Еуростандард Банка АД Скопје Финансиски ... · 2020-01-22 · Биланс на состојба 3-4 Извештај за промените во

Еуростандард Банка АД Скопје

Финансиски извештаи за годината завршена

на 31 декември 2013

ЕУРОСТАНДАРДБАНКА АД – СКОПЈЕ Финансиски извештаи за годината што завршува на 31 декември 2013 (Сите износи се искажани во МКД, доколку не е поинаку назначено)

Содржина Страна

Независно ревизорско мислење

Биланс на успех 1

Извештај за сеопфатна добивка 2

Биланс на состојба 3-4

Извештај за промените во капиталот и резервите 5-6

Извештај за паричниот тек 7-8

Белешки кон финансиските извештаи 9-151

PricewaterhouseCoopers Revizija doo, 8 Septemvri Blvd., no. 16. Hyperium Business Center, 2nd floor, 1000Skopje, Republic of Macedonia, VAT No. MK4030008022586, T: +389 (02)31 40 900/901,F:+389 (02) 31 16 525, www.pwc.com/mk

ИЗВЕШТАЈ НА НЕЗАВИСНИОТ РЕВИЗОР

До Собранието на акционерите и Надзорниот Одбор на Еуростандард Банка АД Скопје

Извештај за финансиски извештаи

Ние извршивме ревизија на приложените финансиски извештаи на Еуростандард Банка АД Скопје, кои што го вклучуваат билансот на состојба заклучно со 31 декември 2013 година, како и билансот на успех и извештај за сеопфатна добивка, извештајот за промени во главнината и извештајот за паричните текови за годината којашто завршува тогаш и прегледот на значајните сметководствени политики и други објаснувачки белешки.

Одговорност на менаџментот за финансиските извештаи

Менаџментот е одговорен за подготвувањето и објективното презентирање на овие финансиски извештаи во согласност со регулативата на Народна Банка на Република Македонија и интерната контрола којашто е релевантна за подготвувањето и објективното презентирање на финансиски извештаи коишто се ослободени од материјално погрешно прикажување, без разлика дали е резултат на измама или грешка.

Одговорност на ревизорот

Наша одговорност е да изразиме мислење за овие финансиски извештаи врз основа на нашата ревизија. Ние ја спроведовме нашата ревизија во согласност со Меѓународните стандарди за ревизија. Тие стандарди бараат да ги почитуваме етичките барања и да ја планираме и извршиме ревизијата за да добиеме разумно уверување за тоа дали финансиските извештаи се ослободени од материјално погрешно прикажување.

Ревизијата вклучува извршување на постапки за прибавување на ревизорски докази за износите и обелоденувањата во финансиските извештаи. Избраните постапки зависат од расудувањето на ревизорот, вклучувајќи ја и проценката на ризиците од материјално погрешно прикажување на финансиските извештаи, без разлика дали е резултат на измама или грешка. Кога ги прави тие проценки на ризикот, ревизорот ја разгледува интерната контрола релевантна за подготвувањето и објективното презентирање на финансиските извештаи, за да обликува ревизорски постапки кои што се соодветни во околностите, но не за целта на изразување на мислење за ефективноста на интерната контрола на ентитетот. Ревизијата исто така вклучува и оценка на соодветноста на користените сметководствени политики и на разумноста на сметководствените проценки направени од страна на менаџментот, како и оценка на севкупното презентирање на финансиските извештаи.

Ние веруваме дека ревизорските докази коишто ги имаме прибавено се доволни и соодветни за да обезбедат основа за нашето ревизорско мислење.

PricewaterhouseCoopers Revizija doo, 8 Septemvri Blvd., no. 16. Hyperium Business Center, 2nd floor, 1000Skopje, Republic of Macedonia, VAT No. MK4030008022586, T: +389 (02)31 40 900/901,F:+389 (02) 31 16 525, www.pwc.com/mk

Основа за мислење со резерва

Како што е обелоденето во Белешките 12 и 16 кон придружните финансиски извештаи, исправката на вредноста на финансиски средства на нето основа за годината која заврши на 31 декември 2012 година изнесува МКД 45.876 илјади, а посебната резерва за вонбилансна изложеност, на нето основа изнесува МКД 241 илјада. Врз основа на спроведените ревизорски процедури претходниот ревизор утврдил дека трошокот за исправка на вредноста на финансиските средства на нето основа, трошокот за посебната резерва за вонбилансна изложеност на нето основа, како и потенцијалните обврски, со состојба на и за годината која заврши на 31 декември 2012 година се потценети, а финансискиот резултат, и кредитите на и побарувањата од други комитенти со состојба на и за годината која заврши на 31 декември 2012 година се преценети за износ од МКД 46.807 илјади. Банката го евидентираше овој износ во своите финансиски извештаи по датумот на известување, што не е во согласност со прифатената сметководствена рамка која бара расходите и поврзаната резервација да бидат признаени во периодот за кој се однесуваат.

Нашето мислење за финансиските извештаи за годината која заврши на 31 декември 2013 година е исто така со резерва, поради ефектот на овој наод врз споредливоста на износите од тековниот период и на кореспондирачките износи.

Мислење со резерва

Според наше мислење, освен за ефектите на кореспондирачките износи од наодот опишан во параграфот ‘Основа за мислење со резерва’, финансиски извештаи даваат вистинска и објективна слика на финансиската состојба на Еуростандард Банка АД Скопје заклучно со 31 декември 2013 година, како и на нејзината финансиска успешност и нејзините парични текови за годината којашто завршува тогаш во согласност со регулативата на Народна Банка на Република Македонија.

Извештај за останати правни и регулаторни барања

Годишниот извештај подготвен од страна на Менаџментот во согласност со барањата на Законот за трговски друштва, член 384.

Менаџментот е одговорен за подготвувањето на Годишната сметка и Годишниот извештај на Банката, кои се одобрени од страна на Надзорниот Одбор на Банката на 30 јануари 2014.


1Белешките од страна 9 до 151 се составен дел од овие финансиски извештаи

Биланс на успех за периодот од 1 јануари 2013 до 31 декември 2013

Белешка

во илјади денари

тековна година 31.12.2013

претходна година 31.12.2012

Приходи од камата 366.440 338.473

Расходи за камата (259.032) (253.067)

Нето-приходи/(расходи) од камата 6 107.408 85.406

Приходи од провизии и надомести 60.841 62.011Расходи за провизии и надомести (15.847) (16.575)

Нето-прходи/(расходи) од провизии и надомести 7 44.994 45.436

Нето-приходи од тргување 8 (327) 778

Нето-приходи од други финансиски инструменти евидентирани по објективна вредност 9 - -

Нето-приходи/(расходи) од курсни разлики 10 6.993 8.953

Останати приходи од дејноста 11 7.311 5.784

Удел во добивката на придружените друштва 24 - -

Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа 12 (50.098) (45.876)

Загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето-основа 13 (3.140) (1.246)

Трошоци за вработените 14 (66.323) (64.637)

Амортизација 15 (11.545) (14.082)

Останати расходи од дејноста 16 (116.398) (117.052)

Удел во загубата на придружените друштва 24

Добивка/(загуба) пред оданочување (81.125) (96.536)

Данок на добивка 17 788 864

Добивка/(загуба) за финансиската година од непрекинато работење (81.913) (97.400)

Добивка/(Загуба) од група на средства и обврски кои се чуваат за продажба*

Добивка/(загуба) за финансиската година (81.913) (97.400)

Добивка/(загуба) за финансиската година, којашто им припаѓа на*:

акционерите на банката - -

неконтролираното учество - -

Заработка по акција: 41

основна заработка по акција (во денари) (4.551) (5.411) разводнета заработка по акција (во денари)

* само за консолидираните финансиски извештаи



Извештај за сеопфатна добивка за периодот од 1 јануари 2013 до 31 декември 2013

Белешка




Добивка/(загуба) за финансиската година (81.913) (97.400)Останати добивки/(загуби) во периодот коишто не се прикажуваат во Билансот на успех (пред оданочување) Ревалоризациска резерва за средства расположливи за продажба

- нереализирани нето-промени во објективната вредност на средствата расположливи за продажба - -

- реализирани нето-добивки/(загуби) од средствата расположливи за продажба, рекласификувани во Билансот на успех

- -Ревалоризациска резерва за преземените средства врз основа на ненаплатени побарувања - -

- ревалоризациска резерва на датумот на преземање на средството - -

- намалување на ревалоризациската резерва, рекласификувано во Билансот на успех - -Резерва за инструменти за заштита од ризикот од паричните текови - -

- нереализирани нето-промени во објективната вредност на инструментите за заштита од ризикот од паричните текови - -

- реализирани нето-добивки/(загуби) од инструментите за заштита од ризикот од паричните текови, рекласификувани во Билансот на успех

- -Резерва за инструменти за заштита од ризикот од нето-вложување во странско работење - -Резерва од курсни разлики од вложување во странско работење - -Удел во останатите добивки/(загуби) од придружените друштва коишто не се прикажуваат во Билансот на успех 24 - - Останати добивки/(загуби) кои не се прикажуваат во Билансот на успех - -Данок на добивка од останати добивки/(загуби) коишто не се прикажуваат во Билансот на успех

17 - -Вкупно останати добивки/(загуби) во периодот коишто не се прикажуваат во Билансот на успех - -

Сеопфатна добивка/(загуба) за финансиската година (81.913) (97.400)

Сеопфатна добивка/(загуба) за финансиската година, којашто им припаѓа на*: - -

акционерите на банката - -

неконтролираното учество

* само за консолидираните финансиски извештаи



Биланс на состојба на ден 31.12.2013

Белешка




Актива

Парични средства и парични еквиваленти 18 1.210.504 1.195.593

Средства за тргување 19 3.078 3.885Финансиски средства по објективна вредност преку Билансот на успех определни како такви при почетното признавање 20 - -

Дериватни средства чувани за управување со ризик 21 - -

Кредити на и побарувања од банки 22.1 116.734 -

Кредити на и побарувања од други комитенти 22.2 3.398.387 3.201.167

Вложувања во хартии од вредност 23 641.078 311.799

Вложувања во придружени друштва (сметководствено се евидентираат според „методот на главнина“) 24 - -

Побарувања за данок на добивка (тековен) 30.1 118 894

Останати побарувања 25 189.808 28.992

Заложени средства 26 - -

Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања 27 343.189 346.145

Нематеријлани средтсва 28 7.181 9.497

Недвижности и опрема 29 9.475 14.333

Одложени даночни средства 30.2 - - Нетековни средства кои се чуваат за продажба и група за отуѓување 31 251.606 251.606

Вкупна актива 6.171.158 5.363.911

Обврски

Обврски за тргување 32 - - Финансиски обврски по објективна вредност преку Билансот на успех определни како такви при почетното признавање 33 - -

Дериватни обврски чувани за управување со ризик 21 - -

Депозити на банки 34.1 132.108 6.389

Депозити на други комитенти 34.2 4.920.950 4.310.018

Издадени должнички хартии од вредност 35

Обврски по кредити 36 304.109 274.241

Субординирани обврски 37 266.268 116.252

Посебна резерва и резервирања 38 661 1.247

Обврски за данок на добивка (тековен) 30.1 12 -

Одложени даночни обврски 30.2 - -

Останати обврски 39 9.234 36.035Обврски директно поврзани со група на средства за отуѓување 31 - -

Вкупно обврски 5.633.342 4.744.182



Биланс на состојба на ден 31.12.2013 (продолжува)

Белешка во илјади денаритековна година

31.12.2013претходна година

31.12.2012

Капитал и резерви

Запишан капитал 40 1.100.668 1.100.668

Премии од акции - -

Сопствени акции - -

Други сопственички инструменти - -

Ревалоризациски резерви - -

Останати резерви 25.507 25.507

Задржана добивка/(Акумулирана загуба) (588.359) (506.446)

Вкупно капитал и резерви кои припаѓаат на акционерите на банката 537.816 619.729

Неконтролирано учество*

Вкупно капитал и резерви 537.816 619.729

Вкупно обврски и капитал и резерви 6.171.158 5.363.911

Потенцијални обврски 42 466.084 628.494

Потенцијални средства 42 - -



Извештај за промени на капиталот и резервите за периодот од 1 јануари 2013 до 31 декември 2013 Капитал Ревалоризациски резерви Останати резерви Задржана добивка

(Акумулирани загуби)

Вкупно капитал и

резерви, кој припаѓа на

акционерите на банката

Неконтролирано

учество*

Вкупно капитал

и резерви во илјади денари

Запишан капитал

Премии од

акции (Сопствени

акции)

Други сопственички инструменти

Ревалоризациска резерва за средства

расположливи за продажба


преземени за ненаплатени побарувања

Резерва за

заштита од

ризикот

Резерва од курсни

разлики од вложување во странско работење

Останати ревалоризациски

резерви Законска резерва

Капитална компонента на

хибридни финансиски инструменти

Останати резерви

Расположлива за

распределба на

акционерите

Ограничена за распределба

на акционерите На 1 јануари 2012 година (претходна година) 1.100.668 - - 25.073 - - 2.894 - (411.506) 717.129 - 717.129Корекции на почетната состојба - - - - - -

На 1 јануари 2012 година (претходна година), коригирано 1.100.668 - - - - - - - - 25.073 - - 2.894 - (411.506) 717.129 - 717.129Сеопфатна добивка/(загуба) за финансиската година

Добивка/(загуба) за финансиската година - - - - - - - - - - - - - - (97.400) (97.400) - (97.400)Останати добивки/(загуби) во периодот коишто не се прикажуваат во Билансот на успех - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Промени во објективната вредност на средствата расположливи за продажба - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Промени во објективната вредност на инструментите за заштита од ризикот од паричните текови - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Промени во објективната вредност на инструментите за заштита од ризикот од нето-вложување во странско работење - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Курсни разлики од вложување во странско работење - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Одложени даночни (средства)/обврски признаени во капиталот и резервите - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Останати добивки/(загуби) коишто не се прикажуваат во Билансот на успех (наведете детално) - - - - - - - - - - - - - - - - - - Вкупно нереализирани добивки/(загуби) признаени во капиталот и резервите - - - - - - - - - - - - - - - - - Вкупно сеопфатна добивка/(загуба) за финансиската година - - - - - - - - - - - - - - (97.400) (97.400) - (97.400)Трансакции со акционерите, признаени во капиталот и резервите:

Издадени акции во текот на периодот - - - - - - - - - - - - - - - - -

Издвојување за законска резерва - - - - - - - - - 434 - - (434) - - - -

Издвојување за останати резерви - - - - - - - - - - - - - - - - -

Дивиденди - - - - - - - - - - - - - - - - -

Откуп на сопствени акции - - - - - - - - - - - - - - - - -

Продадени сопствени акции - - - - - - - - - - - - - - - - -

Други промени во капиталот и резервите (наведете детално) - - - - - - - - - - - - - - - - -

Покривање на загуби од минати години - - - - - - - - - - - - -2.460 - 2.460 - - - Трансакции со акционерите, признаени во капиталот и резервите - - - - - - - - - 434 - - (2.894) - 2.460 - - - На 31 декември 2012 (претходна година)/ 1 јануари 2013 (тековна година) 1.100.668 - - - - - - - - 25.507 - - - (506.446) 619.729 - 619.729


6

Извештај за промени на капиталот и резервите за периодот од 1 јануари 2013 до 31 декември 2013 (продолжува)

Капитал Ревалоризациски резерви Останати резерви Задржана добивка

(Акумулирани загуби)

Вкупно капитал и

резерви, кој припаѓа на

акционерите на банката

Неконтролирано

учество*

Вкупно капитал и резерви


Премии од

акции (Сопствени

акции)

Други сопственички инструменти




преземени за ненаплатени побарувања

Рез. за заштита

од ризик

Резерва од курсни

разлики од вложување

во странско работење

Останати ревалоризациски

резерви Законска резерва

Капитална компонента на хибридни финансиски инструменти

Останати резерви

Расположлива за распределба на акционерите

Ограничена за

распределба на

акционерите На 31 декември 2012 (претходна година)/ 1 јануари 2013 (тековна година) 1.100.668 - - - - - - - - 25.507 - - - - (506.446) 619.729 - 619.729

Сеопфатна добивка/(загуба) за финансиската година Добивка/(загуба) за финансиската година - - - - - - - - - - - - - - (81.913) (81.913) - (81.913) Останати добивки/(загуби) во периодот коишто не се прикажуваат во Билансот на успех - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Промени во објективната вредност на средствата расположливи за продажба - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Промени во објективната вредност на инструментите за заштита од ризикот од паричните текови - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Промени во објективната вредност на инструментите за заштита од ризикот од нето-вложување во странско работење - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Курсни разлики од вложување во странско работење - - - - - - - - - - - - - - - - -

Одложени даночни (средства)/обврски признаени во капиталот и резервите - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Останати добивки/(загуби) коишто не се прикажуваат во Билансот на успех (наведете детално) - - - - - - - - - - - - - - - - - - Вкупно нереализирани добивки/(загуби) признаени во капиталот и резервите - - - - - - - - - - - - - - - - - - Вкупно сеопфатна добивка/(загуба) за финансиската година - - - - - - - - - - - - - - (81.913) (81.913) - (81.913)

Трансакции со акционерите, признаени во капиталот и резервите:

Издадени акции во текот на периодот - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Издвојување за законска резерва - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Издвојување за останати резерви - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Дивиденди - - - - - - - - - - - - - - - - - - Откуп на сопствени акции - - - - - - - - - - - - - - - - - - Продадени сопствени акции - - - - - - - - - - - - - - - - - - Други промени во капиталот и

резервите (наведете детално) - - - - - - - - - - - - - - - - - - Трансакции со акционерите, признаени во капиталот и резервите - - - - - - - - - - - - - - - - - -

На 31 декември 2013 (тековна година) 1.100.668 - - - - - - - - 25.507 - - - - (588.359) 537.816 - 537.816



Извештај за паричниот тек за периодот од 1 јануари до 31 декември 2013

Белешка




Паричен тек од основната дејност Добивка/(загуба) пред оданочувањето (81.125) (96.536)

Коригирана за: - - Неконтролирано учество, вклучено во консолидираниот биланс на успех* - - Амортизацијата на:

нематеријални средства 15 4.652 4.543недвижности и опрема 15 6.893 9.538

Капиталната добивка од: продажба на нематеријални средства - - продажба на недвижности и опрема - - продажба на преземени средства врз основа на

ненаплатени побарувања - -

Капиталната загуба од: продажба на нематеријални средства - - продажба на недвижности и опрема - - продажба на преземени средства врз основа на

ненаплатени побарувања 16 1.050 - Приходи од камата 6 (366.440) (338.473) Расходи за камата 6 259.032 253.067 Нето-приходи од тргување 8 807 (349) Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа

дополнителна исправка на вредноста 12 217.227 264.987

ослободена исправка на вредноста 12 (167.129) (219.111) Загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето-основа

дополнителни загуби поради оштетување 13 3.140 1.246ослободени загуби поради оштетување 13 - -

Посебна резерва 11 - -дополнителни резервирања 38 4.103 4.149

ослободени резервирања 38 (4.689) (3.908) Приходи од дивиденди 8,11 (1.402) (2.697) Удел во добивката/(загубата) на придружените друштва - - Останати корекции - - Наплатени камати 359.600 321.141Платени камати (253.806) (245.814) Добивка од дејноста пред промените во деловната актива (18.087) (48.217) (Зголемување)/намалување на деловната актива:

Средства за тргување - (3.536)

Дериватни средства чувани за управување со ризик - -

Кредити на и побарувања од банки 28.318 122.702

Кредити на и побарувања од други комитенти (240.476) (1.038.352)

Заложени средства - - Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања 858 -

Задолжителна резерва во странска валута (17.684) 5.020 Задолжителен депозит кај НБРМ според посебни прописи - - Останати побарувања (166.023) (26.551) Одложени даночни средства - -

Нетековни средства кои се чуваат за продажба и група за отуѓување - - Зголемување/(намалување) на деловните обврски: - -Обврски за тргување - - Дериватни обврски чувани за управување со ризик - - Депозити на банки 125.705 (13.734)Депозити на други комитенти 605.376 911.349



Извештај за паричниот тек за периодот од 1 јануари до 31 декември 2013 (продолжува)

Белешка

во илјади денари тековна година

31.12.2013претходна година

31.12.2012

Останати обврски (26.789) 27.943 Обврски директно поврзани со група на средства за отуѓување - - Нето паричен тек од основната дејност пред оданочувањето 291.198 (63.376)(Платен)/поврат на данок на добивка 30.1 (12)

Нето паричен тек од основната дејност 291.186 (63.376)

Паричен тек од инвестициската дејност

(Вложувања во хартии од вредност) (326.166) (290.005) Приливи од продажбата на вложувањата во хартии од вредност - - (Одливи за вложувањата во подружници и придружени друштва) - - Приливи од продажбата на вложувањата во подружници и придружени друштва - -

(Набавка на нематеријални средства) 28 (2.336) (5.613) Приливи од продажбата на нематеријалните средства - -

(Набавка на недвижности и опрема) 29 (2.035) (456) Приливи од продажбата на недвижностите и опремата - - (Одливи за нетековните средства кои се чуваат за продажба) - - Приливи од нетековните средства кои се чуваат за продажба - -

(Останати одливи од инвестициската дејност) - -

Останати приливи од инвестициската дејност 1.402 2.497

Нето паричен тек од инвестициската дејност (329.135) (293.577)

Паричен тек од финансирањето (Отплата на издадените должнички хартии од вредност) - - Приливи од издадените должнички хартии од вредност - - (Отплата на обврските по кредити) (1.654.341) Зголемување на обврските по кредити 1.684.552 187.508(Отплата на издадените субординирани обврски) - (8)

Приливи од издадените субординирани обврски 150.017 Приливи од издадените акции/сопственички инструменти во текот на периодот - - (Откуп на сопствени акции) - -

Продадени сопствени акции - - (Платени дивиденди) - - (Останати одливи од финансирањето) - -

Останати приливи од финансирањето - -

Нето паричен тек од финансирањето 180.228 187.500Ефект од исправката на вредноста на паричните средства и паричните еквиваленти - - Ефект од курсните разлики на паричните средства и паричните еквиваленти - - Нето-зголемување/(намалување) на паричните средства и паричните еквиваленти 142.279 (169.453)Парични средства и парични еквиваленти на 1 јануари 979.463 1.148.916Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 18 1.121.742 979.463

ЕУРОСТАНДАРД БАНКА АД – СКОПЈЕ Финансиски извештаи за годината што завршува на 31 декември 2013 (Сите износи се искажани во МКД, доколку не е поинаку назначено)

9

1 Вовед

2 Управување со ризици

2.1 Кредитен ризик 2.2 Ризик на ликвидност 2.3 Пазарен ризик 2.3.1 Анализа на усогласеноста на каматните стапки 2.3.2 Валутен ризик

3 Адекватност на капиталот 4 Известување според сегментите 5 Објективна вредност на финансиските средства и обврски

Биланс на успех

6 Нето приходи (расходи) од камата 7 Нето приходи (расходи) од провизии и надомести 8 Нето приходи од тргување 9 Нето приходи од други финансиски инструменти евидентирани по

објективната вредност 10 Нето приходи (расходи) од курсни разлики 11 Останати приходи од дејноста 12 Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето основа 13 Загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето

основа 14 Трошоци за вработените 15 Амортизација 16 Останати расходи од дејноста 17 Данок од добивка

Биланс на состојба

Актива

18 Парични средства и парични еквиваленти 19 Средства за тргување 20 Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање 21 Дериватни средства чувани за управување со ризик 22.1 Кредити на и побарувања од банки 22.2 Кредити на и побарувања од други комитенти 23 Вложувања во хартии од вредност 24 Вложувања во придружени друштва 25 Останати побарувања 26 Заложени средства 27 Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања 28 Нематеријални средства 29 Недвижности и опрема 30 Одложени даночни средства 31 Нетековни средства кои се чуваат за продажба и група за отуѓување


10

Обврски, капитал и резерви

32 Обврски за тргување 33 Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех

определени како такви при почетното признавање 34.1 Депозити на банки 34.2 Депозити на други комитенти 35 Издадени должнички хартии од вредност 36 Обврски по кредити 37 Субординирани обврски 38 Посебна резерва и резервирања 30 Одложени даночни обврски 39 Останати обврски 40 Запишан капитал

Други обелоденувања

41 Заработка по акција 42 Потенцијални обврски и потенцијални средства 43 Работи во име и засметка на трети лица 44 Трансакции со поврзаните страни 45 Наеми


11

1 Вовед

a) Општи информации

ЕУРОСТАНДАРД Банка АД Скопје (во понатамошниот текст банката) е акционерско друштво основано и со седиште во Република Македонија. Адресата на нејзиното регистрирано седиште е ул. Никола Кљусев бр.2, Скопје.

Банката е овластена од Народна Банка на Република Македонија за вршење на банкарски активности од кои што како позначајни активности би ги издвоиле: прибирање на депозити, кредитирање на правни и физички лица во земјата, менувачки работи, платен промет во земјата и странство, работа со платежни картички.

Банката поседува 66.66% од акциите со право на управување на Поштенска Банка АД Скопје стекнати по пат на реализација на залог, и евидентирани како нетековни средства чувани за продажба.

Вкупниот број на вработени на Банката на 31 декември 2013 и 2012 година изнесува 109, односно 103 вработени, соодветно.

Членови на Управен Одбор

Членовите на Управниот Одбор во текот на финансиската година и до датумот на овој извештај се прикажани во продолжение:

Г-дин Николче Петкоски –Претседател

Г-дин Зоран Николовски - Член

Финансиските извештаи се одобрени за издавање и потпишани од страна на Управниот Одбор на Банката на 30 јануари 2014 година и истите се одобрени од страна на Надзорниот Одбор на Банката, на 30 јануари 2014 година.

б) Основа за составување на финансиските извештаи

Изјава за усогласеност

Финансиските извештаи се изготвени во согласност со Сметководствените стандарди како што се усвоени со Одлука за методологија за евидентирање и вреднување на сметководствените ставки и за подготовка на финансиските извештаи (Службен весник на РМ бр. 169/10), Одлука за изменување на Одлука за методологија за евидентирање и вреднување на сметководствените ставки и за подготовка на финансиските извештаи (Службен весник на РМ бр. 165/12),Одлука за изменување на Одлука за методологија за евидентирање и вреднување на сметководствените ставки и за подготовка на финансиските извештаи (Службен весник на РМ бр. 50/13), Одлука за изменување на Одлука за методологија за евидентирање и вреднување на сметководствените ставки и за подготовка на финансиските извештаи Службен весник на РМ бр. 110/13) и Одлука за видовите и содржината на финаниските извештаи на банките (Службен весник на РМ бр. 169/2010, 152/2011 и 54/2012 и 166/13) како и во согласност со Законот за трговски друштва, Законот за банки (Службен весник на РМ бр.67/07, 90/09 и 67/10 и 26/13), како и подзаконската регулатива пропишана од страна на Народна Банка на


12

Република Македонија. Овие Финансиските извештаи претставуваат поединечни/некосолидирани финансиски извештаи. Финансиските извештаи се подготвени со состојба на и за годините што завршуваат на 31 декември 2013 и 2012 година .

Основи за мерење

Финансиските извештаи се изготвени според историска вредност освен за: финансиските инструменти по објективна вредност преку билансот на успех кои што се мерат по објективна вредност; и средствата расположливи за продажба кои што се мерат по објективна вредност.

Функционална и известувачка валута

Тековните и споредбените податоци прикажани во овие финансиски извештаи се изразени во илјади Денари. Известувачка и функционална валута на Банката е македонски Денар ("МКД" или "Денар").

Користење на проценки и расудувања

Подготовката на финансиските извештаи е во согласност со сметководствените стандарди кои се применуваат во Република Македонија и бара користење на проценки и претпоставки кои имаат влијание на прикажаните средства и обврски, потенцијалните средства и обврски на денот на финансиските извештаи и прикажаните износи на приходите и расходите за време на извештајниот период. Овие проценки се базирани на најдобрите познавања на Раководството на Банката за тековните настани и активности и се објавени во Белешка 1 (г).

Дополнителни информации се прикажани во сметководствените политики и соодветните белешки кон финансиските извештаи.


13

в) Значајни сметководствени политики

Во продолжение, прикажани се основните сметководствени политики, употребени при подготовка на овие финансиски извештаи. Овие политики се конзистентно применети на сите прикажани години, освен доколку не е поинаку наведено.

1. Трансакции во странска валута

Трансакциите деноминирани во странски валути се искажани во Денари со примена на официјалните курсеви на Народна Банка на Република Македонија кои важат на денот на нивното настанување.

Трансакција во странска валута е трансакција која гласи на странска валута или може да се претвори во странска валута.

Средствата и обврските кои гласат во странски валути се искажани во Денари со примена на официјалните курсеви кои важат на денот на составувањето на Билансот на состојба, додека пак сите позитивни и негативни курсни разлики кои произлегуваат од претворањето на износите во странска валута, се вклучени во Билансот на успех во периодот кога тие настануваат. Средните девизни курсеви кои беа применети за прикажување на позициите на Билансот на Состојба деноминирани во странска валута, се следните:

31 Декември 2013 31 Декември 2012

1ЕУР 61,5113 61,5000

1УСД 44,6284 46,6510

1ЦХВ 50,1764 50,9106

2. Приходи и расходи по камати

Приходите и расходите по камати се признаени во Билансот на успех за сите каматоносни финансиски средства и обврски со примена на методата на ефективна каматна стапка.

Методата на ефективна камата е метода за пресметување на амортизирана набавна вредност на финансиското средство или финансиската обврска во текот на одреден период. Ефективната каматна стапка е стапката што точно ги дисконтира очекуваните приливи во текот на проценетиот век на употреба на финансиското средство, или, доколку е соодветно, во пократок период за нето евидентираната вредност на финансиските средства или финансиска обврска. При пресметката на методата на ефективна камата, Банката го одредува паричниот тек во однос на условите од финансиските инструменти, но не ги пресметува идните загуби по кредити. Пресметката ги вклучува сите суми кои се исплатени или добиени од двете договорни страни кои се составен дел од ефективната каматна стапка, трошоци при трансакции и други премии или попусти. Банката го разграничува и го евидентира приходот од камата во одделни пресметковни периоди и ја вклучува номиналната/договорната камата како и соодветен дел од разграничување на акумулираната амортизација, премијата и дисконтот.


14

3. Приходи и расходи од надомести и провизии

Приходите од провизии и надомести ги опфаќаат пресметаните провизии врз основа на кредити, гаранции, акредитиви и други банкарски услуги. Приходите од провизии и надомести се признаваат во билансот на успех на пресметковна основа во моментот на извршувањето на услугата. Расходите од провизии и надомести се признаваат на пресметковна основа. Провизиите и надоместите кои се составен дел од ефективната каматна стапка се амортизираат низ очекуваниот век на финансикиот инструмент и се признаваат во рамките на приходите или расходите од камати, а останатите провизии и надомести се признаваат како приход/расход во моментот кога услугите се обезбедени или соодветната поврзана активност е извршена.

4. Приходи и расходи од курсни разлики

Нето приходите и расходите од курсни разлики вклучуваат реализирани и нереализирани курсни разлики кои произлегуваат од порамнување на трансакциите во странска валута, како и од вреднување на средствата и обврските во странска валута и се вклучени во Билансот на успех во периодот кога тие настануваат. Превземените и потенцијалните обврски деноминирани во странска валута се превреднуваат во Денари со примена на официјалните девизни курсеви кои важат на датумот на Билансот на состојба.

5. Приходи од дивиденди

Дивидендите се признаваат во Билансот на успех кога ќе се обезбеди правото за примање на исплата.

6. Парични средства и парични еквиваленти

Паричните средства ги сочинуваат: готовината, средствата на сметката на банката кај НБРМ, неограничените депозити во НБРМ (вклучувајќи ја и задолжителната резерва во денари) и депозитите по видување (вклучувајќи ги и трансакциските депозити).

Паричните еквиваленти претставуваат краткорочни, високо ликвидни вложувања со рок на достасаност помал од три месеци од датумот на стекнување. Паричните еквиваленти ги сочинуваат: благајнички и државни записи со кои може да се тргува на секундарниот пазар, кредити дадени на и побарувања од банки и орочени депозити со првичен рок на достасаност помал од три месеци.

7. Финансиски средства

Банката признава финансиско средство во билансот на состојба кога станува странка на договорните одредби на финансискиот инструмент. Банката ги класифицира финансиските средства во една од следните категории: кредити и побарувања, финансиски средства расположливи за продажба и финсиски средства по објективна вредност преку биланс на успех (специфичностите за


15

секоја категорија се презентирани одделно) и финансиски средства кои се чуваат до достасување.

Банката почетно ги признава финансиските средства по набавна вредност, која е еднаква на објективната вредност на дадениот надоместок за средството, зголемена за директно поврзаните трансакциски трошоци со набавката на средството.

Банката ги мери финансиските средства во последователните периоди согласно класификацијата на истите, односно парични средства и парични еквиваленти како, кредитите и побарувања и финансиски средства кои се чуваат до достасување според амортизирана набавна вредност, а финансиски средства расположливи за продажба и финансиските средства по објективна вредност преку билансот на успех, според објективна вредност.

Принципи на мерење по амортизирана набавна вредност

Амортизираната набавна вредност на финансиското средство го претставува износот при почетното признавање, намален за отплати на главницата, намален или зголемен за акумулираната амортизација, утврдена со употреба на методот на ефективна каматна стапка и намален за исправката на вредност поради оштетување или ненаплатливост.

Принципи на мерење по објективна вредност

Објективната вредност на финансискиот инструмент се утврдува на различен начин во зависност од тоа дали средството се тргува на активен пазар или не се тргува.

Финансиското средство се смета дека е тргувано на активен пазар доколку објавените цени за истото се лесно и редовно достапни. Активен пазар е пазарот на кој се вршат трансакции со средството или обврската со доволна фреквенција и обем, за да обезбедат ценовна информација за средството или обврската.

Притоа, објективна вредност претпоставува вредноста по која средството или обврската се разменуваат помеѓу пазарните учесници, во вообичаена трансакција, според тековните пазарни услови на датумот на мерење.

Кредити и побарувања

Кредитите и побарувањата се не-деривативни финансиски средства со фиксни или одредени плаќања кои не котираат на активен пазар. Тие се јавуваат кога Банката во договорен однос одобрува пари или услуги директно на комитенти без намера за размена на побарувањето. Кредитите и побарувањата ги вклучуваат сите побарувања кои произлегуваат од трансакциите со комитенти и банки. Вредноста на кредитите и побарувањата при почетно мерење се зголемува за директно поврзаните трансакциски трошоци. Последователно се мерат по амортизирана набавна вредност со употреба на методот на ефективна каматна стапка.

Финансиски средства по објективна вредност преку добивки и загуби

Оваа категорија на финансиски средства се состои од хартии од вредност за тргување и хартии од вредност според објективна вредност преку добивки или


16

загуби определени како такви при почетното признавање. Едно финансиско средство се класифицира како средство наменето за тргување доколку се стекнува со цел генерирање на добивка од краткорочни флуктуации во цената или доколку е вклучено во портфолиото за кое постои краткорочен фактички облик на остварување на добивка. Сите поврзани реализирани и нереализирани добивки и загуби се вклучени во нето приходи од тргување. Купопродажбата на хартиите од вредност за тргување се признава на датумот на порамнување, што го претставува датумот кога средсството се испорачува на Банката.

Финансиски средства расположливи за продажба

Финансиски средства расположливи за продажба се не-деривативни средства, кои се иницијално класифицирани во оваа категорија или пак не се класифицирани во било која од останатите категории. Финансиски средства расположливи за продажба се оние наменети за чување на неодреден временски период, кои може да се продадат доколку се појави потреба за ликвидност или промени во каматните стапки, девизните курсеви или цените на акциите.

По почетното признавање, финансиските средства расположливи за продажба се мерат по објективна вредност. Добивките или загубите условени од промените на објективната вредност се евидентираат директно во капиталот во позицијата „Ревалоризациски резерви/Разлики од вреднување на средствата расположливи за продажба“.

Приходот од камата и позитивните или негативни курсни разлики на финансиските средства расположливи за продажба, банката ги признава во билансот на успех за тековниот период. Во билансот на успех, банката ги признава кумулативните добивки / загуби кои биле претходно признаени во капиталот во случај на продажба или во моментот на достасување на средството кога и се депризнаваат од капиталот.

Банката ги депризнава финансиските средства кога договорните права на паричните текови од финансиското средство се истечени или кога финансиското средство е пренесено и преносот се квалификува за депризнавање.

Финансиски средства кои се чуваат до достасување

Финансиските средства кои се чуваат до достасување се недеривативни финансиски средства со фиксни или утврдливи плаќања, фиксни датуми на достасување за наплата и за кои, Раководството на Банката има позитивна намера и способност да ги чува до нивното достасување. Доколку Банката продаде значаен износ на финансиските средства кои се чуваат до достасување пред нивното достасување, целата категорија на овие средства се рекласификуваат во финансиските средства расположливи за продажба. Овие хартии од вредност Банката ги прикажува според амортизирана набавна вредност со примена на методот на ефективна каматна стапка.

Иницијално признавање и депризнавање

Набавките и продажбите на финансиските средства расположливи за продажба и оние кои се чуваат до доспевање се евидентираат на датумот на купувањето - датум на кој што Банката има обврска да го купи или продаде средството. Кредитите се признаваат кога готовината се авансира на позајмувачите. Финансиските средства, освен финансиските средства по објективна вредност


17

преку добивки и загуби, иницијално се признаваат по објективна вредност зголемена за трошоците на трансакцијата. Финансиските средства престануваат да се признаваат по истекот на правата за примање на паричните текови од финансиските средства или по нивното пренесување, а Банката ги пренела значително сите ризици и користи од сопственоста.

Последователно мерење

По почетното признавање, Банката ги мери финансиските средства по објективна вредност преку добивки и загуби и расположливите за продажба финансиски средства по нивната објективна вредност без било какви намалувања за трансакционите трошоци кои може да настанат при нивната продажба.

Објективната вредност на финансиските средства кои котираат на активниот пазар се базира на нивната куповна цена на денот на Билансот на состојба.

Доколку пазарот на кој котира финансиското средство не е активен, Банката ја утврдува објективната вредност на средството со примена на техники за вреднување.Техниките за вреднување вклучуваат употреба на нормални, комерцијални трансакции помеѓу запознаени, подготвени страни, ако се достапни, референца на тековната објективна вредност на друг инструмент кој е во суштина ист, анализа на дисконтирани парични текови и алтернативни модели на одредување на цената. Доколку вредноста на сопственичките инструменти не може соодветно да се измери, тие се мерат по набавна вредност.

Вложувањата чувани до доспевање и кредитите и побарувањата се мерат по амортизирана набавна вредност, со употреба на методот на ефективна камата намалени за евентуалните загуби поради оштетување.

Реализираните добивки и загуби како и нереализираните добивки и загуби кои произлегуваат од промените на објективната вредност на финансиските средства кои се определени како средства по објективна вредност преку добивки и загуби се вклучуваат во добивките и загубите во периодот во кој настануваат.

Нето промените во објективната вредност на финансиските средства класифицирани како средства по објективна вредност преку добивките и загубите го вклучуваат и приходот од камата.

Нереализираните добивки и загуби кои произлегуваат од промените на објективната вредност на средствата расположливи за продажба се признаваат во сеопфатната добивка, освен загубите од оштетување и добивките и загубите од курсни разлики на монетарните ставки како што се должничките хартии од вредност, кои се признаваат во добивките и загубите.

При продажба или оштетување на финансиските средства расположливи за продажба кумулативните добивки и загуби кои претходно биле признаени во сеопфатната добивка се признаваат во добивките и загубите. Во случај кога финансиските средства расположливи за продажба носат камата, каматата пресметана со методот на ефективна камата се признава во добивките и загубите.


18

7.1 Оштетување на финансиските средства

Средства евидентирани по амортизирана набавна вредност

На секој датум на билансирање, Банката проценува дали постои објективен доказ за оштетување на финансиското средство. Финансиското средство или група на финансиски средства се оштетени само доколку постои објективен доказ за оштетување како резултат на еден или повеќе настани што се појавиле по првичното признавање на средствата (“случај на загуба”) и дека тој случај на загуба (или случаи) влијае на предвидениот иден готовински тек на финансиското средство или група финансиски средства кои можат веродостојно да се проценат.

Критериумите што Банката ги користи при утврдување на постоењето објективен доказ за загуба од оштетување, вклучуваат: - Непочитување на договорните обврски за плаќање на главнината или каматата; - Денови на доцнење при плаќање на главнината или каматата; - Потешкотии со паричните текови кај позајмувачот; - Неисполнување на договорите или условите за кредитирање; - Влошување на конкурентната позиција на позајмувачот; - Намалување на вредноста на дадените гаранции – колатерал; - Отпочнување на стечајни постапки; - Активирање на обезбедувањето.

Банката врши проценка на постоењето на објективен доказ за оштетување на поединечна основа. Износот на загубата претставува разлика помеѓу евидентираниот износ на средството и сегашната вредност на проценетите идни парични текови (исклучувајќи ги идните загуби по основ на кредитот) дисконтирани со примена на изворната ефективна каматна стапка на финансискто средство. Евидентираниот износ на средството се намалува преку употребата на сметка за резервирање поради оштетување, со истовремено признавање на соодветниот расход поради оштетување во тековниот Биланс на успех. Во случај на ненаплатливост на кредитот, истиот се отпишува наспроти соодветното резервирање поради оштетување. Таквите кредити се отпишуваат откако ќе се завршат сите неопходни процедури и ќе се утврди износот на загубата. Последователните надоместувања на претходно отпишаните износи го намалуваат износот на резервирањето поради оштетување на кредитите, во корист на тековните добивки. Доколку, последователно, износот на загубата од оштетување се намали и намалувањето може објективно да се поврзе со настан кој се случува по признавањето на оштетувањето (како што е подобрување на кредитниот рејтинг на должникот), претходно признатата загуба од оштетување се намалува преку корекција на сметката на исправка на вредност (оштетување на средства). Износот на намалувањето се признава во корист на тековните добивки како ослободување на исправката на вредност (загуба поради оштетување).

Финансиски средства расположливи за продажба

Кога постои објективен доказ дека финансиско средство расположливо за продажба е оштетено, кумулативната загуба (разликата помеѓу почетната набавна вредност и тековната објективна вредност на средството) претходно признаена во ревалоризациските резерви, банката ја отстранува од ревалоризациските резерви и признава во билансот на успех во позицијата „Исправка на вредноста (загуби поради оштетување) на финансиските средства, на нето-основа".


19

Во последователниот период, доколку објективната вредност се зголеми и зголемувањето може објективно да се поврзе со настан кој се случил откако исправката на вредноста (загубата поради оштетување) била признаена во билансот на успех, истата треба да се ослободи / анулира. Износот на ослободување банката го вклучува во билансот на успех во позицијата „Исправка на вредноста (загуби поради оштетување) на финансиските средства, на нето-основа". Останатиот износ, до новата објективна вредност, банката го третира како зголемување на објективната вредност на средството и се признава во ревалоризациските резерви.

8. Превземени средства врз основ на ненаплатени побарувања

Преземените средства врз основа на ненаплатени побарувања се состојат од недвижности и опрема добиени во замена за нефункционални побарувања, кои што се чуваат со цел за нивна понатамошна продажба. Истите не се користат за извршување на основните активности на Банката. Овие средства се признаваат според пониската вредност помеѓу набавната вредност и проценетата објективна вредност намалена за очекуваните трошоци за нивна продажба. Во текот на март 2013 година, Народната Банка на Република Македонија донесе нова “Одлука за за сметководствениот третман на превземените средства врз основа на ненаплатени побарувања” , според којашто: На датумот на преземање на средството, банката е должна во билансот на состојба да прикаже оштетување од најмалку 20% од почетната сметководствена вредност на преземеното средство. Доколку износот на затворената исправка на вредноста/посебна резерва е поголем од оштетувањето од претходната алинеја, банката е должна да ја признае оваа разлика како ревалоризациска резерва на датумот на преземање на средството. Ревалоризациската резерва од претходната алинеја е дел од дополнителниот капитал на банката и може да се исклучи од износот на дополнителниот капитал доколку бидат исполнети условите определени во Одлуката за методологијата за утврдување на адекватноста на капиталот.

Понатаму согласно оваа одлука доколку банката не ги продаде средствата преземени до 1 јануари 2010 година најдоцна до 1 јануари 2017 година, должна е на 1 јануари 2017 година да ја сведе нивната нето-вредност на нула, односно за средствата преземени во периодот од 1 јануари 2010 година до датумот на влегување во сила на оваа одлука, банката е должна да го направи првото признавање на загубата за оштетување од точката 9 од оваа одлука најдоцна до 1 јануари 2014 година. Доколку банката не ги продаде затечените средства од ставот 1 од оваа точка најдоцна до 1 јануари 2018 година, должна е на 1 јануари 2018 година да ја сведе нивната нето-вредност на нула.

9. Нематеријални средства

Компјутерски софтвер

Трошоците поврзани со развојот или одржувањето на компјутерски софтверски програми се признаваат како трошоци во моментот на нивното настанување. Трошоците директно поврзани со препознатливи и уникатни софтверски производи контролирани од страна на Банката кои најверојатно ќе создадат економски користи кои ќе ги надминат трошоците после една година, се


20

признаваат како нематеријални средства. Трошоците за развој на компјутерски софтвер кои се признаваат како средства се амортизирани користејќи праволиниска метода во текот на период од четири години.

Останати нематеријални средства

Трошоците за стекнување права и лиценци се капитализирани и амортизирани користејќи праволиниска метода во текот на период од пет години.

10. Недвижности, постројки и опрема

Недвижностите, постројките и опремата се евидентирани по набавна вредност намалена за акумулирана амортизација и загуби од оштетување доколку постојат. Набавната вредност вклучува трошоци кои директно се однесуваат на набавката на средствата.

Амортизацијата се пресметува правопропорционално, со цел алокација на набавната вредност на имотот, зградите и опремата во текот на нивниот проценет век на употреба.

Во продолжение е даден проценетиот век на употреба на некои позначајни ставки од материјалните средства.

Транспортни средства 4 години Мебел и канцелариска опрема 5 години Останата опрема од 4, 5 и 10 години

Последователните набавки се вклучени во евидентираната вредност на средството или се признаваат како посебно средство, соодветно, само кога постои веројатност од прилив на идни економски користи за Банката поврзани со ставката и кога набавната вредност на ставката може разумно да се измери.

Сите други редовни одржувања и поправки се евидентираат како расходи во билансот на успех во текот на финансискиот период во кој се јавуваат.

Добивките и загубите поврзани со отуѓувањата се утврдуваат по пат на споредба на приливите со евидентираниот износ. Истите се вклучуваат во Билансот на успех.

11. Оштетување на нефинансиски средства

Средствата подложни на амортизација се проверуваат од можни оштетувања секогаш кога одредени настани или промени укажуваат дека евидентираниот износ на средствата не може да се надомести. Кога евидентираниот износ на средството е повисок од неговиот проценет надоместлив износ, тој веднаш се отпишува до неговиот надоместлив износ. Надоместливиот износ претставува повисокиот износ помеѓу нето продажната цена и употребната вредност на средствата.


21

12. Нетековни средства кои се чуваат за продажба

Нетековните средства кои се очекува да се надоместат примарно преку продажба, отколку преку континуирана употреба, се класификувани како такви кои се чуваат за продажба. Веднаш пред класификација како такви кои се чуваат за продажба, средствата се премеруваат во согласност со сметководствените политики на Банката. Потоа генерално средствата се мерат по пониската од нивната сметководствена вредност и нивната објективна вредност, намалена за трошоците за продажба. Загубата поради оштетување при почетното признавање како такви кои се чуваат за продажба и добивките и загубите од последователното мерење се признаваат во билансот на успех. Не се признаваат добивки над износот на акумулираната загуба поради оштетување.

Нетековните средствата кои се чуваат за продажба претставуваат нетековно вложување стекнато исклучиво со цел за продажба. Имено, во 2005 година Банката се стекна со 66,66% од акциите со право на управување во Поштенска Банка АД Скопје (во понатамошниот текст Поштенска Банка) по пат на реализација на залог по кредити. Банката во досега спроведените постапки за продажба на акциите во Поштенска Банка, за кои имаше склучено и писмени договори со потенцијални купувачи оствари продажна вредност повисока од набавната вредност. Трансакциите за продажба на акциите не беа реализирани од причини кои беа надвор од контрола на Банката. Дополнување на овој дел во белешка за Настани по датумот за известување.

13. Резервирање

Резервирањата се признаваaт кога Банката има тековна обврска со неизвесен временски период на достасување или износ. Обврска е сегашна обврзаност на банката, која произлегува од минати трансакции или настани, чие подмирување се очекува да доведе до одлив на ресурси од банката. Резервирањата може да се разликуваат од другите обврски, како што се обврските кон добавувачи и пасивните временски разграничувања, бидејќи постои неизвесност во врска со временскиот распоред или износот на идните издатоци кои ќе бидат потребни за подмирување на обврската. Иако неизвесноста е присутна и кај многу пасивни временски разграничувања, неизвесноста за тие обврски е многу помала отколку што е за резервирањата.

Износот кој банката го признава како резервирање претставува проценка на

потребниот одлив на средства за подмирување на сегашната вредност на

обврската. При почетното мерење банката ги зема во предвид ризиците и

неизвесностите, идните настани и ги дисконтира резервирањата. Последователно,

банката на секој датум на билансот на состојба го проценува износот на

резервирањата и истиот го корегира, со цел да се одрази тековната

состојба/проценка. Почетното признавање и последователното зголемување/

намалување на резервирањето банката го прикажува на нето основа во билансот

на успех во позицијата “Останати приходи/останати расходи од дејноста“. Доколку

повеќе за банката не е веројатно дека со подмирувањето на обврската би

настанал одлив на средства, банката ги ослободува неискористените

резервирања и ослободувањето го прикажува во позицијата “Останати приходи од

дејноста”.


22

14. Надомести за вработените

Банката плаќа придонеси за пензиско осигурување на своите вработени, согласно домашната регулатива за социјално осигурување. Придонесите, врз основа на платите, се плаќаат во државниот Пензиски Фонд и задолжителните приватни пензиски фондови. Не постои дополнителна обврска во врска со овие пензиски планови. Освен тоа, сите работодавци во Република Македонија имаат обврска да исплаќаат на вработените посебна минимална сума при пензионирањето во износ во износ утврден со закон, за јубилејни награди и неискористен годишен одмор. Банката нема извршено резервирање за пресметан посебен минимален износ за пензионирање на вработените, јубилејни награди и неискористен годишен одмор бидејќи овој износ не е од материјално значење за финансиските извештаи. Банката не оперира со пензиски планови или планови за надоместоци при пензионирање, така што нема дополнителни обврски за пензии. Банката не е обврзана да обезбеди дополнителни надоместоци за тековните или претходните вработени.

15. Данок од добивка

Согласно Законот за данок на добивка, даночниот обврзник се ослободува од обврската за плаќање на данок на нераспределената добивка остварена за тековната добивка, а обврзан е да пресметува и плаќа данок по стапка од 10%, на неодбитните ставки за даночни цели корегирани за даночниот кредит, односно на непризнаените расходи, како и на распределената добивка за дивиденди на правни лица - нерезиденти и на физички лица. Нераспределената добивка не се оданочува.

Банката пресмета данок на добивка за 2013 година на износот на непризнаените расходи утврдени со Законот за данокот на добивка (белешка.17б).

Со состојба на 31 декември 2013 година и 31 декември 2012 година, Банката нема евидентирано одложени даночни средства или обврски, бидејќи не постојат времени разлики на овие датуми.

