CONFECCIN DE UNA LIQUIDACIN DE SUELDO PASO A PASO

Confeccionaremos una liquidacin de sueldo paso a paso solo debes seguir correctamente las instrucciones aqu dadas, ya vers que no es difcil solo debes leer atentamente, primero entregaremos un ejercicio base para poder completar confeccionar la liquidacin de sueldo de acuerdo a la legislacin vigente, que est establecida en el Cdigo del Trabajo.

EJERCICIO

La Empresa Rifley S.A. R.U.T. N 83.529.119 8 Representada por don Arturo Toro Gonzlez C.N.I. N 7.569.803 K Procede a liquidar sueldo correspondiente al mes de Mayo 2010 del siguiente trabajador:

Nombre Margarita Flores SerranoC.N.I. 8.059.123 7Sueldo base $828.975.-Horas extras 19Bono de produccin 17% sobre sueldo baseGratificacin legal mensualCargas familiares 2Bono de colacin $10.000.-Bono de movilizacin $14.500.-Vitico $80.000.-A.F.P. Capital Salud FONASAAhorro voluntario $42.000.-Fecha de contrato 01/03/2005Tipo de contratoIndefinidoPrstamo 8/12$53.850.-Cuota sindical 0,3% sobre sueldo baseAnticipo de sueldo$80.000.-

Esta es una liquidacin de sueldo normal, existen muchas variantes pero en esta ocasin hemos querido confeccionar una liquidacin de carcter general, de una persona que est en el rgimen impositivo actual o de la Ley 3.500 y que ha cumplido su mes sin faltas ni licencias por enfermedad.

Confeccionaremos en Excel una liquidacin de sueldo.

1 El primer paso es reunir todos los antecedentes del trabajador y los datos que corresponden a los clculos, tales como valores de la A.F.P., a la que est afiliado el trabajador, tabla que nos permite calcular el impuesto nico, otros antecedentes que pueden ser de inters como valor de la U.F., valor de la U.T.M.

Bien ya tenemos todos los datos que necesitamos, ahora manos a la obra, lo primero es poner el nombre y N de R.U.T. del trabajador.

Posteriormente se debe poner el sueldo base tal como se encuentra en el contrato de trabajo y que en este ejemplo se da como sueldo base con un valor de $828.975.-

2 Se debe calcular el valor de las horas extraordinarias a pagar, de acuerdo a la legislacin laboral vigente la jornada mxima semanal es de 45 horas (Art. 22 inciso primero C. del T.) y todo lo que exceda se debe considerar jornada extraordinaria.

A continuacin pasaremos a calcular el pago de las horas extraordinarias.

3. En nuestro caso el trabajador gana un porcentaje sobre el sueldo base, el clculo es muy simple, solo hay que multiplicar el sueldo base por el porcentaje dado y ya est el resultado es el bono de produccin, para que quede ms claro haremos el ejercicio.

828.975.- X 17% = 140.926.- este valor es el bono de produccin, el modelo de liquidacin de sueldo que estamos estudiando no tiene escrito la expresin bono de produccin, pero existe una lnea en blanco, en ese lugar escribimos la expresin bono de produccin y en la columna de los valores ponemos el resultado ya obtenido que en este caso es 140.926.-

4. Una vez obtenido todos estos valores debemos proceder a calcular la gratificacin. Con estos antecedentes calcularemos la gratificacin mensual correspondiente al 25%.Sueldo base 828.975.-Horas extras122.503.-Bono produccin 140.926.

Si sumamos estos valores el resultado ser de $1.092.404.- y podemos decir que este es el sueldo devengado del trabajador sobre el cual calcularemos el 25%.

$1.092.404.- X 25% = 273.101.- ahora se dice que existe un tope de 4,75 sueldo mnimos mensuales al ao, por lo tanto debemos hacer el siguiente calculo.

Sueldo Mnimo X 4,75: 12 = gratificacin mensual, el sueldo mnimo mensual actual es de $165.000.- por lo tanto decimos lo siguiente.

$165.000.- X 4,75 = $783.750.-

$783.750: 12 = $65.313 o sea que el tope de gratificacin mensual es de $ 65.313.-

De esto se deduce que se debe pagar el valor menor entre el 25% y el tope.

De acuerdo a este clculo podemos decir que el 25% que es $273.101.- es mayor al tope que solo alcanza a $65.313.-, por lo tanto lo que el trabajador recibe como gratificacin en este caso es la suma de $65.313.-, este valor debe ser puesto en la liquidacin de sueldo en la lnea donde est la expresin gratificacin.

6. Una vez puesto este valor debemos proceder a determinar la remuneracin imponible, esta se determina sumando todos los valores calculados hasta ahora, como por ejemplo: sueldo base, horas extras, bono de produccin y gratificacin.

