МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования

«Южно-Уральский государственный университет» (национальный исследовательский университет)

Высшая школа экономики и управления

Кафедра «Экономическая теория, региональная экономика, государственное и муниципальное управление»

ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ

Заведующий кафедрой, д.э.н., профессор

/ В.С. Антонюк /

«_____» _______________ 2017 г.

Политика коммерческого банка в сфере кредитования юридических лиц

(на примере Челябинского отделения ПАО «Сбербанк «)

Руководитель, должность

И.В.Данилова_/ И.О. Фамилия /

«_____» _______________ 2017 г.

Автор

студент группы ЗЭУ – 543

Е.В.Филимонова__/ И.О. Фамилия /

«_____» _______________ 2017 г.

Нормоконтролер, должность

/ И.О. Фамилия /

«_____» _______________ 2017 г.

Челябинск 2017

2

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ

И РЕАЛИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО

БАНКА……………………………………………………………………………..6

1.1 Кредитование юридических лиц: сущность, виды,

особенности…………..6

1.2 Политика коммерческого банка в сфере кредитования юридических лиц и

ее воздействие на доходы от основных операций коммерческого

банка…….16

1.3 Методика анализа операций банка по кредитованию юридических

лиц…34

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ

ЛИЦ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПАО «СБЕРБАНК»

…………………45

2.1 Оценка состояния и динамики операций банка по кредитованию

юр.лиц…………………………………………………………………………….45

2.2 Анализ результативности операций кредитования юридических

лиц………………………………………………………………………………...73

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С

ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В СОВРЕМЕННОЙ БАНКОВСКОЙ

СИСТЕМЕ………………………………………………………………………..86

3.1 Перспективные направления кредитования юридических лиц

коммерческим банками………………………………………………………….86

3.2 Рекомендации по совершенствованию кредитных операций в секторе

юридических лиц………………………………………………………………...90

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….98

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………100

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………

3

Введение

В связи с ростом предприятий различных форм собственности, с

улучшением материального положения всех слоев населения, кредит

приобрел массовый характер. Кредит играет специфическую роль в

экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и

ускоряет его.

Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В

условиях экономического подъема, достаточной экономической

стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные

денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными

ресурсами.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру

денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря

кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а,

следовательно, концентрации производства.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым

элементом экономического развития. Его используют крупные предприятия

и объединения, малые производственные, сельскохозяйственные и торговые

структуры, государства и отдельные граждане.

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное

право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во

вклады денежные средства физических и юридических лиц; размещение

указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,

платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и

юридических лиц.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в наше время

широко распространено кредитование предприятий и населения

(юридических и физических лиц). Вместе с тем кредитование является

довольно сложным процессом, и поэтому необходима четкая организация

4

управления кредитными операциями, которая позволит банку оперативно

реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это, в свою очередь,

позволит руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение

"доходность – риск".

Основной целью кредитной политики банка, является организация

стабильного и безопасного кредитования в целях динамичного развития

банка. Банк придерживается политики кредитования предприятий, известных

банку, имеющих стабильный бизнес, и вновь созданных производственных

предприятий или предприятий по оказанию услуг на долгосрочной основе

(инвестиционные проекты), а также частных предпринимателей и

физических лиц. При этом главным в кредитной политике остаётся

получение максимальных доходов при минимизации кредитных рисков.

Управление кредитными рисками должно осуществляться таким образом,

чтобы одновременно снизить имеющиеся риски и достичь наибольшей

доходности, при этом придерживаясь всех требований Центрального Банка

РФ.

Исходя из выявленной актуальности тематики, целью данной

дипломной работы является исследование политики коммерческого банка в

сфере кредитования юридических лиц, на примере, Челябинского отделения

ПАО «Сбербанк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие

задачи:

1. Изучить теоретико-методологические аспекты формирования и

реализации кредитной политики коммерческого банка.

2. Проанализировать операции кредитования юридических лиц

Челябинского отделения ПАО «Сбербанк»

3. Определить основные проблемы и пути развития кредитных

операций с юридическими лицами в современной банковской системе.

5

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе

является кредитная политика Челябинского отделения ПАО «Сбербанк».

Предметом является порядок осуществления кредитования

юридических в выбранной для исследования кредитной организации.

Избранная тема исследования имеет большую практическую

значимость, поскольку позволяет обобщить накопленный опыт кредитования

юридических лиц кредитной организацией и выявить возможности для

развития и оптимизации этого вида деятельности банка.

6

Глава 1. Теоретико-методические аспекты формирования и реализации

кредитной политики коммерческого банка

1.1 Кредитование юридических лиц: сущность, виды, особенности

Важно отметить, то что, как правило, система кредитования базируется

на трех «китах»: субъектах кредитования, субъектах кредитования и

обеспечении кредита.

Стоит сказать, что можно хоть сколько изменять организационные

основы, технологии операций кредитования, тем не менее во всякой системе

указанные выше три базовых элемента сохраняют свое основное значение,

практически определяют конкретное «лицо» кредитной операции, и конечно

же ее эффективность.

Отметим, тот факто что базовые элементы системы кредитования

являются неотъемлемыми друг от друга.

Определенный успех в деятельности кредитной организации в

процессе кредитования приходит только в том случае, если каждый из

дополняет друг друга, а также повышает надежность кредитной сделки. С

иной стороны, попытка разрыва их единство неизбежно приводит к

нарушению системы, то есть подрывает ее, и в конечном итоге может

привести к нарушению возвратности денежных средств.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и

обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что

одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности

кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще

один элемент системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого

понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю». В

кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на

началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это

движение неизбежно порождает отношение доверия между

7

ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в

необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик

правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента

возвратит ему раннее предоставленную ссуду.

Отметим, что основными субъектами кредитования можно считать, как

юридических, так и любых физических лиц, дееспособных и в тоже время

имеющих материальные или другие гарантии совершать экономические, а

также кредитные сделки.

Заемщиком может является любой субъект собственности, к которому

банк проявляет необходимое доверие, а также обладающий

соответствующими правовыми и материальными гарантиями, и желающий

платить процент за пользование кредитом и возвращать его кредитные

деньги банку.

В широком смысле объект выражает материальный процесс в целом,

который вызывает потребность в кредите и ради обеспечения непрерывности

и ускорения которого заключается кредитная сделка [18, с. 108]. В этом

случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном

обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов)

предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или

предстоящих платежей. Причины такого разрыва носят объективный

характер (сезонность производства, снабжения и сбыта продукции; текущие

временные потребности в платежах).

Основные принципы процесса кредитования, соблюдение которых

должно происходить в процесс выдачи и погашения кредитов:

обеспеченность, целевой характер, срочность возврата, платность

кредитования.

В данном случае, если речь идет о срочности возврата, тогда

предполагается возврат выданной ссуды в установленных объемах и в

установленные сроки.

8

Обеспечение по кредиту связывает его выдачу и погашение именно с

материальными процессами, которые гарантируют возврат предоставленных

средств кредитования. Обеспечение должно являться ликвидным и полным.

Под целевым характером кредита принято понимать, выдачу и гашение

кредита на основание определенных целей, которые были указаны при

заключении кредитной сделки.

Под платностью кредита, как правило, понимать плату за пользование

денежными средствами, чаще всего в форме ссудного процента.

Кредиты различаются, как указывалось выше, по субъектам их

получения, а также по другим критериям. К таким критериям относятся:

связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок

кредита, платность кредита, обеспеченность кредита [33, с. 5].

По связи кредита с движением капитала его можно разделить на два

типа: ссуду денег и ссуду капитала.

Ссуда денег связана с потребительскими или иными целями, когда

кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за

счет ранее созданных накоплений.

Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик в этом

случае обязан использовать заемные средства так, чтобы с их помощью

получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент

как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования

банковских средств. Ссуда капитала - типичный банковский кредит.

Отметим, что в зависимости от срока деление банковских кредитов

происходит на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные.

К краткосрочным кредитам, как правило, относят те кредиты, срок

использования которых не превышает один год. В данном случае речь идет о

тех кредитах, которые обслуживают оборотный капитал, либо направляются

на текущие потребности клиентов.

В ситуации с долгосрочными кредитами, к ним можно отнести те

кредиты, по которым сроки превышают шести лет. Подобного рода кредиты

9

направляются на обслуживание потребностей в денежных средствах,

которые необходимы для формирования основного капитала, финансовых

активов, а также ряда разновидностей оборотных средств.

К среднесрочным кредитам, можно отнести, такие кредиты, по

которым срок использования от года до 6 лет. Основная сфера их

применения совпадает с обслуживанием потребностей с помощью

долгосрочного кредита.

В России краткосрочными являются кредиты на срок до 12 месяцев,

среднесрочными - на срок от одного года до двух-трех лет, долгосрочными -

на срок свыше трех лет.

Исходя из критерия платности кредита, выделяют банковские кредиты

с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита складывается на рынке в данный момент

исходя из спроса и предложения по различным видам банковских кредитов.

