Upload
others
View
3
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Powerpoint Templates Page 1
Master Budget
DOSEN:DEWI CAHYANI PANGESTUTI, SE, MM
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA
Powerpoint Templates Page 2
Anggaran Komprehensif
Komprehensif artinya menyeluruh atau secara keseluruhan. Dalam
menyusun anggaran, perusahaan dapat melakukannya dengan dua
cara, yakni secara sebagian demi sebagian (partial) dan secara
keseluruhan (comprehensive). Karena itu dikenal Comprehensive
Budget. Comprehensive budget (Anggaran komprehensif) yakni
penyusunan rencana perusahaan (Business budget) secara
keseluruhan.
Anggaran komprehensif merupakan anggaran dengan ruang lingkup
yang menyeluruh. Aktivitas yang tercakup dalam anggaran
komprehensip mencakup seluruh aktivitas perusahaan baik dalam
bidang pemasaran, produksi, keuangan dan administrasi.
Powerpoint Templates Page 3
Untuk menyusun anggaran induk ditempuh urutan sbb: 1. Anggaran Penjualan. 2. Estimasi jumlah persediaan atau
produksi yang diperlukan. 3. Estimasi jumlah bahan, upah kerja, dan
overhead dalam perhitungan harga pokok penjualan dan produksi.
4. Anggaran beban pemasaran dan administrasi.
5. Estimasi atau pos pendapatan dan beban lainnya serta pajak penghasilan.
6. Perhitungan rugi laba. 7. Anggaran balanja barang modal. 8. Anggaran kas. 9. Anggaran neraca.
Powerpoint Templates Page 4
Contoh Soal
Harta:
1. Harta Lancar
Kas 10,700,000Rp
Piutang 132,930,000Rp
Bahan Baku 6,600,000Rp
Barang jadi 39,900,000Rp
Total Current Asset 190,130,000Rp
2. Harta Tetap
Peralatan 75,000,000Rp
Akumulasi Penyusutan (7,140,000)Rp
67,860,000Rp
Bangunan 800,000,000Rp
Akumulasi Penyusutan (48,460,000)Rp
751,540,000Rp
Total Fixed Asset Rp 819,400,000
Total Asset Rp 1,009,530,000
PT. ABADI
NERACA PER 1 JANUARI 2017
Untuk menyusun Anggaran Induk PT. ABADI Triwulan 1 tahun 2017 diperlukan Neraca
dan input tambahan sbb :
Powerpoint Templates Page 5
Hutang dan Modal Pemegang Saham
Hutang
Hutang Dagang Rp 10,300,000
Modal Pemegang Saham
Saham biasa Rp. 10.000,- nominal sebanyak
90.000 lembar Rp 900,000,000
Sisa laba Rp 99,230,000
Jumlah Hutang dan Modal Pemegang Saham Rp 1,009,530,000
Wilayah Januari Februari Maret
Jateng 300 450 200
Jatim 280 500 170
Jabar 350 550 300
Ramalan Penjualan Menurut Wilayah
Unit
Powerpoint Templates Page 6
1 Bahan tak langsung 2.000.000Rp
2 Tenaga kerja tak langsung 900.000Rp
3 Perawatan dan reparasi 1.200.000Rp
4 Gas dan penerangan 300.000Rp
5 Energi 200.000Rp
6 Asuransi 270.000Rp
7 Penyusutan ( 60% Peralatan ), ( 40% Bangunan) 1.350.000Rp
8 Pajak 600.000Rp
9 Gaji tenaga Penjualan 1.400.000Rp
10 Gaji tenaga Pimpinan 2.000.000Rp
11 Biaya Administrasi 1.500.000Rp
Biaya Penjualan 1.300.000Rp
Biaya Tetap per Bulan
Komisi 5%
Perjalanan 3%
Reklame 7%
Biaya Variable ( % dari Jumlah rupiah Penjualan )
Powerpoint Templates Page 7
1 Januari 950
31 Januari 900
28 Februari 980
31 Maret 1100Catatan : seluruh persediaan diberi harga standar
1. Harga Penjualan Rata2
2. Biaya Bahan
3. Pembelian bahan bulan desember
4. persediaan akhir BB yang dianggarkan 30% dari jumlah
produksi bulan depan
5. Persediaan awaal 30% dari jumlah produksi bulan ybs.
6. Produksi April 600 Unit
7. Jam Kerja TKL 3 jam/unit
8. Bahan Baku 1 unit/produk
9. Ongkos TK Rp 2.250/jam
Jml Persediaan diberi Harga Standar
Persediaan Barang Jadi
Data-data Lain
25,750,000Rp
Rp 150.000/unit
Rp 25.000/unit
Powerpoint Templates Page 8
TKTL Rp 200,-
Perawatan dan Reparasi Rp 300,-
Energi Rp 550,-
Biaya pajak upah Rp 100,-
Tingkat BOP, Per jam Kerja Langsung
• Dari pengalaman tahun – tahun yang lalu, penjualan kredit dibayar
10% bulan yang bersangkutan, 85% bulan berikutnya dan 5% dua
bulan berikutnya. Penjualan bulan Desember Rp. 153.000.000.
penjualan tunainya di bulan Desember Rp. 5.300.000, Januari
Rp. 4.500.000, Februari 8.000.000 dan Maret 3.500.000
• Pembelian dibayar 60% di bulan yang bersangkutan dan 40% di
bulan berikutnya.
