DIPLOMADO PARA LA CERTIFICACIONclubvirtual.gvaweb.com/admin/curricula/material/Cert Cont 1ra.pdf · nace obligacion de aplicar nic´s historia . 6 historia 31 de mayo de 2004 transferencia

1

DIPLOMADO PARA LA CERTIFICACION

MODULO DE CONTABILIDAD

EXPOSITOR

L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. [email protected]

ABRIL 2012

2

www.gvamundial.com.mx

NIF´s

NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA

(NIF´s)

3


HISTORIA

25 DE MAYO DE 1907

PRIMER TITULO DE CONTADOR PUBLICO

FERNANDO DIEZ BARROZO

4


1923 INSTITUTO DE CONTADORES PUBLICOS TITULADOS DE MEXICO

1950 REPRESENTACIONES DE LA PROFESION ANTE LA SEP, SE CREA EL I.M.C.P. (ANTES SE HABIAN CREADO INSTITUTOS EN EL INTERIOR)

1970 SEPARACION, SURGE LA ASOCIACION DE CONTADORES PUBLICOS DE MEXICO

1974 SE CREA LA COMISION DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

HISTORIA

5


1970 EMISION DE BOLETINES 1970 (IFAC) FEDERACION INTERNACIONAL

DE CONTADORES PUBLICOS CONFORMADA POR 12 PAISES

(MEXICO, USA, INGLATERRA, AUSTRALIA, JAPON, FRANCIA, ETC.)

NACE OBLIGACION DE APLICAR NIC´s

HISTORIA

6


HISTORIA 31 DE MAYO DE 2004

TRANSFERENCIA A CINIF

JUNIO 2004 INICIA INVESTIGACION

1o ETAPA POSTULADOS BÁSICOS ENERO 2006 NIF A – 1 A NIF A – 8 Y

NIF B – 1

7


PROMULGADAS PARA ENTRAR EN VIGOR EN 2007

NIF – B – 3 ESTADO DE RESULTADOS NIF – B – 13 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NIF – C – 13 PARTES RELACIONADAS NIF – D – 6 CAPITALIZACION DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

HISTORIA

8


PROMULGADAS PARA ENTRAR EN VIGOR EN 2008

NIF – B – 2 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIF – B – 10 EFECTOS DE LA INFLACION NIF – B – 15 CONVERSION DE MONEDA EXTRANJERA NIF – D – 3 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS NIF – D – 4 IMPUESTOS A LA UTILIDAD

HISTORIA

9


HISTORIA Esta normatividad fue aprobada por unanimidad por los miembros del Consejo Emisor del CINIF para su emisión en diciembre de 2008 y entrada en vigor para ejercicios que se inicien a partir del

1º de enero de 2009.

NIF B-7 Adquisiciones de negocios NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes NIF C-8 Activos intangibles NIF D-8 Pagos basados en acciones

10


FUTURO

11


MAYO DE 2002 SE CREA EL CINIF, ORGANISMO INDEPENDIENTE Y CON PATRIMONIO PROPIO

DESDE EL 1 DE JUNIO DE 2004 EL CINIF ES EL

ORGANISMO FACULTADO PARA EMITIR NORMAS CONTABLES

EL IMCP TRANSFIRIÓ AL CINIF LA NORMATIVIDAD

APLICABLE DE LOS PCGA

EL CINIF REVISO Y ACTUALIZO LOS BOLETINES DE LA SERIE A DE LOS PCGA, Y LOS ADAPTÓ AL ENTORNO

ACTUAL DE NEGOCIOS. DANDO COMO RESULTADO LA: NIF SERIE A

CINIF – NIF´s

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A partir de mayo 2002 Asociación de Bancos de México Asociación Mexicana de Intermediarios Bursátiles Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración Bolsa Mexicana de Valores Comisión Nacional Bancaria y de Valores

CINIF Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Consejo Coordinador Empresarial Instituto Mexicano de Contadores Públicos Secretaría de la Función Pública Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Asociados a partir de 2004 Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros Consejo Mexicano de Hombres de Negocios

MIEMBROS DEL CINIF

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CINIF

•  El CINIF hace público su compromiso de lograr una convergencia con las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF) antes de finales de 2011.