В условиях сильной инфляции это подвижная цена, имеющая тенденцию к

повышению.

Отметим, что кредитные продукты, имеющие высокие процентные

ставки, как правило возникают с существенным риском кредитования

клиента, а также нарушений им условий кредитования, прогнозом

повышения стоимости ресурсов.

Кредиты имеющие льготные условия по процентным ставкам, чаще

всего возникают во взаимоотношениях с акционерами, в ситуации, когда

происходит рефинансирование централизованных кредитов центрального

банка или кредитование сотрудников коммерческих организаций.

Не маловажным критерием классификации кредита считается в тоже

время обеспеченность кредита.

Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или

не иметь обеспечения [23, С.67].

В мировой банковской практике есть и другие критерии

классификации. Серьезное основание для выделения кредита - его размер. В

10

банковской практике регламентируются крупные кредиты. К ним в России

относят кредиты, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков)

превышает 5% капитала банка [26, С.45].

В соответствии с требованиями Банка России предоставление кредита

осуществляется:

- в разовом порядке;

- многоразово в меру потребности, в пределах открываемой заемщику

линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;

- посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в

виде дебетового сальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском)

счете;

- на базе объединения кредитного потенциала ряда банков

(консорциального кредита);

- другими способами.

Сегодня к категории кредитов, выдаваемых юридическим лицам,

относятся такие кредиты как:

- овердрафт;

- кредитная линия;

- на приобретение недвижимости;

- на приобретение автотранспорта;

- на приобретение оборудования;

- на пополнение оборотных средств;

- факторинг.

Овердрафт – краткосрочный кредит. Своего рода кредит без залога для

юридических лиц и предпринимателей. Срок такого кредита составляет один

месяц. Обязательное условие – это обнуление овердрафта каждый месяц и

пересмотр лимита. В основном банки устанавливают лимит в зависимости от

объёма оборотов по текущему счёту. Иными словами, овердрафт - это

возможность уходить в минус по текущему счёту на определённую сумму.

11

Овердрафт предоставляется банком в случае отсутствия у клиента свободных

денежных средств.

Важнейшая особенность рассматриваемой разновидности банковских

кредитов - их лимитирование.

Так как наданным момент времени нормативного документа

Центрального Банка России по порядку проведения операций кредитования в

нашей стране не существует, каждая кредитная организация на

самостоятельной основе определяет сумму лимита.

Как правило, за основу принимают среднее значение ежемесячных

кредитных поступлений на расчетный счет заемщика. Основная доля

указанных поступлений по разным финансовым организациям колеблется от

5 до 35% среднемесячного размера кредитового оборота по расчетному счету

клиента. Размер данного лимита рассчитывается на долгосрочный период и

может подлежать ежемесячной корректировке. Лимит может исчисляться

отдельно как в рублях, так и в иностранной валюте. Совместно с возвратом

кредитных средств заемщик выплачивает кредитной организации ссудный

процент, то есть плату за кредит или комиссию за обслуживание расчетного

счета.

Овердрафтработает эффективно в хозяйстве заемщика только как

кратковременный источник платежа, используемый в условиях стабильного

и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.

Кредитная линия - это определение границ кредитования заемщика.

Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом

характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в

заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме.

Кредитные линии, устанавливаемые банками, различаются по

возможности использования свободного лимита кредитования:

возобновляемые (револьверные), не возобновляемые и рамочные кредитные

линии.

12

Срок действия кредитной линии может быть относительно коротким -

до года. В зарубежной практике широко используются постоянные

кредитные линии, которые не фиксируют дату погашения кредита. Кредит

может находиться в распоряжении заемщика сколь угодно долго, вплоть до

полного погашения. Срок действия револьверных кредитных линий для

надежных заемщиков может составлять 5-10 лет [34, с. 35].

По уплате за использование кредитными средствам в условиях

применения кредитной линии, принято различать две разновидности: плата в

условиях действия фиксированной ставки процента и плата в условиях

использования плавающей ставки процента. Отметим, что за использование

кредитной линии помимо ссудного процента, клиенты выплачивают

дополнительную комиссию.

Погашение кредитных средств, может производится частями, а также

одним платежом в конце срока кредита.

Важно отметить, что непосредственным обеспечением по

укрупненному могут являться прокредитованные запасы продукции,

гарантии, формы залога, а также гарантии поручительства. Основной

гарантией возврата кредитных средств, как правило выступает минимальный

компенсационный остаток на расчетном клиентском счете, который

размещается в банке по его основному требованию.

Кредитование на приобретение недвижимости. Этот вид кредита даёт

возможность юридическим лицам покупать нежилую и жилую

недвижимость. Отличие от ипотеки для физических лиц состоит в

значительно меньших сроках кредитования (5-10 лет).

Кредит на приобретение автотранспорта. Юридические лица, а также

предприниматели имеют возможность приобретать как легковые

автомобили, так и грузовые, специальные транспортные средства.

Кредит на приобретение оборудования - наиболее популярный среди

организаций. Технологии не стоят на месте, поэтому появление новых

решений в сфере производства дает возможность работать более эффективно

13

и качественно. Приобретение такого оборудования за наличные доступно не

всем. На выручку приходит возможность купить его в кредит. Основным

условием кредитования на покупку оборудования является собственный

взнос заёмщика. Порой он может составлять от 20 до 50 процентов от суммы

кредита. Срок таких займов составляет не более пяти лет.

Кредит на пополнение оборотных средств. Это краткосрочный вид

кредита. Цель данного продукта – пополнение оборотных средств (закупка

товара, сырья, расходных материалов и прочее).

Факторинг как вид кредита стал предлагаться банкирами совсем

недавно. Роль факторинга заключается в обеспечении предприятия

денежными средствами, в случае если предприятие отправило товар, а

оплаты за него ещё нет. Предприятие-продавец на основе заключённых с

покупателем договоров обращается в банк с заявкой о факторинге. Банк

рассматривает ситуацию и предлагает сделать уступку оплаты товара от

продавца к банку. Банк выплачивает продавцу некоторую стоимость

проданных товаров, а покупатель, в свою очередь, рассчитывается уже не с

продавцом, а с банком. После окончательных расчётов с покупателем банк

возвращает продавцу остаток денег, полученных за товары. За этот вид

кредитование продавец платит банку некоторую комиссию.

Стоит сказать, что при выдаче кредитных средств кредитные

организации обращают особенное внимание на размер его оборота денег, в

том числе и того который проходит через кредитную организацию, наличие

расчетного счета, а также долю участия заемщика в финансирование объекта

кредитования и т.д.

Выдача кредита осуществляется в пределах установленного лимита, в

порядке безналичного зачисления денежных средств на расчетный счет или

субсчет заемщика, который открывается на основании установленного

порядка, и погашается в сроки, которые обуславливаются договором

кредитования.

14

При наступлении срока возвратности кредитных денег, банком

производится списание денег с расчетного счета клиента в погашение

ссудной задолженности.

Формы участия российских банков в инвестиционных проектах

достаточно разнообразны: прямое кредитование инвестиционных проектов,

проектное финансирование, лизинг, выдача гарантий и поручительств

участникам реализации инвестиционных проектов, участие банков в

финансово-промышленных группах и непосредственно финансовые

вложения банков.

Объектами кредитования инвестиционных проектов выступают

затраты на:

- строительство, расширение и техническое перевооружение объектов

производственного и непроизводственного назначения;

- приобретение движимого и недвижимого имущества (построек,

оборудования и др.).

Коммерческие банки предоставляют инвестиционные кредиты в рублях

и иностранной валюте на следующих условиях:

- доля участия банка в инвестиционном проекте, как правило, не

превышает 70 - 80% от общей стоимости затрат;

- срок кредита обуславливается сроком окупаемости инвестиционного

проекта (как правило, от 1 года до 5 лет);

- обеспечением возврата кредита выступает залог, сумма которого

достаточна для погашения основного долга и процентов за кредит. В залог

принимаются ликвидные ценные бумаги, недвижимость, имущественные

права, оборудование, транспортные средства, товары в обороте и другое

имущество, а также поручительства субъектов Российской Федерации и

муниципальных образований. Закладываемое имущество должно быть

застраховано.

15

Под синдицированным кредитом понимают, своего рода кредит,

предоставление которого производится несколькими кредиторами одному

заемщики.

Непосредственное участие кредитных организаций в процессе

синдицирования связано с тем, что потребности заемщика в инвестициях не

могут быть удовлетворенными в полной мере из-за ограниченности

собственных ресурсов для создания долгосрочных проектов, которые

существуют в обход Центрального Банка России по банковской ликвидности

и предельного размера риска на одного заемщика.

Достаточно высокий и неопределённый риск по отдельным сделкам

также заставляет банки применять синдицированное кредитование.

Использование синдицированных кредитов происходит в основном при

финансировании крупномасштабных сделок, именно поэтому заемщиками

данного вида кредита могут быть любы субъекты хозяйствования, которые

осуществляют существенные мероприятия, в том числе кредитные

организации ил государство.