Powerpoint Templates Page 9
1. ANGGARAN PENJUALAN
Dasar menyusun anggaran penjualan dan anggaran lainnya dalan ramalan
penjualan (sales forecast)
Anggaran Penjualan = Ramalan Penjualan x Unit Harga
PT. ABADI
ANGGARAN PENJUALAN
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
WILAYAH OKT NOV DES JUMLAH
UNIT UNIT UNIT UNIT
1 JAKARTA
2 BANDUNG
3 SURABAYA
TOTAL
1 JAKARTA
2 BANDUNG
3 SURABAYA
Total
Jumlah Unit per wilayah per bulan x harga jual per unit
Harga penjualan per unit Rp. 500. 000
Powerpoint Templates Page 10
2. ANGGARAN PRODUKSI
Anggaran Produksi = Unit Anggaran Penjualan + Unit Taksiran Persediaan
Akhir – Unit Persediaan Awal
PT. ABADI
ANGGARAN PRODUKSI
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
KETERANGAN
UNIT
OKT NOV DES JUMLAH
Anggaran Penjualan
Taksiran Persedian Akhir
Sub Total (+)
Persediaan Awal (-)
Produksi yg harus dibuat
Powerpoint Templates Page 11
3. ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN
a. Pembelian Bahan
Anggaran pembelian bahan baku disusun berdasarkan anggaran produksi,
persediaan awal dan taksiran persediaan akhir
Pembelian Bahan = Anggaran Produksi + Persediaan Akhir – Persediaan
AwalPT. ABADI
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
KETERANGAN OKT NOV DES JUMLAH
Unit produksi yg diperlukan
Persedian akhir
Sub total (+)
Persediaan awal (-)
Pembelian yang diperlukan
Biaya per unit
Biaya pembelian
Powerpoint Templates Page 12
3. ANGGARAN BAHAN BAKU
b. Anggaran Pemakaian Bahan Baku disusun berdasarkan system biaya
standar (banyaknya unit bahan yang diperlukan untuk memproduksi satu
unit barang jadi)
Pemakaian bahan baku = unit bahan baku x harga per unit
PT. ABADI
ANGGARAN PEMAKAIAN BAHAN BAKU
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
Bahan langsung yg
diperlukan
OKT NOV DES JUMLAH
1. Bahan (unit)
2. Biaya bahan per unit
3. Biaya pemakaian bahan
Powerpoint Templates Page 13
4. ANGGARAN TENAGA KERJA LANGSUNG
Anggaran tenaga kerja langsung disusun berdasarkan unit produksi yang
harus dibuat dan standar tenaga kerja.
Anggaran TKL = Unit Produksi yg harus dibuat x Jam kerja per unit x tariff
per jam
PT. ABADI
ANGGARAN TENAGA KERJA LANGSUNG
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
KETERANGAN OKT NOV DES JUMLAH
1. Unit produksi yg harus dibuat
2. Jam kerja langsung
3. Jumlah (1 x 2)
4. Tarif per jam
5. Total ( 3 x 4)
Powerpoint Templates Page 14
5. ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
Anggaran BOP = Overhead Tetap per item + (Anggaran Jam Kerja Langsung +
Tarif Biaya Variabel)
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
OKT 2017
JAM KERJA LANGSUNG = 8580
JENIS BIAYA TETAP VARIABEL JUMLAH
1. Bahan tak langsung
2. TKTL 1)
3. Perawatan dan Reparasi 2)
4. Gas dan Penerangan
5. Energi 3)
6. Asuransi
7. Penyusutan
8. Pajak
9. Pajak Upah 4)
JUMLAH
Keterangan :
1) 2.640 x Rp. 200
2) 2.640 x Rp. 300
3) 2.640 x Rp. 550
4) 2.640 x Rp. 100
Powerpoint Templates Page 15
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
NOV 2017
JAM KERJA LANGSUNG = 12.600
JENIS BIAYA TETAP VARIABEL JUMLAH
1. Bahan tak langsung
2. TKTL 1)
3. Perawatan dan Reparasi 2)
4. Gas dan Penerangan
5. Energi 3)
6. Asuransi
7. Penyusutan
8. Pajak
9. Pajak Upah 4)
JUMLAH
Keterangan :
1) 4.740 x Rp. 200
2) 4.740 x Rp. 300
3) 4.740 x Rp. 550
4) 4.740 x Rp. 100
Powerpoint Templates Page 16
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
DES 2017
JAM KERJA LANGSUNG = 6510
JENIS BIAYA TETAP VARIABEL JUMLAH
1. Bahan tak langsung
2. TKTL 1)
3. Perawatan dan Reparasi 2)
4. Gas dan Penerangan
5. Energi 3)
6. Asuransi
7. Penyusutan
8. Pajak
