DD “MB VELMA” BRĈKO DISTRIKT BiH · II.II. Opšti podaci o revidiranom društvu 10 ... davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; postupanje u skladu s vaţećim raĉunovodstvenim

“POLAR” d.o.o. BRĈKO DISTRIKT BiH

DD “MB VELMA” BRĈKO DISTRIKT BiH

REVIZIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2015. GODINU

JUNI, 2016. GODINE

REVIZORSKA KUĆA “POLAR” d.o.o. BRČKO TELEFON:061/725-579; 049/217-763; E-MAIL: [email protected] Strana 2

SADRŽAJ

Odgovornost za finansijske izvještaje

4

MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA

5

I. FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI "MB VELMA" DD BRČKO ZA 2015. GODINU 7

I.I. Bilans stanja na dan 31.12.2015. godine 7

I.II. Bilans uspjeha za period 01.01.2015 - 31.12.2015. godine 8

I.III.Izvještaj o promjenama neto imovine (kapitala) 8

I.IV. Izvještaj o gotovinskim tokovima

9

II. UVOD

10

II.I. Cilj revizije

10

II.II. Opšti podaci o revidiranom društvu

10

II.III. Temelji za prezentaciju finansijskih izvještaja 10

III. VERIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA 11

III.I. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje 11

III.II. Odgovornost revizora

11

III.III. Vlasništvo i struktura kapitala

11

III.IV. Radna snaga (zaposleni)

11

III.V. Interne kontrole i računovodstveni sistemi 12

III.VI. Sastavljanje finansijskih izvještaja

12

IV. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 12

IV.I. Nekretnine, postrojenja i oprema

12

IV.II. Gotovina i gotovinski ekvivalenti

13

IV.III. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 13

IV.IV. Kapital

13

IV.V. Neraspoređeni višak prihoda/rashoda (neraspoređeni dobitak/gubitak) 13

IV.VI. Obaveze iz poslovanja

13

IV.VII. Obaveze za poreze

14

IV.VIII. Prihodi iz redovne djelatnosti

14

IV.IX. Ostali prihodi

14

IV.X. Troškovi zaposlenih

14

IV.XI. Amortizacija

14

IV.XII. Ostali poslovni rashodi

15

IV.XIII. Neto višak/manjak prihoda za izvještajni period 15

V. VERIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA "MB VELMA" DD 15

V.I. BILANS STANJA

15

V.I.I. Nekretnine, postrojenja i oprema

15

V.I.II. Zaliha

16

V.I.III. Gotovina i gotovinski ekvivalenti

16

V.I. IV. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 16

V.I.V. Kapital

17

V.I.VI. Dugoročne obaveze

17

V.I.VII. Kratkoročne obaveze

17

V.II. BILANS USPJEHA

18

V.II.I. Prihodi

18

V.II.II. Rashodi

19

V.II.III. Troškovi zaposlenih

19

V.II.IV. Troškovi amortizacije

19

V.II.V. Ostali troškovi

20

V.II.VI. Neto finansijski troškovi i prihodi

20

V.II.VII. Finansijski rezultat poslovanja

20


VI.I. Sporovi pred sudskim organima u toku 20

VI.II. Događaji nakon bilansa stanja 31.12.2015. godine i 21

načelo stalnosti poslovanja Društva


ODGOVORNOST ZA FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE U skladu sa MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) koje je objavio Odbor za meĊunarodne raĉunovodstvene standarde Uprava je duţna sastavljati i podnositi izvještaje „MB VELMA“ Brĉko distrikt BiH, na naĉin da pruţaju istinit i fer pregled stanja u Društvu, kao i njegove rezultate poslovanja sa godinu koja se završava 31. decembra 2015. godine. Nakon provedbe odgovarajućeg istraţivanja, Uprava opravdano oĉekuje da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja naĉelo vremenske neograniĉenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće:

odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih raĉunovodstvenih politika; davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; postupanje u skladu s vaţećim raĉunovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloţenje svih materijalno

znaĉajnih odstupanja u financijskim izvještajima i sastavljanje financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograniĉenosti poslovanja, osim ako

pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je odgovorna za voĊenje odgovarajućih raĉunovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom taĉnošću prikazuju financijski poloţaj Društva. TakoĊer, Uprava je duţna pobrinuti se da finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o raĉunovodstvu i revizije Brĉko distrikta BiH. Pored toga, Uprava je odgovorna za ĉuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprjeĉavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Napiminjemo: Da smo voĊenje knjigovodstvene evidencije povjerili spoljnom saradniku, kojem smo na vrijeme dostavljali kompletnu dokumentaciju i zahtjevali da se ista vodi po gore navedenim principima. Potpisao za i u ime Društva:


Dioniĉarima „MB VELMA“ DD Brĉko distrikt Bosne i Hrcegovine

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O OBAVLJENOJ KONTROLI FINANSIJSKIH I DRUGIH IZVJEŠTAJA PO GODIŠNJEM OBRAĈUNU SA STANJEM NA DAN 31. DECEMBAR 2015. GODINE ZA “MB VELMA” DD

BRĈKO DISTRIKTA BiH

MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja “MB VELMA” dd Brĉko (u daljnjem tekstu "Društvo"), prikazanih na stranama 4. do 20, koji se sastoje od izvještaja o finansijskom poloţaju na dan 31. decembar 2015. godine, izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama na kapitalu i novĉanim tokovima za godinu koja je tada završila, te skraćenog prikaza znaĉajnih raĉunovodsvenih politika i drugih napomena uz finansijske izvještaje.

Kontrola finansijskih i drugih izvještaja izvršena je za 2014. godinu (kao i za predhodne godine) od strane revizorske kuće “AdRAa” iz Brĉkog. U svom daljem radu pozivat ću se na te Izvještaje. Nisam prisustvovao popisima, već sam se koristio Zapisnicima sa popisa. Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za pripremanie i fer prezentiranje priloţenih finansijskih izvještaja u skladu sa MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Odgovornosti Uprave obuhvataju: dizajniranje, uspostavljanje i odrţavanja internih kontrola vezanih za pripremanje i fer prezentiranje finansijskih izvještaja koji ne sadrţe materijalno znaĉajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka; odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih raĉunovodstvenih politika; te davanje razboritih raĉunovodstvenih procjena u datim uvjetima. Odgovornost Revizora

Naša odgovornost je izraţavanje nezavisnog mišljenja o priloţenim finansijskim izvještajima na temelju naše kontrole. Kontrolu smo obavili u skladu sa MeĊunarodnim revizijskim standardima. Navedeni standardi zahtijevaju da reviziju planiramo i obavimo na naĉin da dobijemo razumno uvjerenje da finansijski izvještaji ne sadrţe materijalno znaĉajne pogreške.

Revizija ukljuĉuje provjeru dokaza pomoću testiranja, koji potkrepljuju iznose i druge informacije objavljene u finansijskim izvještajima. Odabir procedura zavisi od prosudbi Revizora, ukljuĉujući ocjenu rizika da finansijski izvještaji sadrţe materijalno znaĉajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka. Kontrola takoĊer ukljuĉuje i procjenu primijenjenih raĉunovodstvenih politika te ocjenu znaĉajnih procjena Uprave, kao i ocjenu ukupnog prikaza finansijskih izvještaja.

MeĊunarodni raĉunovodstveni standardi zahtijevaju da reviziju planiramo i obavimo na naĉin koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski i drugi izvještaji ne sadrţe pogrešne informacije od materijalnog znaĉaja, istovremeno pridrţavajući se naĉela etike profesionalnih raĉunovoĊa i revizora.

