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ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
CURSO DE INDICADORES DE GESTION
Investigadoras:
Doris Ramírez - Geoconda Bautista
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
MODULO 1ANTECEDENTES
• BASE LEGAL
• CONCEPTOS BASICOS
• DETERMINACION DE AREAS RELEVANTES
• LA PLANIFICACION ORGANIZACIONAL
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
BASE LEGAL
• LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.
• NORMAS DE CONTROL INTERNO.• LEY DE PRESUPUESTOS DEL SECTOR
PUBLICO.• NORMATIVA DE PRESUPUESTO.
ACUERDO 182-MEF.
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
CONCEPTOS BASICOSCONCEPTOS BASICOS
• SISTEMA DE GESTION BASADO EN INDICADORES: ADMINISTRACION EN FUNCION DE UN PLAN ORGANIZACIONAL, QUE DETERMINA PARAMETROS PARA EL CONTROL DEL AVANCE Y CUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO.
• OBJETIVOS: LO QUE SE PRETENDE ALCANZAR (METAS)
• PROCESOS: SECUENCIA DE ACCIONES PARA LOGRAR UN OBJETIVO.
• TACTICAS: FORMAS COMO SE PIENSA CUMPLIR LOS OBJETIVOS.
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
CONCEPTOS BASICOSCONCEPTOS BASICOS
• CONTROLES: MECANISMOS PARA SABER SI LOS PROGRAMAS SE ESTAN EFECTUANDO ADECUADAMENTE.
• MISION: RAZON DE SER DE LA ORGANIZACIÓN • VISION: EL ENUNCIADO DE CÓMO QUISIERA
QUE SEA LA ORGANIZACIÓN EN UN FUTURO DEFINIDO
• TABLERO DE INDICADORES: CONJUNTO DE INDICADORES E INDICES QUE FACILITAN EL MONITOREO Y SEGUIMIENTO DE LOS DIFERENTES NIVELES ORGANIZACIONALES.
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PASOS A SEGUIR:Sistema de Gestión
• Definir lo Relevante
• Objetivos Definidos
Acetato 2.1-1
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
PASOS A SEGUIR:Sistema de Gestión
• Definir lo Relevante
Acetato 2.1-1
• Procesos misionales• Procesos de apoyo
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
PASOS A SEGUIR:Sistema de Gestión
• Ver lo Relevante
• Objetivos Definidos
Acetato 2.1-1
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
LOS OBJETIVOS EN CADA NIVEL DE LA ORGANIZACIÓN
Nivel Estratégico
Requiere información del medio ambiente, sectorial y general. Toma de decisiones
Nivel TácticoSe toman las decisiones que tienen que
Ver con asignación de recursos En el corto y mediano plazos
Nivel Operativo Giran en torno a los procedimientos.Decisiones de corto plazo.
Acetato 2.1-2
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Inicio del Modelo
MISIÓN
VISIÓN CLIENTE
Factores Críticos de Éxito
Acetato 2.1-3
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
RESUMEN DEL MODULO 1RESUMEN DEL MODULO 1
• BASE LEGAL Y CONCEPTOS BASICOS• DETERMINACION DE AREAS
RELEVANTES• LA PLANIFICACION ORGANIZACIONAL
– PLANIFICACION ESTRATEGICA– PLANIFICACION TACTICA O CORPORATIVA– PLANIFICACION OPERATIVA
• CONSTRUCCION DE OBJETIVOS OPERATIVOS.
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
MODULO 2, RELACION ENTRE OBJETIVOS E INDICADORES.
• EL FUNDAMENTO PARA DISEÑAR INDICADORES, ES LA EXISTENCIA DE PLANIFICACION ORGANIZACIONAL Y LOS CORRESPONDIENTES OBJETIVOS.
• CONCEPTUALIZACION DE EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y EFICACIA
• PARAMETROS SEMANTICOS PARA LA REDACCION DE INDICADORES.
• CARACTERISTICAS Y CUALIDADES DE LOS INDICADORES
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
CONCEPTOS BASICOS
• INDICADOR: fuente de medición de cualquier proceso (componente), deben ser claros en lo que se quiere medir, el nivel de profundidad y los medios de verificación. Los indicadores para medir cada E, son claramente diferenciables.
• INDICE: relación cuantitativa entre las metas planeadas, los objetivos, los estándares relacionados con los indicadores o resultados logrados.
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
CONCEPTOS BASICOS
• VARIABLE: representación cuantitativa o cualitativa de una característica, la cual asumirá distintos valores que dependerán del momento de su observación, expresada con la unidad de medida apropiada a la respectiva característica.
• INTERPRETACION: como se leerá el resultado de lo que ha sido medido o expresado cuantitativamente.
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Aspectos a Considerar
Tiene la empresa objetivos generales respecto a:
Productividad
Rentabilidad
Recursos humanos
Ventas
Innovación
Planta Física
Finanzas
Acetato 2.1-4
Objetivo 1
Objetivo 2
- Objetivo operativo 1- Objetivo operativo2
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Objetivo 1
Meta 1
Meta 2
PROCESO
INDICADOR DE OBJETIVO OPERATIVO (EFICIENCIA/EFECT.)
