Društvo za reviziju finansijskih izveštaja …...Uvod Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja (strana 3 do 7) Dubički robni magazin a.d. Kozarska Dubica (u daljem

D r u š t v o z a r e v i z i j u f i n a n s i j s k i h i z v e š t a j a

""MMAANNOOJJLLOOVVIIĆĆ"" DD..OO..OO.. Banja Luka, Slobodana Jovanovića br. 2

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA ZA 2015. GODINU

"Dubički robni magazin" a.d. Kozarska Dubica

Banja Luka, 20.04.2016. godine

tel. 051/321-450, 065/511-152, fax. 051/321-452, e-mail: [email protected] www.revizijamanojlovic.com

SADRŽAJ

Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA ............................................................................ 1

BILANS STANJA .................................................................................................................... 3

BILANS USPEHA .................................................................................................................... 4

IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA GUBICIMA PERIODA.......................................5

BILANS TOKOVA GOTOVINE ........................................................................................... 6

IZVJEŠTAJ O PRMJENAMA NA KAPITALU...................................................................7

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI............................................................................................8

2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ................................................................................. 9

3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ........................................................................... 10

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE .......................................................... 16-32

Društvo za reviziju finansijskih izvještaja «MANOJLOVIĆ» d.o.o Banjaluka Slobodana Jovanovića 2 Telefon: 051/321-450, 065/511-152 Faks:051/321-452 Email: [email protected] www.revizijamanojlovic.com

SKUPŠTINI DRUŠTVA I UPRAVNOM ODBORU "Dubički robni magazin" a.d. Kozarska Dubica

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Uvod

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja (strana 3 do 7) Dubički robni magazin a.d. Kozarska Dubica (u daljem tekstu Društvo) koji obuhvataju izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2015. godine i izvještaj o ukupnom rezultatu, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završila na taj dan, kao i sumarni pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske, kao i za interne kontrole koje su relevantne za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usled kriminalne radnje ili grešaka. Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih

2

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak) revizorskih procedura koje su odgovarajuće u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje pozitivnog mišljenja

Izražavanje pozitivnog mišljenja

Po našem mišljenju finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2015. godine, kao i rezultate njenog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Skretanje pažnje

Skrećemo pažnju na napomenu 16. uz finansijske izvještaje u kojoj je objašnjeno da su kratkoročne obaveze na dan 31.12.2015. godine veće od tekuće imovine za iznos od 856.824 KM, a kumulirani gubitak iznosi 6.661.437 KM. Plan izmirenja obaveza iz prethodnog perioda je ostvaren i obaveze Društva smanjene za 527.758 KM. Društvo nema pokrenutih sudskih sporova u kojima je tužena strana. Rukovodstvo ima plan izmirenja dospjelih obaveza do kraja 2016. godine u iznosu od 856.824 na sledeći način:

- Prodajom dijela nekretnina za iznos od 366.000 KM, - Novo zaduženje kod banke 320.000 KM, - Prihodom od kupovine državnih obveznica u iznosu od 80.000 KM, - Tekućeg priliva gotovine 90.824 KM.

Svega: 856.824 KM. Ne izražavamo rezerve na finansijske izvještaje po ovom pitanju.

Ostala pitanja

Reviziju finansijskih izvještaja za godinu koja se završila 31.12.2014. godine, izvršio je isti revizor i izraženo je pozitivno mišljenje o tim izvještajima na dan 13.03.2015. godine. Banjaluka, 20.04.2016. godine


NAPOMENE NA STRANAMA 8 DO 32 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA 3

BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju) Na dan 31. decembra 2015. godine

U KM

POZICIJA Napomene

Iznos tekuće godine

Iznos preth. godine (počet. stanje)

A K T I V A STALNA IMOVINA 1

4.458.713 4.979.921 Zemljište 54.290 54.300 Građevinski objekti 840.116 710.602 Postrojenja i oprema 3.091 30.949 Investicione nekretnine 3.560.217 4.181.432 Avansi oprema u pripremi 999 2.638 TEKUĆA IMOVINA 2-4 82.899 168.473 Zalihe robe 17.286 17.286 Dati avansi 3.093 1.598 Kupci u zemlji 36.310 121.894 Sumnjiva i sporna potraživanja 25.198 25.198 Potraživanja iz specifičnih poslova 7 1.525 Druga kratkoročna potraživanja 772 772 Gotovina 212 176 Porez na dodatu vrijednost 22 23 POSLOVNA IMOVINA 4.541.612 5.148.394 VANBILANSNA AKTIVA UKUPNA AKTIVA 4.541.612 5.148.394

P A S I VA KAPITAL 5

2.143.945 2.223.969 AKCIJSKI KAPITAL 7.833.237 7.833.237 REVALORIZACIONE REZERVE 817.896 862.996 NERASPOREĐENI DOBITAK 154.249 109.149 Neraspoređeni dobitak ranijih godina 154.249 109.149 GUBITAK DO VISINE KAPITALA (1+2) (6.661.437) (6.581.413) 1. Gubitak ranijih godina (6.581.413) (6.395.809) 2. Gubitak tekuće godine (80.024) (185.604) OBAVEZE (I + II) 6-9 2.397.667 2.924.425 I Dugoročne obaveze 1.457.944 1.174.170 II Kratkoročne obaveze 939.723 1.750.255 POSLOVNA PASIVA 4.541.612 5.148.394 VANBILANSNA PASIVA UKUPNA PASIVA 4.541.612 5.148.394

Lice sa licencom Direktor Vuković Branka Šunjka Strahinja



BILANS USPJEHA

(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) od 01.01. do 31.12.2015. godine

U KM

POZICIJA Napomene Tekuća

godina Prethodna

godina I POSLOVNI PRIHODI 10 250.228 255.863

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 533

Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 247.228 247518

Ostali poslovni prihodi 3.000 7.812

II POSLOVNI RASHODI 11 235.242 240.529

1. Nabavna vrijednost prodate robe 497

2. Troškovi materijala 22.347 23.239 3. Troškovi zarada, naknada zarda i ostalih ličnih rashoda (a+b)

143.087 137.767

a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 120.205 120.659

b) Ostali lični rashodi 22.882 17.108

4. Troškovi proizvodnih usluga 2.714 2.727

5. Troškovi amortizacije 41.678 48.310 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 16.821 15.936

7. Troškovi poreza 7.007 10.115

8. Troškovi doprinosa 1.588 1.938

POSLOVNI DOBITAK (I-II) 14.986 15.334 FINANSIJSKI PRIHODI 12 2 3 FINANSIJSKI RASHODI 13 116.763 178.247 OSTALI PRIHODI 14 115.444 19.244 OSTALI RASHODI 15 93.692 41.938 Gubitak prije oporezivanja 80.024 185.604 Poreski rashodi perioda

Neto gubitak tekuće godine 80.024 185.604 UKUPNI PRIHODI 365.674 275.110 UKUPNI RASHODI 445.698 460.714




IZVJEŠTAJ

o ostalim dobicima i gubicima u periodu od 01.01. do 31.12.2015. godine

U KM

P O Z I C I J A Tekuća godina

Prethodna godina

Neto dobitak/(gubitak) perioda (80.024) (185.604) Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima 45.100 93.120 Ukupan neto dobitak/(gubitak) perioda (34.924) (92.484)




