Upload
others
View
12
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
CCUUKKAAII PPEENNDDAAPPAATTAANN
AAMMAANNAAHH PPEELLAABBUURRAANN HHAARRTTAA TTAANNAAHH //
TTAABBUUNNGG AAMMAANNAAHH HHAARRTTAA
BBeerrssaammaa MMeemmbbaanngguunn NNeeggaarraa
BBUUKKUU PPAANNDDUUAANN
BBOORRAANNGG TTRR 22001166
SSIISSTTEEMM TTAAKKSSIIRR SSEENNDDIIRRII
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1
Apakah Buku Panduan Borang TR 1
Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2
Bahagian 1 — Borang TR
Maklumat Asas 3
Bahagian A: Maklumat Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta 3
Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan 6
Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik 9
Bahagian D: Kedudukan Cukai 10
Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 11
Bahagian F: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 11
Bahagian G Maklumat Pendapatan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta 12
Bahagian H: Maklumat Kewangan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta 13
Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 16
Akuan 16
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Ini 16
Peringatan 16
Bahagian 2 — Helaian Kerja
HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-1.2B – Rumusan Elaun Modal 17
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-3 – Dibatalkan -
HK-4C – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 17
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 17
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 18
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 18Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 18Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 18
HK-12 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-13 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
ii
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 1
HK-1.2B – Rumusan Elaun Modal 2
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 3
HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri 5
HK-1.2.4 – Elaun Loji dan Jentera 6
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji dan Jentera 8
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-3 – Dibatalkan -
HK-4C – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 9
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 11
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 12
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 13Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 14Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 15
HK-12 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
HK-13 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
iii
KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)
Siri LampiranMuka Surat
Lampiran A1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod 1Pelarasan / Pengiraan Cukai bagi Perniagaan
Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 3
Lampiran D – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
Lampiran E – Kod Negara 5
Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 10
Lampiran G – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -
Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 13
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang TR?
Buku Panduan Borang TR mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TR.
2. Tiga belas (13) Helaian-helaian Kerja adalah seperti berikut:
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal
HK-1.2B – Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 – Elaun Loji dan Jentera
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji dan Jentera
HK-3 – Dibatalkan
HK-4C – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan TuntutanPelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali danTuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
3. Lampiran A1.1 sebagai peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai.
4. Empat (4) Lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TR seperti berikut:
Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran E - Kod Negara di mana Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta Bermastautin
Lampiran F - Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk Mengira Pendapatan sepertiPendapatan seperti yang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
2
Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Sebuah amanah yang didaftarkan atau menjalankan aktiviti pelaburan sebagai amanah pelaburan harta tanah atau tabungamanah harta hendaklah mengisi Borang TR.
(2) Peraturan am mengisi Borang TR
i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
ii. Bahagian A: Maklumat Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah HartaIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah PendapatanIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
v. Bahagian D: Kedudukan CukaiBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vi. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
vii. Bahagian F: Maklumat Pendapatan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah HartaIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
viii. Bahagian G: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
ix. Bahagian H: Maklumat Kewangan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah HartaIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk amanah ini.
x. Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xi. AkuanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTR akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.
xii. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
3
Bahagian 1 - Borang TR
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Amanah Nama amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta - -Pelaburan Harta seperti didaftarkan .Tanah / TabungAmanah Harta
2 No. Rujukan Nombor pendaftaran amanah pelaburan harta tanah / tabung - -(No. Pendaftaran) amanah harta jika didaftarkan dengan Suruhanjaya Sekuriti
Malaysia.
3 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan amanah pelaburan - -Pendapatan harta tanah / tabung amanah harta.
BAHAGIAN A: MAKLUMAT AMANAH PELABURAN HARTA TANAH / TABUNG AMANAH HARTA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah hartadinasihatkan supaya mengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuatsehingga Bahagian D di muka surat 5 Borang TR 2016. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’dalam petak yang berkenaan.
A1 Jenis Amanah Isikan ‘1’ sekiranya amanah berkenaan adalah amanah - -pelaburan harta tanah, ‘2’ bagi tabung amanah harta atau‘3’ bagi jenis amanah lain.
