El Secreto Bancario Final Versión Definitiva

8/19/2019 El Secreto Bancario Final Versión Definitiva

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Israel Pérez Sánchez y Carla Ibars Sanjuan

UNIVERSITAT DE BARCELONA Delincuencia organizada y de cuello blancoMáster en Criminología, Política Criminal y Sociología Jurídicopenal

2015/2016

EL SECRETO BANCARIO


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ÍNDICE

I. Introducción .......................................................................................................................... 2

II. Naturaleza jurídica del secreto bancario ............................................................................... 2

III. El secreto bancario en España ............................................................................................... 3IV. La articulación del secreto bancario en otros países ............................................................ 5

V. La violación del secreto bancario en España ......................................................................... 7

VI. Casos más mediáticos de violación del secreto bancario: Elmer, Falciani y Pujol ................ 8

VII. Medidas aplicadas contra la delincuencia organizada ........................................................ 10

VIII. El secreto bancario y la delincuencia organizada en

España……………………………………………………………….…………………………………………………………………..12

IX. Datos estadísticos sobre el secreto bancario ...................................................................... 12

X. Conclusiones ........................................................................................................................ 17

XI. Bibliografía ........................................................................................................................... 19


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I. Introducción

En la delincuencia de cuello blanco, si la venimos a relacionar de forma directa con las

actividades financieras podemos encontrar la institución del secreto bancario la cuál en los

últimos años ha sido un constante foco de polémica.

Este es un instrumento que permite obtener confidencialidad dentro del ámbito bancario, lo

que viene posibilitando el blanqueo de capitales de procedencia dudosa e incluso delictiva. Por

otra parte, produce a su vez un aumento de la delincuencia en materia tributaria al impedir el

efectivo cumplimiento de este tipo de obligaciones.

La Agencia Tributaria, al no poder acceder y conocer aquella información sobre el volumen

financiero de una determinada persona, ya sea física o jurídica, por motivos de confidencialidad

profesional e intimidad y no poder probar la existencia del dinero, únicamente a través de

procedimientos de inspección puede llegar a conocer si una persona tiene más dinero del

declarado, a causa de esta figura.

A esta facilitación de la delincuencia, se le tiene que añadir más a más, que, en los últimos años

el secreto bancario ha cobrado relevancia por la incidencia que tiene en el terrorismo. Este

fenómeno, al ser una tipología de delincuencia organizada, requiere de una compleja y gran

financiación y de un rápido acceso a dinero líquido, con lo que el secreto bancario actúa en este

sentido como un instrumento muy útil para escabullirse del control por parte de los aparatos

estatales y policiales, y así llevar a cabo sus objetivos criminales.

A lo largo de este trabajo analizaremos la naturaleza jurídica de esta institución, cuál es la

regulación de la misma en España y qué supone su violación. Además, para tener una visión más

amplia trataremos, a grandes rasgos, cómo se articula en otros países, cuáles han sido los casos

más polémicos y qué soluciones se han facilitado para los problemas criminales que plantea.

II. Naturaleza jurídica del secreto bancario

El secreto bancario puede definirse, según RUIZ GARCÍA1, como “el deber de la institución

crediticia de no suministrar información sobre las cuentas de su cliente, así como de aquellos

hechos de que tenga conocimiento como consecuencia de sus actividades, salvo en los casos

excepcionales previstos por la ley o como el derecho de las citadas entidades a rehusar

suministrar información sobre los citados datos”.

La existencia del secreto bancario radica y viene a justificarse con el secreto profesional y elderecho a la intimidad y privacidad que tienen las personas.

Con relación al secreto bancario y el profesional, existen multitud de críticas porque este último

estaba diseñado exclusivamente para los profesionales y no para los comerciantes que iban a

perseguir únicamente un beneficio económico, como puede entenderse que es lo que acaban

realizando las entidades bancarias.

Entre otros requisitos, los profesionales debían disponer de una titulación que legitimara su

actividad y una colegiación a modo de legalizar su actividad de forma administrativa. Por tanto,

1 Extraído de Secreto bancario y Hacienda Pública, Civitas, Madrid, 1988, p.15.


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si relacionamos la actividad bancaria con el secreto bancario, podemos observar que las

finalidades por la que este fue establecido quedan diluidas.

El derecho a la intimidad es el otro segundo argumento más alegado para la defensa de la

existencia del secreto bancario, ya que se entiende que toda actividad bancaria por parte de una

persona física o jurídica constituye una parte de la esfera privada de la misma al formar partede la llamada intimidad económica.

Esta, pero, no forma parte del derecho constitucional protegido a la intimidad según ha

expuesto el propio TC, por lo que los datos facilitados por el usuario a la entidad bancaria no

podrán en ningún caso ser revelados sin su consentimiento.

Aún lo dicho, tampoco puede entenderse que el derecho a la intimidad sea ilimitado en este

ámbito ya que se antepone frente a este bien jurídico protegido la Administración Pública, que

podrá exigir y conocer a efectos fiscales los datos relativos a la situación económica de una

persona determinada.

Asimismo, existen varias teorías que pretenden justificar la existencia del secreto bancario:

− Teoría de la ley.

− Teoría del contrato.− Teoría de la responsabilidad extracontractual.

La teoría de la ley es aquella que justifica la presencia del secreto bancario aduciendo la

normativa relacionado con la banca privada. Esta es muy criticada ya que en muchos países no

existe ningún precepto legal que recoja el secreto bancario de forma expresa, como es el caso

de Italia o Alemania y en cambio se respeta igualmente.

La teoría del contrato viene a afirmar que la existencia del secreto bancario es la consecuencia

que se desprende del deber jurídico del contrato de buena fe que existe entre el banquero y el

usuario. Es decir, el banquero siempre debe guardar discreción acerca de las relaciones

comerciales con sus clientes. También ha recibido muchas críticas porque en los supuestos en

los que no se celebra un contrato entre banco y usuario también se mantiene el secreto, lo cual

barre los cimientos de dicha teoría.

Por último, a pesar de no ser una argumentación que aglutine muchos defensores, la teoría de

la responsabilidad extracontractual radica en la justificación de esta institución entendiendo

que, si no guarda secreto sobre las operaciones de sus clientes, el banco entonces estará

incurriendo en una responsabilidad extracontractual por daños al haber afectado a la intimidad

económica del usuario.

III.

El secreto bancario en España

En este país en un primer momento se aducía la institución a partir del artículo 23 de los

Estatutos del Banco de España, que, aunque ya se encuentran derogados, exponía lo siguiente:

“Se prohíbe al Banco facilitar noticia alguna de los fondos que tenga en cuenta corriente, depósito o

cualquier otro perteneciente a persona determinada, a no ser al propio interesado, a su representación

legal o en virtud de providencia judicial ”. Se reconocía pues al secreto bancario como un uso

mercantil por parte de la actividad bancaria y por la jurisprudencia.