BILANS TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.2015. godine

U KM

POZICIJA Tekuća godina

Prethodna godina

I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1+2) 687.782 392.970 1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 681.049 229.066 2. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 6.733 163.904 II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 4) 336.016 302.372 1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 41.355 69.007

2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 170.344 125.478 3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 68.222 32.299 4. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 56.095 75.588 III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 351.766 90.598 IV Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 25.000 32.000 1. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 25.000 32.000 V Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 3) 376.732 122.927 1. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 177.732 40.427 2. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 37.000 43.500

3. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 162.000 39.000 VI Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (V-IV) 351.732 90.927 UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 712.782 424.970 UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 712.748 425.299 NETO PRILIV GOTOVINE 34 NETO ODLIV GOTOVINE 329

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 177 506 GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA 211 177




IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU u periodu od 01.01. do 31.12.2015. godine

U KM

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU

Akcijski kapital

Revaloriza

cione rezerve

Akumulisani

neraspoređeni

dobitak/nepokriveni gubitak

UKUPNO

Stanje na dan 31.12.204/01.01.2015. godine 7.833.237 862.996 (6.472.264) 2.223.969 Efekti promjena u računov. politikama Efekti ispravke grešaka

Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2015. godine 7.833.237 862.996 (6.472.264) 2.223.969

Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava (45.100) (45.100) Neto dobitak/(gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha (80.024) (80.024) Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 45.100 45.100 Stanje na dan 31.12.2015. godine 7.833.237 817.896 (6.507.188) 2.143.945


RAČUNOVODSTVENE POLITIKE "Dubički robni magazin" a.d. Kozarska Dubica


NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI

1.1. U skladu sa članom 28. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske Društvo je

obavezno da izvrši reviziju finansijskih izvještaja. 1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su: 1. Šunjka Strahinja, direktor 2. Vuković Branka, lice sa licencom 1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspeha, Bilans novčanih tokova, Izvještaj o promenama na kapitalu, objašnjavajuće napomene uz finansijske izvještaje) kao i Bruto bilans, popisne liste, Odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o kontroli, pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. 1.4. Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale sledeće osobe:

1. Šunjka Strahinja, direktor 2. Burazor Dragana, knjigovođa 1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko programa za obradu podataka i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promena. Knjigovodstvo se vodi u Društvu odgovorno formiranim načelima urednog knjigovodstva. 1.6. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni deo i odvija se u skladu sa neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mesta. 1.7. Revizorski tim:

1. Manojlović Nenad, ovlašćeni revizor 1.8. Vreme trajanja revizije kod klijenta: Revizija je obavljena u periodu od od 19.02.do 18.04.2016. godine 1.9. Računovodstvena evidencija bazirana je sledećim računovodstvenim propisima:

- Zakon o računovodstvu i reviziji u Republici Srpskoj, (Sl. Gl. 36/09), - Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima

finansijskog izvještavanja,



- Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge i druga pravna lica i preduzetnike (SL. Gl. RS 70/09),

- Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge i druga pravna lica i preduzetnike (SL. Gl. RS 84/09,

- Pravilnik o popisu (SL Gl. RS ), - Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, - Objašnjenja i smjernice koje donosi odbor za međunarodne računovodstvene

standarde (IASB), - Sva prateća uputstva objašnjenja i smjernice koje donosi međunarodna federacija

računovođa (IFAC).

Po odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske pri izradi i prezentaciji finanasijskih izvještaja preduzeća primenjuju Međunarodne računovodstvene standarde (IAS), Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (IFRS), Kodeks etike za profesionalne računovođe. Društvo nije donijelo Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, koja obaveza je propisana Zakonom o računovodstvu i reviziji RS. 1.10 Uporedne informacije: Za sve iznose navedene u finansijskim izvještajima, Društvo je objavilo komparativne informacije o prethodnom periodu sadržane u finansijskim izvještajima prethodnog perioda koji su bili predmet revizije. Društvo je vršilo reklasifikacije prethodno prezentovanih podataka za 2014. godinu, jer se mijenjala prezentacija i klasifikacija pojedinih bilansnih pozicija usled promjene bilansnog kontnog okvira.

2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Preduzeće je osnovano 1955. godine, kao trgovina mješovitom robom na malo. U toku svog poslovanja, Preduzeće je bilo više puta u sastavu drugih preduzeća. Tako je 1963. godine, pripojeno Trgivinskom preduzeću »Morava«, a 1976. godine Trgovinskoj organizaciji »Promet«. Do 2001. godine Preduzeće je poslovalo kao DTP »Dubički robni magazin«. Od 21.09.2001. godine Preduzeće je promijenilo svojinu dijela državnog kapitala i oblik organizovanja i od tog datuma posluje pod nazivom »Dubički robni magazin« a.d. Kozarska Dubica. Osnovna djelatnost Preduzeća je trgovina na veliko i malo, a izvršena je i doregistracija građevinske djelatnosti i izdavanja pod zakup prostora koja je upisana u sudski registar kod osnovnog suda rješenjem broj: U/I 3410/05. od 14.09.2006. godine

Preduzeće raspolaže sa poslovno-prodajnim objektima i parcelama zemljišta, od kojih je većina izdata pod poslovni zakup, a glavni izvor prihoda je od zakupnina. Društvo je u tekucoj godini na osnovu člana 6 i 7.Zakona o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske, a na osnovu Obavještenja broj GR-S-42/15 od 10.03.2015 godine Agencije za posredničke, informatičke i finansijske usluge izvršilo promjenu djelatnosti. Osnovna djelatnost: Iznajmljivanje i poslovanje sopstvenim nekretninama ili nekretninama uzetim u zakup ( lizing ) – šifra osnovne djelatnosti 68.20. Organi Preduzeća su: Upravni odbor i Skupština akcionara

Direktor Preduzeća je Šunjka Strahinja.



Sjedište Društva je u Ulici Svetosavska 10 u Kozarskoj Dubici. Matični broj Društva je 1042777. JIB Društva je 4400734340009. Po obavještenju Statistike RS, šifra osnovne djelatnosti je 68.20 - Iznajmljivanje i poslovanje sopstvenim nekretninama ili nekretninama uzetim u zakup ( lizing ) Društvo je usaglasilo opšta akta sa Zakonom o privrednim društvima. Prosečan broj zaposlenih u društvu za godinu za koju se vrši revizija finansijskih izveštaja je 12 radnika. 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

3.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela: 3.1.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja, kao i obaveznost procenjivanja po nabavnoj ceni i ceni koštanja osim u slučajevima primena načela impariteta. 3.1.2. NAČELO DOSLEDNOSTI koje podrazumeva da se način procenjivanja u dužem vremenskom razdoblju ne menja, a ako do promene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat promene i obrazlože razlog promene. 3.1.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspeha mogu uključiti samo realizovani (tržišno potvrđeni) dobici. 3.1.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti), koje zahteva bilansiranje imovine po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmeravanja rashoda na više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvređenja (depresijacije) i rezervisanja nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak. 3.1.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda. 3.1.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri čemu eventualna grupna procenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog procenjivanja. 3.1.7. NAČELO INDETITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.



