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04/12/2013
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Julio Cesar Medeiros Pasqualeto – Contador, com 27 de experiência. Pós
Graduado em Finanças pela FGV /RJ e Mestrando em Controladoria/Finanças
pela Unisinos/RS. Membro CTNC ABRAPP e ANCEP, Membro do Conselho
Deliberativo da ANCEP, Profissional Certificado pelo ICSS –Instituto de
Certificação dos Profissionais da Seguridade Social. Sócio da PRP Soluções
Contábeis Ltda.
“Controle Interno se refere a
procedimentos de organização
adotados como planos
permanentes da entidade”.
Conceito :
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
04/12/2013
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Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
varia de entidade para entidade, em razão
das suas características.
inexiste modelo preconcebido que se
adapte às peculiaridades das fundações.
Cada Entidade deverá buscar o modelo
mais apropriado de controle interno em
função do seu porte e da sua
complexidade.
Desenho de Estrutura de Controles internos
Tecnologia Estratégia
Estrutura
Pessoas
GESTÃO Organização
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
04/12/2013
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Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
04/12/2013
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RESULTADOS
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Entidade = Iceberg
RESULTADOS
CONTROLES EFICIENTES
Processos
Normas
Riscos Mapeados
Transparência
Pessoas Capacitadas
Treinamento
Liderança
Comunicação
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
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1990 – Escândalos abalaram o Mercado Financeiro. 1990 – Escândalos abalaram o Mercado Financeiro.
Empresa Americana : ENRON
ARTHUR ANDERSON
Empresa Americana : ENRON
ARTHUR ANDERSON
ORIGEM
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
2002 – Lei Sarbanes Oxley = Governança Corporativa 2002 – Lei Sarbanes Oxley = Governança Corporativa
TRANSPARÊNCIA;
PRESTAÇÃO DE CONTAS;
CONTROLES INTERNOS.
TRANSPARÊNCIA;
PRESTAÇÃO DE CONTAS;
CONTROLES INTERNOS.
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
04/12/2013
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Com a Globalização dos mercados, os países verificaram a
necessidade de se submeterem à Legislação Americana:
Com a Globalização dos mercados, os países verificaram a
necessidade de se submeterem à Legislação Americana:
BRASIL BRASIL
Bco Central : – Resolução 2554 (1998)- Emp. de
Capital Aberto.
Bco Central : – Resolução 2554 (1998)- Emp. de
Capital Aberto.
SUSEP : – Circular 249 (2004)- Entidade Aberta de
Seguro.
SUSEP : – Circular 249 (2004)- Entidade Aberta de
Seguro.
SPC: – Resolução 13 (2004) – EFPC´s. SPC: – Resolução 13 (2004) – EFPC´s. Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Orientações e Designações na LEGISLAÇÃO
Resolução CGPC n.° 13 - 01/10/2004
Recomendação CGPC nº 2 / 2009 – Dispõe sobre a adoção da Supervisão Baseada em Risco (SBR)
GUIA PREVIC – Melhores Práticas em Fundos de Pensão
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
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Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
SBR – SUPERVISÃO BASEADA EM RISCO
GBR – GESTÃO BASEADA EM RISCO
PREVIC
EFPC
ATIVIDADES ATIVIDADES
SERVIÇOS SERVIÇOS
PROCESSOS PROCESSOS
INFORMAÇÃO INFORMAÇÃO
CONHECIMENTO CONHECIMENTO
CAPACITAÇÃO CAPACITAÇÃO ORGANOGRAMA ORGANOGRAMA
FUNÇÕES FUNÇÕES
RECURSOS RECURSOS
TREINAMENTO TREINAMENTO
LIDERANÇA LIDERANÇA
MOTIVAÇÃO MOTIVAÇÃO
GESTÃO BASEADA EM RISCO
Estratégia Tecnologia Estrutura Pessoas
AVALIAÇÃO DOS RISCOS
CONTROLES
INTERNOS
CONTROLES
INTERNOS
Levantamento de Controles
Identificação dos Riscos
Gestão e Monitoramento dos Riscos Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
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• Entendimento da estrutura organizacional em planejar, executar, controlar e monitorar suas atividades;
Diagnóstico do Ambiente Interno
Diagnóstico do Ambiente Interno
• Levantar os controles e procedimentos operacionais da empresa, mapeamento dos processos e testes de aderência;
Identificação de Identificação de Eventos
• Acompanhamento dos controles no sistema informatizado analisando a segurança das informações e a consistência dos relatórios;
Procedimentos de Procedimentos de TI
• Avaliar os reflexos dos riscos identificados nas operações da entidade, classificando-as de acordo com suas relevâncias e probabilidades.
