o'eacone##o#'ec4o#a# "e !a$a"o "e act$o# + 3nanca,ento "e!

teo#,o.

ENTES REGULADORES = SBS

Información adicional

Portal de Prevención del Lavado de Activos (Web SBS)

http://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspxhttp://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspx

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2. COMISIÓN NACIONAL SUPERVISORA DEEMPRESAS Y VALORES (CONASEV)

CONASEV tene co,o $%& 3&n"a,enta! $e!a 'o!a tan#'aenca "e! ,eca"o "e $a!oe# !acoecta 3o,ac/n "e !o# 'eco# en

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COMISIÓN NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS YVALORES (CONASEV)

MERCADO FINANCIERODesde el punto de vista de la

intermediación

Supervisor: SBS Supervisor: CONASEV

MERCADO DE INTERMEDIACIÓNDIRECTA:

MERCADO DE VALORES

MERCADO DE INTERMEDIACIÓNINDIRECTA:

SISTEMA FINANCIERO

Otrasempresas

MERCADOBANCARIO

MERCADO NOBANCARIO

Financieras

CMACs

CRACs

Edpymes

Banca

Múltiple

MERCADOPRIMARIO

(Financiamiento)

MERCADOSECUNDARIO(Liquidez )

Emisiones Directas

Emisiones a travésde procesos detitulización deactivos

Emisionessocietarias

Emisiones del

Gobierno

Rueda

MIENM

Bursátil ExtraBursátil

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Co,o #e '&e"e a'eca e! mercado financiero #e "$"e en "o# *an"e#,eca"o#? e! ,eca"o "e nte,e"ac/n n"ecta + e! ,eca"o "e

nte,e"ac/n "ecta o ,eca"o "e $a!oe#. A #& $e: e! ,eca"o "ente,e"ac/n n"ecta e#t5 "$""o en "o# ,eca"o#? Meca"o Bancao +Meca"o no Bancao.

Mercado de ntermediaci'n ndirecta

(l mercado bancario co,'&e#to 'o !o# anco# e#tata!e# (Banco "e !aNac/n Banco A*o'ec&ao) + !a# e,'e#a# ancaa# '$a"a# ta,

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(l mercado de intermediaci'n directa o mercado de valores con#tt&+e!a ota 'ate "e! ,eca"o 3nanceo. E! ,eca"o "e $a!oe# ta,

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La emisi'n "e !o# $a!oe# ,o!ao# con 3ne# "e 3nanca,ento '&e"e4ace#e a ta$

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Se !e "eno,na mercado secundario o de li1uidez 'o9&e a ta$$enta) "e !o# $a!oe# #e ea!:a en ,5# "e &na o'ot&n"a" e# "ece#to #e 'o"&ce c&an"o &na 'e#ona co,'a accone# en o!#a (&t!:an"o !o##e$co# "e &na SAB) + !&e*o !a# $en"e oto !a# co,'a + !&e*o !a# $en"e +

a#0 #&ce#$a,ente.

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Principales participantes del mercado de valores

Lo# 'nc'a!e# 'atc'ante# "e! ,eca"o "e $a!oe# #on 1. Lo# E,#oe#; 2.Lo# In$e#on#ta# . Lo# no e,#oe# + F. La n#tt&c/n "e conto! +#&'e$#/n?

(misores co,o #e e'!c/ anteo,ente #on a9&e!!a# 'e#ona# &0"ca# 9&e'aa ca'ta ec&#o# e,ten $a!oe#. Dento "e e#ta cate*o0a #e enc&entan?

!a# empresas 9&e e,ten $a!oe# "ecta,ente (e,#oe# "ecto#); !a#sociedades titulizadoras 9&e e,ten $a!oe# 'aa ca'ta ec&#o# 'aateceo# + 'o c&enta 'o'a; !a# sociedades administradoras de fondosmutuos (SA-M) + !a# sociedades administradoras de fondos de inversi'n 9&ee,ten cet3ca"o# "e 'atc'ac/n.

nversionistas 'e#ona# nat&a!e# o &0"ca# 9&e a"9&een !o# $a!oe# 9&eo3ecen !o# E,#oe# con !a 'e#'ect$a "e otene &na enta!"a"atact$a 'o #& n$e#/n.

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*o (misores a9&e!!a# 'e#ona# &0"ca# 9&e no e,ten $a!oe# 'eo 9&e &e*an &n 'a'e! e#'ec03co en e! 'oce#o "e 3nanca,ento e n$e#/n

(o*na"o 'o !o# e,#oe# + !o# n$e#on#ta#). Dento "e !a cate*o0a"e no e,#oe# #e enc&entan? !a# #oce"a"e# e#t&ct&a"oa# !a#e,'e#a# c!a#3ca"oa# "e e#*o !o# a*ente# "e nte,e"ac/n !ao!#a "e $a!oe# !a# n#tt&cone# "e co,'en#ac/n + !9&"ac/n "e$a!oe# etc.

nstituci'n de supervisi'n y control !a n#tt&c/n 9&e #&'e$#a +conto!a a !o# E,#oe# + !o# No E,#oe# e# !a Co,#/n Nacona!S&'e$#oa "e E,'e#a# + Va!oe# CONASEV. A#,#,o $e!a 'o !a'otecc/n "e !o# n$e#on#ta# 9&e 'atc'an en e#te ,eca"o.

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La CONASEV tene a#*na"a# te# () co,'etenca#e#'ec03ca# en e! ,eca"o "e $a!oe#? e*&!ac/n; #&'e$#/n +conto!; + "3/n + 'o,oc/n "e! ,eca"o.

$egulaci'n CONASEV tenen"o en c&enta !a# "#'o#cone#

e#ta!ec"a# en !a Le+ "e! Meca"o "e Va!oe# (#cta 'o e!

Pe#"ente "e !a Re'%!ca) e,te &na #ee "e no,a#?Re*!a,ento# Dect$a# Man&a!e# etc. 'o"&cto "e !a# c&a!e##e "e#ao!!a e! ,eca"o "e $a!oe# en n&e#to 'a0#.

Supervisi'n y control !!e$a a cao e#ta !ao a ta$

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2ifusi'n y promoci'n del mercado Con#cente# "e !a,'otanca 9&e tene e! ,eca"o "e $a!oe# "ento "e!a econo,0a "e n&e#to 'a0# !a CONASEV ea!:a &na#ee "e act$"a"e# e!acona"a# a !a "3/n +'o,oc/n "e! ,eca"o "e $a!oe# "*"a# a'otenca!e# E,#oe# e n$e#on#ta# a#0 co,o

co!e*o# 'o3e#ona!e# "ocente# + e#t&"ante#&n$e#tao# + "e n#t&cc/n #ec&n"aa #n "ea "e!a"o a oto# #e*,ento# co,o &ece# 3#ca!e# + Po!c0aNacona! "a"o 9&e e#to# %!t,o# tenen 9&e $e con !a

#o!&c/n "e con3!cto# 3nanceo#.

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3.PRODUCTOS BANCARIOS Y -INANCIEROS(SESIÓN F)

3.1 O'eacone# Pa#$a#

.1.1 De'/#to# "e a4oo

.1.2 De'/#to# a '!a:o

.1. De'/#to# CTS

.1.F De'/#to# en c&enta coente

.1. Taeta "e "

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Clasi

fica

ción

- Depósitos de ahorros- Cuentas corrientes- Depósitos a plazo- Depósitos CTS

- Hipotecarios- Personales- Microempresas- Tarjeta de Crédito

- Aval bancario- Carta fianza- Crédito documentario

- Compra y venta de divisas- Intermediario de cobros- Intermediario de pagos- Custodia de valores- Caja de seguridad- Cheques de gerencia- Certificación de cheques- Cartas de presentación- etc.

Pasivas

Activas

Contingentes

Por Cuentade Terceroso Servicios

Fundamentaleso Típicas

Complementarias o Accesorias

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Depositantes

AhorrosCuenta CorrientePlazo FijoC.T.S.

