Creando el futuro juntosConfianza para evolucionar

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Introducción 03

Business Tax 04

Mergers and Acquisitions – M&A 08

Tax Management Consulting – TMC 09

Transfer Pricing 10

Global Employer Services – GES 12

Indirect Tax 14

Business Process Solutions – BPS 15

Contactos 17

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IntroducciónDeloitte cuenta con la experiencia necesaria para anticipar todos los retos que la legislación impone en materia tributaria.

Juntos podemos identificar las posibilidades de su negocio y ayudarlo a escoger las mejores prácticas, las más innovadoras herramientas, estrategias y tecnologías para así conectar todas las piezas fundamentales para el éxito.

Haciendo que sus intereses sean los mismos nuestros, nosotros combinamos el rigor y la sabiduría de la experiencia para mirar los nuevos retos. En medio de la incertidumbre, Deloitte le ayuda a ver oportunidades y liderar con confianza.

La línea de servicios tributarios de Deloitte está integrada por más de 200 profesionales de diferentes disciplinas y niveles de experiencia, especializados por industrias:

• Consumer.

• Energy, Resources & Industrials.

• Financial Services.

• Life Sciences & Health Care.

• Government & Public Services.

• Technology, Media and Telecommunications.

International Tax Review

Perú, Mejor Firma en Precios de Transferencia - 2018

Deloitte fue reconocida como la Mejor Firma en Precios de Transferencia del país en el año 2018 por la International Tax Review.

Deloitte making an impact that matters.

Tax / Creando el futuro juntos | Introducción

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Business Tax

Business TaxPlaneación tributaria integral

• Revisión de los impuestos aplicables en los modelos financieros.

• Estructuración para reducir la carga fiscal e incrementar la tasa de retorno.

• Definición de los esquemas contractuales más eficientes tributariamente.

• Optimización fiscal.

Consultoría tributaria permanente

• Estudia y responde a las consultas verbales o escritas del “día a día” formuladas por parte de las compañías que requieran de una opinión para la aplicación o entendimiento de la misma.

Acompañamiento en la preparación de las declaraciones tributarias

• Elaboración de las declaraciones tributarias tales como Impuesto de Renta y sus anexos, retención en la fuente, IGV.

NIIF

• Análisis de los impactos tributarios derivados de la implementación de las NIIF.

Acuerdos de Intercambio de Información

• Clasificación de entidades bajo FATCA y CRS.

• Debido cumplimiento de las obligaciones de entrega de información bajo FATCA y CRS.

• Análisis de las políticas y procedimientos adoptados para efectos de la implementación FATCA y CRS.

Servicios a compañías privadas

• Asesoría tributaria para empresas pequeñas y medianas.

• Cumplimiento tributario.

• Planeación tributaria local e internacional (Convenios de Doble Imposición, etc.)

Tax / Creando el futuro juntos | Business Tax

Tax / Creando el futuro juntos | Business Tax

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Tax ControversyAtención de controversias

• Atención de procesos administrativos y judiciales, con el fin de impugnar por los medios adecuados, actos emitidos por las autoridades en materia tributaria, aduanera y demás actuaciones de la administración pública. Igualmente, Deloitte representa los intereses de los clientes en litigios de naturaleza comercial y laboral.

Principales litigios

• Impuesto a la Renta.

• Impuesto General a las Ventas.

• Otros impuestos nacionales.

• Retenciones en la fuente.

• Precios de Transferencia.

• Procesos sancionatorios tributarios y aduaneros.

• Procesos relacionados con reporte de información.

Litigio estratégico

• Demandas contenciosas administrativas.

• Atención de acciones constitucionales.

• Preparación y elaboración de acciones para la defensa de los clientes.

• Defensa de los intereses de los clientes frente al uso de las acciones constitucionales.

• Acompañamiento en mecanismos alternativos de resolución de conflictos.

Consultoría litigiosa

• Elaboración de mapas litigiosos con la exposición de los argumentos que fundamenten vicios de forma y de fondo de los actos administrativos que sean emitidos en contra de los clientes.