В данном случае в качестве обеспечения по кредиту могу

предусматриваться как залог, так и поручительство. Договоры о

поручительстве или залоге могут быть оформлены только в соответствии с

юридическими нормами.

Отметим, что при наступлении сроков погашения кредита, клиент не

только осуществляет возврат кредитором ранее заимствованных средств, но

и процент за пользование кредитом, а также производит возмещение всех

издержек, которые связаны с организацией и проведением операции

кредитования в сроки, которые прописаны в договоре.

В данном случае за организацию и руководство синдицированной

сделки специальное вознаграждение помимо процентов и комиссий, которые

покрывают его непосредственные издержки, получает банк-организатор.

В Инструкции Банка России от 16.01.2004 №110-И выделены три

группы синдицированных кредитов:

16

- совместно инициированный кредит;

- индивидуально инициированный синдицированный кредит;

- синдицированный кредит без определения долевых условий.

Таким образом, кредитование юридических лиц является

деятельностью банка по предоставлению на условиях возвратности,

платности, срочности, обеспеченности, целевого назначения заемных

денежных средств различным хозяйствующим субъектам. В зависимости от

классифицирующего признака кредитование юридических лиц бывает:

краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное; кредитование в сферу

производства и в сферу обращения; кредитование с повышенной, рыночной и

льготной процентными ставками.Особенности кредитования юридических

лиц относительно срочного кредита заключаются в том, что он ограничен

характерными временными рамками. Клиент обязан пройти жесткую

проверку истории по кредитам, а при одобрении заявки берет обязательство

очень быстро собрать все нужные документы. Обязательное условие в

большинстве банковских учреждений – предоставление подробно

описанного бизнес-плана. Как правило, средства в данном типе кредитов

выдают на конкретные цели. Кредитная линия дает возможность

юридическим лицам получать в течение установленного промежутка

времени денежные средства на развитие собственного бизнеса. Для развития

малого или среднего бизнеса клиенты чаще всего используют оформление в

банке овердрафта. Этот вид кредита дает возможность бизнесмену на

собственном счете увеличить размер денежной суммы, чтобы использовать

ее в своих личных целях. Овердрафт дает возможность потратить сумму

больше, чем есть на денежном счете. Особенности получения кредитов

юридическим лицам относительно овердрафта определяют один главный

недостаток – это его краткосрочность, он выдается на небольшой

промежуток времени. Самым сложным при оформлении можно назвать

кредит, связанный с созданием нового бизнеса. Для этих целей в банк

17

необходимо предоставить бизнес-план, иметь перспективные идеи, которые,

по мнению банка, принесут прибыль.

1.2 Политика коммерческого банка в сфере кредитования юридических

лиц и ее воздействие на доходы от основных операций коммерческого

банка

Важно, что на макроуровне разработкой денежно-кредитной политики

является одной из основных функций Центрального Банка, который в тоже

время выполняет функцию регулирования денежной массы в обращении,

уровень процентных ставок, объем выданных кредитов и иные показатели

денежного обращения и рынка ссудных капиталов.

Основное обеспечение требований существующего на данный момент

законодательства, а также увеличения эффективности работы кредитных

организаций на микроуровне делают весьма актуальной разработку каждым

из банков своей собственной политики в сфере кредитования, на основании

которой должна быть выстроена их непосредственная деятельность

Отметим, что, не смотря на очевидную актуально создания,

утверждения, а также реализации кредитной политики, далеко не в каждом

кредитном учреждении этим занимаются на систематической основе.

Кроме того, обращает на себя внимание недостаточно полная и

качественная проработка данных вопросов в научной и специальной

литературе, в связи с чем возникает необходимость определить:

· определение сути кредитной политики;

· основные цели, преследуемые кредитной политикой;

· элементы кредитной политики;

· факторы, которые учитываются при формировании кредитной

политики.

Современные словари не дают четкого определения такому понятию

как кредитная политика. Более подходящим значением слова политика в

18

данном случае приводится в словаре Вебстера, где политика трактуется как

«установленный курс, которого придерживается правительство, организация,

учреждение или частное лицо и характеризуется как взвешенность суждений

в управлении делами и как управление процедурами» [1, c. 339].

Исходя из этого, представляется возможным дать следующее

определение, что кредитная политика – это своего рода определяющее

направление развитие коммерческого банка в области предоставления ссуд

юридическим и физическим лицам. В данном случае, из этого же следует что

кредитная политика, как правило, определяет приоритеты и основные задачи

кредитной деятельности банка, методы и средства их реализации, а также

порядок и принципы организации процесса кредитования.

Оно дает возможность создать основу организации кредитной

деятельности финансовой организации на основании общей стратегии его

деятельности, являясь необходимым условием разработки системы

внутренних документов, которые регламентируют процесс кредитования.

Прежде всего, если говорить о цели формирования кредитной

политики коммерческого банка, то и исходя из формы финансовой

организации, уже можно сделать вывод, о том, что основной целью

кредитной политики является рациональная расстановка задач перед

финансовой организацией (коммерческим банком) для получения

максимальной прибыли при минимальных рисках в предоставлении займа.

Исходя из этого расстановка задач в зависимости от имеющихся ресурсов и

внешней обстановки на рынке заключается в определении направления

кредитования, контроле в процессе кредитования, и технологии

осуществления кредитных операции. Банк, не задумывающийся о

перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции,

не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации. Для

этого банком формируется стратегия развития, которая и является кредитной

политикой.

19

Внедрение и осуществление финансовой организацией кредитной

политики должны быть направлены на достижения следующих подцелей:

Важно допускать только лишь такой риск, который в

минимальной степени сможет повлиять на формирование активов, и не будет

мешать обеспечению постоянного уровня прибыли.

Необходимо формировать коллектив квалифицированных

профессионалов в сфере операций кредитования, которые позволят

обеспечить достаточно высокое качество кредитного портфеля.

Выдавать займы и ссуды на цели, связанные с финансированием

рентабельных и перспективных проектов, которые соответствуют

стратегическим целям кредитной организации.

Всячески способствовать развитию в достаточной степени

долгих, а также плодотворных отношений с клиентами, которые позволят

получать стабильный и постоянный прирост прибыли.

Избегать применения непроверенных методов кредитования на

высококонкурентном рынке, и не только.

Учитывая данные цели, коммерческому банку следует оформить

кредитную политику в виде документа, который содержал бы инструкции и

руководства, описывающие работу предварительную выдаче кредита, а также

процесс кредитования и т. д.

Этапы кредитования и регламентируемые параметры и процедуры

представлены в таблице 1 [12, c. 100].

Таблица 1- Этапы кредитования и Регламентируемые параметры и

процедуры

Этапы кредитования Регламентируемые параметры и процедуры

Предварительная работа

по

предоставлению кредита

Состав будущих заемщиков

Виды кредитования

Количественные процедуры кредитования

Стандарты оценки кредитоспособности заемщиков

Стандарты оценки ссуд

Процентные ставки

Методы обеспечения возвратности кредита

Контроль за соблюдением процедуры подготовки

выдачи кредита

20

Оформление кредита

Формы документов

Технологическая процедура выдачи кредита

Контроль за правильностью оформления кредита

Управление кредитом

Порядок управления кредитным портфелем

Контроль за исполнением кредитных договоров

Условия продления или возобновления просроченных кредитов

Порядок покрытия убытков

Контроль за управлением кредита

В процессе формирования кредитной политики, чаще всего происходит

возникновение проблем, связанных с ее эффективностью, так как, преследуя

цели снижения общего риска или обеспечения банковской ликвидности,

может сформироваться такая ситуация, при которой доход от операций

кредитовая будет вовсе отсутствовать или даже возникнет убыток,

полученный по ним будет намного превосходить прибыль. И появление

данного факта однозначно скажет о неэффективности проведения кредитной

политики или о неправильной постановке цели и выбора инструментов для ее

достижения.

Отметим, что кредитная политика финансовой организации внедряется

и совершенствуется правлением банка и создает основные направления

кредитной деятельности, то есть объективные критерии и стандарты, на

основании которого должны работать работники кредитной организации;

основные действия лиц, которые принимают стратегическое решение в

области кредитования; принципы контроля за качеством управления

кредитной деятельности в кредитной организации и работой служб внешнего

и внутреннего аудита.

В процессе разработки кредитной политики руководство банков

основывается на ряде факторов (субъект предоставления ссуд, характер

займа, сроки кредитования, обеспеченность представления, отраслевая

направленность) и формирует кредитный портфель, рассматривая его с

позиций определения оптимальной кредитной политики, что позволяет

ориентировать банк в направлении заключения наиболее выгодных сделок. В

связи с неустойчивыми экономическими условиями, успешными сделками

21

могут быть как сделки с физическими, так и с юридическими лицами,

поэтому при формировании кредитной политики рынок должен

безоговорочно находится под мониторингом, для адекватной реакции и

перестройки направленности кредитования.

