Upload
others
View
35
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
1
AUD.I. 001-2018
INFORME DE EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN
ANUAL DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA INTERNA
AÑO 2017
1. Origen
El informe “Evaluación del cumplimiento del plan anual de trabajo de la auditoría interna”
correspondiente al año 2017, tiene su origen en la Ley General de Control Interno, y evalúa la
ejecución del Plan Anual de Trabajo 2017 que fue aprobado mediante acuerdo número 5 de la
Sesión Extraordinaria número 382 de Junta Rectora del CONAPAM, celebrada el día 14 de
diciembre 2016; y que fue remitido a la Contraloría General de la República.
2. Resultados
En el primer semestre del año 2017 se le dio mucho énfasis a un estudio de seguimiento de
recomendaciones que abarcó todos los informes emitidos desde los años 2010 hasta el 2013, y que
tuvieran recomendaciones pendientes de cumplir a la fecha de la revisión; por lo que, este estudio
incluyó catorce informes de auditoría, dando como resultado la verificación de 184
recomendaciones, de la cuales 167 se encontraban cumplidas, 14 estaban parcialmente cumplidas y
3 recomendaciones pendientes de cumplir.
También, se realizó la visita a la Asociación Hogar Puntarenense de la Persona Adulta Mayor,
Hogar de Ancianos Miguel Moreno Arellano (Barranca) hacia finales del mes de junio, para
efectuar la evaluación y verificación del cumplimiento de los convenios suscritos con el
CONAPAM en las modalidades de Hogar y Centro Diurno y la de Atención Domiciliar y
Comunitaria, quedando pendiente la conclusión del informe de este estudio para el año 2018.
Posteriormente, a partir del mes de agosto de 2017 se presentó la salida del asistente de Auditoría
por motivo de traslado a otra Institución, terminando el año con un solo recurso humano, situación
que llevó a que se dejaran de realizar visitas a las OBS y a que el trabajo se auditoría se
concentrara en los servicios preventivos, así como en las labores de asesoría en materia de Control
Interno. No obstante, se trato de cumplir con la mayoría de las actividades incluidas en el Plan de
Trabajo 2017.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
2
En el Anexo N°5 se puede observar el detalle de los Informes de Auditoría generados durante el
2017.
En el Anexo N°7, se presenta un cuadro que resume la ejecución del plan mencionado,
incorporando lo programado, lo ejecutado y lo que quedó en proceso.
A continuación se describe lo realizado por la Auditoría Interna durante el año 2017:
2.1 Actividades o estudios según el ordenamiento jurídico
2.1.1 Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Trabajo de la Auditoría Interna del
período anterior.
El documento se denominó informe AUD.I.001-2017: “Informe de Cumplimiento del Plan Anual
de Trabajo de la Auditoría Interna, Año 2016”, y fue aprobado mediante acuerdo número 6 de la
Sesión Ordinaria número 388 del 15 de marzo del 2017.
2.1.2 Servicios preventivos de la Auditoría
De conformidad con el artículo 22 inciso d) de la ley 8292, Ley General de Control Interno, la
auditoría efectuó una labor de asesoría tanto a la administración activa del CONAPAM como a la
Junta Rectora de dicho Consejo, asesorando y advirtiendo sobre posibles consecuencias de
determinadas conductas. En el Anexo Nº 1 del presente informe se pueden observar las notas de
advertencia y asesoría realizadas durante el año 2017.
2.1.3 Fortalecimiento de la gestión de la auditoría interna
Mediante el estudio de “Autoevaluación de la calidad de los servicios de la Auditoría Interna”, se
cumplió con lo dispuesto en las Directrices para la autoevaluación anual de calidad de las
auditorías internas del Sector Público, emitidas por la Contraloría General de la República,
mediante resolución R-CO-33-2008, de fecha 11 de julio 2008, cuyo plazo máximo de emisión es
al 30 de junio de cada año.
El objetivo de la evaluación consistió en fortalecer la gestión de la auditoría interna, mediante la
revisión de su eficiencia, eficacia, marco normativo aplicable y la implementación de prácticas y
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
3
procedimientos de mejora. La autoevaluación realizada en el año 2017 abarcó el periodo
comprendido entre los meses de enero a diciembre 2016.
A la fecha permanece pendiente la ejecución del Plan de Mejora 2016-2017. Al respecto cabe
mencionar que a falta de recurso humano suficiente en la Dirección de Auditoría Interna, se ha
dado prioridad a las labores de ejecución y evaluación, relacionadas con el uso de los recursos
públicos que se transfieren a las instituciones ejecutoras, la atención de denuncias y aspectos de
asesoría de Control de Interno.