A2 Tarikh Mula Tarikh Amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta - -Beroperasi bermula operasi
A3 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -
A4 Tempoh Perakaunan Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan amanah pelaburan - -harta tanah / tabung amanah harta . Sila rujuk contoh - contohdi ruang A5
A5 Tempoh Asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -Jika amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah hartabaru beroperasi atau menukar tarikh tutup akaunnya, silaisi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betul di ruang A5.Contoh 1: Amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2015 hingga 31.3.2016 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2016 hingga 31.3.2017 (12 bulan)Ruang A4 dan A5 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/05/2015 - 31/03/2016 01/05/2015 - 31/03/2016 (11 bulan)2017 01/04/2016 - 31/03/2017 01/04/2016 - 31/03/2017 (12 bulan)
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
4
Contoh 2: Amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2015 hingga 30.4.2016 (15 bulan)Akaun kedua: 1.5.2016 hingga 30.4.2017 (12 bulan)Ruang A4 dan A5 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/02/2015 - 30/04/2016 01/02/2015 - 30/04/2016 (15 bulan)2017 01/05/2016 - 30/04/2017 01/05/2016 - 30/04/2017 (12 bulan)
Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.3.2014 hingga 28.02.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.3.2015 hingga 31.12.2015 (10 bulan)
1.1.2016 hingga 31.12.2016 (12 bulan)Ruang A4 dan A5 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/03/2014 - 28/02/2015 01/03/2014 - 28/02/2015 (12 bulan)2016 01/03/2015 -31/12/2016 01/03/2015 - 31/12/2016 (22 bulan)
Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2014 hingga 30.6.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2015 hingga 31.5.2017 (23 bulan)
1.6.2017 hingga 31.5.2018 (12 bulan)Isi Ruang A4 dan A5 seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/07/2014 - 30/06/2015 01/07/2014 - 30/06/2015 (12 bulan)2016 01/07/2015 - 31/05/2016 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2016 - 31/05/2017 01/07/2016 - 31/05/2017 (11 bulan)2018 01/06/2017 - 31/05/2018 01/06/2017 - 31/05/2018 (12 bulan)
Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.1.2014 hingga 31.12.2014 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.1.2015 hingga 31.05.2015 (5 bulan)
1.6.2015 hingga 31.05.2016 (12 bulan)Isi Ruang A4 dan A5 seperti berikut:- Tahun Tempoh Tempoh
Taksiran Perakaunan Asas2014 01/01/2014 - 31/12/2014 01/01/2014 - 31/12/2014 (12 bulan)2015 01/01/2015 - 31/05/2015 01/01/2015 - 31/05/2015 ( 5 bulan)2016 01/06/2015 - 31/05/2016 01/06/2015 - 31/05/2016 (12 bulan)
A6 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.
Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.
A7 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya amanah pelaburan harta tanah / tabung - -Pengecualian amanah harta mendapat kelulusan pengecualian cukai.Cukai Isikan ‘2’ jika tidak mendapat kelulusan pengecualian cukai
atau sekiranya permohonan untuk pengecualian cukai belumdiluluskan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A8 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -PengecualianCukai
A9 Menuntut Cukai Isikan ‘1’ sekiranya REIT / PTF menuntut cukai input - -Input daripada daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.Jabatan Kastam Isikan ‘2’ jika REIT / PTF tidak menuntut, tidak bolehDiraja Malaysia tuntut atau tidak berkenaan.
A10 No.Pendaftaran Jika ruang A9=1, isikan nombor pendaftaran Cukai Barang - -Cukai Barang & & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan KastamPerkhidmatan Diraja Malaysia.
A11 Alamat Berdaftar Alamat berdaftar seperti dalam surat ikatan amanah, jika ada. - -Amanah PelaburanHarta Tanah /Tabung AmanahHarta
A12 Alamat Surat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - --menyurat AmanahPelaburan HartaTanah / TabungAmanah Harta
A13 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Amanah amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta disimpanPelaburan Harta di alamat surat-menyurat seperti di ruang A11; atau ‘2’ jikaTanah / Tabung disimpan di alamat premis perniagaan seperti di ruang A12.Amanah Harta Isikan ‘3’ jika tidak disimpan di alamat seperti di ruang A11Disimpan dan A12.
A14 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod amanah pelaburan harta - -tanah / tabung amanah harta disimpan sekiranya ruang A13adalah ‘3’.
A15 Maklumat Isikan ruang A15a hingga ruang 15d berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah / pengurus dana. Sekiranya amanahAmanah / mempunyai lebih daripada dua (2) pemegang amanah, senaraikanPengurus Dana mengikut format dari ruang A15a hingga A15d dan kemukakan
bersama Borang TR.
A16 Nama Bank Sekiranya amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah - -harta layak menerima pembayaran balik daripada LHDNM,nyatakan nama bank yang berkenaan supaya bayaran bolehdimasukkan ke akaun amanah pelaburan harta tanah / tabungamanah harta berkenaan.
A17 No. Akaun Nombor akaun bank berkenaan. - -Bank
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
6
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Perniagaan Layanan cukai khas di bawah seksyen 63C Akta Cukai Pendapatan HK-4C -sewa 1967
Pendapatan sewa yang diterima daripada penyewaan hartatanah oleh amanah pelaburan harta tanah / tabung amanahharta dianggap sebagai pendapatan perniagaan. Pendapatansewa ini diberi layanan sebagai satu punca perniagaan iaitupendapatan daripada kesemua sewa harta tanah diagregatkansebagai satu punca pendapatan.
Dalam menentukan pendapatan larasan perniagaan daripadapunca ini,
(a) tiada potongan perbelanjaan dibenarkan jika tiadapendapatan diterima daripada punca tersebut.
(b) jumlah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan di bawahseksyen 33 Akta Cukai Pendapatan 1967 adalah terhadkepada amaun pendapatan kasar daripada puncatersebut dan apa-apa lebihan perbelanjaan diabaikan.
Dalam menentukan pendapatan berkanun perniagaandaripada punca ini, elaun modal di bawah Jadual 3 AktaCukai Pendapatan 1967 yang boleh dibenarkan adalahterhad kepada pendapatan larasan daripada punca tersebut.Apa-apa lebihan elaun modal yang tidak dapat diserap tidakboleh dibawa ke hadapan.