4. PROCENJIVANJE IMOVINE 4.1. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICONE NEKRETNINE U nekretnine postrojenja i opremu spadaju: zemljišta, građevinski objekti, postrojenja i oprema, investicione nekretnine, nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi, avansi za nekretnine, postrojenja, opremu. U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj ceni. Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitka po osnovu obezvređenja). Investicione nekretnine nakon početnog priznavanja vrednuju se po fer vrijednosti. Gubici ili dobici koji proizlaze iz promjene u fer vrijednosti ulaganja u nekretnine priznaju se kao gubitak ili dobitak perioda u kome je nastao Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicione imovine uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamene delova i troškova generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmeriti i da oni produžuju korisni vek ili povećavaju učinak sredstva. Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od vladajućih tržišnih cena na dan bilansa, vrši se procena ili putem ponovne nabavne cene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod obezvređenjem imovine u bilansu uspeha. 4.2. AMORTIZACIJA Osnovica za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište i investicione nekretnine je nabavna odnosno revalorizovana nabavna vrijednost. Metod obračuna amortizacije je lienarni tj. proporcionalni (paragraf 62 MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema). Amortizacione stope nisu se nijenjale u odnosu na prethodni period i bile su sledeće: - Građevinski objekti od 1.8 % do 6%, - Oprema od 10% do 20%. 4.3. ZALIHE I DATI AVANSI U zalihe spadaju: zalihe materijala, zalihe robe i dati avansi.



Zalihe materijala, rezervnih delova, inventara sa jednokratnim otpisom i robe procenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih delova, sitnog inventara i robe vrši se po prosečnoj nabavnoj ceni. U slučaju smanjenja upotrebne vrijednoste zaliha za iznos stvarno nastalog i dokumentovanog smanjenja vrijednosti vrši se otpis zaliha na teret rashoda. 4.4. SREDSTVA KLASIFIKOVANA KAO SREDSTVA NAMIJENJENA ZA PRODAJU U sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju spadaju: stalna sredstva namijenjena za prodaju i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji. Stalna sredstva namenjena prodaji su nabavljene nekretnine, postrojenja i oprema radi prodaje, a vrednuju se po nabavnoj vrednosti. Sredstva poslovanja koje se obustavlja su nekretnine, postrojenja i oprema dela preduzeća čije se poslovanje obustavlja. Ova sredstva se vrednuju po sadašnjoj (neotpisanoj) vrednosti. Ako početna vrednost ovih sredstava ne odgovara tržišnoj ceni umanjenoj za troškove prodaje vrši se procenjivanje po poštenoj vrednosti. Pozitivni efekti su prihodi od usklađivanja vrednosti a negativni efekti procene su rashodi po osnovu obezvređenja. 4.5. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA Potraživanja od prodaje i druga potraživanja obuhvataju: potraživanja po osnovu prodaje, potraživanja iz specifičnih poslova, druga kratkoročna potraživanja i porez na dodatu vrijednost. Kratkoročna potraživanja procenjuju se po nominalnoj vrijednosti. Definitivno nenaplativa potraživanja direktno se otpisuju po odluci uprave na teret ostalih rashoda. Porez na dodatu vrijednost obuhvata plaćeni porez na dodatnu vrednost koji nije konpenziran sa naplaćenim porezom na dodatu vrednost.. 4.6. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI U kratkoročne finansijske plasmane spadaju: finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju, i ostali kratkoročni finansijski plasmani. Hartije od vrednosti uključene na listu kotacije berze efekata vrednuju se po berzanskoj ceni na dan bilansa. Pozitivni efekti promene cene hartije od vrednosti evidentiraju se u korist finansijskih prihoda a negativni na teret finansijskih rashoda.



4.7. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE U gotovinu i ekvivalente gotovine spadaju: gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti, poslovni računi, izdvojena sredstva, akreditivi, blagajna ostala novčana sredstva i novčana sredstva čije je korišćenje ograničeno ili vrijednost umanjena. Hartije od vrijednosti koje su neposredno unovčljive i plemeniti metali smatraju se gotovinskim ekvivalentima. Hartije od vrijednosti procenjuju se po nabavnoj vrijednosti a plemeniti metali procenjuju se po vrijednosti izvedenoj iz cena plemenitih metala na svetskom tržištu. Hartije od vrijednosti, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentiraju se u korist finansijskih prihoda a negativne na teret finansijskih rashoda. 4.8. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju unapred plaćene troškove, potraživanja za nefakturisani prihod, razgraničene troškove po osnovu obaveza i ostala aktivna vremenska razgraničenja. 5. PROCENJIVANJE PASIVE 5.1. KAPITAL U kapital spadaju: osnovni kapital umanjen za upisani neuplaćeni kapital, rezerve (emisiona premija, zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, neraspoređeni dobitak i gubitak do visine kapitala Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizuje ili proda. Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrijednosti i gubitak iz ranijih godina i tekuće godine do visine kapitala su ispravka vrijednosti kapitala. 5.2. DUGOROČNA REZERVISANJA Dugoročna rezervisanja predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na:

- rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih, i - ostala rezervisanja za verovatne troškove.

Ova rezervisanja Društvo procenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u momentu nastanka troškova koji tereti rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda.



5.3. DUGOROČNE OBAVEZE U dugoročne obaveze spadaju: dugoročni krediti u zemlji i reprogramirane poreske obaveze na period duži od godinu dana. Dugoročne obaveze u nacionalnoj valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj vrijednosti. 5.4. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE U kratkoročne finansijske obaveze spadaju: kratkoročni krediti u zemlji, dio dugoročnih kredita i reprogramiranih poreskih obaveza koje dospjevaju za plaćanje do jedne godine. Kratkoročne finansijske obaveze u nacionalnoj valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj vrijednosti. 5.6. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE U obaveze prema dobavljačima i druge obaveze spadaju: obaveze iz poslovanja, obaveze iz specifičnih poslova, obaveze po osnovu zarda i naknada zarada, druge obaveze, osim obaveze za učešće u dobitku i obaveze za porez na dodatu vrijednost. Obaveze iz poslovanja u nacionalnoj valuti iskazuju se u neplaćenom iznosu a u stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu na dan bilansa. Obaveze za porez na doatu vrijednost odnose se na obračunat porez na dodatu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen fiskusu. 5.7. TEKUĆE OBAVEZE ZA POREZ NA DOBIT Tekuće obaveze za porez na dobit obuhvataju neplaćeni porez na dobitak. 5.8. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U pasivna vremenska razgraničenja spadaju: unaprijed obračunati rashodi perioda, obračunati prihodi budućeg perioda, razgraničeni zavisni troškovi nabavke, odloženi prihodi i primljene donacije, razgraničeni prihodi po osnovu potraživanja i ostala pasivna vremenska razgraničenja. Donacije primljene za povećanje prihoda unose se u prihode do visine rashoda, a donacije primljene za nabavljene stvari unose se u prihode u visini troškova nastalih po osnovu utroška ili amortizacije primljenih stvari iz donacija. 6. SREDNJI KURS VALUTA I KOEFICIJENT REVALORIZACIJE

Srednji kurs važnijih stranih valuta je: 31.12.2015. 31.12.2014. Indeks

1 EUR 1.95583 1.95583 100



7. PRIHODI I RASHODI 7.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

7.1.1. Poslovne prihode čine:

- prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju po ceni koštanja, - promjena vrijednosti investicionih nekretnina - prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i drugih

namenjenih izvora i drugi slični prihodi, - prihodi od zakupnina, članarina, tantijema, prihodi iz namijenskih izvora finansiranja i

ostali poslovni prihodi. 7.1.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja.