2.1.4 Seguimiento a directriz sobre el establecimiento del SEVRI
Como parte del plan de trabajo se efectuó un seguimiento sobre los avances que se tuvo para el
establecimiento del sistema específico de valoración del riesgo institucional (SEVRI), de
conformidad con la Ley 8292, Ley General de Control Interno; sin embargo, la Unidad de
Desarrollo Estratégico Institucional (UDEI), quien tenía a cargo esta función sufrió cambios en su
personal, ya que el asistente de la Jefatura se trasladó a la Unidad de Fiscalización desde el mes de
julio 2017 y posteriormente la persona a cargo de la Jefatura se trasladó a otra Institución, a partir
del 08 de setiembre de 2017, quedando la UDEI sin personal. Posteriormente, se nombró a otra
persona en la Jefatura a partir del 1 de noviembre del 2017, sin embargo, esa persona no asumió el
puesto y la Administración decidió abrir un concurso interinstitucional para ocupar las dos plazas
vacantes, a la fecha de este informe, se encuentra pendiente la selección de estas personas. . Por
todo lo anterior, el proceso del establecimiento del SEVRI no ha tenido avances desde el año 2016.
2.1.5 Seguimiento a disposiciones y recomendaciones
En el primer semestre del año 2017 se continuó con la recolección de información de seguimiento
a las recomendaciones a través de oficios y correo electrónico de algunas de las Unidades y
Organizaciones de Bienestar Social auditadas.
El seguimiento realizado incluyó todas las recomendaciones de los informes emitidos en los años
del 2010 al 2013, los Informes revisados son los siguientes: AUI.I.009-2010, AUI.I.002-2011, AUI.I.012-
2011, AUI.I.002-2012, AUI.I.004-2012, AUI.I.005-2012, AUI.I.006-2012, AUD.003-2013, AUD.005-2013,
AUD.006-2013, AUD.007-2013, AUD.008-2013, AUD.009-2013 y AUD.010-2013.
De esta revisión se generó el Informe de seguimiento AUD.I.002-2017 que fue remitido a la Junta
Rectora mediante oficio AUD-023-2017 del 12 de mayo de 2017 y se acogió en todos sus
extremos en el acuerdo 11 de la Sesión No. 392 del 17 de mayo de 2017.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
4
En el Anexo N°2 a este informe puede observarse los documentos relacionados con seguimiento.
Respecto a las disposiciones de la Contraloría General de la República, según oficio DFOE-SD-
0179 (00733) del 18 de enero 2018, emitido por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa de este órgano Contralor, se tiene la siguiente información:
Cuadro N° 1
Seguimiento a disposiciones de la Contraloría General de la República
Al 31 de diciembre 2017
Informe Labores Realizadas Estado de cumplimiento
En proceso Cumplidas
DFOE-SOC-
IF-09-2013
Informe Sobre El Cumplimiento De Las Metas
De La Red Nacional De Cuido Y Desarrollo
Infantil Y De La Red De Atención Del Adulto
Mayor.
4.8 4.3, 4.4, 4.5,
4.7 y 4.9
DFOE-SOC-
IF-00008-
2016
Informe De Auditoría De
Carácter Especial Ejecutada
En Conapam, JPS, IMAS Y CCSS
Sobre La Interrelación De
Los Programas De
Transferencias Dirigidos A
La Población Adulta Mayor
4.4, 4.5, 4.6,
4.7, 4.10,
4.11
4.8 y 4.9
DFOE-SOC-
IF-11-2016
Informe Sobre Liquidación Presupuestaria 2015
Y El Informe De Evaluación
Del Plan Anual Operativo Del
Año 2016 Del Consejo
Nacional De La Persona
Adulta Mayor.
4.3, 4.4, 4.5,
4.6 4.7
Fuente: oficio DFOE-SD-0179 (00733), 18/01/2018
2.1.6 Legalización de libros
El manual sobre normas técnicas que deben observar las unidades de auditoría interna públicas en
la legalización de libros (Dic. 1995), dispone que la auditoría interna debe brindar el servicio de
autorización de libros, relevantes y necesarios para el fortalecimiento del control interno; esta labor
se realizó de conformidad con lo normado, y se muestra en el Anexo N°3.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
5
2.2 Actividades o estudios según la valoración de riesgos
2.2.1 Estudios especiales
Se atendieron todas aquellas actividades que requirieron la intervención de la Auditoría Interna,
previa valoración y grado de importancia. Ver Anexo N° 4.
