Dommen mot TA Invest-toppene

OSLO TINGRETT

Ingen begrensninger i adgangen til offentlig gjengivelse

DOM

Avsagt: 8. april 2014

Saksnr: 13-041054MED-OTIR/05

Rettens leder: Tingrettsdommer

Morten Bjone

Fagkyndige meddommere: Statsautorisert revisor Bjrn Gunnar Fjellheim Statsautorisert revisor Petter Red

Den offentlige ptalemyndighet Politiadvokat Christian Stenberg

mot

Per Sten Andersen Advokat Arne Gunnar Aas Advokat Christian Fredrik Bonnevie Hjort

Eva-Karin Haugen Advokat Arne Gunnar Aas Advokat Christian Fredrik Bonnevie Hjort

Advokat Stian Bergersen Mland

- 2 - 13-041054MED-OTIR/05

Etter forutgende rdslagning og stemmegivning for lukkede drer ble det for pne drer

avsagt slik

d o m:

Per Sten Andersen er fdt 18. mai 1939 og har bopel Bjerkyveien 2, 3133 Duken. Han er

pensjonist.

Eva-Karin Haugen er fdt 12. mars 1958 og har bopel Brsetvegen 175 D,

7048 Trondheim. Hun er arbeidsledig.

Ved tiltalebeslutning utferdiget av statsadvokatene i Oslo 18. januar 2013 rettet av

mtende aktor under hovedforhandlingen er Per Sten Andersen og Eva-Karin Haugen

satt under tiltale ved Oslo tingrett til fellelse etter:

I Straffeloven 270 frste ledd nr. 1, jf. annet ledd, jf. 271

for i hensikt skaffe seg eller andre en uberettiget vinning ved fremkalle, styrke eller utnytte en

villfarelse, rettsstridig forlede noen til en handling som voldte fare for tap, *eller bruker uriktige eller

ufullstendige opplysninger, idet bedrageriet anses som grovt, srlig fordi handlingen har voldt

betydelig konomisk skade, den skyldige har foregitt eller misbrukt stilling eller oppdrag, eller han

har forledet allmennheten eller en strre krets av personer.

Grunnlag er flgende forhold eller medvirkning til dette:

I en periode forut for desember 2004 frem til april 2009, i egenskap som ledere for virksomheten TA

Invest i Oslo og/eller andre steder, forledet han/hun de nedenfor nevnte personer til investere ca.

MNOK 287* og/eller til bli vrende som investorer i virksomheten med sine innskudd, ved gi

eller medvirke til at det ble gitt meddelelser til investorene/andelshaverne som viste at virksomheten

hadde en avkastning som gjennomgende viste positiv utvikling. De unnlot samtidig opplyse at den

reelle verdikningen p forvaltningskapitalen ikke samsvarte med informasjonen investorene fikk, at

forvaltningskapitalen etter hvert var betydelig mindre enn angitt i meddelelsene og at nye

investeringer fra medlemmene i hovedsak gikk til betale enkelt-

investorers innskudd og ikke-reelle gevinster (*ca MNOK 117) og/eller til finansiere deres eget

privatforbruk og betydelige eiendomskjp for ca. *MNOK 20 millioner. Dette medfrte tap eller fare

for tap av hele eller deler av de investerte belpene.

*Endringer foretatt av mtende aktor padv. Christian Stenberg. Endringer nedenfor er market med (Endret

26.02.14).

1. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Terje Strandens til sammen ca kr.

625 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.

(NY TEKST: I perioden mottok han/hun utbetalinger fra fondet med til sammen

ca kr. 1 575 000.)

- 3 - 13-041054MED-OTIR/05

2. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Mary Lee Nielsen til sammen ca kr. 2



ca kr. 0.)

3. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anne Gulowsen Bruton til sammen ca

kr. 1 718 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 0.)

4. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte David Lawrence Bruton til sammen ca

kr. 270 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 0.)

5. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Beate Andresen Strand til sammen ca



ca kr. 1 001 000.)

6. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bente Hotvedt til sammen ca kr. 1 773

000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 1 720 000.)

7. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bjrn Steinar Skaarn til sammen ca kr.

1 400 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 1 111 000.)

8. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Vidar Arntzen til sammen ca kr. 2 000



ca kr. 500 000.)

9. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kjell Steinar Norberg til sammen ca



ca kr. 1 140 000.)

- 4 - 13-041054MED-OTIR/05

10. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Torunn Andersen til sammen ca kr. 1



ca kr. 965 000.)

11. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte avdde Tomm Christian Dahl til

sammen ca kr. 225 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 0.)

12. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ragnar Andresen jr til sammen ca kr.



ca kr. 2 800 000.)

13. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Nora Storhaug Johansen til sammen ca



ca kr. 1 195 000.)

14. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anders Christian Sjaastad til sammen

ca kr. 950 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 600 000.)

15. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Heidi Bjrkto Bade til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

16. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Sissel Bjrkto til sammen ca kr. 855



ca kr. 523 000.)

17. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ove Aurstad til sammen ca kr. 750



ca kr. 0.)