7.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 7.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata, i ostali finansijskih prihodi. 7.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata i ostali finansijski rashodi. 7.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI

7.3.1. Ostale prihode čine: prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine, prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i ostali prihodi. 7.3.1. Ostale rashode čine: rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine, rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i ostali rashodi. 7.5. POREZ NA DOBITAK Porez na dobitak obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit »Službeni glasnik RS 11/96«. Poreska osnovica utvrđuje se poreskom prijavom a poreska stopa je 10%. Poreski propisi Republike Srpske ne omogućuju da se poreski gubici iz tekuće godine mogu knjižiti kao osnov za povraćaj plaćenog poreza u prethodnoj godini. Međutim, gubici iz tekuće godine mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih perioda, ali ne duže od pet godina.

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE "Dubički robni magazin" a.d. Kozarska Dubica


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

U KM

Zemljište

Građevinski objekti

Postrojenja i oprema

Investicione nekretnine

Oprema pripremi

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku godine 54.300 859.114 190.300 4.181.432 2.638 5.287.784

Povećanja: 54.000 616.553 49.339 719.892

Nove nabavke 54.000 616.553 49.339 719.892 Procena i revalorizacija

Smanjenja: 54.010 472.875 16.645 670.553 1.640 1.215.723 Rashod, prodaja i drugo 54.010 472.875 16.645 670.553 1.640 1.215.723 Stanje na kraju godine 54.290 1.002.792 173.655 3.560.218 998 4.791.953

Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine 148.512 159.351 307.863

Povećanja: 15.565 26.113 41.678

Amortizacija 15.565 26.113 41.678

Procena

Smanjenja: 1.401 14.900 16.301

Kumulirana ispravka u otuđenju 1.401 14.900 16.301 Stanje na kraju godine 162.676 170.564 333.240

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2015. godine 54.290 840.116 3.091 3.560.218 998 4.458.713

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2014. godine 54.300 710.602 30.949 4.181.432 2.638 4.979.921 ZEMLJIŠTE Povećanje vrijednosti zemljišta u iznosu od 54.000 KM radi:

- prenosa zemljišta sa investicionoh nekretnina koje su bile pod zakupom, a zakup je prestao na objektima u sledećim lokacijama ( Roštiljnica 30.100 KM, Samoposluga 15.000 KM, Una 2.260 KM i Hadžibair 6.640 KM )



Smanjenje vrijednosti zemljišta u iznosu od 54.010 KM, radi prodaje parcele zemljišta sa objektom:

- Samoposluga, površine 389,30 m2 po ugovoru OPU 159/2015 od 07.04.2015.god. za iznos od 15.000 KM, kupcu Dukić Vlado, Kozarska Dubica.Ostvaren gubitak u iznosu od 15.000 KM.

- Roštiljnica, površine 301 m2, po ugovoru OPU-558/15 od 28.09.2015 godine, za iznos od 30.100 KM, kupcu Dozet Momčilo, Koz Dubica. Ostvaren gubitak u iznosu od 30.100 KM.

- Prenosa vrijednosti zemljišta Moštanica u iznosu od 8.910 KM na investiciono zemljište radi izdavanja u zakup.

GRAĐEVINSKI OBJEKTI Povecanje vrijednosti građevinskih objekata u iznosu od 616.553 KM radi:

- prenosa vrijednosti sa investicionih nekretnina koje su bile pod zakupom, a zakup je prestao na objektima u sledećim lokacijama ( Roštiljnica 38.392 KM, Samoposluga 300.000 KM, Una 133.445 KM i Hadžibair 49.148 KM i Knjižara 2-xxl 95.568 KM )

Smanjenje nabavne vrijednosti građevinskih objekata u iznosu od 472.875 KM, radi prodaje poslovnih prostora:

- Samoposluga, površine 389,30 m2, po ugovoru OPU-159/15 od 07.04.2015 godine, sadašnje vrijednosti 300.000 KM, kupcu Dukić Vlado, K Dubica za iznos od 285.000 KM. Ostvaren je gubitak od prodaje u iznosu 15.000 KM.

- Roštiljnica, površine 301 m2, po ugovoru OPU-558/15 od 28.09.2015 godine, za iznos od 38.392 KM, kupcu Dozet Momčilo, Koz Dubica. Ostvaren je dobitak u iznosu od 242 KM

- - Knjižare 2-xxl, površine m2, po ugovoru OPU-547/15 od 15.09.2015 godine, sadašnje vrijednosti 95.568 KM kupcu Dozet Kovačić Brankica, K. Dubica za iznos od 58.890 KM i Barudžija Duško za iznos od 4.630 KM. Ostvaren je gubitak 32.048 KM.

- Prenosa vrijednosti objekta Moštanica u iznosu od 38.915 KM na investicione objekte radi izdavanja u zakup.

Povećanje ispravke vrijednosti građevinskih objekata je 15.565 KM, radi : - obracuna amortizacije za 2015 god u iznosu od 15.565 KM. Smanjenje ispravke vrijednosti građevinskih objekata je 1.401 KM, radi : Prenosa sadašnje vrijednosti objekta Moštanica na investicione nekretnne radi izdavanja u zakup. Upravni odbor Društva donio je 22.12.2014. godine odluku broj: 02-168 od 22.12.2014. godine, o prodaji prizemlja poslovne zgrade površine 301 m2, sagrađene na kč. 1/276 iz ZK uloška broj 99 KO Kozarska Dubica, sa nadstrešnicom površine 43 m2 i srazmjernim dijelom dvorišta. Istom odlukom je utvrđeno da će se prodaja obaviti licitacijom putem oglasa na lokalnoj televiziji, a početna cijena je određena u iznosu od 320.000 KM. Upravni odbor Društva donio je 30.01.2015. godine odluku broj: 02-20 o smanjenju početne cijene na iznosod 285.000 KM Objekat je prodat ponuđaču za iznos od 285.000 KM, koju ponudu je prihvatio Upravni odbor i donio odluku broj 02-28 od 10.02.2015. godine o prihvatanju ponude.