Apa-apa amaun kerugian daripada penyewaan harta tanahtidak boleh ditolak daripada punca pendapatan lain dalamsesuatu tempoh asas.
Peruntukan khas berhubung dengan seksyen 63C Akta CukaiPendapatan 1967
Apa-apa amaun kerugian larasan dan elaun modal yang dibawake hadapan dari tahun taksiran 2004 yang telah ditentukanmengikut peruntukan sebelum berkuat kuasanya seksyen 63C,dibenarkan untuk diserap daripada pendapatan bagi tahun-tahuntaksiran 2005 dan berikutnya.
Potongan perbelanjaan
Di samping potongan perbelanjaan yang dibenarkan di bawahperuntukan subseksyen 33(1) Akta Cukai Pendapatan 1967,saraan pengurus amanah pelaburan harta tanah / tabungamanah harta juga dibenarkan. Mulai tahun taksiran 2006,perbelanjaan penubuhan amanah pelaburan harta tanah /tabung amanah harta iaitu fi guaman, penilaian dan perundinganadalah dibenarkan.
Amaun D dari Helaian Kerja HK-4C
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B2 Dividen Pendapatan berkanun daripada dividen yang boleh dikenakan - -cukai.
B3 Faedah dan Faedah dan diskaun dikenakan cukai kecuali faedah dan HK-5 -diskaun diskaun yang diterima oleh amanah unit berkaitan dengan:
(a) sekuriti atau bon yang dikeluarkan atau dijamin olehkerajaan;
(b) debentur atau Sekuriti Islam, selain daripada stok pinjamanboleh tukar, yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti; atau
(c) Bon Simpanan Malaysia yang dikeluarkan oleh BankNegara Malaysia.
Faedah
Pendapatan faedah yang terbit dari Malaysia dan dibayar - -atau dikredit oleh mana-mana bank atau institusi kewanganberlesen di bawah Akta Bank dan Institusi-institusi Kewangan1989 atau Akta Bank Islam 1983 adalah dikecualikan daripadacukai.Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.
DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bil - -perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji.
B4 Royalti dan Royalti HK-5 -premium
(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,
paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radio atautelevisyen, filem wayang gambar, filem atau pita videoatau apa jua cara penghasilan semula jika filem ataupita itu telah digunakan atau akan digunakan ataudihasil semula di Malaysia atau harta atau hak lainyang serupa;
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuan pengalamanatau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5.
B5 Anuiti dan Anuiti - -bayaranberkala lain Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan
yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, samaada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.
Bayaran Berkala Lain - -
Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B6 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -perolehan ataukeuntungan lain Helaian Kerja HK-6 perlu dikemukakan bersama Borang TR
sekiranya pendapatan ini melayakkan amanah pelaburanharta tanah / tabung amanah harta menuntut bayaran balikseperti di ruang C7 berhubung tolakan cukai seksyen 110(lain-lain).
B7 Pendapatan Jumlahkan amaun dari ruang B1 hingga B6. - -Agregat
B8 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
B9A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi yang diluluskan - -kepada oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah dihadkaninstitusi atau kepada perbezaan di antara 7% pendapatan agregat di B7organisasi dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) danyang diluluskan subseksyen 44(11C).
Proviso kepada subseksyen 44(6)
B9B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.badan sukan yangdiluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%
pendapatan agregat di B7 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).Subseksyen 44(11B)
B9C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.manfaatkepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B7 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan olehMenteri Kewangan Subseksyen 44(11C)
B10 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
B11 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan - -untuk kemudahan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah /perpustakaan institusi pendidikan tinggi.atau kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)
Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telah dibuatdibawah subseksyen 44(8)
B12 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana - -kepada Balai Seni -mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yangLukis Negara atau ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
9
C1 Cukai Atas Kadar cukai amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah - -Kadar 24% harta ialah 24%.
Contoh:Pendapatan bercukai dari ruang B16: RM2,180,246Cukai atas kadar 24% (RM2,180,246 x 24%) RM 523,259.04Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM523,259.04) dalamruang C1.
C2 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain)
Sertakan HK-6 bersama Borang TR sekiranya amanah pelaburanharta tanah / tabung amanah harta layak menuntut pembayaranbalik berhubung tolakan cukai seksyen 110 ke atas pendapatanlain yang berkenaan.
Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayarancukai pegangan yang tidak tertakluk di bawah seksyen 107A.
BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
balai seni lukis lukis negeri.negeri
Subseksyen 44(11)
B13 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada - -pendapatan agregat di B7.
B14 Jumlah B7 tolak ( B8 hingga B13 ) - -Pendapatan
Isikan ‘0’ jika nilai negatif.
B15 Pendapatan tahun Di bawah peruntukan seksyen 61A(1) Akta Cukai Pendapatan - -semasa yang 1967, pendapatan amanah pelaburan harta tanah / tabungdikecualikan amanah harta dikecualikan sepenuhnya jika 90% atau lebihcukai daripada jumlah pendapatannya di ruang B14 diagihkan
kepada pemegang unit. Sekiranya syarat tersebut tidak dipatuhi,tiada pengecualian diberikan dan pendapatan amanah pelaburanharta tanah / tabung amanah harta berkenaan akan dikenakancukai pada kadar 24%.
