COTA UNICĂ DE IMPOZITARE. STUDIU DE IMPACT ÎN SITUAŢIA CRIZEI FINANCIARE ŞI ECONOMICE

7/31/2019 COTA UNICĂ DE IMPOZITARE. STUDIU DE IMPACT ÎN SITUAŢIA CRIZEI FINANCIARE ŞI ECONOMICE

http://slidepdf.com/reader/full/cota-unica-de-impozitare-studiu-de-impact-in-situatia-crizei-financiare 1/23

UNIVERSITATEA EUROPEANĂ "DRĂGAN" DIN LUGOJ FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE STUDII UNIVERSITARE DE LICENŢĂ

DOMENIUL: FINANŢE SPECIALIZAREA: FINANŢE ŞI BĂNCI

COTA UNIC ĂDE IMPOZITARE ÎN ROMÂNIA.

STUDIU DE IMPACT ÎN SITUAŢIA CRIZEIFINANCIAREŞI ECONOMICE

COORDONATOR ŞTIINŢIFIC:LECTOR UNIV. DR. SORIN BLAJ ABSOLVENT:

BENYO ALEXANDRA

2011



Prezentarea temei

Lucrarea de licenţă are ca temă de dezbatere cota unică de impozitareşi analiza impactului acestui sistem de impozitare cu rată fixă asupraprincipalilor indicatori macroeconomici.

Lucrarea de licenţă se structurează pe 3 capitole:

1. Caracteristicile cotei unice de impozitare2. Cota unică de impozitare în România

3. Studiu de impact al cotei unice în România în situaţia crizei financiare şieconomice



Obiectivele lucrării de licenţă

Principalele obiective urmărite pe parcursul realizării lucrării de licenţă sunt:

Identificarea etapelor parcurse pentru introducerea cotei unice deimpozitare în România;

Influenţa cotei unice de impozitare asupra principalilor indicatorimacroeconomici în perioada 2004 – 2011, cu accent asupra anilor 2008,2009, 2010 şi 2011, ani în care economia României a fost influenţată decriza financiară şi economică .

Concluziile pe baza studiului de caz pentru a analiza dacă impactul coteiunice de impozitare a avut rezultatele scontate, îndeplinind avantajeleacestui nou sistem de impozitare considerat echitabil social şi fiscal, simpluşi transparent



Ce reprezintă impozitul pe venit cu rată fixă ?

Conform rapoartelor informative ale Societăţii Academice din România , ni se oferă următorul răspuns : toate veniturile sunt taxate osingură dată, la realizarea lor, cu un procent fix stabilit de 16%. Orice altevenituri suplimentare realizabile vor fi impozitate cu acelaşi procent,dispărând orice alte ajustări ulterioare.

Aşadar, cota unică de impozitare reprezintă un nou sistem deimpozitare a veniturilor persoanelor fizice, de percepere şi cumulare aveniturilor contribuabililor, cu o rată fixă stabilită la un nivel de 16%,sistem de impozitare preconizat din 2003 şi adoptat în România la 1ianuarie 2005.

Cota unică este o propunere înaintată de către doi economişti americani, Hall şi Rabushka, la începutul anilor ’80, dezvoltând o ideelansată iniţial de către Milton Friedman



Principiile cotei unice de impozitare

1. Cota unică răspunde pe deplin criteriilor de echitate în domeniul fiscal.2. Cota unică elimină dubla impunere a economiilor şi a investiţiilor .3. Cota unică va creşte veniturile încasate la bugetul de stat.4. Cota unică vine în sprijinul şi celor cu venituri reduse printr-un sistem de

deduceri foarte eficient.5. Cota unică reduce evaziunea fiscală, prin micşorarea costului deoportunitate al evitării achitării impozitelor la bugetul de stat.6. Cota unică reduce cheltuielile de administrare fiscală 7. Cota unică oferă contribuabililor mai mult control asupra banilor şi

reduce implicarea autorităţilor în gestionarea surplusului fiecărei persoane

8. Cota unică reduce timpul şi numărul formularelor care trebuiecompletate pentru achitarea obligaţiei faţă de stat.

9. Cota unică dezvoltă un mediu foarte atractiv pentru investitori,competiţia privind nivelul impozitelor, reprezentând un beneficiu alglobalizării .