Revizija takoĊe ukljuĉuje ocjenu primjene raĉunovodstvenih naĉela i vrednovanje znaĉajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu prezentaciju finansijskih izvještaja

Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izraţavanje našeg mišljenja.

Mišljenje

Po našem mišljenju, prezentirani finansijski izvještaji predstavljaju objektivno i realno, u svim materijalno znaĉajnim stavkama, finansijski poloţaj „MB Velma“ DD Brĉko distrikt BiH na dan 31. decembar 2015. godine, te rezultate njegovog poslovanja za istu godinu, a u skladu s MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.


Napomena: prilikom obraĉuna amortizacije, Društvo je koristilo puno manje procente za obraĉun amortizacije od zakonski dozvoljenih procenata. Visina tih zakonski dozvoljenih procenata su dovoljni da Društvo na osnovu godišnjih odbitaka omogući nadoknadu troškova ili dio osnovice odreĊene imovine tokom vijeka korištenja imovine koju koristi u poslovanju i gubitak vrijednosti imovine zbog habanja i zastarjelosti. Procenti amortizacije koje je Društvo koristilo nemogu omogućiti nadoknadu tih troškova. Ovakav obraĉun amortizacije nema negativnih posljedica u smislu manje plaćenog poreza na dobit ili umanjeno plaćanje obaveza na ime PDV-a.


I.FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI „MB VELMA“ BRČKO DD ZA 2015. GODINU

(Bilans stanja, Bilans uspjeha, Promjene u kapitalu i Gotovinski tok za period 01.01.2015. do 31.12.2015. godine)

I.I. BILANS STANJA NA DAN 31.12.2015. GODINE

R/B P O Z I C I J E Napomena 2015. G. 2014. G

A K T I V A

STALNA IMOVINA 1143712 1084027

1 Nematerijalna imovina

2 Zemljište

3 GraĊevinski objekti 1026725 1007173

4 Oprema 116987 76854

5 Investicije

6 Avansi

7 Ostala osnovna sredstva

OBRTNA IMOVINA 79431 63517

8 Zalihe

9 Potraţivanja od kupaca 47347 59848

10 Kratkoroĉni finansijski plasmani

11 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 32084 3669

12 Unaprijed plaćeni troškovi-pretplata PDV-a

13 Obraĉunati a nenaplaćeni prihodi

14 Ostala obrtna imovina

POSLOVNA AKTIVA 1223143 1147544

VANBILANSNA AKTIVA

UKUPNA AKTIVA 1223143 1147544

P A S I V A

KAPITAL I REZERVE 975169 973436

15 Akcijski kapital 1348300 1348300

16 Drţavni kapital

17 Revalorizaciona rezerva

18 Ostale rezerve

19 NerasporeĊeni dobitak tekuće godine 1733 4255

20 NerasporeĊeni dobitak predhodnih godina

21 NerasporeĊeni gubitak tekuće godine

22 NerasporeĊeni gubitak predhodnih godina 374864 379119

DUGOROĈNE OBAVEZE 42654 0

23 Dugoroĉni krediti 42654

24 Ostale dugoroĉne obaveze

KRATKOROĈNE OBAVEZE 205320 174108

25 Kratkoroĉni krediti 29994

26 Tekući dio dugoroĉnih kredita

27 Ostale kratkoroĉne finansijske obaveze 49702 49702

28 Obaveze za zarade i naknade zarada 1277 1277

29 Ostali dobavljaĉi 118327 117938

30 Ostale obaveze iz poslovanja 4319 4326

31 Obaveze za PDV 1701 865

32 Kratkoroĉna rezervisanja

POSLOVNA PASIVA 1223143 1147544

VANPOSLOVNA PASIVA

UKUPNA PASIVA 1223143 1147544


I.II. BILANS USPJEHA ZA PERIOD 01.01.2015. - 31.12.2015. GODINE

R/B P O Z I C I J E Napomena 2015 god.

2014 god.

POSLOVNI PRIHODI 118130 156147

1 Prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga 6893 5128

2 Prihodi od premija,subvenicija i dotacija

3 Drugi poslovni prihodi 111237 151019

POSLOVNI RASHODI 106841 150046

4 Nabavna vrijednost prodate robe i tr.materijala

13935 15179

5 Troškovi zaposlenih i ostali liĉni rashodi 45771 59038

6 Amortizacija 5943 29896

7 Ostali poslovni rashodi 41192 45933

DOBIT OD POSLOVNE AKTIVNOSTI 11289 6101

OSTALI PRIHODI 2975 1

8 Finansijski prihodi 1

9 Drugi prihodi

10 Drugi dobici i sliĉno 2975

OSTALI RASHODI 12531 1847

10 Finansijski rashodi 3750 1847

11 Drugi rashodi

12 Drugi gubici i sliĉno 8781

DOBIT

13 Dobitak ili gubitak prije oporezivanja 1733 4255

14 Porez na dobitak

NETO DOBIT/GUBITAK 1733 4255

I.III. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE (KAPITALA)

R.br. P O Z I C I J E Napomena 2015.

G. 2014.

G. 2013. G.

UKUPNI KAPITAL 975169 973436 969181

1 Akcijski kapital 1348300 1348300 1348300

2 Drţavni kapital


4 Ostale rezerve

5 NerasporeĊena dobit izvještajne godine

1733 4255

6 NerasporeĊena dobit ranijih godina

7 NerasporeĊeni gubitak izvještajne godine

57929

8 NerasporeĊeni gubitak ranijih godina 374864 379119 321190


I.IV. IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA

I Z N O S

R/B O P I S NAPOMENA 2015. GOD. 2014.GOD.

A. GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304) 154.542 181.264

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 147.879 170.647

2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. - -

3. Ostali prilivi od poslovnih aktivnosti 6.663 10.617

II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 124.366 146.831

1. Odlivi iz osnova isplate dobavljačima i dati avansi 69.171 60.981

2. Odlivi iz osnova plada, naknada plada i drugih primanja zaposlenih 45.771 59.633

3. Odlivi iz osnova pladenih kamata 3.750 1.847

4. Odlivi iz osnova poreza i drugih dadžbina

5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 5.674 24.370

III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 30.176 34.433

IV. Neto odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) - -

B. GOTOVINSKI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI

I. Prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (314 do 319) 9.500 1

1. Prilivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana

2. Prilivi iz osnova prodaje dionica i udjela

3. Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 9.500 1

II. Odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (321 do 324) 83.909 -

1. Odlivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana - -

2. Odlivi iz osnova kupovine stalnih sredstava 83.909

3. Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana

III. Neto prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (313-320) - 1

IV. Neto odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (320-313) 74.409 -

C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI

I. Priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (328 do 331) 125.613 37.800

1. Priliv iz osnova povedanja osnovnog kapitala

2. Priliv iz osnova dugoročnih kredita 50.000

3. Priliv iz osnova kratkoročnih kredita 75.613 10.900

4. Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 26.900

II. Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti (333 do 338) 52.965 70.750

1. Odlivi iz osnova otkupa vlastitih dionica i udjela - -

2. Odlivi iz osnova dugoročnih kredita 7.346

3. Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita 45.619 43.850

4. Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza - 26.900

III. Neto priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (327-332) 72.648 -

IV. Neto odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti (332-327) - 32.950

D. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 289.655 219.065

E. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 261.240 217.581

F. NETO PRILIVI GOTOVINE (341-342) 28.415 1.484

G. NETO ODLIVI GOTOVINE (342-341) - -

H. Gotovina na početku izvještajnog perioda 3.669 2.185

I. Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine - -

J. Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine - -

K. Gotovina na kraju izvještajnog perioda (345+343-344+346-347) 32.084 3.669


II. UVOD

Reviziju finansijskih izvještaja DD „MB VELMA“ Brĉko (u daljem tekstu Društvo), obavili smo na osnovu Ugovora o obavljanju revizije godišnjih finansijskih izvještaja za 2015. godinu.