Отметим, что кредитная политика, направленная на работу с

юридическими лицами может обладать отраслевым акцентом и быть

подразделенной на политику в сфере кредитования промышленных

организаций и политику кредитной организации в области кредитования

сельскохозяйственных организаций, а также торговых и сбытоснабженческих

компаний и т.п.

Этот ряд факторов при формировании кредитной политики делится на

объективные (макроэкономические, региональные и отраслевые) и

субъективные (внутрибанковские) факторы, представленные на рисунке 1

[30, с. 112]:

Рисунок 1 - Факторы, определяющие кредитную политику банка

Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять

цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том

числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой

методическое обеспечение ее реализации.

22

Стоит сказать, что в основе выбора необходимого вида кредитной

политики, безусловно лежит стратегия самого банка, которая в приоритете

ориентирована на повышение размера его капитала, повышение прибыли,

соблюдение ликвидности, а также уменьшение возможных рисков

банковской деятельности. В результате чего можно сказать, что с целью

постоянного прироста прибыли кредитной организации она должна обладать

широким спектром банковских услуг, которые дадут ей возможность на

постоянной основе находится в выигрыше при снижении в одном из рынков

кредитования.

Отметим, что кредитная политика, является основой получения дохода

банка, а также организует управление направленностью работы данной

кредитной организацией и определяет приоритеты процессе

совершенствования кредитных отношений и функционирования процесса

кредитования.

Важно, что, если провести правильный анализ всех факторов, а также

рационально начать вводить кредитную политику в коммерческом банке, с

полной уверенностью можно сказать что данный банк станет намного

конкурентоспособнее и получит наиболее мощный приток прибыли.

Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление

кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и

стабильность существования. Именно кредитование оказывает наибольшее

влияние на финансовые результаты работы банков.

Кредитный портфель банка – это совокупность остатков

задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

Существуют различные классификации кредитного портфеля, среди которых

можно встретить деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных

банком кредитов на определенный момент времени) и чистый (валовой

портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по

кредитным операциям).

23

Риск–нейтральный кредитный портфель характеризуется относительно

низкими показателями рискованности, но, в то же время, и низкими

показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет

повышенный уровень доходности, но и значительный уровень риска.

Как правило, в литературных источниках можно встретить такие

понятия как сбалансированный и оптимальный кредитный портфель.

В данном случае, к оптимальному кредитному портфелю можно

наиболее точно отнести тот портфель, который будет соответствовать по

структуре и составу кредитной политики, а также маркетинговой политики

банка и его плану стратегического развития.

Под сбалансированным кредитным портфелем принято понимать, то

портфель, который по своей структуре, а также финансовым

характеристикам находится в точке наиболее эффективного решения такой

дилеммы, как «риск-доходность».

Отметим, что оптимальный портфель не всегда может совпадать со

сбалансированным: в процессе своей деятельности могу возникать этапы,

при которых кредитная организация в ущерб сбалансированному кредитному

портфелю будет производить выдачу кредитных продуктов с меньшей

прибылью и намного большим риском.

В данной ситуации, делается это с целью, которая направлена на

повышение конкурентоспособности и завоевания новых ниш на рынке, то

есть привлечения новых клиентов.

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля

сказывается принятая банком система управления им. Управление

кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка

при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на

предотвращение или минимизацию кредитного риска [27, С. 158].

Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным

портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций,

во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

24

В основе организационной структуры управления кредитным

портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое

распределение полномочий руководителей различного ранга по

предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в

зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.

Стоит сказать, что в системе мер управления кредитным портфелем в

достаточной степени важную роль играет разработка и осуществление

кредитной политики. Основная стратегия, а также тактика кредитной

политики, как правило, разрабатывается в главном офисе и главным

кредитным комитетом кредитной организации.

Создание кредитного комитета происходит во всех коммерческих

банках и находится в подчинении у заместителя Председателя Правления,

который осуществляет кураторские функции в области кредитной политики

банка. Основной состав, а также полномочия указанного комитета, чаще

всего утверждаются правлением банка и председателем правления

коммерческого банка.

Отметим, что в кредитной политики происходит разработка общей

цели, а также определяются пути ее достижения, то есть приемлемые и

неприемлемы для кредитной организации виды операций, основные

направления кредитных вложений, предпочтительный круг заемщиков и т.п.

Значительное внимание должно быть уделено вопросу стоимости

кредита, куда включается определение ставки процента, размера

компенсационного остатка на ссудном счете, комиссии за оформление и

выдачу кредита и т.п.

Важно отметить, что одной из наиболее затруднительных задач в

кредитовании организаций считается определение ставки процента. В данном

случае кредитор стремится зафиксировать как можно максимальную ставку

для того чтобы получить прибыль и компенсировать все свои возможные

риски. Тем не менее ставка по кредитному продукту должна быть, как можно

25

более низкой для того чтобы заемщик был в состоянии успешно выплатить

кредит и не обратиться к другому кредитору или выйти на открытый рынок.

Стоит сказать, что чем выше уровень конкуренции на рынке

кредитования организаций, тем острее необходимость в поддержании ставки

процента на оптимальном уровне, которые будет сопоставим с уровнем

конкурентов в указанном рыночном сегменте.

В действительности, на рынке кредитования, который характеризуется

достаточно высокой конкуренцией, кредитор скорее занимается принятием

процентной ставки, а е устанавливает ее. Отметим, что в результате

дерегулирования банковской сферы, которая имеет место в большинстве

стран, и конечно же соответствующего конкурентного роста в значительной

степени снизилась маржа банковской доходности, которая получается ими от

депозитов и кредитов.

Поэтому правильное установление процентной ставки по кредитам

становится еще более насущной задачей.

В России, к сожалению, пока еще не сложился полноценный рынок

кредитов. Это связано в первую очередь с тем, что многие предприятия,

которые нуждаются в кредитных ресурсах, являются практически

неплатежеспособными при использовании имеющихся методов оценки

кредитоспособности, многие имеют высокий уровень задолженности, что

связано с неплатежами. А в настоящее время к этому прибавилось мировое

снижение цен на нефть. Но все это также приводит к необходимости

правильного установления процентных ставок для того, чтобы снизить

возможные риски невозврата кредитов.

Отметим, что правовое регулирование кредитования организаций в

кредитных организациях производится на основании: Конституцией РФ, ФЗ

«О банках и банковской деятельности», ФЗ « О Центральном Банке РФ»,

Гражданским Кодексом РФ, Положением ЦБ «О порядке предоставления

(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата

(погашения)», Положением ЦБ «О порядке начисления процентов по

26

операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств

банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского

учета» и другие нормативно-правовые акты.

В настоящее время формирование резерва осуществляется в

соответствии с Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П "О порядке

формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по

ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (ред. от

14.11.2016). [4] Указанный резерв обеспечивает создание банкам более

стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать

колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на

основании следующих принципов:

- соответствие фактических действий по классификации ссуд и

формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних

документов кредитной организации;

- комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к

сфере классификации ссуд и формирования резерва;

- своевременность классификации ссуды и формирования резерва и

достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности;

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием

факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании

профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в

портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

1) Высшая категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие

кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения

либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна

нулю);

2) Категория качества "нестандартные ссуды" - умеренный кредитный

риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо

27

ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает

ее обесценивание в размере до 20%);

3) Категория качества "сомнительные ссуды" - значительный

кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения

либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде

обуславливает ее обесценивание в размере от 21% до 50%);

4) Категория качества "проблемные ссуды" - высокий кредитный риск

(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо

ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает

ее обесценивание в размере от 51% до 100%);

5) Низшая категория качества "безнадежные ссуды" - отсутствует

вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика

выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает ее полное (10%)

обесценивание.

Ссуды, отнесенные к второй-пятой категориям качества, являются

обесцененными.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде

(профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией

на постоянной основе.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного

и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового

положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей

имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых

рисках заемщика, включая сведения о внешних его обязательствах, о

функционировании рынка, на котором он работает.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются его

правоустанавливающие документы, бухгалтерская, налоговая,

статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые

сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые

кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна

28

обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для

формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках,

фиксируется в кредитном досье заемщика. Информация, использованная

кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку

финансового положения заемщика, должна быть доступна органам

управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации,

аудиторам и органам банковского надзора.

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на

момент получения информации о появлении кредитного риска. При

изменении финансового положения заемщика, изменении качества

обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика

кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при

наличии оснований уточнить размер резерва.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с

методикой, утвержденной внутренними документами кредитной

организации, соответствующими требованиями Положения № 254-П.

Перечень показателей, используемых для анализа финансового

положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной

организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы

деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся

информации, как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Важно отметить, что юридическая связь заемщиков наиболее полно

определена в российском законодательстве и подзаконных актах Банка

России. В ее основу положено наличие между заемщиками связей по

капиталу (участие в капитале) либо организационно-управленческих связей

(Таблица 2).