Upravni odbor Društva donio je 10.06.2015. godine odluku broj: 02-96 od 11.06.2015. godine, o prodaji pojedinačnih nekretnina ukupne knjigovodstvene vrijednosti 798.137 KM. Istom odlukom je utvrđeno da će se prodaja obaviti licitacijom putem oglasa na lokalnoj televiziji, a početna cijena je knjigovodstvena vrijednost uvećana za 5%, te da će se na osnovu te odluke, za svaku nekretninu sačiniti nova odluka o prodaji sa upisanim česticama po gruntovnici i katastru. Odluka je djelimično realizovana. U skladu sa tom odlukom donesena je nova odluka za prodaju:

- Odluka broj 02-128/2 od 13.08.2015. godine o prodaji nekretnine upisane u ZK uložak 2654 KO SP kozarska Dubica: parcela 1/4811 poslovni objekat sa dvorištem površine 318 m2, parcela 1/4811 E1 Poslovni prostor 48 m2 i parcela 1/4811 E2 pomoćne prostorije površine 88 m2, a što po katastru odgovara parceli 501/2 upisanoj u list nepokretnosti 2274/2 KO Kozarska Dubica 2 i određena početna cijena od 38.634 KM, po kojoj cijeni je i prodata kupcu na licitaciji od 18.08.2015. godine, kao jedinom učesniku na licitaciji.

- Odluka broj 02-128/1 od 13.08.2015. godine o prodaji nekretnine upisane u ZK uložak 2654 KO SP kozarska Dubica: parcela 1/222 E27 površine 52,60 m2 i parcela 1/222 E25 površine 5,76 m2, a što po katastru odgovara parceli 501/1 poduložak 7 upisanoj u list nepokretnosti 2273/8 KO Kozarska Dubica 2 i određena početna cijena od 58.890 KM, sa popustom od 500 KM na ime troškova odvajanja vodovodnog priključka. po kojoj cijeni je i prodata kupcu.

Stalnu imovinu koja je određena za prodaju i kada je oglašena prodaja, trebalo je klasifikovati kao obrtnu imovinu i vrednovati po nižoj vrijednosti između knjgovodstvene i fer vrijednosti u skladu sa MSFI 5 - Stalna sredstva namijenjena za prodaju i obustavljena poslovanja. OPREMA Smanjenje nabavne vrijednosti opreme u iznosu od 16.645 KM, radi

- Prodaje kupcu Elektron Frigo, Banja Luka po računu 15-02/R od 15.04.2015 godine nabavne vrijednosti 16.250 KM, a sadašnje vrijednosti 1.745 KM.

- Otpisa opreme za trgovinu nabavne vrijednosti u iznosu od 395 KM, a sadašnje vrijednosti 0 KM, po Odluci Upravnog odbora br.02-17 iz razloga zastarjelosti i pohabanosti.

Povećanje ispravke vrijednosti 26.113 KM za obracunatu amortizaciju u 2015 godini. Smanjenje ispravke vrijednosti 14.900 KM radi isknjiženja:

- Prodaje kupcu Elektron Frigo, Banja Luka po računu 15-02/R od 15.04.2015 godine u iznosu od 14.505 KM

- Otpisa opreme za trgovinu u iznosu od 395 KM, INVESTICIONE NEKRETNINE (nekretnine pod tekućim zakupom) Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina u iznosu od 49.339 KM čini donos sa građevinskih objekata i zemljišta:

- Moštanica - zemljište u iznosu od 8.910 KM - Moštanica-objekat u iznosu od 37.514 KM



- Ulaganje u DC SKLADIŠTE po RN 019/15 od 19.02.2015 godine od strane Vodovod ad K. Dubica u iznosu od 2.915 KM.

Smanjenje nabavne vrijednosti investicionih nekretnina u iznosu od 670.553 KM čini prenos na građ objekte i zemljiste, jer je prestao zakup nekretnina. - građevinsko zemljište u iznosu od 54.000 KM ( Una, Roštiljnica, Samoposluga i Hadžibair) - građevinski objekti u iznodu od 616.553 KM ( Una, Hadžibair, Samoposluga,Roštiljnica, Knjižara 2-xxl ). U skladu sa MRS 40 - Investicione nekretnine se vrednuju po fer vrijednosti. Na dan 31.12.2015. godine, procjenu fer vrijednosti investicionih nekretnina izvršila je interno formirana komisija, koristeći procjenu fer vrijednosti od strane vještaka građevinske struke. Prema izvještaju iz januara 2016. godine, nije bilo promjena fer vrijednost investicionih nekretnina na dan 31.12.2015. godine NEKRETNINE U PRIPREMI Smanjenje u iznosu od 1.640 KM za prodaju opreme kupcu:

- Maraska K Dubica po računu 15-1/R od 14.04.2015 godine u iznosu od 585 KM, nabavna vrijednost 500 KM,

- Living Trade doo K Dubica po računu.15-02/R od 26.06.2015 godine u iznosu od 644 KM, nabavna vrijednost 550 KM

- STR Parnice k Dubica po računu 15-3/R od 31.12.2015 godine u iznosu od 640 KM, nabavna vriednost 547 KM

- Milivčević Nebojša K Dubica po računu 15-4/R od 31.12.2015 godine u iznosu od 50 KM, nabavna vrijednost 43 KM.

Krajnje stanje je 998 KM, a odnosi se na ostatak opreme nakon završene adaptacije objekta Robne kuće. HIPOTEKE Na sve nekretnine koje se u zemljišnim knjigama vode u vlasništvu upisana je hipoteka u korist Poreske Uprave Republike Srpske na ime dugoročno reprogramiranih poreskih obaveza. U korist Hypo banke upisana je hipoteka na robnoj kući (ZK uložak 619), Distributivni centar skladište ( ZK uložak 897). U korist UIO BiH upisana je hipoteka na Distributivni centar upravna zgrada (ZK uložak 3978). U korist Drina Osiguranja upisana je hipoteka na objekat Roštiljnica (ZK uložak 2654), koja hipoteka je skinuta prodajom objekta, a upisana nova hipoteka na objektu Iskra lokal 1 (ZK uložak 3370, na parceli 1/222 E 24). U korist Međed Ljubana upisana je hipoteka na Poslovni prostor XL (ZK uložak 2654) i objekat Metal (ZK uložak 5872), a upisana nova hipoteka na objektu Itisoni koja hipoteka je zamjena za hipoteku koja je upisana na poslovnom prostoru koji se prodaje (ZK uložak 216, na parceli 1/2074).



2. ZALIHE I DATI AVANSI

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Roba 17.285 17.285

I Zalihe, neto 17.285 17.285

Bruto dati avansi 3.093 1.598

II Dati avansi - ukupno 3.093 1.598

III ZALIHE I DATI AVANSI (I+II) 20.378 18.883

Zalihe robe se nalaze u maloprodajnom objektu i u skladistu. Uredno su popisane i stanja usklađena sa glavnom knjigom:

- Roba u maloprodajnim objektima u iznosu od 13.894 KM - Roba skladištu u iznosu od 3.392 KM.

