Upload
others
View
5
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN KAS
PADA PDAM KABUPATEN WONOGIRI
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
WAHYU AYUNINGTYAS UTAMI
NIM F3314107
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2017
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ii
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN KAS
PADA PDAM KABUPATEN WONOGIRI
Wahyu Ayuningtyas Utami
F3314107
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengevaluasi sistem pengendalian internal
penerimaan kas pada PDAM Kabupaten Wonogiri. Evaluasi yang penulis lakukan
adalah dengan cara membandingkan antara sistem pengendalian internal
perusahaan dengan teori yang sudah ada. Dari hasil penelitian yang telah
dilakukan maka dapat disimpulkan bahwa pengendalian internal penerimaan kas
pada PDAM Kabupaten Wonogiri telah sesuai dengan teori sistem pengendalian
internal. Dalam prosedur penerimaan kas pada PDAM Kabupaten Wonogiri telah
memisahkan fungsi-fungsi organisasi secara jelas. Dokumen selalu diotorisasi
oleh pihak-pihak yang berwenang dan dicetak dengan nomor urut yang dapat
dipertanggungjawabkan. Perputaran jabatan yang rutin dilakukan, serta adanya
satuan pengawas internal yang mampumelakukan koordinasi, mengawasi serta
mengevaluasi. Tetapi masih ada beberapa perbedaan dari sistem pengendalian
internal yang diterapkan oleh PDAM Kabupaten Wonogiri. Oleh karena itu
penulis memberikan saran kepada perusahaan seperti tidak melakuan proses
administrasi secara manual dan pembatasan akses keluar masuk ruangan kasir.
Kata Kunci: penerimaan kas, sistem pengendalian internal
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
iii
ABSTRACK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN KAS
PADA PDAM KABUPATEN WONOGIRI
Wahyu Ayuningtyas Utami
F3314107
The purpose of this research is to evaluate the internal control system of cash
receipts in PDAM Kabupaten Wonogiri. The writer’s evaluation is by comparing
between the internal control system of cash revenue with the existing theory.
From the result of the research that has been done, it can be concluded that the
internal control of cash receipts in PDAM Kabupaten Wonogiri is appropriate
with the theory of the internal control system. In the procedures of cash receipts
in PDAM Kabupaten Wonogiri has separate the organizational functions clearly.
Documents are always authorized by the authorities and are printed with a serial
number that can be accounted for. Turnover office routine, as well as their
internal supervisory unit which is able to coordinate, monitor and evaluate. But
there are still some differences of the internal control system implemented by
PDAM Kabupaten Wonogiri. Therefore, the writer give some suggestions to
companie, for example, not to undergo administrative processes manually and
access restrictions of in and out of the cashier room.
Keyword:cash receipts, internal control system
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
iv
HALAMAN PERNYATAAN ORISINILITAS
Saya menyatakan bahwa Tugas Akhir yang saya susun ini merupakan hasil karya
saya sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.
Nama : Wahyu Ayuningtyas Utami
NIM : F3314107
Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penerimaan Kas
Pada PDAM Kabupaten Wonogiri
Surakarta, April 2017
Mahasiswa
Wahyu Ayuningtyas Utami
NIM. F3314107
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
v
HALAMAN PERSETUJUAN
Tugas Akhir dengan judul “ EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN
INTERNAL PENERIMAAN KAS PADA PDAM KABUPATEN WONOGIRI”
telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat
Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Surakarta, April 2017
Disetujui dan Diterima oleh
Dosen Pembimbing Tugas Akhir
Dr. Djuminah, M.Si,Ak.
NIP. 196009161988032001
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
vi
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Unversitas Sebelas Maret Surakarta guna melengkapi tugas-tugas dan
memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya (A.Md.) Akuntansi.
Nama : Wahyu Ayuningtyas Utami
NIM : F3314107
Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penerimaan Kas
Pada PDAM Kabupaten Wonogiri
Surakarta, Mei 2017
Tim Penguji Tugas Akhir:
1. Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si,Ak. (.............................) NIP. 195509161988031001
Penguji
2. Dr. Djuminah, M.Si,Ak. (.............................)
NIP. 196009161988032001
Pembimbing
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik bagimu, dan
boleh jadi (pula) kamu menyukai sesuatu, padahal ia amat buruk bagimu.
Allah mengetahui, sedang kamu tidak mengetahui. (QS. Al-Baqarah: 216)
Kekayaan yang hakiki bukanlah dengan banyaknya harta. Namun
kekayaan yang hakiki adalah hati yang selalu merasa cukup.(HR. Bukhari
Muslim)
Cara untuk memulai adalah berhenti bicara dan mulai melakukan (Walt
Disney)
A person who never make a mistake never tried anything new (Albert
Einstein)
Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada:
Allah SWT
Bapak dan Ibu tercinta
Adikku tersayang
Sahabat, dan teman-teman tercinta yang
banyak membantu
Almamater
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan
Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN
INTERNAL PENERIMAAN KAS PADA PDAM KABUPTEN WONOGIRI”
dengan baik dan lancar.
Dalam penyusunan tugas akhir ini penulis banyak memperoleh bantuan
pemikiran, saran dan pendapat dari berbagai pihak baik secara langsung maupun
tidak langsung. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis
mengucapkan terimakasih kepada:
1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Dr. Djuminah, M.Si, Ak. selaku Kepala Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
3. Dr. Djuminah, M.Si, Ak. selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah
meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan saran kepada
penulis hingga Tugas Akhir ini selesai.
4. Karyawan/Karyawati PDAM Kabupaten Wonogiri yang telah memberikan
bimbingan dan pengarahan selama penulis magang.
5. Bapak serta Ibu yang selalu mendoakan dan memberikan dukungan
kepada penulis.
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ix
6. Adik tersayang yang selalu memberikan semangat dan dukungan.
7. Nurul, Anissa Isnaini, Risa, Erna, dan Tsamrota yang selalu memberikan
motivasi dan semangat kepada penulis agar mampu menyelesaikan Tugas
Akhir ini.
8. Alfi, Anjar, Dinar, Mita, Siwi dan Lisa yang selalu memberian saran dan
masukan serta keceriaan.
9. Teman-teman magang Wonogiri, Aya, Dinda, dan Sausan
10. Keluarga besar HMPS Akuntansi dan Presidium periode 2015-2016
11. Teman-teman D3 Akuntansi C 2014
12. Semua pihak yang ikut terlibat dalam proses pembuatan Tugas Akhir ini
yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
Akhir kata penulis berharap agar Tugas Akhir ini bermanfaat bagi semuanya.
Penulis menyadari sepenuhnya atas kekuarangan dalam penulisan Tugas
Ahkir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat
membangun.
Surakarta, April 2017
Penulis
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
x
DAFTAR ISI
Halaman
COVER .................................................................................................... i
ABSTRAK .............................................................................................. ii
ABSTRACK .......................................................................................... iii
HALAMAN PERYATAAN .................................................................. iv
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................ v
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................ vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................ vii
KATA PENGANTAR ......................................................................... viii
DAFTAR ISI ........................................................................................... x
DAFTAR GAMBAR ............................................................................ xii
DAFTAR TABEL ................................................................................ xiii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................ xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .......................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................... 5
C. Tujuan Penelitian ..................................................................... 5
D. Manfaat Penelitian ................................................................... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Sistem Informasi Akuntansi .................................. 8
B. Sistem Pengendalian Internal ................................................. 10
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xi
C. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas ........................................ 17
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ............................................... 23
B. Analisis dan Pembahasan ....................................................... 32
C. Temuan .................................................................................. 71
BAB IV PENUTUP
A. Simpulan ................................................................................ 75
B. Rekomendasi .......................................................................... 76
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................... 78
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xii
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR
Halaman
3.1. Struktur Organisasi PDAM Kabupaten Wonogiri .......................................... 32
3.2 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Bagian HL ...................................... 48
3.3 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Bagian HL (lanjutan) ..................... 49
3.4 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Bagian HL (lanjutan) ..................... 50
3.5 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Kasir & Penagihan dan
Subbag Pembukuan ................................................................................................ 51
3.6 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Kasir & Penagihan dan
Subbag Pembukuan (lanjutan) ............................................................................... 52
3.7 Bagan Alir Prosedur Sambungan Baru Bagian Teknik dan Subbag
Perencanaan............................................................................................................ 53
3.8 Bagan Alir Prosedur Sambungan Baru Bagian Teknik dan Subbag
Perencanaan (lanjutan) ........................................................................................... 54
3.9 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Trandis .............................. 55
3.10 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Trandis (lanjutan) ............ 56
3.11 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Logistik dan Aset ............ 57
3.12 Bagan Aliran Prosedur Tagihan Rekening Pelanggan ................................... 66
3.13 Bagan Aliran Prosedur Tagihan Rekening Pelanggan (lanjutan) .................. 67
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xiii
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
3.1. Tingkat Pendidikan Karyawan ........................................................................ 25
3.2. Tingkat Pendidikan dan Usia Karyawan ......................................................... 26
3.3. Kertas Kerja Penilaian Sambungan Baru ........................................................ 69
3.4. Kertas Kerja Penilaian Tagihan Air Pelanggan .............................................. 70
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
1. Bukti Masuk Kas
2. Voucher
3. Laporan Penerimaan Harian Kas
4. Laporan Harian Kas
5. Kartu Meteran Langganan
6. Surat Permohonan Langganan
7. Bukti Persetujuan Biaya Instalasi Pelanggan