Operaciones Pasivas

(o de Captación)

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PRODUCTOS BANCARIOS Y -INANCIEROS

.1.1 De'/#to# "e a4oo.

E# &n "e'/#to e3ect&a"o en &na n#tt&c/n3nancea 'o &n '!a:o n"e3n"o. Lo# 3on"o#"e'o#ta"o# '&e"en #e nce,enta"o# cona'ote# 'aca!e# + ta,

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.1.2 De'/#to# a '!a:o.

E# a9&e! "e'/#to e3ect&a"o en &na n#tt&c/n3nancea 'o &n ,onto '!a:o + ta#a "e nte

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DEPOSITO

VALORPRESENT

E

VALORFINAL

TIEMPODEPOSITO

INTERESTasa de interés %

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.1. De'/#to# CTS.

E# &n "e'/#to a '!a:o 9&e tene co,o'o'/#to 3&n"a,enta! 'e$e e! e#*o9&e o*na e! ce#e "e &na e!ac/n !aoa!

+ !a con#ec&ente '

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.1.F De'/#to# en c&enta coente.

E# &n "e'/#to ea!:a"o en &n anco a no,e "e &na o,5# 'e#ona# 9&e 'e,te a !o# tt&!ae# "e !a c&entaeta e! "neo ,e"ante e! *o "e c4e9&e# con ca*oa !o# 3on"o# "e'o#ta"o# en !a ,#,a + 4ace "e'/#to#'aca!e# en "c4a c&enta.

E! anco tene !a o!*ac/n "e 4ace e3ect$o !o#c4e9&e# "e ac&e"o a #& 3o,a "e e,#/n a !a #o!a'e#entac/n "e! ,#,o a ,eno# "e 9&e !a c&enta noten*a 3on"o#.

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.1. Taeta "e D

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• Gracias a los puntos electrónicosde acceso (POS o cajeros

automáticos) se logra mayorcobertura a las redes a nivelnacional, disminuyendo loscostos por transacción.

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Por tipo deproducto(ejemplos) Hipotecario Préstamos Tarjeta de Crédito Descuentos Leasing Factoring


Operaciones Activas(o de Colocación)

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.2.1 C

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.2.2 C

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.2. C

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.2.F Taeta "e c

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Concepto de leasing

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p g

!l leasing o arrendamiento financiero es un producto

financiero conformado por un contrato de

arrendamiento con opción de compra mediante el

cual una persona o empresa #arrendatario o usuario$

solicita a un banco% institución financiera o sociedad

de leasing #arrendador$ &ue ad&uiera la propiedadde un bien #generalmente ma&uinaria$ para &ue

posteriormente le ceda su uso a cambio del pago de

rentas periódicas #se lo arriende$ por un pla'o

determinado% ( en el cual% una ve' concluido% setenga la opción de comprarle el bien.

ENUNCONTRATODELEASINGSEDEBEN

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EN UN CONTRATO DE LEASING SE DEBENCONSIGNAR LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:

Arrendatario o usuario: persona o empresaque hará uso del bien a cambio del pago de cuotasperiódicas al arrendador durante el tiempo quedure el contrato y que, una vez culminado dicho

periodo, tendrá la opción de comprarle el bien. Arrendador: banco, institución financiera osociedad de leasing que a solicitud delarrendatario adquiere la propiedad de un

determinado bien a un determinado proveedor,para luego arrendárselo.


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Proveedor: empresa a la cual el arrendador leva a comprar el bien.

Bien: objeto de arrendamiento, activo fijogeneralmente constituido por maquinaria o

equipo.Canon: monto de la renta que deberá pagar elarrendatario. Para determinar este monto setoman en cuenta el costo de adquisición de bien,

los intereses de la inversión y la comisión quepueda cobrar la sociedad de leasing.


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Generalmente, este monto es superior al que sepagaría si se tratase del pago de cuotasnecesarias para cancelar un préstamo del mismovalor que el precio del bien, pero inferior a lo que

se pagaría si se tratase del pago de cuotas por lacompra a plazos de éste.Duración del contrato: periodo de tiempo quedurará el contrato de leasing, es decir, el plazo

que durará la cesión del bien y el pago de lasrentas de arrendamiento. Generalmente esteplazo suele durar lo que se calcula que dure lavida útil del bien.

EN UN CONTRATO DE LEASING SE DEBEN

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CONSIGNAR LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:

Opción de compra: opción de compra que tiene elarrendatario o usuario del bien una vez culminado elcontrato. Esta opción debe estar obligatoriamente entodo contrato de leasing.

Precio de venta del bien una vez culminado elcontrato de leasing: una vez culminado el plazoprevisto en el contrato, el usuario puede optar entreadquirir el bien o devolver el bien a la sociedad deleasing. Si decide adquirirlo, deberá pagar el precio

que se estipule en el contrato.Este precio suele ser el valor residual del bien, es decir,la diferencia entre el precio original del bien másgastos e intereses, y las cuotas pagadas por el usuario.

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LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y

ORGANICA DE LA SUPERINTENDENCIADE BANCA Y SEGUROS

LEY No 26702

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TÍTULO ICONSTITUCIÓN DE LAS EMPRESAS DEL

SISTEMA FINANCIERO YDEL SISTEMA DE SEGUROS

Í Ó

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ARTÍCULO 15º.- DENOMINACIÓN SOCIAL.

En la denominación social de las empresas debeincluirse específica referencia a la actividad paraque se las constituye, aun cuando para ello seutilice apócopes, siglas o idioma extranjero. Les

es prohibido utilizar la palabra “central”, asícomo cualquier otra denominación que confundasu naturaleza. En la denominación social esobligatorio se consigne expresamente laexpresión que refleje la naturaleza de la empresa,según corresponda.

No es necesario que figure el término sociedadanónima o la abreviatura correspondiente.

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ARTÍCULO 16º.- CAPITAL MÍNIMO.

Para el funcionamiento de las empresas y sussubsidiarias, se requiere que el capital social, aportadoen efectivo, alcance las siguientes cantidades mínimas:

A. Empresas de Operaciones Múltiples:

1. Empresa Bancaria : S/. 14 914 000,002. Empresa Financiera : S/. 7 500 000,003. Caja Municipal de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,004. Caja Municipal de Crédito Popular: S/. 4 000 000,005. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa -EDPYME: S/. 678 000,00

6. Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captarrecursos del público: S/. 678 000,00

7. Caja Rural de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,00

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ARTÍCULO 27º.- RESOLUCIÓN DE AUTORIZACIÓN DE FUNCIONAMIENTO.

Efectuadas las comprobaciones que trata elartículo anterior, y dentro de un plazo que noexcederá de treinta (30) días, la Superintendenciaexpide la correspondiente resolución autoritativa

y otorga un certificado de autorización defuncionamiento. Este certificado se publica pordos veces alternadas, la primera en el DiarioOficial y la segunda en uno de extensa circulaciónnacional. Además, debe exhibírselepermanentemente en la oficina principal de laempresa, en lugar visible al público.

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Artículo 28º.- VIGENCIA DE LA AUTORIZACIÓN DE FUNCIONAMIENTO.

El certificado de autorización defuncionamiento es de vigencia indefinida ysólo puede ser cancelado por la

Superintendencia como sanción a una faltagrave en que hubiere incurrido la empresa.

Artículo36ºREGLASPARALACONSTITUCIÓNDE

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Artículo 36º.- REGLAS PARA LA CONSTITUCIÓN DESUBSIDIARIAS.

Para la constitución de subsidiarias por parte de lasempresas del sistema financiero y de seguros, rigen lassiguientes reglas:1. El conjunto de las inversiones en subsidiarias no puede sermayor al cuarenta por ciento del patrimonio de la empresa,

salvo el caso de las subsidiarias de las empresas de segurosgenerales, dedicadas a seguro de vida.2. La participación de una empresa del sistema financiero ode seguros en el capital accionario de una subsidiaria nopuede ser inferior a las tres quintas partes.