•  Desde el 1° de junio de 2004, en que el CINIF asumió la responsabilidad sobre la emisión de las NIF, fijó como objetivo que la normatividad mexicana convergiera con las NIIF. Para ello, reformuló el Marco Conceptual (MC) de las NIF y ha emitido hasta la fecha diez nuevas normas, tiene otras por emitir próximamente y 4 más se encuentran en periodo de auscultación, las cuales estima emitir en 2008 para que entren en vigor a partir del 01de enero de 09.

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CINIF

•  Atento a las tendencias internacionales de la información financiera el CINIF ha considerado conveniente solicitar a la Comisión Europea el estatus de “equivalencia, el cual permitiría que una entidad que aplique las NIF para preparar su información financiera, pueda presentar dicha información al cotizar en los mercados europeos de valores, sin necesidad de hacer una conciliación con las NIIF.

•  Para obtener el estatus de equivalencia por parte de la Comisión Europea, el CINIF ha revisado el programa de trabajo que está realizando desde 2004 y considera que logrará que las NIF lleguen a convergir con las NIIF a mediados de 2011. Para ello, el CINIF cuenta con los recursos intelectuales necesarios, un plan de trabajo detallado de las normas que deben revisarse y reformularse en cada uno de los años siguientes y un plan para la obtención de los recursos económicos requeridos.

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CINIF •  El programa de trabajo contempla emitir de cinco a seis nuevas normas por año,

con lo cual se cubrirían la mayoría de los temas importantes de información financiera. Las normas recientemente sometidas a auscultación cubren diversos temas relacionados con inversiones permanentes, adquisiciones de negocios, consolidación y acuerdos con inversiones conjuntas. Otros temas importantes para 2008 son activos intangibles, capital contable y reconocimiento de ingresos. En 2009 se tiene contemplado reformular la normatividad sobre instrumentos financieros, en atención a la tendencia mostrada por los nuevos documentos emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (conocido como IASB por sus siglas en inglés). Habiendo efectuado un cuidadoso análisis de las dificultades que tendrá el programa de trabajo, el CINIF considera que lograr el objetivo de llegar a la convergencia de NIF con NIIF en el 2011 será alcanzable.

•  Felipe Perez Cervantes •  Presidente del Consejo Emisor •  México D.F. •  25 de junio de 2008

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AUTORREGULACION DESDE UN PRINCIPIO TRADUCIDA AL:

CODIGO DE ETICA PROFESIONAL

HISTORIA

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COMO CONSECUENCIA DE LA ADECUACIÓN Y EMISIÓN DE LAS NIF SERIE A SE HIZO NECESARIO ADECUAR EL BOLETÍN B-1 Y DEROGAR EL BOLETÍN B-2 DE PCGA, ASÍ COMO ARMONIZAR LOS DEMÁS BOLETINES DE LA SERIE B, DANDO COMO RESULTADO LAS NIF SERIE B LO QUE ERAN LOS BOLETINES SERIES C, D Y E, NO SUFRIERON MODIFICACIONES, Y POR LO TANTO TAL CUAL PASAN A SER LAS NIF SERIES C, D Y E RESPECTIVAMENTE

CINIF – NIF´s

18


LAS CIRCULARES DE PCGA, TAMBIÉN PASAN A FORMAR PARTE DE LAS NIF´s A PARTIR DEL 1º DE ENERO DE 06 SE ABANDONA EL TÉRMINO PCGA DESDE EL 1º DE ENERO DE 06 A LAS NORMAS CONTABLES SE LES DENOMINA:

CINIF – NIF´s

19


POSTULADOS BASICOS

CINIF – NIF´s

20


LAS NIF´S SE CONFORMAN DE: - LAS NIF Y SUS INTERPRETACIONES APROBADAS Y

EMITIDAS - LOS BOLETINES NO MODIFICADOS - LAS NIC SUPLETORIAS

(NIF A-1 PÁRRAFO 8)

NIF´s

21


INTERPRETACIONES A NIF El CINIF,, como parte de su actividad emite Interpretaciones a las Normas de Información

Financiera (INIF), que tienen por objeto:

a) aclarar o ampliar temas ya contemplados dentro de alguna NIF; o

b) proporcionar guías sobre nuevos problemas detectados en la información financiera que no estén tratados específicamente en las NIF, o bien sobre aquellos problemas en los que se hayan desarrollado, o se desarrollen tratamientos poco satisfactorios o contradictorios.

El CINIF da a conocer la emisión de las siguientes INIF, las cuales corresponden a las descritas en el inciso a) antes mencionado, por lo que no se auscultan:

INIF 10, “Designación de instrumentos financieros como cobertura de una posición neta”

INIF 11, “Reciclaje de la utilidad integral reconocida, cuando se suspende la contabilidad de cobertura de flujos de efectivo”

INIF 12, “Instrumentos financieros derivados contratados por distribuidores de gas en beneficio de sus clientes”

INIF 13, “Reconocimiento del ajuste de la posición primaria cubierta al suspender la contabilidad de cobertura de valor razonable”

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INIF

México, D. F., 19 de diciembre de 2008 INIF 14, “Contratos de construcción, venta

y prestación de servicios relacionados con bienes inmuebles” México, D.F., 27 de noviembre de 2008 INIF 15, “Estados financieros cuya moneda

de informe es igual a la de registro, pero diferente a la funcional”.

23


ORGANIGRAMA El funcionamiento y operación del CINIF, se rige por la siguiente estructura

organizacional:

.

24


NIF A-1 Estructura de las Normas de Información Financiera

Su objetivo es definir la estructura

de las normas y clasificación de éstas, así como proporcionar un amplio panorama de la Serie NIF A, Marco Conceptual

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Contabilidad

Es una técnica que se utiliza para el registro de las operac iones que a fec tan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera. Las operaciones que afectan económicamente a una entidad incluyen las transacciones, transformaciones internas y otros eventos.

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Concepto y clasificación de las NIF

Las NIF regulan la información contenida en los estados financieros y sus notas, en un lugar y fecha determinados, que son aceptados de manera amplia y generalizada por todos los usuarios de la información financiera.

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REFERENCIAS Marco Conceptual

NIF A-1 NIF A-2 NIF A-3 NIF A-4 NIF A-5 NIF A-6 NIF A-7 NIF A-8 BC

NIF Particulares

NIF B-1 NIF B-2 NIF B-3 NIF B-3 RES.INT NIF B-4 CC B-4 NIF B-5 NIF B-7 NIF B-8 NIF B-9 NIF B-10 NIF B-13 B-14 NIF B-15 NIF B-16

INIF – InterpretacionesF

NIF Particulares

NIF C-1 C-2

C-3 NIF C-4 NIF C-5 NIF C-6 NIF C-7 NIF C-8 C-9 C-10 C-11 C-12 NIF C-13 NIF C-15 NIF C-18

NIF Particulares

NIF D-3 NIF D-4 D-5 NIF D-6 D-7 NIF D-8 E-1 NIF E-2

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NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

A PARTIR DE OCTUBRE 2005 EL CINIF PUBLICA, A TRAVÉS DE UN LIBRO, EL CONJUNTO DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, CON VIGENCIA A PARTIR DEl 1º DE ENERO DE 06, LAS QUE SE INTEGRARON INCIALMENTE POR:

•  SERIE DENOMINACIÓN •  NIF A MARCO CONCEPTUAL •  NIF B NORMAS APLICABLES A LOS ESTADOS •  FINANCIEROS EN SU CONJUNTO •  NIF C NORMAS APLICABLES A CONCEPTOS

ESPECÍFICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS •  NIF D NORMAS APLICABLES A PROBLEMAS DE •  DETERMINACIÓN DE RESULTADOS •  NIF E NORMAS APLICABLES A ACTIVIDADES

ESPECIALIZADAS DE DISTINTOS SECTORES

•  C I R C U L A R E S

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Serie A “Marco Conceptual”

NIF A-1 Estructura de las Normas de Información Financiera NIF A-2 Postulados Básicos NIF A-3 Necesidades de los Usuarios y Objetivos de los

Estados Financieros NIF A-4 Características cualitativas de los Estados

Financieros NIF A-5 Elementos Básicos de los Estados Financieros NIF A-6 Reconocimiento y Valuación NIF A-7 Presentación y Revelación NIF A-8 Supletoriedad. MC Marco Conceptual

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Serie B “Normas Aplicables a los Estados

Financieros en su conjunto” NIF B-1 Cambios Contables y Correcciones de Errores NIF B-2 Estado de flujos de efectivo NIF B-3 Estado de resultados NIF B-3 Estado de resultado integral NIF B-4 Estado de cambios en el capital contable B-4 Utilidad integral NIF B-5 Información financiera por segmentos NIF B-7 Adquisiciones de negocios NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados NIF B-9 Información financiera a fechas intermedias NIF B-10 Efectos de la inflación NIF B-13 Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros B-14 Utilidad por acción NIF B-15 Conversión de monedas extranjeras NIF B-16 Estados financieros de entidades con propósitos no

lucrativos

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Serie C “Normas Aplicables a conceptos específicos

de los Estados Financieros”

NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo C-2 Instrumentos financieros C-2 Documento de Adecuaciones al Boletín C-2 C-3 Cuentas por cobrar NIF C-4 Inventarios NIF C-5 Pagos anticipados NIF C-6 Propiedades, planta y equipo NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes NIF C-8 Activos intangibles C-9 Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y

compromisos C-10 Instrumentos financieros derivados y operaciones de

cobertura

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Serie C “Normas Aplicables a conceptos específicos

de los Estados Financieros”

C-11 Capital contable C-12 Instrumentos financieros con características de pasivo, de

capital o ambos NIF C-13 Partes relacionadas C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su

disposición NIF C-18 Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta

y equipo

33


Serie D “Normas aplicables a Problemas Especiales

de determinación de Resultados”

NIF D-3 Obligaciones Laborales NIF D-4 Tratamiento contable del ISR y de

la PTU D-5 Arrendamientos NIF D-6 Capitalización del resultado integral

de financiamiento D-7 Contratos de construcción y de fabricación de ciertos bienes de capital

NIF D-8 Pagos basados en acciones

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Serie E “Normas Aplicables a las Actividades Especializadas de distintos sectores”

E-1 Agricultura

NIF E-2 Donativos recibidos u otorgados

por entidades con propósitos no lucrativos

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Circulares emitidas por la CPC

38 Adquisición temporal de acciones propias 40 Tratamiento contable de los gastos de registro y colocación

de acciones 44 Tratamiento contable de las Unidades de Inversión (UDIS) ‏ 55 Aplicación supletoria de la NIC 40 57 Revelación suficiente derivada de la Ley de Concursos

Mercantiles

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Interpretaciones a las Normas de Información Financiera

INIF 3 Aplicación inicial de las NIF INIF 8 Efectos del Impuesto Empresarial a Tasa Única (Vigente a partir de ejercicios terminados el 1º-10-2007) Hasta la 19 ONIF 1 Presentación o revelación de la utilidad o pérdida de

operación. ONIF 2 Recopilación de normas de presentación y de

revelación sobre instrumentos financieros.