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La no existencia de un precepto legal que desarrollara el secreto bancario hizo que de forma

jurídica se apoyara en los artículos 18 de la Constitución Española y 1248 del Código Civil “ La

fuerza probatoria de las declaraciones de los testigos será apreciada por los Tribunales conforme a lo

establecido en la Ley de Enjuiciamiento Civil , cuidando de evitar que por la simple coincidencia de algunos

testimonios, a menos que su veracidad sea evidente, queden definitivamente resueltos los negocios en que

de ordinario suelen intervenir escrituras, documentos privados o algún principio de prueba por escrito. ” 2

hasta que se publicó en la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de Medidas de reforma del Sistema

Financiero la Disposición adicional decimoséptima relativa a la Ley 26/1988, de 29 de julio, de

Disciplina e Intervención de las entidades de crédito en relación con el deber de guardar reserva

acerca de las informaciones de sus clientes.

A pesar de ello, es remarcable que respecto al artículo 18 CE relativo al derecho fundamental a

la intimidad personal y familiar y a la propia imagen, existen una serie de límites. Como ya se ha

expuesto anteriormente, la protección de la intimidad del usuario no es ilimitada en

determinados supuestos, con lo cual pueden requerir información acerca de las operaciones

bancarias: la Administración de Justicia, la Tributaria, el Banco de España a la que está adscritala Comisión ejecutiva para la prevención del blanqueo de capitales e infracciones monetarias

(SEPBLAC), la Comisión Nacional del Mercado de Valores, las Comisiones Parlamentarias de

Investigación, la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia y la Tesorería General de

la Seguridad Social.

A continuación, se exponen ejemplos en los que se produce un levantamiento del secreto

bancario:

la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria lo establece en su

artículo 93:

“ 1. Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las entidades mencionadas en el

apartado 4 del artículo 35 de esta ley, estarán obligadas a proporcionar a la Administración tributaria toda

clase de datos, informes, antecedentes y justificantes con trascendencia tributaria relacionados con el

cumplimiento de sus propias obligaciones tributarias o deducidos de sus relaciones económicas,

profesionales o financieras con otras personas. En particular: a) Los retenedores y los obligados a realizar

ingresos a cuenta deberán presentar relaciones de los pagos dinerarios o en especie realizados a otras

personas o entidades. b) Las sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre

sus funciones, realicen la de cobro de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad

intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados, deberán

comunicar estos datos a la Administración tributaria.

A la misma obligación quedarán sujetas aquellas personas o entidades, incluidas las bancarias, crediticias

o de mediación financiera en general que, legal, estatutaria o habitualmente, realicen la gestión o

intervención en el cobro de honorarios profesionales o en el de comisiones, por las actividades de

captación, colocación, cesión o mediación en el mercado de capitales. c) Las personas o entidades

depositarias de dinero en efectivo o en cuentas, valores u otros bienes de deudores a la Administración

tributaria en período ejecutivo estarán obligadas a informar a los órganos de recaudación y a cumplir los

requerimientos efectuados por los mismos en el ejercicio de sus funciones.

2. Las obligaciones a las que se refiere el apartado anterior deberán cumplirse con carácter general en la

forma y plazos que reglamentariamente se determinen, o mediante requerimiento individualizado de la

2 Derogado por la disposición derogatoria Única 2. 1º de la Ley nº 1/2000, de 7 de enero


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Administración tributaria que podrá efectuarse en cualquier momento posterior a la realización de las

operaciones relacionadas con los datos o antecedentes requeridos.

3. El incumplimiento de las obligaciones establecidas en este artículo no podrá ampararse en el secreto

bancario.

Los requerimientos individualizados relativos a los movimientos de cuentas corrientes, depósitos de ahorroy a plazo, cuentas de préstamos y créditos y demás operaciones activas y pasivas, incluidas las que se

reflejen en cuentas transitorias o se materialicen en la emisión de cheques u otras órdenes de pago, de los

bancos, cajas de ahorro, cooperativas de crédito y cuantas entidades se dediquen al tráfico bancario o

crediticio, podrán efectuarse en el ejercicio de las funciones de inspección o recaudación, previa

autorización del órgano de la Administración tributaria que reglamentariamente se determine. (…)”

El Real Decreto 54/2005, de 21 de enero que modificaba el Reglamento de la

Ley 19/1993, de 28 de diciembre referente al establecimiento de determinadas

medidas de prevención del blanqueo de capitales, preveía la obligación de las

entidades financieras de solicitar datos de identificación a sus clientes

suficientes en el momento de iniciar las relaciones negociales.

Así pues, esta es la situación actual existente en España respecto a la institución del secreto

bancario.

IV.

La articulación del secreto bancario en otros países

− Suiza:

La tradición del secreto bancario en el país helvético viene de lejos, de la Ley Federal Suiza sobre

bancos, de 1934 aprobada en 1935 y radicaba en la idea de que las cuentas bancarias, por razón

de su “cultura nacional”, eran completamente confidenciales por lo que el incumplimiento deldeber de secreto constituía delito, salvo en muy pocas excepciones como la administración

tributaria u otro Estado por requerimiento legal.

Este país se ha sumado a la lucha contra la delincuencia organizada y la corrupción a través del

levantamiento del secreto bancario en los casos en que la justicia lo considere oportuno, al ser

conscientes que constituye una medida favorecedora del refugio de ganancias procedentes de

delitos.

En este sentido, ya en 1991 se eliminó la posibilidad de tener cuentas corrientes anónimas en el

país. A la vez, desde 2010 el Gobierno suizo puso en marcha una estrategia de amnistía fiscal

parcial con el objetivo de permitir a los ciudadanos poder presentarse voluntariamente ante laautoridad tributaria para presentar el patrimonio oculto sin tener que recibir el castigo íntegro

que les correspondería.

Los suizos, muy apegados a una institución que se remonta hasta hace casi un siglo, observan

con gran preocupación los posibles cambios que se están planteando en su relación con el

Estado. No obstante, en este sentido son cada vez más los suizos que se resignan a un desenlace

que parece inevitable, y esto se refleja en las distintas encuestas dirigidas a conocer la opinión


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de la población, que ha pasado de un 88%3 a favor del secreto bancario en 2007, a un 73% en

2011 y sólo un 54% en 20134.