Predmet revizije su finansijski izvještaji Društva za 2015. godinu, izvršene finansijske transakcije iskazane u tim izvještajima, te usklaĊenost finansijskog poslovanja sa zakonskim propisima.

Revizija je ukljuĉila i davanje preporuka za daljnji rad u podruĉjima koja smo ocijenili bitnim, a koja su vezana za finansijsko izvještavanje.

Revizorski izvještaj prezentirat ćemo kroz odvojena poglavlja, a koja se odnose na izvještavanje po sadrţajima pozicija iz seta finansijskih izvještaja i to iz:

1. Bilansa stanja na dan 31.12.2015. godine. 2. Bilansa uspjeha za godinu koja je završila 31.12.2015. 3. Izvještaj o promjenama u kapitalu, 4. Izvještaj o novĉanim tokovima.

Imajući u vidu segmentnu prezentaciju naše revizije naglašavamo ĉinjenicu da će se u cjelokupnom

posmatranju neke konstatacije ponavljati iz razloga što se pojedine kategorije promatraju i proţimaju kroz više pojedinaĉnih izvještaja i jednostavno ta ponavljanja nije moguće izbjeći.

Mišljenja smo, da segmentna prezentacija svih spoznaja do kojih je došla revizija. neće umanjiti cjelovit dojam i da će korisnicima Izvještaja pribliţiti i razjasniti sve razloge koji su revizora opredjelili da izrazi svoje neovisno mišljenje.

II.I. CILJ REVIZIJE

Cilj revizije jeste utvrditi ĉinjenice na osnovu kojih revizor moţe izraziti mišljenje o vjerodostojnosti finansijskih izvještaja D.D. „MB VELMA“ BRĈKO (Finansijskih izvještaja za godinu koja je završena 31.decembra 2015.), odnosno utvrditi da li u finansijskim izvještajima ima znaĉajno pogrešno iskazanih stanja koja su od materijalnog znaĉaja i da li su finansijski izvještaji saĉinjeni u skladu sa MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Reviziju smo obavili na bazi uzorka pa prema tome postoje inherentna ograniĉenja u raĉunovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola i mogućnost da pojedine materijalno znaĉajne greške ne budu otkrivene.

II.II. OPŠTI PODACI O REVIDIRANOM DRUŠTVU

- Firma: „MB VELMA“ D.D. BRĈKO - Sjedište poslovnog subjekta: Brĉko, Svetog Save br.2 - Oblik organizovanja: DD - Šifra djelatnosti: 47.11 - JIB za direktne poreze : 4600077050002 - JIB za indirektne poreze: 600077050002 - Matiĉni broj: 1-2303 - Odgovorna lica društva: direktor KRSTIĆ ĐORĐE (Brĉko,Dubravice bb JIB: 0208974181517, bez

ograniĉenja ovlaštenja), zamjenik direktora: RADIĆ VEDRANA (Brĉko, Trg mladih 12, JIB: 2704982175008 bez ograniĉenja ovlaštenja), lice odgovorno za saĉinjavanje raĉunovodstvenih izvještaja je PETROVIĆ DANICA ( licenca broj: SR-0314/16)

- Ukupni prihodi u 2015. godini 121.105,00 KM - Ukupni rashodi u 2015. godini 119.372,00 KM - Ostvareni finansiski rezultat- DOBIT u 2015. iznosi 1.733,00 KM - Broj zaposlenih: 5

II.III. TEMELJI ZA PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Finansijski izvještaji Društva su pripremljeni u skladu sa Zakonom o raĉunovodstvu i reviziji Brĉko distrikta BiH, Zakonom o raĉunovodstvu i reviziji RS, MeĊunarodnim raĉunovodstvenim standardima (MRS) i MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavavanja (MSFI.)

Finansijski izvještaji Društva saĉinjeni su po naĉelu istorijskog troška. Raĉunovodstvene politike dosljedno su primjenjivane u svim periodima predstavljenim u ovim finansijkim izvještajima i u skladu su sa raĉunovodstvenim politikama korištenim u prethodnoj godini.


Finansijski izvještaji Društva su iskazani u KM (konvertibilna marka). KM predstavlja zvaniĉnu izvještajnu valutu u Bosni i Hercegovini.

III. VERIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

III.I. ODGOVORNOST RUKOVODSTVA ZA FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju sliedeće:

- odabir dosljedne primjene odgovarajućih raĉunovodstvenih politika; - davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; - postupanje u skladu s vaţećim raĉunovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloţenje svih materijalno

znaĉajnih odstupanja u finansijskim izvještajima; - organizaciju, pripremu, i odrţavanje interne kontrole, koja je relevantna za pripremu i fer prezentaciju

finansijskih izvještaja i - sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograniĉenosti poslovanja, osim ako

pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena.

Uprava je odgovorna za voĊenje odgovarajuĉih raĉunovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom taĉnošću prikazuju finansijski poloţaj Društva. TakoĊer, Uprava je duţna pobrinuti se da finansijski izvještaji budu u skladu sa MeĊunarodnim raĉunovodstvenim standardima i MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, kao i drugim relevantnim zakonima koji tretiraju tu oblast. Pored toga, Uprava je odgovorna za ĉuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za spreĉavanje i otkrivanje prevare i drugih nepravilnosti. Odgovorna lica Društva za verifikaciju finansijskih izvještaja su:

- Direktor KRSTIĆ ĐORĐE - Odgovorni knjigovoĊa za 2015. certificirani raĉunovoĊa, PETROVIĆ DANICA licenca broj SR-0314/16.

III.II. ODGOVORNOST REVIZORA

Odgovornost revizora jeste da izrazi neovisno mišljenje o finansijskim izvještajima Društva, a na osnovu izvršene revizije. Revizori su odgovorni da u reviziji primjenjuju etiĉke norme revizorske struke, a da svoj izvještaj saĉine i reviziju obave u skladu sa MeĊunarodnim standardima revizije.

Reviziju finansijskih izvještaja Društva za 2015. godinu u ime „Polar“ d.o.o. Brĉko izvršio je revizorski tim u sljedećem sastavu:

Ovlašteni revizor Abadţić Enver, Asistent revizije Abadţić Almira, Asistent revizije Mulić Adisa.

III.III.VLASNIŠTVO I STRUKTURA KAPITALA

Društvo je organizovano kao dioniĉarsko društvo, sa ukupnim osnovnim kapitalom od 1.348.300,00 KM. Većinski vlasik društva je “MB Radić” sa uĉešćem od 66%. Pored “MB Radić” akcionarski vlasnik je Milenko Radić sa uĉešćem od 13,40% kapitala i manjinski dioniĉari sa uĉešćem od 20,60%. U strukturi ukupnog kapitala uĉestvuje i dobit tekućeg perioda, kao i gubitak iz ranijih godina.