Avaliação dos Avaliação dos Riscos
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Qual o nível de
maturidade de
Controles Internos
sua entidade se
encontra?
Qual o nível de maturidade de Controles Internos
sua entidade se encontra?
Não Confiável:
As atividades de controle
não são mapeadas;
Nível
1 Informal:
Os controles dependem
principalmente de pessoas;
Nível
2 Padronizada:
As atividades de controle
são mapeadas e
implementadas;
Nível
3 Monitorado:
Controles padronizados e
com testes periódicos;
Nível
4 Otimizado:
Utilização de automação e
ferramentas para apoiar as
atividades de C.I.
Nível
5
Não Confiável:
As atividades de controle não são mapeadas;
Nível
1
Informal:
Os controles dependem principalmente de pessoas;
Nível
2
Padronizada:
As atividades de controle são mapeadas e
implementadas;
Nível
3
Monitorado:
Controles padronizados e com testes periódicos;
Nível
4
Otimizado:
Utilização de automação e ferramentas para apoiar as
atividades de C.I.
Nível
5
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
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CONTROLES
INTERNOS
AUDITORIA
INTERNA
Adoção de normas
e procedimentos
para um melhor
gerenciamento da
Entidade
Fiscalizar e conferir
se as normas e
procedimentos
estão sendo
cumpridos e se são
eficazes
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Segurança
Solvência
OBJETIVOS Controles Internos
Fraudes, Erros
Eficiência, Eficácia
Proteção
Confiança
Riscos
Organização
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Princípios de Controles Internos:
Custos X Benefícios;
Qualificação adequada;
Integridade e competência das
pessoas.
Delegação de poderes e
responsabilidades; Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Princípios de Controles Internos:
Segregação de funções;
Instruções formalizadas;
Controle sobre as operações;
Aderência a diretrizes e
normas legais.
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O Controle interno pode ser de natureza :
PREVENTIVA PREVENTIVA Evitar a ocorrência de
erros, desperdício ou
irregularidades
DETECTIVA DETECTIVA
Detectam os erros,
desperdícios ou
irregularidades, no
momento que eles
ocorrem, permitindo a
adoção de medidas
tempestivas de correção.
CORRETIVA CORRETIVA
Projetados para detectar
erros, desperdícios ou
irregularidades depois
que já tenham
acontecidos, permitindo a
adoção posterior de
ações corretivas
PREVENTIVA PREVENTIVA
DETECTIVA DETECTIVA
CORRETIVA CORRETIVA
Evitar a ocorrência de erros, desperdício ou
irregularidades
Detectam os erros, desperdícios ou
irregularidades, no momento que eles ocorrem,
permitindo a adoção de medidas tempestivas de
correção.
Projetados para detectar erros, desperdícios ou
irregularidades depois que já tenham acontecidos,
permitindo a adoção posterior de ações corretivas.
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Etapa 1
Início Fim
Etapa 2 Etapa 3 Etapa 4
Execução de um
PROJETO, SISTEMA , PRODUTO
CONTROLES DE RISCOS Medição
EFICÁCIA DOS CONTROLES
Controles Internos
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PLANEJAMENTO Seleção de objetivos e
maneiras de realizá-los
ORGANIZAÇÃO Designação das
responsabilidades para a execução das tarefas
CONTROLE Monitoramento de
atividades e execução de correções
LIDERANÇA Uso da influência para
motivar os funcionários
COMUNICAÇÃO
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Controles contábeis Controles contábeis
Controles Administrativos Controles Administrativos
Tipos de Controles Internos :
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Os controles contábeis estão
relacionados à proteção dos
bens, direitos e obrigações da
empresa e a fidedignidade dos
registros financeiros.