9. Pajak Upah 4)
JUMLAH
Keterangan :
1) 2.370 x Rp. 200
2) 2.370 x Rp. 300
3) 2.370 x Rp. 550
4) 2.370 x Rp. 100
Powerpoint Templates Page 17
6. ANGGARAN PERSEDIAAN AKHIR
Anggaran persediaan akhir adalah jumlah rupiah yg dianggarakan untuk
persediaan bahan langsung dan persediaan barang jadi pada akhir
periode
Unit Persediaan Akhir Bahan Langsung x Harga Per Unit
Anggaran Persediaan Bahan Jadi disusun berdasarkan
Unit Persediaan Barang jadi x Biaya Standar Per unit
PT. ABADI
ANGGARAN PERSEDIAAN BAHAN LANGSUNG
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
BULAN PERSEDIAAN BIAYA JUMLAH
UNIT PER UNIT BIAYA
OKT
NOV
DES
TOTAL
Powerpoint Templates Page 18
PT. ABADI
ANGGARAN PERSEDIAAN AKHIR BARANG JADI
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
BULAN PERSEDIAAN
AKHIR PER
UNIT
BIAYA STANDAR
PER UNIT *)
JUMLAH
JANUARI
FEBRUARI
MARET
TOTAL
*) Anggaran Biaya Standar Per unit
Anggaran pemakaian bahan langsung + Anggaran TKL + anggaran BOP
Anggaran Produksi
Powerpoint Templates Page 19
7. ANGGARAN HPP
PT. ABADI
ANGGARAN HARGA POKOK PENJUALAN
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
KETERANGAN OKT NOV DES JUMLAH
1. Bahan pemakain langsung
2. TKL
3. BOP
4. Jmlh biaya produksi (1s/d3)
5. Persediaan awal brg jadi
6. Sub total (4+5)
7. Persediaan akhir brg jadi
8. Anggaran HPP (6-7)
Powerpoint Templates Page 20
8. ANGGARAN BIAYA PENJUALAN
Anggaran biaya penjualan terdiri dari biaya variabel dan biaya biaya tetap. Biaya
variabel berubah sesuai dengan situasi penjualan, sedangkan biaya tetap setiap
bulan tidak berubah
Biaya tetap per item + (nilai penjualan x % biaya variabel)
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA PENJUALAN
OKTOBER 2017
JENIS BIAYA TETAP VARIABEL JUMLAH
Komisi 1)
Perjalanan 2)
Reklame 3)
Gaji tenaga penjualan
Biaya Penjualan
JUMLAH
Keterangan :
1) 5% x penjualan januari
2) 3% x penjualan januari
3) 7% x penjualan januari
Powerpoint Templates Page 21
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA PENJUALAN
NOV 2017
JENIS BIAYA TETAP VARIABEL JUMLAH
Komisi 1)
Perjalanan 2)
Reklame 3)
Gaji tenaga penjualan
Biaya Penjualan
JUMLAH
Keterangan :
1) 5% x penjualan februari
2) 3% x penjualan februari
3) 7% x penjualan februari
Powerpoint Templates Page 22
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA PENJUALAN
DES 2017
JENIS BIAYA TETAP VARIABEL JUMLAH
Komisi 1)
Perjalanan 2)
Reklame 3)
Gaji tenaga penjualan
Biaya Penjualan
JUMLAH
Keterangan :
1) 5% x penjualan maret
2) 3% x penjualan maret
3) 7% x penjualan maret
Powerpoint Templates Page 23
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA DMINISTRASI
PER BULAN 2017
Jenis Biaya Jumlah
Gaji tenaga penjualan
Biaya adminstrasi
Total
9. ANGGARAN BIAYA ADMINSTRASI
Powerpoint Templates Page 24
PT. ABADI
ANGGARAN PERHITUNGAN RUGI LABA
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
KETERANGAN OKT NOV DES JUMLAH
1. Penjualan
2. HPP
3. Profit Margin ( 1- 2)
Biaya Operasi
4. Biaya penjualan
5. Biaya administrasi
6. Total cost / EBIT (4+5)
7. EBT (3-6)
8. Tax (50% x 7)
EAT
Powerpoint Templates Page 25
PT. ABADI
ANGGARAN PIUTANG
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
URAIAN SEPT OKT NOV DES
1. Penjualan
2. Penjualan tunai
3. Penjualan kredit
11. ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG
PT. ABADI
ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
Penerimaan Penjualan kredit OKT NOV DES
Desember
85%
5%
Januari
10%
85%
5%
Februari
10%
85%
Maret
10%
Powerpoint Templates Page 26
Untuk ramalan pengeluaran kas, dasar penyusunannya adalah
pembayaran pembelian bahan langsung (bahan baku).