- 5 - 13-041054MED-OTIR/05

18. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Catwalk Company AS

v/ Steinar Hem til sammen ca kr. 5 000 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 0.)

19. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Per Otto Riis til sammen ca kr. 245



ca kr. 50 000.)

20. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Guttorm Gran til sammen ca kr. 1 000



ca kr. 213 000.)

21. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ellen Gran til sammen ca kr. 1 000



ca kr. 170 000.)

22. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Hkon Gran til sammen ca kr. 315 000

og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 10 000.)

23. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bjrn Rder til sammen ca kr. 500



ca kr. 0.)

24. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Tove Bade til sammen ca kr. 1 500



ca kr. 400 000.)

25. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Tor Knutsen til sammen ca kr. 300



ca kr. 0.)

- 6 - 13-041054MED-OTIR/05

26. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Norhild Woldstad til sammen ca kr.



ca kr. 11 000.)

27. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Knut Lyngs til sammen ca kr. 370



ca kr. 0.)

28. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Grethe Kristine Borge Sannes til

sammen ca kr. 1 300 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 2 000 000.)

29. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Tove Alice Rossow til sammen ca kr.



ca kr. 1 218 000.)

30. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Hege Cecilie Rossow til sammen ca



ca kr. 6 110 000.)

31. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kjell Eivind Rossow til sammen ca kr.



ca kr. 4 305 000.)

32. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Eldrid Arne til sammen ca kr. 2 000



ca kr. 19 000.)

33. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marius Andresen til sammen ca kr. 4



ca kr. 382 000.)

- 7 - 13-041054MED-OTIR/05

34. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ragnar Andresen til sammen ca kr. 3



ca kr. 6 985 000.)

35. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Rolf Peder Andersen til sammen ca kr.



ca kr. 1 000 000.)

36. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Torger Andersen til sammen ca kr. 1



ca kr. 1 495 000.)

37. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Stle Bjelland til sammen ca kr. 500



ca kr. 0.)

38. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Signe-Mette Bryde til sammen ca kr.



ca kr. 694 000.)

39. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Njl Bjelland til sammen ca kr. 100



ca kr. 0.)

40. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Inger Brandvold til sammen ca kr. 600



ca kr. 0.)

41. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bente og Roy Bjarghov til sammen ca



ca kr. 3 880 000.)

- 8 - 13-041054MED-OTIR/05

42. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jorun Astrid Bjoner til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

43. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anette Cecilie Staubo Boasson til



ca kr. 595 000.)

44. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marianne Coldevin til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

45. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Reidun Dahl til sammen ca kr. 532



ca kr. 948 000.)

46. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anne Sloth Dieserud til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

47. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bjarne Dahl til sammen ca kr. 200 000



ca kr. 1 204 000.)

48. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte yvind Dahl til sammen ca kr. 1 250



ca kr. 1 090 000.)

49. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Morten jerud Ellingsen til sammen



ca kr. 100 000.)

- 9 - 13-041054MED-OTIR/05

50. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Morten Elvheim til sammen ca kr. 300



ca kr. 0.)

51. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Thomas Frantzen til sammen ca kr. 1



ca kr. 0.)

52. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Olav Inge Fossbakken til sammen ca



ca kr. 0.)

53. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ivar Hansen til sammen ca kr. 200 000



ca kr. 0.)

54. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Halvor Heir til sammen ca kr. 115 000



ca kr. 0.)

55. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Finn Holme til sammen ca kr. 1 043



ca kr. 1 245 000.)

56. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Odd Heir til sammen ca kr. 3 225 000



ca kr. 207 000.)

57. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Helene Hansen til sammen ca kr. 238



ca kr. 256 000.)

- 10 - 13-041054MED-OTIR/05

58. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Helene Dehn Hansen til sammen ca



ca kr. 0.)

59. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kristian Hannestad til sammen ca kr. 4



ca kr. 171 000.)

60. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Katherine Hannestad til sammen ca kr.



ca kr. 613 000.)

61. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marit Hervold til sammen ca kr. 1 050



ca kr. 120 000.)

62. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Herman Hst til sammen ca kr. 7 584



ca kr. 3 354 000.)

63. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kari Hervold til sammen ca kr. 903



ca kr. 254 000.)

64. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ane Hervold til sammen ca kr. 142



ca kr. 0.)

65. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Christian Hofbauer til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

- 11 - 13-041054MED-OTIR/05

66. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Headmaster Consulting AS

v/Christian Hofbauer til sammen ca kr. 1 200 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i

fondet.


ca kr. 0.)

67. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kjell-Eirik Johannessen til sammen ca



ca kr. 927 000.)

68. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kristin Jenssen til sammen ca kr. 1



ca kr. 977 000.)

69. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bente Juul til sammen ca kr. 100 000



ca kr. 0.)

70. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Eir Inderhaug til sammen ca kr. 125



ca kr. 0.)

71. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Arne Jrgen Juul til sammen ca kr.



ca kr. 300 000.)

72. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kirsti M.B. Kolbeinsen til sammen ca



ca kr. 620 000.)

73. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Terje Kamfjord til sammen ca kr. 1



ca kr. 468 000.)

