Upload
others
View
10
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS METODE RGEC PADA BANK BUMN DAN
SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI
Oleh :
HARYATTI REJEKI SITORUS
NPM : 2014310224
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA
(STIE INDONESIA) BANJARMASIN
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
2016
ANALISIS METODE RGEC PADA BANK BUMN DAN
SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI
Sebagai Kebulatan Studi Pada
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia
(STIE Indonesia) Banjarmasin
Oleh :
HARYATTI REJEKI SITORUS
NPM : 2014310224
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA
(STIE INDONESIA) BANJARMASIN
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
2016
RIWAYAT HIDUP
1. Nama: Haryatti Rejeki Sitorus
2. Jenis Kelamin: Perempuan
3. Tempat, Tanggal Lahir: Banjarmasin, 29 Mei 1990
4. Agama: Kristen Protestan
5. Status: Belum Menikah
6. Alamat Rumah: Jl. Sutoyo S. Gg. 20 Rt. 17 No. 4 Banjarmasin
7. Alamat Email: [email protected]
8. Pendidikan Formal: a. Sekolah Dasar (1996-2002): SD Kristen Banjarmasin
b. SLTP (2002-2005): SMP Negeri 33 Banjarmasin
c. SMU (2005-2008): SMK Negeri 1 Banjarmasin
d. Perguruan Tinggi (2008-2011): Politeknik Negeri Banjarmasin
e. Perguruan Tinggi (2014-2016): STIE Indonesia Banjarmasin
Mengucap Syukurlah dalam Segala Hal
Sebab itulah yang dikehendaki Allah
Di dalam Kristus Yesus Bagi Kamu
(1 Tesalonika 5:18)
Untuk:
Yang Tersayang Ayahanda dan Ibunda
Yang tercinta Adik aku tersayang serta semua yang terus mendoakan saya
dan terus mendukung saya untuk Menyelesaikan Studi saya
RINGKASAN ISI
Haryatti Rejeki Sitorus. 2014310224. Analisis Metode RGEC pada Bank BUMN dan
Swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2014. Pembimbing:
Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si, Ak., CA. Skripsi. Program Studi S1 Akuntansi
STIE Indonesia Banjarmasin. Tahun 2016. 60 Halaman.
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat kesehatan bank BUMN
dan Swasta berdasarkan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earnings, Capital) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2013-2014.
Objek penelitian ini adalah Perusahaan Perbankan BUMN dan Swasta yang terdaftar
di Bursa Efek Indonesia.
Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan
pendekatan kuantitatif. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari faktor
Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings dan faktor Capital.
Objek penelitian ini adalah perusahaan perbankan BUMN dan Swasta yang terdaftar
di Bursa Efek Indonesia.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat kesehatan Bank BUMN pada
tahun 2013 sampai dengan 2014 yang diukur menggunakan pendekatan RGEC secara
keseluruhan dapat dikatakan bank yang sehat. Faktor Risk Profile yang dinilai melalui
NPL, LDR, LAR, Cash Ratio secara keseluruhan menggambarkan pengelolaan risiko
yang telah dilaksanakan dengan baik. Faktor Earnings atau Rentabilitas yang
penilaiannya terdiri dari ROA dan NIM mengalami kenaikan dan hal ini menandakan
bertambahnya jumlah aset yang dimiliki Bank BUMN diikuti dengan bertambahnya
keuntungan. Dengan menggunakan indikator CAR, peneliti membuktikan bahwa
Bank BUMN memiliki faktor Capital yang baik, yaitu diatas ketentuan Bank
Indonesia sebesar 8%.
Kata Kunci : tingkat kesehatan bank, Metode RGEC
Kepustakaan : 15; 2000-2015
xi
ABSTRACT
This study aims to determine how the level of health of state-owned banks listed in
the Indonesia Stock Exchange as measured by using the method RGEC (Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earnings, Capital) in 2013-2014. The object of this study
is the state-owned banking company listed on the Indonesia Stock Exchange.
This type of research is descriptive research with quantitative approach.
Variables and measurement in this study consisted of factors Risk Profile, a factor of
Good Corporate Governance, Earnings factors, factors Capital. The object of this
research is the state-owned banking company listed on the Indonesia Stock Exchange.
The results of this study indicate that the results of the analysis showed that the level of
health of state-owned bank in 2013 to 2014 were measured using RGEC overall
approach can be said to be healthy banks . Risk Factor Profile is assessed through the
NPL , LDR , LAR , Cash Ratio overall depict risk management has been implemented
properly. Earnings or profitability factor that assessment consists of ROA and NIM
increased and it indicates the increasing number of state-owned bank assets followed by
the increase in profits . By using indicators CAR , researchers proved that the state-
owned bank has a good Capital factor , ie above the Bank Indonesia regulations
amounted to 8 %.
Keyword: bank soundness level, RGEC metodh
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunia-Nya sehingga
penelitian dan penulisan skripsi dengan judul Analisis Metode RGEC Pada Bank BUMN dan
Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ini dapat diselesaikan. Penyusunan skripsi ini
dimaksudkan sebagai kebulatan studi untuk mencapai derajat Sarjana Ekonomi pada Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIE Indonesia) Banjarmasin.