3. No es exigible la pluralidad de accionistas.4. Los directores y trabajadores de la principal pueden ser, asu vez, directores o trabajadores de su subsidiaria yviceversa.5. Podrán celebrar con su principal contratos que lespermitan contar con el soporte de ésta en el áreaadministrativa informática otros cam os afines.

Artículo 45º.- ACTIVIDADES DE LOS

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REPRESENTANTES.

Los representantes de empresas del sistemafinanciero del exterior sólo pueden realizar lassiguientes actividades:1. Promocionar los servicios de su representadaentre empresas de similar naturaleza que operen

en el país, con el propósito de facilitar el comercioexterior y proveer financiación externa.2. Promocionar las distintas ofertas definanciamiento de su representada entre personas

naturales y jurídicas interesadas en la compra oventa de bienes y servicios en los mercados delexterior.3. Promocionar los servicios de su representadaentre demandantes potenciales de crédito o capitalexterno.

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INTERVENCIÓN Artículo 103º.-INTERVENCIÓN.Toda empresa que incurra en lascausales consideradas en el

artículo siguiente, debe serintervenida por resolución delSuperintendente. En el caso deempresas del sistema financiero, la

intervención será puesta enconocimiento previo del BancoCentral.

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Artículo 104º.- CAUSALES DEINTERVENCIÓN.Son causales de intervención de una empresa de lossistemas financiero o de seguros:1. La suspensión del pago de sus obligaciones;2. Incumplir durante la vigencia del régimen de

vigilancia con los compromisos asumidos en el plande recuperación;3. En el caso de empresas del sistema financiero,cuando el patrimonio efectivo sea menos de la mitaddel requerido en el primer párrafo del artículo 199°

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Artículo 104º.- CAUSALES DE

INTERVENCIÓN.4. Pérdida o reducción de más del 50%(cincuenta por ciento) del patrimonio efectivo en

los últimos 12 meses.5. Tratándose de empresas del sistema deseguros, la pérdida o reducción del patrimonioefectivo por debajo del 50% (cincuenta por

ciento) del patrimonio de solvencia

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SECCIÓN SEGUNDASISTEMA FINANCIERO

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Artículo 131º.- AHORRO.

El ahorro está constituido por el conjunto de lasimposiciones de dinero que, bajo cualquier modalidad,realizan las personas naturales y jurídicas del país o

del exterior, en las empresas del sistema financiero.Esto incluye los depósitos y la adquisición deinstrumentos representativos de deuda emitidos portales empresas. Tales imposiciones están protegidas

en la forma que señala la presente ley.

Artículo139º.-HORARIO Y RESTRICCIONES A

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Artículo 139. HORARIO Y RESTRICCIONES ALA ATENCIÓN AL PÚBLICO.Por la naturaleza de los servicios que prestan, las

empresas del Sistema Financiero deben brindar unaefectiva atención al público, en cada una de sus oficinas,con un mínimo de seis (6) horas diarias durante todos losdías laborables del año. Cualquier excepción sólo procede

en casos de fuerza mayor, las que deben ser justificadasante la Superintendencia de modo previo, si lascircunstancias lo permitieren.

La atención al público en días no laborables es

facultativa, con la consiguiente libertad para establecerel horario en el que es prestada; informandooportunamente a la Superintendencia.

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La infracción de la obligación consignada en el

primer párrafo de este artículo se sanciona conmulta. La reiteración de esa inconducta es causal desometimiento al régimen de vigilancia.Ninguna autoridad está facultada para disponer la

paralización o restricción de la atención que lasempresas del sistema financiero deben brindar alpúblico.Los feriados bancarios sólo pueden ser declaradosmediante Decreto Supremo en situaciones de

extrema gravedad que afecten el interés nacional.Su duración se limita a la estrictamente requeridapor las circunstancias.CONST. Arts. 118

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SECRETO BANCARIO

Artículo 140º.- ALCANCE DE LAPROHIBICIÓN.

Está prohibido a las empresas del sistema

financiero, así como a sus directores ytrabajadores, suministrar cualquierinformación sobre las operaciones pasivas consus clientes, a menos que medie autorización

escrita de éstos o se trate de los supuestosconsignados en los artículos 142º y 143º.

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SECRETO BANCARIO Artículo 140º.- ALCANCE DE LA PROHIBICIÓN.

También se encuentran obligados a observar elsecreto bancario:1. El Superintendente y los trabajadores de laSuperintendencia, salvo que se trate de lainformación respecto a los titulares de cuentascorrientes cerradas por el giro de cheques sinprovisión de fondos.

2. Los directores y trabajadores del Banco Centralde Reserva del Perú.3. Los directores y trabajadores de las sociedadesde auditoría y de las empresas clasificadoras de

riesgo

ARTÍCULO 142º.- INFORMACIÓN NOCOMPRENDIDADENTRODELSECRETO

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COMPRENDIDA DENTRO DEL SECRETOBANCARIO. El secreto bancario no impide el suministro de información

de carácter global, particularmente en los siguientes casos: 1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia alBanco Central y a las empresas del sistema financieropara:

I. Usos estadísticos. II. La formulación de la política monetaria y suseguimiento.

2. Cuando se suministre a bancos e institucionesfinancieras del exterior con los que se mantenga

corresponsalía o que estén interesados en establecer unarelación de esa naturaleza.

ARTÍCULO 142º.- INFORMACIÓN NOCOMPRENDIDADENTRODELSECRETO

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COMPRENDIDA DENTRO DEL SECRETOBANCARIO.

3. Cuando la soliciten las sociedades deauditoría a que se refiere el numeral 1 delartículo 134º o firmas especializadas en laclasificación de riesgo.

4. Cuando lo requieran personasinteresadas en la adquisición de no menosdel treinta por ciento (30%) del capital

accionario de la empresa.

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CAPÍTULO IIIFONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS

ARTÍCULO 144º.- CARACTERÍSTICAS YOBJETODELFONDO

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OBJETO DEL FONDO.

El Fondo de Seguro de Depósitos es una persona jurídica de derecho privado de naturalezaespecial regulada por la presente Ley, lasdisposiciones reglamentarias emitidas mediante

Decreto Supremo y su estatuto, que tiene porobjeto proteger a quienes realicen depósitos enlas empresas del sistema financiero, con lasexcepciones que se indican en el artículo 152º ydentro de los límites señalados en el presentecapítulo. Se encuentra facultado para:

1. Dar cobertura a los depositantes de acuerdocon lo dispuesto en los artículos 152º y 153º;

ARTÍCULO 144º.-CARACTERÍSTICASYOBJETODEL

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CARACTERÍSTICAS Y OBJETO DELFONDO.

2.Facilitar la atención a los depositantes y latransferencia de los pasivos y/o activos de empresassometidas al régimen de intervención, con arreglo a lodispuesto en el artículo 151º; y,

3. Ejecutar, en situaciones excepcionales, las medidasdictadas por la Superintendencia, orientadas alfortalecimiento patrimonial de las empresas delsistema financiero cuando una empresa miembro delFondo se encuentre sometida al régimen de vigilancia,

previo cumplimiento con lo dispuesto en los numerales2 y 3 del artículo 99º. La excepcionalidad serádeterminada por la Superintendencia con la opiniónfavorable del Ministerio y del Banco Central.

ARTÍCULO147º-RECURSOSDELFONDO

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ARTÍCULO 147.- RECURSOS DEL FONDO

Son recursos del Fondo:1. El aporte inicial efectuado por el Banco Central.2. Las primas que abonan las empresas del sistema financiero.3. Los que resulten de la aplicación del artículo 182º.4. El rendimiento de sus activos

5. El dinero, los valores y los demás activos depositados en el Bancode la Nación, en calidad de remanente de los procesos de liquidación,si transcurren 5 (cinco) años sin que se los reclame.