III.IV. RADNA SNAGA (ZAPOSLENI)

Društvo je u izvještajnom periodu zapošljavalo 5 radnika. Kvalifikaciona struktura je zadovoljavajuća u odnosu na djelatnost i nije bila limitirajući faktor poslovnim rezultatima.


III.V. INTERNE KONTROLE I RAĈUNOVODSTVENI SISTEM

Pod terminom raĉunovodstveni sistemi se podrazumijevaju evidencije o obradi poslovnih transakcija kao sredstva, odnosno izvora informacija o finansijskim, materijalnim i poslovnim pokazateljima Društva na odreĊeni termin, odnosno za odreĊeni period. Sistemi evidencije obezbjeĊuju identifikaciju, sakupljanje, izraĉunavanje, klasifikaciju, evidenciju i objavljivanje transakcija i poslovnih dogaĊaja. Sistem internih kontrola podrazumijeva inkorporiranje kontrolnih postupaka u poslovnim transakcijama (priprema, realizacija, evidencija i objavljivanje) u cilju spreĉavanja kraĊe ili grešaka, odnosno zaštite sredstava i poštovanja usvojenih politika. Društvo je u izvještajnom periodu u organizacionoj strukturi svoje raĉunovodstvo povjerilo spoljnom saradniku. U izvještajnom periodu sistem internih kontrola Društva ĉine raĉunovodstvene kontrole i kontrole menadţmenta. Sistem internih kontrola je poţeljno uspostaviti po principu da je svaka poslovna transakcija pripremljena od strane jednog lica, realizovana od drugog i provjerena od strane trećeg lica. Suština je da u svakoj transakciji uĉestvuje najmanje tri lica. Zbog malog broja zaposlenih, ovaj sistem nije moguće implementirati, ali je zbog toga neophodno vršiti kontrolu raĉunovodstvenog knjiţenja i ostalih poslovnih transakcija.

III.VI. SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA Finansijski izvještaji su sastavljeni na obraĉunskoj osnovi. To znaĉi da su efekti transakcija ili drugih poslovnih dogaĊaja priznati kada su nastali i evidentirani u poslovnim knjigama, a u finansijskim izvještajima iskazani za period na koji se odnose. Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo svoje raĉunovodstvene politike koje su zasnovane na raĉunovodstvenim i poreskim propisima Brĉko distrikta BiH, Republike Srpske i MeĊunarodnim raĉunovodstvenim standardima. Finansijski izvještaji Društva iskazani su u KM (konvertibilna marka). KM predstavlja zvaniĉnu izvještajnu valutu u Bosni I Hercegovini.

.

IV. SAŢETAK ZNAĈAJNIH RAĈUNOVODSTVENIH POLITIKA

Raĉunovodstvene politike Društva predstavljaju specifiĉne principe, pravila i praksu u pripremanju i prezentaciji finansijskih iskaza. Finansijski izvještaji sastavljeni su u skladu sa MeĊunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI), objavljenih od strane Odbora za meĊunarodne raĉunovodstvene standarde. Finansisjki izvještaji sastavljeni su po naĉelu istorijskog troška.

IV.I. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Društvo posjeduje samo materijalnu - stalnu imovinu koju ĉine: graĊevinski objekti i oprema (ukljuĉujući i vozila). Pod graĊevinskim objektima, opremom, alatom i inventarom podrazumjevaju se ona sredstva ĉiji je oĉekivani korisni vijek upotrebe duţi od jedne godine.

Stalna sredstva u toku obraĉunskog perioda, evidentiraju se u poslovnim knjigama po nabavnoj vrijednosti koju ĉini fakturna vrijednost (po fakturi dobavljaĉa) uvećana za sve troškove nastale do stavljanja istih u upotrebu. Troškovi ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu poslije poĉetnog prikazivanja se u bilansu stanja priznaju kao inicijalno priznavanje sredstava sa ove pozicije, odnosno povećavaju vrijednsot sredstava a istovremeno se isknjiţava knjigovodstveni iznos dijela sredstva koji se zamjenjuje (ako su u pitanju kapitalne investicije, gdje se povećava vijek trajanja sredst va). Sitniji troškovi odrţavanja ovih sredstava se ne procjenjuju na ovoj bilansnoj poziciji već u bilansu uspjeha (troškovi investicionog odrţavanja).

Amortizacione stope za sredstva koja podlijeţu obavezi periodiĉnih i godišnjih otpisivanja, se utvrdjuju u zavisnosti od procijenjenog preostalog vijeka eksploatacije, a za novo nabavljena sredstava u zavisnosti od ukupnog vijeka eksploatacije, sa ciljem da se u oba sluĉaja zadovolji princip, da se u periodu eksploatacije amortizaciona osnovica prenese na uĉinke u cijelosti. Amortizacija se vrši za svako sredstvo pojedinaĉno.


IV.II. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI

Ova bilansna pozicija prezentira raĉune Društva koja ĉine sredstva na raĉunu kod banke i sredstva u blagajni. Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu prijema gotovine, a smanjenja znaĉe trošenje-plaćanje,

odnosno smanjenje gotovine. Novĉana sredstva se procjenjuju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti, odnosno stanja u blagajni, uvećana

za sredstva na raĉunu poslovnih banaka.

IV.III. POTRAŢIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŢIVANJA

Na ovoj bilansnoj poziciji, obuhvataju se raĉuni na kojima se evidentiraju potraţivanja od kupaca (povezanih i ostalih kupaca, spornih kupaca), kao i potraţivanja po osnovu plaćenih akontacija, pretplata i ostala plaćanja unaprijed. Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih ispostavljenih faktura za uĉinjene usluge i prodatu robu, unaprijed plaćenih naših obaveza..., a smanjenja potraţivanja znaĉi naplatu od strane kupaca, stvaranje naših obaveza i njihovo plaćanje uz pretplata i sliĉno. U napomenama uz finansijske iskaze uprava Društva treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o obavezama za poreze na poĉetku perioda, promet u izvještajnom periodu i konaĉno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.

IV.IV. KAPITAL Ova bilansna pozicija obuhvata raĉune preduzeća na kojima se registruje evidencija o ulozima osnivaĉa u Društvu. Registracija na ovoj poziciji vrši se na osnovu odluka Skupštine Društva u skladu sa direktivama MRS i zakonskih propisa.

Podaci u knjigovodstvenoj evidenciji Društva trebaju se podudarati sa podacima iz evidencije iz pravnog akta preduzeća, kao i ostalih evidencija nadleţnih organa i institucija.

Upisani kapital se procjenjuje i priznaje u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti. Povećanja na ovoj poziciji znaĉe veće prihode u odnosu na rashode i obrnuto. Informacije o kapitalu treba da budu objavljene po struktuti i iznosu na poĉetku perioda, promet u izvještajnom

periodu i konaĉno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.

IV.V. NERASPOREĐENI VIŠAK PRIHODA/RASHODA (NERASPOREĐENA DOBIT/GUBITAK)

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se raĉuni na kojima se evidentiraju nerasporeĊeni višak prihoda ranijih godina i tekuće godine, umanjen za pokriće eventualnih gubitaka iz ranijih godina ili tekuće godine i ostalih oblika nedistributivnog kapitala (rezervi) i obaveze za poreze iz dobiti. Akumulirani dobitak je distributivni segment kapitala i koristi se shodno poslovnim odlukama Skupštine Društva. Povećanje na ovoj poziciji znaĉi novu realizovanu nerasporeĊenu dobit. Smanjenja na ovoj poziciji se registruju po osnovu pokrića gubitaka iz ranijih ili tekućeg perioda, tekući ostvareni gubitak.

