d) Sistema de Cuentas Por Pagar- Manual de Procedimientos Administrativos-financieros de La Secretaria Ejecutiva Del Centro de Prevencion de Desastres Naturales de Centroamerica

CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala

SistemadeCuentasporPagar

PREVDAActividadA.1.2Resultado1:DesarrolloOrganizacionalConsultoraacortoplazoabril2009

LIC.OSKARARROYOD.

CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala 1

TabladeContenido

1.AlcanceyControl...........................................................................................................................22.PolticasyProcedimientos..............................................................................................................2

a) CuentasporPagaraFuncionarios,EmpleadosyPersonaldeApoyodeProyectosdelCEPREDENAC..................................................................................................................2

b) CuentasporPagaraInstitucionesMiembrosdelCEPREDENAC...................................3c) CuentasporPagaraOtrasInstituciones........................................................................3d) CuentasporPagarporDevolucionesaDonantes.........................................................4e) CuentasporPagarporSaldosaFavordeInstitucionesoConsultores,en

LiquidacionesdeGastos................................................................................................4f) PolticasGenerales.........................................................................................................5

3.GlosariodeTrminos......................................................................................................................5a) PersonaldeApoyo.........................................................................................................5b) PersonaldeProyectos...................................................................................................5c) InstitucionesMiembrosdelCEPREDENAC.....................................................................5d) OtrasInstituciones.........................................................................................................6e) DevolucionesaDonantes(SaldosnoEjecutados).........................................................6f) InteresesGeneradosporCuentasBancariasdeProyectos...........................................6g) CuentasporPagarporSaldosaFavordelaInstituciny/odelConsultor,en

LiquidacionesdeGastos................................................................................................64.DiagramasdeFlujos.......................................................................................................................7

a) SimbologaUtilizada......................................................................................................7b) DiagramadelProcedimientodeRegistrodeCuentasporPagaraFuncionarios..........8c) DiagramadelProcedimientodeCancelacindeCuentasporPagaraFuncionarios....9d) DiagramadelProcedimientoparaelRegistrodeCuentasporPagaraPersonalde

Apoyo...........................................................................................................................10e) DiagramadelProcedimientoparalaCancelacindeCuentasporPagaraPersonalde

Apoyo...........................................................................................................................11f) DiagramadelProcedimientodeRegistrodeCuentasporPagaraPersonalde

Proyectos.....................................................................................................................12g) DiagramadelProcedimientoparalaCancelacindeCuentasporPagaraPersonalde

Proyectos.....................................................................................................................13h) DiagramadelProcedimientoparaelRegistrodeCuentasporPagaraInstitucionesde

PasesMiembros..........................................................................................................14i) DiagramadelProcedimientodeCancelacindeCuentasporPagaraInstitucionesde

PasesMiembros..........................................................................................................15j) DiagramadelProcedimientodeRegistrodeCuentasporPagaraEntidadesCo

ejecutoras....................................................................................................................16k) DiagramadelProcedimientodeCancelacindeCuentasporPagaraEntidadesCo

ejecutoras....................................................................................................................17l) DiagramadelProcedimientodeLiquidacindeDevolucinaDonantes...................18m) DiagramadelProcedimientodePagodeDevolucinaDonantes..............................20


1. Alcance y Control

EnesteManualsedescribenlosprocedimientossiguientes: a) CuentasporPagarFuncionariosCEPREDENAC

1.Origen2.Cancelacin3.FlujogramadeProcedimientos

b) CuentasporPagaraInstitucionesdePasesMiembrosdelCEPREDENAC


c) CuentasporPagaraOtrasInstituciones1.Origen2.Cancelacin3.FlujogramadeProcedimientos

d) CuentasporPagarporDevolucionesaEntidadesDonantes


e) CuentasporPagarenConceptodeSaldoaFavordelaInstituciny/odelConsultoren

LiquidacionesdeGastosPresentadas.1.Origen2.Cancelacin

2. Polticas y Procedimientos

a) Cuentas por Pagar a Funcionarios, Empleados y Personal de Apoyo de Proyectos del CEPREDENAC.