37


Disposiciones con vigencia a partir del 1º Enero de 2008

NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

NIF B-10 Efectos de la Inflación NIF D-3 Beneficios a Empleados NIF D-4 Impuestos a la Utilidad

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Disposiciones con vigencia a partir del 1º Enero de 2008

INTERPRETACIONES A LA NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

INIF 5 Reconocimiento de la contraprestación adicional

pactada al inicio de un instrumento financiero derivado para ajustarlo a su valor real

INIF 6 Oportunidad en la designación formal de la cobertura INIF 7 Aplicación de la utilidad o pérdida integral generada

por una cobertura de flujo de efectivo sobre una transacción pronosticada de compra de un activo no financiero

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Postulados básicos

Los postulados básicos son fundamentos que configuran el sistema de información contable y rigen el ambiente bajo el cual debe operar.

Por lo tanto, tienen influencia en todas las fases

que comprenden dicho sistema contable; esto es, i n c i d e n e n l a i d e n t i f i c a c i ó n , a n á l i s i s , interpretación, captación, procesamiento y, finalmente, en el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y de otros eventos, que lleva a cabo o que afectan económicamente a una entidad.

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Postulados básicos

1. Sustancia Económica 2. Entidad Económica 3. Negocio en Marcha 4. Devengación contable 5. Asociación de costos y gastos con ingresos 6. Valuación 7. Dualidad Económica 8. Consistencia

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1. Sustancia Económica

La sus tanc ia económica debe prevalecer en la delimitación y operación del sistema de información c o n t a b l e , a s í c o m o e n e l reconocimiento contable de las transacciones, trasformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente a una entidad.

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2. Entidad Económica

La entidad económica es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros (conjunto integrado de actividades económicas y recursos ) , conduc idos y administrados por un único centro de control que toma decisiones encaminadas al cumplimiento de los fines específicos para los que fue creada; la personalidad de la entidad económica es independiente al de sus accionistas, propietarios o patrocinadores.

(atributos: nombre, estado civil, domicilio, patrimonio y nacionalidad) (Dualidad)

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3. Negocio en Marcha

La entidad económica se presume en existencia permanente, dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en contrario, por lo que las cifras en el sistema de información c o n t a b l e r e p r e s e n t a n v a l o r e s sistemáticamente obtenidos, con base en las NIF. En tanto prevalezcan dichas condiciones, no deben determinarse valores estimados provenientes de la disposición o liquidación del conjunto de los activos netos de la entidad.

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4. Devengación contable

L o s e f e c t o s d e r i v a d o s d e l a s transacciones que lleva a cabo una entidad económica con otras entidades, de las transformaciones internas y de otros eventos, que la han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en e l que ocurren , independientemente de la fecha en que se consideren realizados para fines contables. (realización)

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5. Asociación de costos y gastos con ingresos

Los costos y gastos de una entidad

deben identificarse con el ingreso que generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen.

(C-8)

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6. Valuación

Los efectos financieros derivados de las t ransacciones, t ransformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos del elemento a ser valuado, con el fin de captar el valor económico más objetivo de los activos netos.

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7. Dualidad Económica

La estructura financiera de una

entidad económica está constituida por los recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas.

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8. Consistencia

Ante la existencia de operaciones similares en una entidad, debe c o r r e s p o n d e r u n m i s m o tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.