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ControlPROCESOINDICADORES DE CONTROL
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QUE EVALUAN LOS INDICADORES
• EFICIENCIA: EL MANEJO DE RECURSOS. GUARDA RELACION CON EL PRESUPUESTO
• EFECTIVIDAD: EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES, CORPORATIVOS Y OPERATIVOS. SE APLICA A LOS PLANES OPERATIVOS
• EFICACIA: EL NIVEL DE SATISFACCION PERCIBIDO POR EL CLIENTE. SE APLICA NORMALMENTE ENCUESTAS DE SATISFACCION
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
PREGUNTAS GUIA EN LA CONSTRUCCION DE INDICADORES
• QUE SE QUIERE MEDIR?
• A QUE NIVEL DE PROFUNDIDAD SE QUIERE LLEGAR?
• CON QUE INFORMACION SE CUENTA?
• DE DONDE SE OBTENDRA LA INFORMACION?
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COMO REDACTAR INDICADORES
• AGREGACION MAS PREPOSICION– CANTIDAD DE....................– PORCENTAJE DE..............
• SUSTANTIVO PLURAL(VARIABLE)– PERSONAS..........................– CUENTAS POR COBRAR...............
• VERBO EN PARTICIPIO PASADO (ACCION)– CAPACITADAS.........– RECUPERADAS.........
• ADJETIVO– EN EL AREA TECNICA......– OPORTUNAMENTE........
• COMPLEMENTO CIRCUNSTANCIAL (TIEMPO, LUGAR, ETC)– EN EL AÑO 2002.– POR EL DEPARTAMENTO DE COBRANZAS.
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CARACTERISTICAS DE LOS INDICADORES
Se ajustan a los cambios. Orden cualitativo o
cuantitativo Dan señales de alarma Son comparables Medible y cuantificable Confiable Oportuno Coherente y consistente Neutral Concreto y objetivo
Acetato 2.2-1
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
1ertrim.
3ertrim.
OesteNorte
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RESUMEN DEL MODULO 2
• CONCEPTOS BASICOS
• DETERMINACION DE OBJETIVOS
• EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y EFICACIA
• PARAMETROS SEMANTICOS EN LA REDACCION DE INDICADORES
• CARACTERISTICAS Y CUALIDADES DE LOS INDICADORES
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MODULO 3: LA FICHA TECNICA
• CRITERIOS PARA LA CONSTRUCCION Y AGRUPACION DE INDICADORES
• LAS VARIABLES EN LA ORGANIZACIÓN
• LA FICHA TECNICA
ENTORNOENTORNO
P
R
O
C
E
S
O
S
P
R
O
C
E
S
O
S
OBJETIVOS
PRODUCTOSINSUMOS
P
R
O
V
E
E
D
O
R
P
R
O
V
E
E
D
O
R
USUARIOSMETAS
Calidad
Impacto
CRITERIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN
Eficacia
Eficiencia
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PROCESOS
PRODUCTOS USUARIOS
INSUMOS ENTORNO •COMUNIDAD •AMBIENTE
METAS
OBJETIVOS
11-1
metas incidencia
Materiales Ordenes Recursos Dinero
Tareas Rechazos Desperdicios Tiemposc. instalada
Resultados
productos
Parámetros desatisfacción
VARIABLES
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
CRITERIOS DE AGRUPACIÓN
Nivel Estratégico
Nivel Táctico
Nivel Operativo
Indicadores para conocer la direccionalidad y efectividad de la organización
Indicadores para monitorear la efectividad en el cumplimiento de objetivos y tomar medidas
Indicadores para verificar su rendimiento, eficiencia y calidad de procesos
Acetato 2.2-11
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
FICHA TECNICA
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr
• Nombre del indicador
• FCE que apoyan• Cálculo del
indicador• Unidad de medida• Frecuencia• Rango o Estándar• Fuente• Interpretación
Acetato 2.2-8
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ANALISIS DE INDICADORES
• ANALISIS HORIZONTAL: EL RESULTADO PUEDE COMPARARSE CON PERIODOS ANTERIORES Y PROMEDIOS SECTORIALES
• ANALISIS VERTICAL: EN QUE MEDIDA EL RESULTADO COADYUVA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS, OPERATIVOS, CORPORATIVOS Y ESTRATEGICOS
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RESUMEN DEL MODULO 3
• CRITERIOS PARA LA CONSTRUCCION Y AGRUPACION DE INDICADORES
• CONTENIDO DE LA FICHA TECNICA.
• ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL.
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MODULO 4EVALUACION DE GESTION BASADO EN
INDICADORES
• ANTECEDENTES
• RELACION GESTION-PRESUPUESTO
• INDICADORES DE EFICIENCIA
• INDICADORES DE EFECTIVIDAD
• INDICADORES DE EFICACIA
• ANALISIS DE DESVIACIONES Y DETERMINACION DE CAUSAS– EVALUACION DE CONTROLES INTERNOS
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ANTECEDENTES
• LA IMPORTANCIA DE UN SISTEMA DE INDICADORES SE FUNDAMENTA EN LA DETERMINACION DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS Y PERMITE REALIZAR PROYECCIONES
• LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS, TACTICOS Y OPERATIVOS, SE INTERRELACIONAN ENTRE SI Y GENERAN UNA CADENA DE VALOR.
• EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL COMO HERRAMIENTA DE PROGRAMACION Y FORMULACION PRESUPUESTARIA DETERMINA LA DEMANDA DE RECURSOS FRENTE A LOS PROGRAMAS DE PRODUCCION Y RESULTADOS.
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OBJETIVOS DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
• PROPICIAR LA VINCULACION DE LOS SISTEMAS DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
• CONSEGUIR QUE EL PRESUPUESTO SEA UN INSTRUMENTO DE POLITICA FISCAL
• IDENTIFICAR LAS ACTIVIDADES Y PROYECTOS INSTITUCIONALES A DESARROLLARSE, LOS RECURSOS A UTILIZARSE Y LOS RESULTADOS A ALCANZAR
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RELACION GESTION-PRESUPUESTO
• PROGRAMACION PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL.
– PLANIFICACION ESTRATEGICA
• MISION, VISION, VALORES Y OBJETIVOS ESTRATEGICOS
– PLANES OPERATIVOS ANUALES
• OBJETIVOS OPERATIVOS POR UNIDAD O DEPARTAMENTO
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EJEMPLOS DE INDICADORES DE EFICIENCIA
EL VALOR DEL RECURSO INVERTIDO FRENTE A CADA PRODUCTO O SERVICIO GENERADO
VOLUMEN DE PRODUCCION O SERVICIO/COSTO DE INSUMOS
EXPRESA EL COSTO LABORAL POR UNIDAD DE SERVICIO O PRODUCTO
COSTO DE NOMINA/NUMERO DE PRODUCTOS O SERVICIOS
EL APORTE INDIVIDUAL SOBRE EL RESULTADO DE LA ORGANIZACIÓN. VALOR PROMEDIO
UTILIDADES O PERDIDAS/NUMERO DE EMPLEADOS
QUE BUSCA MEDIR (UNIDAD DE MEDIDA)
INDICADORES (CALCULO)
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
EJEMPLOS DE INDICADORES DE EFECTIVIDAD
COBERTURA DE DEMANDA DE UN BIEN O SERVICIO
POBLACION ATENDIDA/DEMANDA REAL
CUMPLIMIENTO DE PRONOSTICO DE VENTAS
NUMERO DE BIENES O SERVICIOS VENDIDOS/PROYECCION DE VENTAS
COBERTURA. NUMERO DE USUARIOS ATENDIDOS/NUMERO POTENCIAL DE USUARIOS
QUE BUSCA MEDIR (UNIDAD DE MEDIDA)
INDICADORES (CALCULO)
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
EJEMPLOS DE INDICADORES DE EFICACIA
NIVEL DE INSATISFACCION DEL CLIENTE
RECLAMOS RECIBIDOS/ORDENES TRAMITADAS
SATISFACCION DEL CLIENTE FRENTE AL PRODUCTO O SERVICIO RECIBIDO
CALIDAD OBTENIDA/CALIDAD PROGRAMADA
QUE BUSCA MEDIR INDICADORES
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
Relación del análisis de indicadores con la evaluación de control interno
Desviaciones significativas
Entre el indicador real y El estándar a nivel de
objetivo operativo
Se deben determinarLas causas a través De la evaluación deControl interno por
medio de los indicadores de
proceso o control.
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
El sistema de control interno empresarial genera normas,
reglamentos y procedimientos para cada área o departamento, a base de
los cuales se generan procesos susceptibles de evaluarse a través los indicadores de los controles que estos
incluyen.
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
RESULTADOS DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO (MAG. Cap. IV)
15%-50% 51%-75% 76%-95%
CONFIANZA
RIESGO
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
ANALISIS E INTERPRETACION DE RESULTADOS
• DESVIACIONES ENTRE INDICADOR Y ESTANDAR
• DETERMINACION DE CAUSAS A TRAVES DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
• PRESENTACION DE CONCLUSIONES
• DESARROLLO DE UN HALLAZGO
– CONDICION
– CRITERIO
– CAUSA
– EFECTO
• CORRECTIVOS
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
RESUMEN DEL MODULO 4
• LA PLANIFICACION Y EL PRESUPUESTO TIENEN UNA RELACION DIRECTA.
• LOS INDICADORES SON CLARAMENTE DIFERENCIABLES PARA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y EFICACIA.
• LA DETERMINACION DE DESVIACIONES NO ES EL EFECTO FINAL DE LA EVALUACION DE INDICADORES.
• ES NECESARIO DETERMINAR LAS CAUSAS Y PLANTEAR CORRECTIVOS.
ECON. MBA. JAIME SUBIA GUERRA
MUCHAS GRACIAS POR COMPARTIR SU TIEMPO
CON UN AMIGO