Por tanto, estatalmente hablando, actualmente Suiza parece estar ‘comprometida’ con la

eliminación del secreto bancario, ya que mantiene una legislación contra el blanqueo de dinero

procedente del crimen que entró en vigor el 1 de abril de 1998. A su vez, es una de las 65 jurisdicciones signatarias del intercambio automático de información de la Organización de la

Cooperación para el Desarrollo (OCDE) por lo que se compromete a entregar información al

resto de países sobre las cuentas bancarias de sus ciudadanos, aunque no lo hará hasta

septiembre de 2018, más tarde que cualquier otro país.

Pero a pesar de todo esto, desde la organización Tax Justice Network se ha elaborado un índice

sobre “Financial Secrecy Index ” o índice de secreto financiero5, que sitúa a Suiza en la primera

posición mundial, con lo cual, refleja la verdadera situación del país respecto al secreto bancario

existente y los beneficios que esto supone para el crimen organizado, el blanqueo de dinero o

la evasión de impuestos.− Francia:

A diferencia de lo que ocurre en España y otros países, el secreto bancario ha sido encuadrado

dentro de la doctrina del secreto profesional sin generar grandes debates.

Francia fijó el secreto bancario con la Ley de 2 de diciembre de 1945 “Todos los que por cualquier

título participen, sea en la dirección, administración o control de los bancos nacionalizados, sea en el

control de los bancos no nacionalizados, están obligados al secreto profesional ”, pero ya con

anterioridad aplicaba el artículo 378 del Código Penal a los profesionales de la banca que

revelasen información que les había sido facilitada por razón de su profesión.

En la actualidad se encuentra regulado en la Ley bancaria de 24 de enero de 1984, en su artículo

57 por el que se determina que cualquier persona que participe en la dirección o gestión de un

establecimiento de crédito o se encuentre empleado por él, está obligado a guardar secreto

profesional bajo amenaza de pena del artículo 226-13 del Código Penal.

Los límites que contempla el secreto son las cuestiones que afecten a la administración de

justicia, a la administración fiscal y aduanera y a otras autoridades bancarias o administrativas

como son la Comisión Bancaria y la Banca de Francia (art 57 Ley bancaria).

En este caso, Francia, al igual que Italia y Alemania, también se encuentra anexionada al

intercambio automático de información de la Organización de la Cooperación para el Desarrollo(OCDE).

− Italia:

Los límites del secreto bancario en Italia también descansan en la administración de justicia, la

administración fiscal y otros organismos como el servicio de vigilancia de la Banca de Italia, la

Comisión Nacional para la Sociedad y la Bolsa y el ISVAP que es el órgano de vigilancia en materia

de seguros entre otros.

3

La decadencia de Suiza como Paraíso Fiscal (Paraisos-fiscales.info) 4 El secreto bancario caerá también para los suizos (Swissinfo.ch) 5 Financial Secrecy Index 2015 - Results

http://www.paraisos-fiscales.info/blog/47_suiza-paraiso-fiscal-en-decadenciahttp://www.paraisos-fiscales.info/blog/47_suiza-paraiso-fiscal-en-decadenciahttp://www.paraisos-fiscales.info/blog/47_suiza-paraiso-fiscal-en-decadenciahttp://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314http://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314http://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314http://www.financialsecrecyindex.com/introduction/fsi-2015-resultshttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/fsi-2015-resultshttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/fsi-2015-resultshttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/fsi-2015-resultshttp://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314http://www.paraisos-fiscales.info/blog/47_suiza-paraiso-fiscal-en-decadencia


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Por la importancia que tiene la mafia en el país, la Ley número 227 de 4 de marzo de 1990 erigió

el deber de comunicar por parte de las entidades de crédito sobre cualquier transacción

sospechosa que pudiera proceder de algún crimen específico.

− Alemania:

Alemania entiende que la naturaleza del secreto bancario descansa por un lado en los derechosde la personalidad entendidos como la relación entre cliente y banquero, y por otro, en la

institución contractual entre la banca y el usuario.

Así pues, los límites a la formulación del secreto bancario se producen con la intervención de la

administración de justicia o de la tributaria.

V. La violación del secreto bancario en España

Antes de entrar en el estudio de la responsabilidad civil y penal derivada de la violación del

secreto bancario, es preciso matizar que a las entidades bancarias les es exigible una diligencia

superior a la del padre de familia a causa de las funciones que desempeña como comerciante

experto, según se deduce de los artículos 255 y 307 del Código de Comercio.

El Código Penal español castiga la violación del deber de secreto fuera de los supuestos en los

que las entidades bancarias estén obligadas a colaborar con las mismas en sus artículos 199 CP

y siguientes:

“ Artículo 199 1. El que revelare secretos ajenos, de los que tenga conocimiento por razón de su oficio o sus

relaciones laborales, será castigado con la pena de prisión de uno a tres años y multa de seis a doce meses.

2. El profesional que, con incumplimiento de su obligación de sigilo o reserva, divulgue los secretos de otra

persona, será castigado con la pena de prisión de uno a cuatro años, multa de doce a veinticuatro meses

e inhabilitación especial para dicha profesión por tiempo de dos a seis años. (…)”

Es importante destacar la regulación del secreto empresarial en el artículo 279 CP:

“ Artículo 279 La difusión, revelación o cesión de un secreto de empresa llevada a cabo por quien tuviere

legal o contractualmente obligación de guardar reserva, se castigará con la pena de prisión de dos a cuatro

años y multa de doce a veinticuatro meses. Si el secreto se utilizara en provecho propio, las penas se

impondrán en su mitad inferior.”

La responsabilidad civil derivada de la violación del secreto bancario tiene carácter

extracontractual o contractual dependiendo de si el usuario ha concluido o no un contrato con

la entidad bancaria.

Si el usuario, por ejemplo, acude a una entidad pidiendo información para solicitar un préstamo,

este a su vez facilita a la corporación bancaria una serie de datos acerca de su solvencia y

actividad por lo que, si cualquier trabajador o la propia entidad efectúa una comunicación

relativa a sus datos, a esta le será aplicable el artículo 1902 del Código Civil “ El que por acción u

omisión causa daño a otro, interviniendo culpa o negligencia, está obligado a reparar el daño causado” .

Por el contrario, la existencia de un contrato entre usuario y banco hará que se aplique la

responsabilidad contractual de los artículos 1089 “Las obligaciones nacen de la ley, de los contratos

y cuasi contratos, y de los actos y omisiones ilícitos o en que intervenga cualquier género de culpa o

negligencia.” y 1101 del Código Civil “Quedan sujetos a la indemnización de los daños y perjuicios

causados los que en el cumplimiento de sus obligaciones incurrieren en dolo, negligencia o morosidad, y

los que de cualquier modo contravinieren al tenor de aquéllas.” .