- 12 - 13-041054MED-OTIR/05

74. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Henny Kamfjord til sammen ca kr.



ca kr. 1 993 000.)

75. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anne Katrine Lunde til sammen ca kr.



ca kr. 500 000.)

76. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bjrn Lunde til sammen ca kr. 275



ca kr. 0.)

77. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ludvig Marius Lorentzen til sammen



ca kr. 456 000.)

78. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anne Svareid Langen til sammen ca



ca kr. 0.)

79. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marit Midtbe til sammen ca kr. 700



ca kr. 120 000.)

80. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Eva Slaatrem Moe til sammen ca kr. 1



ca kr. 0.)

81. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marianne Moe til sammen ca kr. 1 500



ca kr. 138 000.)

- 13 - 13-041054MED-OTIR/05

82. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Rolf Myrhaug til sammen ca kr. 1 500



ca kr. 0.)

83. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ulla Mnster-Mohn til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

84. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Alf Mnum til sammen ca kr. 4 400



ca kr. 4 854 000.)

85. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kirsten Les Narum til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

86. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Svein-Helge Nset til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

87. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Vigdis Reimo til sammen ca kr. 149



ca kr. 341 000.)

88. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anne-Marie Resen til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

89. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Merethe Rognan til sammen ca kr. 1



ca kr. 135 000.)

- 14 - 13-041054MED-OTIR/05

90. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Willy Rustad til sammen ca kr. 600



ca kr. 245 000.)

91. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jrgen og Anne-Lise Rn til sammen

ca kr. 2 800 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 1 051 000.)

92. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Elise Skoland Rustad til sammen ca



ca kr. 7 000.)

93. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Margrete Rinnan til sammen ca kr. 60



ca kr. 0.)

94. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Sidsel Regnell til sammen ca kr. 500



ca kr. 350 000.)

95. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Are Skeid til sammen ca kr. 1 500 000



ca kr. 0.)

96. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bjrn og Cecilie Staubo til sammen ca



ca kr. 500 000.)

97. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kari Lise Fagerhaug Stephansen til



ca kr. 280 000.)

- 15 - 13-041054MED-OTIR/05

98. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Lise Solnrdal til sammen ca kr. 250



ca kr. 150 000.)

99. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Alexander Otmar Smid til sammen ca



ca kr. 0.)

100. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Arnold Strand til sammen ca kr. 550



ca kr. 0.)

101. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Svanhild Strand til sammen ca kr. 250



ca kr. 0.)

102. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kristian K. Saxegaard til sammen ca



ca kr. 0.)

103. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Barbara Anna Strandens til sammen



ca kr. 200 000.)

104. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Slvi Stenehjem Dammen til sammen



ca kr. 0.)

105. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jan Stenehjem til sammen ca kr. 8 302



ca kr. 0.)

- 16 - 13-041054MED-OTIR/05

106. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Skedsmo Bryteklubb v/ Kjell-Eirik

Johannessen til sammen ca kr. 235 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 154 000.)

107. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Astrid og Knut Thoresen til sammen



ca kr. 16 000.)

108. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Irene Ek Winter-Hansen til sammen ca



ca kr. 1 000 000.)

109. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jan Harald War til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

110. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Harald Pleym Myhr til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

111. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Tor Johannes Wislff til sammen ca



ca kr. 1 873 000.)

112. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Harald Wibye til sammen ca kr. 850



ca kr. 430 000.)

113. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Terje Wiig til sammen ca kr. 1 740



ca kr. 0.)

- 17 - 13-041054MED-OTIR/05

114. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Yamba AS v/ Dag Robertstad til



ca kr. 0.)

115. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Steinar yhaugen til sammen ca kr. 4



ca kr. 4 441 000.)

116. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Eva yhaugen til sammen ca kr. 4 000



ca kr. 3 250 000.)

117. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kristian stereng til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

118. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jon Haarberg til sammen ca kr. 435



ca kr. 885 000.)

119. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Svein Krogvig til sammen ca kr. 1 100



ca kr. 205 000.)

120. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte yvind Austenaa til sammen ca kr. 2



ca kr. 0.)

121. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Attention Norway AS v/ Leif Nyb til



ca kr. 530 000.)

- 18 - 13-041054MED-OTIR/05

122. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Rena Andersen til sammen ca kr. 200



ca kr. 0.)

123. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Brge Bjelland til sammen ca kr. 350



ca kr. 0.)

124. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte avdde Cecil Elisabeth Christensen til



ca kr. 3 861 000.)

125. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Karin Wilberg til sammen ca kr. 248



ca kr. 702 000.)

126. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Lillian og Gunnar Dieserud til



ca kr. 0.)

127. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Helga Margot Eikeland til sammen ca



ca kr. 0.)

128. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte avdde Berit Evensen til sammen ca



ca kr. 0.)

129. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Svein Olav Forselv til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

- 19 - 13-041054MED-OTIR/05

130. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Dolores Grndahl til sammen ca kr. 2



ca kr. 583 000.)

131. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ingrid

Hannestad til sammen ca kr. 200 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 0.)

132. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte avdde Per Christian Hannestad til



ca kr. 0.)

133. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Elin Heir til sammen ca kr. 88 000



ca kr. 81 000.)

134. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Tormod Holand til sammen ca kr. 995



ca kr. 15 000.)

135. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Shan Jafari til sammen ca kr. 550 000



ca kr. 0.)

136. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Tordenskiold Eiendom AS v/Finn

Einar Jonstang til sammen ca kr. 2 500 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 1 620 000.)

137. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Roar Jonstang til sammen ca kr. 650



ca kr. 350 000.)

- 20 - 13-041054MED-OTIR/05

138. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Sikkerhetskompaniet v/ Finn Einar

Jonstang til sammen ca kr. 475 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 0.)

139. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Karin Elisabeth Karlgrd til sammen



ca kr. 0.)

140. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Herman Kolve til sammen ca kr. 2 000



ca kr. 1 093 000.)

141. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte avdde Peder Lunde til sammen ca kr.



ca kr. 140 000.)

142. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Roxanne Meyer til sammen ca kr. 120



ca kr. 40 000.)

143. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bjart Mohr til sammen ca kr. 300 000



ca kr. 0.)

144. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ole-Herman Mohr til sammen ca kr. 1



ca kr. 622 000.)

145. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Astrid Omnes Bokn til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

- 21 - 13-041054MED-OTIR/05

146. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Christine Wilberg til sammen ca kr. 0



ca kr.0.)

147. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Christine Elisabeth Regnell til



ca kr. 100 000.)

148. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kirsti Rinnan til sammen ca kr. 85 000



ca kr. 0.)

149. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Inger Lise Roalkvam til sammen ca kr.



ca kr. 30 000.)

150. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Aasta Richter-Eriksen til sammen ca



ca kr. 1 134 000.)

151. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ragnar Harry Roberg til sammen ca



ca kr. 0.)

152. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte avdde Knut Ivar Skeid til sammen ca



ca kr. 10 432 000.)

153. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Gunvall Slatlem til sammen ca kr. 1



ca kr. 200 000.)

- 22 - 13-041054MED-OTIR/05

154. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marianne Fagerhaug Stephansen til



ca kr. 30 000.)

155. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Eline Strm-Gundersen til sammen ca



ca kr. 0.)

156. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Hermann Kolve Universal AS til



ca kr. 117 000.)

157. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Geir Vinghg til sammen ca kr. 1 641



ca kr. 859 000.)

158. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Nils Eilert Kamfjord til sammen ca kr.



ca kr. 150 000.)

159. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ruth Ellen Grndahl til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

160. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Fredrik Grndahl Leistad til sammen



ca kr. 0.)

161. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Mona Elonora Johansson til sammen



ca kr. 0.)

- 23 - 13-041054MED-OTIR/05

162. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ellingsen Invest v/Georg Ellingsen til



ca kr. 200 000.)

163. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Gerd Oddveig Jensen til sammen ca



ca kr. 238 000.)

164. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ingvar Sdal til sammen ca kr. 846



ca kr. 124 000.)

165. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jofrid Sdal til sammen ca kr. 381 000



ca kr. 0.)

166. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marta Lid Aabakken til sammen ca kr.



ca kr. 80 000.)

167. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Tor Arne Kvakestad til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

168. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Eivind Lkke til sammen ca kr. 75 000



ca kr. 0.)

169. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Rolv V Jonassen til sammen ca kr. 3



ca kr. 0.)

- 24 - 13-041054MED-OTIR/05

170. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Maj Brit Toftdahl til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

171. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Geir Lobben Fosvold til sammen ca



ca kr. 0.)

172. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ann-Listbeth og Arne Bakken til



ca kr. 0.)

173. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Berit Simonsen til sammen ca kr. 150



ca kr. 30 000.)

174. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anne Katrine og Dagfinn Trmborg til



ca kr. 150 000.)

175. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Agnar Eikeland til sammen ca kr. 250



ca kr. 0.)

176. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Arnold Hofset til sammen ca kr. 700



ca kr. 0.)

177. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Sven Richard svang til sammen ca



ca kr. 0.)

- 25 - 13-041054MED-OTIR/05

178. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marius Gjerset til sammen ca kr. 3 100



ca kr. 0.)

179. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Trine Tolfsby/Lars Mikkel Tolfsby

Bakke til sammen ca kr. 677 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 150 000.)

180. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Marie Tolfsby Bakke til sammen ca



ca kr. 0.)

181. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Angelica Kruuse-Jensen til sammen ca



ca kr. 0.)

182. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jens Geir Eckell til sammen ca kr. 700



ca kr. 170 000.)

183. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Anne Vibeke Flem til sammen ca kr.



ca kr. 897 000.)

184. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ivar Andersen-Gott til sammen ca kr.



ca kr. 7 201 000.)

185. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Bjrn Ola Bjrntoft til sammen ca kr.



ca kr. 190 000.)

- 26 - 13-041054MED-OTIR/05

186. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jrgen Strm-Gundersen til sammen



ca kr. 0.)

187. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Iver Johansen til sammen ca kr. 300



ca kr. 0.)

188. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Finn H. Eriksen til sammen ca kr. 500



ca kr. 125 000.)

189. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Henrik Schirmer til sammen ca kr. 300



ca kr. 0.)

190. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Riber Invest AS til sammen ca kr. 15



ca kr. 0.)

191. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Grethe Ragnhild Stenehjem til



ca kr. 220 000.)

192. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Thomas Vikanes til sammen ca kr. 1



ca kr. 730 000.)

193. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Christina A Bjercke til sammen ca kr.



ca kr. 250 000.)

- 27 - 13-041054MED-OTIR/05

194. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Odd Ingemann Nilsen til sammen ca



ca kr. 450 000.)

195. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Hans Olaf Nklestad til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

196. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Gry Krosvik Bye til sammen ca kr.



ca kr. 0.)

197. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Karin Elisabeth Bergsj til sammen ca



ca kr. 156 000.)

198. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Hilde Mathiesen til sammen ca kr. 300



ca kr. 0.)

199. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte John Harry og Ann Mari Olsen til



ca kr. 1 300 000.)

200. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Egil Stray Nordberg til sammen ca kr.



ca kr. 200 000.)

201. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Torill Hkansson til sammen ca kr.



ca kr. 81 000.)

- 28 - 13-041054MED-OTIR/05

202. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jo Laurantzon til sammen ca kr. 355



ca kr. 0.)

203. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Morten Andersen-Gott til sammen ca



ca kr. 0.)

204. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Ellen Sofie Dahle til sammen ca kr. 1



ca kr. 17 000.)

205. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Dahle Assuranse AS v/Elisabeth

Dahle Kalleberg til sammen ca kr. 2 500 000 og/eller lot han/hun det investerte belpet bli stende i fondet.


ca kr. 23 000.)

206. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Kristin og Harald Bakke til sammen ca



ca kr. 500 000.)

207. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Scorpio Consult AS til sammen ca kr.



ca kr. 823 000.)

208. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Frank Schjerven til sammen ca kr. 500



ca kr. 0.)

209. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Wenche W. Lindemann til sammen ca



ca kr. 340 000.)

- 29 - 13-041054MED-OTIR/05

210. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Nilse Hein Kittelsen til sammen ca kr.



ca kr. 226 000.)

211. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Jon Petter Dahli til sammen ca kr. 920



ca kr. 0.)

212. (Endret 26.02.14) I perioden, og under omstendigheter som beskrevet ovenfor innbetalte Hasse Bergstrm til sammen ca kr. 1



ca kr. 630 000.)

Handlingen er grov fordi det individuelt og samlet sett er voldt betydelig konomisk skade, at de to

har misbrukt den tillit de var gitt fra investorene og at det er forledet en strre krets av personer.

Tabellen viser utvikling i blant annet investert belp, reell beholdning og rapportert avkastning.

(Belpene er angitt i hele 1000).

Fra T. Andersens regneark

r Antall konti (noen medl Estimert medl innsk Netto beholdning Rapp. beholdning

har 2 eller flere) % kroner

2003 ca 100 67 065 000 19 145 000 29,40 % 133 054 000 (ihht PSA)

2004 125 100 000 000 50 382 000 29,90 % 253 248 000

2005 296 100 366 000 66 578 000 20,02 % 345 687 000

2006 365 130 645 000 70 272 000 18,90 % 453 904 000

2007 420 127 287 000 39 983 000 13,31 % 533 641 000

2008 442 99 112 000 1 681 000 6,55 % 532 045 000

II Verdipapirfondloven 8-3 frste ledd nr. 1, jf. 2-1, jf. 1-3 hvoretter et verdipapirfond bare kan forvaltes av et forvaltningsselskap ( 1-3) som har tillatelse fra

departementet ( 2-1).

Grunnlag: Til tid og p sted som nevnt i post I forholdt han/hun seg som der beskrevet, uten at virksomheten

var registrert som forvaltningsselskap med konsesjon fra Kredittilsynet/Finanstilsynet.

III Regnskapsloven 8-5 frste ledd, annet straffalternativ, jf. 1-2, jf. gammel regnskapslov

kapittel 2

for forsettlig eller uaktsomt vesentlig ha tilsidesatt bestemmelser i denne lov eller forskrift gitt i

medhold av denne lov, eller medvirkning til dette,

jf. regnskapsloven (av 17. juli 1998 nr. 56) 1-2 annet ledd,

hvoretter enhver som har plikt til levere nringsoppgave etter ligningsloven eller

omsetningsoppgave etter merverdiavgiftsloven er regnskapspliktige etter kapittel 2 for den virksomhet

som drives,

- 30 - 13-041054MED-OTIR/05

jf. regnskapsloven (av 17. juli 1998 nr. 56) 10-2,

hvoretter regnskapspliktige kan velge benytte reglene om registrering og dokumentasjon (bokfring)

i lov av 13. mai 1977 nr. 35 med forskrifter i stedet for reglene i lovens kapittel 2,

jf. regnskapsloven (av 13. mai 1977 nr. 35) 4,

hvoretter den regnskapspliktige skal fre regnskap og utarbeide rsoppgjr i samsvar med god

regnskapsskikk og bestemmelser i eller gitt i medhold av den lov eller andre lover,


hvoretter regnskapsbkene skal gi s fullstendige og spesifiserte opplysninger om forretningens gang

som tilsies av hensyn til virksomhetens fordringshavere, eier og deltaker, virksomhetens ledelse og de

ansatte, samt av hensyn til den oppgave- og opplysningsplikt som flger av lov eller er plagt i

medhold av lov,


hvoretter kostnader og inntekter skal vre legitimert ved bilag og hver postering skal foretas p en slik

mte at det blir klar forbindelse mellom bilag og bker,


hvoretter regnskapsbkene skal vre tilfredsstillende jour til enhver tid.