NerasporeĊeni višak prihoda (nepokriveni višak rashoda) se procjenjuje i priznaje u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti.

IV.VI. OBAVAZE IZ POSLOVANJA Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se raĉuni na kojima se registruje evidencija o obavezama Društva iz poslovnih odnosa sa rokom dospijeća do 12 mjeseci (kratkoroĉne obaveze) i preko 12 mjeseci (dugoroĉne obaveze). U ove obaveze spadaju obaveze za kredite (dugoroĉne i kratkoroĉne), obaveze prema dobavljaĉima, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada i drugih davanja zaposlenim, obaveze za avanse primljene od kupaca (nije izvršena isporuka), kao i ostale obaveze iz poslovanja. Obaveze po osnovu lizinga imaju tretman kratkoroĉnih ili dugoroĉnih obaveza kao naprijed. Lizing se u raĉunovodstvenoj evidenciji treba evidentirati shodno naĉinu kao u MRS koji tretira nabavku sredstava na lizing.

Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza, a smanjenja znaĉe isplatu ili otpis ovih obaveza. U napomenama uz finansijske iskaze uprava Društva treba da objavi strukturu i ostale relevantne informacije o obavezama iz poslovanja na poĉetku perioda, promet u izvještajnom periodu i konaĉno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.


Obaveze iz poslovanja se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja u nominalnom iznosu. Otpis obaveza u korist vanrednih prihoda se vrši nakon isteka roka zastarjelosti po strukturi obaveza ukoliko se sa sigurnošću utvrdi da je rok zastarjelosti nastupio.

IV.VII. OBAVEZE ZA POREZE Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se raĉuni na kojima se evidentiraju obaveze preduzeća po osnovu poreza na dodatu vrijednost, poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i ostalih isplata zaposlenima i ĉlanovima organa upravljanja, porezi na promete nepokretnosti, razne takse, carine, akcize, kao i sve ostale obaveze klijenta koje imaju fiskalni karakter bez obzira da li se plaćaju jedinicama lokalne uprave ili drţavnim organima i institucijama.

Stopa poreza na dodatu vrijednost iznosi 17%. Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza, po osnovu poreskih daţbina, a smanjenja znaĉe isplatu ili otpis ovih obaveza. U napomenama uz finansijske iskaze uprava Društva treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o obavezama za poreze na poĉetku perioda, promet u izvještajnom periodu i konaĉno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja. Obaveze za poreze i porez na dobit se procjenjuje u iznosu utvrdjenom na naĉin predviĊen Zakonom o porezu na dodatu vrijednost i drugim propisima kojima se tretiraju fiskalni prihodi.

IV.VIII. PRIHODI IZ REDOVNE AKTIVNOSTI

Na ovoj bilansnoj poziciji se obuhvataju računi na kojima se evidentiraju prihodi od izvršenih usluga redovne djelatnosti .

Prihod se priznaje onda kada je vjerovatno da će ekonomska korist povezane sa transakcijom priteći u Društvo i kad se iznos prihoda moţe pouzdano izmjeriti.Prihodi se evidentiraju po naĉelu fakturisane realizacije kada nema znaĉajnijih neizvjesnosti u naplati potraţivanja i kada ne postoji rizik po osnovu reklamacije. Kada postoji rizik od nenaplativosti potraţivanja zbog insolventnosti i eventualnog steĉajnog postupka, odnosno likvidacije kupaca, odnosno zbog reklamacije predmetnih isporuka zbog neodgovarajućih kvalitativnih osobina isporuka, otpis takvih potraţivanja se vrši kao ispravka potraţivanja za sumnjiva i sporna potraţivanja u okviru ostalih rashoda. U okviru rashoda se iskazuju i odobreni popusti na evidencionoj cijeni, rabati, kasa skonto i sliĉno.

U napomenama uz finansijske iskaze uprava naruĉioca revizije treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o ostvarenim prihodima u izvještajnom periodu.

Prihodi se procjenjuju i prezentiraju u bilansu uspjeha u neto nominalnom iznosu, odnosno u iznosu koji za preduzeće predstavlja prihod, tako da se iz iznosa prihoda iskljuĉuju iznosi koji ne pripadaju preduzeću kao porez na dodatu vrijednost.

IV.IX. OSTALI PRIHODI Ovu bilnasnu poziciju ĉine raĉuni o ostalim prihodima, odnosno dobici Društva ostvareni po osnovu prihoda od donacija i subvencija, dobici od prodaje osnovnih sredstava koja su bila u vlasništvu preduzeća, prihodi iz ranijih godina, viškovi utvrdjeni popisima, prihodi nastali kao smanjenje obaveza, kao i ostali nepomenuti prihodi.

U napomenama uz finansijske iskaze uprava Društva treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o ostvarenim ostalim poslovnim prihodima u izvještajnom periodu.

Ostali prihodi se procjenjuju i prezentiraju u bilansu uspjeha u nominalnom iznosu, odnosno u iznosu ostvarenih dobitaka.

IV.X. TROŠKOVI ZAPOSLENIH

Ovom bilansnom pozicijom obuhvataju se raĉuni o evidenciji troškova po osnovu zarada i naknada zarada, ostalih liĉnih rashoda, naknade i ostala davanja zaposlenima te porezi i doprinosi na liĉna primanja.

U napomenama uz finansijske iskaze uprava Društva treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o troškovima koji se odnose na zaposlene radnike u izvještajnom periodu. Troškovi zaposlenih se u bilansu uspjeha procjenjuju i prezentiraju po nominalnoj vrijednosti nastalih, odnosno obraĉunatih obaveza po osnovu zaposlenja.

IV.XI. AMORTIZACIJA Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvata se obraĉun amortizacije sredstava koja podlijeţu obaveznom godišnjem otpisu.


Amortizacija je godišnji odbitak koji omogućuje poreskom obvezniku da nadoknadi troškove ili dio osnovice odreĊene imovine tokom vijeka korištenja imovine koju poreski obveznik koristi u poslovanju i gubitak vrijednosti imovine zbog habanja i zastarjelosti.

Amortizacija za zemljišta, kao prirodna bogatstva se ne vrši. Za graĊevinske resurse i opremu se primjenjuje pravolinijska metoda amortizacije. Metoda je odabrana na osnovu vitalnosti pojedinih resursa u korisnom vijeku eksploatacije. Osnovica za amortizaciju resursa je cijena koštanja, umanjene za rezidualnu vrijednost sredstava. Rezidualna vrijednost se ne utvrĊuje za graĊevinske objekte . Trošak amortizacije se u bilansu uspjeha procjenjuje u obraĉunatom iznosu koji je baziran na osnovici za obraĉun amortizacije, vijeku trajanja sredstava koja se amortizuju, odnosno stopama za amortizaciju sredstava koja podlijeţu obavezi obraĉuna amortizacije. Ukoliko je preduzeće u izvještajnom periodu provodilo postupak ponovne procjene sredstava koja podlijeţu obavezi godišnjeg amortizovanja, te informacije obavezno treba objaviti. Amortizacija predstavlja sistematsku alokaciju nabavne vrijednosti-cijene koštanja sredstva koje se amortizuje tokom njegovog procijenjenog korisnog vijeka. Amortizaciju Društvo obraĉunava proporcionalnom-linearnom metodom, tokom procjenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava.