Introducerea cotei unice de impozitare în România

A cunoscut 3 etape:

1. Lansarea ideii în anul 2003, când sistemul de impozitare în România eraun sistem de percepere progresivă pe 4 niveluri de impozitare: 18%,

23%, 34%, 40%

2. Conflictul de idei în anul 2004, între cei care doreau realizarea acestuival reformator al politicii fiscale şi cei conservatori care nu acordaucredit avantajelor impunerii prin cotă unică, mai ales din punct de vedere

al echităţii sociale

3. Adoptarea propriu – zisă a cotei unice de impozitare în România la datade 1 ianuarie 2005





Ţări care au adoptat cota unică de impozitare

Nr.crt Ţara Anul introducerii Cota unică Cotele progresivă

1. Estonia 1994 26% 16% - 33%

2. Lituania 1994 33% 18% - 33%

3. Letonia 1997 25% 10% - 25%

4. Rusia 2001 13% 12% - 30%

5. Serbia 2003 14% 10% - 20%

6. Ucraina 2004 13% 10% - 40%

7. Slovacia 2004 19% 10% - 38%

8. Georgia 2005 12% 12% - 20%

9. România 2005 16% 18% - 40%

10. Cehia 2008 10% 12% - 32%

11. Bulgaria 2008 10% 20% - 24%

12. Ungaria 2011 10% 17% - 32%



Studiu de impact a cotei unice în România în situaţiacrizei financiare şi economice

Indicatorii macroeconomici care au fost analizaţi sunt următorii:

Produsul intern brut

Veniturile bugetare

Numărul salariaţilor

Câştigurile salariale

Rata de şomaj

Rata inflaţiei



Analiza evoluţiei produsului intern brut în perioada2008 – 2010

Produsul intern brut 2008 2009 20101. Cererea internă, din care:

1.1. Consumul individual efectiv:1.1.1. Cheltuiala pentru consumul final al populaţiei 1.1.2. Cheltuiala pentru consumul individual al

administraţiei publice 1.2. Consumul colectiv efectiv al administraţiei publice 1.3. Formarea brută de capital fix

2. Exportul de bunuri şi servicii 3. Importul de bunuri şi servicii

7,29,49,5

8,75,4

16,28,77,8

-12,8-9,2

-10,8

0,41,2

-25,3-5,5

-20,6

-2,4-3,4-3,4

-4,5-4,6-1,57,04,1

PIB 7,3 -7,1 -1,9Produsul intern în următoarele domenii

1. Industrie2. Agricultură 3. Construcţii 4. Servicii

1,921,926,15,4

-4,3-0,4

-13,6-6,8

31,0

-15,9-3,1



Analiza evolu ţiei veniturilor bugetare în perioada2004 -2011

1. Analiza evoluţiei veniturilor bugetare în perioada 2004 – 20101.1. Graficul evoluţiei veniturilor totale şi fiscale 1.2. Graficul evoluţiei veniturilor din impozitul pe venit 1.3. Graficul ponderii veniturilor din impozitul pe venit în suma

veniturilor totale , la bugetul general consolidat

2. Analiza evoluţiei veniturilor bugetare în primele cinci luni ale anului, în perioada 2006 - 2011

2.1. Graficul evoluţiei veniturilor totale, veniturilor fiscale şi aveniturilor din impozitul pe venit2.2. Graficul ponderii veniturilor din impozitul pe venit în totalulveniturilor fiscale



Evoluţia veniturilor bugetare totale şi fiscale în perioada 2004 - 2010

74,044.2087,629.40

106,975.30

127,108.20

164,466.80156,624.90

168,598.50

44,221.0051,489.80

63,792.4076,365.80

94,044.40 88,324.3093,060.10

0.0020,000.00

40,000.00

60,000.00

80,000.00100,000.00

120,000.00

140,000.00

160,000.00

180,000.00

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Venituri totale Venituri fiscale