B16 Pendapatan B14 tolak B15 - -Bercukai
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
10
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C3 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8untuk pengiraan kredit.Jika amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta layakmenuntut bayaran balik berhubung pelepasan cukai tersebut,kemukakan HK-8 bersama Borang TR.
C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali dengan Malaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian KerjaHK-9 untuk pengiraan kredit.Jika amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta layakmenuntut bayaran balik berhubung pelepasan cukai tersebut,kemukakan HK-9 bersama Borang TR.
C5 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C4. - -dan pelepasan
C6 Cukai Kena C1 tolak C5 - -Dibayar
C7 Cukai Kena C5 tolak C1 (jika amaun di C5 melebihi amaun di C1) HK-6, -Dibayar HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 HK-9
(jika berkenaan) bersama Borang TR.
BAHAGIAN D: KEDUDUKAN CUKAI
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Cukai kena Amaun dari C6 - -dibayar
Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C7, isikan‘0’ di ruangan ini.
D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagi - -telah dibayar tahun taksiran semasa.
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
11
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D3 Baki cukai D1 tolak D2 - -kena dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.
Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-
kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad(PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank), Affin Bank Berhad(ABB), RHB Bank Berhad (RHB) Bank Simpanan Nasional(BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakan slip bayaranyang disediakan oleh bankperbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank, CitibankRHB & Alliance Bank Malaysia Berhad dan perbankan telefonMaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan MaybankByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.myByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard &American Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/;kaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207; atauPos Malaysia Berhad (kaunter dan Pos Online).
D4 Cukai terlebih D2 tolak D1 - -bayar
BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1-E3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang diterima - -berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang belum dilaporkan.Senaraikan mengikut format E1 hingga E3 dan kemukakanlampiran bersama Borang TR sekiranya ruang yang disediakantidak mencukupi.
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian B hingga Bahagian D, amanah pelaburan harta tanah /tabung amanah harta diingatkan supaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TR2016 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaan sahaja.
BAHAGIAN F: PELUPUSAN ASET DI BAWAHAKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Telah melupuskan Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan - -aset? aset atau ‘2’ jika tidak berkenaan.
F2 Telah melaporkan Ruang ini hanya perlu diisi jika F1 = 1. - -pelupusan kepada Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkanLHDNM? pelupusan berkenaan kepada LHDNM.
Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungi cawangan LHDNMyang mengendalikan fail cukai pendapatan amanah pelaburanharta tanah / tabung amanah harta berkenaan (pelupus).Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,http://www. hasil.gov.my
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
12
G1a Seksyen 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktor bukanpemastautin. Helaian Kerja HK-11 boleh digunakan untukmembuat pengiraan.
Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayarkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].Tambah3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
G1b Seksyen 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepada seseorangbukan pemastautuin.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasar
Untuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.
G1c Seksyen 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkaitan dengan perkhidmatanyang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorang penghiburawam.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967 adalah 15% atas jumlah kasar.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN AMANAH PELABURANHARTA TANAH / TABUNG AMANAH HARTA
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G1d Seksyen 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).
G1e Seksyen 109D Pendapatan amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah HK-11 -harta yang diagihkan kepada pemegang unit.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian X Jadual 1 ACP1967 adalah seperti berikut:-
selain daripada syarikat pemastautin - 10%syarikat bukan pemastautin - 25%pelabur institusi asing - 10%
G1f Seksyen 109F Cukai pegangan seksyen 109F HK-11 -Bayaran berhubung pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP1967 kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian XIII Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar.
G2 Layanan khas ke atas pendapatan sewa yang diterima daripada penyewaan harta - -tanah oleh amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta di bawah seksyen63C
G2a Jumlah Isikan jumlah tuntutan perbelanjaan dan elaun modal yang HK-4C -perbelanjaan dibenarkan tolakan dalam tahun semasa.dan elaun modalyang dibenarkantolakan dalamtahun semasa
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN AMANAH PELABURANHARTA TANAH / TABUNG AMANAH HARTA
H1 Pendapatan kasar Jumlah kasar pendapatan daripada perniagaan sewa. - -perniagaan sewa
H2 Perbelanjaan Masukkan jumlah perbelanjaan langsung yang dituntut dalam - -langsung pengiraan pendapatan daripada perniagaan sewa.
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
14
Amaun seperti dalam PenyataPendapatan dan Perbelanjaan
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-kira
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H3 Pendapatan Jumlah bersih pendapatan daripada perniagaan sewa. - -Bersih
H4 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. - -
H5 Faedah Pendapatan kasar daripada punca faedah. - -Amaun (A campur D) dari Helaian Kerja HK-5.
H6 Keuntungan / Jumlah kasar keuntungan atau kerugian daripada jualan - -Rugi jualan pelaburan. Jika rugi daripada jualan pelaburan, tandakan ‘X’pelaburan dalam petak yang disediakan bagi nilai negatif.