IV.XII. OSTALI POSLOVNI RASHODI

Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se raĉuni na kojima se registruju troškovi materijala, rezervnih dijelova, i ostalih materijala, troškovi goriva i energije, troškovi usluga, kao i svi rashodi koji nisu obuhvaćeni na ostalim pozicijama rashoda u bilansu uspjeha.

Ostali poslovni rashodi se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti nastalih troškova u poslovanju. U napomenama uz finansijske iskaze uprava Društva treba da objavi strukturu i iznose pojedinaĉnih i ukupnih

rashoda koji se prezentiraju na ovoj bilansnoj poziciji, kao i sve ostale bitne informacije koje se odnose na ovu bilansnu poziciju u bilansu uspjeha.

IV.XIII. NETO VIŠAK/MANJAK PRIHODA ZA OBRAČUNSKI PERIOD

Na ovoj poziciji bilansa uspjeha prezentira se konaĉan iznos finansijskog rezultata za odredjeni period koji se utvrdjuje najmanje jednom godišnje za period poslovne godine. Iznos na ovoj bilansnoj poziciji moţe imati karakter dobitka ili gubitka (višak prihoda u odnosu na rashode ili obrnuto) što zavisi od odnosa ostalih bilansnih pozicija bilansa uspjeha.

V. VERIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA „MB VELMA“DD

V.I. BILANS STANJA

U ovom dijelu Izvještaja prezentiram poslovne transakcije na raĉunima bilansa stanja u izvještajnoj godini. U prethodnom dijelu Izvještaja sam prezentirao raĉunovodstvene politike o realizaciji, procjeni, prezentaciji odnosno objavljivanju poslovnih transakcija u vezi bilansnih pozicija koje se odnose na raĉune stanja. U skladu sa primijenjenim raĉunovodstvenim politikama, svaka bilansna pozicija je prikazana strukturalno. Za svaku bilansnu poziciju pojedinaĉno je izdata ocjena o validnosti procjene i prezentacije u predmetnom bilansu stanja, na bazi rezultata dokaznog ispitivanja i izvedenih dokaza, a gdje ima ostupanja izmeĊu revizije i knigovodstvenog stanja, biće navedeno. Shodno prednjem, ocjena o validnosti procjene i prezentacije bilansnih pozicija moţe biti - potvrdjena kao ispravno procijenjena i prezentirana u bilansu stanja, izdata rezerva, odnosno nepotvrdjena ispravnost procjene i prezentacije konkretne bilansne pozicije uz prezentaciju razloga zbog kojih nije bilo moguće potvrditi validnost procjene i prezentacije konkretne bilansne poziicje. Ako nije moguće izdati ocjenu o validnosti procjene i prezentacije konkretne bilansne poziicje te se okolnosti prezentiraju u Izvještaju. U nastavku dajem prikaz stanja Društva za izvještajni period sa prezentiranom strukturom svake bilansne pozicije koja je prikazana u izvještajnom periodu.

V.I.I. NEKRETNINE, POSTORJENJA I OPREMA Društvo na kraju izvještajnog perioda raspolaţe materijalnim sredstvima: graĊevinskim objektima i opremom u koju su uraĉunata i vozila u neto iznosu od 1.143.712 KM. U toku izvještajnog perioda bilo je registrovanih ulaganja u kupovinu automobila Audi A6 u iznosu od 61.111 KM, kao i ulaganje u adaptaciju samoposlugu Brĉko Novo u iznosu od 22.798 KM, što ukupno iznosi 83.909 KM. U ovom periodu izvršena je prodaja osnovnog sredstva-automobila, nabavne vrijednosti 27.000 KM.

U 2015. godini knjiţena je amortizacija u iznosu od 5.943 KM. Obraĉun amortizacje vršen je po puno manjim procentima od zakonski propisanih stopa, tako da smo dobili i neto vrijednost imovine veću od zakonski predviĊene. Dobio sam dokument o Preispitivanju metoda obraĉuna amortizacije od strane Društva, koji mogu samo djelimiĉno uvaţiti. Po Pravilniku o primjeni Zakona poreza na dobit Brĉko distrikta BiH. U ĉlanu 25, stav 8. Navedenog Pravilnika


kaţe se: „Cijeli iznos dozvoljene godišnje amortizacije odbija se od osnovice imovine ĉak i u sluĉaju da poreski obveznik prijavi odbitak amortizacije manji od ukupno dozvoljenog iznosa amortizacije, a ukoliko poreski obveznik prijavi amortizaciju u većem iznosu od dozvoljenog godišnjeg iznosa, sav iznos prijavljen, zajedno sa viškom, odbija se od osnovice imovine. Ovakav obraĉun amortizacije nema negativnih posljedica u smislu manje plaćanja poreza na dobit Društva ili umanjeno plaćanje obaveza na ime PDV-a, tako da ću prihvatiti knjigovodstveni obraĉun ove pozicije. O obraĉunu amortizacije više ću objašnjenja dati u dijelu troškova amortizacije u nastavku izvještaja.

Neto imovina Društa na ovoj poziciji se povećala u odnosu na 2014. godinu za 59.685 KM.

2015 GODINA

2014 GODINA RAZLIKA

R/B P O Z I C I J E Napomena BRUTO ISPRAVKA NETO NETO NETO

1 GraĊevinski objekti 2153207 1126482 1026725 1007173 19552

2 Oprema sa vozilima 251068 134081 116987 76854 40133

UKUPNO 2404275 1260563 1143712 1084027 59685

Zbog svega naprijed navedenog, ne izraţavam rezervu, već samo skrećem paţnju.

V.I.II. ZALIHE Društvo u izvještajnom period nije imalo zaliha (robe, proizvoda…), tako nije imalo poslovnih transakcija vezanih za ove pozicije.

V.I.III. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI

Društvo je u toku izvještajne godine platni promet obavljalo preko raĉuna koje je imalo registrovane kod – NLB Razvojne banke, BBI banke, MF banke, UNI kredit banke i Komercijalne banke. Društvo je raspolagalo novĉanim sredstvima na raĉunima kod banka u iznosu od 32.072 KM, a novac u blagajni iznosio je 12 KM. Društvo je na kraju izvještajnog perioda imalo ukupno 32.084 KM gotovine u bankama i blagajni, što je za 28.415 KM vise novĉanih sredstava u odnosu na 2014. godinu.

Novĉana sredstva korištena su za plaćanje redovnih obaveza poslovanja, u relativno zadovoljavajućem obimu.

2015 GODINA

2014 GOD. RAZLIKA

R/B P O Z I C I J E Napomena BRUTO ISPRAVKA NETO NETO NETO

1 Novac u bankama 32072 0 32072 3563 28509

2 Novac u blagajni 12 0 12 106 -94

UKUPNO 32084 0 32084 3669 28415

Ova pozicija je pravilno procijenjena i knjiţena.

V.I.IV. POTRAŢIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŢIVANJA

R/B P O Z I C I J E Napomena 2015 god. 2014 god. 2015/2014 %

1 Kupci- povezana pravna lica 6495 19561 33

2 Kupci u zemlji 40785 40220 101

3 Druga kratkoroĉna potraţivanja 67 67 100

UKUPNA KRATKOROĈNA POTRAŢIVANJA 47347 59848 79

Iz priloţene tabele je vidljivo da je Društvo smanjilo svoja ukupna potraţivanja zahvaljući smanjenju potraţivanja od povezanih pravnih lica.