6. Los ingresos que por multas impongan la Superintendencia o elBanco Central.

7. Líneas de crédito del Tesoro Público aprobadas por Decreto de

Urgencia.8. Líneas de crédito obtenidas con garantía del Tesoro Públicoaprobadas por Decreto de Urgencia.

9. Los demás que obtenga con aprobación del Consejo de Administración.

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TÍTULO IIIOPERACIONES Y SERVICIOS

ARTÍCULO 221º.- OPERACIONES YSERVICIOS

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SERVICIOS.

Las empresas podrán realizar las siguientesoperaciones y servicios, de acuerdo a lo dispuesto porel capítulo I del título IV de esta sección segunda:

1. Recibir depósitos a la vista;

2. Recibir depósitos a plazo y de ahorros, así como encustodia;3. a) Otorgar sobregiros o avances en cuentascorrientes;

b) Otorgar créditos directos, con o sin garantía;4. Descontar y conceder adelantos sobre letras decambio, pagarés y otros documentos comprobatoriosde deuda y otros etc.

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CAPÍTULO IICONTRATOS E INSTRUMENTOS

ARTÍCULO225º.-CUENTACORRIENTE.

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ARTÍCULO 225. CUENTA CORRIENTE.

La cuenta corriente regida por la presenteley es un contrato en virtud del cual unaempresa se obliga a cumplir las órdenes depago de su cliente hasta por el importe deldinero que hubiere depositado en ella o delcrédito que se haya estipulado, esto últimoen el caso de las empresas autorizadas

para conceder sobregiros de conformidadcon los artículos 283º al 289°.

ARTÍCULO 229º.- DEPÓSITO DE

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AHORROS.

Los depósitos de ahorros tienen las siguientescaracterísticas:

1. Pueden ser constituidos por personas naturales o jurídicas, inclusive por analfabetos e incapaces. Losdepósitos constituidos por menores de edad se regirán

por lo dispuesto en el Código del Niño y del Adolescente.2. Constan de libretas o de otros documentos en donde seanote las fechas y los montos de las imposiciones y de losretiros, así como los intereses abonados por el períodoconvenido.

3. No son transferibles.4. Los retiros proceden al solo requerimiento del titular,su representante legal o apoderado, a menos que se hayapactado plazo o limitado su número en un período dado.

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OPERACIONES PASIVAS DE LOS BANCOS

DEPÓSITOSE INVERSIONES

OPERACIONES PASIVAS DE LOS

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BANCOS

Las operaciones de pasivo sonaquellas en las que lasentidadesfinancieras, básicamente, se dedican

a la captación de recursos financieros,y a cambio, se comprometen a pagar,generalmente en forma de interés,una rentabilidad a los clientes, biensean depositantes de dinero o bien deactivos financieros.

RENTA VARIABLE

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La renta variablees un tipo deinversión formada por todosaquellosactivos financieros en los

que no está garantizada ni ladevolución del capital invertido ni larentabilidad del activo. Cuando

adquirimos un instrumento de rentavariable no tenemos por qué conocerlos intereses que nos van a pagar.

http://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.html

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RENTA VARIABLE

En la renta variable, al contrario que en larenta fija, no conocemos los flujos de caja

que vamos a recibirpor parte de laempresa, incluso puede que la rentabilidadsea negativa y que perdamos dinero con lainversión. Esto es debido a quelarentabilidad depende de diversosfactores como la evolución de la empresa, lasituación económica, el comportamiento delos mercados financieros, etc. Por eso decimosque la rentabilidad que ofrecen es variable.De ahí su nombre.

ACTIVO FINANCIERO

http://www.economipedia.com/2013/06/renta-fija.htmlhttp://www.economipedia.com/2013/06/renta-fija.html

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Un activo financiero es uninstrumento financiero queotorga asu comprador el derecho a recibir

ingresos futuros por parte delvendedor, es decir, es un derechosobre los activos reales del emisor y elefectivo que generen. Pueden seremitidas por cualquier unidadeconómica (empresa, Gobierno, etc).

ACTIVO FINANCIERO

http://economipedia.com/definiciones/ingreso.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/ingreso.html

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Al contrario que losactivos tangibles (un coche o una

casa por ejemplo), los activos

financieros no suelen tener un valorfísico. El comprador de un activofinanciero posee un derecho (un

activo) y el vendedor una obligación(unpasivo).

ACTIVO FINANCIERO

http://economipedia.com/definiciones/activo-tangible.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/activo.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/pasivo.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/pasivo.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/activo.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/activo-tangible.html

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Un activo financiero obtiene su valor deese derecho contractual. Gracias a estosinstrumentos las entidades que poseendeuda se pueden financiar y a su vez, las

personas que quieren invertir sus ahorrosconsiguen una rentabilidad invirtiendo enesa deuda. Los activos financieros se

representan mediantetítulos físicos oanotaciones contables (por ejemplo,una cuenta en el banco).

LAS CARACTERÍSTICAS DE LOS ACTIVOSFINANCIEROS

http://economipedia.com/definiciones/tipos-de-deuda.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/tipos-de-deuda.html

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FINANCIEROS

Los activos financieros tienen trescaracterísticas fundamentales;liquidez,rentabilidad y riesgo. Cada una deellas puede variar según el tipo de activofinanciero. Además, existe una fuerterelación entre rentabilidad, riesgo y l

iquidez

. Según la magnitud de una afectará a laotras, por ejemplo, un activo menos líquidotendrá más riesgo y por tanto exigirá unamayor rentabilidad.

LIQUIDEZ, RENTABILIDAD Y

http://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.html

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RIESGO.

Liquidez:Capacidad de convertir el activoen dinero sin sufrir pérdidas. Podemosclasificar los activos financieros según suliquidez:

1. Dinero en curso legal: monedas ybilletes (es lo más líquido que hay, pues ya esdinero en sí. Se puede cambiar sencillamentepor otros bienes).

2. Dinero en los bancos: depósitos a lavista, depósitos de ahorro y de plazo

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LIQUIDEZ

3. Deuda pública a corto plazo: letras delTesoro

4. Pagarés de empresa: activos emitidospor empresas privadas

5. Deuda pública a largo plazo: Bonos yobligaciones del Tesoro

6. Renta fija: Deuda emitida por las

empresas privadas.7. Renta Variable: desde acciones hastaderivados financieros


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RIESGO.

Rentabilidad: Cuanto más interésaporta el activo mayor es su rentabilidad.

Riesgo:Probabilidad de que el emisor nocumpla sus compromisos. Cuanto mayorsea el riesgo, mayor será la rentabilidad


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RIESGO.

Las monedas y billetes, por ejemplo, son títulosde deuda emitidos por el Banco Central delpaís. Los activos financieros se representancada vez más por anotaciones contables en vez

de en títulos, como las cuentas bancarias, porejemplo, dado que se está reduciendo el riesgode solvencia de los bancos y por tanto estánpasando a ser activos más líquidos, provocando

que la gente pague más con tarjetas bancariasen vez de con monedas o billetes. Esto provocaque los bancos tengan cada vez más masamonetaria en sus manos y por tanto, máspoder.

LIQUIDEZ, RENTABILIDAD YS

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RIESGO.

Ladeuda pública, lasaccionesy losderivados financieros también se

representan mediante anotaciones

contables, aunque antiguamente serepresentaban mediante títulos.

Actualmente, prácticamente los únicos

activos que se representan mediantetítulos es el dinero efectivo y algunospagarés de empresa.

Ley de Títulos y Valores

http://economipedia.com/definiciones/deuda-publica.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/accion-2.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/derivados-financieros.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/derivados-financieros.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/accion-2.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/deuda-publica.html

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TÍTULOS- VALORES

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Son aquellos instrumentos que permiten

agilizar el tráfico comercial, materializadosen documentos que representan oincorporan derechos patrimoniales.

Son aquellos instrumentos que permiten

agilizar el tráfico comercial, materializadosen documentos que representan oincorporan derechos patrimoniales.

