Daftar Koreksi FiskalBeban usahaDeductible ExpenseNon Deductible
Expense
Gaji/upah
Tunjangan PPh 21
PPh dibayar perusahaan
Premi asuransi jiwa dibayar perusahaan
Iuran Jamsostek
a. Jaminan kecelakaan kerja
b. Jaminan kematian
c. Jaminan pelayanan kesehatan
Iuran jaminan hari tua/JHT/Jamsostek
a. Dibayar perusahaan
b. Dibayar pegawai
Iuran pension ke Dana Pensiun yang disahkan Menkeu
a. Dibayar perusahaan
b. Dibayar pegawai
Iuran pension ke Dana Pensiun yang belum disahkan Menkeu
THR
Uang lembur
Pengobatan
a. Cuma-Cuma (langsung ke RS/poliklinik perusahaan)
b. Penggantian pengobatan
c. Tunjangan pengobatan
Natura
Pemberian makan kepada kru kapal/pesawat dalam perjalanan
Natura
a. Manmin untuk seluruh pegawai perusahaan di tempat kerja
b. Natura di daerah tertentu:
a. Dibayar perusahaan
b. Dibayar pegawai
c. Sepanjang fasilitas tersebut tidak tersedia:
i. Tempat tinggal/perumahan karyawan
ii. Pelayanan kesehatan
iii. Pendidikan
iv. Transportasi
v. Olah raga selain golf, boating, pacuan kuda
Antar jemput karyawan
Seragam, peralatan keselamatan kerja yang diwajibkan
Berkenaan dengan situasi lingkungan
a. Seragam hotel, penyiar TV
b. Makanan tambahan bagi operator computer/TV
c. Manmin gratis untuk pegawai restoran
Depresiasi asset tetap sesuai ps 11 UU no.10 tahun 1994
Cuti pegawai:
a. Diberi uang cuti
b. Tunjangan cuti
Perjadin:
a. Didukung bukti yang dapat dipertanggungjawabkan
b. Lumpsum/tanpa bukti pendukung
c. Lumpsum dengan honor pegawai
d. Honor/uang saku
e. Fiscal LN dibayar perusahaan
f. piknik
Bonus atas prestasi kerja
Penghasilan setahun sekali yang diambilkan dari laba ditahan
Biaya seminar, kursus, pelatihan di DN
HR, uang saku yang mengikuti kursus
Bea siswa:
a. Ikatan kerja dengan perusahaan
b. Tidak ada ikatan kerja dengan perusahaan
Sumbangan ke karyawan dalam bentuk uang
Kendaraan dinas yang dibawa pulang:Dibiayakan 50%
a. Penyusutan
b. reparasi
c. BBM, oli, dst
Kendaraan antar jemput karyawanDibiayakan 100%
a. Penyusutan
b. Pemeliharaan
Handphone, voucher terkait pekerjaan, jabatan Dibiayakan 50%
Mess untuk transit, pendidikan sementara
a. penyusutan
b. biaya eksploitasi
Sewa rumah yang tidak diberi tunjangan sewa minimal sebesar sewa
rumah tersebut
PPh sewa rumah dibayar perusahaan
Diberi uang sewa rumah
Uang pesangon
a. Dibayar bulanan/berkala
b. Dibayar sekaligus
Upah harian, mingguan, borongan ke orang pribadi
Imbalan ke pemegang saham yang merupakan pegawai perusahaan
a. Gaji yang wajar
b. Imbalan di atas kewajaran
c. Dividen terselubung berupa:
a. Premi asuransi jiwa
b. Biaya listrik, telpon rumah pribadi
c. Biaya pemeliharaan mobil pribadi
d. PBB rumah pribadi
e. Pengeluaran perusahaan untuk keperluan langsung
karyawan/pemegang saham
f. Pembagian laba secara tidak langsung
Gaji yang dibayarkan ke anggota persekutuan, CV, Firma
Beban sewa selain tanah dan/atau bangunan ke WPDN
Beban sewa tanah dan/atau bangunan ke WPDN
Biaya royalty:
a. WPDN
b. WP LN non tax treaty
c. WP LN tax treaty
Jasa manajemen WPDN, pemberian jasa dengan ikut serta secara
langsung melaksanakan manajemen
Jasa teknik WPDN, pemberian jasa dalam bentuk nformasi di bidang
industry, perdagangan, ilmu pengetahuan
Jasa konstruksi:
a. Jasa pelaksanaan
b. Jasa pengawasan
c. Jasa perencanaan
Jasa konsultan, selain konsultan konstruksi
Pembayaran jasa ke LN, seluruh pekerjaan dilakukan di LN:
a. WP LN non tax treaty
b. WP LN tax treaty
Beban Litbang dalam jumlah wajar:
a. Dilakukan di Indonesia
b. Dilakukan di LN
Sanksi perpajakan: denda, bunga, kenaikan
PBB property kantor
PBB property pribadi
Biaya entertainment
a. Tidak dibuat daftar nominatif
b. Tidak dibuat daftar nominatif
Keperluan pegawai dibayar perusahaan
Biaya promosi:
a. Didukung bukti yang sah
b. Tidak didukung bukti
Piutang tidak tertagih
a. penyisihan
b. sesuai pasal 6 ayat (1) huruf h UU PPh
Rugi selisih kurs:
a. Kurs tengah BI akhir tahun
b. Waktu pembayaran
Pembayaran SGU tanpa hak opsi
SGU dengan hak opsi:
a. Penyusutan aktiva SGU
b. Bunga SGU
c. Jumlah pembayaran SGU
Beban ATK
Macam-macam biaya:
a. Tidak diperinci
b. diperinci
sumbangan
a. Sumbangan sosial
b. Biaya bea siswa dalam rangka GN OTA yang dikeluarkan
perusahaan
c. Sumbangan bencana Tsunami Aceh dan Sumut