PT. ABADI
ANGGARAN PENGELUARAN KAS (BAHAN BAKU LANGSUNG)
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
BULAN PEMBELIAN OKT NOV DES
1. Desember
40%
2. Januari
60%
40%
3. Februari
60%
40%
4. Maret
60%
JUMLAH
11. ANGGARAN KAS
Powerpoint Templates Page 27
KETERANGAN OKT NOV DES JUMLAH
1. SALDO AWAL KAS
PENERIMAAN
2. Piutang
3. Penjualan tunai
4. Jmh penerimaan (2+3)
5. Kas tersedia (1+4)
PENGELUARAN
6. Bahan langsung
7. TKL
8. Overhead Pabrik *)
9. Biaya penjualan
10. Biaya administrasi
11. Pajak Penghasilan
12. Jml pengeluaran (6 s/d 11)
13. Saldo akhir (5 – 12)
PT. ABADI
ANGGARAN PENERIMAAN KAS
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
BOP/ bulan
Penyusutan
Jumlah
*) overhead pabrik
Powerpoint Templates Page 28
Powerpoint Templates Page 29
Penyelesaian
Januari Februari Maret Jumlah
Unit Unit Unit Unit
1 Jateng 300 450 200 950
2 Jatim 280 500 170 950
3 Jabar 350 550 300 1200
Total 930 1500 670 3100
1 Jateng 45,000,000Rp 67,500,000Rp 30,000,000Rp 142,500,000Rp
2 Jatim 42,000,000Rp 75,000,000Rp 25,500,000Rp 142,500,000Rp
3 Jabar 52,500,000Rp 82,500,000Rp 45,000,000Rp 180,000,000Rp
Total 139,500,000Rp 225,000,000Rp 100,500,000Rp 465,000,000Rp
Harga Penjualan Perunit 150,000Rp
Wilayah
Jumlah Unit per wilayah per bulan x harga jual per unit
1. Anggaran Penjualan
Dasar untuk menyusun anggaran penjualan dan anggaran
lainnya adalah Ramalan penjualan (sales forecast) :
PT. ABADI
ANGGARAN PENJUALAN
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
Anggaran Penjualan = Ramalan Penjualan X Unit Harga
Powerpoint Templates Page 30
Jan Februari Mar Jumlah
Anggaran Penjualan 930 1,500 670 3,100
Taksiran Pers Akhir 900 980 1,100 1,100
Sub total (+) 1,830 2,480 1,770 4,200
Pers Awal (-) (950) (900) (980) (950)
Produksi yang harus di buat 880 1,580 790 3,250
2. ANGGARAN PRODUKSI
PT. ABADI
ANGGARAN PRODUKSI
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
KeteranganUNIT
ANGGARAN PRODUKSI = UNIT ANGGARAN PENJUALAN + UNIT TAKSIRAN PERSEDIAAN AKHIR - UNIT PERSEDIAAN AWAL
Powerpoint Templates Page 31
Keterangan Januari Februari Maret Jumlah
Unit Produksi yg di Perlukan 880 1,580 790 3,250
Persediaan Akhir 474 237 180 180
Sub Total (+) 1,354 1,817 970 3,430
Persediaan awal (-) (264) (474) (237) (264)
Pembelian yg Di perlukan 1,090 1,343 733 3,166
Biaya Per Unit 25,000Rp 25,000Rp 25,000Rp 25,000Rp
Biaya Pembeliaan 27,250,000Rp 33,575,000Rp 18,325,000Rp 79,150,000Rp
b. Anggaran Pemakaian Bahan Baku
Rumus:
Bhn langsung yg diperlukan Januari Februari Maret Jumlah
1. Bahan ( Unit ) 880 1,580 790 3,250
2. Biaya Bahan Per Unit 25,000Rp 25,000Rp 25,000Rp 25,000Rp
3. Biaya Pemakaian Bahan 22,000,000Rp 39,500,000Rp 19,750,000Rp 81,250,000Rp
PT. ABADI
ANGGARAN PEMAKAIAN BAHAN BAKU
TRIWULAN 1 Tahun 2017
Anggaran pemakaian Bahan Baku di susun berdasarkan sistem Biaya Standard (Banyaknya Unit
Bahan yg diperlukan untuk memproduksi satu Unit Barang Jadi)
PT ABADI
ANGGARAN PEMBELIAAN BAHAN BAKU
TRI WULAN 1 TAHUN 2017
PEMBELIAN BAHAN = ANGGARAN PRODUKSI + PERS AKHIR - PERS AWAL
PEMAKAIAN BAHAN BAKU = UNIT BAHAN BAKU X HARGA PER UNIT
Powerpoint Templates Page 32
4. ANGGARAN TENAGA KERJA LANGSUNG
Rumus :
Keterangan Januari Februari Maret Jumlah
1. Unit Produksi yg Harus dibuat 880 1,580 790 3,250
2. Jam Kerja Langsung 3 3 3 3
3. Jumlah (1x2) 2,640 4,740 2,370 9,750
4. Tarif Per Jam 2,250Rp 2,250Rp 2,250Rp 2,250Rp
Total (3x4) 5,940,000Rp 10,665,000Rp 5,332,500Rp 21,937,500Rp
PT. ABADI
ANGGARAN TKL
TRIWULAN 1 TAHUN 2017
Anggaran TKL disusun berdasarkan Unit Produksi yang harus dibuat dan Standard Tenaga Kerja. Standard
TK biasa nya di dasarkan atas Time Study yang dilakukan para Insinyur.