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El Tribunal Constitucional ha señalado que para que opere la responsabilidad contractual, las

actuaciones deben vulnerar la “rigurosa órbita de lo pactado” y en la mayoría de casos no se

pacta la obligación del secreto bancario por lo que resulta de la violación, una responsabilidad

extracontractual con aplicación del artículo 1902 CC.

Si se produce una vulneración del secreto y puede afirmarse que es a su vez contractual yextracontractual, entonces pueden ejercitarse de forma alternativa o subsidiaria las acciones,

optar por una de las dos o bien proporcionar los hechos acontecidos al Juzgado, que será quién

aplique las normas en concurso para lograr el resarcimiento más equitativo.

La acción por responsabilidad contractual prescribe a los cinco años según el artículo 1964 CC

mientras que la derivada de la extracontractual prescribe al año según el artículo 1968 CC:

“ Artículo 1964

1. La acción hipotecaria prescribe a los veinte años.

2. Las acciones personales que no tengan plazo especial prescriben a los cinco años desde que pueda

exigirse el cumplimiento de la obligación. En las obligaciones continuadas de hacer o no hacer, el plazo

comenzará cada vez que se incumplan.”

“ Artículo 1968 Prescriben por el transcurso de un año:

1.º La acción para recobrar o retener la posesión.

2.º La acción para exigir la responsabilidad civil por injuria o calumnia, y por las obligaciones derivadas

de la culpa o negligencia de que se trata en el artículo 1.902, d esde que lo supo el agraviado.”

VI. Casos más mediáticos de violación del secreto bancario:

Elmer, Falciani y Pujol

Existen multitud de casos relacionados con la violación del secreto bancario que han dado la

vuelta al mundo, pero nosotros vamos a centrarnos en los casos Elmer, Falciani y Pujol.

− Caso Elmer:

El que fuera jefe de operaciones del banco suizo “Julius Baer” en las Islas Caimán, Rudolf Elmer,

fue despedido de la entidad bancaria en 2002 tras haber rehusado someterse a un detector de

mentiras, tal y como señaló la propia entidad. Fue en 2008 cuando Elmer proporcionó

información confidencial a Julian Assange, fundador de Wikileaks, proporcionándole datos

confidenciales de distintos clientes que supuestamente revelaban casos de fraude fiscal.

De nuevo en 2011 entregó a Julian más información confidencial sobre cerca de 2000 clientes

sospechosos de evasión fiscal, entre ellos muchos políticos. La justicia suiza le condenó por

violación del secreto bancario y por coerción al banco en el que trabajaba. No obstante, el propio

Elmer apeló la decisión judicial y comenzó una campaña contra el sistema bancario suizo

basado en el secreto bancario, al considerarlo de inmoral y fraudulento, y es por ello que su

intención era “ poner en cuestión el secreto bancario ante las instancias de justicia europeas” y

justificándose en que “quería hacer saber a la sociedad lo que yo sabía”.

En definitiva, este caso es una muestra de lo potente que llega a ser el secreto bancario, ya que

aunque las intenciones de Elmer pudieran ir a favor de la justicia en términos de moralidad


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(atacando el fraude y la evasión fiscal), la realidad es que el secreto bancario es una institución

potente y protegida por las leyes.

− Caso Falciani:

Hervé Falciani es un informático que trabajaba en la filial suiza del banco británico “HSBC” , el

segundo más grande del mundo en número de activos, cuando entre los años 2006 - 2008 sereveló y puso al descubierto la información de miles de evasores fiscales que eran clientes de

esta entidad bancaria, demostrando que ésta ayudaba a los ricos a evadir impuestos de sus

países de orígenes.

Así fue como, huyendo de Ginebra con más de 130.000 expedientes confidenciales, Falciani filtró

a los medios de comunicación la famosa “lista Falciani”, lo que hizo posible la recuperación de

millones de euros evadidos por los ciudadanos, sobre todo en España y Francia. Un ejemplo de

ello fue el caso del banquero ya fallecido Emilio Botín, que fue llevado ante la justicia y se le

multó con 299 millones de euros por las autoridades fiscales españolas.

Todo esto supuso que fuera perseguido por las autoridades suizas, emitiéndose una orden de

detención hacia su persona. No obstante, huyó a Francia para evitar su extradición al tener la

nacionalidad francesa, y fue ahí donde comenzó su colaboración con las autoridades,

interesadas en recuperar el capital evadido.

A pesar de ello, el 1 de julio de 2012 fue detenido en Barcelona y posteriormente encarcelado

en condiciones de máxima seguridad en Valdemoro, momento a partir del cual empezó a

colaborar con la Fiscalía Anticorrupción y a declarar frente a la Audiencia Nacional. El 8 de mayo

de 2013 quedó en libertad y no fue extraditado a Suiza al no existir en España legalmente la

institución del secreto financiero como tal.

En definitiva, la figura de Falciani se ha erguido como una especie de héroe para la clase

trabajadora al considerarle el artífice de impulsar múltiples investigaciones en contra de la

evasión fiscal y el blanqueo de capital a través de la impunidad que permite el secreto bancario.

Por otro lado, desde Suiza se le ve como un ladrón que intentó vender la información

confidencial a terceros, y al no poder hacerlo, la proporcionó a los medios. Y por ello,

recientemente ha sido condenado por la justicia helvética a cinco años de prisión por espionaje

económico.

− Caso Pujol

La familia Pujol, ante la investigación realizada por la Audiencia Nacional relativa a la evasión

fiscal, interpuso una querella por vulneración del secreto bancario, contra persona desconocida,

producida en el contexto de dos bancos andorranos, el BPA y Andbank.

Por tanto, entienden que esta violación del secreto bancario permitió al juez Ruz establecer una

comisión rogatoria en la AN, y los afectados de la vulneración del secreto bancario, la familia

Pujol, ha defendido que el juez no podía ampararse en la información que le había sido facilitada

de forma ilegal. Es decir, se basan en que dicha información había sido obtenida ilegalmente por

culpa de algún ex alto cargo de BPA.

En definitiva, lo que se argumentaba desde la familia Pujol para evitar que las entidades

bancarias andorranas aportaran información confidencial a España, era que la Justicia andorranano podía admitir a trámite la petición del juez Ruz para conseguir dicha información confidencial


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de los Pujol, al entenderse que esta investigación se había llevado a cabo a causa de la

vulneración del secreto bancario, con lo que se debería de considerar como una prueba ilegal.

VII.

Medidas aplicadas contra la delincuencia organizada

A continuación, se hará una breve referencia a las medidas más destacables que han sidodesarrolladas con relación al secreto bancario contra la delincuencia organizada que se han

materializado a escala global; en Estados Unidos; en Europa y en España.

