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EMPRESA AGROINDUSTRIAL TUMÁN S.A.A.
Chiclayo - Perú
ESTADOS FINANCIEROS
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EMPRESA AGROINDUSTRIAL TUMÁN S.A.A.
Chiclayo - Perú
INFORME SOBRE EL EXAMEN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
por los años terminados el
31 de diciembre de 2013 y 2012
A C T I V O S P A S I V O S Y P A T R I M O N I O2 0 1 3 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 2
Activos corrientes : Pasivos corrientes :
Efectivo y equivalentes de efectivo (Nota 5) 360 2 012 Tributos por pagar (Nota 13) 21 870 4 835Cuentas por cobrar a comerciales (Nota 6) 9 253 6 179 Cuentas por pagar comerciales (Nota 14) 26 085 7 378Cuentas por cobrar a accionistas y personal (Nota 7) 2 237 2 319 Cuentas por pagar diversas (Nota 15) 8 172 771Cuentas por cobrar diversas (Nota 8) 3 588 3 473 Beneficios sociales de los trabajadores (Nota 16) 13 905 14 072Existencias (Nota 9) 10 580 12 896 Provisión para contingencias (Nota 17) 8 398 594
Total de activos corrientes 26 018 26 879 Total de pasivos corrientes 78 430 0 27 650
Activos biológicos (Nota 10) 38 752 41 572 Pasivos no corrientes :
Activos no corrientes : Ingresos diferidos (Nota 18) 1 081 -.-
Inversiones permanentes (Nota 11) 466 895 Pasivos a largo plazo (Nota 19) 334 264 418 500Propiedad, planta y equipo (Nota 12) 807 642 815 056
Total de pasivos no corrientes 335 345 0 418 500Total de activos no corrientes 808 108 815 951
Patrimonio :
Capital social (Nota 20) 361 898 361 898Excedente de revaluación (Nota 21) 333 496 333 496Reserva legal y otras reservas (Nota 22) 64 941 65 218Resultados acumulados (Nota 23) ( 301 232) ( 322 360)
Total de patrimonio 459 103 438 252
TOTAL DE ACTIVOS 872 878 884 402 TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 872 878 884 402
Las notas que se acompañan forman parte integrante de los estados financieros
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013 Y 2012(Expresados en Miles de Nuevos Soles)
EMPRESA AGROINDUSTRIAL TUMÁN S.A.A.
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2 0 1 3 2 0 1 2VENTAS NETAS (Nota 24)
Ventas de azúcar rubia 70 713 95 618Ventas azúcar refinada 4 221 -.-Ventas azúcar refinada industrial 600 -.-Ventas de melaza 8 994 12 759Ventas de bagazo 3 4Ingresos por servicio de molienda 24 808 23 429Ventas diversas 98 -.-
109 437 131 810
COSTO DE VENTAS (Nota 25)
Costo de ventas azúcar rubia ( 68 365) ( 78 515)Costo de ventas azúcar refinada domestica ( 4 891) -.-Costo de ventas azúcar refinada industrial ( 427) -.-Costo de ventas melaza ( 2 860) ( 3 489)Costo de desvalorización de existencias -.- 41Costo de ventas servicio de molienda ( 15 367) ( 14 854)Costo de ventas otros ( 177) -.-
( 92 087) ( 96 817)
RESULTADO BRUTO 17 350 34 993
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de administración (Nota 26) ( 41 270) ( 61 156)Gastos de ventas ( 170) ( 174)
( 41 440) ( 61 330)
RESULTADO DE OPERACIÓN ( 24 090) ( 26 337)
OTROS INGRESOS
Ingresos excepcionales (Nota 27) 1 756 7 685Ingresos diversos (Nota 28) 2 206 1 261Ingreso de ejercicios anteriores -.- -.-Ingresos financieros (Nota 29) 52 39
4 014 8 985
OTROS EGRESOS
Gastos financieros (Nota 30) ( 6 480) ( 2 757)Cargas de ejercicios anteriores -.- -.-Sanciones administrativas y fiscales -.- -.-Otras cargas excepcionales -.- -.-
( 6 480) ( 2 757)
( 26 556) ( 20 109)
Impuesto a la renta (Nota 31) -.- ( 533)
RESULTADO DEL EJERCICIO ( 26 556) ( 20 642)
(En Miles de Nuevos Soles)
Las notas que se acompañan forman parte integrante de los estados financieros.
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POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS
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CAPITAL EXCEDENTE DE RESERVA RESULTADOSSOCIAL REVALUACIÓN LEGAL OTRAS ACUMULADOS TOTAL(Nota 20) (Nota 21) (Nota 22) RESERVAS (Nota 23) PATRIMONIO
361 898 311 931 63 176 2 062 ( 340 119) 398 948
Reserva revaluación de acciones -.- -.- -.- 301 -.- 301
Otros incrementos o disminuciones de partidas patrimoniales -.- 21 565 ( 321) -.- 38 402 59 646
Pérdida del ejercicio -.- -.- -.- -.- ( 20 643) ( 20 643)
361 898 333 496 62 855 2 363 ( 322 360) 438 252
Otros incrementos o disminuciones de partidas patrimoniales (Nota 33) -.- -.- ( 277) -.- 47 684 47 407
Pérdida del ejercicio -.- -.- -.- -.- ( 26 556) ( 26 556)
361 898 333 496 62 578 2 363 ( 301 232) 459 103
Saldo al 31 de diciembre de 2011
Las notas que se acompañan forman parte integrante de los estados financieros
EMPRESA AGROINDUSTRIAL TUMÁN S.A.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(Expresados en Miles de Nuevos Soles)
CONCEPTOS
Saldo al 31 de diciembre de 2012
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2 0 1 3 2 0 1 2
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza por venta de bienes o servicios 132 085 157 861
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios ( 43 327) ( 60 671)Pago de remuneraciones y beneficios sociales ( 63 374) ( 65 586)Otros pagos en efectivo relativos a la actividad ( 24 855) ( 42 283)
(utilizado en) actividades de operación 529 ( 10 679)
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra de inmuebles, maquinaria y equipo ( 2 181) ( 4 639)Desembolsos por obras en curso de inmuebles,
maquinaria y equipo -.- ( 784)
utilizado en actividades de inversión ( 2 181) ( 5 423)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Amortización de préstamos a corto plazo -.- -.-
Efectivo y equivalente al efectivo utilizado en actividades de financiamiento -.- -.-
( 1 652) ( 16 102)
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 2 012 18 114
360 2 012
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ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(Expresados en Miles de Nuevos Soles)
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio
Efectivo y equivalente de efectivo proveniente de
Efectivo y equivalente de efectivo
equivalente de efectivoDisminución neto de efectivo y
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EMPRESA AGROINDUSTRIAL TUMÁN S.A.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (Expresado en Miles de Nuevos Soles)
1. ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA
La Empresa Agroindustrial Tumán S.A.A (en adelante la EMPRESA) es una persona jurídica de derecho privado de accionariado difundido conforme a lo establecido en la nueva Ley General de Sociedades, Ley 26887. Su estatuto adecuado a la Nueva Ley de Sociedades fue aprobado en Junta General de Accionistas, con fecha 08 de Enero del año 2000 y fue inscrito en el Registro Mercantil de la Región de Lambayeque, con el Título Nº 84/11040 de fecha 12 de Octubre del año 2000.