Понятие юридической связи впервые установлено ст. 64, Федеральный

закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с

29

01.01.2017) в соответствии с которой к связанным относятся заемщики,

являющиеся по отношению друг к другу зависимыми или основными и

дочерними.

Для определения указанных категорий заемщиков используются

правила ст. 105 и 106 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ). Так,

согласно его ст.105, хозяйственное общество признается дочерним, если

другое (основное) общество или товарищество в силу преобладающего

участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между

ними договором, либо иным образом имеет возможность определять

решения, принимаемые таким обществом.

В данном случае в качестве преобладающего участия выступает

владение одним заемщиком более 50% акций или долей в уставном капитале

другого. Возможность определять решения, принимаемые заемщиком,

возникает путем передачи полномочий единоличного исполнительного

органа, внесения соответствующих ограничений в устав, либо обмена

управленческим персоналом (вхождение работников одного заемщика в

состав органов управления другого).

Статья 106 ГК РФ предусматривает признание хозяйственного

общества зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество

имеет более 20 % его голосующих акций (долей в уставном капитале).

Значительно более широкий перечень оснований для отнесения

заемщиков к группе связанных содержится в п. 4.6 Инструкция Банка России

от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 15.11.2016) "Об обязательных нормативах

банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104).

В таблице 2 выделены основные критерии юридической связанности

заемщиков.

Таблица 2 - Критерии юридической связанности заемщиков

Критерии юридической связанности заемщиков

Критерий Нормативные документы Признаки связанности

Заемщики ст. 64, Федеральный закон от - доля одного заемщика в уставном капитале другого

30

являются по

отношению друг к

другу дочерним и

основным

обществом

10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от

03.07.2016) "О Центральном

банке Российской Федерации

(Банке России)" (с изм. и доп.,

вступ. в силу с 01.01.2017);

ст. 105 и 106 ГК РФ.

более 50%;

- между заемщиками заключен договор, дающий

возможность одному из них определять решения,

принимаемые другим (например, путем передачи

полномочий единоличного исполнительного органа);

- в уставе заемщика содержится условие о принятии

решений только после их одобрения другим

заемщиком;

- косвенный контроль (вхождение работников одного

заемщика в состав органов управления другого)

Заемщики

являются

зависимыми по

отношению друг к

другу

- доля одного заемщика в уставном капитале другого

более 20 %

31

Продолжение таблицы 2 Один из заемщиков

оказывает существенное

влияние на решения,

принимаемые другим

заемщиком

п. 4.6 Инструкции №

139-И;

ст. 4 Федерального за-

кона от 02.12.1990 №

395-1 «О банках и бан-

ковской деятельности»;

ст. 5 Уголовно-

процессуального

кодекса РФ;

ст. 14 Семейного ко-

декса РФ.

- доля заемщика (в совокупности с долями связанных

с ним физических и юридических лиц) в уставном

капитале другого заемщика более 50%;

- доля заемщика (в совокупности с долями связанных

с ним физических и юридических лиц) в уставном

капитале другого заемщика менее 50%, но при этом

остальные акции или доли принадлежат

миноритарным акционерам (дольщикам);

- доля заемщика (в совокупности с долями связанных

с ним физических и юридических лиц) в уставном

капитале основного (владеющего свыше 50%

акций/долей) акционера (участника) другого заем-

щика более 50%;

- заемщик может прямо или косвенно (через третьих

лиц) назначать единоличный исполнительный орган /

более половины состава коллегиального

исполнительного органа/совета директоров

(наблюдательного совета) другого заемщика (на

основании договоров доверительного управления,

простого товарищества и др.);

- совмещение одним физическим лицом высших

управленческих должностей в органах управления

нескольких заемщиков

Третье лицо (не заемщик

банка) оказывает

существенное влияние на

решения, принимаемые

заемщиками

- одно и то же третье лицо может оказывать

существенное влияние на нескольких заемщиков по

признакам, изложенным выше

Заемщики входят в

состав банковской

группы или банковского

холдинга

- на кредитную организацию-заемщика может

серьезно влиять другая кредитная организация (или

иное лицо) – заемщик банка по признакам,

изложенным выше

Заемщики являются

членами одной семьи

или близкими

родственниками

- заемщики – физические лица, в том числе

зарегистрированные в качестве ИП, являются

супругами, родителями, детьми, усыновителями,

усыновленными, родными или неполнородными

(имеющими общих отца или мать) братьями и

сестрами, дедушками, бабушками и внуками по

отношению друг к другу

Согласно данному нормативному акту заемщики – юридические лица

включаются в группу связанных, если один из них может оказывать прямо

или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения,

принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков),

или третье лицо оказывает существенное прямое или косвенное влияние на

решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других

заемщиков).

Новым в данном определении является появление косвенного влияния

(через третьих лиц), а также необходимость включения в группу связанных

заемщиков, на решения которых может оказывать влияние одно и то же

32

третье лицо. Это дает возможность суммировать долю заемщика в уставном

капитале другого клиента банка с долями связанных с ним физических и

юридических лиц.

Кроме того, необходимо учитывать наличие миноритарных акционеров

(дольщиков), позволяющее, даже при отсутствии контрольного пакета,

определять решения, принимаемые заемщиком.

Следует отметить и факты совмещения одним физическим лицом

управленческих должностей в органах управления нескольких клиентов

банка. При этом в рамках Инструкции № 139-И участие органов

государственной власти, органов местного самоуправления и

государственных корпораций в уставном капитале юридических лиц не

рассматривается в качестве основания для отнесения их к группе связанных

заемщиков.

Инструкция содержит и достаточно спорное с позиции банковской

практики требование относить к группе связанных клиентов физических лиц,

в том числе индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), являющихся

близкими родственниками. Основываясь на ст. 5 Уголовно-процессуального

кодекса РФ и ст. 14 Семейного кодекса РФ, в качестве таких лиц можно

признать супруга, супругу, родителей, детей, усыновителей, усыновленных,

дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих

отца или мать) братьев и сестер.

Такой подход представляется оправданным лишь для супругов,

имеющих совместный бюджет, и отвечающих по обязательствам каждого из

них всем совместно нажитым имуществом. Для других же категорий его

применение нелогично: несмотря на близкое родство, большинство

заемщиков – физических лиц не зависит друг от друга, так как имеет

совершенно разные источники доходов. Поэтому возникновение финансовых

трудностей у одного из них необязательно приведет к их возникновению у

другого.

33

Между тем данный подход закреплен в нормативных документах Банка

России, и, несмотря на его несовершенство, коммерческие банки должны его

применять.

Впервые в отечественной банковской практике понятие экономической

связи было применено в Письме Банка России от 10.09.2004 № 106-Т «О

расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или

группу связанных заемщиков (Н6)». В нем рекомендовалось делать вывод об

отнесении заемщиков к связанным на основании сопоставления суммы

обязательств по выданному одним заемщиком поручительству (гарантии) в

обеспечение обязательств другого заемщика и (или) суммы обязательств

одного заемщика перед другим с величиной его чистых активов.

X1 = , (1)

где ДП – обязательства по договору поручительства (выданной

гарантии), предоставленные заемщиком 1 в качестве обеспечения

обязательств заемщика 2;

ТО – текущие требования заемщика 1 к заемщику 2 (дебиторская

задолженность);

ТЗ – требования заемщика 1 к заемщику 2 по договорам займа;

ЧА – чистые активы заемщика 1 на последнюю отчетную дату.

Если значение X1 составляет 10% и более, может быть сделан вывод об

отнесении заемщиков к группе связанных.

При этом, согласно позиции Банка России1, признаком ухудшения

финансового состояния заемщика является наличие безнадежных к

взысканию требований в размере, равном или превышающем 25% его чистых

активов.

В обобщенном виде критерии экономической связанности заемщиков

можно представить следующим образом (Таблица 3).

34

Таблица 3 – Критерии экономической связанности заемщиков

Критерий Признаки связанности

Финансовая

зависимость

Величина требований заемщика 1 к заемщику 2 (дебиторская

задолженность свыше 12 месяцев, задолженность по договорам

займа, приобретенным ценным бумагам) в совокупности с

обязательствами заемщика 1 по договорам поручительства

(гарантии), залога и т.п., предоставленным в качестве обеспечения

обязательств заемщика 2 перед третьими лицами превышает 25 %

чистых активов (для предприятий, составляющих бухгалтерский

баланс) или выручки за последний завершенный год (для прочих

лиц) заемщика 1.

Зависимость по

сбыту

Заемщик 1 занимает более 25% в структуре годовой выручки

заемщика 2 и сбыт продукции другим покупателям не может быть

налажен в течение ближайших 30 календарных дней (в связи со

специфичностью производимой продукции, территориальной

удаленностью, сильной конкуренцией на рынке и т.д.).

Зависимость по

сырью

Заемщик 1 обеспечивает более 25 % поставок сырья заемщика 2 и

время организации поставок из альтернативных источников, как

минимум на 30 календарных дней превысит время, в течение

которого будут израсходованы имеющиеся у заемщика 2 запасы.

Зависимость по

заложенному

имуществу

Заемщиком 1 в качестве обеспечения обязательств заемщика 2

перед третьими лицами заложено имущество, без которого он не

сможет продолжать выпуск своей продукции (основные

производственные линии, здания, земельные участки и т.д.).

Зависимость по

источнику

дохода

У заемщиков – физических лиц есть общий работодатель, также

являющийся заемщиком банка.

При кредитовании малого и среднего бизнеса достаточно часто

встречается ситуация, когда между заемщиками нет формальной

юридической или экономической связи, однако фактически их

деятельностью управляет одно лицо, контролирующее различные компании

и/или ИП через подставных лиц. [16, c. 84]

Тем не менее в долгосрочной перспективе кредитным организациям

следует избегать излишней концентрации кредитного портфеля на

нескольких группах клиентов. В условиях кризиса и самые надежные

заемщики могут испытывать проблемы с возвратом ссуд, которые

обязательно отразятся на финансовом результате банка. Именно поэтому

службам банка и в первую очередь службе риск-менеджмента необходимо на

35

всех этапах кредитного процесса выявлять взаимосвязь между заемщиками и

жестко контролировать уровень концентрации кредитных вложений.

1.3 Методика анализа операций банка по кредитованию юридических

лиц

На сегодняшний день, политика в сфере кредитования, должна быть

достаточно эффективной, иначе данный фактор может негативно сказаться

на финансовом состоянии коммерческого банка. Именно поэтому

необходимо проводить регулярную оценку ее эффективности с целью

корректировки отдельных направлений данной политики.

Крайне необходимо констатировать, то что оценка эффективности

политики кредитования – это и есть не что иное как эффективность

кредитных операций кредитной организации.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры

кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты

отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к

которым относят:

- объем и структуру кредитных вложений по видам;

- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;

- сроки кредитов;

- своевременность погашения предоставляемых кредитов;

- отраслевую принадлежность;

- виды валют;

- цену кредитования (уровень процентных ставок).

Данный анализ дает возможность выявления предпочтительных сфер

вложения кредитных средств, определяет тенденции развития, в том числе и

касательно возвратности кредитов и их прибыльности. Существенное

значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с

непосредственно прогнозируемыми, с установленными кредитными

лимитами, то есть максимальными пределами совокупной суммы

36

кредитования, их увеличения, устанавливаемыми для кредитных

организаций, либо лимитами по суммам или количеству кредитов, которые

выдаются одному заемщику.

Отметим, что за количественным анализом следует анализ качества

кредитного портфеля. В данном случае именно для этого применяются

различные относительные показатели, которые рассчитываются на

выделенную дату. Например, как правило, относят удельный вес к

проблемным кредитным продуктам во всем кредитном портфеле, а также

оценивают долю просроченной задолженности и другие. На основание

качественной характеристики кредитного портфеля представляется

возможным дать оценку соблюдения кредитных принципов, а также степени

риска операций кредитования, перспектив ликвидности указанного банка.

Анализ кредитного портфеля по степени срочности позволяет сделать

предварительную оценку о риске портфеля и его доходности. Связь в данном

случае будет такая: чем более долгосрочные кредиты выдает банк, тем

больший доход он получает, и тем более рискованным можно назвать

данный портфель. Риск вытекает из того, что банк не имеет возможности

достоверно оценить возможный дефолт заемщика в долгосрочной

перспективе, поэтому качественные ссуды могут перейти в категорию

некачественных уже через какой-то промежуток времени, особенно в

периоды экономической нестабильности. [32, c. 50]

Поэтому целью анализа срочности кредитного портфеля является

определение степени его диверсификации по срокам размещения.

Диверсифицированным мы будем называть портфель, в котором кредиты

равномерно размещены по каждой из статей сроков.

Важно, что положительным считается повышение доли долгосрочных

кредитов в структуре портфеля кредитования, что говорит о наличии у

кредитной организации долгосрочной базы ресурсов, а также о потенциале

банка в удовлетворении потребностей клиентов юридических лиц разных

секторов экономики. Отметим, что рост в динамике данного вида кредитных

37

размещений дает возможность оценивать кредитную организацию как

соответствующий рыночным потребностям, что повышает его репутацию в

целом, и конечно же, добавляет конкурентные преимущества.

В тоже время, долговременные размещения кредитов считаются

главными прибыли приносящими ресурсами для кредитной организации, так

как ставка по процентам по данного вида кредитам выше.

В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении

уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли

банка. Именно поэтому некоторые отечественные банки в настоящее время

уходят от краткосрочного кредитования (кроме «овердрафта») и

акцентируют свою работу на средне- и долгосрочных кредитах.

Следует отметить, что в целом современный этап кредитования в

России отличается преимущественно краткосрочным характером. В

основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала,

текущие потребности клиентов.

Кроме анализа кредитной деятельности банка, отраженной по

балансовым счетам формы №101, необходимо обратить внимание и

исследовать деятельность банка в части оформленных сделок по кредитным

линиям.

Кредитная линия – это форма кредита, при которой банк-кредитор

обязуется выдавать заемщику денежные средства на условиях срочности,

платности и возвратности в течение некоторого промежутка времени

определенными в договоре долями.

Данная форма удобна, в первую очередь, клиенту тем, что для

получения следующего кредита ему не требуется оформлять новый пакет

документов и проходить согласование на этот кредит в банке.

Отметим, что отражение линий кредитования на внебалансовых счетах

может быть объяснено тем, что это непосредственные банковские

обязательства, которые еще не реализованы во времени. Для целей учета

38

указанных обязательств кредитной организации применяют специальные

счета.

Перенос части кредита с внебалансовых счетов на балансовые

осуществляется в момент перечисления банком части кредита на расчетный

счет заемщика. С этого момента обязательства банка переходят в требования

к заемщику.

Банк России предусматривает существование двух видов кредитных

линий – «под лимит выдачи» и «под лимит задолженности».

Предусматривается также комбинированная форма, включающая в себя оба

указанных условия. [18, c. 96]

Под «лимитом выдачи» понимается заключение банка договора с

клиентом, условием которого является выдача определенной суммы средств

(накопительно). Выдача кредита осуществляется траншами, при выдаче

последнего транша, когда общая сумма выданных средств достигает

величины, равной сумме договора, кредитная линия считается исчерпанной,

независимо от того, происходило ли погашение кредита заемщиком.

Невыплаченные, но зарезервированные под кредитную линию денежные

средства учитываются на внебалансовом счете 91316. Данные денежные

средства по сути являются кредитом, но до тех пор, пока они не выплачены,

относятся к обязательствам банка.

Под «лимитом задолженности» понимается выдача денежных средств

клиенту в виде кредита, при условии, что клиент погашает часть полученных

ранее средств до размера, предусмотренного банком в договоре. Новый

транш кредитной линии выдается только тогда, когда максимальная

задолженность клиента банку будет равна оговоренной в кредитном

договоре. Зарезервированные под этот вид кредитной линии денежные

средства учитываются банком на внебалансовом счете 91317.

Исследования остатков денежных средств на указанных счетах

проводят в динамике, в результате чего делается прогноз об объемах

денежных средств, которые будут размещены банком в перспективе.

39

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с

использованием четырех основных коэффициентов, которые оценивают

кредитную деятельность с трех аспектов:

- со стороны кредитной активности банка;

- со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют

коэффициент покрытия;

- со стороны сопровождения кредитной сделки – коэффициент

просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

- со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент

обеспечения.

1) Коэффициенты, которые характеризуют кредитную активность

коммерческого банка:

- Коэффициент концентрации (Кк).

Кк = Объем кредитного портфеля к.б./Объем совокупных активов

к.б.×100 % (2)

Данный коэффициент отражает общую кредитную активность банка,

также степень специализации банка в области кредитования. Рекомендуемое

значение 39-40%, чем выше значение такого коэффициента, тем выше

кредитная активность банка.

- Удельный вес доходообразующих активов в составе активов.

(3)

Оптимальное значение данного коэффициента 75-85%.

- Отношение доходных активов к платным ресурсам.

(4)

Хороший показатель считается, когда значение коэффициента

превышает 100%.

%100*совокА

АУд доход

%100*платн

доход

П

АО

40

- Коэффициент опережения (Коп).

Коп = Темп прироста кредитного портфеля к. б. / Темп прироста

совокупных активов к. б. × 100 %

(5)

Данный коэффициент показывает, во сколько раз прирост кредитного

портфеля опережает прирост совокупных активов. Данный показатель

показывает общий уровень кредитной активности банка. Рекомендуемое

значение – 100%.

- Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики

(Ка).

Ка = Объем кредитного портфеля / Объем привлеченных средств × 100

%

(6)

Этот коэффициент характеризует направленность кредитной политики

банка. Политика банка считается агрессивной, когда значение коэффициента

более 70%, осторожной – при значении менее 60%.

2) коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва

(Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному

портфелю (КП):

(7)

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один

рубль кредитного портфеля, и позволяет оценить рискованность кредитного

портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной

деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост

коэффициента в динамике может происходить по разным причинам: во-

первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по

ссудам; во- вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при

неизменной величине резерва. И та, и другая причина негативно оценивают

кредитную деятельность банка. [22, c. 40]

41

Для выявления наиболее рискованных кредитов следует рассчитать

долю резерва на возможные потери по каждой из статей кредитного

портфеля к общей величине резерва на возможные потери.

Кроме этого, в данном исследовании следует рассчитать величину

чистого кредитного портфеля, который позволяет определить, какой объем

размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах.

Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между

совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные

потери по ссудам (Р):

(8)

Данный показатель необходимо исследовать в динамике, что позволяет

определить, насколько эффективная политика управления кредитной

деятельностью используется в банке. Рост объема ЧКП позитивно оценивает

кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.

Кроме оценки чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении,

следует рассчитать коэффициент чистого кредитного портфеля (Кчкп),

который показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль

совокупного кредитного портфеля:

(9)

Рост коэффициента положительно оценивает банк и свидетельствует

как о снижении кредитного риска, так и о росте доходности банковских

кредитных операций.

Следует отметить, что оценка чистого кредитного портфеля будет

обоснованной и объективной лишь при одновременном учете как его

абсолютного выражения, так и коэффициента Кчкп. В банковской практике

часто наблюдается такая ситуация, когда абсолютная величина чистого

кредитного портфеля растет, но на фоне снижения Кчкп. Такая ситуация

42

негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору

заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный

портфель более высокими темпами, чем если бы речь шла только о

малорискованных кредитах. То есть, можно сказать, что кредитный портфель

возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений.

3) Коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как отношение

суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме

кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить, насколько

возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами,

гарантиями и поручительствами третьих лиц.

Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности

кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с

законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного

кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных

прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому

величина Коб должна превышать единицу. Анализ данного коэффициента

также следует проводить в динамике, в результате чего можно сделать

выводы о том, в какие периоды кредитная деятельность банка была наиболее

рискованной для банка.

При формировании заключения о структуре обеспечения следует

обращать внимание на то, что имущество заемщика (в том числе

драгоценные металлы и ценные бумаги) является наиболее надежной формой

обеспечения (особенно недвижимость), т.к. имеет минимальные потери своей

рыночной стоимости со временем. Ценные бумаги следует рассматривать в

разрезе эмитентов, однако, если у пользователя отсутствует другая

отчетность, то форма №101 не позволит этого сделать. Поэтому в выводах

следует оговорить, что в случае, если в залог приняты ценные бумаги,

эмитентом которых являются органы государственной власти или бумаги,

относящиеся к категории «голубых фишек», то банк имеет качественное

43

обеспечение. Наименее качественным является обеспечение в форме

гарантий и поручительств из-за возможного дефолта гаранта или поручителя.

В процессе анализа следует обратить внимание на то, что увеличение

объема средств по счету 91414 «Полученные гарантии и поручительства»,

как правило, сопровождается одновременным увеличением объема

кредитного портфеля, выданного частным лицам, т.к. в настоящее время

основная часть розничных кредитов (кроме ипотечных) выдается банками

под поручительства.

Коэффициент просроченных платежей (Кпр) рассчитывается как

отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 №458)

к общему объему кредитного портфеля (КП):

(10)

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по

основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а

увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной

политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ

проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также

исследуются причины изменения величины коэффициента, анализируется

изменение величины коэффициента в динамике, проводится расчет

коэффициента по каждому виду выданных кредитов. [24, c. 116]

Коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн) рассчитывается

как отношение величины задолженности по сумме основного долга,

списанной из- за невозможности взыскания (денежные средства учитываются

на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному

портфелю.

Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам: во-

первых, в результате увеличения непосредственно объема списанной

задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного

44

кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в

краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во-вторых,

из-за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине

списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых

банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.

В итоге исследования можно сделать выводы о совокупном банковском

риске. В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей,

невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент

обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в

процессе ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой

динамики каждого коэффициента можно свидетельствовать о том, что банк

проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию

уровня риска на достаточном для него уровне.

Доходность кредитного портфеля также позволяет качественно оценить

кредитный портфель банка. Доходность рассчитывается путем отнесения

совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о

прибылях и убытках») к величине совокупного кредитного портфеля (КП).

Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности

определения тенденций развития кредитной деятельности в данном банке.

Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида

размещенных кредитов (таблица 4).

Таблица 4 - Анализ доходности кредитных вложений коммерческого

банка

45

Таким образом, в заключение процесса исследования кредитной

деятельности все рассчитанные ранее коэффициенты следует свести в общую

таблицу 5, и рассчитать некоторые новые показатели.

Таблица 5 – Методика анализа политики банка в сфере кредитования

юридических лиц

Наименование коэффициентов Формула Расшифровка

Коэффициент концентрации (Кк)

Кк = Объем кредитного

портфеля /Объем

совокупных активов×100

%

Рекомендуемое

значение 39-40%.

Удельный вес доходообразующих

активов в составе активов.

Уд = Доходные активы /

Совокупные активы *

100%

Оптимальное

значение - 75-

85%.

Отношение доходных активов к

платным ресурсам (О)

О = Доходные активы /

Платные ресурсы * 100%

Рекомендуемое

значение больше

100%.

46

Коэффициент опережения (Коп).

Коп = Темп прироста

кредитного портфеля /

Темп прироста

совокупных активов ×

100 %

Рекомендуемое

значение – 100%.

Коэффициент «агрессивности-

осторожности» кредитной политики

(Ка).

Ка = Объем кредитного

портфеля / Объем

привлеченных средств ×

100 %

При значении

коэффициента

более 70% - банк

ведет

агрессивную

политику. При

значении менее

60% -

осторожная

политика.

Коэффициент покрытия (Кп).

Кп = Резерв на

возможные потери /

Совокупный кредитный

портфель

Показывает долю

резерва,

приходящуюся

на один рубль

кредитного

портфеля. Чем

выше данный

показатель, тем

рискованней

кредитный

портфель банка.

Чистый кредитный портфель (ЧКП)

ЧКП = Совокупный

кредитный портфель –

Резерв на возможные

потери

Рост объема

данного

показателя

показывает

снижение

кредитного риска

в банке.

Коэффициент чистого кредитного

портфеля (Кчкп)

Кчкп = Чистый

кредитный портфель /

Совокупный кредитный

портфель

Рост

коэффициента

свидетельствует

как о снижении

кредитного

риска, так и о

росте доходности

банковских

кредитных

операций.

Коэффициент обеспечения (Коб)

Коб = сумма

обеспечения, принятая

банком при выдаче

кредита / общая сумма

кредитного портфеля.

Значение должно

превышать 1.

Коэффициент просроченных

платежей (Кпр)

Кпр = Просроченный

основной долг /

Совокупный кредитный

Увеличение

коэффициента в

динамике

47

портфель свидетельствует

о неэффективной

политике банка в

части

сопровождения

кредитной

сделки. Т.е. чем

выше значение

коэффициента,

тем больше у

банка

просроченных

ссуд.

Глава 2. Анализ операций по кредитованию юридических лиц

Челябинского отделения ПАО «Сбербанк»

2.1 Оценка состояния и динамики операций банка по кредитованию

юридических лиц

Российская экономика в течение 2016 года демонстрировала

неустойчивую динамику. Ряд экономических показателей 2016 года

свидетельствует о снижении влияния основных негативных факторов

развития экономики. При этом факторы сокращения инвестиций и снижения

потребления домохозяйств продолжают оказывать значимое негативное

влияние на рост экономики Российской Федерации.

Активы банковской системы за 2016 год выросли на 1,9%10 после

поправки на валютную переоценку. Кредитный портфель банковского

сектора сократился на 2,4%10 за счет сокращения корпоративного портфеля

48

на 3,6%10 (с учетом поправки на валютную переоценку). В то же время

кредитование физических лиц выросло за 2016 год на 1,4%10 (с учетом

поправки на валютную переоценку).

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле банковского

сектора достигла пика летом 2016 года (7,5%10 в августе), после чего

вернулась к показателям, близким к уровню на начало 2016 года. Доля

просроченной задолженности в течение 2016 года выросла с 6,2%10 до

6,3%10 по корпоративному, и снизилась с 8,1%10 до 7,9%10- по розничному

кредитному портфелю. Банки в 2016 году значительно сократили расходы на

создание резервов под обесценение кредитного портфеля. За 2016 год

дополнительные отчисления на создание резервов под обесценение

составили только 188,0 миллиардов рублей10 (1 352,0 миллиарда рублей10 в

2015 году), увеличив суммарные созданные резервы на 3,5%10 с начала года.