Evoluţia veniturilor din impozitul pe venit în perioada 2004 - 2010

7,120.40 6,745.10

9,763.80

14,374.90

18,365.70 18,551.40 17,956.80

0.002,000.00

4,000.00

6,000.00

8,000.00

10,000.00

12,000.00

14,000.00

16,000.00

18,000.0020,000.00

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Venituri din impozitul pe venit





Evolu ţia veniturilor totale, a veniturilor fiscale şi a veniturilor dinimpozitul pe venit, în primele cinci luni ale anului, în perioada

2006 - 2011

41,235.7047,757.10

68,058.4065,268.20 64,245.10

70,744.70

24,553.8028,160.30

39,508.70 37,701.60 35,361.1041,503.00

3,564.50 5,239.70 7,148.70 7,875.30 7,374.50 7,287.400.00

10,000.00

20,000.00

30,000.00

40,000.0050,000.00

60,000.00

70,000.00

80,000.00

2006 2007 2008 2009 2010 2011

Venituri totale Venituri fiscale Venituri din impozitul pe venit



Ponderea veniturilor din impozitul pe venit în totalul veniturilorfiscale, la bugetul general consolidat, în primele cinci luni ale

anului, în perioada 2006 - 2011





Câştigul salarial mediu brut lunar pe economie între anii2004 - 2011

Anul Ian Feb Mar Apr Mai Iun Iul Aug Sep Oct Nov Dec

2004 800 748 806 829 801 803 813 810 821 839 867 973

2005 951 875 920 973 942 944 957 963 965 947 1017 1121

2006 1100 1017 1101 1120 1109 1112 1122 1122 1148 1155 1213 1481

2007 1232 1264 1364 1387 1361 1377 1402 1395 1411 1471 1522 1730

2008 1637 1543 1623 1751 1704 1738 1769 1728 1751 1795 1844 2023

2009 1839 1863 1922 1930 1855 1887 1901 1845 1860 1881 1866 2023

2010 1967 1940 2047 1973 1962 1951 1868 1846 1846 1846 1900 2067

2011 1963 1944 2056 2066



Câştigul salarial mediu net lunar pe economie între anii2004 -2011

Anul Ian Feb Mar Apr Mai Iun Iul Aug Sept Oct Nov Dec

2004 577 548 585 597 580 583 588 586 594 607 624 687

2005 723 674 708 743 720 722 730 734 736 742 774 848

2006 826 767 828 839 833 835 842 841 860 866 908 1099

2007 918 941 1013 1027 1012 1023 1040 1030 1040 1084 1121 1266

2008 1200 1134 1192 1282 1248 1273 1308 1277 1296 1327 1361 1489

2009 1355 1358 1402 1408 1356 1379 1390 1348 1359 1375 1366 1477

2010 1426 1411 1509 1436 1428 1422 1355 1339 1340 1340 1377 1496

2011 1424 1414 1493 1498





Impactul ratei infla ţiei în perioada 2004 - 2010

9.38.6

4.87

6.57 6.3

4.7

7.96

0

2

4

6

8

10

Evoluţia ratei inflaţiei în perioada 2004 - 2010

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010



Răspândirea cotei unice în statele Uniunii Europene. După anul 2000, cota unică de impozitare a cunoscut o răspândire destul de vastă în statele Europei în general şi în stateleUniunii Europene în special, numărul statelor ce practică acest sistem de impunere crescând de la 3 în anul 2000 la 8 în prezent.

Influenţa cotei unice asupra principalilor indicatori

macroeconomici în România, în perioada 2008 – 2011. Indicatorii influenţaţi pozitiv de cota unică au fost:veniturile din impozitul pe venit, respectiv salariul mediubrut şi net lunar.

CONCLUZII



Documents

COTA UNICĂ DE IMPOZITARE. STUDIU DE IMPACT ÎN SITUAŢIA CRIZEI FINANCIARE ŞI ECONOMICE