Prometa roba u 2015 god nije bilo iz razloga što maloprodajni objekti nisu radili, te se zalihe robe se ne mogu prodati, pa ih je potrebno obezvrediti. Dati avansi u iznosu od 3.093 KM se odnose:

- plaćen predračun Advokatska kancelarija Dakić Ranko, Siniša i Saša u iznosu od 1.289 KM

- Porez na imovinu u iznosu od 1.804 KM 3. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA

U KM

Kupci u zemlji

Potraživanja iz

specifičnih poslova

Druga kratkoroč

na potraživa

nja

Porez na dodatu

vrijednost

Ukupno

Bruto stanje na početku godine 147.093 1.525 772 23 149.413 Bruto stanje na kraju godine 61.508 7 772 22 62.309



Ispravka vrijednosti na početku godine Ispravka vrijednosti na kraju godine NETO STANJE 31.12.2015. godine 61.508 7 772 22 62.309 31.12.2014. godine 147.093 1.525 772 23 149.413

Potraživanja od kupaca u zemlji iznose 36.310 KM, od čega :

- 9.566 KM potraživanja do jedne godine, a - 26.744 KM potrazivanja preko jedne godine.

Značajnija potraživanja u iznosu od 28.486 KM čine:

- Novi Graditelj doo K Dubica u iznosu od 7.000 KM - Baridžija Duško Kozarska Dubica u iznosu od 4.130 KM - Baburoko doo K Dubica u iznosu od 4.959 KM - Elektrotehna 2, K Dubica u iznosu od 2.182 KM - Bera Željko, K Dubica u iznosu od 2.552 KM - Ćupurdija Igor, K Dubica u iznosu od 3.540 KM - Prosić Slavenko, Dobrljin u iznosu od 4.123 KM. Potraživanja nisu usaglašena.

Sumnjiva i sporna potrazivanja u iznosu od 25.198 KM, su od zakupaca poslovnih prostora i odnose se na raniji period:

- Janjuz Branislav, Koz Dubica u iznosu od 12.756 KM - Slavica Dragstor, Koz Dubica u iznosu od 4.247 KM - Dajana Dragstor, Koz Dubica u iznosu od 3.792 KM - Braić Zoran, Kozarska Dubica u iznosu od 2.941 KM - Željo STR, Koz Dubica u iznosu od 1.462 KM

Za ova potraživanja postoje sudske presude o naplati, koja su teško naplativa. Potrebno je izvršiti procjenu nenaplativih potraživanja radi ispravke vrijednosti ili donijeti odluku o direktnom otpisu. 4. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Poslovni računi - domaća valuta 168 139 Poslovni računi - strana valuta 44 37

Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno 212 176



5. KAPITAL

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Akcijski kapital 7.833.237 7.833.237

I. Osnovni kapital 7.833.237 7.833.237 II. Revalorizacione rezerve 817.896 862.996 Neraspoređeni dobitak ranijih godina 154.249 109.149

III. Neraspoređeni dobitak 154.249 109.149 1. Gubitak ranijih godina (6.581.413) (6.395.809) 2. Gubitak tekuće godine (80.024) (185.604)

IV. Gubitak (1 do 2) (6.661.437) (6.581.413)

KAPITAL (I do III-V) 2.143.945 2.223.969 Akcijski kapital Akcijski kapital čine obične akcije nominalne vrijednosti 1 KM po akciji. Knjigu akcionara vodi CHROV. Revalorizacione rezerve Društvo je 31.12.2015. godine izvršilo promjene na revalorizacionim rezervama radi prenosa viška revalorizacionih rezervi u iznosu od 45.100 KM na neraspoređenu dobit iz ranijih godina, zbog isknjižavanja prodatih objekata i zemljišta:

- Samoposluga 2 ( zemljište ) u iznosu od 15.000 KM - Roštiljnica ( zemljište ) u iznosu od 30.100 KM

Neraspoređeni dobitak Neraspoređeni dobitak u iznosu od 154.249 KM je knjižen po osnovu prenosa viška revalorizacionih rezervi, prilikom isknjižavanja prodatih objekata, na neraspoređenu dobit iz prethodnih godina u iznosu od 109.149 KM i tekuće godine u iznosu od 45.100 KM.



6. DUGOROČNE OBAVEZE

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Dugoročni krediti u zemlji 1.457.944 1.174.170

I Dugoročne finansijske obaveze - ukupno 1.457.944 1.174.170

Dugoročni krediti u zemlji su prema: 1 HYPO-ALPE-ADRIA-BANK A.D. u inosu od 143.880 KM, 2 UNICREDIT BANKA A.D. B.Luka u inosu od 70.380 KM, 3.1. SPORAZUM sa PU 40/09 u inosu od 681.494 KM, 3.2. REPROGRAM PREMA PU 245-2/15 u inosu od 562.189 KM. UKUPNO: 1.457.944 KM. Društvo je zaduženo dugoročnim bankarskim kreditima i to:

- Unicredit banka po ugovoru broj: 08-24/06 od 13.06.2006. godine i aneks br 1 od 28.01.2008. godine, na iznos kredita od 650.000 KM, period otplate 10 godina i kamatnom stopom Euribor + 6%, a stanje neotplaćenog kredita je 70.380 KM.

- Hypo Alpe Adria banka po ugovoru broj: 6033-4-08088/09 od 05.09.2009. godine i aneks ugovora od 03.11.2009. godine, na iznos kredita od 370.000 KM, na period otplate 10 godina i kamatnom stopom 9.6%, a stanje neotplaćenog kredita je143.880 KM.

Društvo je zaduženo dugoročno repprogramiranim obavezama prema PU RS i to: - sporazum br 06/1.01/0701-413-40/09 od 08.09.2009 godine na iznos od 1.015.539,47

KM ( 180 rata x 5.641.89 KM ), - sporazum br 06/1.01/0701-413-40/09 od 08.09.2009 godine na iznos od 630.569,92

KM ( 96 rata x 6.568,44 KM ), - sporazum br 06/1.01/0701-413-1/02 od 31.12.2011 godine na iznos od 1.030,44 KM

(3 rata x 343,48 KM ) - sporazum br 06/1.01/0701-413-1/02 od 31.12.2011 godine na iznos od 63.040,26 KM

( 60 rata x 1.050,67 KM ) Društvo je u 2015. godini dospjele poreske obaveze prema PU RS reprogramiralo u dugoročne obaveze po Rjesenju PU br 06.05/411-245-2/15 od 15.05.2015. godine u znosu od 826.613,62 KM ( 60 rata x 13.776,89 KM ) na ime glavnog duga u iznosu od 637.210 KM i doračunatih kamata u iznosu od 189.404. KM, od kojih je iznos kamata 112.376 KM za period do 25.09.2015 godine, a iznos kamata od 77.028 KM od 25.09.2015 godine do otplate duga, tj. do 25.05.2020.god. Istim Rješenjem Poreska uprava je stornirala obaveze po rješenju broj: 06.05/411-302-1/14 od 02.10.2014 god i rješenju broj:06.05/411-88-3/14 od 15.05.2014 godine, glavnica + kamata do 25.09.2015. godine, ukupno Rj.302-1/14 (-563.964 glavnica, -105.870 kamata, = -669.834 KM) i Rješenje broj.88-3/14 (-73.246 KM, na ime glavnice) -637.210 -105.870 0 -743.080



Društvo je na dan 31.12.2015 godine usaglasilo stanje obaveza po kreditu sa bankama i dio dugoročnih obaveza koje dospijevaju u 2016 godini preknjižilo na kratkorocne obaveze u iznosu od 98.346 KM Društvo je na dan 31.12.2015 godine usaglasilo stanje reprogramiranih poreskih obaveza sa Poreskom upravom i dio dugoročnih obaveza koje dospijevaju u 2016 godini preknjžilo na kratkorocne obaveze u iznosu od 272.049 KM 7. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE I KRATKOROČNE OBAVEZE