(B-1 correcciones)

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ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

•  Balance General •  Estado de resultados (NIF-B3) •  Estado de variaciones en el capital contable •  Estado de flujos de efectivo (Estado de cambios

en la Situación Financiera) (NIF B-2) Documentos que se complementan con notas

(NIF A- 3 PARRAFO 42)

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Los elementos básicos de los estados financieros (1 de 2)‏

a) Los activos, los pasivos y el capital contable de las entidades lucrativas, y los activos, los pasivos y el patrimonio contable, de las entidades con propósitos no lucrativos. Dichos elementos se presentan en el balance general;

b) Los ingresos, costos, gastos y la utilidad o

pérdida neta, los cuales se presentan en el estado de resultados de las entidades lucrativas, y los ingresos, costos, gastos y el cambio neto en el patrimonio, los cuales se presentan en el estado de actividades de las entidades con propósitos no lucrativos;

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Los elementos básicos de los estados financieros

c) Los movimientos de propietarios, la creación de reservas y la utilidad o pérdida integral, los cuales se presentan en el estado de variaciones en el capital contable de las entidades lucrativas; y

d) El origen y la aplicación de recursos, los

cuales se presentan en el estado de flujo de efectivo o, en su caso, en el estado de cambios en la situación financiera, tanto por las entidades lucrativas como por las que tienen propósitos no lucrativos.

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Notas a los estados financieros

Son parte integrante de los estados financieros y tienen

como objeto complementarlos con información relevante.

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DEZA, S.A. DE C.V. ESTADO DE POSICION FINANCIERA

$ 105,965,593 $ 118,091,473

23,752 20,881 OTROS ACTIVOS, neto

611,757 2,098,485 MAQUINARIA Y EQUIPOS (Nota 6)‏

105,330,084 115,972,107

91,604 134,742 Pagos anticipados

11,118,943 9,301,701 Inventarios (Nota 5)‏

15,118,798 23,276,778 Cuentas por cobrar (Nota 4)‏

78,627,306 82,094,321 Inversiones temporales

$ 373,433 $ 1,164,565 Efectivo

CIRCULANTE:

2010 2011

54


PASIVO

27,915,086 28,452,007

- - CONTINGENTE (Nota 9)‏

1,500,422 718,538 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDOS ( Nota 8-a)‏

26,414,664 27,733,469

8,226,641 8,655,219 Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar

3,274,810 Impuesto sobre la renta por pagar

$ 14,913,213 $ 19,078,250 Cuentas por pagar (Nota 7)‏

A CORTO PLAZO:

P A S I V O

55


CAPITAL CONTABLE

$ 105,965,593 $ 118,091,473

78,050,507 89,639,466

54,630,791 61,918,974 Del ejercicio

21,819,134 26,119,910 De ejercicios anteriores

471,503 471,503 Reserva legal

UTILIDADES ACUMULADAS (Nota 11):

)1,228,433(‏ )1,228,433(‏

EFECTO ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO (Nota 2-j)‏

2,357,512 2,357,512 CAPITAL SOCIAL (Nota 10)‏

CAPITAL CONTABLE

56


DEZA, S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS

POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

(Notas 1 a 3)‏

88,236,677 95,383,408 Utilidad antes de provisiones

OTROS PRODUCTOS(‏ )9 (‏ )9

)4,467,487(‏ )2,781,492(‏

RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO (Nota 12)‏

82,934,301 91,801,557 Utilidad en operación

15,506,076 16,326,693

12,154,937 12,531,469 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

3,351,139 3,795,224 GASTOS DE VENTA

98,440,377 108,128,250 Utilidad bruta

80,886,102 111,930,920 COSTO DE VENTAS

$ 179,326,479 $ 220,059,170 VENTAS NETAS

2010

2011

57


ESTADO DE RESULTADOS

$ 54,630,791 $ 61,918,974 Utilidad neta del ejercicio

33,605,886 33,464,434

8,515,069 8,790,507 Participación de los trabajadores en las utilidades (Nota 8-b)‏

25,090,817 24,673,927 Impuesto sobre la renta (Nota 8-b)‏

PROVISIONES PARA:

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DEZA, S.A. DE C.V. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

(Notas 1 a 3)‏

Las notas adjuntas son parte de este estado

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 89,639,466 $ 2,357,512 $(‏ )$3 471,503 $ 26,119,910 $ 61,918,974 $