Selama penelitian dan penyusunan laporan penelitian dalam skripsi ini tidak luput dari
kendala. Alhamdulillah, kendala tersebut dapat diatasi berkat adanya bantuan, bimbingan dan
dukungan berbagai pihak. Oleh karena itu, ijinkanlah penulis menyampaikan rasa terima kasih
yang tulus kepada:
1. Bapak Drs. Jumirin Asyikin, M.Si., Ak., CA selaku Ketua STIE Indonesia Banjarmasin
yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk mengikuti dan menyelesaikan
pendidikan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada STIE Indonesia Banjarmasin.
2. Bapak Drs. H. Safriansyah, M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi dan Ibu Hj.
Antung Noorasiah, S.E., M.M selaku sekretaris Program Studi Akuntansi di STIE Indonesia
Banjarmasin.
3. Bapak Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang
dengan penuh kesabaran membimbing, konsultasi selama proses persiapan, pelaksanaan
penelitian dan penyusunan skripsi ini.
4. Ibu Sri Ernawati, S.E., M.Si, Ak., CA selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang dengan penuh
kesabaran membimbing penulis setiap konsultasi akademik setiap semesternya. Serta Bapak
dan Ibu Dosen Pengasuh Mata Kuliah Program Studi Akuntansi yang dengan penuh dedikasi
telah mengamalkan ilmunya dan mengarahkan penulis selama menempuh studi di STIE
Indonesia Banjarmasin.
5. Bapak Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si., Ak., CA, Ibu W. Wahyu Sapto Rini, S.E., M.Si.,
Ak., CA, dan Ibu Dra. Hj. Budi Artinah, S.E., M.Si, Ak., selaku Tim Penguji Proposal
Skripsi serta Bapak Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si., Ak., CA, Bapak Drs. Jumirin
Asyikin, M.Si., Ak., CA, Ibu Dra. Hj. Budi Artinah, S.E., M.Si, Ak., selaku Tim Penguji
Skripsi yang banyak memberikan kritik, masukan dan arahan untuk perbaikan skripsi.
6. Para Staf Administrasi STIE Indonesia Banjarmasin yang telah mendukung baik untuk
kelancaran perkuliahan maupun kelancaran penyelesaian penulisan skripsi ini.
7. Yang tersayang ayahanda, Ibunda dan Saudara-saudaraku atas segala pengorbanan dan
kesabarannya demi mendukung keberhasilan studi ini.
Akhirnya kepada semua pihak dan handai taulan yang namanya tidak dapat disebutkan
satu persatu, semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu melimpahkan rahmat, karunia, inayah dan
hidayah-Nya kepada kita semua untuk senantiasa menimba ilmu yang bermanfaat dan
menjadikan kita hamba-Nya yang selalu bersyukur.
Banjarmasin, 20 Februari 2016
Haryatti Rejeki Sitorus
xiii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... iii
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI ......................... iv
PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH ........ v
RIWAYAT HIDUP ..................................................................................... vi
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii
BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI .......................................................... viii
BERITA ACARA UJIAN PROPOSAL SKRIPSI ..................................... ix
RINGKASAN ISI ....................................................................................... x
ABSTRACT ................................................................................................ xi
KATA PENGANTAR ................................................................................ xii
DAFTAR ISI ............................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ..................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................... 5
1.2 Batasan Masalah .................................................................. 5
1.3 Tujuan Penelitian ................................................................. 6
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................... 6
1.5.1 Manfaat Akademis ..................................................... 6
1.5.2 Manfaat Praktis ......................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Landasan Teori .................................................................... 8
2.1.1 Pengertian Bank .......................................................... 8
2.1.2 Jenis Bank ................................................................... 8
2.1.3 Pengertian Laporan Keuangan ................................... 10
2.1.4 Tujuan Laporan Keuangan ........................................ 11
2.1.5 Pengertian Analisa Laporan Keuangan ..................... 12
xiv
2.1.6 Tujuan Analisa Laporan Keuangan ............................ 12
2.1.7 Metode dan Teknik Analisa Laporan Keuangan ......... 13
2.1.8 Tingkat Kesehatan Bank ............................................. 13
2.1.9 Metode RGEC. ............................................................ 14
2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................ 15
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Desain Penelitin ................................................................... 18
3.2 Jenis dan Sumber Data ........................................................ 18
3.3 Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel ......................... 18
3.4 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ....... 19
3.5 Teknik Analisis Data ........................................................... 24
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Deskripsi Objek Penelitian .................................................. 26
4.1.1 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ................. 26
4.1.2 PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ................. 30
4.1.3 PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ............... 32
4.1.4 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ............................... 33
4.1.5 PT. Bank Centtral Asia Tbk ...................................... 34
4.1.6 PT. Bank Danamon Tbk ............................................. 36
4.1.7 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk ............ 37
4.1.8 PT. Bank Bukopin Tbk ............................................... 39
4.2 Hasil Penelitian ................................................................... 40
4.2.1 Analisis Profile Resiko (Risk Profile) ........................ 40
4.2.2 Analisis Rentabilitas (Earnings) ................................. 50
4.2.3 Analisis Permodalan (Capital) .................................. 53
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ............................................... 55
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan .......................................................................... 58
5.2 Saran .................................................................................... 59
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiii