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5/11/2018 Expo Sic Ion Matriz Core - slidepdf.com
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JULIO 2006 JULIO 2006
ELABORACION MATRIZ DE RIESGOS
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
SERVICIO ADMINISTRATIVO DEL
GOBIERNO REGIONAL DE VALPARAÍSO
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OBJETIVO:
DAR A CONOCER LOS PRINCIPALES CONCEPTOS YAPLICACIÓN BÁSICA DE LA METODOLOGIA CONTENIDA EN ELDOCUMENTO TECNICO Nº 23 ± ³PROGRAMA MARCO PARAIDENTIFICAR Y SISTEMATIZAR ÁREAS Y PROCESOS CRÍTICOS,CONSTRUYENDO AL EFECTO, MAPA DE RIESGOINSTITUCIONAL´
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AGENDAAGENDA
ORIGEN : DOC. TECNICO 23 Y PMG 2005-2006
CONSIDERACIONES GENERALES
DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL
PRODUCTOS A ENVIAR AL CAIGG
RESULTADO FINAL ESPERADO
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OBJETIVO GUBERNAMENTAL Y PMG 2005OBJETIVO GUBERNAMENTAL Y PMG 2005
ETAPA II ± SISTEMA AUDITORIA INTERNA PMG 2005
* INSTRUCTIVO PRESIDENCIAL N° 007 DEL 30/11/2004* OBJETIVO GUBERNAMENTAL 2005, A INCLUIR EN EL PLAN ANUAL DEAUDITORIA 2005.
* PAGINA Nº 65 DEL DOCUMENTO ³ REQUISITOS TECNICOS Y MEDIOS DEVERIFICACION´DEL PMG 2005
OBJETIVO OBJETIVO GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL
2005 2005 MAPA DE RIESGOS MAPA DE RIESGOS
DOC. 23DOC. 23
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CONSIDERACIONES GENERALESCONSIDERACIONES GENERALES
Para su aplicación, el auditor puede ajustarlo ycomplementarlo a los requerimientos específicos quedefina a través de su criterio profesional yconocimiento de la estructura organizacional y losprocesos institucionales de su Servicio.
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CONSIDERACIONES GENERALESCONSIDERACIONES GENERALES
En forma adicional a este documento, se ha diseñado unaplanilla en formato Excel, que ha permitido levantar y respaldar el análisis de los riesgos y controles al interior de los procesos.
Completada esta planilla con la información solicitada, se deberemitir al CAIGG, en conjunto con otros antecedentes, paravalidación PMG.
PROCESO SUB PROCESO ETAPA OBJETIVO RIESGO
MATRIZ FORMATO PLANILLA EXCEL
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DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTALDESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL
Identificar y analizar integralmente todos los procesoscríticos de la institución (externos e internos de
soporte), en base a metodología propuesta por elCAIGG, que permita identificar y priorizar losprincipales riesgos y exposiciones al riesgo que afectana estos procesos y en consecuencia a la entidad,obteniendo en definitiva para el Servicio, un Mapa oMatriz Consolidado de Riesgos y Exposiciones alRiesgo, constituido por procesos institucionalescríticos.
OBJETIVOS GENERALESOBJETIVOS GENERALES
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DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTALDESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL
METODOLOGIA QUE ORIENTA LA PRIORIZACION YSELECCIÒN PROCESOS PARA CONSTRUIR EL MAPA DERIESGOS
METODOLOGIA QUE ORIENTA LA PRIORIZACION YSELECCIÒN PROCESOS PARA CONSTRUIR EL MAPA DERIESGOS
EN BASE AL NIVEL DE CONTRIBUCION PROMEDIO DELEN BASE AL NIVEL DE CONTRIBUCION PROMEDIO DELPROCESO AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOSPROCESO AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
ESTRATEGICOSESTRATEGICOS
CRITERIO DEFINIDOCRITERIO DEFINIDO
RESULTADO FUNDAMENTADO DE ACUERDO CONRESULTADO FUNDAMENTADO DE ACUERDO CONESCALA : PROMEDIO IGUAL O MAYOR A 2,0ESCALA : PROMEDIO IGUAL O MAYOR A 2,0 ± ± PAG. 7PAG. 7
PROCESOS CLASIFICADOS COMO IMPORTANTES APROCESOS CLASIFICADOS COMO IMPORTANTES AFUNDAMENTALESFUNDAMENTALES
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Escala para medir el nivel de contribución que afecta el cumplimiento del objetivo estratégico.
Clasificaciónde Nivel
Descripción de nivel de contribución Valor
Alto El Proceso aporta de manera fundamental en el cumplimiento del objetivo estratégico 3
Medio El Proceso aporta de manera importante en el cumplimiento del objetivo estratégico. 2
Bajo El Proceso aporta de manera menor en el cumplimiento del objetivo estratégico. 1
Nulo No aporta en el cumplimiento del objetivo estratégico. 0
Esquema de relación y priorización de procesos relevantes en la institución en relación a losobjetivos estratégico. (Página 7)
ObjetivosProcesos
institucionales
ObjetivoEstratégico 1
ObjetivoEstratégico 2
ObjetivoEstratégico 3
ObjetivoEstratégico n
Nivel de contribuciónpromedio del proceso
al cumplimiento de losobjetivos
Procesoseleccionado
(2,0 ± 3,0)
Proceso 1 Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Promedio aritméticoProceso 1
X
Proceso 2 Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),Bajo (1), Nulo (0)
Promedio aritméticoProceso 3
Y
Proceso 3 ««««« ««««.. «««« «««.
Proceso n« Alto (3), Medio (2),
Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),
Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),
Bajo (1), Nulo (0)
Alto (3), Medio (2),
Bajo (1), Nulo (0)
Promedio aritmético
Proceso n
z
DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL(ETAPA I)
DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL(ETAPA I)
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DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTALAPLICACIÓN METODOLOGÍA
DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTALAPLICACIÓN METODOLOGÍA
METODOLOGIA PARA CONSTRUCCION DE MAPA DE
RIESGOS EN PROCESOS SELECCIONADOS
METODOLOGIA PARA CONSTRUCCION DE MAPA DE
RIESGOS EN PROCESOS SELECCIONADOS
IDENTIFICACION DE SUBPROCESOS EN CADA PROCESO
IDENTIFICACION DE ETAPAS EN CADA SUBPROCESO
IDENTIFICACION DE OBJETIVOS ESPECIFICOS
IDENTIFICACION DE RIESGOS OPERATIVOS
(SEVERIDAD: PROBABILIDAD E IMPACTO)
IDENTIFICACION Y ANALISIS DE CONTROLES CLAVES
(EFICIENCIA DEL CONTROL Periodicidad- Oportunidad..-Automatizaciòn.)
DETERMINACION NIVELES DE EXPOSICION AL RIESGO
(PROCEDIMIENTO CÁLCULO)
MAPA O MATRIZ CONSOLIDADA E. R. POR PROCESO
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Ejemplo de escala para Probabilidad deocurrencia
Ejemplo de escala para Probabilidad deocurrencia
Categoría Valor
Descripción
Casi certeza 5 Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy alta, es decir, se tiene plenaseguridad que éste se presente, tiende al 100%
Probable 4 Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es alta, es decir, se tiene entre 75% a 95%de seguridad que éste se presente
Moderado 3 Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es media, es decir, se tiene entre 51% a74% de seguridad que éste se presente
Improbable 2 Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es baja, es decir, se tiene entre 26% a 50%de seguridad que éste se presente
Muy improbable 1 Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja, es decir, se tiene entre 1% a25% de seguridad que éste se presente
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Ejemplo de escala para materialidad del ImpactoEjemplo de escala para materialidad del Impacto
Categoría Valor
Descripción
Catastróficas 5Riesgo cuya materialización influye directamente en el cumplimiento de la misión,pérdida patrimonial o deterioro de la imagen, dejando además sin funcionar totalmente o por un período importante de tiempo, los programas o servicios queentrega la institución
Mayores 4Riesgo cuya materialización dañaría significativamente el patrimonio, imagen o logrode los objetivos sociales. Además, se requeriría una cantidad importante de tiempode la alta dirección en investigar y corregir los daños
Moderadas 3Riesgo cuya materialización causaría ya sea una pérdida importante en el patrimonioo un deterioro significativo de la imagen. Además, se requeriría una cantidad detiempo importante de la alta dirección en investigar y corregir los daños
Menores 2Riesgo que causa un daño en el patrimonio o imagen, que se puede corregir en elcorto tiempo y que no afecta el cumplimiento de los objetivos estratégicos
Insignificantes 1 Riesgo que puede tener un pequeño o nulo efecto en la institución
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Ejemplo escala para medir el Nivel de Severidaddel Riesgo
Ejemplo escala para medir el Nivel de Severidaddel Riesgo
EJEMPLO ESCALA PARA NIVEL DEL RIESGOEJEMPLO ESCALA PARA NIVEL DEL RIESGO
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DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL -EJEMPLO
DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL -EJEMPLO
PROCESO SUBPROCESO ETAPAS OBJETIVOSESPECIFICOS
RIESGOS ESPECIFICOS IDENTIFICADOS
DESCRIPCION DELRIESGO[1]
PROBABILIDAD
IMPACTO SEVERIDADDELRIESGO
Valor
CLASIFIC.
VALOR
CLASIFIC.
VALOR
InversiónRegional
FNDR
LICITACIÓNy
ADJUDICACIÓN
APERTURA
Evaluar técnica yfinancieramentelas propuestas de
los oferentes ypriorizar deacuerdo a losantecedentespresentados
Que la comisiónrealicedeficientemente la
priorizacion de lapropuesta y unadeficienteinterpretación de lasbases establecidas
Probable
4 Catastrofico
5 20 Extremo
ADJUDICACION
Designar aloferenteadjudicado
Que se realice unadeficiente evaluaciónde la propuesta deloferente adjudicado
Moderado
3Mayo
r 4 12
Extremo
EJECUCIÓNDE OBRAS
CONTRATO
(Garantía)
establecer losderechos yobligaciones entrelas partes
Que no se cumplanlas obligacionescontractualesestablecidas en elcontrato
Moderado
3Catastrofico
5 15Extremo
EJECUCIÓNEN TERRENO
velar por elcumplimiento dela ejecución de laobra y/oequipamiento
Que exista atraso enla ejecución de obra
Probable 4
Mayor
4 16Extremo
ESQUEMA PARA CONSTRUCCIÓN DEL MAPA DE RIESGO
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Clasificación del ControlClasificación del Control
Periodicidad en la acción del control (PD):
Clasificación Descripción
Permanente (Pe) Controles claves aplicados durante todo el proceso, es decir, en cada operación.
Periódico (Pd) Controles claves aplicados en forma constante sólo cuando ha transcurrido un periódicoespecíficode tiempo
Ocasional (Oc) Controles claves que se aplican sólo en forma ocasional en un proceso.
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Clasificación del ControlClasificación del Control
Oportunidad de la acción del control (O)
Clasificación Descripción
Preventivo (Pv) Controles claves que actúan antes o al inicio de un proceso.
Correctivo (Cr) Controles claves que actúan durante el proceso y que permiten corregir las deficiencias.
Detectivo (Dt) Controles claves que sólo actúan una vez que el proceso ha terminado.
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Clasificación del ControlClasificación del Control
Automatización en la aplicación del control (A):
Clasificación Descripción
100% automatizado (At) Controles claves incorporados en el proceso, cuya aplicación es completamenteinformatizada. Están incorporados en los sistemas informatizados
Semi ± automatizado(Sa)
Controles claves incorporados en el proceso, cuya aplicación es parcialmente aplicadamediante sistemas informatizados.
Manual (Ma) Controles claves incorporados en el proceso, cuya aplicación no considera uso de sistemasinformatizados
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DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTALDESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL
EJEMPLO : MODELO PARA VALORIZACION EFICIENCIA DEL CONTROLEJEMPLO : MODELO PARA VALORIZACION EFICIENCIA DEL CONTROLSEGÚN CARACTERISTICAS EN EL DISEÑOSEGÚN CARACTERISTICAS EN EL DISEÑO
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DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL -EJEMPLO
DESARROLLO OBJETIVO GUBERNAMENTAL -EJEMPLO
PROCESOS SUBPROCESO ETAPAS RIESGOSESPECIFICOS
CONTROLES CLAVES EXISTENTES
DESCRIPCION DEL CONTROL[1] NIVELEFICIENCI
A [2]
Valor Clasificación
PD
O A
InversiónRegional
FNDR
LICITACIÓNy
ADJUDICACIÓN
APERTURA
Evaluar técnica yfinancieramente las
propuestas de losoferentes y priorizar de acuerdo a losantecedentespresentados
Emisión de informe de la comisiónque es presentado para su
ratificación, modificación o rechazoy Análisis por parte de la comisiónal momento de la apertura, de losantecedentes de los oferentes deacuerdo a las bases generales ytécnicas
Pe
Pv
Ma
5 Mayor
ADJUDICACION
Designar al oferenteadjudicado
Verificación de los antecedentesaportados por el oferente, por partede la comisión evaluadora y el
Gobierno Regional
Pe
Pv
Ma
5 Mayor
EJECUCIÓNDE OBRAS
CONTRATO
(Garantía)
Establecer losderechos yobligaciones entrelas partes
Constatación de la celebración delcontrato respectivo, por parte delgore dentro del plazo
Pe
Cr
Ma
5 Mayor
EJECUCIÓNEN TERRENO
velar por elcumplimiento de laejecución de la obray/o equipamiento
Comprobación a través de uninforme del avance de la ejecuciónde la obra, por parte del I.T.O
Pe
Cr
Ma
5 Mayor
ESQUEMA PARA CONSTRUCCIÓN DEL MAPA DE RIESGO
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Ejemplo para medir nivel de Exposición al RiesgoEjemplo para medir nivel de Exposición al Riesgo
INDICADOR DE EXPOSICION AL RIESGO VALOR NVEL DE EXPOSICIONAL RIESGO
NIVEL SEVERIDAD DEL RIESGO
NIVEL EFICIENCIA DEL CONTROL
8,0 ± 25,0 NO ACEPTABLE (Na)
4,0 ± 7,99 MAYOR (Ma)
3,0 ± 3,99 MEDIA (Md)
0,2 - 2,99 MENOR (Me)
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MAPA O MATRIZ DE RIESGO CONSOLIDADA PORSERVICIO - EJEMPLO
MAPA O MATRIZ DE RIESGO CONSOLIDADA PORSERVICIO - EJEMPLO
LLAMADO ALICITACION
LLAMAR AOFERENTESPARA QUE
PARTICIPEN ENLA LICITACION DE
PROYECTOS
QUE SE AFECTE ELCUMPLIMIENTO DE
LA CARTERA DEINVERSION
IMPROBABLE
2MODERA
DO3 BAJO 6
A) QUE LA COMISION
REALICEDEFICIENTEMENTE
LA PRIORIZACION DELA PROPUESTA
MODERADO
3 MAYOR 4EXTREM
O12
B) QUE LA COMISIONREALICE UNADEFICIENTE
INTERPRETACION DELAS BASES
ESTABLECIDAS
PROBABLE
4CATASTR
OFICO5
EXTREMO
20
ADJUDICACION
DESIGNAR AL
OFERENTE ADJUDICADO
QUE SE REALICEUNA DEFICIENTE
EVALUACION DE LA
PROPUESTA DELOFERENTE
ADJUDICADO
MODERA
DO 3 MAYOR 4
EXTREM
O 12
VELAR POR ELCUMPLIMIENTO
DE LAEJECUCION DELA OBRA Y/O
E IP AMIENT
QUE EXISTA ATRASOEN LA EJECUCION
DE OBRA
PROBABLE
4 MAYOR 4EXTREM
O16
ESTABLECERLOS DERECHOSY OBLIGACIONES
ENTRE LASPARTES
CATASTROFICO
5EXTREM
O15
QUE NO SECUMPLAN LASOBLIGACIONES
CONTRACTUALESESTABLECIDAS EN
EL CONTRATO
MODERADO
3
EVALUARTECNICA Y
FINANCIERAMENTE LAS
PROPUESTAS DELOS OFERENTESY PRIORIZAR DE
ACUERDO A LOS ANTECEDENTESPRESENTADOS
APERTURA DELICITACION
ETAPA RELEVANTEOBJETIVO
ESPECIFICO DESCRIPCION DELRIESGO
RIESGOS I DENTIFICADOS
PROBABILIDAD
CLASIF.CLASIF.VAL
OR
IMPACTO
INVERSION
CONTRATO(GARANTIA)
PROCESO SUBPROCESOVALOR
SEVERIDAD DEL
RIESGO
1.2. EJECUCION
1.1. LICITACION YADJUDICACION
EJECUCION ENTERRENO
VAL
OR
CONSTATACION, PORPARTE DEL GORE EN
EL PLAZOESTABLECIDO, DEL
LLAMADO APROPUESTA EN LAPRENSA Y EN CHILE
Pe Cr Sa 5 MENOR 1,2 MENOR 1,2
EMISION DE INFORME,POR PARTE DE LA
COMISIONEVALUADORA, QUE ESPRESENTADO AL GORE
PARA SURATIFICACION,
MODIFICACION O
Pe Cr Sa 5 MENOR 2,4
ANALISIS, POR PARTEDE LA COMISION AL
MOMENTO DE LA APERTURA, DE LOS ANTECEDENTES DELOS OFERENTES DE
ACUERDO A LASBASES GENERALES Y
TECNICAS
Pe Pv Ma 5 MAYOR 4
VERIFICACION DE LOS ANTECEDENTES
APORTADOS POR EL
OFERENTE, POR PARTEDE LA COMISION
EVALUADORA Y ELGORE
Pe Pv Ma 5 MENOR 2,4 MENOR 2,4
5 MEDIA 3,2
COMPROBACION ATARVES DE UN
INFORME DEL AVANCEDE LA EJECUCION DELA OBRA, POR PARTE
DEL I.T. .
Pe Cr Ma
Ma 5 MEDIA 3
CONSTATACION DE LACELEBRACION DEL
CONTRATORESPECTIVO, PORPARTE DEL GORE
DENTRO DEL PLAZO
Pe Cr
MEDIA 3, 2
MENOR 2,7
M ENOR 2, 3
MEDIA 3,1
MEDIA 3
MEDIA 3, 2
CONTROLES CLAVES EXISTENTES
NIVELEFICIENCIA
DESCRIPCION DEL CONTROL
EXPOSICIÓN AL RIESGO
POR RIESGO
ESPECIFICO
NIVELVAL
ORNIVEL
VALOR
PD O AVAL
OR
POR ETAPA
NIVELVAL
OR
POR PROCESO
NIVELVALO
R
POR
SUBPROCESO
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PRODUCTOS A ENVIAR POR LOS SERVICOSAL CAIGG
PRODUCTOS A ENVIAR POR LOS SERVICOSAL CAIGG
ENTREGA DE RESULTADOS Y ANALISIS AL CAIGG ENTREGA DE RESULTADOS Y ANALISIS AL CAIGG
30/06/2005 30/06/2005
MATRIZ FORMATO PLANILLA EXCEL POR SERVICIO
Conclusión general del análisis de riesgos. Relevar riesgos que destacan por su nivel de severidad (niveles de
probabilidad e impacto altos).
Relevar controles débiles en relación a los riesgos específicos que debenmitigar. Análisis en cuanto a las deficiencias del diseño y cumplimiento denormas específicas del control.
Relevar el análisis en los niveles de exposición mayores y no aceptables,clasificados por procesos, subprocesos, etapas o riesgo específico.
Cuando corresponda, formulación de medidas sugeridas para mitigar lasexposiciones priorizadas, por nivel de exposición al riesgo.
Esquema de selección de procesos críticos del Servicio. ( detalle en páginaNº 7 del documento técnico 23)
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FINALMENTE LOGRAMOS««.FINALMENTE LOGRAMOS««.
MAPA CONSOLIDADO DE RIESGOS GOBIERNO REGIONAL DEVALPARAÍSO 2005
EXPOSICIONRIESGOS
MATR IZ DE R IESGO
COMO HERRAMIENTA PARA LA PRIORIZACIÓN,ORIENTACIÓN Y FOCALIZACIÓN DE LAS
AUDITORÍAS A REALIZAR TENDIENTES A MEJORAR EL CONTROL Y MINIMIZAR LOS RIESGOS
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FIN«..
GRACIAS POR LA ATENCIÓN DISPENSADA