KLASIFIKOVANE U GRUPU SA SREDSTVIMA NAMIJENJENIM ZA PRODAJU ILI OTUĐENJE

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Kratkoročni krediti u zemlji 173.926 185.926

Dio dugoročnih kredita koji dospjeva za plaćanje do jedne godine 599.535 1.320.758

Kratkoročne fin. obaveze - ukupno 773.461 1.506.684 Obaveze po kratkoročnimkreditima: Društvo je zaduženo sledećim kratkoročnim finansijskim obavezama u iznosu od 173.926 KM:

- Drina osiguranje a.d. Milici u iznosu od 25.000 KM. Društvo se Ugovorom br 33/15 od 14.09.2015 god zadužilo kod Drina Osiguranje Milici za kratkorocni kredit u iznosu od 25.000 KM

- Međed Ljuban Kozarska Dubica po ugovoru o zajmu od 16.12.2009. godine na iznos od 50.000 KM, na period od 60 dana, beskamatno i po ugovoru o zajmu broj 198/13 od 12.03.2013. godine iznosom od 100.000 KM, na period od 12 mjeseci, beskamatno, a ukupan iznos neotplaćenog zajma je 148.926 KM. Za kašnjenje u povratu zajma, po ugovoru se plaća zakonska zatezna kamata.

Kratkorocni krediti u zemlji su pozajmice u iznosu od 173.926 KM od

- Međed Ljuban , Kozarska Dubica u iznosu od 148.926 KM, - Drina osiguranje a.d. Milici u iznosu od 25.000 KM

Dio dugoročnih kredita koji dospjeva za plaćanje do jedne godine u iznosu od 599.535 KM čine obaveze prema:

- Bankama u iznosu od 104.249 KM - Prema PU u iznosu od 495.286 KM

ukupno: 599.535 KM.



8. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE I TEKUĆE OBAVEZE ZA POREZ NA DOBIT

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 22.360 23.512 2. Dobavljači u zemlji 34.372 61.999

I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 2) 56.732 85.511

1. Obaveze po osnovu komisione i konsignacione prodaje 441 441

II Obaveze iz specifičnih poslova - ukupno (1) 441 441

1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada kojem se refundiraju 12.718 41.620

2. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju 16.476 21.706

3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju 32.986 50.538

III Obaveze po osnovu zarda i naknada zarada - ukupno (1 do 3) 62.180 113.864

1. Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 2.063 18.997 2. Obaveze prema zaposlenima 468 3.145

3. Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora 4.366 3.427

IV Druge obaveze - ukupno (1 do 3) 6.897 25.569

V Obaveze za porez na dodatnu vrijednost 12.505 4.293

1. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova 1.633 1.376 2. Obaveze za doprinose koji terete troškove 2.099 1.411 3. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 13.160 10.480

VI Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit (1 do 3) 16.892 13.267



Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze - ukupno (I do VI) 155.647 242.945

Tekuće obaveze za porez na dobit Od iznosa obaveza za primljene avanse značajnije su:

- Borojević Ljiljana u iznosu od 22.000 KM,

Obaveze prema dobavljačima iznose 34.372 KMod čega : - 13.354 dugovanja do jedne godine, a - 21.018 dugovanje preko jedne godine.

Od iznosa obaveza prema dobavljacima značajnije obaveze su prema: - Elektrodistribucija d K Dubica u iznosu od 1.071 KM, - Kompanija Ars K Dubica u iznosu od 7.987 KM, - Centralni registar HOV u iznosu od 1.625 KM, - Privredna komora B Luka u iznosu od 1.144 KM, - Manojlović doo B Luka u iznosu od 1.800 KM, - Ratković Mira Prijedor u iznosu od 14.105 KM.

Obaveze po osnovu komisione i konsignacione prodaje iznose 441 KM. Obaveze na zarade i naknade zarada u iznosu od 62.180 KM, čini:

- Obaveze na neto zarade u iznosu od 11.021 KM su neisplacene plate i doprinos za solidarnost od 1,5%, koji pada na teret fizickog lica u iznosu od 1.697 KM.

- Obaveze za porez na zarade u iznosu od 16.476 KM tj za isplaćena neto primanja sa 31.08.2015 god

- Obaveze za doprinose u iznosu od 32.986 KM. Od obaveza na doprinose iznos od 13.623 KM se odnosi na 2014 godinu, a iznos od 19.363 KM na 2015 godinu.

Druge obaveze iznose 6.897 KM , a čine ih:

- kamate u iznosu od 2.063 KM, - obaveze prema zaposlenima po osnovu dnevnica, otpremnina i pomoci u iznosu od

468 KM , - obaveza prema članovima upravnog odbora u iznosu od 4.366 KM

Obaveze za PDV u iznosu od 12.505. KM, Obaveze za ostale poreze, doprinose i dr. iznose 16.893 KM, od čega:

- naknada za šume 1.238 KM, - protivpožarna naknada 395 KM, - posebna republička taksa 3.422 KM, - kom naknada za uređenje građevinskog zemljista 9.738 KM, - doprinos za profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalida 403 KM, - doprinos za solidarnost 1,5% na teret isplatioca u iznosu od 1.697 KM, - porez na imovinu u iznosu od 1.794 KM.



9. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Obračunati prihodi budućeg perioda 10.613 625

Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno 10.613 625

Obračunati prihodi budućeg perioda su razgraničene unaprijed primljene uplate od zakupaca poslovnog prostora. 10. POSLOVNI PRIHODI

U KM

31. decembra

2015. 31. decembra

2014.

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 533

I Prihod od prodaje robe - ukupno 533

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu 247.228 247.517

II Prih. od prodaje proizvoda i usluga - ukupno 247.228 247.517

Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 3.000 7.812

III Drugi poslovni prihodi - ukupno 3.000 255.329

POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do III) 250.228 255.863 Prihoda od prodaje robe na domacem tržistu nije bilo iz razloga sto maloprodajni objekti nisu radili. Prihodi od učinaka u iznosu od 247.228 KM, priznati su po cijeni iz ugovora o izvršenoj licitaciji prostora izdatih pod zakup po odbitku PDV-a. Fakture zakupcima se izdaju mjesečno. Društvo je u tekucoj godini na osnovu člana 6 i 7.Zakona o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske, a na osnovu Obavještenja broj GR-S-42/15 od 10.03.2015 godine Agencije za posredničke, informatičke i finansijske usluge izvršilo promjenu djelatnosti. Osnovna



djelatnost: Iznajmljivanje i poslovanje sopstvenim nekretninama ili nekretninama uzetim u zakup ( lizing ) – šifra osnovne djelatnosti 68.20. Po osnovu promjene djelatnosti, prihode od zakupa Drustvo je u tekućoj godini knjižilo na prihode od učinaka i korigovalo uporedne informacije za prethodnu godinu. Ostali poslovni prihodi u iznosu od 3.000 KM čine fakturisani prihodi za parking mjesta. 11. POSLOVNI RASHODI