• Diseño de estrategias litigiosas para ser implementadas tanto en vía gubernativa, como jurisdiccional, las cuales redundan en beneficio de los clientes.

Business and International Tax ConsultingAcompañamiento tributario en la decisión de ingresar al país

• Deloitte entrega un marco general del sistema tributario actual, incluyendo aspectos que podrían impactar el ingreso al país por parte de la compañía.

Servicios para la expansión internacional

• Asesoría en torno a las actividades de inicio de operaciones internacionales nuevas.

• Selección de la estructura de inversión.

• Servicios transversales coordinados desde Perú.

ISTR – Estrategia internacional para el análisis de impuestos

• Optimización de la tasa real impositiva (ETR).

• Gestión del riesgo fiscal.

• Optimización del flujo de caja.

Tax / Creando el futuro juntos |Business Tax

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Fusiones y adquisiciones internacionales

• Estrategias para mejorar la eficiencia fiscal.

• Identificación de riesgos fiscales potenciales.

• Optimización de la estructura de inversión.

BEPS

• Análisis de los efectos de las acciones propuestas en el marco del proyecto BEPS para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.

• Documentación global de precios de transferencia, incluyendo el reporte maestro,el reporte local y el reporte país por país.

Tax / Creando el futuro juntos | Business Tax

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Due diligence

• Revisión de la situación legal y tributaria de una empresa determinada, con el fin de identificar las contingencias que esta tenga, en un período determinado, antes de la realización de la operación.

Estructuración tributaria

• Estrategia tributaria y simplificación de las estructuras corporativas.

• Revisión y optimización del impacto tributario derivado de la operación.

Mergers and Acquisitions – M&A

Tax / Creando el futuro juntos | Mergers and Acquisitions – M&A

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Outsourcing tributario

• Comprende la organización, planificación y ejecución del programa de trabajo necesario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias por un período determinado.

• Elaboración de declaraciones tributarias periódicas de IGV, retención en la fuente, Impuesto a la Renta, y demás obligaciones de orden fiscal.

Loan staff

• Brinda un recurso humano con experiencia en el sector, para que apoye a la compañía en todos sus requerimientos de cumplimiento fiscal, bajo la supervisión y responsabilidad de esta.

Tax Technology

• Elaboramos soluciones tecnológicas diseñadas para ayudar a nuestros clientes en la gestión fiscal.

Tax Management Consulting – TMC

Tax / Creando el futuro juntos | Tax Management Consulting – TMC

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Considerando los nuevos lineamientos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) emitidos mediante las Acciones 8, 9, 10 y 13 del proyecto BEPS (Base Erosion & Profit Shifting), así como los recientes cambios normativos introducidos en nuestra legislación, Precios de Transferencia ha pasado a ocupar un lugar destacado en la planificación y documentación global de las entidades pertenecientes a grupos multinacionales. Es por ello que en Deloitte contamos con un equipo de profesionales con la experiencia necesaria para servir a las compañías a enfrentar los nuevos retos que surgen en este ámbito.

Asesoría y apoyo en las siguientes áreas:

Actividades de cumplimiento ante la Autoridad Tributaria

• Asesoría y acompañamiento en la preparación de los deberes formales de Precios de Transferencia para dar cumplimiento tanto a los deberes tradicionales como a los nuevos deberes derivados del proyecto BEPS de la OECD, tales como:

– Declaración informativa en materia de Precios de Transferencia;

– Documentación Comprobatoria en materia de Precios de Transferencia, esto es, Reporte Local y el Reporte Mestro;

– Elaboración del Reporte País por País (Country-by-Country); y

– Soluciones tecnológicas diseñadas para ayudar a atender la creciente demanda de documentación.

• Test de beneficio.

Procesos de discusión con la Autoridad Tributaria

• Asesoría técnica estratégica de Precios de Transferencia.

• Dictámenes periciales.

Consultoría

• Consultoría especializada y/o permanente en materia de Precios de Transferencia que responde las consultas verbales o escritas del “día a día”.