Ejemplo:Sueldo base 828.975.-Horas extras122.503.-Bono Prod.140.926.-Gratificacin 65.313.-Rem. Imp. 1.157.716.-El $1.157.716.- es la remuneracin imponible del trabajador.

7. El paso siguiente es determinar el total haber, para determinar el total haber, al total imponible se le deben sumar todo los valores no imponibles y no tributables, tales como: asignacin familiar, bono de locomocin, bono de colacin, bono desgaste de herramienta etc.

En el ejercicio que estamos realizando el trabajador tiene: asignacin familiar, bono de colacin y de movilizacin y vitico (vitico es el valor que el empleador entrega al trabajador para que este por cuenta del empleador realiza un trabajo fuera del lugar habitual o del lugar que est determinado por contrato).

Asignacin familiar: este valor es aportado por el Estado, el empleador es un intermediario de este beneficio. Para que el trabajador obtenga este beneficio debe tener sus cargas autorizadas,

Para determinar los montos de las asignaciones que corresponde pagar en cada caso, a contar del 1 de julio de 2009, debern considerarse los ingresos que los beneficiarios hayan obtenido durante el semestre enero - junio de 2009. Los valores as determinados, se mantendrn vigentes hasta junio del ao 2010, debiendo en julio de dicho ao, determinarse los valores que deban regir por los 12 meses siguientes.En esta ocasin entrego a ustedes la tabla del ao 2009 2010.

TramoIngreso MensualMonto

A $ 0 a $ 170.000 $ 6.500.-

B $ 170.001 a $ 293.624 $ 4.830.-

C $ 293.624 a $ 457.954 $ 1.526.-

D $ 457.955 en adelante $ 0

Valores vigentes entre el 1 de julio de 2009 hasta el 30 junio de 2010.

De acuerdo al ejemplo que estamos realizando, contamos solo con la informacin del mes por lo tanto su remuneracin imponible la tomaremos como el promedio del ao, entonces podemos decir que este trabajador se encuentra en el tramo D por lo tanto no tiene derecho a percibir monto por asignacin familiar.

Los valores de colacin y locomocin estas fijados de acuerdo a contrato de trabajo, recuerda que este valor es voluntario, pero si est inserto en el contrato de trabajo se hace obligatorio para el empleador, el valor a consignar en la liquidacin de sueldo no lleva ningn calculo, se anota tal como se da, lo mismo que cualquier otro dato que se anota en los valores no imponibles y no tributable.

8. Cuando ya hemos anotado todos los ingresos que debe recibir el trabajador debemos empezar a anotar y calcular los descuentos tanto obligatorios como voluntarios.Lo primero que vamos a calcular son los descuentos obligatorios que corresponden a la previsin del trabajador, esto significa el porcentaje que corresponde a la A.F.P. y a la salud esta puede ser pagada a FONASA o a una ISAPRE

Como ya lo habamos comentado anteriormente se debe descontar lo que corresponde a pensiones y salud cuyos porcentajes son de acuerdo a cada institucin, con respecto a los porcentajes de las AFP las enumeraremos a continuacin:

AFILIADOS DEPENDIENTES

A.F.P.Mayo 2010Junio 2010Julio 2010

%%%

CAPITAL 13,3113,3113,31

CUPRUM 13,3513,3513,35

HABITAT 13,2313,2313,23

PLANVITAL 14,2314,2314,23

PROVIDA 13,4113,4113,41

Los valores anotados ms arriba se pueden descomponer de la siguiente forma

A.F.P. FONDO DE SEG. DE INV. COMISION POR PENSIONES Y SOBREVIVENCIA MANTENCIN

CUPRUM10,00 1,871,48HABITAT10,00 1,871,36PLANVITAL10,00 1,872,36PROVIDA10,00 1,871,54CAPITAL10,00 1,871,44

Con todos estos antecedentes que hemos recopilado y aprendido podemos determinar los descuentos previsionales del trabajador de cuyo ejercicio estamos aprendiendo.

Recordemos algunos valores importantes, la remuneracin imponible del trabajador es de $490.516.- se encuentra afiliado a la A.F.P. Capital que tiene un porcentaje del 12,64% y adems est afiliado a Fonasa y el porcentaje de esta Institucin es de 7%, debemos tener en cuenta tan bien que su contrato es posterior al ao 2002 y adems indefinido por lo tanto esta afecto al descuento del 0,6% de su renta imponible, como ya sabemos este descuento es obligatorio, tiene un ahorro voluntario que aunque este descuento no es obligatorio se debe pagar en la A.F.P. en la que el trabajador est afiliado y es obligacin del empleador descontar el valor acordado entre el trabajador y la A.F.P. y pagarlo en la fecha legal. Efectuemos los clculos que corresponden y anotmoslos en la liquidacin de sueldo que estamos llenando.