V.I.V. KAPITAL

Ukupan kapital Društva iskazan je na AOP 101 u Bilansu stanja na dan 31.decembra 2015. a sastoji se od: akcijskog kapitala koji istovremeno predstavlja osnovni temeljni kapital upisan u sudski registar, nerasporeĊene dobiti izvještajne godine i gubitka do visine kapitala. Promjene na kapitalu koje su evidentirane u glavnoj knjizi i bilansu stanja date su u Izvještaju o promjenama u kapitalu. Struktura kapitala data je u slijedećoj tabeli:

R/B P O Z I C I J E Napomena 2015. god. 2014.god.

KAPITAL I REZERVE 975169 973436

1 Akcijski kapital 1348300 1348300

2 Drţavni kapital


4 Ostale rezerve

5 NerasporeĊeni dobitak tekuće godine 1733 4255

6 NerasporeĊena dobit predhodnih godina

7 NerasporeĊeni gubitak tekuće godine

8 NerasporeĊeni gubitak predhodnih godina

374864 379119

Osnovni ili temeljni kapital je akcijski kapital upisan u sudski registar Osnovnog suda Brĉko distrikta. Rješenjem

tog suda, po sudiji pojedincu Dobrinki Milivojević, broj: 096-0-Reg-13-000932 od 18.11.2013. izvršen je upis povećanja kapitala sa 842.280 KM na 1.348.300 KM, odnosno izvršeno je povećanje broja dionica sa 84228 na 134830 obiĉnih dionica nominalne vrijednosti 10 KM po jednoj dionici. Povećanje kapitala proizašlo je iz ispunjenja ugovorenih investicionih obaveza po ugovoru o privatizaciji, dakle iz obaveza prema ulagaĉu koje su se mogle konvertovati u kapital.Osnov za upis je Rješenje Komisije za hartije od vrijednosti Brĉko distrikt BiH broj: UP-1-13-15.04-14/13 od 04. 11.2013.godine.

Gubitak do visine kapitala kao kapitalna pozicija iskazan je na AOP 122 bilansa stanja na dan 31.decembra 2015.godine.U pregledu koji slijedi daju se promjene na ovoj poziciji posljednjih pet godina.

R/B P O Z I C I J E 2015. 2014. 2013 2012. 2011.

1 Gubitak ranijih godina 374864 379119 321190 192603 94634

2 Gubitak tekuće godine 0 0 57929 128587 97969

3 GUBITAK DO VISINE KAPITALA 374864 379119 379119 321190 192603


V.I.VI. DUGOROĈNE OBAVEZE Društvo je 27.02.2015. godine podiglo dugoroĉni kredit kod NLB Razvojne banke u iznosu od 50.000 KM. Stanje kredita sa 31.12.2015. godine iznosilo je 42.654 KM. Konstatujem da je Društvo pravilno procjenilo i vrednovalo ovu poziciju.


V.I.VII. KRATKOROĈNE OBAVEZE Struktura kratkoroĉnih obaveza je sledeća:

R/B P O Z I C I J E Napomena 2015. god. 2014.god. 2015/2014 %

KRATKOROĆNE OBAVEZE 205320 174108 118

1 Kratkoroĉni krediti 29994

2 Tekući dio dugoroĉnih kredita

3 Ostale kratkoroĉne finansijske obaveze 49702 49702 100

4 Obaveze za zarade i naknade zarada 1277 1277 100

5 Ostali dobavljaĉi 118327 117938 100

6 Ostale obaveze iz poslovanja 4319 4326 100

7 Obaveze za PDV 1701 865 197

8 Kratkoroĉna rezervisanja

U ukupnoj strukturi kratkoroĉnih obaveza dominiraju obaveze prema dobavljaĉima, a od toga “MB Radić”-u iznos od 116.006 KM. Kako se radi o većinskom akcionaru Društva, potrebno je da se taj iznos i knjiţi na obaveze dobavljaĉi-povezana pravna lica. Od ostalih većih kratkoroĉnih obaveza su obaveze za kredite i ostale kratkoroĉne finansijske obaveze. Društvo je uzelo over draft kod MF banke, sa stanjem na 31.12.2015. godina u iznosu od 29.994 KM. Ostale kratkoroĉne finansijske obaveze odnose se na pozajmicu od “MB Radić” (većinski vlasnik), koja je uzeta u predhodnom period, sa saldom od 49.702 KM. Svoje ostale obaveze društvo je redovno servisiralo, poĉevši od obaveza prema porezima, doprinosima, platama zaposlenih, kao i prema ostalim dobavljaĉima. Kratkoroĉne obaveze su se povećale u izvještajnoj godini u odnosu na predhodnu godinu u iznosu od 31.212 KM ili za 18%. Ovo povećanje se odnosi u prvom redu na korištenje odobrenog over drafta. Konstatujem da je Društvo pravilno procijenilo i vrednovalo ovu poziciju, uz primjedbu vezanu za “MB Radić” (povezano pravno lice).

V.II. BILANS USPJEHA

Transakcije realizovane u izvještajnom periodu koje se registruju na raĉunima prihoda i rashoda u ovom dijelu Izvještaja prezentiram shodno bilansnim šemama na kojima se prezentiraju raĉuni uspjeha. Raĉune prihoda i rashoda prezentiram u skladnosti sa raĉunovodstvenim politikama o realizaciji, procjeni, prezentaciji, odnosno objavljivanju poslovnih transakcija u vezi bilansnih pozicija koje se odnose na raĉune uspjeha. Svaka bilansna pozicija je prezentirana strukturalno, shodno grupisanju srodnih transakcija i podaci su prezentirani adekvatno naprijed pomenutoj strukuturi. Shodno prednjem, ocjena o validnosti procjene i prezentacije bilansnih pozicija moţe biti - potvrdjena kao ispravno procijenjena i prezentirana u bilansu stanja, izdata rezerva, odnosno nepotvrdjena ispravnost procjene i prezentacije konkretne bilansne pozicije uz prezentaciju razloga zbog kojih nije bilo moguće potvrditi validnost procjene i prezentacije konkretne bilansne poziicje. Ako nije moguće izdati ocjenu o validnosti procjene i prezentacije konkretne bilansne pozicije, te se okolnosti prezentiraju u Izvještaju. U nastavku dajem prikaz bilansa uspjeha Društva strukturalno za izvještajni period, kao ocjena o validnosti

procjene i prezentacije bilansnih pozicija.

V.II.I. PRIHODI

Prihodi koje je Društvo ostvarilo u izvještajnom periodu su sledeći:


POSLOVNI PRIHODI 118130 156147 76

1 Prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga 6893 5128 134

2 Prihodi od premija,subvenicija i dotacija

3 Drugi poslovni prihodi 111237 151019 74

OSTALI PRIHODI 2975 1 297500

4 Finansijski prihodi 1 0

5 Drugi prihodi

6 Drugi dobici i sliĉno 2975

UKUPNI PRIHODI 121105 156148 78


Od ukupnih prihoda, prihodi od zakupnina iznose 104.574 KM ili 86% ukupnih prihoda. Iz priloţene tabele vidljivo je da je došlo do velikog pada ukupnih prihoda ( za 38.017 KM ili 22%) u prvom redu zbog pada prihoda od zakupnina. Prihodi od renta kar vozila su iznosili samo 1.709 KM i neophodno je nastojati ove prihode povećati u narednim periodima. Ovo iznosim u svijetlu priznatog ulaznog PDV za nabavljeno vozilo (Audi A 6), koje sluţi za iznajmljivanje (renta kar). Ostali prihodi su u malim iznosima i imaju mali uticaj na ukupne prihode. Konstatujem da je Društvo pravilno procjenilo i vrednovalo ovu poziciju.