16. Финансиски обврски

Финансиските обврски се класифицираат согласно содржината на договорениот аранжман.Сите финансиски обврски на Банката на датумите на известување се класифицирани како останати финансиски обврски по амортизирана набавна вредност и се состојат од обврски по кредити, субординирани обврски, депозити и останати обврски.

Позајмици и субординирани обврски

Позајмиците и субординираните обврски иницијално се признаваат по објективна вредност, што претставува примени приливи (објективна вредност на примените надоместоци) корегирани за направените трошоци на трансакцијата. Позајмиците се евидентирани последователно според нивната амортизирана набавна вредност. Позајмиците престануваат да се признаваат кога истите се намирени, откажани или истечени.


23

Депозити на банки и комитенти

Депозитите генерално претставуваат: тековни сметки, депозити по видување и орочени депозити на банки, правни и физички лица. Банката ги признава депозитите во својот Биланс на состојба само кога Банката станува странка на договорните одредби на инструментот. Депозитите почетно се мерат според нивната објективна вредност, корегирана за трансакционите трошоци кои директно се поврзани со преземањето или издавањето на финансиската обврска. Депозитите последователно се мерат според амортизираната набавна вредност, со употреба на методот на ефективна каматна стапка. Депозитите престануваат да се признаваат кога истите се намирени, откажани или истечени.

Останати обврски

Останатите обврски иницијално се признаваат по објективна вредност, што претставува примени приливи (објективна вредност на примените надоместоци) корегирани за направените трошоци на трансакцијата. Останатите обврски се евидентирани последователно според нивната амортизирана набавна вредност. Останатите обврски престануваат да се признаваат кога истите се намирени, откажани или истечени.

17. Капитал, резерви и плаќања за дивиденди

(а) Акционерски капитал

Акционерскиот капитал ја претставува номиналната вредност на емитираните акции.

(б) Трошоци поврзани со емисија на акции

Трошоците поврзани со емисија на нови акции, опции или стекнувањето на деловна активност се презентирани во капиталот како намалување, нето од данокот, на приливите.

(в) Резерви

Резервите се состојат од законски резерви, создадени во текот на периодите врз основа на распределба на акумулирани добивки согласно законската регулатива и одлуките на Собранието на Банката.

(г) Нераспределени добивки/(загуби)

Нераспределените добивки/(загуби) ги вклучуваат тековните како и оние од претходните периоди, задржани добивки и загуби.

(д) Дивиденди на обични акции

Дивидендите на обичните акции се признаваат во капиталот во периодот во кој што се одобрени од страна на акционерите на Банката.

Дивидендите за годината што се објавени по датумот на билансирање се објавени во Белешката за последователни настани.


24

(ѓ) Сопствени акции

Кога Банката откупува свој акционерски капитал, платените надоместоци се одземаат од вкупниот акционерски капитал како сопствени акции се додека истите не се отуѓат. Кога таквите акции последователно се продаваат, примените надоместоци се вклучуваат во акционерскиот капитал.

18. Наем

Утврдувањето дали еден договор претставува или содржи наем се базира на суштината на договорот во зависност дали исполнувањето на договорот зависи од употребата на специфичното средство или средства или договорот пренесува право за употреба на средството.

Банката како закупец

Финансискиот наем кој на Банката суштински и ги пренесува ризиците и користите поврзани за сопственост на предметот на наем се капитализираат во моментот на отпочнувањето на наемот по реална вредност на возилото/опремата кое е предмет на наем или ако е пониска, тогаш по сегашната вредност на минималните плаќања за наем. Плаќањата за наем се распределени помеѓу финансиските давачки и намалувањето на обврските за наем со цел да се постигне константна каматна стапка за останатиот износ на обврската. Финансиските давачки се наплаќаат директно од приходот.

Средствата предмет на наем се амортизираат според пократкиот од проценетиот век на средството или според периодот на наем, ако не постои реална сигурност дека Банката ќе стекне сопственост над средството до крајот на периодот на наем. Плаќањата на оперативниот наем се признаваат како трошок во добивките и загубите по праволиниска метода во текот на периодот на наем. Однапред платените наемнини се признаваат како одложени расходи.

Банката како закуподавач

Наемот каде Банката суштински ги задржува сите ризици и користи од сопственоста на средството се класифицираат како оперативен наем. Иницијалните директни трошоци кои се јавуваат при договарањето на оперативен наем во Билансот на состојба се презентираат како одложени трошоци и се признаваат како профит или загуба во текот на периодот на наем на иста основа како приход од наемнини. Непредвидените наемнини се признаваат како приход во периодот во кои се јавиле.Однапред наплатените наемнини се признаваат како одложен приход.

19. Известување според сегменти

Известувањето според сегментите се врши по деловни активности според оперативни сегменти. Оперативни сегменти на Банката се: работа со население - дадени кредити и примени депозити, работа со финансиски друштва - дадени кредити и орочени депозити и останати значајни оперативни сегменти. Известувањето за концентрација на деловните активности кон оделни значајни клиенти се врши доколку Банката со тој клиент остварила 10% или повеќе од вкупните приходи или расходи на Банката.


25

20. Потенцијални и превземени обврски

Банката превзема обврски во текот на своите деловни активности по основ на кредитни пласмани евидентирани на сметките од вонбилансната евиденција, што првенствено вклучуваат гаранции и акредитиви. Овие финансиски обврски се евидентираат во Билансот на состојба кога ќе можат да се повратат. Резервирање поради оштетување поврзано со вонбилансните потенцијални и превземени обврски е вклучено во Билансот на состојба како обврска.

21. Доверителски активности

Банката вообичаено делува како доверител и има останати доверителски својства што резултира во чување или пласирање на средства во име на физички лица или останати институции. Овие средства освен приходот по основ на надоместок за услугата, кој што резултира од нив не се вклучени во овие финансиски извештаи, поради тоа што тие не се средства на Банката.

22. Нетирање

Пребивање (нетирање) на средствата и обврските и на приходите и расходите вообичаено не се бара или не е дозволено од МСФИ, освен ако се исполнети одредени услови, предвидени во соодветниот стандард, како и само кога Банката има законско право да ги нетира признаените износи и има намера да се порамни трансакцијата на нето основа, или да се реализира средството и истовремено да се подмири обврската.. Пребивањето, под одредени услови, Банката го употребува за следните ставки:

- финансиски средства и обврски; - добивки и загуби при продажба на финансиски инструменти; - приходи и расходи од курсирање кои произлегуваат од одделни ставки во

билансот на состојба доколку се користи дневно или месечно курсирање; - добивки и загуби поврзани со продажба на нетековни средства; - расходи и приходи поврзани со дополнително издвојување и ослободување на

пооделно резервирање или исправка на вредноста.


26

г) Употреба на оценки и проценки

Банката врши проценки и претпоставки кои влијаат врз објавените износи на средства и обврски во рамките на следната финансиска година. Проценките постојано се предмет на проверка и се базираат на минати искуства и други фактори, вклучувајќи очекувања од идни настани за кои се верува дека се разумни во однос на околностите во кои се јавуваат.

Исправка на вредност/Оштетување на кредити одобрени на комитенти

Банката месечно го проверува своето кредитно портфолио со цел проценка на неговата оштетеност. При одредувањето на потребата за признавање на загуба од оштетување во Билансот на успех, Банката проценува дали постојат евидентни докази кои укажуваат на мерливо намалување во проценетите парични текови од кредитното портфолио пред идентификување на намалувањето на ниво на поединечен кредит во рамките на портфолиото на кредити и побарувања. Доказите вклучуваат евидентни податоци кои укажуваат на постоење неповолна промена во плаќањата од страна на позајмувачите во групата, или пак податоци на ниво на земја или локални економски услови кои се во корелација со намалувањето на средствата во групата. Раководството употребува проценки базирани на минати искуства поврзани со оштетувањето на средствата со карактеристики на кредитен ризик како и објективни докази на оштетување слични на оние во портфолиото при распоредувањето на идните парични текови. Методологијата и претпоставките кои се користат за проценка на износот и периодот на идните парични текови се проверуваат редовно, со цел намалување на какви било разлики помеѓу проценетите и фактичките загуби.

Оштетување на вложувања во ХВ расположливи за продажба

Банката утврдува дека постои оштетување кај вложувања во хартии од вредност расположливи за продажба тогаш кога постои значителен пад на објективната вредност под нивото на нивната набавната вредност. Одредувањето на тоа што е значајно или пролонгирано бара соодветна проценка. Во формирањето на оваа проценка, помеѓу останатите фактори, Банката ја оценува нормалната непостојаност кај цените на акциите. Понатаму, оштетувањето може да биде соодветно кога постои доказ за влошување на финансиската состојба на инвеститорот, успешноста на индустрискиот сектор, промени во технологијата, како и оперативните и финансиски парични текови.

Оштетување кај нефинансиски средства

Загуби од оштетување се признаваат во износ за кој евидентираната вредност на средството или единицата што генерира готовина го надминува надоместливиот износ. При утврдување на надоместливиот износ, Раководството ги проценува очекуваните цени, готовинските токови од секоја единица што генерира готовина и утврдува соодветна каматна стапка при пресметка на сегашната вредност на тие готовински текови.


27

д) Промена на сметководствени политики, сметководствени оценки и корекција на грешки

Во текот на 2012 и 2013 година Народната Банка на РМ објави промени во неколку делови на Методологијата за евидентирање и вреднување на сметководствени ставки и за подготовка на финансиските извештаи со примена во 2013 година.

Во продолжение наведени се измените во Методологијата. Останатите сметководствени политики се применуваат и се важечки како и претходните години.

Глава 3.1 Финансиски средства – основни принципи – 3.1.3. Последователно мерење: Принципи на мерење по објективна вредност: Банката ја вклучи измената на дефиницијата за активен пазар и техниките за вреднување кога не постои активен пазар. Промените се применуваат перспективно од 01.01.2013 година.

Глава 3.1 Финансиски средства – основни принципи 3.1.5 Депризнавање: Банката ја вклучи новата измена и дефиниција за ‘продолжено влијание’ и тоа доколку Банката задржи каков било дел од договорените права или обврски на пренесените финансиски средства или пак доколку добие нови договорни права или обврски. Промените се применуваат перспективно од 01.01.2013 година.

Глава 3.7 Вложување во подружници и во придружени друштва и во заедничко дејствување, при што е вклучена новата дефиниција за контола согласно измените во Методологијата. Промените се применуваат перспективно од 01.01.2013 година.

Глава 3.9 Превземени средства врз основ за ненаплатени побарувања при што Банката ја применува новата Одлука за сметководствениот и регулаторниот третман на преземените средства за наплата на ненаплатеите побарувања. Оваа измена се применува перспективно од 2013 година.

Глава 3.10 Недвижности и опрема, извршено усогласување според измените во Методологијата станува збор за дообјаснување на претходно дефинираните правила. Измената се применува перспективно.

Глава 6.8 Консолидација: Банката ја промени својата политика согласно измените на Методологијата од НБРМ за консолидација на своите вложувања.

Промени во сметководствените оценки

Како резултат на промени во Одлуката за управување со кредитен ризик и сметководствени оценки поврзани со загубите поради оштетување Банката изврши промена на своите оценки за загубите поради оштетување на финасиските средства. Банката нема реализирано ефект од материјално значење како резултат на овие промените во сметководствените оценки поврзани со загубите поради оштетување на финансиските средства во 2013 година.


28

ѓ) Усогласеност со законската регулатива

Банката ги извршува своите активности во согласност со законската регулатива пропишана од Народна банка на Република Македонија.

Во текот на финансиската 2013 година банката е усогласена со регулативата пропишана од Народната банка на Република Македонија за солвентноста и адекватноста на капиталот, лимитите на изложеност, вложувањата, ликвидноста и отворената девизна позиција, освен за подолу наведените исклучоци во поглед на лимити на изложеност.

На 11.03.2013 година од страна на Гувернерот на НБРМ беше издадено Писмено предупредување бр.7942.

На 11.03.2013 година од страна на Гувернерот на НБРМ беше издадена Препорака бр.7943.

На 11.03.2013 година од страна на Гувернерот на НБРМ беше издадено Решение бр.27216.

Со состојба 31.03.2013 година и 30.06.2013 година Банката ги надмина законски пропишаните лимити за големи изложености за коишто беше известена НБРМ. Со состојба 30.06.2013 година Банката го надмина законски пропишаниот лимит на изложеност кон лица со посебни права и одговорности за што беше известена НБРМ. Во краток рок Банката изврши усогласување и ги сведе состојбите во рамки на пропишаните лимити.

Во поглед на мерките изречени од Гувернерот во горенаведеното Решение Банката редовно ја известува Народна банка на РМ и во рамки на Прилог 4, точка 4.9, кон овој финансиски извештај ги објавува активностите кои се превземени во поглед на истото заклучно со 31.12.2013.

е) Обелоденување за управување со ризици

Описот, квалитативните и квантитативните информации за пооделните ризици се детално обелоденети во белешка 2.- Управување со ризици и 3 –Адекватност на капиталот.


29

ж) Настани по датумот на билансот на состојба

Оние последователни настани кои даваат дополнителни информации за финансиската состојба на Банката на датумот на известувањето (корективни настани) се рефлектирани во финансиските извештаи. Оние настани по датумот на известување кои немаат карактер на корективни настани се објавуваат во соодветна белешка доколку истите се материјално значајни.

На ден 04.01.2014 година Министерство за финансии на РМ објави оглас за продажба на обични акции издадени од Поштенска банка АД Скопје, а во сопственост на Владата на РМ. Бројот на понудените акции за продажба изнесува 12,830 или 33,333% од вкупниот број на акции издадени од Поштенска банка АД Скопје. Почетната продажна цена на една акција е утврдена на 20.950 денари. Акциите се продаваа на јавна берзанска аукција, по моделот „се или ништо“.

Со оглед на тоа што Еуростандард банка АД Скопје (во понатамошниот текст „Банката“) на 01.06.2005 година стана сопственик на 66,666% од вкупниот број на издадени акции на Поштенска банка АД Скопје, кои на датумот на билансот на состојба се класификувани како тековни средства наменети за продажба, Банката одреди нова стратегија, односно докупување на вкупниот број на акции издадени од Поштенска банка АД Скопје и како втор чекор присоединување на Поштенска банка АД Скопје кон Еуростандард банка АД Скопје

На 24.01.2014 година Банката учестуваше на берзанската аукција и стана сопственик на 100% од акциите со право на глас на Поштенска банка АД. За истото, на претходно доставено барање, Банката доби согласност за купување на акциите, согласно Решението бр. 2075 од 23.01.2014 година издадено од Гувернерот на Народната Банка на РМ.

Банката по датумот на билансот на состојба отпочна со активности за присоединување на двата ентитета.


30

2. Управување со ризици

Опис на системите на Банката за управување со ризиците Банката воспоставува интегриран систем за управување со сите материјални и нематеријални ризици на кои е изложена и кој е соодветен на природата, големината и сложеноста на финансиските активности коишто ги врши.

Банката во своето работење е изложена на следните видови ризици:

Кредитен ризик, вклучувајќи го и ризикот на земјата; Ликвидносен ризик; Валутен ризик; Ризик од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарските

активности; Ризик од концентрација на изложеноста на банката; Оперативен ризик; Стратегиски ризик; Правен ризик; Репутациски ризик.

Врз основа на Стратегијата за преземање и управување со ризици, Банката воспоставува посебни политики и процедури за преземање и управување со сите ризици на кои е изложена во своето работење.

Политиките за преземање и управување со ризиците содржат:

Оценка на капацитетот на Банката за преземање одделни ризици, како и за оценка на нејзиниот профил на ризичност;

Организациска поставеност на функцијата за управување со ризиците. Основни елементи на управувањето со ризиците; Прифатливи инструменти за заштита од или намалување на ризиците; Внатрешната контрола и основни елементи на процесот на интерно

утврдување и оценка на потребната адекватност на капиталот на банката.

Исто така, Банката согласно политиките за преземање и управување со ризиците воспоставува процедури за преземање, мерење или оценка, следење, контрола или намалување на ризиците кои треба:

Да овозможат навремено и сеопфатно идентификување на ризиците (мапирање на ризиците) со кои се соочува Банката;

Да се засноваат врз квантитативни и/или квалитативни оценки за мерливите и немерливите ризици;

Да вклучуваат правила, начини и постапки за намалување, диверзификација, трансфер и избегнување на ризиците, кои се идентификувани, мерени и оценети од страна на банката;

Да се дефинираат фреквенцијата и методите за следење на ризиците.

Банката воспоставува организациона структура, со јасно дефинирани

надлежности и одговорности при преземањето и управувањето со ризиците, која

одговара на големината, видот и сложеноста на Банката и на финансиските

активности кои ги врши.


31

Организацијата на системот за управување со ризиците се воспоставува на следните хиерархиски нивоа:

Стратешко ниво - функцијата на управување со ризиците се остварува од страна на членовите на Надзорниот одбор и Управниот одбор.

Макро ниво - функцијата на управување со ризиците на ниво на деловна единица или деловна линија и се извршува од страна на другите лица со посебни права и одговорности кои извршуваат раководна функција и/или од посебниот организациски дел надлежен за следење на управувањето со сите или со одделни ризици и се одвива на ниво на Одбор за управување со ризици.

Микро ниво - активностите поврзани со управувањето со ризиците се извршуваат од страна на лицата кои во секојдневното работење преземаат ризици, согласно со процедурите за работа и системите за внатрешна контрола, и се одвива на ниво на центар за управување со ризици и на ниво на деловни единици - сектори.


32

2.1 Кредитен ризик

Кредитниот ризик е ризик од финансиска загуба на Банката доколку клиентот или

договорната странка од финансиски инструмент не успее да ги исполни своите

договорни обврски и главно произлегува од дадените кредити и аванси на

клиенти и други банки, издадени гаранции и акредитиви и вложувања во хартии

од вредност. Со цел управување со ризик, Банката ги зема предвид и ги

разгледува збирно сите елементи од изложеноста на кредитен ризик (како

индивидуален ризик на неисполнување на обврските на должникот, ризик на

земја и ризик на одделен сектор).

Банката дефинира прифатливи кредитни изложености со што се очекува:

Дисперзија на кредитниот ризик. Зголемување на обемот на кредитното портфолио. Подобрување на квалитетот на портфолиото. Зголемување на профитабилноста на банката.

Управувањето и контролата со кредитниот ризик се централизирани во Центарот

за управување со ризици, кој што пак редовно го известува Одборот за

управување со ризици и Управниот одбор, а преку нив Надзорниот одбор и

Одборот за ревизија.

Банката ги управува, ограничува и контролира концентрациите на кредитниот

ризик во моментот на нивно идентификување - особено во однос на поединечни

договорни страни или групи, како и во однос на индустриски сектори и земји.

Банката ги структурира нивоата на преземениот кредитен ризик по пат на

одредување лимити на прифатлив ризик во врска со еден позајмувач, или група

позајмувачи, и на географски и индустриски сегменти.

Изложеноста на кредитен ризик исто така се управува преку редовна анализа на

способноста на позајмувачите да ги исполнат своите обврски по основ на

каматата и главнината, како и преку измена на овие кредитни лимити доколку е

тоа возможно.

Обезбедувањето претставува еден од најтрадиционалните и најчести начини за

намалување на кредитниот ризик. Банката применува упатства во врска со

прифатливоста на одредени класи на обезбедување. Основните видови

обезбедување за кредитите и авансите се следните:

Хипотеки над станбен имот и деловен простор. Залог врз деловни средства како што се, опрема, залихи и побарувања. Залог врз финансиски инструменти како што се акции. Паричен депозит. Меница.

Банката доколку оцени, а со цел намалување на кредитниот ризик, може да

побара дополнително обезбедување од своите комитенти.


33

Политики и процедури

По извршената класификација на изложеноста на кредитен ризик на поединечна

основа, Банката врши исправка на вредноста на активните билансни и

вонбиласни побарувања преку утврдување на сегашна вредност на идните

парични текови кои ќе настанат врз основа на тие побарувања.

Износот на исправката на вредност за активните билансни побарувања на

поединечна основа се утврдува како разлика помеѓу сметководствената

вредност на билансите побарувања и сегашната вредност на проценетите

надоместливи износи (исклучувајќи ги идните загуби по основ на кредитот).

Сегашната вредност на активните билансни побарувања се добива со

дисконтирање на очекуваните идни парични текови по тие побарувања со

употреба на ефективна каматна стапка утврдена врз основа на договорот.

Ефективната каматна стапка е каматна стапка со чија примена сегашната

вредност на сите идни парични приливи се изедначува со сегашната вредност на

сите идни парични одливи. При пресметка на ефективната каматна стапка

Банката:

Ги зема предвид сите идни парични текови (приливи и одливи) кои се очекува дека ќе настанат согласно договорените услови.

Ги зема предвид и сите платени и/ или наплатени провизии и надомести кои претставуваат составен дел од ефективната каматна стапка на побарувањето.

Не ги зема предвид провизиите и надоместите за вложување на депозит како обезбедување за побарувањето.

Не ги зема предвид идните загуби поради кредитен ризик од побарувањето.

За потребите за дисконтирање на очекуваните идни парични текови се

употребува ефективна каматна стапка на годишна основа.

Доколку поради финансиски потешкотии на клиентот, Банката одобри измена на

условите на кредитирање, во поглед на висината на каматата и периодите на

отплата на обврските на клиенти, за дисконтирање на очекуваните идни парични

текови се употребува ефективната каматна стапка, важечка пред измените на

условите на кредитирање.

За дисконтирање на очекуваните идни парични текови од побарувања со

променлива каматна стапка, Банката ја применува ефективната каматна стапка,

согласно договорот, важечка на денот на утврдување на сегашната вредност на

очекуваните парични текови.

Во овие случаи, ефективната каматна стапка се пресметува за целиот период на

важност на договорот (не само на преостанатиот период до доспевање), со

примена на каматна стапка, важечка на денот на утврдување на сегашната

вредност на очекуваните парични текови.


34

Доколку каматна стапка на денот на утврдување на сегашната вредност е

променета за помалку од 10% во однос на последната каматна стапка со која е

извршено дисконтирање на идните парични текови, Банката може да ја примени

претходната ефективна каматна стапка која била применета при утврдување на

сегашната вредност на очекуваните идни парични текови.

Банката врши исправка на вредноста, односно издвојува посебна резерва, во

рамките на следните граници:

од 0% до 5% од изложеноста на кредитен ризик класифицирана во категоријата на ризик “А”;

над 5% до 20% од изложеноста на кредитен ризик класифицирана во категоријата на ризик “Б”;

над 20% до 45% од изложеноста на кредитен ризик класифицирана во категоријата на ризик “В”; над 45% до 70% од изложеноста на кредитен ризик класифицирана во категоријата на ризик “Г”;

над 70% до 100% од изложеноста на кредитен ризик класифицирана во категоријата на ризик “Д”.


35

2.1 А. Анализа на вкупната изложеност на кредитен ризик Табелата 2.1 А ја прикажува максимална изложеност на кредитен ризик без да се земе во предвид колатералот или друго кредитно обезбедување

Кредити на и побарувања од банки

Кредити на и побарувања од други

комитенти

Вложувања во финансиски средства


Вложувања во финансиски средства кои

се чуваат до достасување

Парични средства и парични еквиваленти

Побарувања за провизии и надомести Останати побарувања

Вонбилансни изложености Вкупно

тековна година 2013

претходна година 2012












претходна

година 2012




претходна година 2012во илјади денари

. I.Сметководствена вредност на изложености за кои е издвоена исправка на вредноста/посебна резерва Сметководствена вредност на поединечно значајни изложености, пред исправката на вредноста и посебната резерва на поединечна основа

категорија на ризик А - - 3.268.172 2.916.292 - - - - - - 1.631 2.677 3.535 2.802 80.168 74.992 3.353.506 2.996.763

категорија на ризик Б - - 132.988 294.204 - - - - - - 50 253 61 280 18 2.347 133.117 297.084

категорија на ризик В - - 10.227 17.881 - - - - - - - 4 68 205 19 150 10.314 18.240

категорија на ризик Г - - 91.244 94.614 - - - - - - 185 117 184 67 20 19 91.633 94.817 категорија на ризик Д - - 237.007 177.737 - - - - - - 120 30 13.128 7.906 1 - 250.256 185.673

- - 3.739.638 3.500.728 - - - - - - 1.986 3.081 16.976 11.260 80.226 77.508 3.838.826 3.592.577

(Исправка на вредноста и посебна резерва на поединечна основа) - - (329.043) (284.248) - - - - - - (291) (135) (12.764) (7.713) (661) (1.247) (342.759) (293.343)Сметководствена вредност на поединечно значајни изложености, намалена за исправката на вредноста и посебната резерва на поединечна основа

- - 3.410.595 3.216.480 - - - - - - 1.695 2.946 4.212 3.547 79.565 76.261 3.496.067 3.299.234Сметководствена вредност на изложености кои се оценуваат на групна основа, пред исправката на вредноста и посебната резерва на групна основа

- - - - - - - - - - - - - - - - - -поединечно незначајни изложености (портфолио на мали

кредити) - - - - - - - - - - - - - - - - - - поединечно значајни изложености кои не се оштетени на

поединечна основа - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

(Исправка на вредноста и посебна резерва на групна основа) - - - - - - - - - - - - - - - - - - Сметководствена вредност на изложености кои се оценуваат на групна основа, намалена за исправката на вредноста и посебната резерва на групна основа

- - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.Сметководствена вредност на изложености за кои не е издвоена исправка на вредноста/посебна резерва

- - - - - - - - - - - - - - - - - -достасани побарувања - - - - - - - - - - - - - - - - - -Старосна структура на достасани побарувања за кои нема издвоено исправка на вредноста - - - - - - - - - - - - - - - - - -

до 30 дена - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Сметководствена вредност на достасани побарувања за кои нема издвоено исправка на вредноста - - - - - - - - - - - - - - - - - - недостасани побарувања - - - - - - - - - - - - - - - - - -

реструктурирани побарувања - - - - - - - - - - - - - - - - - - останати побарувања 116.734 - - - 54.372 52.821 586.706 258.978 716.667 654.877 - - - - 288.420 395.468 1.762.899 1.362.144

Сметководствена вредност на недостасани побарувања за кои нема издвоено исправка на вредноста/посебна резерва Вкупна сметководствена вредност на побарувања со кредитен ризик пред исправката на вредноста и посебната резерва 116.734 - 3.739.638 3.500.728 54.372 52.821 586.706 258.978 716.667 654.877 1.986 3.081 16.976 11.260 368.646 472.976 5.601.725 4.954.721

(Вкупна исправка на вредноста и посебна резерва) - - (329.043) (284.248) - - - - - - (291) (135) (12.764) (7.713) (661) (1.247) (342.759) (293.343) Вкупна сметководствена вредност на побарувања со кредитен ризик намалена за исправката на вредноста и посебната резерва 116.734 3.410.595 3.216.480 54.372 52.821 586.706 258.978 716.667 654.877 1.695 2.946 4.212 3.547 367.985 471.729 5.258.966 4.661.378


36

2.1 Б.Вредност на обезбедувањето (објективна вредност) земено за заштита на кредитниот ризик Табелата 2.1.Б ја покажува вредноста на обезбедувањето по објективна вредност земена за заштита на кредитниот ризик.