− “GAFI”:

Existe el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) que es un organismo

intergubernamental que promueve políticas a nivel nacional e internacional contra el blanqueo

de capitales y la financiación del terrorismo. Está formado por 36 miembros plenos, 34

jurisdicciones y dos organizaciones internacionales, 8 miembros asociados y 25 miembros

observadores. Sus Recomendaciones surgieron por el requerimiento que hizo el Consejo de la

Unión Europea al Banco Central Europeo el 22 de octubre de 2004 para que emitiese undictamen de propuesta de directiva acerca de la prevención de la utilización del sistema

financiero para el blanqueo de capitales y la financiación de la delincuencia terrorista.

En lo que afecta al secreto bancario los “GAFI” prohíben las cuentas bancarias anónimas, ya que

posibilitan la ocultación de la financiación terrorista y el lavado de capitales procedentes de

delitos.

Un poco más adelante en el tiempo, el 17 de junio de 2005 fue aprobada la Directiva del

Parlamento y del Consejo Europeo sobre prevención del uso del sistema financiero para el

lavado de dinero y la financiación del terrorismo.

− “Fishing Trips”:

Asimismo, en muchas ocasiones se efectúa un levantamiento del secreto bancario de forma

general produciéndose una solicitud masiva de requerimientos, lo que se conoce como “Fishing

trips”. Esta clase de acciones se llevan a cabo para investigar y erradicar la financiación de

operativos vinculados directamente con la delincuencia organizada. La revelación de

información en estos supuestos, pero, no se produce de forma automática, sino que requiere

del cumplimiento de unos requisitos.

Estos requisitos son justificar que la única vía de acceso a la misma es a través del levantamiento

del secreto; aportar evidencias e indicios de la comisión de un delito fiscal y, por último, indicarde forma clara el número de la cuenta y los datos de la persona a la que pertenece la misma.

− En Estados Unidos:

Aplicación de los “Mutual Lega Assistance Treaties”, tratados de asistencia legal mutua que

facilitan el intercambio de información para las investigaciones y los procedimientos penales

entre varios países luchando contra la delincuencia.

Con los atentados del 11 -S en Nueva York, EE. UU formuló las “ Anti Money Laundering policies”,

que eran políticas encaminadas a la lucha contra el blanqueo de capitales.

En enero de 2013 entró en vigor la Ley de Cumplimiento de Obligaciones de Cuentas en elExtranjero (FATCA), que obligaba a los gobiernos e instituciones financieras a suministrar toda


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la información en materia económica de los estadunidenses que se encontraran fuera del país y

que poseyeran inversiones superiores a 50 mil dólares de forma anual.

Esta medida tenía como objetivo acabar con los millones de dólares que ciudadanos y empresas

estadunidenses tenían en el extranjero sin estar sujetos a la obligación fiscal del pago de

impuestos. España ya suscribió este acuerdo bilateral con EE.UU.− En Europa:

Se propuso eliminar la financiación de la delincuencia organizada al máximo como una forma

inteligente de erradicarla en el Consejo Europeo celebrado en Tampere, en Octubre de 1999. A

raíz de las conclusiones obtenidas en el Consejo, fue aprobado el 16 de octubre de 2001 el

Protocolo relativo a la asistencia judicial en materia penal entre los estados miembros de la UE

por el que se pretendía la asunción de un único espacio europeo en materia de justicia y en lo

económico, señalando que esta unidad facilitaría la lucha contra el blanqueo de capitales y la

delincuencia financiera.

El 29 de octubre del 2014, 48 países, entre los que había 18 paraísos fiscales como Luxemburgo

o las islas Caimán, firmaron un acuerdo multilateral de Intercambio Automático de Información

(IAI) en Berlín para intercambiar información financiera de los contribuyentes entre los que se

encontraba España.

A través de este acuerdo con una periodicidad anual los países facilitarían entre ellos los datos

que tuvieran las entidades financieras sobre sus clientes.

Este, pero, tuvo ausencias que evidencian que, aunque teóricamente se establece una lucha

“pública” contra el secreto bancario, muchos países como Andorra, Suiza y una veintena de

paraísos fiscales no lo firmaron. Otros adujeron frente a la no adhesión del acuerdo que

intercambiarían igualmente la información como Seychelles, Trinidad, Barbados, Groenlandia y

Bulgaria desde el 2017.

En este sentido, los especialistas consideran que el intercambio automático de datos puede

actuar como el instrumento más adecuado en esa lucha contra la ocultación del patrimonio en

paraísos fiscales, que según estimaciones llevadas a cabo por la organización Tax Justice

Network 6, entre 21 y 32 trillones de dólares de la riqueza privada se encuentra, sin impuestos o

casi, en jurisdicciones secretas de todo el mundo, lo que demuestra la gran problemática

existente.

John Christensen, el director de esta organización crítica con el sistema bancario y económico,considera que los avances que se están haciendo en cuanto a transparencia y para reducir el

número de paraísos fiscales no son eficientes ya que los criterios de la OCDE para dejar de

considerar a un país como paraíso fiscal no son útiles, ya que el hecho que estos países se

suscriban a acuerdos de intercambio de información con otros países ya es suficiente para dejar

de considerarse como paraísos fiscales. En cambio, la trampa que se denuncia es que estos

acuerdos se realizaron entre ellos mismos, con lo cual, la situación de ocultación de datos sigue

igual, con lo cual el problema de los delitos fiscales persistirá.

− España:

6 Tax Justice Network - Introduction Financial Secrecy Index

http://www.financialsecrecyindex.com/introduction/introducing-the-fsihttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/introducing-the-fsihttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/introducing-the-fsihttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/introducing-the-fsi


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El Consejo de Estado el 6 de mayo del 2004 emitió el Dictamen 609 /2004 relativo al Acuerdo de

asistencia judicial entre la Unión Europea y los Estados Unidos de América para facilitar la

cooperación judicial en materia de delincuencia por lo que, en su articulado, concretamente en

el número 4 establece un levantamiento del secreto bancario.

VIII.

El secreto bancario y la delincuencia organizada en

España

El secreto bancario es un facilitador de la delincuencia organizada al no tener que revelar la

procedencia de los fondos económicos ni a quién pertenecen salvo en determinadas

excepciones lo que no deja de contribuir a la delincuencia organizada y al terrorismo a través

del blanqueo de capitales.

El Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones

Monetarias detectó acerca de este tema que, en el año 2013, las operaciones abiertas

relacionadas con el blanqueo de capitales y el terrorismo aumentaron respecto al año anterioren un 31,6%.7

A su vez, sobre el total de las comunicaciones que realizó la Comisión de Prevención de Capitales

durante el 2013, en un 20% no existieron suficientes elementos e indicios para poder vincular

determinados capitales con la delincuencia, pero lo que es peor es que un 80% de las

comunicaciones realizadas pudieron vincularse con actividades delictivas concretas. La actividad

delictiva que fue interceptada con las comunicaciones representaban en un 32,8% directamente

delincuencia organizada, en un 29,3% delincuencia fiscal, en un 17,7% delitos económicos, en

un 9,9% el narcotráfico, en un 5,6% delincuencia por autoridades y funcionarios públicos y en

un 4,7% la financiación del terrorismo.8

A nivel geográfico dónde se detectaron más operaciones indiciarias de blanqueo de capitales y

por consiguiente relacionadas con actividades ilícitas en España fueron Madrid, Málaga,

Barcelona, Alicante y Valencia, regiones en las que también existía una mayor incidencia

delictiva.9

IX. Datos estadísticos sobre el secreto bancario

En el gráfico que se presenta a continuación se pueden observar los países que son considerados

como paraísos fiscales siguiendo el criterio impuesto por la OCDE (a fecha de 2011). No obstante,

como ya se ha indicado anteriormente, pueden existir estrategias por parte de estos países que

haga que no sean considerados como tal por la OCDE.

7 Extraído de la Memoria del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales eInfracciones Monetarias de 2013.8 Datos extraídos de la Memoria del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de

Capitales e Infracciones Monetarias de 2013.9 Según la Memoria del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales eInfracciones Monetarias de 2013.


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10

No obstante, hay que tener en cuenta que no se puede encontrar una lista de paraísos fiscales

unificada como tal, ya que en función de los criterios de valoración que se adopte, la lista podrá

ser más amplia o más reducida. Por ejemplo, las estimaciones del total de paraísos fiscales varían

entre los más de 40 que se encuentran en las listas del Fondo Monetario Internacional (FMI) y

los más de 80 que calcula Tax Justice Network (TJN).

Pero independientemente de los criterios de valoración utilizados, los paraísos fiscales pueden

ser definidos como aquellos lugares en los que se exime de pagar impuestos a los inversores

extranjeros que mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en sus territorios, y a su

vez gozan de total confidencialidad con el secreto bancario.

Con ello se propicia un “caldo de cultivo” de la delincuencia organizada, ya que pueden actuar a

sus anchas financieramente, facilitándose la evasión fiscal y el blanqueo de capitales

procedentes de acciones constitutivas de delitos, favoreciéndose así mayormente la

delincuencia de cuello blanco.Por otro lado, como ya hemos introducido anteriormente, desde la organización Tax Justice

Network, se ha elaborado en 2015 un ranking de los países considerados más opacos

financieramente hablando. A continuación, se presentan los 15 países que encabezan la lista,

elaborada a través de un índice generado a partir de distintas variables y una serie de cálculos

matemáticos:

10 Extraído de http://www.paraisos-fiscales.info/blog/86_lista-paraisos-fiscales

http://www.paraisos-fiscales.info/blog/86_lista-paraisos-fiscaleshttp://www.paraisos-fiscales.info/blog/86_lista-paraisos-fiscaleshttp://www.paraisos-fiscales.info/blog/86_lista-paraisos-fiscaleshttp://www.paraisos-fiscales.info/blog/86_lista-paraisos-fiscales


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RANK Secrecy Jurisdiction FSI - Value Secrecy ScoreGlobal Scale

Weight

1 Switzerland 1,466.1 73 5.625

2 Hong Kong 1,259.4 72 3.842

3 USA 1,254.7 60 19.603

4 Singapore 1,147.1 69 4.280

5 Cayman Islands 1,013.1 65 4.857

6 Luxembourg 816.9 55 11.630

7 Lebanon 760.2 79 0.377

8 Germany 701.8 56 6.026

9 Bahrain 471.3 74 0.164

10 United Arab Emirates (Dubai) 440.7 77 0.085

11 Macao 420.1 70 0.188

12 Japan 418.3 58 1.062

13 Panama 415.6 72 0.132

14 Marshall Islands 405.5 79 0.053

15 United Kingdom 380.2 41 17.394

En la tabla podemos observar tanto el valor creado de FSI (índice de secreto financiero), que

representa la clasificación de jurisdicciones de acuerdo con su secreto y la escala de sus

actividades financieras extraterritoriales, así como la puntuación en secreto a partir de variables

tales como el propio secreto bancario entre otras mucha11, o el peso a escala global que supone.

Sin entrar en detalles matemáticos sobre cómo se ha generado el valor FSI, hay que destacar de

nuevo lo que se ha ido afirmando a lo largo de este trabajo, con Suiza como el país menos

transparente del mundo en este ámbito, seguido de Hong Kong y de EEUU. Estos datos también

permiten esclarecer la estrecha relación existente entre los paraísos fiscales y el secreto

bancario porque la mayoría de los que forman parte del índice constituyen a su vez un paraíso

fiscal.

11 http://www.financialsecrecyindex.com/introduction/method-and-concepts

http://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Switzerland.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/HongKong.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/HongKong.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/USA.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/USA.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Singapore.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/CaymanIslands.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/CaymanIslands.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Luxembourg.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Luxembourg.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Lebanon.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Lebanon.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Germany.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Bahrain.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/UnitedArabEmirates_Dubai.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/UnitedArabEmirates_Dubai.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Macao.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Japan.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Japan.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Panama.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/MarshallIslands.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/MarshallIslands.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/UnitedKingdom.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/method-and-conceptshttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/method-and-conceptshttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/method-and-conceptshttp://www.financialsecrecyindex.com/introduction/method-and-conceptshttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/UnitedKingdom.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/MarshallIslands.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Panama.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Japan.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Macao.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/UnitedArabEmirates_Dubai.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Bahrain.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Germany.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Lebanon.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Luxembourg.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/CaymanIslands.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Singapore.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/USA.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/HongKong.pdfhttp://www.financialsecrecyindex.com/jurisdictions/databasehttp://www.financialsecrecyindex.com/PDF/Switzerland.pdf


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Por otro lado, en la siguiente imagen se puede apreciar, a través de la leyenda de colores (en

rojo con secreto y en verde sin), que los países más desarrollados, salvo algunas excepciones,

son los que cuentan con un régimen legal que acoge el secreto bancario.

12

Esto puede ser lo lógico debido a que cuánto más desarrollados se encuentren los países, más

dinero tienen circulando en el sistema financiero y más opciones de que se intente cometer

evasión fiscal. No obstante, teniendo en cuenta la problemática del blanqueo de capitales

procedente de la delincuencia organizada y del terrorismo, los países deben establecer una

regulación que prevea los límites al secreto bancario para no acrecentar los problemas de

delincuencia transnacional.