I egenskap som beskrevet i post I, i perioden frem til 31. desember 2005, unnlot han/hun helt fre

eller srge for fre eller ajourfre regnskaper, oppbevare regnskapsbilag og utarbeide

nringsoppgave for virksomheten.

IV Bokfringsloven 15 frste ledd, annet straffalternativ, jf. annet ledd - fra 1.1.2006

hvoretter den straffes som under srlig skjerpende omstendigheter forsettlig eller uaktsomt vesentlig

overtrer denne lov eller forskrift gitt i medhold av loven, eller medvirker til dette,

jf. 2. Bokfringspliktige.

Enhver som har regnskapsplikt etter lov 17. juli 1998 nr. 56 om rsregnskap m.v. har bokfrings-

plikt etter denne loven,

jf. 4. Grunnleggende bokfringsprinsipper.

Bokfring, spesifikasjon, dokumentasjon og oppbevaring av regnskapsopplysninger skal skje i

samsvar med flgende grunnleggende prinsipper:

1. Regnskapssystem: Det skal foreligge et ordentlig og oversiktlig regnskapssystem som muliggjr produksjon av pliktig regnskapsrapportering og spesifikasjoner, og som er

innrettet slik at opplysningsplikten kan ivaretas.

2. Fullstendighet: Alle transaksjoner og andre regnskapsmessige disposisjoner skal bokfres p en fullstendig mte i regnskapssystemet.

3. Realitet: Bokfrte opplysninger skal vre resultat av faktisk inntrufne hendelser eller regnskapsmessige vurderinger og skal gjelde den bokfringspliktige virksomheten.

4. Nyaktighet: Opplysninger skal bokfres og spesifiseres korrekt og nyaktig. 5. Ajourhold: Opplysninger skal bokfres og spesifiseres s ofte som opplysningenes karakter

og den bokfringspliktige virksomhetens art og omfang tilsier.

6. Dokumentasjon av bokfrte opplysninger: Bokfrte opplysninger skal vre dokumentert p en mte som viser deres berettigelse.

7. Sporbarhet: Det skal foreligge toveis kontrollspor mellom dokumentasjon, spesifikasjoner og pliktig regnskapsrapportering.

8. Oppbevaring: Dokumentasjon, spesifikasjoner og pliktig regnskapsrapportering skal oppbevares s lenge det er saklig behov for kontrollere pliktig regnskapsrapportering.

Oppbevaring skal skje i en form som opprettholder muligheten for lese materialet.

9. Sikring: Regnskapsmaterialet skal p en forsvarlig mte sikres mot urettmessig endring, sletting eller tap.

- 31 - 13-041054MED-OTIR/05

10. God bokfringsskikk: Bokfring, spesifikasjon, dokumentasjon og oppbevaring av regnskapsopplysninger skal skje i samsvar med god bokfringsskikk,

jf. 5. Spesifikasjoner av pliktig regnskapsrapportering.

For hver periode med pliktig regnskapsrapportering, og ikke sjeldnere enn hver fjerde mned, skal det

utarbeides:

1. bokfringspesifikasjon, 2. kontospesifikasjon, 3. kundespesifikasjon, 4. leverandrspesifikasjon, 5. spesifikasjon av uttak til eiere, deltakere og egen virksomhet, 6. spesifikasjon av salg til eiere og deltakere, 7. spesifikasjon av salg og andre ytelser til ledende ansatte.

For hver periode med pliktig regnskapsrapportering skal det i tillegg utarbeides:

1. spesifikasjon av merverdiavgift, 2. spesifikasjon av lnnsoppgavepliktige ytelser,

jf. 7. Bokfring og ajourhold.

Bokfringspliktige skal bokfre alle opplysninger som er ndvendige for kunne utarbeide

spesifikasjoner av pliktig regnskapsrapportering som nevnt i 5 og pliktig regnskapsrapportering.

Bokfring skal skje s ofte som virksomhetens og transaksjonenes art og omfang tilsier.

Bokfringen skal vre jour innen fristene for pliktig regnskapsrapportering og ikke sjeldnere enn

hver fjerde mned. Departementet kan i forskrift gjre unntak fra kravet om ajourfring hver fjerde

mned for bokfringspliktige med f transaksjoner.

Kontanttransaksjoner skal registreres daglig, med mindre det benyttes fast kasse,

jf. 10. Dokumentasjon av bokfrte opplysninger.