• Diseño e implementación de políticas de Precios de Transferencia alineadas con BEPS.

• Elaboración de diagnósticos y análisis preliminares.

• Acompañamiento en el diseño y negociación de Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia (APAs).

• Las principales industrias a las que prestamos nuestros servicios son: – Consumer. – Energy, Resources & Industrials. – Financial Services. – Life Sciences & Health Care. – Government & Public Services. – Technology, Media and Telecommunications.

Precios de Transferencia ha pasado a ocupar un lugar destacadoen la planificación y documentación global de las entidades pertenecientes a grupos multinacionales.

Transfer Pricing

Tax / Creando el futuro juntos | Transfer Pricing

Tax / Creando el futuro juntos | Transfer Pricing

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Tax / Creando el futuro juntos | Global Employer Services – GES

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Asesoría integral para expatriados

• Entrevistas de entrada y de salida: asesoría fiscal para los expatriados (peruanos o extranjeros), frente a sus

• obligaciones tributarias derivadas del ingreso o salida de Perú.

• Elaboración de Declaraciones de Renta: preparación de Declaraciones anuales de Renta, de acuerdo con la legislación tributaria vigente.

• Otros servicios: asesoramiento a Compañías y personas naturales en: – Elaboración de cálculos de impuestos hipotéticos (Hypothetical Tax).

– Elaboración de Tax Equalization. – Solicitud de Certificados de Residencia Fiscal.

– Solicitud de Certificados de Movimientos Migratorios.

– Preparación de cálculos de Gross Up.

• Consultoría tributaria.

• Capacitaciones dirigidas a compañías o personas naturales, en relación con temas tributarios y de Retención en la Fuente.

Global Employer Services – GES

Tax / Creando el futuro juntos | Global Employer Services – GES

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Asesoría especializada aduaneraClasificaciones arancelarias previas y oficiales, revisiones aduaneras y cambiarias, diferimientos y desdoblamientos arancelarios, servicios destinados a Operadores Económicos Autorizados (OEA), Depósitos Aduaneros.

Acuerdos comercialesAsesoría en la definición y aplicación de estrategias para aprovechar los acuerdos comerciales, la cual incluye:

– Identificación e implementación de oportunidades arancelarias y tributarias provenientes de los acuerdos comerciales.

– Asesoría en temas relacionados con reglas de origen, compras públicas, principio de trato nacional, obstáculos técnicos al comercio y normas sanitarias y fitosanitarias.

– Consultoría sobre el tratamiento dado a los acuerdos comerciales por las autoridades peruanas.

Valoración en aduanasVerificación del debido cumplimiento de las normas de valoración, acompañamiento en las controversias suscitadas por las aduanas en los temas de valor y asesoría y/o representación frente a los requerimientos aduaneros y liquidaciones oficiales expedidos por la SUNAT, en los cuales se cuestione el valor en aduana declarado.

Indirect Tax

Herramientas de sistematizaciónAsesoramiento en la implementación de herramientas de sistematización de operaciones de comercio exterior para la optimización financiera y gestión adecuada del riesgo.

Asesoria permanente aduanera y cambiaria Revisión de consultas sobre los temas aduaneros relativos a los distintos regímenes de importación y exportación de bienes, manejo de beneficios de impuestos a la importación, régimen sancionatorio y proyectos especiales que estas materias tengas nuestros clientes en sus diferentes proyectos de inversión.

Tax / Creando el futuro juntos | Indirect Tax

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Consultoría en IFRS | Elaboración de estados financieros y notas

• Análisis de normas IFRS aplicables a las operaciones que por su naturaleza y/o complejidad requieren del conocimiento y experiencia.

• Apoyo en la elaboración de sus estados financieros, notas y revelaciones bajo IFRS, que le permite a su compañía dejar los temas de cumplimiento en manos de expertos.

Outsourcing de Contabilidad y Finanzas

• Contabilidad local bajo IFRS/PCGA y preparación de libros contables locales.

• Conversión de estados financieros de USGAAP a IFRS y viceversa.