Calculo de A.F.P. 490.516.- X 12,64% = 62.001.- este valor va anotado en la lnea que indica que el trabajador est afiliado a una A.F.P. tal como lo indica el ejemplo.

Calculo de salud (FONASA)490.516.- X 7% = 34.336.- este valor corresponde a la salud, al pagar este valor el trabajador y sus cargas familiares tiene derecho a la atencin de salud de acuerdo a lo estudiado, este valor va anotado en la lnea que corresponde a salud donde est la expresin sistema se debe poner en nuestro caso FONASA, posteriormente el valor de la cotizacin pactada para poner en el recuadro el resultado del 7% sobre la remuneracin imponible.

Calculo del seguro de cesanta490.516.- X 0,6% = 2.943.- Este valor es de cargo del trabajador y se debe pagar en la planilla de la A.F.P. en la que est afiliado el trabajador o trabajadora, este valor se debe poner en la lnea donde est la expresin seguro cesanta trabajador Tal como lo indica la liquidacin de ejemplo.

Cuenta de ahorro voluntarioLa cuenta de ahorro voluntaria por lo general es un monto fijo pudiendo acordarse en porcentaje, no tiene mnimo ya que esto depende de la capacidad de ahorro del trabajador, el mxima tambin depende de lo mismo, un trabajador no puede ahorrar la mitad de su sueldo por ejemplo pero todo depende de la capacidad de ahorro del trabajador afiliado, en este caso el ahorro voluntario asciende a $12.000.- y esta cifra va en la lnea cta. ahorro de acuerdo al ejemplo.

9. Estn listos los descuentos previsionales, ahora a determinar el impuesto a la renta o tambin llamado impuesto nico a los trabajadores. Este impuesto, como todos los impuestos, son obligatorios y todos los trabajadores estn afectos a l, ahora este impuesto se calcula en base a una tabla entregada por el Servicio de Impuestos Internos, es un impuesto progresivo, esto significa que a mayor sueldo mayor es la tasa de impuesto.

Aqu les muestro la tabla de impuesto nico correspondiente al mes de Mayo 2010.

MONTO DE CALCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA Y GLOBAL COMPLEMENTARIOMayo2010

PerodosMonto de la renta lquida imponibleFactorCantidad a rebajar)Tasa de Impuesto Efectiva, mxima por cada tramo de Renta

1Desde 2Hasta 3456

MENSUAL-.-498.136,500,00-.-Exento

498.136,511.106.970,000,0524.906,833%

1.106.970,011.844.950,000,1080.255,336%

1.844.950,012.582.930,000,15172.502,838%

2.582.930,013.320.910,000,25430.795,8312%

3.320.910,014.427.880,000,32663.259,5317%

4.427.880,015.534.850,000,37884.653,5321%

5.534.850,01Y MAS0,401.050.699,03Ms de 21%

Cmo se determina el impuesto nico a pagar?Muy sencillo el clculo, lo primero es tomar la remuneracin imponible a este valor se le restan los descuentos previsionales, recuerda que los descuentos previsionales son los obligatorios, A.F.P., SALUD y SEGURO DE CESANTIA, el resultado obtenido lo busco en la tabla que les mostr anteriormente una vez ubicado el tramo que le corresponde se procede a multiplicar por el factor que est en la columna 4 (los nmeros de las columnas han sido puestos por el profesor, normalmente esta tabla no trae las columnas enumeradas), a este resultado le resto la cifra que se encuentra en la columna 5 y lo que sobra es el impuesto a pagar, ven que es fcil.

Ahora se van a dar cuenta que es fcil, lo haremos con nmeros, tomando como ejemplo la liquidacin de sueldo que tenemos como modelo.

10. Nos queda la fase final y la ms fcil, es aplicar los descuentos voluntarios, este trabajador tiene dos descuentos voluntarios:

a) un prstamo de consumo cuya cuota tiene un valor de $53.850.- y va en la cuota N 8 de 12b) un descuento por cuota sindical, para tener este descuento se debe estar afiliado a un sindicato o estar recibiendo beneficios de algn sindicato, esta cuota es voluntaria, al firmar los papeles de afiliacin estoy autorizndole descuento, valor que se abord previamente en una asamblea sindical, en este caso es el 0,3% del sueldo base lo que nos arroja un monto de $2.487.-c) como tercer punto tiene un anticipo de sueldo por $80.000.- este dinero el trabajador lo recibi en un momento determinado a cuenta del sueldo que iba a recibir a final de mes, por lo tanto al pagarle el sueldo se le debe descontar.