Bokfrte opplysninger skal vre dokumentert. Dokumentasjonen skal utstedes med et korrekt og

fullstendig innhold og vise de bokfrte opplysningenes berettigelse. Dokumentasjonen skal ikke

endres etter utstedelse. Dersom dokumentasjonen bestr av flere dokumenter, skal det vre referanse

fra primrdokumentet til vrige dokumenter. Bokfrte opplysninger skal lett kunne flges fra

dokumentasjon via spesifikasjoner frem til pliktig regnskapsrapportering. Det skal likeledes p en lett

kontrollerbar mte vre mulig med utgangspunkt i pliktig regnskaps-

rapportering kunne finne tilbake til dokumentasjonen for de enkelte bokfrte opplysningene.

Dokumentasjonen skal vre systematisert p en mte som gjr det mulig kontrollere at den er

fullstendig. Departementet kan i forskrift fastsette krav til dokumentasjonens format,

jf. 13. Oppbevaring.

Som oppbevaringspliktig regnskapsmateriale regnes:

1. rsregnskap og annen pliktig regnskapsrapportering, rsberetning og revisjonsberetning, 2. spesifikasjoner av pliktig regnskapsrapportering som nevnt i 5, 3. dokumentasjon av bokfrte og slettede opplysninger, dokumentasjon av regnskaps-

systemet m.v. og dokumentasjon av balansen,

4. nummererte brev fra revisor, 5. avtaler som gjelder virksomheten, med unntak av avtaler av mindre betydning, 6. korrespondanse som gir vesentlig tilleggsinformasjon i tilknytning til en bokfrt

opplysning,

7. utgende pakksedler eller tilsvarende dokumentasjon som foreligger p papir p leveringstidspunktet, prisoversikter som kreves utarbeidet iflge lov eller forskrift.

Regnskapsmateriale som nevnt i frste ledd nr. 1 til 4 skal oppbevares i Norge i ti r etter

regnskapsrets slutt. Regnskapsmateriale som nevnt i frste ledd nr. 5 til 8 skal oppbevares i Norge i

tre r og seks mneder etter regnskapsrets slutt. Bokfrte opplysninger som i utgangspunktet er

tilgjengelig elektronisk, skal vre tilgjengelig elektronisk i tre r og seks mneder etter regnskapsrets

slutt. Oppbevaringspliktig regnskapsmateriale skal oppbevares ordnet og vre betryggende sikret mot

deleggelse, tap og endring. Regnskapsmaterialet skal kunne fremlegges for offentlig

kontrollmyndighet i hele oppbevaringstiden i en form som muliggjr etterkontroll.

- 32 - 13-041054MED-OTIR/05

Regnskapsmaterialet skal vre tilgjengelig i lesbar form og skal kunne skrives ut p papir i hele

oppbevaringsperioden.


I egenskap som beskrevet under post I, i perioden fra 1. januar 2006 til april 2009, unnlot han/hun helt

fre eller srge for fre eller ajourfre regnskaper, oppbevare regnskapsbilag og utarbeide

nringsoppgave for virksomheten.

Det er i tiltalebeslutningen opplyst at fornrmede har begjrt ptale for post I og at ptale

ogs er pkrevet av almene hensyn. Videre er det tatt forbehold om nedlegge pstand om

inndragning.

Hovedforhandling i saken ble avholdt med til sammen 19 dager i tiden 20. januar til

3. mars 2014. Tiltalte nr. 1, Andersen, mtte sammen med sine forsvarere, advokat Arne

Gunnar Aas og advokat Christian Fredrik Bonnevie Hjort, og tiltalte nr. 2, Haugen, mtte

sammen med sine forsvarere, advokat Marianne Darre-Nss og advokat Stian Bergersen

Mland. For ptalemyndigheten mtte politiadvokat Christian Stenberg, Oslo

politidistrikt. De tiltalte avga forklaring. Det ble frt 33 vitner hvorav 10 av vitnene ble

avhrt pr. telefon. Videre ble det foretatt avhr av rettsoppnevnt sakkyndig.

Dokumentasjonen fremgr av rettsboken. Grunnen til at det har gtt s vidt lang tid mellom

hovedforhandlingens avslutning og domsavsigelsen, skyldes omfanget av saken. Det vises

til straffeprosessloven 42 tredje ledd.

I Sakens bakgrunn er i korte trekk flgende:

Per Sten Andersen var frem til han ble pensjonist i 2004 matematikklrer i den

videregende skole. Samtidig hadde han i lang tid hatt interesse for aksjer og drev sledes

handel med slike formuesobjekter. I 1993 mistet Andersen sin davrende samboer. ret

etter ble han samboer med Eva-Karin Haugen som han p den tiden benyttet som megler

for sine aksjehandler. Haugen, som har konomisk utdannelse, arbeidet fra 1980-tallet og

frem til rsskiftet 2003/2004 som aksjemegler i forskjellige meglerforetak.