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Os controles administrativos
estão relacionados à
eficiência e eficácia
operacional e obediência a
políticas e normas da
administração
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
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A T I V O P A S S I V O
DISPONÍVEL EXIGÍVEL OPERACIONAL
Gestão Previdencial
REALIZÁVEL Gestão Administrativa
Gestão Previdencial Investimentos
Gestão Administrativa
Investimentos EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
Títulos Publicos Gestão Previdencial
Créditos Privados e Depósitos Gestão Administrativa
Ações Investimentos
Fundos de Investimentos
Derivativos PATRIMÔNIO SOCIAL
Investimentos Imobiliários Patrimônio de Cobertura do Plano
Empréstimos Provisões Matemáticas
Financiamentos imobiliários Benefícios Concedidos
Depósitos Judiciais / Recursais Benefícios a Conceder
Outros Realizáveis (-) Provisões Matemáticas a Constituir
PERMANENTE Equilíbrio Técnico
GESTÃO ASSISTENCIAL Fundos
GESTÃO ASSISTENCIAL
TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO
Contabilidade EFPC
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Investimentos
Provisões Matemáticas
3 - GESTÃO PREVIDENCIAL
Resultados EFPC
5 – FX DOS INVESTIMENTOS
4- GESTÃO ADMINISTRATIVA
CONTABILIDADECONTABILIDADE
Coração criado por Geraldo de Assis Souza Junior - Libertas
REGULAMENTO DO PLANO
REGULAMENTO DO PGA
POLÍTICA DE INVESTIMENTOS
AVALIAÇÕES ATUARIAS
ACOMPANHAMENTO ORÇAMENTÁRIO
DI -DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS 1 - ATIVOS
2 - PASSIVOS
POLÍTICAS SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS
CONTABILIDADE
POLÍTICAS CONTABILIDADE
ORGANOGRAMA
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto 28
CONSELHO
DELIBERATIVO
DIRETORIA EXECUTIVA
CONSELHO
FISCAL
EQUIPE
TÉCNICA
CRIAR OUTROS
ORGÃOS AUDITORIAS
COMITÊS
COMPROVADA
EXPERIÊNCIA
MANTER ATUALIZADOS
COMPETÊNCIA TÉCNICA
SERVIÇOS
ESPECIALI-
ZADOS DE
TERCEIROS
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A estrutura organizacional deve permitir o fluxo
das informações entre os vários níveis de gestão
e adequado nível de supervisão.
Parag.Único - A EFPC deve manter estrutura
suficiente para administrar seus planos de
benefícios, evitando desperdícios de qualquer
natureza ou a prática de custos incompatíveis.
Resolução 13 - art. 7 Resolução 13 - art. 7
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Amadurecimento do processo de
planejamento;
Garantia que as operações serão
realizadas com o menor grau de
modificações não esperadas;
As operações estarão o mais próximo
de que regem as políticas, padrões e
regras definidas pela alta gestão;
Quais as Vantagens e Benefícios Quais as Vantagens e Benefícios
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
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Processos ágeis e de fácil
entendimento;
Maior Eficiência e Eficácia;
Menor desperdício.
Visão Sistêmica dos processos de
todas as áreas;
Quais as Vantagens e Benefícios Quais as Vantagens e Benefícios
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
Melhora da Comunicação;
Facilitação do cumprimento das
obrigações legais e regulamentares ;
Quais as Vantagens e Benefícios Quais as Vantagens e Benefícios
Identificação dos Riscos;
Fortalecimento da Prevenção;
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto
04/12/2013
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Estudamos seu problema e
implantamos SOLUÇÕES.
Estudamos seu problema e
implantamos SOLUÇÕES.
OBRIGADO
Júlio César Medeiros Pasqualeto
51- 30856161 98075075
OBRIGADO
Júlio César Medeiros Pasqualeto
51- 30856161 98075075
Palestrante: Júlio César Medeiros Pasqualeto