ANGGARAN TKL = UNIT PRODUKSI YG HARUS DI BUAT X JAM KERJA PER UNIT x TARIF PER JAM
Powerpoint Templates Page 33
5. ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
Rumus:
Jenis Biaya TETAP JUMLAH
1. Bahan tak Langsung 2,000,000Rp -Rp 2,000,000Rp
2. TKTL 900,000Rp 528,000Rp 1 1,428,000Rp
3. Perawatan & Reparasi 1,200,000Rp 792,000Rp 2 1,992,000Rp
4. Gas & Penerangan 300,000Rp -Rp 300,000Rp
5. Energi 200,000Rp 1,452,000Rp 3 1,652,000Rp
6. Asurasnsi 270,000Rp -Rp 270,000Rp
7. Penyusutan 1,350,000Rp -Rp 1,350,000Rp
8. Pajak 600,000Rp -Rp 600,000Rp
9. Pajak Upah 264,000Rp 4 264,000Rp
JUMLAH 6,820,000Rp 3,036,000Rp 9,856,000Rp Keterangan :
1. 2.640 x Rp.200
2. 2.640 x Rp.300
3. 2.640 x Rp.550
4. 2.640 x Rp.100
Anggaran Biaya overhead pabrik di susun berdasarkan anggaran jam TKL dan tarif
tingkat BOP variable satu biaya tetap perbulan Anggaran BOP ini di buat per Jam
Kerja Langsung
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
JANUARI, 2017
JAM KERJA LANGSUNG = 2640
VARIABLE
ANGGARAN BOP = OVER HEAD TETAP PER ITEM + (ANGGARAN JAM KERJA LANGSUNG + TARIF BIAYA VARIABLE)
Powerpoint Templates Page 34
Jenis Biaya TETAP JUMLAH
1. Bahan tak Langsung 2,000,000Rp -Rp 2,000,000Rp
2. TKTL 900,000Rp 948,000Rp 1 1,848,000Rp
3. Perawatan & Reparasi 1,200,000Rp 1,422,000Rp 2 2,622,000Rp
4. Gas & Penerangan 300,000Rp -Rp 300,000Rp
5. Energi 200,000Rp 2,607,000Rp 3 2,807,000Rp
6. Asurasnsi 270,000Rp -Rp 270,000Rp
7. Penyusutan 1,350,000Rp -Rp 1,350,000Rp
8. Pajak 600,000Rp -Rp 600,000Rp
9. Pajak Upah 474,000Rp 4 474,000Rp
JUMLAH 6,820,000Rp 5,451,000Rp 12,271,000Rp Keterangan :
1. 4.740 x Rp.200
2. 4.740 x Rp.300
3. 4.740 x Rp.550
4. 4.740 x Rp.100
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
FEBRUARI, 2017
JAM KERJA LANGSUNG = 4.740
VARIABLE
Powerpoint Templates Page 35
Jenis Biaya TETAP JUMLAH
1. Bahan tak Langsung 2,000,000Rp -Rp 2,000,000Rp
2. TKTL 900,000Rp 474,000Rp 1 1,374,000Rp
3. Perawatan & Reparasi 1,200,000Rp 711,000Rp 2 1,911,000Rp
4. Gas & Penerangan 300,000Rp -Rp 300,000Rp
5. Energi 200,000Rp 1,303,500Rp 3 1,503,500Rp
6. Asurasnsi 270,000Rp -Rp 270,000Rp
7. Penyusutan 1,350,000Rp -Rp 1,350,000Rp
8. Pajak 600,000Rp -Rp 600,000Rp
9. Pajak Upah 237,000Rp 4 237,000Rp
JUMLAH 6,820,000Rp 2,725,500Rp 9,545,500Rp Keterangan :
1. 2.370 x Rp.200
2. 2.370 x Rp.300
3. 2.370 x Rp.550
4. 2.370 x Rp.100
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
MARET, 2017
JAM KERJA LANGSUNG = 2.370
VARIABLE
PT. ABADI
Powerpoint Templates Page 36
6. ANGGARAN PERSEDIAAN AKHIR
Rumus:
Anggaran persediaan Bahan Jadi di susun berdasarkan :
Persediaan Biaya Jumlah
( Unit ) Per Unit Biaya
Januari 474 25,000Rp 11,850,000Rp
Februari 237 25,000Rp 5,925,000Rp
Maret 180 25,000Rp 4,500,000Rp
Total 891 25,000Rp 22,275,000Rp
PT. ABADI
ANGGARAN PERSEDIAAN BAHAN LANGSUNG
TRIWULAN I, 2017
Bulan
Anggaran persediaan akhir adalah jumlah rupiah yg di anggarkan
untuk persediaan bahan langsung dan persediaan barang jadi
pada akhir periode.