•La Ley de Títulos y Valores Nº27287,publicada en Junio de 2000, en eldiario Oficial El Peruano cuya vigenciaes de Octubre, del mismo año

•La Ley de Títulos y Valores Nº27287,publicada en Junio de 2000, en eldiario Oficial El Peruano cuya vigenciaes de Octubre, del mismo año

•Están destinados a la circulación y reúnenlos requisitos formales esenciales exigidospor la Ley.

•Están destinados a la circulación y reúnenlos requisitos formales esenciales exigidospor la Ley.

LEY DE TÍTULOS Y VALORES(LEY 27287 VIGENTE 7!"!""#

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(LEY 27287 VIGENTE 7!"!""#

!sta )e( regula el empleo ( uso de los *+tulos – ,aloresen general- )etras de Cambio% pagar% che&ue.

El Título $alor %o&%e'to

!s un documento &ue representa o contiene derechos

patrimoniales destinados a circular . !s una promesa

unilateral #del deudor$ de efectuar una prestación. Sue/ercicio est0 condicionado /ur+dicamente a la tenencia del

documento% sea en forma directa o por endoso.

DOU)ENTO O)ERIALLA LETRA DE A)*IO

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LA LETRA DE A)*IO

!s un documento de crdito &ue tiene por tiene por finalidadrespaldar las operaciones comerciales reali'adas a pla'o1 laletra de cambio es una orden de pago escrita% por la cual unapersona llamada deudor debe pagar a la fecha devencimiento al tenedor del documento.


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ARATERISTIAS

!s un titulo valor &ue presenta compromisos de pago a

efectuarse en un tiempo determinado

!s un titulo valor abstracto% no hace mención a la causa o

ra'ón fundamental de esta% no se encuentra mencionada en

ella. Como es un titulo valor a la orden% con caracter+stica

circulante% es transferible mediante endoso1 puede tener una

serie de endosos.

!s un titulo valor &ue origina obligaciones solidarias de todoslos firmantes de la letra frente al 2ltimo tenedor.

!s el t+tulo valor de crdito m0s utili'ado para operaciones

crediticias.


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LA LETRA DE A)*IO

VENI)IENTOSe entiende por vencimiento el d+a en &ue se hace e3igible el pago de la

letra.

LASES DE VENI)IENTO (E+IGI*ILIDAD#,

4 la vista- en el momento de su presentación% es e3igible de manera

inmediata a la aceptación del girado

4 cierto pla'o desde la ,ista o aceptación- pla'o &ue se cuenta

desde la fecha de aceptación.

4 cierto pla'o desde la fecha de emisión o giro- transcurrido el pla'o

&ue corrió desde el d+a en &ue se emitió la letra.

4 fecha 5i/a- en el d+a se6alado.

DOU)ENTO O)ERIAL

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E+IGI*ILIDAD

E-.ste 'eríodo de /ra%.a de 8 días 'oster.or al $e&%.0.e&to de

la letra1 des'us del %ual se lle$a a %a3o el 'rotesto4

ANELAION

El te&edor se e&%ue&tra obligado a devolverlo a 5u.e& %u0'la

total0e&te la 'resta%.6& %o&te&.da e& la letra1 e$.de&%.a&do e&

la letra la %a&%ela%.6&1 (.r0a y e%a de %a&%ela%.6

)!*R4 D! C4MBI7 #R!8"ISI*7S !S!CI4)!S$

5 Orden

d7

2 lugar de giro fecha de

1 DENOMINACIÓN

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Número REF. DEL G IRADOR LUGAR DE GIRO FECHA DE GIRO FECHA DEVENCIMIENTO

MONEDA EIMPORTE

001-150

Lima Día Mes Año31 03 2010

Día Mes Año

30 04 2010 S/15,000.00

Importe a debitar en la siguiente cuenta del banco que se se indica

BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C.

Fiador............................................................. Nombre/ Denominación o Razón Social del Girador JOSÉ LUIS CASTRO PÉREZ

A!al "ermanen#e............................................ D$O$I$ %&%'%(%)

Domicilio........................................................ J .L.Castro

D.O.I.........................TE*EFONO.................. Firma

Firma..............................................................

Nombre del re"re+en#an#e.............................. Represenane!s"7 !SCRIBIR D!B497 D! !S*4 )I!4

Girado....Gloria BravoCoz….....................................................................................

Domicilio: Av. Aviación No 2638-San Borja

D.O.I..........08456321.... Telf. ... 225-

2845..

,or e+#a LETRA DE CAMBIO +e +er!ir- n "a0ar incondicionalmen#e a la Ordende.....................................................

.......José Luis castro Pérez .. Ó ..De mi mismo..................................................................la

Cantidadde 3U*)( M& 4 556755 *U(+%S S%&(S

En el +i01ien#e l10ar de "a0o2 o con car0o en la c1en#a de Banco333333333333333333.

Glo

ri aBrav o

----------------------------Ace

"#an#e

de pago

6 Nombre y

docto

Girador,

4 Nombre y

docto del

Aceptante

vencimientog g

giro

3 Importe deletra ennúmeros yletras

8 lugar de pago

)!*R4 D! C4MBI7 #P!RS74S 8"! I*!R,I!!$

Beneficiario, tenedor o tomador

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Número REF. DEL G IRADOR LUGAR DE GIRO FECHA DE GIRO FECHA DEVENCIMIENTO

MONEDA EIMPORTE

001-150

Lima Día Mes Año31 03 2010

Día Mes Año

30 04 2010 S/15,000.00

Importe a debitar en la siguiente cuenta del banco que se se indica

BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C.

Fiador............................................................. Nombre/ Denominación o Razón Social del Girador JOSÉ LUIS CASTRO PÉREZ

A!al "ermanen#e............................................ D$O$I$ %&%'%(%)

Domicilio........................................................ J .L.Castro

D.O.I.........................TE*EFONO.................. Firma

Firma.............................................................. Nom#re $e%

Nombre del re"re+en#an#e.............................. Represenane!s"7 !SCRIBIR D!B497 D! !S*4 )I!4

Girado....Gloria BravoCoz….....................................................................................

Domicilio: Av. Aviación No 2638-San Borja

D.O.I..........08456321.... Telf. ... 225-

2845..

,or e+#a LETRA DE CAMBIO +e +er!ir- n "a0ar incondicionalmen#e a la Ordende.....................................................

.......José Luis castro Pérez .. Ó ..De mi mismo..................................................................la

Cantidadde 3U*)( M& 4 556755 *U(+%S S%&(S

En el +i01ien#e l10ar de "a0o2 o con car0o en la c1en#a de Banco333333333333333333.

Glo

ri aBrav o

----------------------------Ace

"#an#e

Aceptante

Girado o

librado

Fiador Aval

Nombre del

Girador,

Librador,

emisor

FIRMA

LETRA DE CAMBIO

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MODELO DE EMISION DE LETRA DE CAMBIO EFECTUADA PORPERSONA NATURAL

LETRA DE CAMBIOO O SO A CA O C A A O

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MODELO DE EMISION DE LETRA DE CAMBIO EFECTUADA PORPERSONA JURIDICA

PAGARÉ

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Un pagaré es un documento que suele emplearsea la hora de realizar una promesa de pago aalguien. Este compromiso no incluye máscondiciones de cara a la contrapartida (acreedor)

frente al que promete el pago (deudor) que unasuma fijada de dinero como pago y un plazo detiempo para realizar el mismo.

El empleo de un título de crédito como es elpagaré establece elcompromiso formal de queuna persona llamada suscriptora o firmantepagará a otra conocida como beneficiaria otenedora una cantidad de dinero en una fechadeterminada.

PAGARÉ

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Este pago establecido al redactar eldocumento, se realizará mediante dinero demonedas cuya conversión sea legalmenteadmitida (comúnmente llamadas monedas de

curso legal). Como es lógico, lo más común ennuestro país es el intercambio de pagarésfirmados con el Euro como moneda estándarde pago.