• Procesamiento de cuentas por pagar y por cobrar, facturación, control contable de inventarios y activos fijos en su ERP o en nuestra herramienta tecnológica.

• Conciliación de cuentas contables.

• Consolidación de estados financieros.

• Soporte administrativo en tesorería y cuentas por pagar.

• Preparación de reportes financieros locales y corporativos.

• Generación de indicadores financieros estándar en forma automática.

• Realización de inventarios físicos de Existencias y Activo Fijo, con la respectiva conciliación contable.

Diagnóstico Contable

• Revisión de la composición de las principales cuentas de los estados financieros y sus conciliaciones respectivas.

• Revisión de los procesos contables e identificación de oportunidades de mejora en relación con las mejores prácticas.

Outsourcing Nómina y Recursos Humanos Nómina

• Liquidación y pago de nómina.

• Manejo y control de aportes a la seguridad social.

• Generación de los asientos contables y reportes relacionados al proceso de nóminas.

• Liquidaciones de personal.

• Proceso y gestión de nómina de expatriados.

Diagnóstico Nómina

• Validación del cumplimiento de la normatividad laboral y tributaria en la liquidación de la nómina.

• Revisión de la parametrización del software.

Tax / Creando el futuro juntos | Business Process Solutions – BPS

Business Process Solutions – BPS

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Recursos Humanos

• Apoyo administrativo en el mantenimiento de hojas de vida.

• Soporte para responder consultas de los empleados.

• Certificaciones laborales.

• Apoyo administrativo en reclutamiento y contratación.

Portal de recursos humanos con soluciones de soporte administrativo.

Cumplimiento tributario

• Elaboración, revisión y presentación de las declaraciones de impuestos locales.

• Impuesto General a las Ventas (IGV).

• Retención en la fuente.

• Impuesto a la Renta y formatos anexos.

• Emisión de certificados tributarios.

Tax / Creando el futuro juntos | Business Process Solutions – BPS

Consultoría funcional y por procesos en la implementación de un ERP

• Deloitte ofrece el servicio de consultoría contable y tributaria, para incluir los requerimientos establecidos en la ley peruana dentro del proyecto de implementación tecnológica del cliente.

• A través de este servicio se identifica el cumplimiento de las especificaciones contables y/o de impuestos por parte del proveedor tecnológico del cliente.

• Asesoría y revisión del reporting para la etapa de aseguramiento de la información generada por la solución tecnológica del cliente.

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Tax / Creando el futuro juntos | Contactos

Deloitte PerúSede principalLas Begonias 441, Piso 6,San IsidroTel: 51(1) 2118585Fax: 51(1) 2118587

www.deloitte.com/pe

Contactos

Para saber cómo su compañía puede anticipar retos y escoger las mejores prácticas, por favor contactar a: deloitteperu@deloitte.com

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Deloitte se refiere a una o más firmas de Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), y su red global de firmas miembro y de entidades relacionadas. DTTL (también denominada “Deloitte Global”) y cada una de sus firmas miembro son entidades legalmente separadas e independientes. DTTL no presta servicios a clientes. Por favor revise www.deloitte.com/about para conocer más.

Deloitte es líder global en Servicios de auditoría y aseguramiento, consultoría, asesoramiento financiero, asesoramiento en riesgos, impuestos y servicios relacionados. Nuestra red de firmas miembro presente en más de 150 países y territorios atiende a cuatro de cada cinco compañías listadas en Fortune Global 500®. Conoce cómo aproximadamente 286.000 profesionales de Deloitte generan un impacto que trasciende en www.deloitte.com.

Esta comunicación contiene únicamente información general, ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro o sus entidades relacionadas (colectivamente, la "Red Deloitte") están, por medio de la presente comunicación, prestando asesoría o servicios profesionales. Previo a la toma de cualquier decisión o ejecución de acciones que puedan afectar sus finanzas o negocios, usted deberá consultar un asesor profesional cualificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte se hace responsable por pérdidas que pueda sufrir cualquier persona que tome como base el contenido de esta comunicación.

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