Durante el año 2017 se recibieron cinco denuncias por medio de la página de la Auditoría Interna
en el sitio web del CONAPAM y el correo electrónico de la Auditoría Interna, las cuales fueron
analizadas y remitidas a la Unidad correspondiente cuando así se requirió. Esta información se
resume en el siguiente cuadro:
Cuadro N° 2
Recepción y atención de denuncias en sitio web: www.conapam.go.cr y correo electrónico de
Auditoría Interna
Al 31 de diciembre 2017
Denunciado Ubicación Fecha Hecho Tratamiento
Hermanos Vásquez González, hijos de
Adulta Mayor de 80 años
Zapote, San
José 22/05/2017
Abandono de
Hijos Traslado a Gestión Social
Hija que cuida a la Adulta Mayor San José 29/05/2017
Abuso
Patrimonial Traslado a Gestión Social
Dos hijos y un nieto da la Adulta Mayor
de 86 años.
San Rafael
Abajo de
Desamparados 05/06/2017
Abuso
Patrimonial
Traslado a Gestión Social
Seis hijos de pareja de Adultos Mayores
de 84 y 86 años.
Salitrales de
Puriscal 13/06/2017
Mal cuido de las
Personas
Adultas Mayores Traslado a Gestión Social
Hija y nietos de Adulta Mayor que cuida
a un hijo con discapacidad Desamparados 09/10/2017
Abuso y
Maltrato a
Adulta Mayor y
su hijo con
discapacidad Traslado a Gestión Social
Fuente: http://www.conapam.go.cr/auditoria-interna/
Otra denuncia relacionada con deficiencias de control interno, se encuentra pendiente de realizar la
visita a la organización, para verificar los aspectos denunciados.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
6
2.2.2 Transferencia a Sujetos Privados: Organizaciones de Bienestar Social y/o
Municipalidades
Se evaluó la suficiencia, validez y cumplimiento de algunos de los convenios, así como el control
interno de algunas Organizaciones de Bienestar Social, tal es el caso de la Asociación Albergue de
Rehabilitación al Alcohólico Adulto Mayor Indigente, en Tirrases de Curridabat.
El informe fue presentado ante la Administración y Junta Rectora; y se solicitó a la Administración
la remisión del mismo a la OBS.
En el 2017 también se realizó un estudio de Control Interno en la Asociación Hogar Puntarenense
de la Persona Adulta Mayor, Hogar de Ancianos Miguel Moreno Arellano (Barranca); el cual tiene
pendiente la conclusión del Informe para ser presentado ante la Junta Rectora.
2.3 Actividades o estudios según el Control Interno
2.3.1 Estudios específicos
No se realizó ningún estudio específico con el fin de verificar que los sistemas de control fueran
aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes con las competencias y atribuciones de
las direcciones o unidades institucionales involucradas, debido a que, como ya se mencionó,
durante el segundo semestre del año solamente se contó con un recurso humano en la Auditoría
Interna por el traslado del asistente de Auditoría a otra Institución.
2.3.2 Labores de asesoría en materia de Control Interno
Estas labores pretenden verificar y/o revisar actividades específicas, manuales, convenios e
informes emitidos por el CONAPAM y que requieren de alguna asesoría por parte de la Auditoría
Interna.
Para el período 2017, se brindó asesoría a diferentes unidades del CONAPAM, como por ejemplo
a la Unidad de Proveeduría Institucional, para la cual se revisaron los carteles de contratación para
los servicios de seguridad del edificio, servicios de auditoría externa y de limpieza del edificio.
También se le dio asesoría a la Dirección Administrativa Financiera en cuanto a la revisión del
cartel de contratación de los servicios del sistema para la contabilidad y presupuesto, así como la
revisión del manual de procedimientos para el área de presupuesto, según lo solicitado por la
Contraloría General de la República en su informe N.° DFOE-SOC-IF-11-2016 “Informe de
Auditoría de carácter especial sobre la liquidación y el informe de evaluación del Plan Anual
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
7
Operativo del año 2015 del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor” . Asimismo, se brindó
asesoría a la Unidad de Fiscalización Operativa en lo relacionado a la revisión de los
“Procedimientos para el otorgamiento de subsidios, verificación de la inversión en los servicios,
fiscalización y seguimiento del uso de los recursos públicos” en sus diferentes modalidades de
Hogar, Centro Diurno, Red de Cuido y Municipalidades.