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Nabavna vrijednost prodate robe 497

I Nabavna vrijednost prodate robe - ukupno 497

1. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 818 1.495 2. Troškovi goriva i energije 21.529 21.744

II Troškovi materijala - ukupno (1 do 2) 22.347 23.239

1. Troškovi bruto zarada 120.205 120.659 2. Troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog odbora

7.524 7.208

3. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 15.358 9.900

III Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi (1 do 3)

143.087 137.767

IV Troškovi amortizacije 41.677 48.310

1. Troškovi transportnih usluga 1.970 1.746

2. Troškovi usluga održavanja 743 981

V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 2) 2.713 2.727

1. Troškovi neproizvodnih usluga 8.600 7.713

2. Troškovi reprezentacije 370 65

3. Troškovi premije osiguranja 2.306 2.299

4. Troškovi platnog prometa 1.443 1.613

5. Troškovi članarina 412 537

6. Troškovi poreza 7.007 10.115



7. Troškovi doprinosa 1.588 1.938

8. Ostali nematerijalni troškovi 3.691 3.708

VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 8) 25.417 27.988

POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI) 235.242 240.529

Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda odnose se na isplacene:

- otpremnine radnicima radi odlaska penziju u iznosu od 7.872 KM, po rješenju 02-65, po rješenju 02-160,

- pomoc u slučaju smrti radniku Popović Gordana u iznosu od 2.493 KM, po rj. 02-80, - dnevnice i korišt sopstvenog auta u poslovne svrhe u iznosu od 4.993 KM

Troškovi poreza na nepokretnosti su manji u tekućoj godini iz razloga prodaje nekretnina. Troškovi posebne republičke takse manji u tekućoj godini iz razloga promjene djelatnosti. 12. FINANSIJSKI PRIHODI

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

Prihodi od kamata 2 3

Finansijski prihodi - ukupno 2 3

13. FINANSIJSKI RASHODI

U KM

31. decembra

2015. 31. decembra

2014.

Rashodi kamata 116.763 178.247

Finansijski rashodi - ukupno 116.763 178.247

Rashodi kamata čine:

- kamate po kreditima u dom valuti 49.608 KM, - kamate od HOV 2.089 KM, - kamate za dužnićko-povjerilačke poslove 227 KM, - kamate po kreditima- zatezne 4.485 KM, - kamate za neblagovremeno plaćene JP 60.354 KM,

ukupno: 116.763 KM.



Društvo se u 2015. godini zadužilo kamatama za neblagovremeno plaćene javne prihode u iznosu od 60.354 KM po rješenju:

- UIO RJ.02/5-16-Up/I-OPL-8/14 od 21.02.2014. godine za iznos od 3.407 KM - PU RJ.06.05/411-245-2/15 od 25.09.2015 god za iznos od 56.947 KM,

14. OSTALI PRIHODI

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 242

2. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih hartija od vrijednosti 92.539 13.607

3. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 22.663 5.637

OSTALI PRIHODI - UKUPNO (1 do 3) 115.444 19.244 Ostale prihode u iznosu od 115.444 KM čine :

- Dobici od prodaje nekretnina u iznosu od 242 KM za prodati prostor Rostiljnica. Kupac Dozet Momčilo Kozarska Dubica, po rn.15-05/P od 28.09.2015 godine.

- Dobici od prodaje ucesća u kapitalu- obveznice 92.539 KM ( Poreske obaveze 248.449 KM – kupljene obveznice 155.910 KM, sa kojima je izmirena obaveza).

- Prihode od smanjenja obaveza u iznosu od 22.663 KM čine:

o prihodi od otpisa obaveza prema dobaljačima starije od tri godine u iznosu od 12.277 KM, Odluka UO 02-18.

o prihodi od otpisa obaveza na lična primanja po osnovu plata za radnike u iznosu od 1.203 KM. Odluka UO 02-19.

o prihodi od otpisa obaveza na lična primanja po osnovu otpremnina u iznosu od 240 KM. Odluka UO 02-20. Otpisane obaveze na lična primanja za radnike koji su napustili Društvo kao tehnološki višak i smrtni slučaj:

o Otpisane obaveze po usklađenju sa dobavljačima i izravnanjima u iznosu od 488 KM,

o prihodi po osnovu manje isplaćenog neto primanja u odnosu na obraćunato i prijavljeno Poreskoj upravi Republike Srpske. u iznosu od 1.699 KM i

o prihodi po Rješenju br 02-11. od 05.02.2015 godine u iznosu od 6.756 KM na ime plate radnika koji je prekinuo radni odnos i odrekao se potraživanja za neisplaćene plate.



15. OSTALI RASHODI

U KM

31. decembra 2015.

31. decembra 2014.

1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 92.644 26.514

2. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 1.910

3. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala, robe i ostali rashodi 1.049 13.514

OSTALI RASHODI - UKUPNO (1 do 3) 93.693 41.938 16. STALNOST POSLOVANJA

Finansijski izvještaji se sastavljaju pod pretpostavkom stalnosti poslovanja. Društvo duži period ostvaruje gubitke u poslovanju tako da kumilirani gubitak na dan 31.12.2015. godine iznosi 6.661.437 KM. Društvo je finansijski nestabilno i nije u stanju da izmiruje dospjele finansijske obaveze, radi čega je prinuđeno da traži kredit banke i druge izvore finansiranja. Plan izmirenja obaveza iz prethodnog perioda je ostvaren. Društvo nema pokrenutih sudskih sporova u kojima je tužena strana. Na dan 31.12.2015. godine, kratkoročne obaveze su veće od tekuće imovine za iznos od 856.824 KM. Najznačajnije su poreske obaveze prema Poreskoj Upravi RS, prema bankama, za PDV, dobavljačima i zajmodavcima - fizička lica. Rukovodstvo ima plan plaćanja dospjelih obaveza do kraja 2016. godine na sledeći način:

- Prodajom dijela nekretnina za iznos od 366.000 KM, - Novo zaduženje kod banke 320,000 KM, - Prihodom od kupovine državnih obveznica u iznosu od 80,000 KM, - Tekućeg priliva gotovine 90.824 KM.

Svega: 856.824 KM. 17. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE Prema izjavi menadžmenta, na datum bilansa Društvo se ne pojavljuje kao tužena strana u sporovima niti u svojstvu tužioca. Društvo nije stvaralo druge obaveze po mjenicama ni garancijama niti je bilo drugih okolnosti koje bi zahtjevale prilagođavanje u vezi sa finansijskim izvještajima.



18. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA Na osnovu procedura koje smo obavili i izjava menadžmenta Društva, nismo utvrdili druge naknadne događaje u periodu od datuma završetka razdoblja za izvještavanje o godišnjoj reviziji do datuma naknadnih događaja, uslijed kojih bi bilo potrebno prilagoditi finansijske izvještaje ili bi mogli nepovoljno uticati na finansijski položaj u narednom periodu.

Documents

Društvo za reviziju finansijskih izveštaja …...Uvod Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja (strana 3 do 7) Dubički robni magazin a.d. Kozarska Dubica (u daljem