Da Haugen og Andersen ble samboere i 1994, ervervet de sammen en leilighet i Bygdy

All 67 i Oslo. De hadde tidligere hatt hver sin bolig, men disse ble solgt i forbindelse med

ervervet av deres felles leilighet. I 1998 solgte de leiligheten og benyttet salgssummen til

finansiere ny felles leilighet i Bygdy All 76. Som retten vil komme tilbake til senere,

- 33 - 13-041054MED-OTIR/05

kjpte Haugen og Andersen i tiden deretter flere verdifulle boliger og hadde i 2009

(personlig og gjennom EK Eiendom AS som de eide samtlige aksjer i) hjemmel som eiere

til mer enn 80 boligeiendommer som var verdsatt til ca. 180 millioner kroner.

Etter bevisfrselen er det p det rene at Per Sten Andersen en gang i siste halvdel av

1990-tallet stiftet aksjespareklubben TA Invest (heretter kalt TA). Av et referat fra

stiftelsesmtet som angivelig skal vre datert 8. april 1996, fremgr det at flgende ble

vedtatt:

a) Vi starter en aksjespareklubb som fr navnet "Aksjespareklubben TA-Invest"

b) Per Sten velges som formann/daglig leder. Trine A og Kristin A velges til starte opp

som styremedlemmer.

c) Finn og Per Sten str for den daglige tradingen i starten. Etter hvert vil forhpentligvis

kurs/nye medlemmer/bekjentskaper gjre at den delen utvides/fordeles.

I referatet gjengis ogs statuttene for TA. Fra disse hitsettes flgende:

1) Medlemmer og innskudd.

Vi tar kontakt med de som har spurt om aksjespareklubb og tar i tillegg kontakt med enkelte

familiemedlemmer og nre venner som kan tenkes vre interessert i vre med spare i

aksjer. Det enkelte medlem bestemmer selv hvor ofte og hvor mye kapital han/hun vil sette

inn i aksjespareklubben. Medlemmets eierandel i aksjespareklubben blir dermed den brken

som hans andel til en hver tid utgjr av totalkapitalen i klubben. Aksjespareklubben oppretter

en egen konto i aksjespareklubbens navn i Kreditkassen. Den skal brukes til alle inn- og

utbetalinger. Alle som setter inn penger i aksjespareklubben fr en skriftlig bekreftelse fra

lederen i aksjespareklubben p innsatt belp etter hvert som det settes inn penger.

2) Aksjetradingen.

Finn og Per Sten starter forsiktig med kjp og salg av aksjer og skal i starten ikke handle for

mer enn 60-70 % av den kapitalen som aksjespareklubben til en hver tid rr over. En gang pr

mned skal alle medlemmene f en melding/oversikt over hvordan avkastningen (minus eller

pluss) var i forrige mned.

3) Uttak fra aksjespareklubben.

Det enkelte medlem str fritt til ta ut (noe av) overskuddet eller innskuddet nr det selv

mtte nske. Belpet skal da tilbakefres til medlemmets bankkonto i lpet av 1 mned etter

at skriftlig melding om uttak er gitt til aksjespareklubbens ledelse. Uttakstiden kan og m til

- 34 - 13-041054MED-OTIR/05

en hver tid vre avhengig av markedssituasjonen slik at det i visse situasjoner kan g

betraktelig lenger tid enn angitt.

Endelig var det i ovenfor nevnte referat uttrykt at formlet med aksjespareklubben var at

medlemmene skulle tjene mer penger p fellesskapet enn de muligens ville greie alene, at

medlemmene skulle fle at de lrte noe gjennom medlemskapet og at alle skulle bidra

enten faglig eller sosialt.

Som tilskriver for TA, det vil si den som mottok oppgaver over aksjehandler og annen post

til klubben, og som skulle representere klubben utad, ble Per Sten Andersens datter Trine

utpekt til dette. Det var ogs hun som ble utpekt som disposisjonsberettiget til TAs

bankkonto.

TA ble ca. r 2000 delt i TA I og TA II slik at medlemmene i TA I hver mned fikk

opptjent avkastning utbetalt mens den mnedlige opptjente avkastningen for medlemmene

i TA II ble stende i klubben og lagt til deres investerte belp. P grunn av at det senere ble

besluttet at medlemmene skulle f ulik avkastning, ble TA da delt opp i flere klubber hvor

klubbene med langsiktige investeringer fikk hyest avkastning.

Det er opplyst og retten legger til grunn at Per Sten Andersen frte lister over de som

meldte seg inn i TA. Videre noterte han deres innskudd og beregnet hver mned den

prosentvise og kronemessige avkastningen som han sammen med beholdningen underrettet

medlemmene om. Det var ogs han som besluttet hva det enkelte medlem av TA I skulle f

utbetalt. Det er p det rene at det i hele tiden som TA eksisterte, med unntak av september

2008, ble rapportert positiv mnedlig avkastning, det vil si at medlemmene ble underrettet

om at de hver mned hadde tjent penger p investeringene.

Siden Eva-Karin Haugen arbeidet som aksjemegler da TA ble stiftet, hadde hun ikke

anledning til delta aktivt som medlem i klubben. I egenskap av sin stilling handlet hun

imidlertid aksjer p vegne av klubben. (Retten vil senere komme tilbake til om hun mens

hun arbeidet som megler - ogs utvet andre funksjoner p vegne av TA.) Da Haugens

a

Documents

Dommen mot TA Invest-toppene