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Control de Gestion en Niveles Estrategico ,Tactico, Op
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CONTROL DE GESTION Tablero
de Comando integral
Hacia alláPara allá
No, allá
Tratar de entender dónde estás hoy en el mundo de hoy, y dónde nos gustaría estar en el futuro.Welch (Gral. Electric)
CONTROL DE GESTIONCONTROL DE GESTION
La gente no hace lo que el jefe ordena , hace lo que el jefe controla (viejo refran)
CONTROL DE GESTION El control solo por el control
mismo no tiene sentido El control forma parte de un
proceso, que contiene etapas En cada una de las etapas es
necesario el control simultáneo de las variables significativas.
La necesidad de asignar responsabilidades de control
Control efectivoEl control para que sea
efectivo debe corregir la desviación en el momento que se manifiesta la misma.
Sería muy malo encontrar los errores cuando el proceso ha concluido.
Control efectivo
“No existe mejor control que formar una persona de buena fe, que sepa, que pueda y que quiera.En un medio que satisfaga sus necesidades”
Objetivos de formación del personal
Capacitación Conocimiento
Entrenamiento Habilidades
Educación Actitudes
Desarrollo Capacidades
Aumento de autoestima
El control en la estructura empresarial
Existen distintos tipos de unidades en función de su agregación:
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Objetivos, Estratégias, Políticas Globales y Plan de Empresa a Largo Plazo
PLANIFICACIÓN TACTICA
Objetivos y Planes a Mediano Plazo
PROGRAMACION OPERATIVA
Objetivos, Planes a Corto Plazo para áreas y subáreas funcionales
PLANIFICACIÓN ADAPTATIVA
Medidas para corregir divergencias y control de gestión
Ejecución
Comparación
Objetivos
• Tipos• Familias•Productos•Componentes
CONTROL DE GESTION
• PLANIFICAR• PROGRAMAR• EJECUTAR• CONTROLAR
El Tablero de Comando Integral
El TCI no produce el cambio pero instala el debate para que se produzca el cambio
El Tablero de Comando Integral
“Conjunto de indicadores seleccionados y organizados para que su seguimiento y evaluación periódica, permitan contar con un mayor conocimiento de la situación de su empresa o sector, utilizando modernas herramientas de tecnología informática.”
El TCI permite enfocar y alinear
• Equipos directivos• Unidades de negocio• Recursos humanos• Medios tecnológicos de la información• Recursos financierosEs el marco que permite contener y visualizar las
perspectivas, objetivos, indicadores, inductores e iniciativas estratégicas que monitorean cómo se traslada la estrategia a la acción
TCI (índices)• Directivo: Patrimonio- Pasivos - Activos- Imagen- Facturación –
Gastos – Inversiones - Calidad - Servicio al cliente – Posición en el mercado
• Marketing: Costos del área - Cartera de clientes - Cantidad de entregas - Portafolio de negocios - Variables criticas de éxito – Facturación- Nuevos productos – Utilización equipos
• Operaciones: Costos del área - Hs. Maquina - M. De O. – Disponibilidad -Insumos – productividad -Energía – Scrap – tiempos de entrega – lucro cesante
• Logística: Costos del área: de distribución aprovisionamiento Personal empleado. Calidad de servicio. Inventarios
• Administración: Facturación - Rotación de inventarios - Costo fijo
• RRHH: Costos del área - Rotación de personal – Capacitación• Mantenimiento: Lucro cesante. Costos – personal empleado –
Capacitación – Tiempo medio entre fallas – Presupuesto – Inventario de repuestos
Indicadores - Inductoreso Indicador de Resultado (KPI Key Process
Indicator). Los asociados a la productividad son los más importantes.
o Miden los resultados.o Son retrospectivos.o Muestran el grado en el que se cumplen los
objetivos.o Anticipan los resultados futuros.o Inducen la actuación.o Tienden a ser preventivos
Los indicadores deben encender las alarmas de la organización
cuando se desvían de su objetivo para generar acciones correctivas. Inductores: son herramientas que permiten corregir las desviaciones
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EL TABLERO DE COMANDO INTEGRAL
Es una organización de información permanente destinada a facilitar el ejercicio de los objetivos de la empresa.
Se asemeja al cuadro de mandos de un avión. Hay necesidad del uso de recursos informáticos para la interelación y
graficado de importante cantidad de datos. Existen señales cuyas evoluciones pueden afectar a la rentabilidad de la
Compañía, como son: La insuficiencia o mala gestión de los capitales. El exceso de existencias. El exceso de equipo. El exceso de expansión y desarrollo. La insuficiencia de rentabilidad. La insuficiente integración del personal en la “vida” de la empresa, etc. El objetivo es controlar las premisas y síntomas de los sucesos midiendo
sus intensidades y determinando el momento preciso en que se hace necesaria la intervención para que resulte útil.