61,918,974 - - - - 61,918,974 Utilidad integral (Nota 11-d)‏

)50,330,015(‏

)50,330,015(‏

Decreto y pago de dividendos (Incluye $ 1,632,436 de efecto de actualización)‏

)54,630,791(‏

54,630,791

Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010, a resultado de ejercicios anteriores

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 78,050,507 2,357,512 )1,228,433(‏ 471,503 21,819,134 54,630,791

54,630,791 - - - - 54,630,791 Utilidad integral (Nota 11-d)‏

)34,363,602(‏

)34,363,602(‏

Decreto y pago de dividendos (Incluye $ 2,262,930 de efecto de actualización)‏

)37,866,934(‏

37,866,934

Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2009, a resultado de ejercicios anteriores

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 57,783,318 $ 2,357,512 $$ )1,228,433(‏ 471,503 $ 18,315,802 $ 37,866,934 $

EJERCICIO ANTERIORES LEGAL (Nota 2-j) CONTABLE ‏(Nota 10) ‏

DEL DE EJERCICIOS RESERVA DIFERIDO SOCIAL CAPITAL

UTILIDADES ACUMULADAS (Nota 11)‏ SOBRE LA RENTA CAPITAL TOTAL

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DEZA, S.A. DE C.V. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS

EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

•  1. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD •  La Compañía fue constituida el 18 de mayo de 1985,

bajo el régimen de Sociedad Anónima de Capital Variable. Su actividad principal consiste en diseñar, ensamblar, fabricar, comprar, vender, rentar, permutar, importar, exportar, usar, distribuir y realizar toda clase de negocios jurídicos y lícitos que se puedan llevar a cabo con todo tipo y clase de plásticos y productos metálicos, maquinaria, equipo, componentes, partes, herramientas y herramental, así como celebrar toda clase de actos y contratos que se relacionen con su actividad.

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•  2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES •  a) Normas contables •  A partir del ejercicio concluido el 31 de diciembre de 2006, los

estados financieros se preparan con base en las Normas de Información Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de Información Financiera, A.C., (CINIF) las cuales sustituyeron a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

•  Las Normas de Información Financiera se integran por las que a partir del 1º de junio de 2004 elabora y aprueba el CINIF así como por los Boletines de Principios de Contabilidad que hasta el mes de mayo de ese año emitió el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., y que legalmente le fueron transferidos al CINIF.

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•  b) Base de preparación de los estados financieros •  Los estados financieros se preparan incorporando los efectos de

la inflación en la información financiera, de conformidad con los lineamientos contenid…

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•  3. MONEDA EXTRANJERA •  Al 31 de diciembre de 2011, se tienen saldos en

proveedores por $ 680,913 dólares, y en acreedores diversos por $ 365 dólares, los cuales en su equivalente a moneda nacional ascienden a la cantidad de $ 7,361,759 y $ 3,946 respectivamente.

•  Para efectos de valuación de la moneda extranjera, se utilizó el tipo de cambio de $10.8116, por dólar americano.

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•  10. CAPITAL SOCIAL

•  a) Integración •  El capital social de la compañía es variable, con un mínimo fijo

de un mil pesos y un máximo ilimitado. Al 31 de diciembre de 2011 el capital social está representado por veinticuatro mil acciones ordinarias, nominativas, íntegramente suscritas y pagadas con valor nominal equivalente a diez centavos cada una, representadas por dos series de acciones como sigue:

•  La serie A constituida por doce mil doscientas cuarenta acciones que representan el 51% del capital social y que han sido suscritas por personas de nacionalidad …

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EVALUACIÓN

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Por su participación y atención:

¡Gracias!

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DIPLOMADO PARA LA CERTIFICACIONclubvirtual.gvaweb.com/admin/curricula/material/Cert Cont 1ra.pdf · nace obligacion de aplicar nic´s historia . 6 historia 31 de mayo de 2004 transferencia