2.4 Otros estudios
2.4.1 Desarrollo Profesional
Conforme lo indica el Manual de Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector
Público, los funcionarios de la auditoría interna deben perfeccionar y actualizar sus conocimientos,
aptitudes y otras competencias mediante la capacitación profesional continua por lo que se
participó en algunas capacitaciones organizadas por la Contraloría General de la República,
algunos talleres y charlas organizados por el Ministerio de Hacienda, el Centro de Investigación y
Capacitación en Administración Pública y el Instituto de Auditores de Costa Rica; además se
participó en el Congreso dirigido a temas atinentes a la Auditoría Interna. El detalle se muestra en
el Anexo N°6.
2.4.2 Labores Administrativas de la Auditoría Interna
Tal y como lo indica la norma 209.01 del manual de “Normas Generales de Auditoría para el
Sector Público” (R-DC-064-2014), “La organización de auditoría debe mantener un archivo
permanente actualizado, ya sea en forma impresa, digital u otro medio electrónico, que contenga
la información relevante sobre la entidad u órgano sujeto de auditoría”.
La Dirección de Auditoría ha mantenido en su archivo permanente, el respaldo documental y
papeles de trabajo que corresponden a cada estudio; también mantiene archivos de gestión
documental que incluye la correspondencia recibida y la correspondencia enviada1, los
documentos de acuerdos de Junta Rectora, criterios especiales de entidades externas como la
Contraloría General de la República, la Procuraduría General de la República, la Dirección
General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, DESAF, y otras entidades. Además, se
mantiene un control de los informes emitidos.
Se continúa trabajando en el aseguramiento de la calidad de la auditoría y se mantienen
expectativas de ejecutar las propuestas del Plan de Mejora 2017-2018 con los recursos que cuenta
1 Ver Anexo 4
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
8
la Unidad; procurando que los insumos, las tareas realizadas y los productos generados cumplan
oportunamente con los estándares y requerimientos establecidos en la normativa, bajo un enfoque
de efectividad y mejoramiento continuo.
3. Estudios Realizados
Durante el año 2016 se realizaron cuatro informes, entre ellos se le dio seguimiento al
cumplimiento de las recomendaciones de informes emitidos desde el año 2011 y hasta el año 2013,
también se evaluó el control interno en un hogar de larga estancia, en cuanto al manejo de las
pensiones de las personas adultas mayores albergadas, así como, se autoevaluó la Auditoría
Interna.
El detalle de los informes realizados se observa en el Anexo N° 5 y se resume en el cuadro
siguiente:
Cuadro N° 2
Resumen de informes de auditoría según el alcance, Año 2017
Informe Labores
Realizadas
Evaluación
Control
Interno
Programas y
Red de Cuido Seguimiento
Especial
AUD.I. 001-2017 X
AUD.I. 002-2017 X
AUD.I. 003-2017 X
AUD.I. 004-2017 X
Fuente: Consecutivo de Informes, Auditoría 2017.
4. Estudios pendientes
Por las razones ya indicadas quedó pendiente finalizar el estudio relacionado con la verificación de
los convenios respectivos y el control interno de la Asociación Hogar Puntarenense de la Persona
Adulta Mayor, Hogar de Ancianos Miguel Moreno Arellano (Barranca); se tiene previsto su
finalización para el primer trimestre 2018.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
9
5. Sobre la participación en sesiones de Junta Rectora del CONAPAM
De conformidad con el acuerdo número 4, de la sesión ordinaria de la Junta Rectora del Consejo
Nacional de la Persona Adulta Mayor número 96, celebrada el día 19 de agosto del 2004, la
Auditoría ha participado en todas las sesiones de Junta Rectora convocadas durante el año 2017.
6. Seguimiento a estudio sobre requerimientos de la Auditoría Interna
Con la salida del Asistente de Auditoría se resaltó aún más la necesidad de asignar recursos
humanos adicionales a la Auditoría Interna para la evaluación del manejo de los recursos públicos
que administra la Institución y que se ha señalado en informes anteriores. No obstante, con el
incremento en los presupuestos de recursos por asignar a las OBS, el universo auditable se amplía
cada año por lo tanto, que el porcentaje que se puede cubrir en las auditorías realizadas es cada vez
menor, dejando al descubierto y sin evaluaciones de auditoría a una gran parte de las OBS.
7. Plan de Trabajo 2018
De acuerdo a la norma 203.05, el auditor debe preparar y documentar un plan general de auditoría
para guiar el desarrollo de la actividad de examen; con el fin de garantizar la realización de una
labor de alta calidad de un modo económico, eficiente y eficaz y de manera oportuna.