Elmomento en que un funcionario liquide sus anticipos y la liquidacin de gastos

presentados seamayor al del anticipo recibido, se crear una cuenta por pagar alfuncionario.

El Contador (a) General revisa la documentacin de soporte presentada por el

funcionarioydeterminacon laaprobacindelTcnico (a)Financiero (a)si todos losdocumentos presentados cumplen con los requisitos establecidos en el Sistema decompras del CEPREDENAC. Si cumplen con dichos requisitos se registrar en unacuentaporpagar.

Elprocesoderevisinyaprobacinde lasCuentasporPagarNOdebeexcederde5

das hbiles, transcurrido este plazo se iniciar el proceso y trmite de emisin dechequesegnelprocedimientoestablecidoenelSistemadeCajayBancos.


Almomentoenqueseemiteelchequedepago,elContador(a)Generaldebeelaborarlapartidadediariocorrespondientepararegularizar(abonar) lacuentaporpagarenlosregistroscontables.

Noserealizaningnpagodesaldosdeliquidacinafavordefuncionarios,empleados,institucionesdepasesmiembrosuotra institucin relacionadaconelCEPREDENAC,quemantenganalgnsaldopendientesdeserliquidados.

Los pagos de cuentas a favor de funcionarios, empleados y personal de apoyo delCEPREDENAC cuyomonto seamenordeUS$20.00,puede ser canceladosmediantefondosdecajachica(cuandoelproyectocuentecondichofondo),lossaldosmayoresadichovalordebensercanceladosmediantelaemisindecheque.

b) Cuentas por Pagar a Instituciones Miembros del CEPREDENAC

Al momento en que las instituciones relacionadas con el CEPREDENAC liquidan losanticiposrecibidosyelvalorliquidadoseamayoralanticipo,secrearunacuentaporpagaranombrededichaentidad.

El Contador (a) General revisar la documentacin de respaldo presentada por la

entidadmiembrodelCEPREDENACydeterminarcon laaprobacindel Tcnico (a)Financiero(a)silosdocumentospresentadoscumplenconlosrequisitosestablecidosenel Sistemade comprasdelCEPREDENAC. Si cumple con todos los requisitos seregistraenunacuentaporpagar.

El proceso de revisin y aprobacin de las Cuentas por Pagar debe durar como

mximo5dashbilesapartirde larecepcinde losdocumentos,transcurridoesteplazoseiniciarelprocesoytrmitedeemisindechequesiguiendoelprocedimientoestablecidoenelSistemadeCajayBancos.

Almomentoenqueseemiteelchequedepago,elContador(a)Generaldebeelaborar

la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta por pagar en losregistroscontables.

Los pagos a instituciones miembros del CEPREDENAC y personal de apoyo conresidencia fuera de Guatemala, debe hacerse mediante emisin de transferenciabancaria o depsito centroamericano segn sea el caso. El costo de comisionesbancarias originadas por estas operaciones ser asumido en Guatemala porCEPREDENAC,perolosgastosqueelbancodelpasadondeseenvalatransferencialecobrea la institucinmiembro,sernasumidospor laentidadopersonabeneficiariadelosfondos.

c) Cuentas por Pagar a Otras Instituciones

Al momento en que las instituciones coejecutoras de proyectos del CEPREDENAC

liquidan los anticipos recibidos y cuyomonto seamayor al anticipo, se crear unacuentaporpagarafavordelainstitucinalacualseleadeuda.


El Contador (a) General revisar la documentacin de soporte presentada por la

entidadcoejecutoraydeterminarconlaaprobacindelTcnico(a)Financiero(a)silosdocumentospresentadoscumplenconlosrequisitosestablecidosenelSistemadecompras del CEPREDENAC. Si cumple con dichos requisitos se registrar en unacuentaporpagar.

ElprocesoderevisinyaprobacindelasCuentasPorPagardebedurarcomomximo

5dashbiles,transcurridoesteplazose iniciarelprocesoytrmitedeemisindecheque voucher siguiendo el procedimiento establecido en el Sistema de Caja yBancos.

Almomento en que se emite el cheque voucher de pago, el Contador (a)General

deber elaborar la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta porpagarenlosregistroscontables.

d) Cuentas por Pagar por Devoluciones a Donantes

Finalizadalaejecucindeunproyecto,elDirector(a)Financiero(a)medianterevisinde losestadosfinancierosdelproyecto,debeestablecersiexistenfondospendientesdeser ejecutados,siexistiesen fondosporejecutar,elContador (a)Generaldeberrevisar los Trminos del convenio suscrito con la entidad donante con el fin deestablecer el destino que se debe dar a ese remanente. Si el convenio suscritoestablecequesedebedevolverdichacantidada laentidaddonante, lacontabilidaddebercrearunacuentaporpagarafavordedichaentidad.

Finalizadoelproyecto sedeberemitirel cheque voucherpara la cancelacinde la

obligacin,el cualdebe serautorizadoporel SecretarioEjecutivodelCEPREDENAC,ademsdeserdocumentadalaentregapormediodecarta.

e) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de Instituciones o Consultores, en Liquidaciones de Gastos

Cuando los consultores, las instituciones ejecutoras y coejecutoras presenten

liquidacionesdegastossinquehayanrecibidoanticipos,sedeberegistrarunacuentaporpagarafavordeestasinstitucionesopersonas,mientrasseprocedealtrmitedelchequeotransferencia,segncorresponda.

El Contador (a) General revisar la documentacin de soporte presentada por las

institucionesoconsultoresydeterminarconlaaprobacindelTcnico(a)Financiero(a)sitodoslosdocumentospresentadoscumplencontodoslosrequisitosestablecidosenelSistemadeComprasdelCEPREDENAC.Sicumplencondichosrequisitosregistralacuentaporpagar.

El proceso de revisin y aprobacin de las Cuentas por pagar debe durar como

mximo 5 das hbiles, transcurrido este plazo se iniciar al proceso y trmite de


emisindechequevouchersiguiendoelprocesoestablecidoenelSistemadeCajayBancos.

Al momento en que se emite el cheque de pago, el Contador (a) General deber

elaborar lapartidadediariocorrespondientepararegularizar lacuentaporpagarenlosregistroscontables.

f) Polticas Generales

Enlosestadosfinancierosnodebenhabercuentasporpagarmayoresa1ao.

MensualmenteelContador(a)Generaldebeelaboraruna integracinde lascuentasporpagarde losproyectosque administraelCEPREDENAC ydelProgramaRegular,detallandocomomnimolasiguienteinformacin:(VerAnexos1)9 NombredelProveedor9 No.Factura9 FechaFactura9 MontodelaFactura9 Fechadevencimiento9 Concepto

Enlorelacionadoconlascuentasporpagarqueseoriginanporliquidacionesdems,

devolucindesaldosadonantesyhonorariospendientesalosconsultores,lossaldospendientesdecancelardebenmostrarsetambincomopartedelaintegracin.

Laintegracindecuentasporpagardebeserelrespaldodocumentaldelossaldosque

semuestranenlosEstadosFinancieros.

El Tcnico (a) Financiero (a) mensualmente debe verificar que la integracin decuentasporpagarcumplaconloslineamientosestablecidosenelpresenteSistemayqueelsaldodelamismacoincidaconelsaldocontable.

3. Glosario de Trminos a) PersonaldeApoyo: Son todos los empleadosque tienen como funcin el apoyo a los

Funcionarios del CEPREDENAC en las diferentes actividades que realizan para laconsecucin de los fines y objetivos del CEPREDENAC. Estos empleados pueden o nolaborardirectamenteparalaentidad(p.e.Freelance,outsourcing).

b) Personalde Proyectos: Son empleados contratadospara la ejecucinde losproyectosque administra el CEPREDENAC, con el propsito de asegurar el cumplimiento de losobjetivosquepersigueelproyecto.

c) InstitucionesMiembrosdelCEPREDENAC:Sonlasinstitucionesdeprevencindesignadas

porlospasesmiembrosdelCEPREDENAC.


9 CONRED Guatemala9 COPECO Honduras9 CNE CostaRica9 ProteccinCivil ElSalvador9 SINAPRED Nicaragua9 SINAPROC Panam

d) Otras Instituciones: Son las instituciones con las cualeselCEPREDENAC tiene firmados

conveniosdecoejecucindeproyectos,comoejemplomencionamosalNGI.

e) DevolucionesaDonantes (SaldosnoEjecutados):Almomentode la finalizacindeunproyecto,enalgunoscasosnoseejecutalatotalidaddelaporterecibidodeldonante,porloquesieldonantelorequiereenelConveniosedebehacerladevolucindelosfondosnoejecutados(estodebedocumentarse).

f) InteresesGeneradosporCuentasBancariasdeProyectos:Enlosconveniosdeejecucinse establecen los procedimientos a seguir con respecto a los intereses bancariosgeneradospor losaportes recibidosde losdonantes. Sienel convenio seestablece ladevolucindedichosintereses,sedebecumplirconladevolucin.

g) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de la Institucin y/o del Consultor, enLiquidaciones de Gastos: Esta cuenta surge al momento de recibir liquidaciones deanticipos de parte de instituciones coejecutoras de proyectos o de consultorescontratadosparalosmismos,enlasqueestaspersonas(individualesojurdicas)liquidangastosmayoresalosanticiposquelesfueronentregados.


4. Diagramas de Flujos

a) Simbologa Utilizada

Smbolo Descripcin

Inicio / FinalDetermina el inicio o final de una operacin.

Proceso

Almacenamiento / ArchivoAlmacenamiento en archivos especiales dedocumentos o en el sistema de cmputo.

DocumentoTodo documento preimpreso o impreso

DecisinIndica una decisin sobre una actividado proceso.

Se utiliza para describir una actividad, unproceso o verificacin realizados.


b) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Funcionarios

Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Pgina 1

Responsable Flujograma Descripcin1)

Funcionario 2)

3)Contador (a) General

4) Elabora integracin contable de la cuenta por pagar (Anexo 1 y 2).

Contador (a) General

Contador (a) General 5)


7)Tcnico (a) Financiero (a) No

Si

Contador (a) General 8) Se contabilizan las plizas de diario elaboradas.

Contador (a) General 9) Se archivan las plizas contables.

10) Finaliza el proceso.

Elaborado por__DRA / AR _ Revisado por __DRA / EC__

Vo. Bo. Administrador (a)

Vo. Bo. Director (a) Financiero (a)

Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a)

Vo. Bo. Consejo de Representantes

Esta proceso se inicia al momento en que el funcionario liquidaviticos y resulta un saldo a su favor.

Elaboracin de pliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al funcionario.

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados en el reglamento de viticos,as mismo verifica el monto de anticipos entregados alfuncionario si los hubieren para determinar el saldo a pagar alfuncionario.

Entrega la documentacin que ampara los desembolsosrealizados durante el desarrollo de sus actividades.

Se traslada la pliza de diario elaborada a el (la) Tcnico (a)Financiero (a) para su revisin y aprobacin.

Revisa la pliza de diario, si dicho documento no cumple con losprocedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la)Contador (a) General para su correccin. Si el documento escorrecto contina el proceso.

Inicio

Verificacin

Integracin contable

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Verificacin

Documentacin

Pliza de diario


c) Diagrama del Procedimiento de Cancelacin de Cuentas por Pagar a Funcionarios


Responsable Flujograma Descripcin


Auxiliar Contable 2)



No 5)Tcnico (a) Financiero (a)

Si









Transcurrido un plazo aproximado de 5 das, el (la) Contador (a)General deber de iniciar el proceso de emisin de chequevoucher para la cancelacin de la cuenta por pagar.

El (la) Contador (a) General despus de la emisin del chequevoucher, deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar .

Se traslada la pliza de diario elaborada a el (la) Tcnico (a)Financiero (a) para su revisin y aprobacin

Revisa la pliza de diario, si dicho registro no cumple con losprocedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la)Contador (a) General para su correccin. Si el documento escorrecto contina el proceso.

Se procede a la emisin de cheque de acuerdo al plazoestablecido en manual de caja y bancos (emisin de chequesvoucher).

Inicio

Emisin de cheque

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Traslado


d) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a Personal de Apoyo



Personal de Apoyo 2)


Contador (a) General 4) Elabora integracin contable de la cuenta por pagar (Anexo 1 y 2).




Si









Esta proceso se inicia al momento en que el personal de apoyoliquida gastos que soportan viticos y resulta un saldo a sufavor.

Entrega la documentacin que amparan los desembolsosrealizados durante el desarrollo de sus actividades

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el reglamento de viticos,as mismo verifica el monto de anticipos entregados al personalde apoyo si los hubieren para determinar el saldo a pagar alpersonal de apoyo.

Elaboracin de pliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al personal de apoyo.



Inicio

Verificacin

Integracin contable

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Documentacin

Pliza de diario


e) Diagrama del Procedimiento para la Cancelacin de Cuentas por Pagar a Personal de Apoyo




Auxiliar contable 2)



Tcnico (a) Financiero (a) No 5)

Si









Transcurrido un plazo aproximado de 5 das, el (la) Contador (a)General deber de solicitar la emisin de cheque voucher parala cancelacin de la cuenta por pagar.

Se procede a la emisin de cheque voucher de acuerdo amanual de caja y bancos (emisin de cheques voucher).



El (la) Contador (a) General despus de la emisin del chequevoucher, deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar.

Inicio

Emisin de cheque

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Pliza de diario


f) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Personal de Proyectos



Personal de Proyectos 2)






Si









Esta proceso se inicia al momento en que el personal deproyectos liquida viticos y resulta un saldo a su favor.

Entrega la documentacin que amparan los desembolsosrealizados durante el desarrollo de sus actividades.

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el reglamento de viticos,as mismo verifica el monto de anticipos entregados al personalde proyectos si los hubieren para determinar el saldo a pagar alpersonal de proyectos.

Elaboracin de pliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al personal de proyectos.



Inicio

Verificacin

Integracin contable

Pliza de Diario

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Documentacin


g) Diagrama del Procedimiento para la Cancelacin de Cuentas por Pagar a Personal de Proyectos








Si









El (la) Contador (a) General despus de la emisin del cheque,deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar.



Transcurrido un plazo aproximado de 5 das, el (la) Contador (a)General deber solicitar la emisin de cheque voucher para lacancelacin de la cuenta por pagar.

Se procede a la emisin de cheque de acuerdo a manual decaja y bancos (emisin de cheques voucher).

Inicio

Emisin de cheque

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Pliza de diario


h) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a Instituciones de Pases Miembros

Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General , Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Pgina 1


2)






Si









Personal de las Instituciones Ejecutoras deProyectos

Entregan la documentacin que amparan los desembolsosrealizados en la ejecucin del proyecto.

Elaboracin de pliza de diario para el registro de la cuenta porpagar a las Instituciones ejecutoras de proyectos.

Esta proceso se inicia al momento en que las Institucionesejecutoras de proyectos liquidan anticipos recibidos y resulta unsaldo a su favor.


Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el presupuesto generaldel proyecto, as mismo verifica el monto de anticiposentregados a las Instituciones ejecutoras de proyectos, si loshubieren, para determinar el saldo a pagar a las Institucionesejecutoras de proyectos.


Inicio

Verificacin

Integracin contable

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Pliza de diario

Documentacin


i) Diagrama del Procedimiento de Cancelacin de Cuentas por Pagar a Instituciones de Pases Miembros








Si











El (la) Contador (a) General despus de la emisin del chequevoucher, deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar.


Se procede a la emisin de cheque voucher de acuerdo a losplazos establecidos en manual de caja y bancos (emisin decheques voucher).

Inicio

Emisin de cheque

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Pliza de diario


j) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Entidades Co-ejecutoras



Institucin Co-ejecutora 2)






Si









Esta proceso se inicia al momento en que las instituciones Co-ejecutoras de proyectos liquidan anticipos recibidos y resulta unsaldo a su favor.

Entregan la documentacin que amparan los desembolsosrealizados en la ejecucin del proyecto.

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el presupuesto generaldel proyecto, as mismo verifica el monto de anticiposentregados a la institucin co-ejecutora de proyectos, si loshubieran, para determinar el saldo a pagar a la misma.

Elaboracin de pliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al las Instituciones ejecutoras de proyectos.



Elabora integracin contable de la cuenta por pagar (Anexo 1 y2).

Inicio

Verificacin

Integracin contable

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Documentacin

Pliza contable


k) Diagrama del Procedimiento de Cancelacin de Cuentas por Pagar a Entidades Co-ejecutoras







NoTcnico (a) Financiero (a) 5)

Si













Se procede a la emisin de cheque voucher de acuerdo a losplazos establecidos en manual de caja y bancos (emisin decheques voucher).

Inicio

Emisin de cheque

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Pliza de diario


l) Diagrama del Procedimiento de Liquidacin de Devolucin a Donantes Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General , Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Pgina 1/2


1)

2)Administrador (a)

Administrador (a) 3)Administrador (a)

No4)

Secretario Ejecutivo

Si

Administrador (a) 5) Enva carta a la entidad donante.

Entidad Donante 6)

Administrador (a) 7)

8)Director (a) Financiero (a)


Informa sobre la forma y destino de los fondos no ejecutados enel proyecto ejecutado.

Trasladar el monto a el (la) Contador (a) General para que seproceda a la liquidacin del proyecto, tal y como se indica en elmanual de Administracin de fondos

Finalizacin del plazo de ejecucin del proyecto y en las cuentasbancarias an se cuenta con disponibilidades de fondos.

Revisa, aprueba y firma la carta, si encuentra errores la mismaser devuelta para su correccin, si la carta es correcta,continuar el proceso.

Ser trasladado a la Direccin Financiera Contable paraproceder al cierre del proyecto.

Deber imprimir estados financieros y obtener un estado decuenta bancario con el fin de determinar el monto total de ladisponibilidad de fondos.

Se verifica lo establecido en el convenio, si no se establece algorelacionado con el remanente de los fondos, se elabora unacarta para el donante solicitando indique el destino de los fondosno ejecutados.

Se trasladar dicha carta al Secretario Ejecutivo deCEPREDENAC para su revisin y aprobacin.

Inicio

Elaboracin de carta

Envo de carta

Revisin

Estado de cuenta bancario

Traslado

Traslado

Liquidacin del proyecto

1

Respuesta de la entidad donante


Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General , Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Pgina 2/2






Si









Elabora la partida de diario para el registro de la cuenta porpagar a la entidad donante



El (la) Contador (a) General efectuar la liquidacin del proyectoy registrar la cuenta por pagar a la entidad donante porconcepto de devolucin.

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Proceso de liquidacin

Traslado

1

Pliza de diario


m) Diagrama del Procedimiento de Pago de Devolucin a Donantes Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Pgina 1/1






NoTcnico (a) Financiero (a) 5)

Si









Se procede a la emisin de cheque voucher de acuerdo a losplazos establecidos en el manual de caja y bancos (emisin decheques voucher).



Previo a los procedimientos necesarios para la cancelacin delas cuentas bancarias aperturadas para el proyecto, se procedea efectuar el pago correspondiente.


Inicio

Emisin de cheque

Revisin

Contabilizacin

Archivo

Fin

Traslado

Partida de diario

Documents

d) Sistema de Cuentas Por Pagar- Manual de Procedimientos Administrativos-financieros de La Secretaria Ejecutiva Del Centro de Prevencion de Desastres Naturales de Centroamerica