UNIT PERSEDIAAN AKHIR BAHAN LANGSUNG X HARGA PER UNIT
UNIT PERSEDIAAN BARANG JADI X BIAYA STANDARD PER UNIT
Powerpoint Templates Page 37
Bulan
Persd Akhir
Per Unit
Biaya Standard
Per UnitJumlah
Januari 900 42,000Rp 37,800,000Rp
Februari 980 42,000Rp 41,160,000Rp
Maret 1,100 42,000Rp 46,200,000Rp
Total 125,160,000Rp
ANGGARAN BIAYA STANDAR PER UNIT :
TRI WULAN I 2017
ProduksiAnggaran
BOPAnggaran TKLAnggaran LangsungBahan Pemakaian Anggaran
42.000) (Rp 41.495 Rp7901.580880
31.672.500 Rp 21.937.500 Rp 81.250.000 Rp
Powerpoint Templates Page 38
7. ANGGARAN HPP
Keterangan Januari Februari Maret Jumlah
1. Bahan Pemakaian Langsung 22,000,000Rp 39,500,000Rp 19,750,000Rp 81,250,000Rp
2. TKL 5,940,000Rp 10,665,000Rp 5,332,500Rp 21,937,500Rp
3. BOP 9,856,000Rp 12,271,000Rp 9,545,500Rp 31,672,500Rp
4. Jumlah Biaya Produksi (1s/d3) 37,796,000Rp 62,436,000Rp 34,628,000Rp 134,860,000Rp Di tambah
5. Persediaan Awal Barang Jadi 39,900,000Rp 37,800,000Rp Rp 41,160,000 Rp 39,900,000
6. Sub Total (4+5) 77,696,000Rp 100,236,000Rp 75,788,000Rp 174,760,000Rp
Di kurang
7. Pers. Akhir Barang Jadi 37,800,000Rp 41,160,000Rp Rp 46,200,000 Rp 46,200,000
8. Anggaran HPP (6-7) 39,896,000Rp 59,076,000Rp 29,588,000Rp 128,560,000Rp
PT. ABADI
ANGGARAN HARGA POKOK PENJUALAN
Triwulan I 2017
Powerpoint Templates Page 39
8. ANGGARAN BIAYA PENJUALAN
Rumus:
Jenis Biaya TETAP JUMLAH
Gaji 1,400,000Rp -Rp 1,400,000Rp
Komisi 6,975,000Rp 1 6,975,000Rp
Perjalanan 4,185,000Rp 2 4,185,000Rp
Reklame 9,765,000Rp 3 9,765,000Rp
Penjualan 1,300,000Rp -Rp 1,300,000Rp
Jumlah 2,700,000Rp 20,925,000Rp 23,625,000Rp
Keterangan :
1. 5% x Rp 139.500.000 = 6.975.0002. 3% x Rp139.500.000 = 4.185.0003. 7% x Rp 139.500.000 = 9.765.000
ANGGARAN BIAYA PENJUALAN
JANUARI, 2017
Anggaran biaya penjualan terdiri dari Biaya Variable dan Biaya Tetap. Biaya
Variable berubah sesuai dengan situasi penjualan, sedangkan Biaya Tetap
setiap bulan tidak berubah.
VARIABLE
BIAYA TETAP PER ITEM + ( NILAI PENJUALAN X % BIAYA VARIABLE )
Powerpoint Templates Page 40
Jenis Biaya TETAP JUMLAH
Gaji 1,400,000Rp -Rp 1,400,000Rp
Komisi 11,250,000Rp 1 11,250,000Rp
Perjalanan 6,750,000Rp 2 6,750,000Rp
Reklame 15,750,000Rp 3 15,750,000Rp
Penjualan 1,300,000Rp -Rp 1,300,000Rp
Jumlah 2,700,000Rp 33,750,000Rp 36,450,000Rp
Keterangan :
1. 5% x Rp 225.000.0000 = 11.250.0002. 3% x Rp 225.000.0000 = 6.750.0003. 7% x Rp 225.000.0000 = 15.750.000
FEBRUARI, 2017
VARIABLE
Powerpoint Templates Page 41
Jenis Biaya TETAP JUMLAH
Gaji 1,400,000Rp -Rp 1,400,000Rp
Komisi 5,025,000Rp 1 5,025,000Rp
Perjalanan 3,015,000Rp 2 3,015,000Rp
Reklame 7,035,000Rp 3 7,035,000Rp
Penjualan 1,300,000Rp -Rp 1,300,000Rp
Jumlah 2,700,000Rp 15,075,000Rp 17,775,000Rp
Keterangan :1. 5% x Rp 100.500.000 = 5.025.0002. 3% x Rp 100.500.000 = 3.015.0003. 7% x Rp 100.500.000 = 7.035.000
ANGGARAN BIAYA PENJUALAN
MARET, 2017
VARIABLE
Powerpoint Templates Page 42
9. ANGGARAN BIAYA ADMINISTRASI
Jenis Biaya Jumlah
1. Gaji Direksi Rp 2.000.000
2. Biaya Administrasi lain Rp 1.500.000