Una peculiaridad de los pagarés essusimilitud con las letras de cambio,hasta el punto de que ambos documentostienen una regulación jurídica bastante

arecida

PAGARÉ

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Sin embargo, mientras el pagaré es emitido porel propio deudor, la letra de cambio esredactada por el acreedor del pago. Es decir,enel pagaré, es la misma persona quien crea

y emite el documento al tiempo que se hacecargo de la deuda al contraer el préstamo.para que un documento sea consideradocomo pagaré. contiene los siguientes:

PAGARÉ - CARACTERISTICAS

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Debe constar por escrito en el título del documentoque se trata de un pagaré. Además, debe expresarse

en el mismo idioma que el resto de redacción. El compromiso incondicional de realizar el pagoanotado en una cantidad fijada de euros u otramoneda internacional equivalente.

El vencimiento debe estar indicado, es decir, la fechalímite de validez del documento

El lugar elegido para que el pago tenga lugar Indicación del nombre del tenedor o destinatario que

se beneficie del pagaré, que puede ser una personafísica o también jurídica (empresas o sociedades) La fecha y el lugar en el que se firma el compromiso Firma personal de la persona suscriptora que secompromete a pagar.

PAGARÉ CARACTERISTICAS

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PAGARÉ - CARACTERISTICAS

Otra importante característica de lospagarés es la transmisibilidad. Elpagaré es un documento con posibilidad decircular de mano en mano sin que este

pierda su validez. Es decir, el acreedor opersona que deba recibir el dinero delpago será la persona que posea el pagaré,independientemente de si es su nombre ono el que figura en el papel como personasuscriptora.

PAGARÉ EJEMPLO

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PAGARÉ - EJEMPLO

En otras palabras, si Mateo firma a Julián unpagaré y pasado un tiempo este último utiliza eldocumento para pagar a Rosa, será ésta última laque tenga derecho a finalmente cobrar el dineroestablecido en el pagaré, aunque en origen nofuera dirigido a ella.

SE MODIFICA LEY DE TÍTULOS VALORES 22.04.2009

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“10.2. Quien emite o acepta un título valorincompleto tiene el derecho de agregar en él

cláusula que limite su transferencia así

como recibir del tomador una copia del

título, debidamente firmado en el momentode su entrega y del documento que contiene

los acuerdos donde consten la forma de

completarlo y las condiciones de

transferencia. En tal caso, salvo que se

trate del cheque, su transferencia surte

efectos de la cesión de derechos”.

DOU)ENTO 9INANIEROEL :E;UE

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El e5ue es u& do%u0e&to 5ue t.e&e &aturale

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Banco

girador

Beneficiario

Talón Cuerpo

María Torres Aguilar

Tres mil novecientos sesenta y

00/100

3,960.00

Mi&'e% Cara(as

45281

250103471042

DEUDA PÚBLICA

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Ladeuda pública o deuda soberanaes la deuda total que mantiene unEstado con inversoresparticulares ocon otro país. La deuda pública total de un

país es la deuda de todo el conjunto de las Administraciones públicas. Por ejemplo,en España corresponde a la suma de ladeuda del Estado central, de las 17Comunidades Autónomas y de las Administraciones locales.

DEUDAPÚBLICA

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DEUDA PÚBLICA

Cuando un Estado incurre endéficit público porque ha gastado más de

lo que ha ingresado, necesita encontraruna fuente de financiación ajena y paraello realiza emisiones deactivos financieros. Lo más común es

que un Estado financie ese déficit

mediante emisiones de títulos de deuda (letras del tesoro,bonos u obligaciones).

DEUDAPÚBLICA

http://www.economipedia.com/2012/03/deficit-publico.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/letra-del-tesoro-2.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/bono.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/bono.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/letra-del-tesoro-2.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/03/deficit-publico.html

8/17/2019 CLASE Nº 01

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DEUDA PÚBLICA

Eltipo de interés de estas emisionesdependerá de la confianza que tengan losmercados en que el Estado va a devolver

el dinero. Las agencias de rating ponen nota a la probabilidad de pago ocalidad crediticia de estas emisiones.Existen diferencias entre los tipos deinterés de cada país, esa diferencia es lallamadaprima de riesgo.

DEUDA PÚBLICA - EJEMPLO

http://economipedia.com/definiciones/tipo-de-interes.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/las-agencias-de-rating.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/prima-de-riesgo.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/prima-de-riesgo.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/las-agencias-de-rating.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/tipo-de-interes.html

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Un país llamado Bailandia quiere construir unacarretera antes de Febrero, pero no recibe elgroso del pago de impuestos hasta Mayo.Supongamos que la carretera va a costar100.000€.

Bailandia decide emitir 100 letras del tesoro porvalor de 1.000€ cada una.Los inversorescompran esa deuda y a cambio recibirán dentrode un año 1.050 euros, es decir, un 5% de lo queinvirtieron. Así Bailandia ha recibido 100.000 eneste momento y tiene una deuda pública de105.000€ (no tenía deudas anteriores).

DEUDA PÚBLICA - EJEMPLO

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Supongamos que elPIB de Bailandia es de200.000€:

Deuda pública: 105.000€, o lo que es lo mismo, ladeuda pública es el 52,5% del PIB.

(105.000/200.000)Interés de la deuda a un año: 5%.

TIPOSDEDEUDA

http://www.economipedia.com/2012/03/producto-interior-bruto-pib.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/03/producto-interior-bruto-pib.html

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TIPOS DE DEUDA

Deuda es laobligación que contrae quienpide algo, con el compromiso de devolverlocon acuerdo a unas condiciones pactadaspreviamente. Siendo más precisos en la

definición, la deuda es la obligación dedevolver el capital en el plazo acordado ycon el tipo de interés fijado en la emisión,la cantidad adeudada es la suma delcapital solicitado más los intereses quecorrespondan.

TIPOS DE DEUDA

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Para el caso que nos ocupa, cuando un banco,entidad, Estado…emite deuda ya sea por motivos deinversión o de financiación se corresponde con elacreedor y aquel que compra dicha deuda seconvierte en sudeudor.

Dependiendo de quién emita esa deuda podemosencontrar:

Deuda pública: son todas las deudas que mantiene

un Estado con inversores particulares o con otro país.Deuda privada: es la deuda que tiene cualquierpersona, física o jurídica que no es una

Administración pública.

TIPOS DE DEUDA - EJEMPLO

http://www.economipedia.com/definiciones/deuda-publica.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/deuda-privada.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/deuda-privada.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/deuda-publica.html

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Un sencillo ejemplo para aclararconceptos. Supongamos que el Estadoemite bonos por valor de 1.000 millones deeuros. Por diferentes razones eres un

banco y decides acudir a la subasta. Noshemos convertido en deudores, ya que elEstado se ha comprometido con nosotros adevolvernos el capital invertido más unosintereses, nosotros sacaremos beneficio deesta operación al tipo de interés que surjaen la subasta.

TIPO DE INTERÉS

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El tipo de interés o tasa deinterés podríamos definirlo, de una formacoloquial, como elprecio del dinero,esdecir, la cantidad de dinero a pagar por

utilizar una cantidad determinada dedinero. Igual que los bienes y serviciostienen un precio que debemos pagar parapoder adquirirlos, el dinero actúa de la

misma manera, su uso tiene un determinadoprecio, que se mide en porcentaje sobre unprincipal y generalmente se expresa entérminos anuales.

TIPODEINTERÉS

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TIPO DE INTERÉS

Al igual que los bienes, el tipo de interésdepende la ley de la oferta y la demanda. Esdecir, lo establece el mercado. Así, cuantomenor sea el tipo de interés, mayor demanda de

recursos financieros habrá y, por el contrario,cuanto mayor sea el tipo de interés, menos serála demanda de estos recursos financieros. Sinembargo, en el caso de la oferta, la relación conel tipo de interés es directa porque cuantomayor sea el tipo de interés, mayor será lapredisposición de prestar dinero, y cuanto másbajo sea el tipo de interés, menos se querráprestar dinero.