Finalmente, y con el objetivo de aproximarse a conocer la dimensión económica en forma de

fraude que conlleva el secreto bancario y los paraísos fiscales en conjunto, se van a presentar a

continuación una serie de datos recogidos a través de la búsqueda de artículos de prensa

basados en estimaciones, ya que, al ser un tema tan opaco, resulta muy complicado conocerrealmente la verdadera extensión del asunto:

- Se estima entre 21 y 32 trillones de dólares (with a plausible midpoint of about $26

trillion) de la riqueza privada oculta en jurisdicciones secretas de todo el mundo (Henry,

2012):

o En 1989 -> 2,3 trillones de dólares



12 Extraído de “Secreto bancario, combate al lavado de dinero e inserción internacional”. Banco Centralde Uruguay. 2010.


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o En 2005 -> 11 trillones de dólares (estimación de Tax Justice Network)

o En 2007 -> 8 trillones de dólares

o En 2009 -> 11 trillones de dólares13

- En 2011 el banco suizo Credit Suisse’s realizó una de las más recientes e integrales

estimaciones sobre la riqueza mundial, situándola en 231 trillones de dólares (Henry,

2012).

o La proporción con la estimación realizada por el propio Henry para TJN es de

1:10, lo que refleja la magnitud del dinero oculto bajo el secreto bancario y los

paraísos fiscales.

o Al menos un tercio de toda la riqueza financiera privada, y casi la mitad de la

riqueza en paraísos fiscales se estima que es propiedad de las 91.000 personas

más ricas del mundo, que representan sólo el 0,001% de la población mundial.

o El siguiente 50% de toda la riqueza financiera privada se estima que es

propiedad de 8,4 millones de personas, que representan sólo el 0,14% de la

población mundial.o Siguiendo con las estimaciones desde este informe elaborado por Henry, se

calcula que, siendo conservadores y eligiendo la estimación más baja (21

trillones de dólares ocultos), esta riqueza oculta generaría, de media, 189

billones de dólares de impuestos para los Estados.

- Otros datos relacionados con el secreto bancario y los paraísos fiscales:

o Desde 2010, se ha revelado que existen fortunas por valor de cerca de 1400

millones de euros en Suiza a través de 2500 declaraciones voluntarias14.

o Distintas estimaciones cifran la fuga de ingresos fiscales entre 8 y 30 billones de

euros15.

o El Parlamento Europeo calcula que sólo en la Europa de los 27, el fraude fiscal

supera los 248.000 millones de euros cada año16. Suiza administraría un 40% de las fortunas privadas trasfronterizas

(border-crossing) del mundo, en un patrimonio que la Asociación Suiza

de Banqueros (ASB) cifra en alrededor de 2,6 billones de euros.

Hasta un tercio de estos recursos podrían no estar declaradas

al gobierno del país de origen del inversor.

o Hervé Falciani va más allá y afirma que sólo "un 1 por

mil de las cuentas bancarias abiertas" en Suiza por

extranjeros "están declaradas en sus respectivospaíses"17.

Ginebra gestiona un 10 % de las fortunas invertidas en el

mundo.

13 Diferentes estimaciones recogidas de diferentes fuentes y utilizándose diferentes metodologías,extraídas del artículo publicado por TJN en 2012 (Henry, 2012)14 El secreto bancario caerá también para los suizos (swissinfo.ch) 15

Al asalto del secreto bancario (alternativaseconocimas.coop) 16 ¿Supresión del secreto bancario antes de 2014? 17 Falciani advierte que sólo una de cada mil de cuentas en Suiza están declaradas (La Vanguardia)

http://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314http://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314http://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314http://alternativaseconomicas.coop/articulo/dossier/al-asalto-del-secreto-bancariohttp://alternativaseconomicas.coop/articulo/dossier/al-asalto-del-secreto-bancariohttp://alternativaseconomicas.coop/articulo/dossier/al-asalto-del-secreto-bancariohttp://www.swissinfo.ch/spa/-supresi%C3%B3n-del-secreto-bancario-antes-de-2014-/29691202http://www.swissinfo.ch/spa/-supresi%C3%B3n-del-secreto-bancario-antes-de-2014-/29691202http://www.swissinfo.ch/spa/-supresi%C3%B3n-del-secreto-bancario-antes-de-2014-/29691202http://www.lavanguardia.com/politica/20150615/54432847057/falciani-advierte-que-solo-un-1-por-mil-de-cuentas-en-suiza-estan-declaradas.htmlhttp://www.lavanguardia.com/politica/20150615/54432847057/falciani-advierte-que-solo-un-1-por-mil-de-cuentas-en-suiza-estan-declaradas.htmlhttp://www.lavanguardia.com/politica/20150615/54432847057/falciani-advierte-que-solo-un-1-por-mil-de-cuentas-en-suiza-estan-declaradas.htmlhttp://www.lavanguardia.com/politica/20150615/54432847057/falciani-advierte-que-solo-un-1-por-mil-de-cuentas-en-suiza-estan-declaradas.htmlhttp://www.swissinfo.ch/spa/-supresi%C3%B3n-del-secreto-bancario-antes-de-2014-/29691202http://alternativaseconomicas.coop/articulo/dossier/al-asalto-del-secreto-bancariohttp://www.swissinfo.ch/spa/el-fin-de-una-era_el-secreto-bancario-caer%C3%A1-tambi%C3%A9n-para-los-suizos/41159314


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- En 2009, el banco más grande de Suiza, el UBS, llegó a un acuerdo con Estados Unidos y

pagó US$780 millones de multa, al reconocer haber ayudado a estadounidenses a evadir

impuestos.18 o El Credit Suisse’s pagó una multa de US$2.600 millones en mayo de 2014.

- Los directivos de Wegelin admitieron en un tribunal de Nueva York, que el banco ayudó

a más de 100 ciudadanos estadounidenses a esconder US$1.200 millones del Servicio

de Impuestos Internos de Estados Unidos durante un periodo de diez años19. - Se estima que unos 15 mil británicos que tienen cuentas en Suiza por un valor estimado

de hasta US$180.000 millones.

- Los cálculos privados hablan de entre US $ 70 mil y 180 mil millones. En marzo de 2008

una investigación del mismo gobierno británico mostró que el fisco perdía entre US $ 19

mil millones y 70 mil millones de dólares debido a la evasión fiscal (mecanismo ilegal) y

a la elusión de impuestos (mecanismo legal que aprovecha paraísos fiscales y rendijas

legales para no pagar impuestos)20.