Total Rp 3.500.000
PT. ABADI
ANGGARAN BIAYA ADMINISTRASI
PER BULAN, TAHUN 2017
Powerpoint Templates Page 43
10. ANGGARAN PERHITUNGAN RUGI LABA
Anggaran Pendukung Januari Februari Maret Jumlah
1. Penjualan 139,500,000Rp 225,000,000Rp 100,500,000Rp 465,000,000Rp
2. HPP 39,896,000Rp 59,076,000Rp 29,588,000Rp 128,500,000Rp
3. Profit margin (1-2) 99,604,000Rp 165,924,000Rp 70,912,000Rp 336,500,000Rp
Biaya Operasi:
4. By. Penjualan 23,625,000Rp 36,450,000Rp 17,775,000Rp 77,850,000Rp
5. By. Administrasi 3,500,000Rp 3,500,000Rp 3,500,000Rp 10,500,000Rp
6. Total Cost EBIT (4+5) 27,125,000Rp 39,950,000Rp 21,275,000Rp 88,350,000Rp
7. EBT (3-6) 72,479,000Rp 125,974,000Rp 49,637,000Rp 248,150,000Rp
8. Tax (50%) (50%x7) 36,239,500Rp 62,987,000Rp 24,818,500Rp 124,045,000Rp
EAT (7-8) 36,239,500Rp 62,987,000Rp 24,818,500Rp 124,045,000Rp
PT. ABADI
ANGGARAN PERHITUNGA RUGI/LABA
TRIWULAN 1 2017
Anggaran perhitungan Rugi/Laba adalah merupakan rangkuman anggran hasil penjualan, Anggaran
harga pokok penjualan, anggaran biaya penjualan dan anggaran biaya administrasi.
Powerpoint Templates Page 44
11. ANGGARAN KAS (CASH BUDGET)
a. Saldo Awal Kas
b. Penerimaan kas selama periode tsb.
c. Pengeluaran kas selama periode tsb.
Rumus :
Jumlah Desember Januari Februari Maret
1. Penjualan 153.000.000Rp 139.500.000Rp 225.000.000Rp 100.500.000Rp
2. Penjualan Tunai 5.300.000Rp 4.500.000Rp 8.000.000Rp 3.500.000Rp
3. Penjualan Kredit 147.700.000Rp 135.000.000Rp 217.000.000Rp 97.000.000Rp
Anggaran kas ini sangat penting untuk menjaga supaya saldo hasil perusahaan selalu stabil, dan supaya
saldo itu tidak pernah menyimpang jauh dari kebutuhan-kebutuhan yang dihadapi perusahaan.
Informasi yang dibutuhkan menyusun anggaran kan perusahaan adalah :
Dari pengalaman tahun-tahun lalu, penerimaan dari tagihan di peroleh 10% bulan bersangkutan, 85%
bulan berikutnya dan 5 % dua bulan berikut. Informasi lainnya dari PT. ABADI adalah mengenai angka-
angka penjualan sbb :
SALDO AKHIR = SALDO AWAL + PENERIMAAN - PENGELUARAN
Powerpoint Templates Page 45
Januari Februari Maret
Desember Rp 147,700,000
85% Rp 125,545,000
5% Rp 7,385,000
Januari Rp 135,000,000
10% Rp 13,500,000
85% Rp 114,750,000
5% Rp 6,750,000
Februari Rp 217,000,000
10% Rp 21,700,000
85% Rp 184,450,000
Maret Rp 97,000,000
10% Rp 9,700,000
Total Rp 596,700,000 Rp 139,045,000 Rp 143,835,000 Rp 200,900,000
PT.ABADI
RAMALAN PENERIMAAN KAS
TRIWULAN 1 2017
Terima PembayaranPenjualan Kredit Penerimaan
Powerpoint Templates Page 46
BULAN PEMBELIAN JANUARI FEBRUARI MARET
DESEMBER 25,750,000Rp
40% 10,300,000Rp
JANUARI 27,250,000Rp
60% 16,350,000Rp
40% 10,900,000Rp
FEBRUARI 33,575,000Rp
60% 20,145,000Rp
40% 13,430,000Rp
MARET 18,325,000Rp
60% 10,995,000Rp
JUMLAH 104,900,000Rp 26,650,000Rp 31,045,000Rp 24,425,000Rp
PT ABADI
TRI WULAN I 2017
UTANG DAGANG
Untuk ramalan pengeluaran kas, dasar penyusunannya adalah pembayaran pembeliaan bahan
langsung (BB). Pembeliaan PT. ABADI di bayar 60% dibulan yang bersangkutan dan 40%
dibulan berikutnya.