TIPODEINTERÉS

8/17/2019 CLASE Nº 01

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TIPO DE INTERÉS

Obteniendo un punto de equilibriocon la simbiosis de estas dosvariables se establece el valor

del tipo de interés. Aunque, elmercado no es la única que indica elvalor del tipo de interés, sino queexisten otras variables importantesdirectamente relacionadas con lostipos de interés.

TIPODEINTERÉS

8/17/2019 CLASE Nº 01

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TIPO DE INTERÉS

Estas variables son:el tipo deinterés real de la deuda pública, laprima por inflación esperada, la

prima por liquidez y riesgo deintereses de cada plazo devencimiento y la prima por riesgo

de crédito del emisor.

TIPODEINTERÉS

8/17/2019 CLASE Nº 01

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TIPO DE INTERÉS

Pero en realidad, el que fija el tipo de interéses elBanco Central Europeo, para el casode los países que lo forman. El BCE fija eltipo de interés oficial. Así, mientras que

controla esto puede aplicar políticaseconómicas expansivas o restrictivas. Cuandoel BCE baje el tipo de interés significa queestá aplicando una política económica

expansiva, pues está haciendo que lademanda de dinero aumente, las empresasestén más dispuestas a endeudarse yaumentar la producción, y viceversa.

AGENCIAS DE RATING(CALIFICACIÓN)

8/17/2019 CLASE Nº 01

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Las agencias de rating o calificaciónson empresas independientes que sededican a analizar la calidad crediticiade los diferentes emisores. El concepto

de calidad crediticia viene recogido por elriesgo de insolvencia o riesgo decrédito (default risken ingles), y se definecomo la probabilidad que hay en que un

cliente o la contrapartida pueda hacerfrente a la obligación de pagar cupones,dividendos o intereses.

AGENCIAS DE RATING(CALIFICACIÓN)

8/17/2019 CLASE Nº 01

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Existen ratings de largoplazo, utilizados para elmercado de capitales y

ratings de corto plazoutilizados para el mercadomonetario detallados cadauno de los niveles en loscuadros más abajo.

PRIMA DE RIESGO

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Laprima de riesgo es el sobreprecio quepaga unactivo financiero con respecto a

un activo financiero que esteconsiderado sin riesgo¹. Se trata de una

recompensa o una “prima” (de ahí sunombre) que se le concede al inversor porinvertir en un activo con riesgo en vez deinvertir en uno con menos riesgo (es decir,por arriesgarse más). Se utilizahabitualmente para comparar larentabilidad de una acción con la del

ti i i g

CLASE :1ACTIVO

http://economipedia.com/definiciones/activo-financiero.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/activo-financiero.html

8/17/2019 CLASE Nº 01

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DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentasrepresentativas de fondos disponibles, loscréditos concedidos a clientes y derechos quese esperan sean o puedan ser convertidos en

efectivo, las inversiones en valores y títulos,los bienes y derechos destinados apermanecer en la empresa y los gastospagados por adelantado.

Sustituida mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

RUBRO :11 DISPONIBLE

8/17/2019 CLASE Nº 01

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Comprende el efectivo que mantiene la empresaen caja, las tenencias de oro, los saldosdisponibles en el Banco Central de Reserva delPerú y los depósitos en bancos y corresponsales yotras instituciones financieras del país y delexterior.

También comprende los cheques y efectos decobro inmediato, así como el disponiblerestringido.

CUENTA :1101 CAJA

8/17/2019 CLASE Nº 01

156/187

CUENTA :1101 CAJA

Registra el efectivo conformado por la existenciade billetes y monedas nacionales, emitidas yacuñadas por el Organismo Emisor, los billetes ymonedas extranjeras y divisas autorizados por elBanco Central de Reserva del Perú, así como lasexistencias de oro acuñado en barras, adquiridascomo disponibilidad inmediata, que la empresamantiene en caja de su oficina principal, agenciasy oficinas autorizadas.

8/17/2019 CLASE Nº 01

157/187

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1101.01Oficina Principal

1101.01.01Billetes y monedas1101.01.02Oro acuñado en barras

1101.02Agencias

1101.03Oficinas especiales

1101.09Efectivo en tránsito

DINÁMICA

8/17/2019 CLASE Nº 01

158/187

DÉBITOS:- Por los ingresos en efectivo en monedanacional y/o extranjera.

- Por las adquisiciones de oro acuñado y en

barras.- Por las transferencias internas de efectivorecibidas.

- Por la asignación de fondos fijos.

- Por los sobrantes de caja.- Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera y de oro.

DINÁMICA

8/17/2019 CLASE Nº 01

159/187

CRÉDITOS:- Por los egresos en efectivo en monedanacional y/o extranjera.

- Por los retiros de oro acuñado y en barras.

- Por las transferencias internas de efectivoefectuadas.

- Por los faltantes de caja.

- Por la disminución en la actualización de los

saldos en moneda extranjera y de oro.

CUENTA:1102BANCO CENTRAL DERESERVA DEL PERÚ

8/17/2019 CLASE Nº 01

160/187

Registra el importe de los depósitos en cuentacorriente ordinaria o de encaje, cuenta especialconcertada con fines específicos, cuenta dedepósitos por mandato legal, tal como pararégimen de vigilancia, sanciones por exceso delímite legal, etc., los depósitos overnight demoneda extranjera y otras cuentas, en monedanacional y extranjera, que mantiene la empresaen el Banco Central de Reserva del Perú.

CUENTA:1102BANCO CENTRAL DERESERVA DEL PERÚSUBCUENTAS:

8/17/2019 CLASE Nº 01

161/187

1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial

1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight

1102.09 Otras Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del31.10.2008

CUENTA :1104BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DELEXTERIOR

8/17/2019 CLASE Nº 01

162/187

Esta cuenta registra el importe de losdepósitos en moneda extranjera en cuentacorriente, de ahorros y a plazo, quemantiene la empresa en bancos delexterior. Incluye, cuando corresponda, lossobregiros y avances en cuenta corrienteotorgados por dichos bancos.

CUENTA:1104BANCOS Y OTRASINSTITUCIONES FINANCIERAS DELEXTERIOR

8/17/2019 CLASE Nº 01

163/187

SUBCUENTAS:

1104.01 De primera categoría

1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS

1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta asupervisión de organismos similares a la SBS

1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras

DINÁMICA APLICABLE A LAS CUENTAS 1102,1103 Y 1104

8/17/2019 CLASE Nº 01

164/187

DÉBITOS:- Por los depósitos efectuados en efectivo o suequivalente.

- Por las transferencias de fondos recibidas.

- Por las notas de abono recibidas.- Por la capitalización de intereses en losdepósitos de ahorro.

- Por el aumento en la actualización de los

saldos en moneda extranjera.

DINÁMICA APLICABLE A LAS CUENTAS 1102,1103 Y 1104

8/17/2019 CLASE Nº 01

165/187

CRÉDITOS:

- Por los cheques girados.

- Por la emisión de giros y/o transferencias al

exterior.- Por los retiros efectuados en efectivo o suequivalente.

- Por las notas de cargo recibidas.

- Por las transferencias de fondos efectuadas.- Por la disminución en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.

CUENTA:1105 CANJE

8/17/2019 CLASE Nº 01

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DESCRIPCIÓN: Registra los cheques acargo de otras empresas recibidos por lasempresas autorizadas y los cheques a su cargoprovenientes de aquéllas.

CUENTA:1105 CANJE

8/17/2019 CLASE Nº 01

167/187

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1105.01 Local1105.01.01 Obligaciones inmediatas

1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.01.03 Créditos y financiamientos1105.01.09 Otros

CUENTA:1105 CANJE

8/17/2019 CLASE Nº 01

168/187

1105.04 Interbancarios

Su saldo estará representado por los chequesprovenientes de operaciones interbancarias, que sonremitidos a la Cámara de Compensación y recibidosde la misma, cuya regularización se efectuará concargo o abono en cuenta corriente que la empresamantiene en el Banco Central de Reserva del Perú,según sea el caso.