Para el periodo 2018, se propuso un plan de trabajo estructurado según el hecho o necesidad que
origina la intervención de la auditoría, ya sea el ordenamiento jurídico, disposición de control
interno, el análisis de riesgos, etcétera, lo que permitirá hacer los ajustes necesarios durante el
proceso de desarrollo de las actividades, sobre todo en la definición de cuáles elementos del
universo auditable se seleccionarán y porqué. El Plan de Trabajo 2018 se remitió a la Junta Rectora
mediante el oficio AUD.045-2017 y fue aprobado mediante acuerdo número 18 de la Sesión
Ordinaria número 404 de Junta Rectora del CONAPAM.
Licenciada Kattia Alfaro Espinoza
AUDITORA INTERNA
Auditoría Interna
Versión 02/03/2018
KAE
Original
Firmado Licda. Kattia Alfaro Espinoza
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
10
ANEXO N°1
NOTAS DE ASESORIA Y ADVERTENCIA
EMITIDAS DURANTE EL AÑO 2017
Notas de Asesoría
N° de Documento Fecha Unidad / Dirección Asesorada Detalle
AUD.AS.002-2017 10/01/2017
Proveeduría Institucional del
CONAPAM
Se asesora a la Proveeduría Institucional sobre la
contratación de la Auditoría Externa para el periodo
2016.
AUD.AS.05-20176 17/02/2017
Contador de la Asociación Centro
para Ancianos San Agustín,
Sarapiquí, Heredia
Se asesora al Contador de la Asociación Centro para
Ancianos San Agustín, de Sarapiquí de Heredia,
acerca con respecto a la documentación que debe
acompañar los cheques emitidos por la Red de Cuido
para la alternativa de asistente domiciliar.
Notas de Advertencia
N° de Documento Fecha Unidad / Dirección Asesorada Detalle
No se emitieron Notas de Advertencia en el año
2017.
Fuente: Consecutivo de correspondencia enviada de la Auditoría Interna.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
11
ANEXO N°2
SEGUIMIENTO A LAS DISPOSICIONES Y RECOMENDACIONES
DURANTE EL PERÍODO 2017
N° de Documento Fecha Unidad / Dirección
Asesorada Detalle
AUD. 006-2017 09/03/2017 Dirección Ejecutiva
Seguimiento a “AUD.12-2011 Informe sobre
la verificación del Control Interno en la
Asociación Hogar de Ancianos de Tilarán”.
AUD. 007-2017 09/03/2017 Dirección Ejecutiva
Seguimiento a “AUD.04-2012 Informe sobre
la Evaluación del programa de
Envejecimiento con Calidad de Vida”.
AUD. 008-2017 09/03/2017 Dirección Técnica
Seguimiento a “AUD.04-2012 Informe sobre
la Evaluación del programa de
Envejecimiento con Calidad de Vida”.
AUD. 009-2017 21/03/2017 Gestión Social
Seguimiento a “AUD.05-2012 Informe sobre
la Evaluación del programa de Red de
Cuido”.
AUD. 10-2017 21/03/2017 Dirección Ejecutiva
Seguimiento a “AUD.05-2012 Informe sobre
la Evaluación del programa de Red de
Cuido”.
AUD. 13-2017 23/03/2017
ASOCIACIÓN HOGAR DE
ANCIANOS DE LIMÓN
VICTOR MANUEL
CASCO TORRES
Seguimiento a “AUD.05-2013 Informe sobre
la verificación del Control Interno en la
Asociación Hogar de Ancianos Víctor
Manuel Casco Torres”.
AUD. 14-2017 23/03/2017
ASOCIACIÓN HOGAR
MANOS DE JESÚS PRO
ATENCIÓN DEL
ANCIANO
ABANDONADO
Seguimiento a “AUD.06-2013 Informe sobre
la verificación del Control Interno en la
Asociación Hogar Manos de Jesús Pro
Atención del Anciano Abandonado”.
AUD. 015-2017 23/03/2017 Dirección Técnica
Seguimiento a “AUD.07-2013 Informe sobre
la Evaluación y Verificación de Proyectos
Específicos Ejecutados por las
organizaciones de bienestar social con
recursos otorgados por el CONAPAM en el
2012”.
AUD. 016-2017 23/03/2017 Fiscalización Operativa
Seguimiento a “AUD.03-2013 Informe sobre
la Evaluación del Control Interno asociado
con la aprobación y suscripción de convenios
de transferencia de recursos a las
organizaciones bienestar social”.