H8 Fi pemegang - -amanah
H9 Fi pengurusan - -
H10 Pengendalian - -daftar pemegangunit
H11 Pendaftaran - -saham
H11A Cukai input yangtidak boleh dituntut - -daripada JabatanKastam DirajaMalaysia
H12 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk dalam ruang - -lain H8 hingga H11.
H13 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang H8 hingga H12. - -Perbelanjaan
H14 Untung Bersih / Amaun seperti dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. - -Rugi Bersih Jika rugi bersih, tandakan ‘X’ bagi nilai negatif.
H15 Tanah dan - -bangunan
H16 Loji dan jentera - -
H17 Aset tetap lain - -
H18 Jumlah Aset Tetap Jumlahkan amaun dari ruang H15 hingga H17. - -
H19 Sekuriti ekuiti / - -ekuiti asingtersiarharga
H20 Derivatif - -tersiarharga
H21 Sekuriti - -pendapatantetaptersiarharga /tidaktersiarharga
H22 Deposit dalam - -institusi kewangan
H23 Jumlah Pelaburan Jumlahkan amaun dari ruang H19 hingga ruang H22. - -
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
15
H24 Penghutang - -dagangan
H25 Penghutang lain - -
H26 Baki tunai dan Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -baki dalam bank Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
H27 Aset semasa lain Jumlah aset semasa selain daripada H24 hingga H26. - -
H28 Jumlah Aset Jumlah amaun dari ruang H24 hingga ruang H27. - -Semasa
H29 Pemiutang - -dagangan
H30 Pemiutang lain - -
H31 Liabiliti - -semasa lain
H32 Liabiliti jangka - -panjang
H33 Jumlah Liabiliti Jumlah amaun dari ruang H29 hingga ruang H32. - -
H34 Modal - -pemegang unit
H35 Baki bawa - -hadapan
H36 Jumlahpendapatan - -tahun semasa
H37 Jumlah H35 campur H36 - -
H38 Pengagihan - -pendapatan tahunkebelakangandalam tahunsemasa
H39 Pengagihan - -pendapatan tahunsemasa
H40 Baki Hantar H37 tolak H38 tolak H39 - -Hadapan
H41 Akaun Rizab Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -Jika nilai negatif, tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan.
H42 Jumlah Dana Jumlahkan H34, H40 dan H41. - -Pemegang Unit
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
16
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
J1 Pendapatan sewa - -
J2 Dividen - -
J3 Faedah - -
J4 Pendapatan Lain - -
Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN
Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat PemberitahuanBorang Nyata Tidak Lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.
Nama - -
No. Pengenalan / - -Pasport
Jawatan - -
Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa
Isikan maklumat pemegang amanah yang menandatangani borangnyata ini.
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TR ini. - -
b Alamat Firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
e No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -Ejen Cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.
Sila baca peringatan penting di muka depan Borang TR sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
17
Bahagian 2 - Helaian Kerja
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah dijeniskan seperti berikut:SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL
(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaBangunan Industri D D1-D6 3 1.2.3Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset / perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Gunapengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun modal.
3. Helaian Kerja HK-1.2B disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-4C.
4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senarai indeks aset / perbelanjaanmodal perniagaan sewa dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modal yang lengkap danperlu disimpan selagi perniagaan sewa tersebut masih beroperasi.
5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undangyang dinyatakan.
HK-1.2B: RUMUSAN ELAUN MODAL
HK-4C: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.
A-D Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan daripada perniagaan sewa.jumlah sewa
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
18
A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.
Sekiranya amanah pelaburan harta tanah / tabung amanahharta layak menuntut bayaran balik seperti di ruang C7 BorangTR berhubung tolakan cukai tersebut, kemukakan HelaianKerja HK-6 bersama Borang TR.
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian duaseksyen 133 kali dan tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.
Kemukakan Helaian Kerja HK-9 bersama Borang TR sekiranyaamanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta layakmenuntut bayaran balik seperti di ruang C7 Borang TRberhubung pelepasan cukai tersebut.
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.
Sekiranya amanah pelaburan harta tanah / tabung amanahharta layak menuntut bayaran balik seperti di ruang C7 BorangTR berhubung tolakan cukai tersebut, kemukakan HelaianKerja HK-8 bersama Borang TR.