Los valores se descuentan en la lnea en que esta la expresin prstamo y el valor b) se descuenta en alguna lnea vaca poniendo el concepto en este caso cuota sindical. El valor c) se debe poner en el penltimo recuadro de la liquidacin al lado de la expresin vales o anticipos.

11. Para terminar esta liquidacin se deben sumar todos los descuentos que estn alineados en la columna descuentos y su resultado se debe poner en el recuadro total descuentos, una vez hecha esta operacin se procede a tomar el valor total haber restndole el valor total descuento lo que nos da el alcance lquido.

Al alcance lquido le restamos los vales o anticipos y el resultado es el saldo lquido, este es el sueldo lquido que recibe el trabajador al final del mes. Para completar la liquidacin el saldo lquido se debe poner en palabras, la fecha de pago, el nombre de la empresa pagadora y la firma del trabajador que certifica haber recibido el sueldo conforme. 5

Hoja1[]0.2333333x1+% Inc Hora extra=FACTORJorn Semanal100[]0.2333333x1+50=4510010,2333333 / 45 =0.0051851844Este es el resultado del factor 0,2333333 dividido por la jornada semanal que en este caso es 45 horas250 / 100 + 1=1.5Este es el resultado de el incremento de horas extraordinarias que el minimo es 50% dividido por el factor 100 y sumado por el nmero 1 que nunca varia0.0051851844X1.5=0.007777776Este resultado se llama factor y que se determina de la multiplicacin del resultado nmero 1 con el resultado nmero 2

Hoja1Remuneracin Imponible1,157,716Descuentos Previsionales (-)242,078Remuneracin Neta (=)915,638Remuneracin AdicionalTotal Impuesto45,781.90Rebajas al impuesto (-)24,906.83Impuesto a pagar (=)20,875.0720,875.00El valor de $915.638,- se busca en los tramos indicados en la tabla, una vez determinado el tramo se procede a multiplicar por el factor, en este caso el tramo que le corresponde es el segundo y de acuerdo a las instrucciones se le aplica el factor 0,05 y paga un impuesto de $20.875,-.

Hoja1LIQUIDACION DE SUELDOAFECTO A :I.N.P.A.F.P. _CAPITAL_______________ISAPRE _________________NOMBREMargarita Flores SerranoR.U.T8.059.123 - 7DETALLE DE LA REMUNERACIONVALORSUELDO BASE DEL MES MayoDE2011$ 828.975.-19HORAS EXTRAORDINARIAS122.503,-COMISION, SEGN ESTADOBONO DE PRODUCCION140.926,-GRATIFICACIN65.312,-TOTAL REMUNERACION IMPONIBLE1.157.716.-EXENTO IMTOS. Y COTIZACIONES PREVISIONALESASIGNACION FAMILIAR 2 cargas familiares0,-MOVILIZACION14.500,-COLACION10.000,-VIATICO80.000,-TOTAL HABER1.215.216.-DESCUENTOS DE CARGO DEL TRABAJADOR(I.N.P.)A.F.P. Capital (10% + Cot. Adic.) = 13,31 %154,092COTIZACION VOL. $CTA AHORRO $ 42.000,-42,000SALUD - Sistema: Fonasa Coctiz. Pactada7 % COTIZACION OBLIGATORIA$81.040,-81,040SEGURO CESANTIA TRABAJADOR 0,6%$ 6.946,-6,946DIFERENCIA ISAPRE (Menos Ley 18,566)$CALCULO IMPUESTO A LA RENTAIMPTO.S/TABLAREMUNERACION1,157,716DESCTOS. PREVIS (-)242,078REMUNERACION NETA (=)915,638REMUNER. ADICIONALTOTAL IMPUESTO45,781.90REBAJAS AL IMPUESTO (-)24,906.83IMPUESTO A PAGAR =20,875.0720,875Prestamo cuota 8 de 1253,850cuota sindical2,487SALDO LIQUIDO EN LETRASTOTAL DESCUENTOS (-)$ 361.290,-Setecientos setenta y dos mil novecientos cuarentaALCANCE LIQUIDO853.926,-ANTICIPOS DE SUELDO (-)80.000,-SALDO LIQUIDO (=)$ 773.926,-PESOS.-Certifico que he recibido de: Rifley S.A. a mi entera satisfaccin el saldo lquido indicado en la presente liquidacin y no tengo cargo ni cobro alguno posterior que hacer, por ninguno de los conceptos comprendidos en ella.V BVBFECHA 30 / 05 /2011FIRMA DEL TRABAJADOR

TRABAJADORNXXX