-

El servicio antifraude francés, que recaudó 1.900 millones de euros en 2014 a través de

las oficinas de regularización, prevé aumentar esa cifra hasta los 2.650 millones este año

y a 2.400 millones en 201621.

o El titular de Finanzas precisó que el 85 % de las cuentas regularizadas este año

estaba domiciliada en Suiza.

o En el primer semestre de 2015, la recaudación por el impuesto sobre la fortuna

subió un 17 % y en el conjunto de este año supondrá 5.600 millones de euros,

tras los 5.200 millones de 2014.

En definitiva, teniendo en cuenta que estamos hablando simplemente de aproximaciones y

estimaciones realizadas bajo metodologías distintas, los datos mostrados nos permitenentender un poco mejor la increíble magnitud de la que estamos tratando bajo el concepto de

secreto bancario y lo que ello implica en los paraísos fiscales y los delitos de cuello blanco.

X.

Conclusiones

El secreto bancario nació como una cláusula consuetudinaria que con el paso del tiempo se

convirtió en contractual y mercantil. El único sentido que tenía la existencia de esta institución

en sus orígenes era que dentro de la perspectiva del derecho mercantil representaba una

herramienta de defensa frente a los demás en el contexto de las negociaciones. Hoy día, pero

es una herramienta que únicamente facilita el lavado del dinero procedente de delitos y laperpetuación en el tiempo de la delincuencia organizada al no poder controlar su financiación

y, por tanto, que sigan actuando.

En segundo lugar, es remarcable que las teorías defensoras del mismo aduciendo a la extensión

del secreto profesional tampoco tienen mucho peso porque no existe ninguna norma legal que

18 Cómo Suiza blinda el secreto bancario (BBC) 19

Wegelin, el primer banco suizo que cae por evasión de impuestos (BBC) 20 Suiza mantiene secreto bancario a cambio de impuestos (BBC) 21 Servicio antifraude francés espera recaudar 2.400 millones de euros en 2016 (La Vanguardia)

http://www.bbc.com/mundo/noticias/2015/07/150721_economia_secreto_bancario_suiza_lfhttp://www.bbc.com/mundo/noticias/2015/07/150721_economia_secreto_bancario_suiza_lfhttp://www.bbc.com/mundo/noticias/2015/07/150721_economia_secreto_bancario_suiza_lfhttp://www.bbc.com/mundo/noticias/2013/01/130104_banco_suiza_wegelin_dphttp://www.bbc.com/mundo/noticias/2013/01/130104_banco_suiza_wegelin_dphttp://www.bbc.com/mundo/noticias/2013/01/130104_banco_suiza_wegelin_dphttp://www.bbc.com/mundo/movil/noticias/2010/10/101026_runido_suiza_evasion_bancos_economia_mj.shtmlhttp://www.bbc.com/mundo/movil/noticias/2010/10/101026_runido_suiza_evasion_bancos_economia_mj.shtmlhttp://www.bbc.com/mundo/movil/noticias/2010/10/101026_runido_suiza_evasion_bancos_economia_mj.shtmlhttp://www.lavanguardia.com/economia/20150928/54437703927/servicio-antifraude-frances-espera-recaudar-2-400-millones-de-euros-en-2016.htmlhttp://www.lavanguardia.com/economia/20150928/54437703927/servicio-antifraude-frances-espera-recaudar-2-400-millones-de-euros-en-2016.htmlhttp://www.lavanguardia.com/economia/20150928/54437703927/servicio-antifraude-frances-espera-recaudar-2-400-millones-de-euros-en-2016.htmlhttp://www.lavanguardia.com/economia/20150928/54437703927/servicio-antifraude-frances-espera-recaudar-2-400-millones-de-euros-en-2016.htmlhttp://www.bbc.com/mundo/movil/noticias/2010/10/101026_runido_suiza_evasion_bancos_economia_mj.shtmlhttp://www.bbc.com/mundo/noticias/2013/01/130104_banco_suiza_wegelin_dphttp://www.bbc.com/mundo/noticias/2015/07/150721_economia_secreto_bancario_suiza_lf


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lo consagre como ya ha venido reiterando el Tribunal Constitucional como en la STC 110/1984

de 26 de noviembre.

Con lo dicho, el secreto ha constituido una herramienta facilitadora de la delincuencia

organizada, en primer lugar, porque ha permitido que la información entre usuario y entidades

bancarias, a excepción de las salvedades marcadas por ley, no vea la luz. En segundo lugar, todoello ha permitido la perpetuación en el tiempo de las organizaciones criminales y a consecuencia

de ello su impunidad, al no poder ser desarticuladas por los aparatos policiales y anticorrupción.

Por último, cabe destacar en tercer lugar que la existencia del secreto bancario cada vez se está

viendo más limitada, e incluso en el caso de los paraísos fiscales, parecen sufrir cada vez más la

presión a nivel internacional a ejercer una supresión del mismo para luchar contra la

delincuencia y el terrorismo, fenómenos a la orden del día. Aunque a pesar de ello, los paraísos

fiscales y el secreto bancario siguen gozando todavía de una aceptable salud y será difícil que

esta situación cambie si no se ataca el problema de raíz.


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XI. Bibliografía

− Azaustre Fernández, María José. (2001). El secreto bancario. Editorial Bosch Editor.

− Bergara, Mario. (2010). Secreto bancario, combate al lavado de dinero e inserción

internacional. Banco Central de Uruguay.

− Dictamen del Consejo de Estado nº 609/2004 de 6 de mayo relativo al Acuerdo deasistencia judicial entre la Unión Europea y los Estados Unidos de América.

− Ferrando Villalba, Mª de Lourdes. (1999). La información de las Entidades de Crédito.

Estudio especial de los informes comerciales bancarios. Valencia: Tirant lo Blanch.

− James S, Henry. (2012). “The price of offshore revisited: new estimates for missing global

private wealth, income, inequality, and lost taxes”. Tax Justice Network.

− Nieto Martín, Adán. (2007). “Derecho penal y contratación bancaria”.

− Quintero Olivares, Gonzalo. (2006). “Secreto Bancario. La asistencia judicial en materia

penal y el secreto bancario”. Diálogos Jurídicos Aranzadi.

− Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones

Monetarias. (2013). Memoria.

− Falciani desafía a Suiza y se ausenta de nuevo en su juicio – Noticia La Vanguardia

[28/10/2015]

− Hervé Falciani, condenado a cinco años por espionaje económico - Noticia La Vanguardia

[27/11/2015]

− Los Pujol se querellan en Andorra por vulneración del secreto bancario – Noticia

Expansión [20.08.2014]
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El Secreto Bancario Final Versión Definitiva