Кредити на и побарувања од други комитенти

Вложувања во финансиски средства расположливи за

продажба

Вложувања во финансиски средства кои се чуваат до

достасување Парични средства и

парични еквиваленти Останати побарувања Вонбилансни изложености Вкупно
















претходна година 2012 во илјади денари

Вредност на обезбедувањето на кредитната изложеност којашто се оценува за оштетување на поединечна основа

Првокласни инструменти за обезебедување парични депозити (во депо и/или

ограничени на сметки во банката) - - 160.438 165.471 - - - - - - - - 3.542 2.127 163.980 167.598

државни хартии од вредност - - - - - - - - - - - - - -

државни безусловни гаранции - - - - - - - - - - - - - -

банкарски гаранции - - - - - - - - - - - - - -Гаранции од друштва за осигурување и полиси за

осигурување - - - - - - - - - - - - - -Корпоративни гаранции (освен банкарски и од друштва за

осигурување) - - - - - - - - - - - - - -

Гаранции од физички лица - - - - - - - - - - - - - -

Залог на недвижен имот - - - - - - - - - - - - - -

имот за сопствена употреба (станови, куќи) - - 2.022.189 1.371.291 - - - - - - - - 218.946 39.970 2.241.135 1.411.261

имот за вршење дејност - - 4.051.109 3.793.417 - - - - - - - - 560.921 327.818 4.612.030 4.121.235

Залог на подвижен имот - - 2.177.045 2.244.309 - - - - - - - - 108.855 77.938 2.285.900 2.322.247

Останати видови на обезбедување - - - - - - - -

Необезбедени - - - - - - - - - -Вкупна вредност на обезбедувањето на кредитната изложеност којашто се оценува за оштетување на поединечна основа

- - 8.410.781 7.574.488 - - - - - - - - 892.264 447.853 9.303.045 8.022.341

Вредност на обезбедувањето на кредитната изложеност којашто се оценува за оштетување на групна основа

Првокласни инструменти за обезебедување парични депозити (во депо и/или

ограничени на сметки во банката)

државни хартии од вредност

државни безусловни гаранции

банкарски гаранции Гаранции од друштва за осигурување и полиси за

осигурување Корпоративни гаранции (освен банкарски и од друштва за

осигурување) Гаранции од физички лица

Залог на недвижен имот

имот за сопствена употреба (станови, куќи)

имот за вршење дејност

Залог на подвижен имот

Останати видови на обезбедување Вкупна вредност на обезбедувањето на кредитната изложеност којашто се оценува за оштетување на групна основа

Објективната вредностна обезбедувањето која е прикажана во белешка 2.1.Б е утврдена од страна на локалните овластени проценители и претставува вредност која е реална за законските сопственици на средствата.


37

2.1 В.Концентрација на кредитниот ризик по сектори и дејности Табелата 2.1.В ја покажува концентрацијата на кредитниот ризик по сектори и дејности.




продажба



парични еквиваленти Побарувања за провизии и

надомести Останати побарувања Вонбилансни изложености Вкупно



















Нерезиденти 116.734 - 2.275 2.378 - - - - 224.408 268.171 - - - - - - 343.417 270.549

Земјоделство, шумарство и рибарство - - 9.343 30.306 - - - - - - 13 18 - - 347 128 9.703 30.452

Рибарство - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Рударство и вадење на камен - - 298 471 - - - - - - - - - - 13.891 - 14.189 471

Прехрамбена индустрија - - 325.196 314.258 - - - - - - 104 122 - - 11.967 4.611 337.267 318.991 Текстилна индустрија и производство на облека и обувки - - 133.152 136.196 - - - - - - 23 36 - - 32.755 12.922 165.930 149.154 Хемиска индустрија, производство на градежни материјали, производство и преработка на горива, фармацевтска индустрија - - 312.471 258.624 - - - - - - 127 18 - - 19.135 4.098 331.733 262.740 Производство на метали, машини, алати и опрема - - 116.704 115.854 - - - - - - 5 188 - - - 22.758 116.709 138.800 Останата преработувачка индустрија - - 898 1.151 - - - - - - - - - 75 - - 898 1.226 Снабдување со електрична енергија, гас, пареа и климатизација - - 19.048 45.974 - - - - - - 3 10 13 - - 150 19.064 46.134 Снабдување со вода, отстранување на отпадни води, управување со оптад и дејности за санација на околината - - 287 749 - - - - - - - 3 - - - - 287 752

Градежништво - - 244.172 222.062 - - - - - - 162 29 - - 9.267 8.940 253.601 231.031 Трговија на големо и трговија на мало; поправка на моторни возила и мотоцикли - - 1.086.182 915.618 - - - - - - 1079 158 2330 161.877 243.845 1.248.217 1.162.872 Транспорт и складирање - - 348.786 273.817 - - - - - - 287 354 - 17.149 17.126 366.289 291.230 Објекти за сместување и сервисни дејности со храна - - 44.360 44.812 - - - - - - 68 51 - 3 12 44.431 44.875 Хотели и ресторани - - - - - - - - - - 2 2

Сообраќај, складирање и врски - - - - - - - - - - 2 2

Информации и комуникации - - 44.360 30.565 - - - - - - - 145 - - 301 480 44.661 31.190

Финансиски дејности и дејности на осигурување - - 54.372 52.821 - - 492.259 386.706 - - 6 240 240 547.977 439.773

Дејности во врска со недвижен имот - - 8.559 3.703 - - - - - - - - - 608 718 9.167 4.421

Стручни, научни и технички дејности - - 163.046 165.580 - - - - - - 1 109 - - 9.733 22.889 172.780 188.578 Административни и помошни услужни дејности - - 136.426 134.586 - - - - - - 6 - - - 3.921 18.649 140.353 153.235 Јавна управа и одбрана; задолжително социјално осигурување - - 1.604 - - 586.706 258.978 - - - - - - - - 585.600 260.582

Образование - - 7.509 4.218 - - - - - - 53 60 - - 4.813 5.200 12.375 9.478

Дејности на здравствена и социјална заштита - - 34.869 44.437 - - - - - - 219 - - - - - 35.088 44.437

Уметност, забава и рекреација - - 656 15.926 - - - - - - - - - 283 18.269 18.081 18.925 34.290

Други услужни дејности - - 16.390 44.500 - - - - - - - 1 - 290 293 16.680 44.794 Дејности на домаќинствата како работодавачи; дејности на домаќинствата кои произведуваат разновидна стока и вршат различни услуги за сопствени потреби - - - - - - - - - - - - - - - - - - Дејности на екстериторијални организации и тела - - - - - - - - - - - - -

Физички лица - - 349.626 404.096 - - - - - - 911 786 3.687 849 62.221 89.324 416.445 495.055 Трговци поединци и физички лица кои не се сметаат за трговци - - 5.982 4.996 - - - - - - - 4 - - 1.198 1.265 7.180 6.265 Вкупно 116.734 - 3.410.595 3.216.480 54.372 52.821 586.706 258.978 716.667 654.877 1.695 2.946 4.212 3.547 367.985 471.729 5.258.966 4.661.378


38

2.1 Г. Концентрација на кредитниот ризик по географска локација


Кредити на и побарувања од други

комитенти


продажба



парични еквиваленти Побарувања за провизии и

надомести Останати побарувања Вонбилансни изложености Вкупно



















Географска локација

Република Македонија - - 3.408.320 3.214.102 54.372 52.821 586.706 258.978 492.259 386.706 1.695 2.946 4.212 3.547 367.985 471.729 4.915.549 4.390.829

Земји-членки на Европската унија 116.734 - 2.275 2.378 - - - - 224.408 268.171 - - - - - - 343.417 270.549

Европа (останато) - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Земји-членки на ОЕЦД (без европските земји-членки на ОЕЦД) - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Останато (наведете ја поединечно изложеноста која претставува повеќе од 10% од вкупната кредитна изложеност) - - - - - - - - - - - - - - - - - -

______________________________ - - - - - - - - - - - - - - - - - -

______________________________ - - - - - - - - - - - - - - - - - -

______________________________ - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Вкупно 116.734 3.410.595 3.216.480 54.372 52.821 586.706 258.978 716.667 654.877 1.695 2.946 4.212 3.547 367.985 471.729 5.258.966 4.661.378

Во текот на годината што завршува на 31 декември 2013 година вкупните пласмани во кредити се зголемени за 6%.

Реструктуирани кредити

На денот на известувањето, Банката нема реструктуирани кредити.


39

2.2 Ризик на ликвидност

Ликвидносен ризик е ризикот банката да не може да обезбеди доволно средства за измирување на своите краткорочни обврски во моментот на нивно достасување, или потребните средства да ги обезбеди со многу повисоки трошоци.

Управување со ризик на ликвидност

Под управување со ликвидносен ризик се подразбира управување со активата и пасивата на начин што ќе овозможи навремено и редовно плаќање на обврските, во нормални или во вонредни услови на работење на банката.

Банката има воспоставено Политика за преземање и управување со ликвидносен ризик, која е усвоена од страна на Надзорниот Одбор на Банката и истата редовно се ревидира. Во политиката е дефиниран начинот на управување со ликвидноста на Банката преку утврдување на основните цели, основните компоненти на системот за управување со ликвидносен ризик (организациона структура, постапки и процедури за внатрешна контрола и ревизија, информативен систем, стрес тестирање и план за управување со ликвидносниот ризик во вонредни услови), основните елементи на процесот на одржување на соодветно ниво на ликвидност.

Банката има воспоставено процедури за идентификување, мерење и следење на ликвидносниот ризик, кои се донесени од страна на Управниот Одбор на Банката и истите редовно се ревидираат. Во процедурите подетално се разработени постапките за управување со ликвидносен ризик и тоа: идентификување и мерење на ликвидносен ризик, стрес тестирање на ликвидноста, следење и контрола на ликвидносниот ризик.

Планирање и следење на приливите и одливите на паричните средства, воспоставување и одржување на соодветна рочна структура, следење на изворите на средства и нивна концентрација, стапки на ликвидност, интерни ликвидносни показатели, исполнување на законската обврзка за задолжителна резерва во денари и девизи, анализа на денарска и девизна оперативна ликвидност, стрес тестирање и друго се методи кои се користат за мерење на ликвидносниот ризик. Извештаите за ликвидност на редовна основа се доставуваат до Одборот за следење и контрола на ликвидносниот ризик, Одборот за управување со ризици и НБРМ на месечна основа.

Банката континуирано го проценува ризикот на ликвидност со идентификување и следење на промените во финансирањето кои се потребни за исполнување на целите на работењето на Банката.

Со состојба на 31 декември 2013 година, анализата според достасаноста на

финансиските средства и обврски на Банката покажува рочна неусогласеност во

периодите од еден до три месеци , од една до две години и над пет години.

Рочната неусогласеност во период од еден до три месеци се кумулира во

позитивна, земајќи го во предвид позитивниот износ од претходниот рочен блок.

Најголема рочна неусогласеност има во рочниот блок од една до две години кој е

резултат на големиот износ на депозити на други комитенти. Рочната

неусогласеност во блокот над 5 години се должи на субординираните обврски .


40

Вкупната преостаната рочност на средствата и обврските на Банката е

негативна. Покрај договорната резидуална рочност, Банката на месечна основа

ја утврдува очекуваната резидуална рочност со користење на соодветните

претпоставки за големината на паричните приливи и одливи во одделни

временски периоди и валути (денари и девизи) кои ја земаат предвид

веројатноста за настанување на одреден паричен прилив или одлив. Паричните

текови што Банката очекува да настанат се разликуваат од договорените.

Очекуваната рочна структура е позитивна.

Следните табели ги анализираат средствата и обврските на Банката, групирани

според нивната достасаност врз основа на преостанатиот период од датумот на

известување до договорниот датум на доспевање на 31 декември 2013 и 2012

година. Притоа, износите на 31 декември 2013 и 2012 година се презентирани на

бруто основа, односно не се земаат во предвид износите на акумулираната

амортизација, исправката на вредноста и издвоената посебна резерва.


41

2.2.Анализа според достасаноста на финансиските средства и обврски (преостаната рочност)

во илјади денари до 1 месец од 1 до 3 месеци

од 3 до 12 месеци

од 1 до 2 години од 2 до 5 години

над 5 години Вкупно

2013(тековна година) Финансиски средства

Парични средства и парични еквиваленти 1.121.742 - 88.762 - - 1.210.504

Средства за тргување 3.078 - - - - - 3.078Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех определени како такви при почетното признавање - - - - - - - Дериватни средства чувани за управување со ризик - - - - - - - Кредити на и побарувања од банки 113.043 - 3.691 - - - 116.734

Кредити на и побарувања од други комитенти 713.871 257.338 1.548.718 314.396 672.625 232.690 3.739.638Вложувања во хартии од вредност - - 586.706 54.372 641.078

Вложувања во придружени друштва -Побарувања за данок на добивка (тековен) 118 118Останати побарувања 202.356 - - 508 202.864Заложени средства -Одложени даночни средства - - - - - - -

Вкупна финансиски средства 2.154.090 257.456 2.139.115 458.038 672.625 232.690 5.914.014Финансиски обврски Обврски за тргување - - - - - - -Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - -Дериватни обврски чувани за управување со ризик - - - - - - -Депозити на банки 132.108 - - - - - 132.108

Депозити на други комитенти 792.218 589.975 1.672.653 1.794.420 70.584 1.100 4.920.950Издадени должнички хартии од вредност - - - - - - -

Обврски по кредити 94.079 - 28.006 5.911 99.474 76.639 304.109Субординирани обврски 1 - - - - 266.267 266.268Обврски за данок на добивка (тековен) 12 - - - - - 12Одложени даночни обврски - - - - - - -Останати обврски 8.792 191 251 - - - 9.234Вкупно финансиски обврски 1.027.210 590.166 1.700.910 1.800.331 170.058 344.006 5.632.681 Вонбилансни ставки Вонбилансна актива - - - - - - -Вонбилансна пасива 147.300 12.201 176.556 100.889 28.570 1.230 466.746 Рочна неусогласеност 979.580 (344.911) 261.649 (1.443.182) 473.997 (112.546) (185.413)


42

2.2.Анализа според достасаноста на финансиските средства и обврски (преостаната рочност)продолжува

во илјади денари до 1 месец од 1 до 3 месеци

од 3 до 12 месеци

од 1 до 2 години од 2 до 5 години

над 5 години Вкупно

2012 (претходна година) Финансиски средства Парични средства и парични еквиваленти 1.002.788 71.648 50.080 71.078 - - 1.195.593Средства за тргување 3.885 - - - - - 3.885Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех определени како такви при почетното признавање - - - - - - -Дериватни средства чувани за управување со ризик - - - - - - -Кредити на и побарувања од банки - - - - - - -Кредити на и побарувања од други комитенти 217.496 345.934 1.645.753 333.273 646.888 311.384 3.500.728Вложувања во хартии од вредност 78.089 180.889 - 52.821 311.799Вложувања во придружени друштва - - - - - - -Побарувања за данок на добивка (тековен) 894 - - - - - 894Останати побарувања 14.940 279 21.620 36.839Заложени средства - - - - - - -Одложени даночни средства - - - - - - -Вкупна финансиски средства 1.318.092 598.471 1.696.112 457.172 646.888 333.004 5.049.738Финансиски обврски Обврски за тргување - - - - - - -Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - -Дериватни обврски чувани за управување со ризик - - - - - - -

Депозити на банки 1.237 5.152 - - - - 6.389Депозити на други комитенти 474.236 269.803 1.944.541 1.548.189 73.249 - 4.310.018

Издадени должнички хартии од вредност - - - - - - 0Обврски по кредити - 21.833 12.346 103.414 136.648 274.241Субординирани обврски - - - - - 116.252 116.252Обврски за данок на добивка (тековен) - - - - - - -Одложени даночни обврски - - - - - - -Останати обврски 34.095 451 905 584 - - 36.035Вкупно финансиски обврски 509.568 275.406 1.967.279 1.561.119 176.663 252.900 4.742.935 Вонбилансни ставки Вонбилансна актива - - - - - - - Вонбилансна пасива 239.230 102.273 167.412 98.923 3.453 18.450 629.741 Рочна неусогласеност 569.294 220.792 (438.579) (1.202.870) 466.772 61.654 (322.938)


43

2.3 Пазарен ризик

Пазарен ризик е ризикот дека промените во пазарните цени, како промена во каматните стапки, промена во цена на капиталот, девизните курсеви и кредитните маржи (кои не се однесуваат на промената во кредитната способност на должникот/ издавачот на хартии од вредност) ќе влијаат на приходот на Банката или на вредноста на поседуваните финансиски инструменти. Целата на управување со пазарен ризик е да се управува и контролира изложеноста на пазарен ризик во рамки на прифатливи параметри, со оптимизирање на повратот.

Ризик од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарски активности

Ризик од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарските активности преставува ризик од загуба којашто произлегува од неповолните промени на каматните стапки, а коишто влијаат на позициите во портфолиото на банкарските активности на Банката.

Банката има воспоставено Политика за преземање и управување со ризик од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарски активности, која е усвоена од страна на Надзорниот Одбор на Банката и истата редовно се ревидира. Со Политиката за управување со ризикот од промена на каматните стапки се дефинира начинот на поставеноста и/или спроведувањето на следните компоненти: оцена, следење и контрола на ризикот од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарски активности, лимити на изложеност на ризик, организациска структура за управување со ризикот од промена на каматните стапки, постапки и процедури за внатрешна контрола и ревизија, информативен систем и стрес тестирање.

Банката има воспоставено Процедури за управување со ризикот од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарски активности, кои се донесени од страна на Управниот Одбор на Банката и истите редовно се ревидираат. Во процедурите подетално се разработени постапките за управување со ризик од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарски активности и тоа: оцена, следење и контрола на ризикот од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарски активности, лимити на изложеност, организациона структура за управување со ризикот од промена на каматните стапки постапки и процедури за внатрешна контрола и ревизија, информативен систем и стрес тестирање.

При оцена на изложеноста на ризик од промена на каматните стапки во портфолиото на банкарски активности, Банката ги има во предвид сите позиции од портфолиото на банкарските активности коишто се чувствителни на промените на каматните стапки, поради што можат да влијаат врз добивката и сопствените средства на банката. Банката ја утврдува промената на економската вредност на портфолиото на банкарските активности како резултат на изложеноста на ризикот од промена на каматните стапки, со примена на стандарден каматен шок.

Банката е осетлива на промените на каматните стапки во портфолиото на банкарските активности, бидејќи за најголем дел на каматоносните средства и обврски Банката го задржува правото за истовремено менување на каматните стапки.


44

2.3.1 Анализа на чувствителноста на средствата и обврските на промена на пазарниот ризик А. Анализа на чувствителноста на промените на пазарниот ризик на средствата и обврските

Добивка/Загуба Сопствени средства

Актива пондерирана

според ризици

Стапка на адекватност на капиталот

во илјади денари во илјади денари во илјади денари во %

2013 (тековна година)

Износ пред анализи на чувствителност/стрес-тестови (состојба на 31.12.2013) (81.913) 550.372.64 4.501.529.06 12,23%Ефекти од примена на сценарија Ризик од промена на девизен курс (наведете ги одделно различните сценарија, вклучително и основните карактеристики на сценариото)

Сценарио 1: Денарот депрецира за 30% во однос на сите валути 1.953 552.326.10 4.550.103.53 12,14%

Сценарио 2: Денарот апрецира за 30% во однос на сите валути (1.953) 548.419.18 3.803.948.63 14,42%Ризик од промена на каматните стапка (наведете ги одделно различните сценарија, вклучително и основните карактеристики на сценариото)

Сценарио 1: Промена на каматните стапки за 600 основни поени 29.153 579.525.64 4.501.529.06 12,87%Сценарио 2: Промена на каматниот јаз која произлегува од пораст на нефункционалните

кредити за 40% (20.343) 530.029.64 4.501.529.06 11,77%Ризик од промена на пазарната цена кај вложувањата во сопственички хартии од вредност

(наведете ги одделно различните сценарија, вклучително и основните карактеристики на сценариото)

_______________________________________Комбинирани сценарија, ако има (наведете ги одделно различните сценарија, вклучително

и основните карактеристики на сценариото) _______________________________________


45

2.3.1 Анализа на чувствителноста на средствата и обврските на промена на пазарниот ризик А. Анализа на чувствителноста на промените на пазарниот ризик на средствата и обврските (продолжува)

Добивка/Загуба Сопствени средства

Актива пондерирана

според ризици

Стапка на адекватност на капиталот

во илјади денари во илјади денари во илјади денари во %

2012 (претходна година)

Износ пред анализи на чувствителност/стрес-тестови (состојба на 31.12.12) (97.400) 480.677.47 4.177.026.08 11,51%Ефекти од примена на сценарија: Ризик од промена на девизен курс (наведете ги одделно различните сценарија, вклучително и основните карактеристики на сценариото)

Сценарио 1: Денарот депрецира за 30% во однос на сите валути 2.479 483.156.66 4.550.103.53 10,62%

Сценарио 2: Денарот апрецира за 30% во однос на сите валути (2.479) 478.198.28 3.803.948.63 12,57%Ризик од промена на каматните стапка (наведете ги одделно различните сценарија, вклучително и основните карактеристики на сценариото)

Сценарио 1: Промена на каматните стапки за 600 основни поени (35.015) 445.662.47 4.177.026.08 10,67%Сценарио 2: Промена на каматниот јаз која произлегува од пораст на нефункционалните

кредити за 40% (11.606) 469.071.47 4.177.026.08 11,23%Ризик од промена на пазарната цена кај вложувањата во сопственички хартии од вредност (наведете ги одделно различните сценарија, вклучително и основните карактеристики на сценариото)

_______________________________________Комбинирани сценарија, ако има (наведете ги одделно различните сценарија, вклучително и основните карактеристики на сценариото)

_______________________________________


46

2.3.1 Анализа на чувствителноста на средствата и обврските на промена на пазарниот ризик (продолжува)

Б. Анализа на вредноста изложена на пазарен ризик за портфолиото за тргување

тековна година 2_____ претходна година 2_____

состојба на 31 декември

просечна вредност

највисока вредност

(максимум)

најниска вредност

(минимум) состојба на 31

декември просечна вредност

највисока вредност

(максимум)

најниска вредност

(минимум) во илјади денари

Вредност изложена на ризик кај каматоносните инструменти

Вредност изложена на ризик кај инструментите во странска валута

Вредност изложена на ризик кај сопственичките инструменти

Варијанса (ефект на нетирање)

Вкупно - - - - - - - -

Белешката Анализа на вредноста изложена на пазарен ризик за портфолиото за тргување не се пополнува бидејќи банката нема издвоено капитал за управување со пазарен ризик.