AUD. 17-2017 23/03/2017 Dirección Ejecutiva
Seguimiento a “AUD.03-2013 Informe sobre
la Evaluación del Control Interno asociado
con la aprobación y suscripción de convenios
de transferencia de recursos a las
organizaciones bienestar social”.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
12
AUD. 18-2017 29/03/2017
ASOCIACIÓN HOGAR DE
ANCIANOS DE LIMÓN
VICTOR MANUEL
CASCO TORRES
ASOCIACIÓN HOGAR
MANOS DE JESÚS PRO
ATENCIÓN DEL
ANCIANO
ABANDONADO
Solicitud de Prórroga para el seguimiento a
recomendaciones de los Informes AUD.05-
2013 y AUD.06-2013.
AUD. 19-2017 03/04/2017
ASOCIACIÓN HOGAR
MANOS DE JESÚS PRO
ATENCIÓN DEL
ANCIANO
ABANDONADO
Solicitud de Prórroga para el seguimiento a
recomendaciones del Informe AUD.06-2013.
AUD. 22-2017 28/04/2017
MUNICIPALIDAD DE
SAN MATEO
Seguimiento a “AUD.10-2013 Informe sobre
la Evaluación del programa de Red de Cuido,
Municipalidad de San Mateo”.
Fuente: Consecutivo de Oficios de Auditoría.
ANEXO N° 3
CONTROL DE APERTURA DE LIBROS
DURANTE EL AÑO 2017
Fecha N° de
Asiento Tipo de Libro Tomo Folios Acto / Folio Auditor Responsable
18/09/2017 001-2016 Libro de Actas de
las Sesiones de
Junta Rectora del
CONAPAM
XVI 500 Cierre 500 Licda. Kattia Alfaro
Espinoza
25/10/2017 001-2017 Libro de Actas de
las Sesiones de
Junta Rectora del
CONAPAM
XVII 500 Apertura 001 Licda. Kattia Alfaro
Espinoza
Fuente: Libros de actas respectivos.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
13
ANEXO N° 4
CONSECUTIVO DE OFICIOS EMITIDOS DURANTE EL AÑO 2017
AUD- Fecha Tipo Contenido
001-2017 10/01/2017 Oficio Autorización firma para reservas 2017
002-2017 18/01/2017 Nota de Asesoría Nota de Asesoría sobre la contratación de Auditoría Externa
003-2017 02/02/2017 Oficio Solicitud de información sobre acciones para atender la Denuncia DE-022-16-03-
2017
004-2017 06/02/2017 Entrega Informe AUD Remisión de informe AUD-001-2017 Informe de Cumplimiento del Plan Anual
de Trabajo de la Auditoría Interna, Año 2016.
005-2017 13/02/2017 Nota de Asesoría Consulta sobre cuáles documentos deben respaldar los cheques girados a personas
adultas mayores beneficiarias de la Red de Cuido por concepto de “subsidio”.
006-2017 09/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-12-2011
007-2017 09/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-04-2012
008-2017 09/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-04-2012
009-2017 21/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-05-2012
010-2017 21/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-05-2012
011-2017 17/03/2017 Oficio Devolución de documentos varios Fundación María
012-2017 20/03/2017 Oficio Respuesta MEMORANDUM DAF-OGEREH-M-19-2017
013-2017 23/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-05-2013
014-2017 14/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-06-2013
015-2017 23/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-07-2013
016-2017 23/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-03-2013
017-2017 23/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-03-2013
018-2017 29/03/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-05-2013
019-2017 03/04/2017 Oficio de Seguimiento Prórroga seguimiento a recomendaciones Informe AUD—06-2013
020-2017 19/04/2017 Oficio Reclasificación y traslado de grupo en la Clase Profesional de Servicio Civil, de
1 A a 1 B
021-2017 21/04/2017 Oficio Presupuesto periodo 2018, de la Dirección de Auditoría
022-2017 28/04/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-10-2013
023-2017 12/05/2017 Remisión de Informe
AUD
Remisión de informe AUD.I.002-2017 Informe sobre el Seguimiento e
implementación de Recomendaciones de Auditoría Interna.
024-2017 22/05/2017 Traslado de Denuncias Traslado de copia de denuncia, señora Yorleny Arce Alvarado, Zapote
025-2017 25/05/2017 Oficio Solicitud de Procedimientos Internos y Externos para el manejo del Programa de
la Red de Cuido.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
14
AUD- Fecha Tipo Contenido
026-2017 29/05/2017 Traslado de Denuncias Traslado de copia de denuncia, señor Jerry Solano López, Barrio San Martín
Coronado
027-2017 05/06/2017 Oficio Solicitud de Criterio, relacionado con la competencia del CONAPAM para
atender población con discapacidad adulta mayor.
028-2017 05/06/2017 Traslado de Denuncias Traslado de copia de denuncia, señora Yenory Miranda Cabezas, Hatillo #5 Calle
Rumania
029-2017 13/06/2017 Traslado de Denuncias Traslado de copia de denuncia, señora Andrea Sandi Delgado, Guachipelín,
Escazú.
030-2017 16/06/2017 Oficio Actualización de registro de capacitaciones de la Auditoría Interna 2017
031-2017 16/06/2017 Oficio Actualización de reservas presupuestarias de la Auditoría Interna 2017
032-2017 20/06/2017 Remisión de Informe
AUD
Remisión de informe AUD.I.003-2017 Informe de Evaluación y Verificación del
Cumplimiento del Control Interno, requerido por el CONAPAM en la
administración de Pensiones de los Regímenes de Pensión IVM y RNC. Tirrases.
033-2017 26/09/2017 Oficio
Comunicación de estudio Evaluación y verificación del cumplimiento de los
convenios suscritos entre el CONAPAM y la Asociación Hogar Puntarenense de
la Persona Adulta Mayor, en la modalidad: Hogar y Red de Cuido, respecto a los
recursos transferidos.
034-2017 28/07/2017 Oficio Entrega de tarjeta de combustible de Adrián Montoya Arias
035-2017 14/07/2017 Oficio de Seguimiento Seguimiento a recomendaciones Informe AUD-03-2013, según Oficio
CONAPAM-DE-344-O-2017
036-2017 20/07/2017 Oficio Reparación calculadora, número de activo: 0582-000521
037-2017 26/07/2017 Oficio Certificación de funciones del funcionario Juan Adrián Montoya Arias
038-2017 26/07/2017 Oficio Comunicación del ascenso en propiedad de Adrián Montoya Arias en el CNC
039-2017 03/08/2017 Oficio Solicitud de Procedimientos Internos y Externos para el manejo del Programa de
la Red de Cuido.
040-2017 26/07/2017 Remisión de Informe
AUD
Remisión de informe AUD.I.004-2017 Informe de Autoevaluación anual de
calidad de la Auditoría Interna del CONAPAM. Periodo enero a diciembre 2016.
041-2017 03/08/2017 Oficio Informe de Celebración del 15 de junio de 2017
042-2017 08/08/2017 Oficio Entrega formal de los activos utilizados por el señor Adrián Montoya Arias
043-2017 25/10/2017 Oficio Respuesta a solicitud de información sobre acciones para atender la Denuncia
DE-022-2016
044-2017 27/11/2017 Oficio Solicitud de criterio sobre el uso de la plaza vacante del asistente de auditoría
Interna
045-2017 08/12/2017 Remisión de Informe
AUD Plan de trabajo de la Auditoría Interna 2018
046-2017 15/12/2017 Oficio Solicitud de criterio, relacionado con la utilización del puesto vacante de la
Dirección de Auditoría Interna del CONAPAM.
047-2017 18/12/2017 Oficio Solicitud de la exclusión del señor Adrián Montoya Arias del Sistema de Planes
de Auditorías Internas, de la CGR
Fuente: Consecutivo Auditoría Interna.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
15
ANEXO # 5
INFORMES DE AUDITORÍA INTERNA, PERÍODO 2017.
N° Informe Descripción Fecha de remisión y N° de oficio
AUD.I. 001-2017 Informe de Cumplimiento del Plan Anual
de Trabajo de la Auditoría Interna, Año
2016.
Remitido a la Junta Rectora por medio
del oficio AUD. 004-2017, con fecha 06
de febrero del 2017.
AUD.I. 002-2017 Informe sobre el Seguimiento e
Implementación de Recomendaciones de
la Auditoría Interna, para los Informes:
AUI.I.009-2010, AUI.I.002-2011,
AUI.I.012-2011, AUI.I.002-2012,
AUI.I.004-2012, AUI.I.005-2012,
AUI.I.006-2012, AUD.003-2013,
AUD.005-2013, AUD.006-2013,
AUD.007-2013, AUD.008-2013,
AUD.009-2013 y AUD.010-2013
Remitido a la Junta Rectora por medio
del oficio AUD. 023-2017, con fecha 12
de mayo del 2017.
AUD.I. 003-2017 Informe sobre la evaluación y verificación
del cumplimiento del control interno
requerido por el CONAPAM en la
Administración de pensiones de los
Regímenes IVM y RNC en la Asociación
Albergue de Rehabilitación al Alcohólico
Adulto Mayor Indigente. Período 2015 al
2016.
Remitido a la Junta Rectora por medio
del oficio AUD. 032-2016, con fecha 20
de junio del 2017.
AUD.I. 004-2017 Informe de la autoevaluación anual de
calidad de la auditoría interna del
Consejo Nacional de la Persona Adulta
Mayor. Período Enero a Diciembre 2016.
Remitido a la Junta Rectora por medio
del oficio AUD. 040-2017, con fecha 26
de julio del 2017.
Fuente: Consecutivo Auditoría Interna.
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
16
ANEXO N° 6
CONTROL DE CAPACITACIONES
DURANTE EL PERÍODO 2017
Capacitaciones recibidas.
FECHA DETALLE LUGAR HORAS Participa
Del30 de mayo al
31 de mayo de 2017
Curso: Fundamentos de Auditoría de TI para Auditores Instituto de Auditores
Internos Costa Rica 16 ***
20 de abril 2017 Charla: Orientaciones y acciones para completar la aplicación
de Normativa Contable Internacional.
Auditorio del Benemérito
Cuerpo de Bomberos
(Edificio F5)
4 *
Del 24 al 25 de agosto 2017
XVIII Congreso de Auditoría Interna Instituto de Auditores
Internos Costa Rica 16 *
06 de noviembre de
2017
Charla: Implicaciones y alcances de la Reforma Procesal
Laboral para el Sector Público.
Centro de Investigación y
Capacitación en
Administración Pública
4 *
09 de noviembre de
2017
Mesa Redonda de temáticas de Desarrollo para los Auditores
Internos
Contraloría General de la
República 4 *
Fuente: Archivo documental, Auditoría Interna.
* Participó Auditor General
** Participó Auditor Colaborador
*** Participación ambos funcionarios de Auditoría Interna
Capacitación impartida.
FECHA DETALLE LUGAR HORAS Participa
17/03/2017 Capacitación a los Hogares, Centros Diurno, Redes y Programa
de Abandonados Auditorio de Jupema 1 ***
24/03/2017 Capacitación a las Municipalidades, Hogares y Centros Diurnos
sobre los Temas Auditables Auditorio de Jupema 1 ***
Fuente: Archivo documental, Auditoría Interna.
* Participó Auditor General
** Participó Auditor Colaborador
*** Participación ambos funcionarios de Auditoría Interna
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel.: (506) 2223-8283 Ext.130. Fax: (506) 2223-9281 / 2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
San José, Costa Rica. Bº González Lahman. Del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones,
100 metros norte. Apartado: 639-2010 Zapote
17
ANEXO N° 7
RESUMEN DE EJECUCIÓN PLAN ANUAL 2017
Estudio/Actividad Programado No
Programado
En
Proceso
No
Ejecutado Ejecutado Observaciones
Servicios Preventivos
(notas de Asesoría y
Advertencia)
X X Ver anexo N°1
Desarrollo Profesional
Continuo X X Ver Anexo N°6
Rendición de Cuentas. X X Comunicado mediante
AUD. 004-2017
Fortalecimiento de la
gestión de la Auditoría
Interna
(Autoevaluación)
X X Comunicado mediante
AUD. 040-2017
Legalización de Libros,
Apertura y Cierre X X Ver anexo Nº 3
Seguimiento de las
disposiciones y
recomendaciones
emitidas por la CGR
y/o Auditoría Interna.
X X Ver anexo Nº 2
Estudios Especiales,
Atención de Denuncias X X Ver anexo Nº 4
Transferencia de
Recursos a Sujetos
Privados. (Convenios)
X X Ver anexo Nº 5
Fiscalización y
seguimiento al SEVRI X X
No hubo avance en este
tema
Participación en Junta
Rectora del
CONAPAM
X X
Se asistió a todas las
sesiones del
período 2017
Elaboración del Plan
Anual de Trabajo
Auditoría año 2018
X X Comunicado mediante
AUD. 045-2017
Capacitación Auditoría X X Ver anexo Nº 6
Elaboración
Presupuesto Auditoría
Interna 2017
X X Comunicado mediante
AUD. 021-2017
Fuente: Plan de Trabajo del Período y revisión de la gestión documental de la Auditoría Interna.