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EL TABLERO DE COMANDO DEFINICIÓN GENERAL
Debe ser representativo de la realidad que pretende explicar. Debe ser lo mas simple posible. Debe ser utilizado con frecuencia regular. Debe ser usado como herramienta explicativa y predictiva. Debe incorporar la comparación de objetivos y de datos reales.
El tablero de Comando es un sistema que pretende ser tan representativo como sea posible de la estructura organizativa que actúa sobre él y de la actividad gerencial que se desarrolla en la compañía.
REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR
DISTINTOS MODELOS
Modelo Estático: es más sencillo, permite analizar las condiciones en un determinado momento y poder explicar situaciones pasadas y presentes.Modelo Dinámico: permite establecer cómo se pasa de condiciones existentes a condiciones nuevas, poder explicar situaciones pasadas y presentes y pronosticar situaciones futuras.
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EL TABLERO DE COMANDO PROPUESTA DE UN MODELO ESTÁTICO: LOS ÍNDICES
Son instrumentos de medición que, a través de la relación que efectúan de diversas magnitudes, buscan simplificar el análisis de una problemática.
Los hay de diversos tipos que actúan en determinados puntos de la realidad. La siguiente clasificación es convencional:
Indices de productividad y eficiencia (insumo-producto): p.e. relación costo sobre produccion Ip = Facturación costo de operaciones Indices de eficacia (producto-demanda): p.e. porcentaje de cumplimiento de objetivo Ie = ventas realizadas proyectadas Indices estructurales: p.e. relaciones de endeudamiento y liquidez Ie´= activo corriente pasivo corriente Indices de rotación: p.e. de inventarios Ir = costo de las ventas en un período costo promedio de los stocks
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EL TABLERO DE COMANDO MODELO ESTÁTICO - COMPARACIÓN DE ÍNDICES
Distintas compañías, en mismo momento de tiempoMisma compañías a lo largo del tiempo.
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EL TABLERO DE COMANDO RESPUESTA DEL SISTEMA EN EL MODELO DINÁMICO
Evolución en el tiempo de distintos niveles de un sistema de producción-distribución ante un incremento del 10% de las ventas minoristas.
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
0
2
500
Niv
eles
500
0 U
nid.
750
0
1
0000
0
5
00
Tas
as
1000
Un/
sem
150
0
2
000
Inventario Minorista (unid)
Pedidos de fabricación a la Fáb. (un/sem)Producción de la Fáb. (un/sem)
Pedidos de minoristas (un/sem)
Inventario del depósito de Fáb. (unid)Pedidos no satisfechos del depósito de Fáb. (unid)
Demora promedio del depósito de Fáb.p/cumplir pedidos (sem)
+10%
2,5
5
S
em.
7,
5
1
0
20
EL TABLERO DE COMANDO EJEMPLO DE MODELO DINÁMICO
Simulación del impacto en el Margen de Contribución por un incremento programado del 15% en el flujo de pedidos.
Nivel de Flujo de Pedidos
Nivel de Flujo de PersonalNivel de Flujo de MaterialesNivel de Flujo de Equipos
Nivel Flujo de Dinero
Nivel de certificaciones
Meses
Niv
eles
Tasa
s
Margen de contribuciónTasa del endeudamiento
+15%
+7,5%
LOGÍSTICAPROCESOCALIDADMEDIO AMBIENTEPRODUCTO ( I + D)MANTENIMIENTOFINANZAS
SITUACION ACTUALSITUACION ACTUAL
LOGÍSTICAPROCESOCALIDAD
MEDIO AMBIENTEPRODUCTO ( I + D)
MANTENIMIENTOFINANZAS
VENTAS
ASISTENCIATÉCNICA
COMPRAS
DEP. TÉCNICO
PROVEEDOR CLIENTE
Objetivos de :SERVICIO AL CLIENTEObjetivos de :SERVICIO AL CLIENTE
LOGÍSTICAVENTAS
ASIST. TÉCNICACALIDAD
MEDIO AMBIENTEPRODUCTO ( I + D)MANTENIMIENTO
PROCESOFINANZAS
SITUACION PROPUESTASITUACION PROPUESTA
LOGÍSTICACOMPRAS
DEP. TÉCNICOCALIDAD
MEDIO AMBIENTEPRODUCTO (I + D)MANTENIMIENTO
PROCESOFINANZAS
PROVEEDOR CLIENTE
CALIDAD X SERVICIO
TIEMPO X COSTOVALOR =
VALOR QUE PERCIBE EL CLIENTEVALOR QUE PERCIBE EL CLIENTE