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan
HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Helaian Kerja ms - 1
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja
1. Bangunan industri HK-1.2.3A
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang C1, HK-4C)
B. ELAUN IMBANGAN
1. Bangunan industri HK-1.2.3A
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang C3, HK-4C)
C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA
1. Bangunan industri HK-1.2.3A
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang C3, HK-4C)
HK-1.2B: RUMUSAN ELAUN MODAL
No. Cukai Pendapatan
Tahun Taksiran
Nama
Helaian Kerja ms - 2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
C
D
E
F
GH
JK
LM
N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
13EL
AUN
IMBA
NGAN
14EL
AUN
BANG
UNAN
INDU
STRI
(11H
+ 11J
)
Per
Kela
sTa
rikh
Tarik
hTa
hun
Kada
rbe
li/lu
pus
taks
iran
%bin
aKo
sBe
lanj
aba
ki b/
bEl
aun
Elau
nBe
lanj
aNi
lai
Kena
anEl
aun
perm
ulaan
tahu
nan
baki
h/h
pelup
usan
imba
ngan
imba
ngan
HK
-1.2
.3:
ELA
UN
BA
NG
UN
AN
IND
UST
RI
HK-1.2.3
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3A
)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3A
)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3A
)
(11M)
(11N)
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Helaian Kerja ms - 3
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 4
INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63 &d Pembekal air, letrik, komunikasi 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65
(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B
m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E
n Hotel berdaftar dengan KementerianPelancongan Perenggan 37F
o Lapangan terbang Perenggan 37G
p Litar lumba kereta Perenggan 37H
q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986
r Pusat penjagaan orang tua P.U.(A)143/2003 TIADA P.U.(A)143/2003 10 P.U.(A)143/2003
D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C
import/proses)b Kediaman pekerja
– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan
c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)d Bangunan
– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B
– Institusi pendidikane Bangunan
– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C
– Latihan vokasional
D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)
D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A
D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang P.U.(A)202/2006 & TIADA P.U.(A)202/2006 & 10 P.U.(A)202/2006 &diluluskan P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006
D6 Bangunan di bawah projek penswastaan P.U.(A)119/2010 10 P.U.(A)119/2010 6 P.U.(A)119/2010dan inisiatif pembiayaan swasta
Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan
[Jadual 3 &P.U.(A)]
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
Kadar(%)
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.3A: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2B) ke ruang B1, HK-1.2B) ke ruang C1, HK-1.2B)
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Helaian Kerja ms - 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
13EL
AUN
IMBA
NGAN
14EL
AUN
MOD
AL(11
J + 11
K)
Per
Kela
sTa
hun
Tarik
hTa
rikh
taks
iran
Kada
rbe
lilu
pus
mul
a la
yak
%
Kos
perb
elan
jaan
laya
kBe
lanj
aBa
yara
nEl
aun
baki
b/b
ansu
ran
perm
ulaan
Bela
nja
Nila
iKe
naan
Elau
nba
ki h/
hpe
lupus
anim
bang
anim
bang
an
AB
CD
EF
GH
JK
LM
NP
Nota
:Ke
naan
imba
ngan
(M -
G) =
Har
ga p
elup
usan
(M) m
eleb
ihi b
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
Elau
n im
bang
an (G
- M
) = B
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
mel
ebih
i nila
i pel
upus
an (M
)
HK
-1.2
.4:
E
LAU
N L
OJI
DA
N J
ENTE
RAHK-1.2.4
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.4A
)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.4A
)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.4A
)
(11P)
(11N)
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Elau
n ta
huna
n/El
aun
ditu
ntut
atas
ase
tbe
rnila
i kec
il
Helaian Kerja ms - 6
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 7
E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995; 20 P.U.(A)339/1995;
dan kitaran semula sisa buangan dan P.U.(A)505/2000 dan P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)349/2003 dan 20 P.U.(A)349/2003 dan
P.U.(A)64/2006 P.U.(A)64/2006e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada
peruntukan Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000f. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000
di bawah Jadual 7A
g. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 dan 80 P.U.(A)88/2005 dan
[dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U. (A) 107/2008]
i Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 40 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen sistem
binaan berindustri 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006k. Bas 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009m. Kelengkapan kawalan keselamatan dan kelengkapan 20 P.U.(A)359/2008 80 P.U.(A)359/2008
pemantauanE5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009]b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009]E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 1/2008 bertarikh 27 Mac 2008) Perenggan 19A
Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok,jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.
2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dansebagainya.
3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif,peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.
4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kelas Jenis AsetElaun Permulaan Elaun Tahunan
INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kadar(%)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2B) ke ruang B2, HK-1.2B) ke ruang C2, HK-1.2B)
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Helaian Kerja ms - 8
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 9
HK-4C: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 10
B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Jumlah dari Bahagian A)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran / Pintu
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Lain-lain perbelanjaan hasil:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ............................................
(viii) ............................................
(ix) ............................................
(x) ............................................
(xi) ............................................
(xii) ............................................
(xiii) ............................................
(xiv) ............................................
(xv) ............................................
2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga xv )
3. PENDAPATAN LARASAN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA ( B1 - B2 )(masukkan ‘0’ ke ruang ini jika amaun B2 melebihi amaun B1)
C. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA
1. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A3 dari Helaian Kerja HK-1.2B)
2. JUMLAH ( B3 + C1 )
3. TOLAK: Elaun Modal Tahun Semasa yang boleh diserap(jumlah amaun B3 + C3 dari Helaian Kerja HK-1.2Btetapi terhad kepada amaun di C2)
D. PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA ( C2 - C3 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
FAEDAH
A. Faedah Kasar
TOLAK:
B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C. Pendapatan Berkanun ( A - B )
D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / ruang D, HK-8 / ruang D, HK-9)
E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )
ROYALTI
F. Royalti Kasar
G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / ruang E, HK-8 / ruang E, HK-9)
H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )
RM
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Helaian Kerja ms - 11
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 12
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.