V.II.II RASHODI

Rashode koje je Društvo ostvarilo u izvještajnom periodu su sledeći:


POSLOVNI RASHODI 106841 150046 71

1 Nabavna vrijednost prodate robe i tr.materijala 13935 15179 92

2 Troškovi zaposlenih i ostali liĉni rashodi 45771 59038 78

3 Amortizacija 5943 29896 20

4 Ostali poslovni rashodi 41192 45933 90

OSTALI RASHODI 12531 1847 678

5 Finansijski rashodi 3750 1847 203

6 Drugi rashodi

7 Drugi gubici i sliĉno 8781

UKUPNI RASHODI 119372 151893 79 Iz priloţene tabele vidljivo je da je došlo do pada i ukupnih rashoda u 2015. godinu u odnosu na 2014. godinu srazmjerno padu prihoda.

U nastavku Izvještaja obrazloţit ću znaĉajnije rashode i dati ocjena o validnosti procjene i prezentacije ovih bilansnih pozicija.

V.II.III. TROŠKOVI ZAPOSLENIH Ukupni troškovi zaposlenih iznosili su 45.771 KM. U izvještajnom periodu bilo je zapoleno 5 radnika, što je za jednog radnika manje u odnosu na predhodni period. Zbog toga je došlo i do smanjenja troškova na ovoj poziciji. Troškovi zaposlenih su pravilno obraĉunati, a svi obrasci (MIP) su predate na vrijeme. Konstatujem da je Društvo pravilno procijenilo i vrednovalo ovu poziciju.

V.II.IV. TROŠKOVI AMORTIZACIJE

Ukupni troškovi amortizacije se sastoje od amortizacije materijalne imovine, jer Društvo ne raspolaţe nemateri-jalnom imovinom. Amortizaciju u izvještajnom periodu Društvo je obraĉunalo u ukupnom iznosu od 5.943 KM, što je za 23.953 KM manje ili samo 20% obraĉunate amortizacije u odnosu na 2014. godini. Ovako mali iznosi nisu dovoljni da Društvo na osnovu ovih godišnjih odbitaka omogući nadoknadu troškova ili dio osnovice odreĊene imovine tokom vijeka korištenja imovine koju koristi u poslovanju i gubitak vrijednosti imovine zbog habanja i zastarjelosti. U odnosu na predhodnu godinu, Društvo je uloţilo u stalna sredstva iznos od 83.909 KM, a od toga iznosa 61.111 na ime kupovine automobila Audi A 6, koji sluţi za iznajmljivanje (renta kar), gdje je predviĊena amortizacija od 30%.

Društvo je dostavilo dokument o Preispitivanju metode obraĉuna amortizacije, gdje oĉekuje pad prihoda i da taj pad prihoda podrazumjeva iskorištenost kapaciteta opreme od 10%, te se i predlaţe i obraĉunava amortizacije u umanjenom iznosu. Ovakav obraĉun amortizacije ima uticaja na bilans uspjeha, a preko njega i na bilans stanja i promjene u kapitalu.

Umanjeni procenti obraĉuna amortizacije nemaju negativnih posledica u smislu manje plaćanja poreza na dobit Društva ili umanjeno plaćanje obaveza na ime PDV-a, tako da ću prihvatiti knjigovodstveni obraĉun ove pozicije.

Zbog gore navedenog, ne izraţavam rezvervu, već skrećem paţnju.


V.II.V. OSTALI TROŠKOVI

Na ovoj poziciji su obuhvaćeni troškovi Društva iz izvještajne godine koji nisu obuhvaćeni na drugim bilansnim pozicijama u bilansu uspjeha, po strukturi i u iznosima. Ukupni utvrĊeni ostali troškovi iznosili su 67.658 KM. Ovi troškovi su uglavnom standardni troškovi. Od znaĉajnijih troškova treba napomenuti: troškovi goriva i elektriĉne energije 8.464 KM, troškovi kancelarijskog i ostalog materijala 5.470 KM, troškovi PTT usluga 10.844 KM, raĉunovodstvene I advokatske usluge 14.003 KM I drugi troškovi. Napominjem da su troškovi goriva za renta kar vozilo 908 KM, dok su prihodi po osnovu iznajmljivanja tog vozila 1.709 KM. Konstatujem da je Društvo pravilno procijenilo i vrednovalo ovu poziciju.

V.II.VI. NETO FINANSIJSKI TROŠKOVI I PRIHODI Rashodi po osnovu kamata, naknada za over draft I sliĉno iznosili su 3.750 KM, dok nije bilo finansijskih prihoda. Konstatujem da je Društvo pravilno procijenilo i vrednovalo ovu poziciju.

V.II.VII. FINANSIJSKI REZULTAT POSLOVANJA


1 UKUPNI PRIHODI 121105 156148 78

2 UKUPNI RASHODI 119372 151893 79

3 DOBIT PRIJE POREZA 1733 4255 41

4 POREZ NA DOBIT

NETO DOBIT 1733 4255 41

Društvo je u izvještajnom periodu ostvario ukupne prihode u iznosu od 121.105 KM a ukupni rashodi su iznosili 119.372 KM, što predstavlja dobit od 1.733 KM. Dobit je u izvještajnom periodu u odnosu na predhodnu godinu manja za 2.522 KM što iznosila 41% dobiti iz predhodnog perioda.

Ranije sam iznio konstataciju da obraĉun amortizacije ima uticaja na dobit, tako da neću to ponovo isticati. Konstatujem da je Društvo pravilno procjenilo i vrednovalo ovu poziciju, ali zbog gore navedenog samo skrećem

paţnju.

VI.I. Sporovi pred sudskim organima u toku

Na osnovu realizovanih procedura u ovoj reviziji, na osnovu izvedenih dokaza ukljuĉujući i izjave rukovodstva Društva na kraju izvještajnog perioda, odnosno do momenta izdavanja ovog Izvještaja se ne pojavljuje kao strana u sudskim sporovima, koji se vode pred sudovima u zemlji i inostranstvu, odnosno Društvo nema neriješenih sudskih sporova u kojima je Društvo u sporu kao tuţilac niti onih koji su pokrenuti pred sudskim organima protiv – kao tuţena strana, koji bi mogli znaĉajnije uticati na poslovanje Društva.

Prednji zakljuĉak sam izveo na osnovu raspoloţive i u raĉunovodstvu registrovane dokumentacije do dana bilansa stanja (31.12.2015. godine) kao i na bazi datih izjava Uprave u vezi sa neriješenim sudskim sporovima.


VI.II. DogaĎaji nakon bilansa stanja 31.12.2015. godine i načelo stalnosti poslovanja Društva

U periodu od sastavljanja bilansa stanja - 31.12.2015. godine do dana sastavljanja ovog Izvještaja u poslovanju Društva nije bilo materijalno znaĉajnih dogaĊaja koji bi bitnije uticali na poslovanje i finansijsku poziciju Društva u narednom periodu.

Na osnovu zakljuĉaka iznijetih naprijed, cijenim da moţemo dati konaĉnu ocjenu sa aspekta procjene mogućnosti nastavka poslovanja Društva na dugi rok – Društvo ima mogućnosti nastavka poslovanja u kontinuitetu na dugi rok.

Documents

DD “MB VELMA” BRĈKO DISTRIKT BiH · II.II. Opšti podaci o revidiranom društvu 10 ... davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; postupanje u skladu s vaţećim raĉunovodstvenim