47

2.3.2. Анализа на ризикот од промена на каматните стапки на финансиските средства и обврски (без средствата за тргување)

А. Анализа на чувствителноста на промени на каматните стапки

Позиција Валута 2013 2012

1.1 НЕТО ПОНДЕРИРАНА ПОЗИЦИЈА ЗА ВАЛУТА EUR (ФКС + ВКС + ПКС) ЕУР (22.863) (21.844)

1.2 НЕТО ПОНДЕРИРАНА ПОЗИЦИЈА ЗА ВАЛУТА MKD (ФКС + ВКС + ПКС) МКД 33.364 39.803

1.3 НЕТО ПОНДЕРИРАНА ПОЗИЦИЈА ЗА ВАЛУТА MKDklEUR (ФКС + ВКС + ПКС) МКДклЕУР 5.315 541

1.4 НЕТО ПОНДЕРИРАНА ПОЗИЦИЈА ЗА ВАЛУТА ostan (ФКС + ВКС + ПКС) остан (5.986) (3.975)

1.8 НЕТО ПОНДЕРИРАНА ПОЗИЦИЈА ЗА ВАЛУТА MKDklUSD (ФКС + ВКС + ПКС) МКД кл УСД 42 23

2ВКУПНА ПОНДЕРИРАНА ВРЕДНОСТ - ПРОМЕНА НА ЕКОНОМСКАТА ВРЕДНОСТ НА ПОРТФОЛИОТО НА БАНКАРСКИ АКТИВНОСТИ (1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.6) 9.872 14.548

3 СОПСТВЕНИ СРЕДСТВА 550.373 480.677

4 ВКУПНА ПОНДЕРИРАНА ВРЕДНОСТ/СОПСТВЕНИ СРЕДСТВА (2/3*100) 1,79% 3,03%


48

2.3.2 Б Анализа на усогласеноста на каматните стапки

во илјади денари до 1 месец од 1 до 3

месеци од 3 до 12

месеци од 1 до 2 години од 2 до 5

години над 5

години Вкупно каматоноснисредства / обврски

2013 (тековна година) Финансиски средства Парични средства и парични еквиваленти 1.120.448 - - - - - 1.120.448Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - -Кредити на и побарувања од банки 113.043 - 3.691 116.734 Кредити на и побарувања од други комитенти 493.162 15.588 1.531.636 349.987 924.438 - 3.314.811Вложувања во хартии од вредност - - 581.989 - - - 581.989Останата неспомната каматочувствителна актива - - - - - - -Вкупно каматочувствителни финансиски средства 1.726.653 15.588 2.117.316 349.987 924.438 - 5.133.982

-Финансиски обврски -Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - -Депозити на банки 131.208 131.208 Депозити на други комитенти 1.723.619 2.227.213 390.839 174.059 262.805 4.778.535Издадени должнички хартии од вредност - - - - - - -Обврски по кредити 94.000 - 27.824 5.849 98.667 76.002 302.342Субординирани обврски и хибридни инструменти - - - - - 266.268 266.268Останати неспомнати каматочувствителни обврски - - 513 - - - 513Вкупно каматочувствителни финансиски обврски 1.948.827 2.227.213 419.176 179.908 361.472 342.270 5.478.866Нето-билансна позиција (222.174) (2.211.625) 1.698.140 170.079 562.966 (342.270) (344.884)

-Вонбилансни каматочувствителни активни позиции - - - - - - -Вонбилансни каматочувствителни пасивни позиции - - - - - - -Нето-вонбилансна позиција - - - - - - -Вкупна нето-позиција (222.174) (2.211.625) 1.698.140 170.079 562.966 (342.270) (344.884)


49

2.3.2 Б Анализа на усогласеноста на каматните стапки (продолжува)

во илјади денари до 1 месец од 1 до 3

месеци од 3 до 12

месеци од 1 до 2 години од 2 до 5

години над 5

години Вкупно каматоносни средства / обврски

2012 (претходна година) Финансиски средства Парични средства и парични еквиваленти 944.860 23.326 112.503 9.225 - - 1.089.914Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - -Кредити на и побарувања од банки - - - - - - -Кредити на и побарувања од други комитенти 643.932 19.507 1.338.470 263.602 848.028 4.163 3.117.702Вложувања во хартии од вредност - - 257.375 - - - 257.375Вложувања во придружени друштва - - - - - - -Останата неспомната каматочувствителна актива - - - - - - -Заложени средства -Вкупно каматочувствителни финансиски средства 1.588.792 42.833 1.708.348 272.827 848.028 4.163 4.464.991

- - - - - - -Финансиски обврски Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех определени како такви при почетното признавање - - - - - - -Депозити на банки 5.145 - - - - - 5.145Депозити на други комитенти 3.626.639 23.937 187.554 79.722 261.336 5 4.179.193Издадени должнички хартии од вредност - - - - - 116.250 116.250Обврски по кредити - - 21.833 12.223 102.174 135.903 272.133Субординирани обврски и хибридни инструменти - - - - - - -Останати неспомнати каматочувствителни обврски - - 1.444 - - - 1.444Вкупно каматочувствителни финансиски обврски 3.631.784 23.937 210.831 91.945 363.510 252.158 4.574.165Нето-билансна позиција (2.042.992) 18.896 1.497.517 180.882 484.518 (247.995) (109.174)

- - - - - - -Вонбилансни каматочувствителни активни позиции - - - - - - -Вонбилансни каматочувствителни пасивни позиции - - - - - - -Нето-вонбилансна позицијаВкупна нето-позиција (2.042.992) 18.896 1.497.517 180.882 484.518 (247.995) (109.174)


50

2.3.3 Валутен ризик

Валутниот ризик е ризик од загуба заради промена на меѓувалутарните курсеви и/или промена на вредноста на денарот во однос на вредноста на другите странски валути.

Оценката на Банката е дека нето изложеноста се одржува на задоволително ниво. Денарот е врзан за еврото и монетарната проекција е дека девизниот курс на денарот во однос на еврото ќе биде стабилен.

Банката има воспоставено Политика за управување со валутниот ризик, која е усвоена од страна на Надзорниот Одбор на Банката и истата редовно се ревидира. Во политиката се дефинирани елементите за ефективен процес на управување со валутниот ризик (организациона структура, информативен систем и сл.) како и идентификација и класификација на валутниот ризик, изворите на валутен ризик, показатели на изложеност, лимити на изложеност, механизми на контрола и пратење на валутниот ризик.

Банката има воспоставено Процедури за управување со валутниот ризик, кои се донесени од страна на Управниот Одбор на Банката и истите редовно се ревидираат. Во процедурите подетално се разработени постапките за управување со валутен ризик и тоа: организациска структура за управување со валутен ризик, постапки и процедури за управување со валутен ризик, постапки и процедури за внатрешна контрола и ревизија, информативен систем и стрес-тестирање.


51

2.3.3 Валутен ризик

МКД ЕУР УСД

наведете ги одделно валутите кои претставуваат повеќе од 10% од вкупните

монетарни средства/обврски

Други валути Вкупно во илјади денари

2013 (тековна година) Монетарни средства Парични средства и парични еквиваленти 718.086 297.184 162.408 - - - - - 32.826 1.210.504Средства за тргување 3.078 - - - - - - - - 3.078Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - - - - - Дериватни средства чувани за управување со ризик - - - - - - - - - - Кредити на и побарувања од банки - 94.060 22.674 - - - - - - 116.734

Кредити на и побарувања од други комитенти 2.728.750 634.124 35.513 - - - - - - 3.398.387Вложувања во хартии од вредност 401.061 240.017 - - - - - - - 641.078

Вложувања во придружени друштва - - - - - - - - - - Побарувања за данок на добивка (тековен) 118 - - - - - - - - 118Останати побарувања 187.201 2.166 439 2 189.808Заложени средства - - - - - - - - - -Одложени даночни средства - - - - - - - - - -

Вкупо монетарни средства 4.038.294 1.267.551 221.034 - - - - - 32.828 5.559.707Монетарни обврски

Обврски за тргување - - - - - - - - - -Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - - - - -

Дериватни обврски чувани за управување со ризик - - - - - - - - - -Депозити на банки 80.402 51.706 - - - - - - 132.108Депозити на други комитенти 3.848.025 878.592 168.401 - - - - - 25.932 4.920.950

Издадени должнички хартии од вредност - - - - - - - - - -Обврски по кредити 94.079 210.030 - - - - - - - 304.109Субординирани обврски 174.001 92.267 - - - - - - - 266.268Обврски за данок на добивка (тековен) 12 - - - - - - - - 12Одложени даночни обврски - - - - - - - - - -Останати обврски 1.662 7.391 162 - - - - - 19 9.234Вкупно монетарни обврски 4.117.779 1.268.682 220.269 - - - - - 25.951 5.632.681Нето-позиција (79.485) (1.131) 765 - - - - - 6.877 (72.974)


52

МКД ЕУР УСД

наведете ги одделно валутите кои претставуваат повеќе од 10% од вкупните

монетарни средства/обврски Други валути Вкупно во илјади денари

2012 (претходна година) Монетарни средства

Парични средства и парични еквиваленти 811.698 247.282 107.443 - - - - - 29.170 1.195.593

Средства за тргување 3.885 - - - - - - - - 3.885Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - - - - - Дериватни средства чувани за управување со ризик - - - - - - - - - -

Кредити на и побарувања од банки - - - - - - - - - -

Кредити на и побарувања од други комитенти 2.344.312 824.313 32.542 - - - - - - 3.201.167 Вложувања во хартии од вредност 311.799 - - - - - - - - 311.799 Вложувања во придружени друштва - - - - - - - - - Побарувања за данок на добивка (тековен) 894 - - - - - - - - 894

Останати побарувања 26.153 2.314 525 - - - - - - 28.992 Заложени средства - - - - - - - - - - Одложени даночни средства - - - - - - - - - -

Вкупо монетарни средства 3.498.741 1.073.910 140.510 - - - - - 29.170 4.742.331Монетарни обврски

Обврски за тргување - - - - - - - - - -Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - - - - - - - -

Дериватни обврски чувани за управување со ризик - - - - - - - - - - Депозити на банки 5.152 1.237 - - - - - - - 6.389 Депозити на други комитенти 3.455.031 686.703 141.729 - - - - - 26.556 4.310.018 Издадени должнички хартии од вредност - - - - - - - - - -

Обврски по кредити 274.241 - - - - - - - 274.241Субординирани обврски 24.002 92.250 - - - - - - - 116.252Обврски за данок на добивка (тековен) - - - - - - - - - -Одложени даночни обврски - - - - - - - - - -Останати обврски 23.426 12.356 141 - - - - - 111 36.035

Вкупно монетарни обврски 3.507.611 1.066.787 141.870 - - - - - 26.667 4.742.935Нето-позиција (8.870) 7.123 (1.361) - - - - - 2.503 (605)


53

2.4 Останати оперативни ризици

Оперативен ризик Оперативен ризик е ризик од загуба поради несоодветни или слаби интерни процеси, несоодветни лица или слаби системи во Банката и надворешни настани.

Банката има воспоставено Политиката за управување со оперативен ризик, која е усвоена од страна на Надзорниот Одбор на Банката и истата редовно се ревидира. Во политиката се дефинира начинот на поставеноста и/или спроведувањето на следните компоненти: идентификација и управување со оперативниот ризик; организациска структура за управување со оперативниот ризик; постапки и процедури за внатрешна контрола и ревизија; информативен систем и план за непрекинатост во работењето Банката има воспоставено Процедурите за управување со оперативниот ризик кои се воспоставуваат со цел за рана идентификација, мерење, проценка и управување со ризиците на Банката, преку утврдување и проценка на сите значајни производи, процеси и системи, воведување на нови производи, и нови активности со кој е поврзан оперативниот ризик и квалитативна проценка на потенцијалните слабости кој можат да доведат до загуби.

Репутациски ризик Репутацискиот ризик е тешко да се квантифицира поради што појдовна оценка на овој ризик се врши врз основа на квалитативни критериуми. Оттука, континуирано се следат сите написи за Банката од други лица во електронските и печатените медиуми, потоа известувања од Банката за јавноста, се оценува дали Банката одговара на потребите на клиентите и секако се истражува што вработените, акционерите и генерално јавноста зборуваат за Банката. Организационите делови односно сите вработени во Банката ги применуваат и следат следниве интерни акти:

- Процедури за заштита на тајноста на податоците за своите клиенти во согласност со Законот за банките и другите прописи со кои се регулира тајноста на податоците; - Процедури за заштита на податоците на клиентите; - Правилникот за управување со деловна тајна; - Процедурите за заштита од злоупотреби; - Процедури за постапување по поплаките од страна на клиентите - Етички кодекс и други. Банката има воспоставено Политика и Процедура за управување со репутациски ризик кои редовно се ревидираат.


54

Стратегиски ризик Стратегискиот ризик е тековниот или потенцијалниот ризик по добивката и капиталот кој произлегува од неповолни деловни одлуки, несоодветно спроведување на одлуки, или недостаток од реакција кон промените во деловната средина. Банката има воспоставено Политика и Процедура за управување со стратегиски ризик со цел рано идентификување, мерење, оценка и управување со ризиците на Банката, преку внимателно формулирање на стратегиски и деловни планови, поддржување на корпоративното управување и соодветно уредување на внатрешната инфраструктура за ефикасно спроведување на плановите.

Правен ризик Системот за следење на правниот ризик е заснован на процес на идентификација на изворите на правниот ризик, следење и мерење на правниот ризик и контрола на правниот ризик. Постапката на идентификација на изворите на правниот ризик се извршува преку изготвување на анализа на чувствителни места и процеси (зголемен број на рекламации, судски постапки, зголемени судски трошоци, раскин на договори) кои претставуваат потенцијален извор од појава на правен ризик од целокупното работење на Банката. Банката има воспоставено Политика и Процедура за управување со правниот ризик кои редовно се ревидираат.

Стрес-тестирање Банката два пати еднаш годишно врши стрес-тестирање, заради оценка на потенцијалното влијание на еден или повеќе внатрешни или надворешни фактори на ризик врз вредноста на средствата и обврските на Банката, оносно нивото ма сопствени средства и адекватноста на капиталот.

Стрес-тестирањето одговара на големината, видот и сложеноста на Банката и на финансиските активности кои ги врши и да се однесува на сите материјални ризици на кои е изложена Банката, вклучувајќи ја и евентуалното меѓусебно влијание меѓу одделните ризици.

Стрес-тестирањето ги вклучува:

- ефектите од влошување на кредитно портфолио на Банката; - ефектите од влошување на кредитното портфолио на Банката со валутна компонента како резултат на индиректен кредитен ризик; - ефектите од промена на меѓувалутарните курсеви и вредноста на денарот во однос на странските валути; - ефектите од промена во ликвидноста на Банката; - ефектите од промена на нивото на каматни стапки за 600 основни поени со употреба на стандарден каматен шок. - ефектите од загуба во работењето и промена на капиталот потребен за покривање на оперативниот ризик.


55

3. Адекватност на капиталот

Опис на политиката за одржување на сопствените средства

Со состојба на 31 декември 2013 година, политиката за одржување на сопствените средства на Банката се заснова на законската и подзаконската регулатива издадена од страна на Народната Банка на Република Македонија. Во политиката за одржување на сопствените средства на Банката, дадена е дефиниција на стапката на адекватност на капиталот, сопствените средства, активата пондерирана според ризикот, портфолио на тргување , портфолио на банкарски активности и високоризични побарувања; образложена е улогата на сопствените средства, основни цели на политиката за одржување на сопствените средства, генерални насоки при управување со сопствените средства, воспоставување на систем за управување со сопствените средства, методологија за утврдување на адекватноста на капиталот, адекватност на капиталот на консолидирана основа, интерно утврдување на адекватност на капиталот, улогата на внатрешна контрола и ревизија и информативен систем како подршка на процесот на одржување на сопствените средства и адекватноста на капиталот.

Висина на стапката на адекватност на капиталот на 31.12.2013

Банката постојано ја одржува стапката на адекватност над пропишаните лимити од Законот за Банки и релевантната подзаконска регулатива, минимум од 8% во однос на сопствените средства.

Со состојба на 31 декември 2013 година, сопствените средства на Банката, дефинирани во соодветните одредби на Законот за банки и Методологијата на НБРМ, изнесуваат 550.373 илјади Денари, додека стапката на адекватност на капиталот, изнесува 12%, што е во согласност со бараниот, претходно цитиран минимум.

Опис на интерните процедури на Банката за следење и оценка на потребната висина на сопствените средства во согласност со видот и обемот на нејзинитеактивности

Интерните процедури ги дефинираат основните елементи на процесот на интерно утврдување и оценка на потребната адекватност на капиталот на Банката. Банката воспоставува соодветна организациска структура за управување со сопствените средства, согласно со стратегијата за управување со ризици и постоечката регулатива, во рамки на која своја улога имаат Надзорниот одбор, Управниот одбор, Одборот за ризици, Центарот за управување со ризици, Секторот за финансии и подршка и Центарот за внатрешна ревизија.

Процедурите ги дефинираат фреквенцијата и методите за утврдување на адекватноста на капиталот и сопствените средства. Банката ја следи законски пропишаната методологија и елементите за утврдување на стапката на адекватност на капиталот.


56

3.1. Извештај за стапката на адекватност на капиталот Ред. бр.

ОПИС 31.12.2013 31.12.2012

1 2 3 4I Актива пондерирана според кредитниот ризик

1Актива пондерирана според кредитниот ризик со примена на стандардизиран пристап 4.307.283 3.950.932

2 Капитал потребен за покривање на кредитниот ризик 344.583 316.075

II АКТИВА ПОНДЕРИРАНА СПОРЕД ВАЛУТНИОТ РИЗИК

3 Агрегатна девизна позиција 7.642 9.7554 Нето-позиција во злато - -

5 Капитал потребен за покривање на валутниот ризик - 7806 Актива пондерирана според валутниот ризик - 9.755

III АКТИВА ПОНДЕРИРАНА СПОРЕД ОПЕРАТИВНИОТ РИЗИК

7Капитал потребен за покривање на оперативниот ризик со примена на пристапот на базичен индикатор 15.540 17.307

8Капитал потребен за покривање на оперативниот ризик со примена на стандардизираниот пристап - -

9 Актива пондерирана според оперативниот ризик 194.246 216.339

IV АКТИВА ПОНДЕРИРАНА СПОРЕД ДРУГИТЕ РИЗИЦИ

10Капитал потребен за покривање на ризикот од промена на цените на стоките - -

11Капитал потребен за покривање на пазарните ризици (11.1+11.2+11.3+11.4+11.5) - -

11.1Капитал потребен за покривање на позицискиот ризик (11.1.1+11.1.2+11.1.3+11.1.4) - -

11.1.1Капитал потребен за покривање на специфичниот ризик од вложувања во должнички инструменти - -

11.1.2Капитал потребен за покривање на генералниот ризик од вложувања во должнички инструменти - -

11.1.3Капитал потребен за покривање на специфичниот ризик од вложувања во сопственички инструменти - -

11.1.4Капитал потребен за покривање на генералниот ризик од вложувања во сопственички инструменти - -

11.2Капитал потребен за покривање на ризикот од порамнување/испорака - -

11.3Капитал потребен за покривање на ризикот од другата договорна страна - -

11.4Капитал потребен за покривање на надминувањето на лимитите на изложеност - -

11.5Капитал потребен за покривање на пазарните ризици од позиции во опции - -

12 Капитал потребен за покривање на другите ризици (10+11) - -

13 Актива пондерирана според други ризици - -

V АКТИВА ПОНДЕРИРАНА СПОРЕД РИЗИЦИ 4.501.529 4.177.02614 Капитал потребен за покривање на ризиците 360.123 334.162

VI СОПСТВЕНИ СРЕДСТВА 550.373 480.677VII АДЕКВАТНОСТ НА КАПИТАЛОТ (VI/V) 12,23% 11,51%


57

3.2. Извештај за сопствени средства Ред. бр.

Опис 31.12.2013 31.12.2012

1 2 3 4

Основен капитал

1Уплатени и запишани обични и некумулативни приоритетни акции и премија од продажба на овие акции 1.100.668 1.100.667

1.1 Номинална вредност 1.100.668 1.100.6671.1.1 Номинална вредност на обични акции 1.100.668 1.100.6671.1.2 Номинална вредност на некумулативни приоритетни акции - -

1.2 Премија - -

1.2.1 Премија од обични акции - -

1.2.2 Премија од некумулативни приоритетни акции - -

2 Резерви и задржана добивка или загуба (480.939) (383.538)

2.1 Резервен фонд 25.507 25.5072.2 Задржана добивка ограничена за распределба на акционерите - 2.3 Акумулирана загуба од претходни години (506.446) (409.045)

2.4 Tековна добивка - -

3 Позиции како резултат на консолидација - -

3.1 Малцинско учество - -

3.2 Резерви од курсни разлики - -

3.3 Останати разлики - -

4 Одбитни ставки 84.017 101.095

4.1 Загуба на крајот на годината или тековна загуба 81.913 97.400

4.2 Откупени сопствени акции -

4.3 Нематеријални средства 2.104 3.695

4.4Разлика меѓу висината на потребната и извршената исправка на вредноста/посебната резерва - -

4.5Износ на неиздвоена исправка на вредноста и посебната резерва како резултат на сметководствено доцнење - -

4.6Нереализирана загуба од сопственички инструменти расположливи за продажба - -

4.7 Други одбитни ставки - -I ОСНОВЕН КАПИТАЛ 535.712 616.034

Дополнителен капитал

5Уплатени и запишани кумулативни приоритетни акции и премијата врз основа на овие акции - -

5.1 Номинална вредност - -5.2 Премија - -

6 Ревалоризациски резерви - -7 Хибридни инструменти - -8 Субординирани инструменти - -

9

Износ на кумулативни приоритетни акции и субординирани инструменти коишто можат да бидат дел од дополнителниот капитал 266.267 116.250

II ДОПОЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ 266.267 116.250


58

3.2. Извештај за сопствени средства (продолжува) Ред. бр.

Опис 31.12.2013 31.12.2012

Одбитни ставки од основниот капитал и дополнителниот капитал

10

Вложувања во капиталот на други банки или финансиски институции коишто изнесуваат над 10% од капиталот на тие институции

251.606 251.606

11

Вложувања во субординирани и хибридни инструменти и други инструменти на институциите од реден бр. 10

- -

12

Збирен износ на вложувања во капиталот, субординирани и хибридни инструменти и други инструменти којшто надминува 10% од (I+II)

- -

13

Вложувања во капиталот на друштвата за осигурување и реосигурување коишто надминуваат 10% од капиталот на тие друштва

- -

14

Вложувања во финансиски инструменти издадени од друштвата за осигурување и реосигурување во кои банката поседува над 10% од нивниот капитал - -

15Износ на надминувањето на лимитите за вложувања во нефинансиски инситуции - -

16 Позиции како резултат на консолидација (негативни износи) - -

III ОДБИТНИ СТАВКИ 251.606 251.606

IV Основен капитал по одбитните ставки 550.373 480.677

V Дополнителен капитал по одбитните ставки - -

Сопствени средства

VI Основен капитал 550.373 480.677

VII Дополнителен капитал - -

VIII СОПСТВЕНИ СРЕДСТВА 550.373 480.677


59

4. Известување според сегментите

Оперативни сегменти

Значајни оперативни сегменти на банката се:

Работа со население - дадени кредити, гаранции и акредитиви, услуги за платен промет, кредитни картички, тековни и орочени депозити на физички лица и самостојни вршители на дејност;

Корпоративно банкарство -дадени кредити, гаранции и акредитиви, тековни и орочени депозити, услуги за платен промет на нефинансиски и финансиски друштва;

Распределбата на билансните позиции според оперативните сегменти е прикажана во табелата подолу:


60

4 А. Оперативни сегменти

Оперативни сегменти (наведете ги одделно значајните оперативни сегменти) Сите останати незначајни оперативни

сегменти Неалоцирано Вкупно во илјади денари

Работа со население

Корпоративно банкарство

Инвестициско банкарство

Банки Држава Нерезиденти


Нето-приходи/(расходи) од камата (157.976) 247.887 - 742 19.903 (3.148) - - 107.408Нето-приходи/(расходи) од провизии и надомести 9.083 46.898 - (3.239) 80 (7.828) 44.994

Нето-приходи од тргување - - - - - - - (327) (327)

Нето-приходи од други финансики инструменти евидентирани по објективната вредност - - - - - - - - -

Останати оперативни приходи - - - - - - - 14.304 14.304Приходи реализирани помеѓу сегментите - - - - - - - - -

Вкупно приходи по сегмент (148.893) 294.785 - (2.497) 19.983 (10.976) 13.977 166.379Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа (755) (45.154) - - - - - (4.189) (50.098)

Загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето-основа - - - - - - - (3.140) (3.140)

Амортизација - - - - - - - (11.545) (11.545)

Трошоци за преструктурирање - - - - - - - - Трошоци за вложување во недвижности и опрема - - - - - - - -

Останати расходи - - - - - - - (182.721) (182.721)

Вкупно расходи по сегмент (755) (45.154) - - - - - (201.595) (247.504)

Финансиски резултат по сегмент (149.648) 249.631 - (2.497) 19.983 (10.976) - - - (187.618) (81.125)

Данок од добивка (788)Добивка/(загуба) за финансиската година (81.913)

Вкупна актива по сегмент 381.938 3.015.868 - 1.239.442 586.706 2.275 5.226.229 Неалоцирана актива по сегмент - - - - - - 944.929 944.929

Вкупна актива 381.938 3.015.868 - 1.239.442 586.706 2.275 - 944.929 6.171.158

Вкупно обврски по сегмент 3.641.222 1.353.353 436.217 30.061 163.756 5.624.609 Неалоцирани обврски по сегмент 8.733 8.733

Вкупно обврски 3.641.222 1.353.353 - 436.217 30.061 163.756 - 8.733 5.633.342


61

4 А. Оперативни сегменти (продолжува)

Оперативни сегменти (наведете ги одделно значајните оперативни сегменти) Сите останати незначајни оперативни

сегменти Неалоцирано Вкупно во илјади денари

Работа со население

Корпоративно банкарство

Инвестициско банкарство

Банки Држава Нерезиденти

2012 (претходна година)Нето-приходи/(расходи) од камата (170.065) 234.601 - 19.248 3.956 (2.334) - - 85.406Нето-приходи/(расходи) од провизии и надомести 5.733 51.578 - (3.961) 140 (8.054) - - 45.436

Нето-приходи од тргување - - - - - - - 778 778Нето-приходи од други финансики инструменти евидентирани по објективната вредност - - - - - - - - -

Останати оперативни приходи - - - - - - - 14.737 14.737Приходи реализирани помеѓу сегментите - - - - - - - - - Вкупно приходи по сегмент (164.332) 286.179 - 15.287 4.096 (10.388) 15.515 146.357

Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа 2.950 (46.748) - - - - - (2.078) (45.876)Загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето-основа - - - - - - - (1.246) (1.246)

Амортизација - - - - - - - (14.081) (14.081)

Трошоци за преструктурирање - - - - - - - - Трошоци за вложување во недвижности и опрема - - - - - - - -

Останати расходи - - - - - - - (181.690) (181.690) Вкупно расходи по сегмент 2.950 (46.748) - - - - - (199.095) (242.893)

Финансиски резултат по сегмент (161.382) 239.431 - 15.287 4.096 (10.388) - (183.580) (96.536) Данок од добивка (864)

Добивка/(загуба) за финансиската година - - (97.400)

Вкупна актива по сегмент 345.310 2.853.479 1.098.320 258.978 2.378 4.558.465 Неалоцирана актива по сегмент 805.446 805.446

Вкупна актива 345.310 2.853.479 - 1.098.320 258.978 2.378 - 805.446 5.363.911 Вкупно обврски по сегмент 3.341.055 892.025 280.630 30.069 165.812 4.709.590

Неалоцирани обврски по сегмент - - - - - - - 34.592 34.592Вкупно обврски 3.341.055 892.025 - 280.630 30.069 165.812 - 34.592 4.744.182


62

4 Б.Концентрација на вкупните приходи и расходи по значајни коминтенти

Оперативни сегменти (наведете ги одделно значајните оперативни сегменти) Сите

останати незначајни оперативни

сегменти Неалоцирано

Вкупно по значаен клиент во илјади денари

2013 (тековна година) (банката одделно треба да го прикаже вкупниот приход и вкупниот расход остварен од значаен клиент) Клиент 1

приходи (расходи)

Клиент 2 приходи

(расходи) Клиент 3 приходи

(расходи) ___________________________

Вкупно по сегмент - - - - - - - - - - -

2012 (претходна година) (банката одделно треба да го прикаже вкупниот приход и вкупниот расход остварен од значаен клиент) Клиент 1 приходи



(расходи)

___________________________

Вкупно по сегмент - - - - - - - - - - -


63

4 В. Географски подрачја

Република Македонија

Земји-членки на

Европската унија

Европа (останато)

Земји-членки на ОЕЦД (без

европските земји-членки

на ОЕЦД)

Останато (наведете ги одделно значајните

географски сегменти)

Сите останати

незначајни географски сегменти Неалоцирано Вкупно во илјади денари


Вкупни приходи 166.361 18 - - - - - - 166.379

Вкупна актива 5.830.017 341.141 - - - - - - 6.171.158


Вкупни приходи 146.224 133 - - - - - - 146.357

Вкупна актива 5.098.118 265.793 - - - - - - 5.363.911


64

5. Објективна вредност на финансиските средства и финансиските обврски

А. Објективна вредност на финансиските средства и обврски

Мерењето по објективна вредност претпоставува дека средството или обврската се разменуваат помеѓу пазарните учесници, во вообичаена трансакција, според тековните пазарни услови на датумот на мерење.

Објективната вредност се утврдува на различни начини, во зависност од тоа дали средството или обврската се тргува на активен пазар или не се тргува.

Утврдувањето на објективната вредност се базира на пазарните вредности на средствата и обврските кои во билансот на состојба не се презентирани по објективна вредност. Табелата подоле ги сумира сметководствената вредност и објективната вредност на оние финансиски средства и обврски кои во билансот на состојба не се презентирани по објективна вредност.


65

тековна година 2013 претходна година 2012

сметководствена вредност

објективна вредност

сметководствена вредност

објективна вредност во илјади денари

Финансиски средства Парични средства и парични еквиваленти 1.210.504 1.210.504 1.195.593 1.195.593

Средства за тргување 3.078 3.078 3.885 3.885

Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - -

Дериватни средства чувани за управување со ризик - - - -

Кредити на и побарувања од банки 116.734 116.734 - -Кредити на и побарувања од други комитенти 3.398.387 3.398.387 3.201.167 3.201.167

Вложувања во хартии од вредност 641.078 641.078 311.799 311.799

Вложувања во придружени друштва - - -Побарувања за данок на добивка (тековен) 118 118 894 894

Останати побарувања 189.808 189.808 28.992 28.992

Заложени средства - - - -

Одложени даночни средства - - - -

Финансиски обврски

Обврски за тргување - - - -

Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - -

Дериватни обврски чувани за управување со ризик - - - -

Депозити на банки 132.108 132.108 6.389 6.389

Депозити на други комитенти 4.920.950 4.920.950 4.310.018 4.310.018 Издадени должнички хартии од вредност - - - -

Обврски по кредити 304.109 304.109 274.241 274.241

Субординирани обврски 266.268 266.268 116.252 116.252 Обврски за данок на добивка (тековен) 12 12

Одложени даночни обврски - -

Останати обврски 9.234 9.234 36.035 36.035


66

Банката ги класификува финансиските средства и обврски согласно хиерархијата за техники на вреднување и информациите дали потребните импути за вреднување се јавно достапни или не, согласно која постојат три нивоа на хиерархија на објективна вредност и тоа:

Ниво 1 - објективната вредност е утврдена со директна примена/повикување на котирана пазарна цена на финансиските инструменти на активен пазар. Банката има класификувано во Ниво 1 сопственички инструменти со кои се тргува на Македонска берза.

Ниво 2 - објективната вредност е утврдена со примена на техники за вреднување коишто содржат влезни информации (инпути) од активни пазари (влезните информации може директно или индиректно да се потврдат и да се следат на активните пазари, како на пр.: котирани цени на активен пазар за слични финансиски инструменти, или сите значајни влезни информации во моделот за одредување на објективната вредност може да се потврдат и да се следат на активниот пазар)..Банката нема класификувани нструменти во Ниво 2.

Ниво 3 - објективната вредност е утврдена со примена на техники за вреднување коишто содржат влезни информации (инпути) коишто не можат директно или индиректно да се потврдат и да се следат на активни пазари, односно врз основа на техники за вреднување во кои најголемо учество имаат информациите за ризиците на финансиските инструменти коишто не можат да се следат и да се потврдат на активни пазари.

Банката има класификувано инструменти во ниво 3 и тоа сопственички инструменити од ЦДХВ, Клириншки интербанкарски систем и Македонска берза во износ од 54.372 илјади МКД. Станува збор за вложување во сопственички инструменти кои немаат котирана пазарна цена на активен пазар и чија објективна вредност не може да се измери веродостојно, следствено се водат по набавна вредност. Во 2013 се прекласификувани од ниво 2 во ниво 3.


67

5. Б.1 Нивоа на објективна вредност на финансиските средства и обврски, мерени по објективна вредност

Белешка Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Вкупно во илјади денари 31 декември 2013 (тековна година) Финансиски средства мерени по објективна вредност

Средства за тргување 19 3.078 - - 3.078 Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање 20 - - - - Дериватни средства чувани за управување со ризик 21 - - - - Вложувања во хартии од вредност, расположливи за продажба 23.1 - - 54.372 54.372 Вкупно 3.078 - 54.372 57.450

Финансиски обврски мерени по објективна вредност

Обврски за тргување 32 - - - - Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање 33 - - - - Дериватни обврски чувани за управување со ризик 21 Вкупно - - - -

31 декември 2012 (претходна година) Финансиски средства мерени по објективна вредност

Средства за тргување 19 3.885 - - 3.885 Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање 20 - - - -

Дериватни средства чувани за управување со ризик 21 - - - - Вложувања во хартии од вредност, расположливи за продажба 23.1 - 52.821 - 52.821 Вкупно 3.885 52.821 - 56.706Финансиски обврски мерени по објективна вредност

Обврски за тргување 32 Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање 33 Дериватни обврски чувани за управување со ризик 21

Вкупно - - - -


68

5 Б.2. Трансфери помеѓу нивоата 1 и 2 на објективна вредност

Б.2. Трансфери помеѓу нивоата 1 и 2 на објективна вредност


трансфери од нивото 1 во нивото

2

трансфери од нивото 1 во

нивото 2


нивото 2


нивото 2 во илјади денари

Финансиски средства мерени по објективна вредност

Средства за тргување

Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање

Дериватни средства чувани за управување со ризик

Вложувања во хартии од вредност, расположливи за продажба


Финансиски обврски мерени по објективна вредност

Обврски за тргување

Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање

Дериватни обврски чувани за управување со ризик

Вкупно

- - - -


69

5 Б.3. Усогласување на движењата во текот на годината во објективните вредности мерени во Ниво 3



Вложувања во хартии од вредност, расположливи за продажба Вкупно средства


Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање Вкупно обврски во илјади денари

Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година)

Добивки/(загуби) признаени во: - Билансот на успех

- Останати добивки/(загуби) во периодот кои не се прикажуваат во Биланост на успех Купувања на финансиски инструменти во периодот Продадени финансиски инструменти во периодот

Издадени финансиски инструменти во периодот Платени финансиски инструменти во периодот

Прекласифицирани финансиски инструменти во/(од) нивото 3 Прекласифицирани во кредити и побарувања Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - - - - - - -Вкупно добивки/(загуби) признаени во Билансот на успех за финансиските средства и обврски кои се чуваат на 31 декември 2012 (претходна година) - - - - - - -


70

5 Б.3. Усогласување на движењата во текот на годината во објективните вредности мерени во Ниво 3 (продолжува)




Вложувања во хартии од вредност, расположливи за продажба Вкупно средства


Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање Вкупно обврски

Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - - 52.821 52.821 - - -

Добивки/(загуби) признаени во: - - - - - - - - Билансот на успех - - - - - - -

- Останати добивки/(загуби) во периодот кои не се прикажуваат во Биланост на успех - - 1.551 1.551 - - -Купувања на финансиски инструменти во периодот - - - - - - - Продадени финансиски инструменти во периодот - - - - - - - Издадени финансиски инструменти во периодот - - - - - - - Платени финансиски инструменти во периодот - - - - - - - Прекласифицирани финансиски инструменти во/(од) нивото 3 - - - - - - - Прекласифицирани во кредити и побарувања - - - - - - - Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) - - 54.372 54.372 - - -Вкупно добивки/(загуби) признаени во Билансот на успех за финансиските средства и обврски кои се чуваат на 31 декември 2013 (тековна година) - - - - - - -


71

6. Нето приходи од камати

А. Структура на приходите и расходите од камата според видотнафинансиските инструменти




Приходи од камата

Парични средства и парични еквиваленти 12.572 26.883Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - -

Дериватни средства чувани за управување со ризик - -

Кредити на и побарувања од банки 42 809Кредити на и побарувања од други комитенти 321.088 280.375

Вложувања во хартии од вредност 21.513 5.663

Останати побарувања - -(Исправка на вредноста на приход од камата, на нето-основа) 11.225 24.743

Наплатени претходно отпишани камати - -

Вкупно приходи од камата 366.440 338.473

Расходи за камата

Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - -


Депозити на банки (1.467) (250)

Депозити на други комитенти (244.464) (243.791)

Издадени должнички хартии од вредност - -

Обврски по кредити (10.539) (8.363)

Субординирани обврски (2.562) (581)

Останати обврски - (82)

Вкупно расходи за камата (259.032) (253.067)

Нето-приходи/(расходи) од камата 107.408 85.406


72

6 Б Секторска анализа на приходите и расходите од камата според секторот




Приходи од камата

Нефинансиски друштва 274.288 242.532

Држава 21.513 5.664

Непрофитни институции кои им служат на домаќинствата 3.341 2.645

Банки 12.614 27.691

Останати финансиски друштва (небанкарски) 5.171 3.753Домаќинства 38.288 31.445Нерезиденти - -(Исправка на вредноста на приход од камата, на нето-основа) 11.225 24.743

Наплатени претходно отпишани камати - -

Вкупно приходи од камата 366.440 338.473

Расходи за камата

Нефинансиски друштва (16.980) (11.467)

Држава (1.611) (1.708)Непрофитни институции кои им служат на домаќинствата (4.225) (4.614)

Банки (11.871) (8.443)

Останати финансиски друштва (небанкарски) (23.648) (19.436)Домаќинства (197.550) (205.065)Нерезиденти (3.147) (2.334)

Вкупно расходи за камата (259.032) (253.067)

Нето-приходи/(расходи) од камата 107.408 85.406


73

7. Нето-приходи/(расходи) од провизии и надомести

А. Структура на приходите и расходите од провизии и надомести според видот на финансиските активности




Приходи од провизии и надомести

Кредитирање 17.471 19.274

Платен промет

во земјата 19.712 15.425

со странство 9.516 10.426

Акредитиви и гаранции 13.499 16.317

Брокерско работење - -

Управување со средствата

Комисиски и доверителски активности 80 234

Издавање хартии од вредност - -

Останато (наведете ги поединечно приходите кои претставуваат повеќе од 10% од вкупните приходи од провизии и надомести) 563 335

______________________________ - -

Вкупно приходи од провизии и надомести 60.841 62.011

Расходи за провизии и надомести

Кредитирање (15)

Платен промет

во земјата (6.863) (7.352)

со странство (8.969) (8.934)

Акредитиви и гаранции

Брокерско работење - (289)

Управување со средствата - -

Комисиски и доверителски активности - -

Издавање на хартии од вредност - -Останато (наведете ги поединечно расходите кои претставуваат повеќе од 10% од вкупните расходи од провизии и надомести) - -______________________________

Вкупно расходи за провизии и надомести (15.847) (16.575)

Нето-приходи/(расходи) од провизии и надомести 44.994 45.436


74

7 Б.Секторска анализа на приходите и расходите од провизии и надомести




Приходи од провизии и надомести

Нефинансиски друштва 46.302 51.555

Држава 80 140Непрофитни институции кои им служат на домаќинствата 1.114 833

Банки 380 287

Останати финансиски друштва (небанкарски) 2.741 2.583Домаќинства 9.083 5.733Нерезиденти 1.141 880

Вкупно приходи од провизии и надомести 60.841 62.011

Расходи за провизии и надомести

Нефинансиски друштва - (80)

Држава - -

Непрофитни институции кои им служат на домаќинствата - -

Банки (3.620) (4.248)

Останати финансиски друштва (небанкарски) (3.258) (3.313)Нерезиденти (8.969) (8.934)

Вкупно расходи за провизии и надомести (15.847) (16.575)

Нето-приходи/(расходи) од провизии и надомести 44.994 45.436


75

8. Нето-приходи од тргување





Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на должничките хартии од вредност, на нето-основа

реализирана - -

нереализирана - -

Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на сопственичките инструменти, на нето-основа (807) 349

реализирана 65

нереализирана (807) 284

Приходи од дивиденда од средствата за тргување 480 429

Приходи од камата од средствата за тргување - -





Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на депозитите за тргување, на нето-основа



Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на останатите финансиски обврски за тргување, на нето-основа



Расходи за камата од финансиски обврски чувани за тргување

Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на дериватите чувани за тргување, на нето-основа



Нето-приходи од тргување (327) 778


76

9. Нето-приходи од други финансиски инструменти евидентирани по објективната вредност


тековна година 2013 претходна година

2012Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање


реализирана нереализирана Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на сопственичките инструменти, на нето-основа

реализирана

нереализирана

Приходи од дивиденда од финансиските средства по објективна вредност преку билансот на успех Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на кредитите и побарувањата по објективна вредност преку билансот на успех, на нето-основа

реализирана нереализирана Финансиски обврски по објективната вредност преку билансот на успех определени како такви при почетното признавање



нереализирана Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на депозитите по објективна вредност преку билансот на успех, на нето-основа


нереализирана Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на обврските по кредити по објективна вредност преку билансот на успех, на нето-основа

реализирана нереализирана

Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на останатите финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, на нето-основа


нереализирана Добивка/(загуба) од промените на објективната вредност на дериватите чувани за управување со ризик по објективна вредност преку билансот на успех, на нето-основа


нереализирана Нето-приходи од други финансиски инструменти евидентирани по објективната вредност - -


77

10.Нето-приходи/(расходи) од курсни разлики




Реализирани приходи/(расходи) од курсните разлики, на нето-основа 7.886 8.731

Нереализирани приходи/(расходи) од курсните разлики, на нето-основа (893) 222

курсни разлики на исправката на вредноста на финансиските средства. на нето-основа 96 60

останати курсни разлики. на нето-основа (989) 162

Нето-приходи/(расходи) од курсните разлики 6.993 8.953


78

11.Останати приходи од дејноста




Добивка од продажбата на средствата расположливи за продажба

Дивиденда од сопственичките инструменти расположливи за продажба 922 2.268

Нето-приходи од вложувањата во подружници и придружени друштва - -

Капитална добивка од продажбата на:

недвижности и опрема - -

нематеријални средства - -

преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања - -

нетековни средства кои се чуваат за продажба и група за отуѓување - -

Приходи од кирии 3.432 2.258

Приходи од добиени судски спорови - -

Наплатени претходно отпишани побарувања 483 -

Ослободување на посебната резерва и резервирања за: - -

вонбилансни кредитни изложености 586

потенцијални обврски врз основа на судски спорови - -

пензии и други користи за вработените - -

преструктурирања - -

неповолни договори - -

останати резервирања - -

Останато (наведете ги поединечно приходите кои претставуваат повеќе од 10% од вкупните останати приходи од дејноста)

Приходи по основ на повеќе пресметан расход од минати години 389 813

Приходи по основ на опомени 705 303

Приходи од продажба на токени 537

Приходи врз основа на судски тужби, даноци и други административни такси 64 89

Останати приходи 193 53

Вкупно останати приходи од дејноста 7.311 5.784


79

12.Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа




Вложувања во финансиските средства расположливи за продажба

Вложувања во финансиските средства кои се чуваат до достасување


Побарувања за провизии и надомести

Останати побарувања

Вкупно


Исправка на вредноста на поединечна основа Дополнителна исправка на вредноста 568 210.103 - - - 698 5.858 217.227

(Ослободување на исправката на вредноста) (568) (165.212) - - - (543) (806) (167.129)

- 44.891 - - - 155 5.052 50.098Исправката на вредноста на групна основа Дополнителна исправка на вредноста - - - - - - - -(Ослободување на исправката на вредноста) - - - - - - - -

- - - - - - - -Вкупно исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа - 44.891 - - - 155 5.052 50.098


80

12.Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа (продолжува)




Вложувања во финансиските средства расположливи за продажба

Вложувања во финансиските средства кои се чуваат до достасување


Побарувања за провизии и надомести


Вкупно

2012 (претходна година)Исправка на вредноста на поединечна основа Дополнителна исправка на вредноста - 259.552 - - - 259 5.176 264.987

(Ослободување на исправката на вредноста) - (218.241) - - - (158) (712) (219.111)

- 41.311 - - - 101 4.464 45.876

Исправката на вредноста на групна основа Дополнителна исправка на вредноста - - - - - - - -

(Ослободување на исправката на вредноста) - - - - - - - -

- - - - - - - -

Вкупно исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа - 41.311 - - - 101 4.464 45.876


81

13.Загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето-основа

во илјади денари Недвижности и опрема

Нематеријални средства

Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања

Нетековни средства кои се чуваат за продажба и група за отуѓување

Останати нефинансиски средства

Неконтролирано учество* Вкупно


Дополнителна загуба поради оштетување - - 3.140 - - - 3.140

(Ослободување на загубата поради оштетување) - - - - - - -Вкупно загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето-основа - - 3.140 - - - 3.140


Дополнителна загуба поради оштетување - - 1.246 - - - 1.246

(Ослободување на загубата поради оштетување) - - - - - - -Вкупно загуба поради оштетување на нефинансиските средства, на нето-основа - - 1.246 - - - 1.246


82

14.Трошоци за вработените




Краткорочни користи за вработените

Плати 47.467 45.934

Задолжителни придонеси за социјално и здравствено осигурување 17.091 16.519

Краткорочни платени отсуства 153 141

Трошоци за привремено вработување 1.570 1.928

Удел во добивката и награди

Немонетарни користи - -

66.281 64.522

Користи по престанокот на вработувањето

Придонеси кон пензиските планови за дефинирани придонеси - -

Користи при пензионирањето - -

Зголемување на обврската за пензиски планови за дефинирани користи - -

Зголемување на обврската за други долгорочни користи - -

Други користи при престанокот на вработувањето - -

- -

Користи поради престанокот на вработувањето

Плаќања на вработените врз основа на акции, подмирени со сопственички инструменти - -

Плаќања на вработените врз основа на акции, подмирени со парични средства - -

Останато (наведете ги поединечно оние трошоци за вработените кои претставуваат повеќе од 10% од вкупните трошоци за вработените) 42 115

______________________________

______________________________

______________________________

Вкупно трошоци за вработените 66.323 64.637


83

15.Амортизација




Амортизација на нематеријалните средства

Интерно развиен софтвер

Купен софтвер од надворешни добавувачи 3.060 3.064Други интерно развиени нематеријални средства - -

Други нематеријални средства 1.592 1.480

Вложувања во нематеријалните средства земени под закуп - -

4.652 4.544

Амортизација на недвижностите и опремата

Градежни објекти - -

Транспортни средства 1.111 1.885

Мебел и канцелариска опрема 1.342 1.386

Останата опрема 4.440 6.267Други ставки на недвижностите и опремата - -

Вложувања во недвижностите и опремата земени под закуп - -

6.893 9.538

Вкупно амортизација 11.545 14.082


84

16.Останати расходи од дејноста




Загуба од продажбата на средствата расположливи за продажба 112 -

Трошоци за лиценцирање на софтверот - -

Премии за осигурување на депозитите 25.093 20.302

Премии за осигурување на имотот и на вработените 1.217 1.530

Материјали и услуги 54.880 54.352

Административни и трошоци за маркетинг 9.132 10.211

Останати даноци и придонеси 19 487

Трошоци за кирии 24.797 29.243

Трошоци за судски спорови - -

Посебна резерва за вонбилансна изложеност, на нето-основа - 241

Резервирања за пензиските и за други користи за вработените, на нето-основа - -

Резервирања за потенцијалните обврски врз основа на судски спорови, на нето-основа - -

Други резервирања, на нето-основа - -

Загуба од продажбата на:

недвижности и опрема - -

нематеријални средства - -

преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања 1.050 -

нетековни средства кои се чуваат за продажба и група за отуѓување - -

Останато (наведете ги поединечно расходите кои претставуваат повеќе од 10% од вкупните останати расходи од дејноста) 98 686

Вкупно останати расходи од дејноста 116.398 117.052


85

17. Данок од добивка

A. Расходи/приходи за тековен и одложен данок




Тековен данок на добивка

Расход/(приход) за тековниот данок на добивка за годината 788 864

Корекции за претходни години - -

Користи од претходно непризнаени даночни загуби, даночни кредити или привремени разлики од претходни години - -

Промени во сметководствени политики и грешки - -

Останато - -

788 864

Одложен данок на добивка

Одложен данок од добивка кој произлегува од привремени разлики за годината - -

Признавање на претходно непризнаени даночни загуби - -

Промени во даночната стапка - -

Воведување нови даноци - -

Користи од претходно непризнаени даночни загуби, даночни кредити или привремени разлики од претходни години - -

Останато - -Вкупно расходи/(поврат) на данокот на добивка 788 864




Тековен данок на добивка

Признаен во билансот на успех 788 864

Признаен во капиталот и резервите - -

788 864

Одложен данок на добивка

Признаен во билансот на успех - -

Признаен во капиталот и резервите - -

- -

Вкупно расходи/(поврат) на данокот на добивка 788 864


86

17 Б. Усогласување помеѓу просечната ефективна даночна стапка и применливата даночна стапка

во % во илјади денари во %



Добивка/(загуба) пред оданочувањето (81.125) (96.536)Данок од добивка согласно со применливата даночна стапка - -

Ефект од различни даночни стапки во други земји - -Корекции за претходни години и промени во даночната стапка - -Оданочен приход во странство - -Расходи непризнаени за даночни цели 788 864Даночно ослободени приходи - -Даночни ослободувања непризнаени во билансот на успех - -

Признавање на претходно непризнаени даночни загуби - -Користи од претходно непризнаени даночни загуби, даночни кредити или привремени разлики од претходни години - -Промени на одложениот данок - -


Вкупно расходи/(поврат) на данокот на добивка 788 864Просечна ефективна даночна стапка (1,0)% - (0,9)% -


87

17 В. Данок на добивка од останати добивки/(загуби) во периодот кои не се прикажуваат во Билансот на успех



пред оданочување

(расход)/поврат на данок на

добивка

намалено за данок на

добивка

пред оданочу-вање

(расход)/поврат

на данок на

добивка

намалено за данок

на добивка

Ревалоризациска резерва за средства расположливи за продажба Резерва за инструменти за заштита од ризикот од паричните текови Резерва за инструменти за заштита од ризикот од нето-вложување во странско работење Резерва од курсни разлики од вложување во странско работење Удел во останатите добивки/(загуби) од придружените друштва кои не се прикажуваат во Билансот на успех Останати добивки/(загуби) кои не се прикажуваат во Билансот на успех Вкупно останати добивки/(загуби) во периодот коишто не се прикажуваат во Билансот на успех - - - - - -


88

18.Парични средства и парични еквиваленти во илјади денари



Парични средства во благајна 87.797 97.273

Сметка и депозити во НБРМ, освен задолжителни депозити во странска валута 317.236 372.297

Тековни сметки и трансакциски депозити кај странски банки 224.407 120.740

Тековни сметки и трансакциски депозити кај домашни банки 132.445 9.190

Благајнички записи со кои може да се тргува на секундарниот пазар 217.313 378.901

Државни записи со кои може да се тргува на секундарниот пазар - -

Орочени депозити со период на достасување до три месеци 141.846

Останати краткорочни високо ликвидни средства 43 69

Побарувања врз основа на камати 655 993

(Исправка на вредноста) - -

Вклучено во паричните средства и паричните еквиваленти за потребите на Извештајот за паричниот тек 1.121.742 979.463

Задолжителни депозити во странска валута 88.762 71.078

Ограничени депозити - 145.052


Вкупно 1.210.504 1.195.593




Движење на исправката на вредноста

Состојба на 1 јануари - -

Исправка на вредноста за годината

дополнителна исправка на вредноста - -

(ослободување на исправката на вредноста) - -

(Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања)

Ефект од курсни разлики - -

(Отпишани побарувања) - -

Состојба на 31 декември - -


89

19. Средства за тргување А. Структура на средствата за тргување според видот на финансискиот инструмент




Хартии од вредност за тргување

Должнички хартии од вредност за тргување

Благајнички записи за тргување - -

Државни записи за тргување - -

Останати инструменти на пазарот на пари - -

Обврзници издадени од државата - -

Корпоративни обврзници - -

Останати должнички инструменти - -

- -

Котирани - -

Некотирани

- -

Сопственички инструменти за тргување

Сопственички инструменти издадени од банки - -

Останати сопственички инструменти 3.078 3.885

3.078 3.885

Котирани 3.078 3.885

Некотирани - -

Деривати за тргување

Договори зависни од промената на каматната стапка - -

Договори зависни од промената на курсот - -

Договори зависни од промената на цената на хартиите од вредност - -

Други договори кои ги исполнуваат критериумите на МСС 39 -

-- -

Вкупно средства за тргување 3.078 3.885


90

19 Б. Прекласифицирани средства за тргување

Б.1 Состојба на прекласифицирани средства за тргување

прекласифициран износ (на датумот

на прекласификација)


сметководствена вредност на 31.12.2013

(тековна година)

објективна вредност на 31.12.2013(тековна година)


(претходна година)

објективна вредност на 31.12.2012

(претходна година) во илјади денариСредства за тргување прекласифицирани во 2013 (тековна година) во:

- финансиски средства расположливи за продажба

- кредити на и побарувања од банки

- кредити на и побарувања од други комитенти

- - - - -

Средства за тргување прекласифицирани во 2012 (претходна година) во:

- финансиски средства расположливи за продажба



- - - - -


91

19 Б.2 Добивки и загуби од прекласифицираните средства за тргување

Прекласифицирани во текот на 2013 (тековна година) Прекласифицирани во текот на 2012 (претходна година)

Биланс на успех 2013 (тековна година)

Останати добивки/(загуби) 2013


Биланс на успех 2013 (тековна

година)

Останати добивки/(загуби)


Биланс на успех 2012 (претходна

година)

Останати добивки/(загуби) 2012 (претходна

година) во илјади денари

Период пред прекласификација Средства за тргување прекласифицирани

во финансиски средства расположливи за продажба

- нето-приходи од тргување Средства за тргување прекласифицирани

во кредити на и побарувања од банки

- нето-приходи од тргување

Средства за тргување прекласифицирани во кредити на и побарувања од други комитенти

- нето-приходи од тргување - - - - - -

Период по прекласификација Средства за тргување прекласифицирани

во финансиски средства расположливи за продажба

- приходи од камата - исправка на вредноста на

финансиските средства, на нето-основа - промени во објективната вредност, на

нето-основа Средства за тргување прекласифицирани

во кредити на и побарувања од банки - приходи од камата - исправка на вредноста на

финансиските средства, на нето-основа

Средства за тргување прекласифицирани во кредити на и побарувања од други комитенти


финансиските средства, на нето-основа - - - - - -


92

Б.3 Добивки или загуби кои би биле признаени во Билансот на успех доколку средствата не биле прекласифицирани

Прекласифицирани во текот на 2013 (тековна година)

Прекласифицирани во текот на 2012 (претходна година)

Биланс на успех 2013 (тековна

година)

Биланс на успех 2013 (тековна година)



Средства за тргување прекласифицирани во финансиски средства расположливи за продажба

- нето-приходи од тргување Средства за тргување

прекласифицирани во кредити на и побарувања од банки

- нето-приходи од тргување Средства за тргување

прекласифицирани во кредити на и побарувања од други комитенти

- нето-приходи од тргување

- - -


93

20.Финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање




Должнички хартии од вредност

Благајнички записи

Државни записи

Останати инструменти на пазарот на пари

Обврзници издадени од државата

Корпоративни обврзници

Останати должнички инструменти

- -

Котирани


Сопственички инструменти

Сопственички инструменти издадени од банки

Останати сопственички инструменти

- -

Котирани




Вкупно финансиски средства по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - -


94

21.Дериватни средства и обврски чувани за управување со ризик


тековна година 2013 претходна година 2012 дериватни средства

(дериватни обврски)

дериватни средства

(дериватни обврски)

A

Деривати за заштита од ризик/Деривати чувани за управување со ризик

A.1 според видот на променливата Деривати чувани за управување со ризик Договори зависни од промената на каматната стапка Договори зависни од промената на курсот

Договори зависни од промената на цената на хартиите од вредност Други договори кои ги исполнуваат критериумите на МСС 39 Вкупно деривати чувани за управување со ризик - - - -

A.2според видот на заштита од ризик Заштита од ризикот од објективната вредност Заштита од ризикот од паричните текови Заштита од ризикот од нето-вложување во странско работење Вкупно деривати чувани за управување со ризик - - - -

Б Вградени деривати Договори зависни од промената на каматната стапка Договори зависни од промената на курсот

Договори зависни од промената на цената на хартиите од вредност Други договори кои ги исполнуваат критериумите на МСС 39

Вкупно вградени деривати - - - -Вкупно деривати чувани за управување со ризик - - - -


95

22. Кредити и побарувања22.1 Кредити на и побарувања од банки



краткорочни долгорочни краткорочни долгорочни

Кредити на банки

домашни банки - - - -

странски банки - - - -

Орочени депозити, со период на достасување над три месеци


странски банки 6.151 110.583 - -

Репо






Побарувања врз основа на камати

Тековна достасаност 110.583 (110.583) - -Вкупно кредити на и побарувања од банки пред исправката на вредноста 116.734 - - -

(Исправка на вредноста) - - - -Вкупно кредити на и побарувања од банки намалени за исправката на вредноста 116.734 - - -






Исправка на вредноста за годината - -

дополнителна исправка на вредноста

(ослободување на исправката на вредноста)


Ефект од курсни разлики

(Отпишани побарувања)



96

22.2 Кредити на и побарувања од други комитентиА.Структура на кредитите на и побарувањата од други комитенти според видот на должникот



краткорочни долгорочни краткорочни долгорочни Нефинансиски друштва 1.940.269 1.272.930 1.649.606 1.342.030

побарувања по главница 1.905.277 1.272.930 1.618.236 1.342.030

побарувања врз основа на камати 34.992 31.370

Држава - -

побарувања по главница - - - -

побарувања врз основа на камати - - - -Непрофитни институции кои им служат на домаќинствата 17.623 3.046 8.543 40.333

побарувања по главница 17.501 3.046 8.500 40.333

побарувања врз основа на камати 122 43 -Финансиски друштва, освен банки 72.191 - 59.873 -

побарувања по главница 72.191 - 59.532 -

побарувања врз основа на камати - - 341 -Домаќинства 59.289 359.807 59.242 323.410

побарувања по главница 56.634 359.807 56.954 323.410

станбени кредити 86 31.405 156 35.723

потрошувачки кредити 38.477 238.779 38.914 214.588

автомобилски кредити - - - -

хипотекарни кредити - - - -

кредитни картички 9.183 86.060 8.528 67.975

други кредити 8.888 3.563 9.356 5.124

побарувања врз основа на камати 2.655 2.288Нерезиденти, освен банки - 2.275 - 2.378

побарувања по главница - 2.275 - 2.378

побарувања врз основа на камати - - - -

Тековна достасаност 430.547 (430.547) 431.915 (431.915)

Вкупно кредити на и побарувања од други комитенти пред исправката на вредноста 2.519.919 1.207.511 2.209.179 1.276.236

(Исправка на вредноста) (312.299) (16.744) (258.652) (25.596)

Вкупно кредити на и побарувања од други комитенти намалени за исправката на вредноста 2.207.620 1.190.767 1.950.527 1.250.640


97

22.2 Кредити на и побарувања од други комитентиА.Структура на кредитите на и побарувањата од други комитенти според видот на должникот (продолжува)




Движење на исправката на вредноста на поединечна основа

Состојба на 1 јануари 284.248 243.213


дополнителна исправка на вредноста 210.103 259.552

(ослободување на исправката на вредноста) (165.212) (218.241)

(Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања) - -

Ефект од курсни разлики (96) (60)

(Отпишани побарувања) - (216)

Состојба на 31 декември 329.043 284.248

Движење на исправката на вредноста на групна основа



дополнителна исправка на вредноста - -

(ослободување на исправката на вредноста) - -



(Отпишани побарувања) -


Вкупно исправка на вредноста на кредитите на и побарувањата од други комитенти 329.043 284.248


98

22 Б. Структура на кредитите на и побарувањата од други комитенти според видот на обезбедувањето




(сегашна сметководствена вредност на кредитите и побарувањата)

Првокласни инструменти за обезебедување

парични депозити (во депо и/или ограничени на сметки во банката) 85.574 142.581

државни хартии од вредност - -државни безусловни гаранции - -

банкарски гаранции - -

Гаранции од друштвата за осигурување и полиси за осигурување - -

Корпоративни гаранции (освен банкарски и од друштвата за осигурување) - -

Гаранции од физички лица - -

Залог на недвижен имот

имот за сопствена употреба (станови, куќи) 1.456.242 1.365.180

имот за вршење дејност 859.769 661.052

Залог на подвижен имот 773.267 721.003

Останати видови обезбедување 223.535 311.351

Необезбедени - -

Вкупно кредити на и побарувања од други комитенти намалени за исправката на вредноста 3.398.387 3.201.167


99

23.Вложувања во хартии од вредност

Вложувањата во хартии од вредност ги вклучуваат вложувања во сопственички ХВ расположливи за продажба во износ од 54.372 илјади денари и вложувања во ХВ кои се чуваат до доспевање - Државни хартии во вкупен износ од износ од 595.017 илајди денари:

Аукција Доспеаност Износ Стапка

1 ДЗ2013/04А-357 02/04/2014 38,382,360 4.25%

2 ДЗ2013/21-182ДК 02/04/2014 118,148,400 3.10%

3 ДЗ2013/22-182 16/04/2014 59,059,500 3.15%

4 ДЗ2013/23-182 30/04/2014 88,589,250 3.15%

5 ДЗ2013/24-182ДК 30/04/2014 29,537,100 3.10%

6 ДЗ2013/25-182 07/05/2014 29,529,750 3.15%

7 ДЗ2013/29-182 04/06/2014 73,824,375 3.15%

8 ДЗ2013/15-364ДК 01/10/2014 87,008,850 3.40%

9 ДЗ2013/16-364 15/10/2014 57,892,680 3.60%


100

23.1.Вложувања во финансиските средства расположливи за продажба

А. Структура на вложувањата во финансиски средства расположливи за продажба според видот на финансискиот инструмент





Благајнички записи - -

Државни записи - -





- -


Некотирани - -


Сопственички инструменти издадени од банки - -

Останати сопственички инструменти 54.372 52.821

54.372 52.821

Котирани

Некотирани 54.372 52.821

Вкупно вложувања во финансиските инструменти расположливи за продажба пред исправката на вредноста 54.372 52.821


Вкупно вложувања во финансиските инструменти расположливи за продажба намалени за исправката на вредноста 54.372 52.821




Движење на исправката на вредноста Состојба на 1 јануари

Исправка на вредноста за годината дополнителна исправка на вредноста (ослободување на исправката на вредноста) (Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања)

Ефект од курсни разлики (Отпишани побарувања) Состојба на 31 декември - -


101

23 Б. Прекласифицирани финансиски средства расположливи за продажба Б.1 Состојба на прекласифицираните средства расположливи за продажба

прекласифициран износ (на датумот

на прекласификација)




објективна вредност на 31.12.2013(тековна година)

сметководствена вредност на 31.12.2012(претходна

година)

објективна вредност на 31.12.2012

(претходна година) во илјади денари

Средства расположливи за продажба прекласифицирани во 2013 (тековна година) во:



- - - - -

Средства расположливи за продажба прекласифицирани во 2012 (претходна година) во:



- - - - -


102

23 Б.2 Добивки и загуби од прекласифицираните средства расположливи за продажба







Период пред прекласификација

Средства расположливи за продажба прекласифицирани во кредити на и побарувања од банки



- промени во објективната вредност, на нето-основа

Средства расположливи за продажба прекласифицирани во кредити на и побарувања од други комитенти




- - -

Период по прекласификација




- износ раскнижен од Ревалорозациски резерви




- износ раскнижен од Ревалорозациски резерви

- - -


103

23 Б.3 Добивки или загуби кои би биле признаени доколку средствата не биле прекласифицирани






година)

Останати добивки/(загуби) 2012 (претходна



- приходи од камата

- исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа



- приходи од камата

- исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа


- - - -


104

23.2.Вложувања во финансиските средства кои се чуваат до достасување





Благајнички записи

Државни записи 586.706 258.978





586.706 258.978


Некотирани 586.706 258.978

Вкупно вложувања во финансиските инструменти кои се чуваат до достасување пред исправката на вредноста 586.706 258.978


Вкупно вложувања во финансиските инструменти кои се чуваат до достасување намалени за исправката на вредноста 586.706 258.978






Исправка на вредноста за годината - -

дополнителна исправка на вредноста

(ослободување на исправката на вредноста)


Ефект од курсни разлики

(Отпишани побарувања)



105

24.Вложувања во подружници и во придружени друштва

А. Процент на учество на банката во подружници и во придружени друштва

во %

Назив на подружниците и на придружените друштва Земја

Процент на учество во сопственоста Процент на право на глас





-

- - - - -


106

24 Б.Финансиски информации за придружените друштва - 100 проценти

Назив на придружените друштва


Вкупна актива Вкупни обврски Вкупно капитал и

резерви Приходи

Добивка/(загуба) за финансиската

година


- - - - -


- - - - -


107

25.Останати побарувања




Побарувања од купувачите 8.704 4.768

Однапред платени трошоци 2.781 18.298

Пресметани одложени приходи - -

Побарувања за провизии и надомести 2.823 3.081

Побарувања од вработените 27 6

Аванси за нематеријални средства - -

Аванси за недвижности и опрема 177.000 -

Ситен интентар 4.123 4.181

Побарувања во пресметка од деловни односи во странска валута-Wetern Union 1.032 549

Побарувања настанати по основ на трошоци за наплата на утужени побарувања 4.712 3.658

Останато 1.661 2.299

Вкупно останати побарувања пред исправката на вредноста 202.863 36.840

(Исправка на вредноста) (13.055) (7.848)

Вкупно останати побарувања намалени за исправката на вредноста 189.808 28.992





Состојба на 1 јануари 7.848 3.284


дополнителна исправка на вредноста 6.556 5.435

(ослободување на исправката на вредноста) (1.349) (870)



(Отпишани побарувања) - (1)

Состојба на 31 декември 13.055 7.848


108

26.Заложени средства






Вкупно заложени средства - -


109

27.Преземени средства врз основа на ненаплатени побарувања

во илјади денари Земјиште Градежни

објекти Опрема

Станбени објекти и станови

Други вредности Вкупно

Почетна сметководствена вредност

Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година) 10.298 99.364 19.520 130.511 3.377 263.070

преземени во текот на годината - 97.163 - 7.780 - 104.943 (продадени во текот на годината) - - - - - - (пренос во сопствени средства) - - - - - - Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) 10.298 196.527 19.520 138.291 3.377 368.013

Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) 10.298 196.527 19.520 138.291 3.377 368.013 преземени во текот на годината - - 1.185 - - 1.185 (продадени во текот на годината) - - (18.370) - - (18.370) (пренос во сопствени средства) - 532 376 -- 908

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) 10.298 197.059 2.335 138.667 3.377 351.736

Оштетување Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година) - 35 16.333 877 3.377 20.622

загуба поради оштетување во текот на годината - 378 262 606 - 1.246 (продадени во текот на годината) - - - - - - (пренос во сопствени средства) - - - - - -

Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - 413 16.595 1.483 3.377 21.868 Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - 413 16.595 1.483 3.377 21.868

загуба поради оштетување во текот на годината - - 130 3.011 - 3.141

(продадени во текот на годината) - - (16.462) - - (16.462) (пренос во сопствени средства) - - - - - -

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) - 413 263 4.494 3.377 8.547 Сегашна сметководствена вредност

на 1 јануари 2012 (претходна година) 10.298 99.329 3.187 129.634 - 242.448 на 31 декември 2012 (претходна година) 10.298 196.114 2.925 136.808 - 346.145

на 31 декември 2013 (тековна година) 10.298 196.646 2.072 134.173 - 343.189

Согласно Одлуката на НБРМ за сметководствениот и регулаторниот третман за преземените средства врз основа на ненаплатени побарувања Банката е должна најмалку еднаш во период од дванаесет месеци да обезбеди проценка на вредноста на преземеното средство од страна на овластени проценители. Објективната вредност на преземените средства врз основа на ненаплатени побарувања со 31 декември 2013 изнесува МКД 383.721 илјади.


110

28.Нематеријални средства А. Усогласување на сегашната сметководствена вредност



Купен софтвер од надворешни добавувачи

Други интерно развиени

нематеријални средства

Други нематеријални

средства

Вложувања во нематеријалните

средства земени под закуп


Набавна вредност Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година) - 35.148 6.233 - - - 41.381

зголемувања преку нови набавки - 3.867 1.747 - - - 5.614 зголемувања преку интерен развој - - - - - - -

зголемувања преку деловни комбинации - - - - - - -

(отуѓување и расходување) - - - - - - - (отуѓувања преку деловни комбинации) - - - - - - -

(пренос во нетековни средства кои се чуваат за продажба) - - - - - - -

пренос од нетековни средства кои се чуваат за продажба - - - - - - - Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - 39.015 7.980 - - - 46.995

Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - 39.015 7.980 - - - 46.995

зголемувања преку нови набавки - 2.335 - - - 2.335

зголемувања преку интерен развој - - - - зголемувања преку деловни

комбинации - - - -

(отуѓување и расходување) - - - -

(отуѓувања преку деловни комбинации) - - - - (пренос во нетековни средства кои се

чуваат за продажба) - - - - пренос од нетековни средства кои се

чуваат за продажба - - - - Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) - 41.350 7.980 - - - 49.330


111



Купен софтвер од надворешни добавувачи




средства

Вложувања во нематеријалните

средства земени под закуп


Амортизација и оштетувањеСостојба на 1 јануари 2012 (претходна година) - 30.149 2.805 - - - 32.954

амортизација за годината - 3.064 1.480 - - - 4.544 загуба поради оштетување во текот на

годината - - - - - - - (ослободување на загубата поради

оштетување во текот на годината) - - - - - - - (отуѓување и расходување) - - - - - - -

Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - 33.213 4.285 - - - 37.498

Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - 33.213 4.285 - - - 37.498 амортизација за годината - 3.060 1.591 - - - 4.651

загуба поради оштетување во текот на годината - - - - - - -

(ослободување на загубата поради оштетување во текот на годината) - - - - - - -

(отуѓување и расходување) - - - - - - -

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) - 36.273 5.876 - - - 42.149

Сегашна сметководствена вредност - - - - - -

на 1 јануари 2012 (претходна година) - 4.999 3.428 - - - 8.427

на 31 декември 2012 (претходна година) - 5.802 3.695 - - - 9.497

на 31 декември 2013 (тековна година) - 5.077 2.104 - - - 7.181


112

28 Б.Сметководствена вредност на нематеријалните средства кадешто постои ограничување на сопственоста и/или се заложени како обезбедување за обврските на банката



Купен софтвер од

надворешни добавувачи




средства

Вложувања во нематеријалните средства земени

под закуп Вкупно

Сегашна сметководствена вредност на: на 31 декември 2012 (претходна година) - - - - - - на 31 декември 2013 (тековна година) - - - - - -


113

29.Недвижности и опремаА.Усогласување на сегашната сметководствена вредност

во илјади денари Земјиште Градежни објекти

Транспортни средства

Мебел и канцела-риска опрема

Останата опрема

Други ставки на недвижностите и опремата

Недвижности и опрема во подготовка

Вложувања во недвижностите и опремата земени под закуп Вкупно

Набавна вредност Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година) - - 16.898 14.365 59.626 - 1.183 - 92.072

зголемувања - - - 70 1.305 - 525 - 1.900 зголемувања преку деловни

комбинации - - - - - - - - (отуѓување и расходување) - - - - - - - - -

(отуѓувања преку деловни комбинации) - - - - - - - - -

(пренос во нетековни средства кои се чуваат за продажба) - - - - - - - -

пренос од нетековни средства кои се чуваат за продажба - - - - - - - - -

останати преноси - - - - 525 - (525) - - Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - - 16.898 14.435 61.456 - 1.183 - 93.972








Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - - 16.898 14.435 61.456 - 1.183 - 93.972

зголемувања - - - 166 1.869 - - - 2.035 зголемувања преку деловни

комбинации - - - - - - - - (отуѓување и расходување) - - - - (406) - - - (406)

(отуѓувања преку деловни комбинации) - - - - - - - - -

(пренос во нетековни средства кои се чуваат за продажба) - - - - - - - - -

пренос од нетековни средства кои се чуваат за продажба - - - - - - - - -

останати преноси - - - - 1.183 - (1.183) - - Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) 16.898 14.601 64.102 - - 95.601


114








Амортизација и оштетување Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година) - - 12.207 11.139 46.755 - - - 70.101

амортизација за годината - - 1.885 1.386 6.267 - - - 9.538 загуба поради оштетување во

текот на годината - - - - - - - - - (ослободување на загубата

поради оштетување во текот на годината) - - - - - - - - -

(отуѓување и расходување) - - - - - - - - - (пренос во нетековни средства

кои се чуваат за продажба) - - - - - - - - - пренос од нетековни средства

кои се чуваат за продажба - - - - - - - - - останати преноси - - - - - - - - -

Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - - 14.092 12.525 53.022 - - - 79.639

Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - - 14.092 12.525 53.022 - - - 79.639

амортизација за годината - - 1.111 1.342 4.440 - - - 6.893 загуба поради оштетување во

текот на годината - - - - - - - - (ослободување на загубата

поради оштетување во текот на годината) - - - - - - - -

(отуѓување и расходување) - - - - (406) - - - (406) (пренос во нетековни средства

кои се чуваат за продажба) - - - - - - - - пренос од нетековни средства

кои се чуваат за продажба - - - - - - - - останати преноси - - - - - - - -

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) - - 15.203 13.867 57.056 - - - 86.126

Сегашна сметководствена вредност

на 1 јануари 2012 (претходна година) - - 4.691 3.226 12.871 - 1.183 - 21.971 на 31 декември 2012 (претходна година) - - 2.806 1.910 8.434 - 1.183 - 14.333

на 31 декември 2013 (тековна година) - - 1.695 734 7.046 - - - 9.475


115

29 Б.Сметководствена вредност на ставките на недвижностите и опремата кадешто постои ограничување на сопственоста и/или се заложени како обезбедување за обврските на банката


објекти Транспортни

средства

Мебел и канцела-

риска опрема Останата опрема

Други ставки на недвижностите

и опремата


Вложувања во недвижностите

и опремата земени под

закуп Вкупно Сегашна сметководствена вредност на: на 31 декември 2012 (претходна година) - - - - - - - - - на 31 декември 2013 (тековна година) - - - - - - - - -


116

30.Тековни и одложени даночни средства и обврски

30.1.Тековни даночни средства и тековни даночни обврски




Побарувања за данок на добивка (тековен) 118 894

Обврски за данок на добивка (тековен) 12 -


117

30.2.Одложени даночни средства и одложени даночни обврски

А.Признаени одложени даночни средства и одложени даночни обврски



Одложени даночни средства

(Одложени даночни обврски)

на нето-основа

Одложени даночни средства

(Одложени даночни обврски)

на нето-основа

Дериватни средства чувани за управување со ризик Кредити на и побарувања од банки Кредити на и побарувања од други комитенти Вложувања во хартии од вредност Нематеријални средства Недвижности и опрема Останати побарувања


Останати обврски Неискористени даночни загуби и неискористени даночни кредити

Останато Одложени даночни средства/обврски признаени во билансот на успех - - - - - -

Вложувања во финансиските средства расположливи за продажба Заштита од ризик од паричните текови Одложени даночни средства/обврски признаени во капиталот - - - - - -

Вкупно признаени одложени даночни средства/обврски - - - - - -


118

30.2 Б. Непризнаени одложени даночни средства




Даночни загуби

Даночни кредити

Вкупно непризнаени одложени даночни средства - -


119

30.2 В. Усогласување на движењата на одложените даночни средства и одложените даночни обврски во текот на годината

Признаени во текот на годината во:

во илјади денари Состојба на 1

јануари Билансот на

успех Капиталот Состојба на 31

декември


Дериватни средства чувани за управување со ризик Кредити на и побарувања од банки Кредити на и побарувања од други комитенти Вложувања во хартии од вредност

Нематеријални средства

Недвижности и опрема

Останати побарувања Дериватни обврски чувани за управување со ризик


Останато

Вложувања во финансиските средства расположливи за продажба Заштита од ризик од паричните текови Вкупно признаени одложени даночни средства/обврски - - - -


Дериватни средства чувани за управување со ризик Кредити на и побарувања од банки Кредити на и побарувања од други комитенти Вложувања во хартии од вредност

Нематеријални средства Недвижности и опрема

Останати побарувања Дериватни обврски чувани за управување со ризик


Останато

Вложувања во финансиските средства расположливи за продажба Заштита од ризик од паричните текови Вкупно признаени одложени даночни средства/обврски - - - -


120

31.Нетековни средства кои се чуваат за продажба и група за отуѓување

А. Нетековни средства кои се чуваат за продажба




Нематеријални средства Недвижности и опрема Вкупно нетековни средства кои се чуваат за продажба - -

Б. Група за отуѓување




Група на средства за отуѓување Финансиски средства - -Нематеријални средства - -Недвижности и опрема - -

Вложувања во придружените друштва 251.606 251.606

Побарувања за данок на добивка - -

Останати средства - -

Вкупно група на средства за отуѓување 251.606 251.606

Обврски директно поврзани со групата на средства за отуѓување Финансиски обврски - - Посебна резерва - - Обврски за данок на добивка - - Останати обврски - - Вкупно обврски директно поврзани со групата на средства за отуѓување - -

B. Добивка/(загуба) признаена од продажбата на средствата кои се чуваат за продажба и група за отуѓување




Добивка/(загуба) признаена од продажбата на средствата кои се чуваат за продажба и група за отуѓување - -


121

32. Обврски за тргување




Депозити на банки

Тековни сметки, депозити по видување и депозити преку ноќ

Орочени депозити

Останати депозити

- -

Депозити на други комитенти




- -

Издадедни должнички хартии од вредност

Инструменти на пазарот на пари

Сертификати за депозит

Издадени обврзници

Останато

- -

Останати финансиски обврски

Деривати за тргување

Договори зависни од промената на каматната стапка

Договори зависни од промената на курсот

Договори зависни од промената на цената на хартиите од вредност

Други договори кои ги исполнуваат критериумите на МСС 39

- -

Вкупно обврски за тргување - -


122

33.Финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање



сегашна сметководствена вредност

договорна вредност, платлива на достасување

сегашна сметководствена вредност

договорна вредност, платлива на достасување

Депозити на банки




- - - -

Депозити на други комитенти




- - - -

Издадедни должнички хартии од вредност




Останато

- - - -

Субординирани обврски

Останати финансиски обврски

Вкупно финансиски обврски по објективна вредност преку билансот на успех, определени како такви при почетното признавање - - - -


123

34.Депозити

34.1.Депозити на банки




Тековни сметки

домашни банки 22 - 381 -

странски банки 855 - 855 -

Депозити по видување




домашни банки 131.209 - 5.145 -

странски банки - - -

Ограничени депозити






Обврски врз основа на камати за депозити

домашни банки 22 - 8 -

странски банки - - -

Тековна достасаност - - - -

Вкупно депозити на банки 132.108 - 6.389 -


124

34.2 Депозити на други комитенти




Нефинансиски друштва

Тековни сметки 224.822 - 166.754 -

Депозити по видување 19 - 25 -

Орочени депозити 331.106 46.145 235.316 17.932

Ограничени депозити 14.253 13.392 35.476 1.202

Останати депозити 6.673 - 10.202 -

Обврски врз основа на камати за депозити 1.307 - 738 -

578.180 59.537 448.511 19.134

Држава

Тековни сметки 13 - - -

Депозити по видување - - - -

Орочени депозити 30.000 - 30.000 -

Ограничени депозити - - - -

Останати депозити - - -

Обврски врз основа на камати за депозити 48 - 69 -

30.061 - 30.069 -

Непрофитни институции кои им служат на домаќинствата

Тековни сметки 22.174 - 12.620 -

Депозити по видување - -


Ограничени депозити 13.985 - 8.399 -

Останати депозити 20 - 17 -

Обврски врз основа на камати за депозити 1.077 - 1.073 -

86.480 27.170 73.837 30.270


125

34.2 Депозити на други комитенти (продолжение)




Финансиски друштва, освен банки


Депозити по видување - -


Ограничени депозити 39 14.627 - 2.856

Останати депозити 88 - 17 -


178.141 248.952 97.458 196.612

Домаќинства

Тековни сметки 106.076 - 72.888 -

Депозити по видување 50.155 - 52.305 -

Орочени депозити 546.708 2.847.537 553.508 2.568.970

Ограничени депозити 25.749 34.323 31.761 33.296

Останати депозити 89 - -


759.080 2.881.860 738.299 2.602.266

Нерезиденти, освен банки


Депозити по видување - - -


Ограничени депозити 291 10.518 118 14.461

Останати депозити - - -

Обврски врз основа на камати за депозити 339 - 302 -

32.099 39.390 29.144 44.418

Тековна достасаност 1.390.805 (1.390.805) 1.271.262 (1.271.262)

Вкупно депозити на други комитенти 3.054.846 1.866.104 2.688.580 1.621.438


126

35. Издадени должнички хартии од вредност







Останато

Обврски врз основа на камати за издадени хартии од вредност

Вкупно издадени должнички хартии од вредност - -


127

36.Обврски по кредити

А.Структура на обврските по кредити според видот на обврската и секторот на давателот




Банки резиденти

Обврски по кредити 94.000 208.343 272.132 Репо-трансакции Обврски врз основа на камати 1.766 - 2.109 -

нерезиденти Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -

Нефинансиски друштва Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -

Држава Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -


Обврски по кредити - - - - Обврски врз основа на камати - - - -

Финансиски друштва, освен банки Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -

Нерезиденти, освен банки Нефинансиски друштва

Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -

Држава Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -


Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -

Финансиски друштва, освен банки Обврски по кредити - - - - Репо-трансакции - - - - Обврски врз основа на камати - - - -

Домаќинства Обврски по кредити - - - -

Обврски врз основа на камати - - - -

Тековна достасаност 26.319 (26.319) 19.724 (19.724) Вкупно обврски по кредити 122.085 182.024 21.833 252.408


128

36 Б.Обврски по кредити според кредитодавателот




домашни извори:

Македонска Банка за поддршка и развој (девизна и денарска со девизна клаузула кредитана линија со каматни стапки 3% и (4% и 5%) соодветно. 1.687 208.343 2.109 272.132

Кредит за ликвидност Централна Кооперативна Банка АД Скопје со каматна стапка 2.35% со рок на доспеаност 08.01.2014 година. 40.002 - - -

Кредит за ликвидност Поштенска Банка АД Скопје со каматна стапка 2.6% со рок на доспеаност до 02.01.2014 година 30.069 - - -

Кредит за ликвидност ТТК Банка со каматна стапка 2.2% со рок на доспеаност до 03.01.2014 година 15.003 - - -

Кредит за ликвидност Шпаркасе Банка со каматна стапка 2.2% со рок на доспеаност до 03.01.2014 година 9.005 - - -

95.766 208.343 2.109 272.132

странски извори:

______________________ - - - -

- - - -

Тековна достасаност 26.319 (26.319) 19.724 (19.724)

Вкупно обврски по кредити 122.085 182.024 21.833 252.408

Договор за залог е скучен помеѓу Еуростандард Банка како залогодавач и Македонска Банка за поддршка на развој и унапредување како доверител. Обврска на Банката е побарувањата со кои Банката се стекнува врз основа на договорите кои ги склучува со своите клиенти да ги заложи во корист на МБПР.Во случај на доцнење на отплатата од страна на Еуростандард Банка кон МБПР, МБПР би имала извршна исправа во форма на нотарски акт со која би го наплатила долгот на Еуростандард Банка од побарувањата кои Банка ги има кон своите клиенти.


129

37. Субординирани обврски




Обврски по субординирани депозити

(наведете ги поединечно:)

______________________

______________________

______________________

______________________

______________________

Обврски врз основа на камати

- -

Обврски по субординирани кредити


Друштво за издавачка дејност Култура АД Скопје,0.5% годишна каматна стапка 24.000 24.000

Gofi Group of finance and investment,0.5% годишна каматна стапка 92.267 92.250

Друштво за трговија и услуги ГОФИ ДООЕЛ увоз-извоз Скопје, 3.15% годишна каматна стапка 150.000

______________________

______________________

Обврски врз основа на камати 1 2

266.268 116.252

Обврски по субординирани издадени должнички хартии од вредност - -


______________________

______________________

______________________

______________________

______________________

Обврски врз основа на камати - -

- -

266.268 116.252

Откупливи приоритетни акции

Вкупно субординирани обврски 266.268 116.252


130

38.Посебна резерва и резервирања


Посебна резерва за вонбилансни кредитни изложености

Резервирања за потенцијалните обврски врз основа на судски спорови

Резервирања за пензиите и за други користи за вработените

Резервирања за преструктурирањето

Резервирања за неповолните договори

Останати резервирања Вкупно

Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година) 1.006 - - - - - 1.006

дополнителни резервирања во текот на годината 4.149 - - - - - 4.149

(искористени резервирања во текот на годината) - - - - - -

(ослободување на резервирањата во текот на годината) (3.908) - - - - - (3.908) Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) 1.247 - - - - - 1.247

Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) 1.247 - - - - - 1.247

дополнителни резервирања во текот на годината 4.103 - - - - - 4.103

(искористени резервирања во текот на годината) - - - - - -

(ослободување на резервирањата во текот на годината) (4.689) - - - - - (4.689) Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) 661 - - - - - 661


131

39.Останати обврски




Обврски кон добавувачите 2.988 21.659

Добиени аванси 261 297

Обврски за провизиите и надоместите 45 65

Пресметани трошоци 100 53

Разграничени приходи од претходна година - -

Краткорочни обврски кон вработените - -

Краткорочни обврски за користите на вработените - -

Обврски за ДДВ 245 313Обврски за повеќе уплатени средства по кредити на население 1.455 3.403

Обврски кон МИПС 576 532

Аванси за кредитна изложеност 1.727 2.972

Финансиски лизинг 513 1.444Нераспределени уплати од нерезиденти на резиденти во земјата 70 3.366

Останато 1.254 1.931

Вкупно останати обврски 9.234 36.035


132

40 .Запишанкапитал А.Запишан капиатал

во денари број на издадени акции во илјади денари

Номинална вредност по акција

обични акции неоткупливи приоритетни

акции Вкупно запишан капитал

обични акции

неоткупливи приоритетни

акции тековна година

2013претходна година

2012тековна

година 2013 претходна

година 2012 тековна

година 2013 претходна година

2012

Состојба на 1 јануари - целосно платени 61 - 18.000 18.000 - - 1.100.668 1.100.668 Запишани акции во текот на годината - - - - - - - -

Реализација на опциите на акции - - - - - - - -

Поделба/окрупнување на номиналната вредност на акција - - - - - - -

Останати промени во текот на годината (наведете детално): - - - - - - -

______________________________ - - - - - - - -

______________________________ - - - - - - - -

______________________________ - - - - - - - -

Состојба на 31 декември - целосно платени 61 - 18.000 18.000 - - 1.100.668 1.100.668


133

40 Б.Дивиденди

Б.1 Објавени дивиденди и платени дивиденди од страна на банката




Објавени дивиденди и платени дивиденди за годината - -




Дивиденда по обична акција - -

Дивиденда по приоритетна акција - -

Б.2 Објавени дивиденди по денот на билансот на состојба (не се прикажани обврски за дивиденди во билансот на состојба)




Објавени дивиденди по 31 декември - -




Дивиденда по обична акција - -

Дивиденда по приоритетна акција - -


134

40 В . Акционери чија сопственост надминува 5% од акциите со право на глас

во илјади денари во %





Име на акционерот


(номинална вредност)


(номинална вредност)

право на глас

право на глас

Gofi Group of finance andinvestment 550.334 550.334 50% 50%E.H.H Eastern HemisphereHolding 550.334 550.334 50% 50%

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

Вкупно 1.100.668 1.100.668 100% 100%


135

41. Заработка по акција

А. Основна заработка по акција




Нето-добивка која им припаѓа на имателите на обични акции Нето-добивка за годината (81.913) (97.400)Дивиденда за неоткупливи приоритетни акции - -Корекции на нето-добивката која им припаѓа на имателите на обични акции (наведете пооделно)

- -

______________________________

______________________________

______________________________

______________________________

______________________________

Нето-добивка која им припаѓа на имателите на обични акции (81.913) (97.400)

број на акции


претходна година 2012Пондериран просечен број на обичните акции

Издадени обични акции на 1 јануари 18.000 18.000Ефекти од промените на бројот на обичните акции во текот на годината (наведете ги сите настани пооделно)

- -

______________________________

______________________________

______________________________

______________________________

Пондериран просечен број на обичните акции на 31 декември 18.000 18.000

Основна заработка по акција (во денари) (4.551) (5.411)


136

Б. Разводнета заработка по акција




Нето-добивка која им припаѓа на имателите на обични акции (разводнета) Нето-добивка за годината која им припаѓа на имателите на обични акции

Корекции на нето-добивката која им припаѓа на имателите на обични акции за ефектите на сите издадени потенцијални обични акции (наведете пооделно)

______________________________

______________________________

______________________________

______________________________

______________________________

Нето-добивка која им припаѓа на имателите на обични акции (разводнета) - -

број на акции



Пондериран просечен број на обични акции (разводнет) Издадени обични акции на 1 јануари

Ефекти од издавањето на потенцијалните обични акции (наведете ги сите настани пооделно)

______________________________

______________________________

______________________________

______________________________

______________________________

Пондериран просечен број на обичните акции (разводнети) на 31 декември - -

Разводнета заработка по акција (во денари) - -


137

42.Потенцијални и превземени обврски

а) Потенцијални обврски

Следната табела ги прикажува договорните износи на потенцијалните обврски на Банката.

42.1. Потенцијални обврски




Платежни непокриени гаранции

во денари 49.099 114.470

во странска валута 165.205 198.013

во денари со валутна клаузула 20.914 22.755

Чинидбени непокриени гаранции

во денари 55.032 55.454

во странска валута - 52

во денари со валутна клаузула 1.846 12.300

Непокриени акредитиви

во денари - -

во странска валута 1.312 -

во денари со валутна клаузула - -

Неискористени пречекорувања по тековни сметки - -

Неискористени лимити на кредитни картички 67.928 64.086

Преземени обврски за кредитирање и неискористени кредитни лимити 71.492 146.602

Издадени покриени гаранции 33.917 16.009

Покриени акредитиви - -

Останати потенцијални обврски - -Вкупно потенцијални обврски пред посебната резерва 466.745 629.741

(Посебна резерва) (661) (1.247)

Вкупно потенцијални обврски намалени за посебната резерва 466.084 628.494


138

42.2. Потенцијални средства




Наведете ги одделно позначајните потенцијални средства:

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

_____________________________________________

Вкупно потенцијални средства - -

Банката обезбедува банкарски гаранции и акредитиви за гарантирање на работењето на клиентите пред трети страни. Овие договори имаат фиксни лимити и вообичаено се одобруваат за период до една година. Достасувањата не се концентрирани во ниту еден период. Овие потенцијални обврски имаат вонбилансен кредитен ризик затоа што во билансот на состојба се признаваат само провизиите и исправките за потенцијални загуби се до моментот кога преземените и потенцијални обврски ќе бидат исполнети или ќе достасаат. Голем дел од преземените и потенцијални обврски ќе достасаат без да бидат авансирани во целост или делумно. Поради тоа, износите не претставуваат идни парични текови. Сите потенцијалните обврски на Банката се неотповикливи.

Гаранцијата е потенцијална обврска на банката да плати во име на клиентот во случај клиентот (налогодавачот) да не ја исполни обврската наведена во гаранцијата. Ризикот на банката да плати по основ на гаранцијата е ограничен за времетраењето на банкарската гаранција. Потенцијалната обврска на банката да плати е обезбедена со соодветен колатерал во зависност од типот на гаранцијата, бизнисот, износот, рокот и кредитната анализа. Временскиот распоред за потенцијално плаќање по основ на гаранција зависи од исполнувањето или неисполнувањето на обврските од налогодавачот. Просечната рочност за гаранциите е генерално детерминирана од бизнис релациите и типот на гаранцијата, така да за платежните гаранции рочноста се движи во интервал од 6 – 12 месеци, за тендерските 2 - 4 месеци и за чинидбените 1 година. Сите превземени обврски по основ на гаранциите и акредитиви се неотповикливи, а во некој случаи условени со приложување на дополнителна документација за активирање на плаќањето.

Во однос на неискористени лимити на кредитни картички неизвесноста на одливите е лимитирана на рокот на важење на кредитните картички, кој е моментално две години т.е средствата да се на располагање на клиентот, а истите да не бидат искористени од неговата страна. Според природата на овој тип на потенцијална обврска , износот на одливот е лимитиран со одобрениот лимит на користење на клиентот што ја намалува неизвесноста во поглед на износот на одливот, од друга страна , според природата на кредитните картички кои се одобруваат врз основа на барање од клиентот временскиот распоред на секој од одливите е очекуван да биде на дневна основа.


139

43.Работи во име и за сметка на трети лица



средства обврски нето позиција средства обврски нето позиција

Администрирање на средствата во име и за сметка на трети лица

Депозити во денари - - - - - -

Депозити во странска валута - - - - - -

Кредити во денари 7.592 (7.592) - 7.592 (7.592) -

Кредити во странска валута - - - - - -

Други побарувања во денари 102.860 (102.860) - 110.853 (110.853) - Други побарувања во странска валута - - - - - -

Управување на средствата во име и за сметка на трети лица - - - - - -

Депозити во денари - - - - - -

Депозити во странска валута - - - - - -

Кредити во денари - - - - - -

Кредити во странска валута - -

Други побарувања во денари - - - - - - Други побарувања во странска валута - - - - - -

Старателски сметки - - - - - -

Останато - - - - - -

Вкупно 110.452 (110.452) - 118.445 (118.445) -

Банката управува со средства во име и за сметка на трети лица (физички и правни лица) кои ги вложува во државни записи и државни обврзници. Средствата не се во сопственост на банката и не се прикажани во билансот на состојба. Банката не е изложена на кредитен ризик поврзан со овие вложување поради тоа што не гарантира за нив. Меѓутоа банката има доверителска должност соодветно да управува и да ги вложува паричните средства на клиентот.

За своите услуги банката наплатува провизија која ја признава како приход во билансот на успех. Приходот и трошоците од средства вложени во име и за сметка на други се пресметуваат на посебна сметка за секој фонд и се исклучени од финансиските извештаи бидејќи не се во сопственост на банката.


140

44.Транскации со поврзаните страниА.Биланс на состојба

во илјади денари Матично друштво Подружници Придружени

друштва Раководен кадар

на банката

Останати поврзани

страни Вкупно

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) СредстваТековни сметки - 30.861 - - - 30.861

Средства за тргување - - - - - - Кредити и побарувања 19.647 5.056 - 8.431 - 33.134 хипотекарни кредити 6.237 - - 3.208 - 9.445 потрошувачки кредити 2.547 6 - 3.051 - 5.604 побарувања по финансиски лизинг - - - - - побарувања по факторинг и форфетирање - - - - - останати кредити и побарувања 10.863 5.050 - 2.172 - 18.085 Вложувања во хартиите од вредност - - - - (Исправка на вредноста) (377) (394) - (132) - (903) Останати средства 1.672 16 - 36 - 1.724

Вкупно 20.942 35.539 - 8.335 - 64.816

Обврски Обврски за тргување - - - - - - Депозити 297.746 1.828 - 25.747 - 325.321 Издадени хартии од вредност - - - - - - Обврски по кредити - - - - - - Субординирани обврски 266.268 30.069 - - - 296.337 Останати обврски 3.110 - 120 - 3.230

Вкупно 567.124 31.897 - 25.867 - 624.888

Потенцијални обврски Издадени гаранции - - - - - - Издадени акредитиви - - - - - - Останати потенцијални обврски 927 41 - 1.998 - 2.966 (Посебна резерва) (4) - - (8) - (12)

Вкупно 923 41 - 1.990 - 2.954

Потенцијални средства Примени гаранции - - - - - - Останати потенцијални средства - - - - - -

Вкупно - - - - - -


141

44.Транскации со поврзаните страни А.Биланс на состојба (продолжува)



на банката



Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) Средства

Тековни сметки - 2.710 - - - 2.710 Средства за тргување - - - - - - Кредити и побарувања 37.202 5.235 - 7.817 - 50.254 хипотекарни кредити 6.961 - - 4.364 - 11.325 потрошувачки кредити 6.876 345 - 3.453 - 10.674 побарувања по финансиски лизинг - - - - - - побарувања по факторинг и форфетирање - - - - - - останати кредити и побарувања 23.365 4.890 - - - 28.255 Вложувања во хартиите од вредност - - - - - - (Исправка на вредноста) (836) (95) - (102) - (1.033)

Останати средства 825 16 - 12 - 853 Вкупно 37.191 7.866 - 7.727 - 52.784

Обврски Обврски за тргување - - - - - - Депозити 233.916 1.893 24.980 260.789 Издадени хартии од вредност - - - - - - Обврски по кредити 1.580 - - - - 1.580 Субординирани обврски 116.251 - - - - 116.251

Останати обврски 2.167 59 - 240 - 2.466 Вкупно 353.914 1.952 - 25.220 - 381.086

Потенцијални обврски Издадени гаранции - - - - - - Издадени акредитиви - - - - - - Останати потенцијални обврски 6.042 75 - 2.295 - 8.412 (Посебна резерва) (9) - - (27) - (36)

Вкупно 6.033 75 - 2.268 - 8.376

Потенцијални средства Примени гаранции - - - - - - Останати потенцијални средства - - - - - -

- - - - - -


142

44 Б.Приходи и расходи кои произлегуваат од трансакциите со поврзаните страни



на банката




Приходи

Приходи од камата 1.364 934 - 761 - 3.059

Приходи од провизии и надомести 629 120 - 50 - 799

Нето-приходи од тргување - - - - - -

Приходи од дивиденда - - - - - -

Капитална добивка од продажбата на нетековни средства - - - - - -

Останати приходи 322 501 - 551 - 1.374

Трансфери помеѓу субјектите - - - - - -

Вкупно 2.315 1.555 - 1.362 - 5.232

Расходи

Расходи за камата 16.354 599 - 1.127 - 18.080

Расходи за провизии и надомести - - - - - -

Нето-загуби од тргување - - - - - -

Расходи за набавка на нетековните средства - - - - - -

Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа - - - - - -

Останати расходи 31.139 824 - 21.890 - 53.853

Трансфери помеѓу субјектите -

Вкупно 47.493 1.423 - 23.017 - 71.933


143

44 Б.Приходи и расходи кои произлегуваат од трансакциите со поврзаните страни (продолжува)



на банката




Приходи

Приходи од камата 1.537 491 - 755 - 2.783

Приходи од провизии и надомести 516 50 - 49 - 615

Нето-приходи од тргување - - - - - 0

Приходи од дивиденда - - - - - 0

Капитална добивка од продажбата на нетековни средства - - - - - 0

Останати приходи 15 1 - 12 - 28

Трансфери помеѓу субјектите - - - - - 0

Вкупно 2.068 542 - 816 - 3.426

Расходи

Расходи за камата 12.186 107 - 1.354 - 13.647

Расходи за провизии и надомести - - - - - -

Нето-загуби од тргување - - - - -

Расходи за набавка на нетековните средства - - - - - -

Исправка на вредноста на финансиските средства, на нето-основа - - - - - -

Останати расходи 1.482 198 - 651 - 2.331

Трансфери помеѓу субјектите - - - - - -

Вкупно 13.668 305 - 2.005 - 15.978


144

44 В.Надомести на раководниот кадар на банката




Краткорочни користи за вработените 20.631 19.898

Користи по престанокот на вработувањето - -

Користи поради престанок на вработувањето - -

Плаќања на вработените врз основа на акции, подмирени со сопственички инструменти - -

Плаќања на вработените врз основа на акции, подмирени со парични средства - -


Вкупно 20.631 19.898


145

45.Наеми

А . Наемодавател

А.1.Побарувања пофинансиски наеми

Вкупно побарувања по

финансиски наем

Период на достасување на побарувањата по финансиски наем

во илјади денари до 1 година од 1 до 5 години над 5 години

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година)

Сегашна вредност на минималните плаќања за наемот


Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) Сегашна вредност на минималните плаќања за наемот



146

А.2.Побарувања по неотповикливи оперативни наеми

Вкупно побарувања по неотповикливи

оперативни наеми

Период на достасување на побарувањата по неотповикливи оперативни наеми


Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) Сегашна вредност на минималните плаќања за наемот


Состојба на 31 декември 2012 (претходна година)Сегашна вредност на минималните плаќања за наемот




средства

Мебел и канцелариска

опрема Останата опрема

Други ставки на недвижностите

и опремата Вкупно Вредност на имотот даден под оперативен наем: состојба на 31 декември 2013 (тековна година) состојба на 31 декември 2012 (претходна година)

Вкупно - - - - - - -


147

Б.Наемател

Б.1.Обврски по финансиски наеми

Вкупно обврски по финансиски

наем

Период на достасување на обврските по финансиски наем


Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) 513 513 - -

Вкупно 513 513 - -

Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) 1.444 939 505 -

Вкупно 1.444 939 505 -

На 16 јуни 2011 година, Банката има склучено Договор за набавка на возило по пат на лизинг со домашно лизинг друштво. Вкупниот износ на наемот според Договорот е ЕУР 52.009, од кој, главница во износ од ЕУР 42.710 и камата во износ од ЕУР 9.300. Согласно одредбите на Договорот, отплатата на обврската ќе се изврши на 36 еднакви месечни рати од ЕУР 1.445, почнувајќи од 16 јули 2011 година до 16 јуни 2014 година.


148

Б.1.Обврски по финансиски наеми (продолжува)



средства



Други ставки на недвижностите и

опремата Вкупно Вредност на имотот земен под финансиски наем: Набавна вредностСостојба на 1 јануари 2012 (претходна година) - - 3.574 - - - 3.574

зголемувања - - - - - - - (отуѓување и расходување) - - - - - - - останато - - - - - - -

Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - - 3.574 - - - 3.574

Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - - 3.574 - - - 3.574

зголемувања - - - - - - - (отуѓување и расходување) - - - - - - - останато - - - - - - -

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) - - 3.574 - - - 3.574

Акумулирана амортизација и оштетување Состојба на 1 јануари 2012 (претходна година) - - 447 - - - 447

амортизација за годината - - 892 - - - 892 загуба поради оштетување во

текот на годината - - - - - - - (ослободување на загубата

поради оштетување во текот на годината) - - - - - - -

(отуѓување и расходување) - - - - - - - останато - - - - - -

Состојба на 31 декември 2012 (претходна година) - - 1.339 - - - 1.339


149

Б.1.Обврски по финансиски наеми (продолжува)



средства



Други ставки на недвижностите и

опремата Вкупно Состојба на 1 јануари 2013 (тековна година) - - 1.339 - - - 1.339

амортизација за годината - - 891 - - - 891 загуба поради оштетување во

текот на годината - - - - - - - (ослободување на загубата

поради оштетување во текот на годината) - - - - - - -

(отуѓување и расходување) - - - - - - -

останато - - - - - - -

Состојба на 31 декември 2013 (тековна година) - - 2.230 - - - 2.230

Сегашна сметководствена вредност на 1 јануари 2012 (претходна година) - - 3.127 - - - 3.127на 31 декември 2012 (претходна година) - - 2.235 - - - 2.235

на 31 декември 2013 (тековна година) - - 1.344 - - - 1.344


150

Б2. Обврски по неотповикливи оперативни наеми

Вкупно побарувања по неотповикливи

оперативни наеми

Период на достасување на побарувањата по неотповикливи оперативни наеми


Состојба на 31 декември 2013 (тековна година)


Состојба на 31 декември 2012 (претходна година)



151

46.Плаќања врз основа на акции




Датум на давање на опцијата

Датум на истекување на опцијата - -

Цена на реализација на опцијата - -

Цена на акцијата на датумот на давање на опцијата - -

Варијанса - -

Очекуван принос на дивидендата - -

Каматна стапка - -

Објективна вредност на датумот на давање на опцијата - -


број на опциите за акции

пондерирана просечна цена за опциите за акции

број на опциите за акции

пондерирана просечна цена за опциите за акции

Состојба на 1 јануари

Промени во текот на годината:

опции дадени на членовите на Надзорниот одбор

опции дадени на членовите на Управниот одбор

останати дадени опции

форфетирани опции

реализирани опции

опции со истечен краен рок

Состојба на 31 декември - - - -

Documents

Еуростандард Банка АД Скопје Финансиски ... · 2020-01-22 · Биланс на состојба 3-4 Извештај за промените во