La permanencia de los documentos nocorrespondidos en estas subcuentas no podrá sermayor a siete (7) días calendario.

CUENTA:1105CANJEDINÁMICA

8/17/2019 CLASE Nº 01

169/187

DÉBITOS:- Por los cheques enviados a la Cámara deCompensación.

- Por los cheques rechazados.

- Por los cheques enviados a/o dentro deProvincias.

- Por los cheques enviados a la Cámara deCompensación provenientes de operacionesinterbancarias.

- Por el saldo en contra en la Cámara deCompensación.

- Por el aumento en la actualización de los saldos enmoneda extranjera.

CUENTA:1105 CANJE

8/17/2019 CLASE Nº 01

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CRÉDITOS:- Por los cheques a cargo del banco recibidos de laCámara de Compensación.

- Por la nota de cargo de recepción de cheques porparte de las oficinas.

- Por los cheques enviados a la Cámara deCompensación, rechazados por no ser conformes.

- Por los cheques recibidos de la Cámara deCompensación provenientes de operacionesinterbancarias.

- Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación.

- Por la disminución en la actualización de los saldos enmoneda extranjera.

RUBRO :21 OBLIGACIONES CONEL PÚBLICO

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DESCRIPCIÓN: Comprende las obligacionesderivadas de la captación de recursos del públicomediante las diferentes modalidades y losdepósitos recibidos en la prestación de serviciosbancarios diversos, los fondos captados de lasentidades del sector público, así como las cuentasque registran los gastos devengados por estasobligaciones que se encuentran pendientes depago.

Se elimina la cuenta 2104 mediante la Resol.SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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CUENTA : 2101OBLIGACIONES A LA VISTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligacionescon el público a la vista en la modalidad de depósitos en cuentacorriente y otras obligaciones por parte de las empresasautorizadas del sistema financiero.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2101.01 Depósitos en cuenta corriente

Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo alcontrato respectivo. Para efectos de presentación del Balance General, lossaldos deudores de las cuentas corrientes se mostraránintegrando el rubro 14 Créditos.

RUBRO :21 OBLIGACIONESCON EL PÚBLICO

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DESCRIPCIÓN: Comprende las obligacionesderivadas de la captación de recursos del públicomediante las diferentes modalidades y losdepósitos recibidos en la prestación de serviciosbancarios diversos, los fondos captados de lasentidades del sector público, así como las cuentasque registran los gastos devengados por estasobligaciones que se encuentran pendientes depago.

CUENTA:2101OBLIGACIONES ALA VISTA

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DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones conel público a la vista en la modalidad de depósitos en cuentacorriente y otras obligaciones por parte de las empresas autorizadasdel sistema financiero.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

2101.01 Depósitos en cuenta corriente Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo alcontrato respectivo.

Para efectos de presentación del Balance General, los saldos

deudores de las cuentas corrientes se mostrarán integrando el rubro14 Créditos.Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias

2101.01.09 Otros

CUENTA:2101OBLIGACIONES ALA VISTA

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175/187

- Por el importe de los recursos recibidos pordepósitos judiciales y administrativos. - Por los fondos a ser transferidos al Fondode Seguro de Depósitos.

- Por los recursos en efectivo recibidos porfideicomiso y comisiones de confianza. - Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.

DINÁMICA:

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176/187

DÉBITOS:‑ Por el pago de cheques por cuenta deltitular.

- Por los gastos de mantenimiento de cuentacorriente, gastos de protesto, portes, valor de lostalonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las

instrucciones de los titulares.- Por los débitos efectuados a las cuentas corrientespor concepto de cancelación de préstamos, intereses ycomisiones, así como el pago de otras operaciones, deacuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares.

- Por las transferencias ordenadas por los titulares.

- Por las transferencias con cargo a las cuentascorrientes por mandato judicial.

DINÁMICA:

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177/187

- Por el importe de los cheques de gerencia y órdenesde pago cancelados a su presentación.

- Por el importe de los giros y transferenciascanceladas.

- Por el importe de los depósitos, valores y títulos

vencidos, pagados o cancelados. - Por el importe de la liquidación de las cobranzasefectuadas.

- Por el importe de la devolución de los depósitos.

- Por la aplicación de los recursos en efectivorecibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.

- Por la disminución en la actualización de los saldosen moneda extranjera.

DINÁMICA:

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CRÉDITOS: ‑ Por los depósitos recibidos.- Por los giros y transferencias recibidas para lascuentas corrientes.

- Por los abonos de fondos provenientes de otrasoperaciones, según instrucciones recibidas de sus

titulares. -Por la certificación de cheques con cargo a lascuentas corrientes respectivas, de acuerdo con lasinstrucciones del titular.

-Por el importe de las órdenes de pago expedidas afavor de terceros.

-Por el importe de los giros y transferenciasemitidos y recibidos por pagar, según avisos.

DINÁMICA:

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179/187

- Por el importe recaudado por cobranzas a favor delos clientes.

- Por el importe de los depósitos retenidos por laempresa y que se encuentran a disposición deterceros.

- Por el importe de los recursos recibidos pordepósitos judiciales y administrativos.

- Por los fondos a ser transferidos al Fondo deSeguro de Depósitos.

- Por los recursos en efectivo recibidos porfideicomiso y comisiones de confianza.

- Por el aumento en la actualización de los saldos enmoneda extranjera.

CUENTA:2102OBLIGACIONESPOR CUENTAS DE AHORRO

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DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el

público en la modalidad de ahorro, por parte de las empresas del sistemafinanciero autorizadas por la Superintendencia.

Se consideran como depósitos de ahorro inactivos, aquellos que no hayantenido movimiento durante un período mayor de doce (12) meses, o quedurante seis (6) meses su saldo haya sido menor al mínimo establecido

por la empresa.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2102.01 Depósitos de ahorro activos2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2102.01.02 Otras personas jurídicas 2102.02 Depósitos de ahorro inactivos2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2102.02.02 Otras personas jurídicas


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181/187

DINÁMICA DÉBITOS:‑ Por el importe de los retiros y/ocancelación de los ahorros.

- Por el importe de las transferencias. - Por los importes de gastos y otrosconceptos autorizados por el titular.

- Por la disminución en la actualización de

los saldos en moneda extranjera.


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182/187

CRÉDITOS: ‑ Por el importe de los depósitos deahorro efectuados por el titular o en surepresentación.

- Por el importe de las transferencias.

- Por los importes abonados por concepto deintereses. - Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.

CUENTA:2103OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

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183/187

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el

público en la modalidad de plazo fijo, por parte de las empresas delsistema financiero expresamente autorizadas por ley.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

2103.01 Certificados de depósitoRegistra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera porlas empresas del sistema financiero, contra la emisión de certificadosnegociables y no negociables, de acuerdo con las normas legalesvigentes.

2103.01.01 Certificados de depósito negociableRegistra la captación de recursos por las empresas del sistemafinanciero, por las que se emite certificados de depósito negociablesmediante endoso, sin garantía de recompra por la propia empresa, deacuerdo con las normas legales vigentes.


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184/187

DINÁMICA DÉBITOS:‑ Por el importe de los retiros y/ocancelaciones de los depósitos.

- Por el importe de las transferencias. - Por el importe de los débitos en lascuentas, previa aceptación de los titulares.

- Por la disminución en la actualización de

los saldos en moneda extranjera.


8/17/2019 CLASE Nº 01

185/187

CRÉDITOS:‑ Por los importes de los depósitosrecibidos en sus distintas modalidades. - Por los importes de las transferencias - Por los abonos por concepto de intereses.

- Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.

OPERACIONES BANCARIAS

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1.Con fecha 30 de mayo del 2003 se deposita encuent

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