La empresa se encuentra domiciliada en el Departamento de Lambayeque, Provincia de Chiclayo, Distrito de Tumán, con domicilio fiscal en la avenida El Trabajo S/N, y es de duración indefinida.
Su inscripción como Empresa emisora en el Mercado de Valores se efectuó el 20 de febrero del año 1997, en el Registro de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores bajo el Número RPJ-B11078.
La actividad principal de la Empresa es la siembra, cultivo y procesamiento de la caña de azúcar, la cual procesa en su propia fábrica, produciendo azúcar doméstica rubia y refinada para el consumo del mercado interno, también extrae melaza para su comercialización.
El capital social registrado en los libros de contabilidad de la Compañía, al 31 de diciembre de 2010, asciende a 361,898 Mil de Nuevos Soles, y el capital suscrito y pagado anotado en Escritura Pública es de 338,228 Mil de Nuevos Soles. Este capital esta representado por 33’822,845 acciones de un valor nominal de 10 Nuevos Soles cada una.
De acuerdo a la Ley General de Sociedades, los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 debieron ser formulados por el Directorio, los mismos que también deben de someterlos a consideración de la Junta General Obligatoria de Accionistas; sin embargo, éstos han sido preparados por una Junta de Administración Judicial, que mediante Resolución Judicial Nº 02 del 29 de Marzo de 2006, expedida por el juez del Sexto Juzgado Especializado en lo Civil de la Corte Superior de la Libertad, se le otorga la conducción de la administración de la Compañía. Las facultades de la Administración Judicial fueron inscritas el 07 de Junio de 2006, en la Partida Electrónica Nº 11002177, en los Registros Públicos de la ciudad de Chiclayo.
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2. BASES DE PRESENTACIÓN
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, han sido preparados de Conformidad con las disposiciones legales vigentes sobre la materia, y de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la International Accounting Standard Board (IASB), con vigencia a partir del ejercicio económico 2011.
3. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) - ADOPCIÓN PLENA)
Mediante Resolución Nº 102–2010-EF/94.01.1 de fecha 14 de octubre de 2010, CONASEV dispuso que todas las personas jurídicas que se encuentren bajo el ámbito de su supervisión, deberán preparar sus estados financieros con observancia plena de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las interpretaciones a las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) y las interpretaciones NIC – SIC aprobadas por la International Accounting Standards Board – IASB (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad).
Mediante Resolución 044-2010-EF/94 del Consejo Normativo de Contabilidad, se oficializaron las nuevas normas relacionadas con la información financiera en el Perú, las cuales entraron en vigencia a partir del 1º de Enero del 2011, y que corresponden a las NIIF 1 a la 8, las NIC 1 a la 41, las CINIIF 1 a la 19, y las SIC 7 a la 32.
Concordante con estas resoluciones, los primeros estados financieros de la Compañía, en los que se han aplicado plenamente las NIIF, son los estados financieros correspondientes al ejercicio económico cerrado el 31 de diciembre de 2011, y se efectuaron de conformidad con lo dispuesto en la NIIF 1 - Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera, lo cual requirió también la adecuación de los estados financieros del ejercicio 2010, que habían sido preparados de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente aceptados (PCGA) para una adecuada comparabilidad.
La normatividad principal, a la cual se hace referencia es la siguiente:
• Normas Internacionales de Contabilidad
Prefacio a los Pronunciamientos sobre Normas Internacionales de Contabilidad y el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros.
NIC 1 - Presentación de Estados Financieros NIC 2 - Inventarios NIC 7 - Estado de Flujos de Efectivo NIC 8 - Políticas Contables, Cambios en estimaciones contables y errores NIC 10 - Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa. NIC 11 - Contratos de Construcción.
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NIC 12 - Impuesto a las ganancias. NIC 16 - Propiedad, planta y equipo NIC 17 - Arrendamientos. NIC 18 - Ingresos de actividades ordinarias. NIC 19 - Beneficios a los empleados. NIC 20 - Contabilización de las subvenciones del gobierno e información a
revelar sobre ayudas gubernamentales. NIC 21 - Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda
extranjera. NIC 23 - Costos por préstamos. NIC 24 - Información a revelar sobre partes relacionados. NIC 26 - Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por
retiro. NIC 27 - Estados financieros consolidados y separados. NIC 28 - Inversiones en Asociadas. NIC 29 - Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias. NIC 31 - Participaciones en negocios conjuntos. NIC 32 - Instrumentos Financieros: Presentación. NIC 33 - Ganancias Por Acción. NIC 34 - Informe Financiero Intermedio. NIC 36 - Deterioro del valor de los Activos. NIC 37 - Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes. NIC 38 - Activos Intangibles. NIC 39 - Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición. NIC 40 - Propiedades de Inversión. NIC 41 - Agricultura.
• Normas Internacionales De Información Financiera
NIIF 1 - Adopción por primera vez de las NIIF. NIIF 2 - Pagos basados en acciones NIIF 3 - Combinaciones de negocios NIIF 4 - Contratos de seguros NIIF 5 - Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades
interrumpidas. NIIF 6 - Exploración y evaluación de recursos minerales. NIIF 7 - Instrumentos Financieros: Información a revelar. NIIF 8 - Segmentos de Operación.
De acuerdo a las aclaraciones del Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) efectuadas en setiembre y noviembre de 2010, éstas concluyen, entre otros temas, que la participación de los trabajadores debe ser registrada de acuerdo con la NIC 16 Beneficios a los Empleados y no por analogía con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias o la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes. En consecuencia, se concluye que el reconocimiento de la participación de los trabajadores debe registrarse sólo por los gastos de compensación relacionados con servicios prestados en el ejercicio, y consecuentemente no debe de registrarse un activo o pasivo diferido por las diferencias temporales a que se refiere la NIC 12.
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La Participación de los trabajadores debe presentarse en los resultados operativos de los estados financieros, dentro de los gastos de personal a partir del ejercicio 2011.
4. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Los principios y políticas más importantes que han sido aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros, y que se derivan de lo previsto en las normas indicadas, son los siguientes: 4.1 Aplicación de estimaciones contables
El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia de la empresa lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, el monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, variaran como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los saldos de los estados financieros serían corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produzca. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la estimación para cuentas de cobranza dudosa, la depreciación de los bienes del activo fijo, la amortización de los intangibles y el impuesto a la renta.
4.2 Cuentas por cobrar
La estimación para cuentas de cobranza dudosa es calculada en base a revisiones y análisis que efectúa la Gerencia por cada cliente en aplicación de las normas legales sobre la materia, y los Principios Contables Generalmente Aceptados contenidos en las Normas Internacionales de Información Financiera. La provisión es cargada a resultados en el ejercicio en el cual la gerencia determina la necesidad de provisionar.
4.3 Existencias
Las existencias tales como productos terminados, están valuadas a su costo de producción que es menor a su valor de realización. Materias primas, y envases y embalajes están valuados al costo de adquisición.
Los cultivos en proceso de caña de azúcar, están valuados al valor de los desembolsos o erogaciones incurridos en las fases de preparación de terrenos, y gastos de cultivo acumulados en cada campo.
Las cañas recibidas por sembradores, son registradas a su costo de producción, para luego ser procesadas por cuenta de ellos. La empresa registra como producto de propiedad de sembradores el valor equivalente, el mismo que es deducido de los adeudos a sembradores, que en el estado de situación financiera figuran como cuentas por pagar diversas.
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4.4 Activos biológicos.
Los activos biológicos corresponden a las plantaciones de caña de azúcar, y están valuados a su valor razonable de mercado, menos los costos estimados que se incurrirán hasta el punto de venta. La ganancia o pérdida surgida de la contabilización de los activos biológicos a valor razonable, es reconocida en los resultados del período en que se produzca. Los cultivos en proceso de caña de azúcar incorporan los costos incurridos en las fases de preparación del terreno, sembrío y cultivo acumulados en cada campo. Los gastos de preparación y sembrío, según la calidad del campo, se amortizan en cuatro cortes, los gastos de cultivo se amortizan en cada corte.
Los costos incurridos en la preparación de tierras y sembríos se amortizan de la siguiente manera:
Primer corte 40% Segundo corte 30% Tercer corte 20% Cuarto corte 10%
4.5 Gastos pagados por anticipado
Estos activos se transfieren a los resultados corrientes, en la medida que se devenga el servicio respectivo, o la obligación correspondiente.
4.6 Propiedad, planta y equipo
Los activos fijos se registran al costo y al valor revaluado de ciertos activos, y están presentados netos de la depreciación acumulada y de su provisión para la desvalorización.
La depreciación anual se reconoce como gasto o costo, y se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, representadas por tasas de depreciación que se consideran suficientes para absorber el valor al término de su vida útil, que concuerda con las leyes tributarias. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a resultados, cuando se incurren, y las renovaciones y mejoras se capitalizan. El valor neto de los activos vendidos o retirados es eliminado de sus respectivas cuentas, y la utilidad o pérdida resultante, se reconoce como ingreso o gasto.
4.7 Mantenimiento, reparaciones, renovaciones y mejoras
Los gastos de mantenimiento y reparaciones de activos fijos se cargan a los resultados del ejercicio. Los costos de renovaciones y mejoras, se consideran como adiciones de los respectivos activos. Cuando un activo fijo es retirado, la utilidad o pérdida se afecta a los resultados del ejercicio.
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4.8 Provisión para compensación por tiempo de servicios
Esta provisión se registra con cargo a los resultados del ejercicio, en la medida que se devenga la obligación, calculada de acuerdo con la legislación laboral vigente.
4.9 Diferencia de cambio
Las utilidades o pérdidas, en cambio, se afectan a los resultados del período.
4.10 Reconocimiento de ingresos y gastos
Las ventas son reconocidas, entre otras, cuando se han transferido todos los riesgos y beneficios inherentes al bien entregado, y es probable que los beneficios económicos asociados a la transacción fluyan a la empresa, y el monto del ingreso pueda ser medido confiablemente.
Los costos y gastos se reconocen a medida que se devengan, independientemente del momento en que se paguen, y se registran en los períodos a los cuales se relacionan.
5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Comprende: 2013 2012
Caja (*) 102 1 826 Banco de la Nación – Detracción (**) 91 25 Bancos cuenta corriente 167 161
-------------- -------------- 360 2 012
======== ========
(*) Comprende la disponibilidad de los recursos de caja, representados por dinero en efectivo 4 Mil Nuevos Soles, cheques en cartera por 98 Mil Nuevos Soles
(**) Comprende el 10% de las detracciones efectuadas por la venta de azúcar y
que son depositadas en el Banco de la Nación, las cuales son destinadas para el pago de deudas tributarias en cumplimiento del Decreto Supremo Nº 097-97-EF.
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6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Comprende: 2013 2012
Clientes del país - facturas varias 7 335 3 535 Clientes de cobranza dudosa 37 37 Habilitaciones agrícolas – cobranza dudosa 14 472 14 513 Anticipos otorgados (*) 3 081 3 808
-------------- -------------- 24 925 21 893
Menos :
Estimación para cuentas de cobranza dudosa (15 672) (15 714)
-------------- -------------- 9 253 6 179 ======== ========
(*) El importe del rubro de anticipos corresponde a adelantos otorgados por la
empresa por compra de materiales, repuestos y suministros utilizados para la producción.
7. CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y PERSONAL
Comprende: 2013 2012
Préstamos al personal 389 421 Adelanto de gratificaciones 3 7 Adelanto de vacaciones 304 397 Entregas a rendir cuenta 915 870 Cuentas por cobrar personal diversas 622 624 Préstamos a directores 4 -.-
-------------- -------------- 2 237 2 319 ======== ========
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8. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Comprende:
2013 2012
Préstamos por cobrar con garantía 140 180 Reclamos a terceros 1 226 1 089 Cuentas diversas - cobranza dudosa 2 869 2 847 Otras cuentas por cobrar -.- 4
-------------- -------------- 4 235 4 120 -------------- --------------
Menos :
Estimación para cuentas de cobranza dudosa (647) (647)
-------------- -------------- 3 588 3 473
======== ======== 9. EXISTENCIAS
Comprende:
2013 2012
Productos terminados – azúcar (*) 727 230 Sub productos - melaza -.- 676 Productos en proceso – azúcar 334 280 Suministros diversos (**) 9 387 10 847 Ganado de consumo y cría 29 25 Existencias en tránsito (***) 103 838
-------------- -------------- 10 580 12 896 ======== ========
(*) El inventario físico valorizado de productos terminados comprende, 60,247 bolsas
de azúcar rubia que equivalen a 710 Mil Nuevos Soles y 215 bolsas de azúcar refinada que equivale a 17 Mil Nuevos Soles.
(**) El inventario físico valorizado de suministros diversos en el almacén comprende,
envases y embalajes 150 Mil Nuevos Soles, materiales repuestos y otros 9,237 Mil Nuevos Soles.
(***) El importe del rubro existencias en tránsito al cierre del 2013, correspondió a la
entrega pendiente de 1,836 TM de bagazo por parte de la Empresa Agroindustrial Pomalca S.A.A., y de 06 soportes por parte de la Empresa Fundición FUMASA.
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10. ACTIVOS BIOLÓGICOS En cumplimiento con la NIC 41 “Agricultura”, la empresa registró los cultivos de caña de azúcar en proceso, a su valor razonable de mercado. El valor razonable de mercado ha sido determinado conforme a los flujos de caja esperados y a los costos estimados de los cultivos de caña de azúcar, por lo que la administración preparó proyecciones de los ingresos y gastos en función a la producción y precios de venta estimados del activo biológico, y estableció los valores del costo del activo de manera razonable. Los Activos Biológicos se componen de los siguientes: 2013 2012
Cultivos en proceso caña de azúcar 37 048 782 41 756 665 Valor razonable de los activos biológicos 1 703 108 (184 853)
--------------- --------------- Activos biológicos – Cultivos en proceso 38 751 890 41 571 812 ========= =========
La valorización de las plantaciones de caña de azúcar en proceso (activo biológico) se determina a su valor razonable, utilizando para este cálculo los flujos netos de efectivos esperados y los costos estimados proyectados, en cumplimiento con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 41 Agricultura, para lo cual, la Gerencia preparó las proyecciones de ingresos y gastos en función a la producción y precios de venta estimados de dichos cultivos, y estableció los valores del costo de manera razonable. La determinación de la utilidad estimada entre la proyección de los ingresos y costos es como sigue:
2013 2012
Caña de azúcar Flujo de ventas estimados 269 879 795 275 984 688 Flujo de costos estimados (219 584 015) (222 041 898)
--------------- --------------- Flujo neto estimado 50 295 780 53 942 790 ========= ========= Valor presente del flujo neto estimado al final del ejercicio 38 751 890 41 571 812 Inversión en cultivos durante un año (*) (53 106 204) (61 332 235) Costo caña cosechada 57 629 234 58 498 200 Valor presente del flujo neto estimado al inicio del ejercicio (41 571 812) (38 922 630) --------------- --------------- Variación en el valor razonable 1 703 108 (184 853) ========= ========= (*) Comprende principalmente costo de mano de obra de las diversas labores
agrícolas, depreciación y fertilizantes, entre otros.
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Al 31 de diciembre, las principales consideraciones para el cálculo de los valores razonables de los activos biológicos, son las siguientes:
Unidad 2013 2012 Caña de azúcar – Proyecciones : Producción de caña de azúcar Toneladas 2’453,453 2’509, 945 Cortes de la caña de azúcar Número 6 6 Vida de la planta de caña de azúcar Años 9 9 Hectáreas de caña de azúcar Hectáreas 7,611.19 6,581.04 Hectáreas cosechadas de caña de azúcar Hectáreas 6,388.10 5,839.45 Precio del mercado por tonelada de caña S/. 110.00 110.00 Tasa de descuento % 8.00 8.00
La reducción del precio de mercado por tonelada de caña de azúcar se explica principalmente, como consecuencia de la disminución de los precios internacionales. Para determinar el cálculo de los valores razonables de los activos biológicos, se han aplicado las siguientes premisas: • Precio: Se ha tomado como base los precios históricos de la bolsa de azúcar
(obtenido en base a los precios locales que la compañía factura a sus clientes), consistenciando sus estimados con los precios del mercado interno y la realidad económica actual del sector agroindustrial.
• La proyección de ingresos y costos, fueron calculados de acuerdo con las estimaciones de producción de la caña de azúcar, y la tasa de descuento utilizada en las proyecciones de los flujos netos de efectivo, los cuales reflejan razonablemente las expectativas de las operaciones de la compañía y del sector en el que opera.
En opinión de la Gerencia, las proyecciones de ingresos y costos calculados de acuerdo con las estimaciones de producción para cada actividad y la tasa de descuento utilizada en las proyecciones de los flujos netos de efectivo, reflejan razonablemente las expectativas de las operaciones de la Compañía y del sector en el que opera; en consecuencia, el avance en la siembra representa el valor de mercado de los activos biológicos a partir de la fecha de cierre del estado de situación financiera. El movimiento durante el período de avance en los cultivos en proceso es el siguiente:
2013 2012
Saldo al 01 de enero 41 571 812 38 922 630 Cambio en el valor razonable 1 703 108 (184 853) Inversión en cultivo durante el año 53 106 204 61 332 235 Costo de caña de azúcar cosechada (57 629 234) (58 498 200)
--------------- ---------------
Saldo final 38 751 890 41 571 812 ========= =========
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Durante el año terminado al 31 de diciembre, los cambios en el valor razonable de los activos biológicos correspondieron a: 2013 2012
Variación en el precio y en la producción 1 703 108 (184 853)
--------------- --------------- 1 703 108 (184 853)
========= =========
11. INVERSIONES PERMANENTES
Comprende:
2013 2012
Acciones Compañía Telefónica del Perú S.A.A. 1 1 Acciones Compañía Minera Milpo (*) (**) 415 844 Participaciones Instituto del Azúcar 50 50
--------------- --------------- 466 895
Menos:
Provisión para fluctuación de valores -.- -.-
-------------- --------------- 466 895 ======== ========
(*) Comprende las inversiones en valores que se encuentran en cartera en el
Banco de Crédito del Perú, conformado por 196,554 acciones a precio de mercado
(**) La disminución del saldo corresponde a una menor cotización al 31 de
diciembre de 2013 en la Bolsa de Valores S/. 2.11 por acción.
20
12. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El movimiento del rubro Propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es como sigue:
TERRENOS
EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIONES
MAQUINARIAS, EQUIPO
UNIDADES DE
TRANSPORTE
MUEBLES Y
ENSERES
CONSTRUC-CIONES EN
CURSO
UNIDADES POR
RECIBIR
ANIMALES DE
TRABAJO
TRABAJOS EN
CURSO
TOTAL
COSTO:
Saldo al 1º de enero de 2012
701 813
95 232
246 293
24 424
4 367
-.-
1 234
53
444
1 073 860
Adiciones
-.-
211
2 641
1 918
93
663
-.-
1
123
5 648 Ventas y/o retiros
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
225
-.-
-.-
225
Saldos al 31 de diciembre de 2012
701 813
95 443
248 934
26 342
4 460
663
1 009
54
567
1 079 284
Adiciones
-.-
793
1 746
157
40
-.-
5
-.-
-.-
2 743 Ventas y/o retiros
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
507
-.-
26
-.-
534
Transferencias y otros
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
Saldos al 31 de diciembre de 2013
701 813
96 236
250 680
26 500
4 500
157
1 015
28
567
1 081 493
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Saldo al 1º de enero de 2012
-.-
57 366
172 118
20 572
4 029
-.-
-.-
49
-.-
254 134
Adiciones
-.-
1 567
976
298
109
-.-
-.-
2
-.-
2 952 Ventas y/o retiros
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
5
-.-
5
Revaluaciones -.- 2 748 4 093 305 -.- -.- -.- -.- -.- 7 146
Saldos al 31 de diciembre de 2012
-.-
61 681
177 187
21 175
4 138
-.-
-.-
46
-.-
264 227
Adiciones
-.-
1 589
1 178
438
103
-.-
-.-
2
-.-
3 310 Ventas y/o retiros
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
-.-
22
-.-
26
Revaluación -.- 2 748 3 286 305 -.- -.- -.- -.- -.- 6 339
Saldos al 31 de diciembre de 2013
-.-
66 018
181 651
21 918
4 241
-.-
-.-
26
-.-
273 850
COSTO NETO:
Al 31 de diciembre de 2012
701 813
33 762
71 747
5 167
322
663
1009
6
567
815 056
Al 31 de diciembre de 2013
701 813
30 218
69 029
4 582
259
157
1015
2
567
807 642
21
13. TRIBUTOS POR PAGAR
Incluye partidas de corto plazo, de acuerdo al Cronograma presentado ante INDECOPI, en cumplimiento a la Ley 29299, más obligaciones generadas en el ejercicio 2013.
2013 2012
Gobierno Central
Impuesto general a las ventas 11 247 2 190 Impuesto a la renta quinta categoría 620 81 Impuesto a la renta cuarta categoría 46 20 Impuesto a la renta tercera categoría -.- 418 Renta de tercera categoría -.- 534 ITAN 540 -.- Senati 8 -.-
-------------- -------------- 12 461 3 243 -------------- --------------
Contribuciones Instituciones Publicas
Seguro Social del Perú 452 186 Sistema Nacional de Pensiones D L 19990 1 946 329 Otras instituciones 24 -.-
-------------- -------------- 2 422 515 -------------- --------------
Gobierno local
Impuesto patrimonio predial Ley 23552 2 043 600 Retenciones magisteriales 224 -.- Retenciones AFP S 4 720 477
-------------- --------------
Total tributos por pagar 21 870 4 835 ========= =========
El saldo de la cuenta Retenciones AFP´s (Administradoras de Fondos de Pensiones), está conformado por las retenciones relacionadas con los aportes efectuados a los trabajadores respecto a sus remuneraciones, que datan desde Febrero de 1997. La disminución en el saldo de esta cuenta corresponde a pagos efectuados durante el año.
22
14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Comprende:
2013 --------------------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
TOTAL
2012
-------------------------------------------------------------- -------------- -------------- -------------- --------------
Proveedores varios 15 361 -.- 15 361 7 542 Proveedores del país – facturas por recibir 2 135 -.- 2 135 658 Letras por pagar 268 -.- 268 -.- Honorarios por pagar 77 -.- 77 65 Anticipos (*) 8 244 -.- 8 244 7 322
----------- ----------- ----------- -----------
Total cuentas por pagar comerciales 26 085 -.- 26 085 15 587 ====== ====== ====== ======
(*) El saldo comprende pagos efectuados a cuenta de ventas futuras de
azúcar y a obligaciones de vencimiento corriente, que ha contraído la empresa por concepto de bienes y servicios adquiridos.
15. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Incluye partidas de corto plazo, de acuerdo al cronograma presentado ante INDECOPI, en cumplimiento de la Ley 29299.
2013 2012
Depósitos recibidos en garantía 79 -.- Cuentas por pagar a sembradores(*) 3 314 1 Retenciones por pagar 2 956 -.- Préstamos Interbank 235 285 Vacaciones por distribuir -.- 347 Otras cuentas por pagar – país 1 282 138 Provisión cuentas por pagar 306 -.-
-------------- --------------
Total cuentas por pagar diversas 8 172 771 ======== ========
(*) El importe del rubro cuentas por pagar a sembradores al cierre del 2013,
corresponde a la entrega pendiente de 22,677 bolsas de azúcar a la Empresa Agroindustrial Pomalca S.A.A. y 234,323 bolsas de azúcar a sembradores.
23
16. BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Incluye partidas de corto plazo, de acuerdo al cronograma presentado ante INDECOPI, en cumplimiento a la Ley 29299.
2013 2012
Provisión compensación por tiempo de servicios 585 674 Deuda C.T.S. D.L. 802 y 650 11 739 8 868 Indemnización jubilados 1 114 3 776 Indemnización por pagar contratados 413 85 Remuneraciones no cobradas 54 669 -------------- --------------
Total beneficios sociales 13 905 14 072 ======== ========
El saldo contable de la provisión de beneficios sociales, comprende los fondos indemnizatorios de los trabajadores por los años de servicios que laboran en la Compañía, la misma que se ha convertido en depositaria, reconociendo los intereses de acuerdo a la normativa laboral vigente hasta el 31 de diciembre de 2008. A partir del ejercicio económico de 2009, se han depositado estos beneficios a las instituciones financieras elegidas por el trabajador. El saldo de la cuenta con relación al año anterior ha disminuido en 167 Mil Nuevos Soles por los pagos efectuados durante año.
17. PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS
Las Provisiones por el importe de 8,122 Mil Nuevos Soles, están conformadas por un estimado de procesos judiciales que pueden ser adversos para la Empresa, y que la Gerencia y los Asesores Legales consideran altamente improbables que sean revertidos a su favor. Los procesos judiciales provisionadas son:
2013 2012
Provisión intereses AFP 276 -.- Provisiones para litigios 8 122 594 -------------- --------------
8 398 594 ======== ========
18. INGRESOS DIFERIDOS
Está conformado por los anticipos recibidos por concepto de ventas de viviendas y terrenos.
24
19. PASIVOS A LARGO PLAZO
De acuerdo al Cronograma presentado ante INDECOPI, en cumplimiento a la Ley 29299, el rubro comprende obligaciones a Largo Plazo, cuyos vencimientos son mayores a un año.
2013 2012
Gobierno Central
Impuesto general a las ventas 29 866 59 259 Fraccionamiento tributario -.- 22 491 Impuesto temporal a los activos neto 2 738 2 584 Impuesto a la renta quinta categoría 991 1 582 Impuesto a la renta cuarta categoría 1 059 1 547 SENATI 358 3 036 Pagos a cta. Impuesto de 3ra categoría (4 754) (6 244) Otros impuestos 24 082 -.-
-------------- --------------
54 340 84 255 -------------- --------------
Contribuciones Instituciones Públicas
Fraccionamiento tributario Ley 27344 34 513 34 513 Fraccionamiento tributario EsSalud -.- 7 462 Seguro Social del Perú 3 878 13 473 Contribución a Essalud - Profesionales 55 -.- Retenciones magisteriales -.- 225 Bolsa de valores 254 359 Seguro contra Accidentes D.L. 18846 -.- 1 226 Sistema Nacional de Pensiones D.L. 19990 5 392 9 403
-------------- --------------
44 092 66 661 -------------- --------------
Gobierno Local
Impuesto Patrimonio Predial Ley 23552 4 123 4 211 Aportaciones AFP 50 813 52 096
-------------- --------------
Total tributos por pagar 153 368 207 223 -------------- --------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Proveedores varios -.- 7 486 Proveedores del país – facturas por recibir -.- 658 Honorarios por pagar -.- 65
-------------- --------------
Total cuentas por pagar -.- 8 209 -------------- --------------
25
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Depósitos recibidos en garantía 1 176 -.- Retenciones Coop. de Ahorro y Crédito -.- 1 406 Retenciones por pagar -.- 1 341 Otras cuentas por pagar del país -.- 3 978 Cuentas por pagar sembradores -.- 904 Provisión cuentas por pagar varias -.- 994 Otras retenciones 215 2 192
-------------- --------------
Total cuentas por pagar diversas 1 391 10 815 -------------- --------------
BENEFICIOS SOCIALES
Deuda C.T.S. DL 802 y 650 53 210 61 946 Indemnizaciones por pagar a jubilados 4 303 -.-
-------------- --------------
Total beneficios sociales 57 513 61 946 -------------- --------------
PROVISIONES DIVERSAS
Provisiones varias 17 879 25 548 Provisiones Intereses AFP 75 001 74 998
-------------- -------------- 92 880 101 195 -------------- --------------
El saldo de Provisiones de Intereses AFP´s, se forma como consecuencia de no haber cumplido con pagar las retenciones de los aportes de los trabajadores en forma oportuna, lo que tiene un costo de intereses moratorios,
PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Impuesto a la renta diferido – Excedente de
Revaluación
29 112
29 112
-------------- -------------- 29 112 29 112 -------------- --------------
TOTAL GENERAL 334 264 418 500 ======== ========
26
20. CAPITAL SOCIAL
Está integrado por los siguientes conceptos:
2013 2012
Patrimonio social pagado 312 987 312 987 Capitalización adeudos tributarios - SUNAT 13 089 13 089 Capitalización adeudos tributarios - FONAVI 228 228 Capitalización adeudos tributarios - ONP 5 992 5 992 Capitalización adeudos tributarios - IPSS 5 111 5 111 Capitalización adeudos socios jubilados y fallecidos
822
822
Capitalización de ajuste por corrección monetaria
23 669
23 669
---------------- ----------------
TOTAL 361 898 361 898 ========= =========
El capital social registrado en los libros contables asciende a 361,898 Mil Nuevos Soles y está representado por 33’822,845 acciones de un valor nominal de 10 Nuevos Soles cada una, debidamente suscritas y pagadas. Se encuentran con escritura e inscritos un total de 338,228 Mil Nuevos Soles, que representan un total de 33’822,845 acciones, al mismo que se deben sumar 2’366,923 acciones por un importe de 23,669 Mil Nuevos Soles, que se encuentran pendientes de formalizar mediante escritura pública. Importe que proviene de la reexpresión del ajuste por corrección monetaria de ejercicios anteriores.
En mayo de 2012, el Estado Peruano transfirió a los trabajadores el 7.798% de su participación, equivalente a 2’637,658 acciones a un valor nominal de S/. 2.68 por acción. Dicha transacción se realizó a través de la SAB Cartisa Perú S.A., en cumplimiento de la Ley Nº 29822 y D.S. 037-2012-EF. Al 31 de diciembre de 2013 la estructura societaria de la empresa es la siguiente:
PORCENTAJE DE DISTRIBUCIÓN
INDIVIDUAL DEL CAPITAL Nº DE
ACCIONISTAS Nº DE
ACCIONES
%
Menos del 0.20% 5 328 20 423 750 60.38 Del 0.20% al 1% 24 3 950 133 11.68 Del 1.01% al 5% 4 2 879 598 8.51 Del 5.01% al 10% 4 3 106 675 9.19 Del 10.1% al 100% 1 3 462 689 10.24 ---------------- ---------------- ----------------
TOTAL 5 358 33 822 845 100.00 ========= ========= =========
27
ACCIONARIADO Nº DE
ACCIONISTAS Nº DE
ACCIONES
%
Trabajadores 1 831 5 984 349 17.69 Jubilados 1 225 7 472 599 22.09 Viudas 333 1 434 311 4.25 Herederos 1 188 1 236 393 3.66 Fallecidos 175 921 056 2.72 Terceros 606 16 774 137 49.59 ---------------- ---------------- ----------------
TOTAL 5 358 33 822 845 100.00 ========= ========= =========
21. EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
En aplicación de la NIC 16, “Propiedad, planta y equipo”, párrafo 31, durante el ejercicio económico 2011, la empresa ordenó a través de terceros la realización de una tasación de sus tierras agrícolas, edificaciones, infraestructura civil de fábrica y maquinaria y equipo y otras unidades de explotación. Este importante trabajo que fue efectuado por la Empresa Piscoya Bances & Asociados Sociedad Civil por fecha efectiva 31 de diciembre de 2011, originó un saldo de excedente de revaluación de 311,932 Mil nuevos soles, y para el año 2012 se adicionó 21,564 Mil nuevos soles por concepto de Participación de los trabajadores – excedente de revaluación, que se muestra en el estado de cambios en el patrimonio.
22. RESERVAS LEGALES
En aplicación a la Ley General de Sociedades – Ley Nº 26887, la Reserva Legal se constituye con la transferencia del 10% de la utilidad neta anual, hasta alcanzar un monto equivalente al 20% del capital suscrito y pagado. En ausencia de utilidades o de reservas de libre disposición, la Reserva Legal debe ser aplicada a la compensación de pérdidas, debiendo ser repuesta con las utilidades de ejercicios subsiguientes. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente obligatoria su reposición.
28
23. RESULTADOS ACUMULADOS
Comprende:
2013 2012
Pérdidas acumuladas años anteriores (186 855) (186 855) Pérdida del ejercicio 2007 Pérdida del ejercicio 2008 Otros decrementos patrimoniales – 2009 Otros decrementos patrimoniales – 2010 Otros decrementos patrimoniales – 2011 Pérdida del ejercicio 2009 Utilidad neta del ejercicio 2010 Pérdida neta del ejercicio 2011
(39 932) (40 358)
(39 269) (93)
(5 632) (24 106)
127 (4 000)
(39 932) (40 358)
(39 269) (93)
(5 632) (24 106)
127 (4 000)
Pérdida neta del ejercicio 2012 (20 643) (20 643) Prescripción de la deuda tributaria 38 403 38 403
Reformulación deuda tributaria (neto) 52 330 -.- Recuperación ingresos años anteriores 1 842 -.- Gastos ejercicios anteriores (6 488) -.- Pérdida neta ejercicio 2013 (26 556) -.-
---------------- ----------------
Total (301 232) (322 360) ========= =========
24. VENTAS
Comprende las ventas anuales de azúcar rubia, refinada y de exportación, así como de los ingresos obtenidos de subproductos y de otros servicios, conforme a los conceptos que se detallan:
2013 2012 Ventas de Azúcar y Otros Ingresos
Azúcar rubia 70 713 95 618 Azúcar refinada 4 821 -.- Melaza 8 994 12 759 Bagazo y bagacillo 3 4 Servicio molienda caña sembradores 24 808 23 429 Servicios varios sembradores y otros 98 -.-
---------------- ----------------
TOTAL 109 437 131 810 ========= =========
29
25. COSTO DE VENTAS
Comprende:
2013 2012 Costo de ventas de Azúcar y Otros
Azúcar rubia 68 365 78 515 Azúcar refinada 5 318 -.- Melaza Desvalorización de existencias
2 860 -.-
3 489 (41)
Servicio molienda caña sembradores 15 367 14 854 Otros 177 -.-
---------------- ----------------
TOTAL 92 087 96 817 ========= =========
26. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Este rubro comprende las siguientes cuentas: 2013 2012
Dirección y Administración
Cargas de personal 8 889 9 444 Servicios prestados por terceros 2 486 4 663 Tributos 2 850 3 312 Cargas diversas de gestión 1 280 1 770 Depreciación, amortización y deudores incobrables
1 453
237
Variación de existencias Sanciones Administrativas fiscales
481 855
767 16 400
---------------- ---------------- 18 294 36 593
Servicios Urbanos
Cargas de personal 10 506 11 036 Servicios prestados por terceros 202 183 Cargas diversas de gestión 34 376 Depreciaciones 468 467 Variación de existencias 292 195
---------------- ---------------- 11 502 12 257 ---------------- ----------------
30
2013 2012 Servicios Generales
Cargas de personal 7 933 8 417 Servicios prestados por terceros 250 258 Cargas diversas de gestión 45 356 Depreciacione 2 348 2 348 Variación de existencias 305 276
---------------- ---------------- 10 881 11 655 Producción Pecuaria
Cargas de personal y otros 593 651
---------------- ---------------- 593 651 ---------------- ----------------
TOTAL 41 270 61 156 ========= =========
27. INGRESOS EXCEPCIONALES
Comprende:
2013 2012
Pago vivienda con CTS Trabajadores 11 76 Incremento de valorización activos biológicos 1 703 -.- Otros -.- 46 Recuperación cobranza dudosa 42 1 112 Venta acciones al estado -.- 6 451
---------------- ----------------
TOTAL 1 756 7 685 ========= =========
28. INGRESOS DIVERSOS
Comprende:
2013 2012
Atención médica particulares 526 359 Ingresos mercado 364 902 Otros ingresos 1 316 -.-
---------------- ----------------
TOTAL 2 206 1 261 ========= =========
31
29. INGRESOS FINANCIEROS
Comprende:
2013 2012
Ganancias por diferencia de cambio 52 39 ---------------- ----------------
52 39 ========= =========
30. GASTOS FINANCIEROS
Comprende:
2013 2012
Intereses deudas AFP´s 276 -.- Intereses compensatorios de CTS 2 141 2 546 Intereses deuda - SUNAT 3 966 -.- Otros gastos financieros -.- 32 Pérdida por diferencia de cambio 97 179
---------------- ----------------
TOTAL 6 480 2 757 ========= =========
31. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
En cumplimiento a la normativa vigente, la Empresa ha presentado su PDT 664 – Declaración Pago Anual Impuesto a la Renta Tercera Categoría – Ejercicio Gravable 2013, compuesto por lo siguiente:
IMPORTE
Utilidad contable (26 556) Participación -.-
--------------
Utilidad antes de impuesto (26 556) --------------
32
Adiciones (Gastos no aceptados)
Mayor depreciación de activos revaluados 6 339 Multas, recargos e intereses moratorios 4 147 Donaciones y cualquier acto de liberalidad 391 Provisiones para deudas de cobranza dudosa 1 044 Gastos de ejercicios anteriores 4 677 Gastos cuya documentación sustentatoria no cumple con los requisitos de ley 835 Mermas y desmedros de existencias no sustentados 115 Exceso de remuneraciones al Directorio 405 Provisión desvalorización de existencias 177
--------------
(8 426) --------------
Deducciones (Ingresos exonerados) (1 703) --------------
Pérdida Tributaría (10 129) ========
32. AJUSTES PARTIDAS PATRIMONIALES
Esta partida incluye principalmente, ajustes relacionados con la reversión de provisiones por intereses moratorios, efectuadas principalmente en el año anterior. Las cuales están relacionadas con tributos por pagar, instituciones públicas, y obligaciones previsionales, entre otras. Obligaciones que están registradas en el Cronograma de Pagos presentado por la empresa ante INDECOPI, en cumplimiento del artículo tercero de la Ley N° 29399. Incluye asimismo otras regularizaciones menores, de operaciones contables que en su momento, afectaron resultados de ejercicios anteriores.
33. UTILIDAD/PÉRDIDA BÁSICA POR ACCIÓN
Al cierre del presente ejercicio, la pérdida por cada acción común ha sido determinada de la siguiente manera: 2013 2012
Utilidad (Pérdida) (26 556) (20 643) Número de acciones en circulación 33 823 33 823
----------------- -----------------
Utilidad (Pérdida) básica por acción (0.608) (0.610) ========== ==========
33
El resultado básico por acción se calcula dividiendo el resultado neto correspondiente a los accionistas comunes entre el promedio ponderado de las acciones en circulación a la fecha de los estados financieros. Las acciones emitidas por capitalización de utilidades y por el ajuste por inflación de estas cuentas, se han considerado como que siempre estuvieron emitidas, debido a que no representan aporte de capital diferente al de las acciones que les dieron origen.
34. SITUACIÓN TRIBUTARIA La empresa está sujeta al régimen tributario peruano. La tasa de impuesto a la renta aplicable a la empresa es de 15%, de acuerdo a los beneficios dados por la Ley de Promoción del Sector Agrario. Las declaraciones juradas del impuesto a la renta y del impuesto general a las ventas de los períodos 2009 al 2013 están pendientes de revisión por parte de la Autoridad tributaria.
35. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Las actividades de la empresa la exponen a una variedad de riesgos financieros cuyos potenciales efectos adversos son permanentemente evaluados por el Directorio y la Gerencia de la empresa a efectos de minimizarlos. A continuación presentamos los riesgos financieros a los que está expuesta la empresa.
a. Riesgo de tipo de cambio: La Gerencia considera que no existe un riesgo
importante de tipo de cambio que pudiera llevar a la empresa a una situación financiera de difícil manejo, dado que el desenvolvimiento de las variables macroeconómicas del país permite descartar una devaluación traumática.
b. Riesgo de tasas de interés, crédito y liquidez: Los ingresos y los flujos de caja operativos de la empresa son sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés del mercado. La empresa no tiene activos significativos que devenguen intereses y riesgos significativos de concentración de crédito dado sus políticas conservadoras sobre el particular. Asimismo, la Gerencia de la empresa considera que no tiene riesgos de liquidez en la medida que el pago de sus pasivos importantes, están principalmente, en función de las condiciones establecidas en el cronograma de pagos presentado por la empresa ante INDECOPI, en cumplimiento del artículo tercero de la Ley Nº 29399.
36. MODIFICACIONES APLICABLES EN LOS EJERCICIOS 2013 Y SIGUIENTES
a) Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN
La tasa del ITAN aplicable en el ejercicio 2014 corresponde a 0.4 por ciento, para las empresas cuyo valor de sus activos netos supere el millón de Nuevos Soles.
34
b) Impuesto a las Transacciones Financieras La Ley Nº 29667 ha establecido la tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras al 0.005%.
c) Diferencias de cambio Se elimina lo dispuesto en el inciso c) y f) del artículo 61° de la Ley del Impuesto a la Renta relacionadas al tratamiento de la diferencia de cambio aplicable a existencias y activos fijos. A partir del 01 de enero 2013 la diferencia de cambio se registrará a resultados y ya no formará parte del costo computable de los activos fijos y existencias.
d) Mejoras y Costos posteriores Se reemplaza el concepto de Mejoras por el de Costos Posteriores de tal manera que se adecua la terminología contable con lo tributario. Para efectuar una distinción con los Costos Posteriores se considera como costos iniciales los costos de adquisición, producción o construcción, o del valor del ingreso al patrimonio incurridos con anterioridad al inicio de la afectación a la generación de rentas gravadas. Asimismo, se establece que la depreciación de los costos posteriores se calculará sobre el resultado de sumar los costos iniciales y costos posteriores.
e) Exoneración del Impuesto a la Renta. La Ley Nº 29966 ha establecido que las exoneraciones incluidas en el artículo 19° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2015
f) Modificaciones a la Ley Impuesto a la Renta y otros vigentes a partir del ejercicio 2014. Obligación de llevar libros y registros contables electrónicos El 29.12.13 se publicó en el Diario Oficial El Peruano la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013/SUNAT, a través de la cual se establecieron reglas aplicables a los sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica. El texto del artículo 2º de dicha Resolución indicó que a partir del 1 de enero de 2014 los sujetos que cumplan las condiciones señaladas en dicho dispositivo llevarán los Registros de manera electrónica. Las condiciones mencionadas son las siguientes: a) Ser contribuyente acogido al Régimen General del Impuesto a la Renta. b) Estar obligados a llevar los Registros de Compras y Registro de Ventas e
Ingresos; tal como lo determina el artículo 37º de la Ley del IGV.
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c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE (son contribuyentes que no tienen la calidad de PRICOS).
d) No se hubieran afiliado al SLE–PLE y generado los registros en dicho sistema; es el caso de aquellos contribuyentes que lleven sus libros y registros contables en forma manual u hojas sueltas.
e) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL. f) Hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a
junio 2013; aplicando para ello la UIT vigente en julio 2012 Al respecto, la Empresa Agroindustrial Tumán S.A.A., viene presentando desde enero del año 2013, los libros electrónicos de Compras y Ventas. Disminuye la tasa de Retención de IGV de 6% a 3% La Resolución de Superintendencia Nº 033-2014/SUNAT, ha sustituido el artículo 6º de la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT, rebajando la tasa del régimen de retenciones del Impuesto General a las Ventas del 6% al 3% sobre el importe de la operación. Este cambio opera a partir del 1 de marzo del 2014 y será aplicable a aquellas operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del Impuesto General a las Ventas se genere a partir de dicha fecha. Modifican Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta. El Decreto Supremo N° 275-2013/EF ha modificado el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta respecto a las retenciones que deben efectuar las Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores en los casos de cambio de titularidad onerosa y gratuita. Así como la determinación de la vinculación entre el sujeto no domiciliado enajenante y un sujeto domiciliado, a efecto de establecer la responsabilidad solidaria en caso de enajenación indirecta de acciones. La modificación bajo comentario entró en vigencia el 1 de enero de 2014.
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