RAMALAN PENGELUARAN KAS - BAHAN BAKU LANGSUNG
Powerpoint Templates Page 47
Keterangan Januari Februari Maret Triwulan I
1. SALDO AWAL KAS 10,700,000Rp 49,784,500Rp 46,051,500Rp 10,700,000Rp
PENERIMAAN :
2. Tagihan 139,045,000Rp 143,835,000Rp 200,900,000Rp 483,780,000Rp
3. Penjualan Tunai 4,500,000Rp 8,000,000Rp 3,500,000Rp 16,000,000Rp
4. JUMLAH PENERIMAAN (2+3) 143,545,000Rp 151,835,000Rp 204,400,000Rp 499,780,000Rp
5. KAS TERSEDIA (1+4) 154,245,000Rp 201,619,000Rp 250,415,500Rp 510,480,000Rp
PENGELUARAN :
6. Bahan Langsung 26,650,000Rp 31,045,000Rp 24,425,000Rp 82,120,000Rp
7. TKL 5,940,000Rp 10,665,000Rp 5,332,500Rp 21,937,500Rp
8. Overhead Pabrik 8,506,000Rp 10,921,000Rp 8,195,500Rp 27,622,500Rp
9. By . Penjualan 23,625,000Rp 36,450,000Rp 17,775,000Rp 77,850,000Rp
10.By. Adm 3,500,000Rp 3,500,000Rp 3,500,000Rp 10,500,000Rp
11.Pajak Penghasilan 36,239,500Rp 62,987,000Rp 24,818,500Rp 124,045,000Rp
12.Jumlah Penggeluaran(6s/d11) 104,460,500Rp 155,568,000Rp 84,046,500Rp 344,075,000Rp
13.Saldo Akhir (5-12) 49,784,500Rp 46,051,000Rp 166,369,000Rp 166,405,000Rp
Catatan
8. Overhead Pabrik
1. BOP Bulan 9,856,000Rp 12,271,000Rp 9,545,500Rp
2. Penyusutan 1,350,000Rp 1,350,000Rp 1,350,000Rp
(1-2) 8,506,000Rp 10,921,000Rp 8,195,500Rp
TRI WULAN I 2017
PT . ABADI
ANGGARAN KAS
Powerpoint Templates Page 48
12. ANGGARAN NERACA (BUDGETED BALANCE SHEET)
Assets:
1. Current Assets
Cash 166,405,000Rp
A/R (A) 98,150,000Rp
Bahan (B) 4,500,000Rp
Barang Jadi ('C) 46,200,000Rp
Total CA 315,255,000Rp
2. Fixed Assets (FA):
Peralatan 75,000,000Rp
Akumulasi Penyusutan (D) 9,570,000Rp (-)
65,430,000Rp
Bangunan 800,000,000Rp
Akumulasi Penyusutan (E) 50,080,000Rp (-)
749,920,000Rp
Total FA 815,350,000Rp
Total Assets 1,130,605,000Rp
Passiva
1. Liabilities & Equity
Hutang Dagang (F) 7,330,000Rp
Modal Pemilik/Equitas
saham biasa , nominal Rp 10.000
dikeluarkan dan portepel 90 .000 900,000,000Rp
2. Sisa laba (G) 223,275,000Rp
3. Jumlah Modal Pemilik / EQUITAS 1,123,275,000Rp
Jumlah Passiva 1,130,605,000Rp
Anggaran Neraca memperlihatkan rencana posisi keuangan perusahaan , anggaran neraca ini
disusun dengan rumus :
PT . ABADI
ANGGARAN NERACA
31-Mar-17
HARTA = UTANG + MODAL PEMILIK
Powerpoint Templates Page 49
Piutang Per 31 Maret
5 % dari penjualan Februari = Rp 217.000.000 Rp 10.850.000
90 % dari penjualan Maret = Rp 97.000.000 Rp 87.300.000 (+)
Rp 98.150.000
Bahan yang tersedia untuk dipakai :
1. Persediaan awal januari Rp 264
2. Pembelian selama Tri wulan I Rp 3.166 (+)
3. Jumlah Rp 3.430
4. Produksi selama Tri wulan I (-) Rp 3.250 (-)
5. Persediaan akhir bahan per 31 maret (3-4) Rp 180
6. Biaya per Unit Rp 25.000 (x)
7. Biaya persediaan akhir (5x6) Rp 4.500.000
1. Unit persediaan barang jadi per 31 maret Rp 1.100
2. Biaya standar per unit Rp 42.000 (x)
3. Biaya persediaan barang jadi (1x2) Rp 46.200.000
1. Akumulasi penyusutan peralatan,1 jan Rp 7.140.000
2. Penyusutan Tri wulan I (Rp 1.350.000 x 3 Bln x 60%) Rp 2.430.000 (+)
Rp 9.570.000
1. Akumulasi penyusutan Bangunan,1 jan Rp 48.460.000 2. Penyusutan Tri wulan I (Rp 1.350.000x3 Bln x 40% ) Rp 1.620.000 (+)
Rp 50.080.000
f 40% dari pembeliaan bulan maret (Rp 18.325.000) Rp 7.330.000
1. Sisa laba per 1 januari Rp 99.230.000
2. Laba bersih Tri wulan I Rp 124.045.000 (+)
3. Sisa laba, per 1 maret Rp 223.275.000 g
Catatan:
A
b
c
d
e