Nota:- * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta
tanah / tabung amanah harta),8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil. Kod * Cukai Dipotong No. ResitRM sen RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
( Z )
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 ( Z )
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nama Pembayar /Amanah
Pendapatan Kasar TarikhBayaran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 13
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
34
5
6
78
9
10
(X)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Bahagian Pendapatan Berkanun= Y
Pelepasan yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
B. Pelepasan yang dituntut (X atau Y yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
Bil. Kod * Pendapatan Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Pendapatan Berkanun
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 14
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIANPENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN
TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Y/2=(Z)
A. Senarai PendapatanNota:- * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
3 4
5
6
7 8
9
10
(X) (Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:
B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Jumlah X= U
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 15
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKANPEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)
109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM
[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
Lampiran ms - 1
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.
1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisa pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
5. Bayaran / Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusanJenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti bayaran cukai pegangan
Lampiran ms - 2
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
Bukti bayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
6. Perjalanan ke luar negara:
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.
7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:
Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)
Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967
Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)
No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk Lampiran Aberkenaan jenis-jenis penyakit kronik/serius.
No. Rujukan Garis Panduan LHDNM : -
No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B
8. Perniagaan Pemaju Perumahan:
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).
*( Boleh dimuat turun daripada Portal Rasmi LHDNM)
*
*
Lampiran ms - 3
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
LC : 1/2
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
TAHU
N$1
1 DI
NAR
$1$1
1 RE
NMIN
BI1
RIYA
L1
RAND
1 KR
ONE
$11
RUPE
E1
RUPI
AH1
YEN
TAKS
IRAN
AUST
.BA
HRAI
NBR
UNEI
CA
NA
DA
CHIN
AAR
AB S
AUDI
S.AF
RICA
NORW
AYHK
INDI
AIN
DONE
SIA
JAPA
N20
042.8
277
10.08
222.2
708
2.953
30.4
637
1.023
40.5
978
0.570
10.4
927
0.084
70.0
004
0.035
4
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
2010
2.989
08.5
417
2.385
93.1
585
0.480
70.8
678
0.444
40.5
394
0.418
90.0
716
0.000
40.0
371
2011
3.185
78.1
129
2.456
33.1
243
0.478
00.8
238
0.427
60.5
511
0.396
90.0
666
0.000
40.0
388
2012
3.228
88.1
935
2.495
83.1
207
0.494
40.8
318
0.381
00.5
361
0.402
10.0
586
0.000
30.0
391
2013
3.076
58.3
509
2.541
83.0
881
0.517
10.8
478
0.330
80.5
410
0.409
90.0
545
0.000
30.0
326
2014
2.981
38.6
715
2.608
22.9
449
0.536
50.8
810
0.304
80.5
263
0.426
20.0
514
0.000
30.0
313
2015
2.958
210
.3506
2.863
83.0
824
0.626
71.0
504
0.309
60.4
887
0.508
20.0
614
0.000
30.0
325
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
1 RU
PEE
1 PE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANC
$1BA
HT£1
$11
TAK
SIRA
NSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO20
040.0
033
2.549
50.0
658
0.068
52.2
708
0.037
93.0
925
0.115
00.0
953
7.034
83.8
000
4.772
5
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
2010
0.002
82.3
449
0.038
20.0
721
2.386
30.0
288
3.123
20.1
032
0.102
65.0
305
3.254
64.3
224
2011
0.002
82.4
411
0.035
80.0
714
2.456
70.0
280
3.490
10.1
051
0.101
44.9
521
3.089
44.2
961
2012
0.002
82.5
257
0.033
40.0
739
2.495
90.0
245
3.325
90.1
055
0.100
44.9
417
3.119
64.0
092
2013
0.002
92.6
073
0.031
30.0
749
2.541
90.0
246
3.430
70.1
071
0.103
54.9
741
3.179
64.2
206
2014
0.003
12.7
441
0.032
60.0
744
2.600
00.0
253
3.615
90.1
090
0.101
35.3
927
3.304
54.4
521
2015
0.003
72.7
488
0.038
30.0
865
2.863
80.0
290
4.092
20.1
239
0.115
06.0
266
3.939
94.3
736
Lampiran ms - 4
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
TAHU
N1
DINA
R1
PESO
1 PE
SO1
REAL
1 KY
AT1
KRO
NE1
RIAL
1 PA
UN1
TAKA
1 KR
ONE
1 DO
NG1
NEW
LIR
ATA
KSIR
ANKU
WAI
TAR
GEN
TINA
MEX
ICO
BRAZ
ILM
YANM
ARDE
NMAR
KIR
ANLE
BANO
NBA
NGLA
DESH
SWED
ENVI
ETNA
MTU
RKEY
2008
12.51
301.0
552
0.301
11.8
439
0.522
50.6
592
0.000
30.0
022
0.049
10.5
145
0.000
22.5
792
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
2010
11.35
060.8
245
0.254
91.8
319
0.505
70.5
804
0.000
30.0
022
0.046
80.4
523
0.000
22.1
436
2011
11.18
510.7
418
0.246
91.8
334
0.480
10.5
766
0.000
30.0
021
0.041
80.4
759
0.000
11.8
329
2012
11.13
850.6
810
0.234
91.5
886
0.125
00.5
386
0.000
30.0
021
0.038
10.4
605
0.000
11.7
171
2013
11.20
090.5
785
0.247
01.4
643
0.003
40.5
659
0.000
20.0
021
0.040
60.4
879
0.000
11.6
592
2014
11.61
040.4
046
0.246
21.3
952
0.003
40.5
893
0.000
10.0
022
0.042
60.4
835
0.000
21.4
969
2015
13.08
820.4
238
0.245
81.1
838
0.003
40.5
864
0.000
10.0
026
0.050
60.4
672
0.000
21.4
360
TAHU
N1
DIRH
AM1
PESO
1 RI
YAL
1 SH
EKEL
1 NA
IRA
1 RU
BLE
TAKS
IRAN
U.A.
E.CH
ILE
QATA
RIS
RAEL
NIG
ERIA
RUS
SIA
2008
0.907
40.0
064
0.915
70.9
875
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
2010
0.876
80.0
063
0.885
00.8
538
0.021
60.1
062
2011
0.832
70.0
063
0.840
00.8
092
0.019
80.1
042
2012
0.841
00.0
064
0.848
40.8
065
0.019
60.0
995
2013
0.857
10.0
063
0.864
80.8
578
0.020
00.0
988
2014
0.890
10.0
057
0.897
90.8
809
0.010
00.0
866
2015
1.062
00.0
060
1.071
41.0
041
0.019
90.0
642
Lampiran ms - 5
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 6
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Curacao CW
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jersey (Channel Islands) JE
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 7
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Kenya KE
Kiribati KI
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 8
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Peru PE
Philippines PH
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 9
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 10
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN
KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA
1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hong Kong 10 8 520 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 10 10 1023 Iran 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Laos 10 10 1032 Lebanon 10 8 1033 Luxembourg 10 8 834 Malta 15 10 1035 Mauritius 15 10 1036 Mongolia 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
Lampiran ms - 11
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah
diguna pakai.
37 Morocco 10 10 1038 Myanmar 10 10 1039 Namibia 10 5 540 Netherlands 10 8 841 New Zealand 15 10 1042 Norway 15 10 1043 Pakistan 15 10 1044 Papua New Guinea 15 10 1045 Philippines 15 10 1046 Poland 15 10 1047 Qatar 5 8 848 Romania 15 10 1049 Russia 15 10 1050 San Marino 10 10 1051 Saudi Arabia 5 8 852 Seychelles 10 10 1053 Singapore 10 8 554 South Africa 10 5 555 South Korea 15 10 1056 Spain 10 7 557 Sri Lanka 10 10 1058 Sudan 10 10 1059 Sweden 10 8 860 Switzerland 10 10 1061 Syria 10 10 1062 Thailand 15 10 1063 Turkey 15 10 1064 Turkmenisten 10 10 1065 United Arab Emirates 5 10 1066 United Kingdom 10 8 867 Uzbekistan 10 10 1068 Venezuela 15 10 1069 Vietnam 10 10 1070 Zimbabwe 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Royalti
%Bil.
Lampiran ms - 12
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD
* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967
1 Taiwan 10 10 7.5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **
** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)
Lampiran ms - 13
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)
3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/20008/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran 2014)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran2014)
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
Lampiran ms - 14
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/2010
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)
6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)
3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)
Lampiran ms - 15
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010
2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)
1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara
2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011
3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011
4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)
5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011
6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011
7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi
8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011
9/2011 Koperasi 16/11/2011
10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)
11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011
12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia
1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012
2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai
3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)
4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)
5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)
6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)
7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta
8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan
9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta
10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/2012
11/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)
12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012
Lampiran ms - 16
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]
2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)
3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)
4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/2013
5/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/20136/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013
(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)
7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/2013
8/2013 Ganjaran 25/06/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011)
9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan
10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/2013
11/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)
12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/20131/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014
(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)
2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing
3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/2014
4/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014
5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)
6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/2014
7/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)
8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)
9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/2014
10/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008)
11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak
12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014
1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)
2/2015 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah atau Tabung Amanah 19/06/2015Harta (menggantikan Ketetapan Umum No. 9/2012)
3/2015 Kegagalan Mengemukakan Maklumat dalam Tempoh 29/07/2015
4/2015 Perbelanjaan Keraian 29/07/2015
5/2015 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 14/08/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2014)
Lampiran ms - 17
Buku Panduan Borang TR 2016 Sistem Taksir Sendiri
6/2015 Perbelanjaan yang Layak dan Pengiraan Elaun Modal 27/08/2015
7/2015 Rayuan terhadap Sesuatu Taksiran dan Permohonan Relif 22/10/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2012)
8/2015 Pinjaman atau Pendahuluan kepada Pengarah oleh Syarikat 30/11/2015
9/2015 Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan 03/12/2015Faedah bagi Transaksi antara Orang Berkaitan
10/2015 Syarikat Pemegang Pelaburan 16/12/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2011)
11/2015 Galakan Cukai bagi Pelabur Mangkin 16/12/201512/2015 Menuntut daripada Orang yang Meninggalkan Malaysia 17/12/2015
1/2016 Elaun Pertanian 20/01/2016
2/2016 Insentif Cukai Modal Terokal 09/05/2016
3/2016 Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Yang Diterima 16/05/2016Oleh Orang Yang Menjalankan Perniagaan
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.