Продолжилось снижение зависимости банковского сектора от привлеченных

средств Банка России: его доля от общей величины обязательств и

собственных средств банковской системы сократилась за 2016 год с 6,5%10

до 3,4%10 (снижение на 2,6 триллионов рублей10 в абсолютном выражении).

[26, c. 87]

Чтобы проанализировать изменение доли кредитов в активах, а также

темпы роста активов и кредитов, необходимо провести анализ актива баланса

ПАО «Сбербанк». Для этого составим таблицу 6.

Таблица 6 – Анализ активов ПАО «Сбербанк» за период с января 2015

года по январь 2017 года

В млн. Руб.

АКТИВ

Показатель на

01.01.2015 г. на 01.01.2016 г. на 01.01.2017 г.

Денежные средства 1240712 732790 614849

Средства кредитных

организаций в ЦБ РФ 369676 586685 967162

49

Обязательные резервы 142522 118363 154714

Средства в кредитных

организациях 356487 355985 347943

Финансовые активы,

оцениваемые по

справедливой стоимости

через прибыль/убыток

825688 405978 141343

Чистая ссудная

задолженность 15889379 16869803 16221622

Чистые вложения в

ценные бумаги и другие

финансовые активы,

имеющиеся в наличии для

продажи

1745490 2316357 2269613

Инвестиции в дочерние и

зависимые организации 385839 536732 691906

50

Продолжение таблицы 6

Чистые вложения в ценные

бумаги, удерживаемые до

погашения

366474 436472 455961

Требования по текущему

налогу на прибыль 67058 19774 8124

Основные средства,

нематериальные активы и

материальные запасы

478612 467474 469121

Долгосрочные активы,

предназначенные для

продажи

0 9881 8077

Прочие активы 407184 505717 217264

Всего активов 21746760 22706916 21721078

Для того, чтобы проанализировать темп прироста активов, составим

таблицу 7.

Таблица 7 – Анализ темпа прироста активов ПАО «Сбербанк» за

период с января 2015 года по январь 2017 года

АКТИВ

Показатель

Темп прироста, %

01.01.16 к

01.01.15 01.01.17 к 01.01.16

Денежные средства -41 -16

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 59 65

Обязательные резервы -17 30

Средства в кредитных организациях 0 -2

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через

прибыль/убыток

-51 -65

51

Продолжение таблицы 7

Чистая ссудная задолженность 6 -4

Чистые вложения в ценные бумаги и другие

финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи

33 -2

Инвестиции в дочерние и зависимые организации 39 30

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые

до погашения 19 4

Требования по текущему налогу на прибыль -71 -59

Основные средства, нематериальные активы и

материальные запасы -2 0

Долгосрочные активы, предназначенные для

продажи 0 0

Прочие активы 24 -57

Всего активов 4 -4

На рисунке 2 изобразим анализ темпа прироста активов графически.

-80

-60

-40

-20

0

20

40

60

80

Темп прироста, %

01.01.16 к 01.01.15

01.01.17 к 01.01.16

52

Рисунок 2 - Темп прироста активов за период с января 2015 года по

январь 2017 года

Из проведенного анализа темпов прироста активов следует, что

динамика активов банка имела положительную направленность в период с

2015 по 2016 гг, что свидетельствует о росте банковского влияния на рынке.

Однако за период с 2016 по 2017 гг активы снизились на 4%.

Проанализируем удельный вес активов ПАО «Сбербанк» за период с

января 2015 года по январь 2017 года, для этого составим таблицу 8.

Таблица 8 – Анализ удельного веса активов ПАО «Сбербанк» за период

с января 2015 года по январь 2017 года

АКТИВ

Показатель

на 01.01.2015

г.

на 01.01.2016

г. на 01.01.2017 г.

% к итогу % к итогу % к итогу

Денежные средства 6 3 3

Средства кредитных

организаций в ЦБ РФ 2 3 4

Обязательные резервы 1 1 1

53

Продолжение таблицы 8

Средства в кредитных

организациях 2 2 2

Финансовые активы,

оцениваемые по

справедливой стоимости

через прибыль/убыток

4 2 1

Чистая ссудная

задолженность 73 74 75

Чистые вложения в ценные

бумаги и другие

финансовые активы,

имеющиеся в наличии для

продажи

8 10 10

Инвестиции в дочерние и

зависимые организации 2 2 3

Чистые вложения в ценные

бумаги, удерживаемые до

погашения

2 2 2

Требования по текущему

налогу на прибыль 0 0 0

Основные средства,

нематериальные активы и

материальные запасы

2 2 2

Долгосрочные активы,

предназначенные для

продажи

0 0 0

Прочие активы 2 2 1

Всего активов 100 100 100

Изобразим графически удельный вес активов ПАО «Сбербанк» на

начало 2015 и 2017 гг.

54

Рисунок 3 - Анализ удельного веса активов ПАО «Сбербанк» на

01.01.2015 г.

Рисунок 4 - Анализ удельного веса активов ПАО «Сбербанк» на

01.01.2017 г.

Из анализа удельного веса активов ПАО «Сбербанк» следует, что в

течении всего анализируемого периода в активе баланса преобладала чистая

ссудная задолженность, которая в конце 2016 года занимала 75% от общей

суммы активов. В течении 2015 г. сумма кредитов увеличилась на 6% или

980424 млн. руб. и на начало 2016 г. стала составлять 16869803 млн. руб.

Однако за 2016 год доля кредитов уменьшилась на 4% или 648181 млн. руб.

Для того, чтобы оценить состояние и увидеть динамику банковских

6%

2% 1% 2%

4%

70%

7%

2% 2%

2%

2%

НА 01.01.2015 Г. Денежные средства

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

Обязательные резервы

3%

4%

1%

2%

1%

73%

9%

3% 2%

2% НА 01.01.2017 Г.

Денежные средства

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

Обязательные резервы

55

операций по кредитованию юридических лиц, необходимо проанализировать

чистую ссудную задолженность.

Кредитный портфель ПАО «Сбербанк» - чистая ссудная

задолженность, которая включает в себя кредиты, предоставленные

кредитным организациям, прочим юридическим лицам и физическим лицам,

а также прочую задолженность, приравненную к ссудной. Банк

предоставляет кредиты преимущественно резидентам Российской Федерации

и нерезидентам, осуществляющим деятельность на территории Российской

Федерации. Анализ чистой ссудной задолженности представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Чистая ссудная задолженность за 2015-2016 годы

В млн. руб.

Показатель На 01.01.2015 г. На 01.01.16 г. На 01.01.17 г.

Ссудная и приравненная к

ней задолженность

юридических лиц

11 648 210 12 248 763 11327452

Ссудная и приравненная к

ней задолженность

физических лиц

4 069 937 4134771 4 337385

Межбанковские кредиты и

прочая ссудная

задолженность банков

972 436 1497089 1595506

Ссудная задолженность до

вычета резервов на

возможные потери

16 690 583 17880623 17260343

Чистая ссудная

задолженность 15 889 379 16869803 16221622

Для того, чтобы увидеть, как изменялась чистая ссудная задолженность

рассчитаем темпы прироста (Таблица 10).

Таблица 10 – Темпы прироста чистой ссудной задолженности за 2015-

56

2017 годы.

Показатель

Темп прироста, %

01.01.16

к

01.01.15

01.01.17

к

01.01.16

Ссудная и

приравненная к

ней

задолженность

юридических

лиц

5,16 -7,5

Ссудная и

приравненная к

ней

задолженность

физических лиц

1,59 4,9

Межбанковские

кредиты и

прочая ссудная

задолженность

банков

54 6,6

Ссудная

задолженность

до вычета

резервов на

возможные

потери

7,13 -3,5

Чистая ссудная

задолженность 6,17 -3,8

57

На рисунке 5 анализ темпов прироста чистой ссудной задолженности

изображен графически.

Рисунок 5 - Анализ темпов прироста чистой ссудной задолженности

Из проведенного анализа темпов прироста чистой ссудной

задолженности следует, что наибольшую динамику имели межбанковские

кредиты и прочая ссудная задолженность банков, которая весь

анализируемый период имела положительную направленность - в период с

2015 по 2016 гг. 54%, а с 2016 по 2017 ее темп прироста составил 6,6%.

Задолженность юридических лиц за 2015-2016 гг. имела положительную

динамику, ее прирост составил 5,16%, а за 2016-2017 гг. отрицательную - -

7,5%. Чистая ссудная задолженность в 2015-2016 гг. имела положительный

прирост – 6,7%, а в 2016-2017 гг. отрицательный - -3,8%. Данная динамика

свидетельствует о том, что ПАО Сбербанк в 2016 г. выдал меньше кредитов,

чем в предшествующий период. А чистая ссудная задолженность в 2016 году

снизилась за счет уменьшения доли выданных кредитов юридическим лицам.

Проведем анализ удельного веса ссудной задолженности, для этого

построим таблицу 11.

-20

-10

0

10

20

30

40

50

60

Ссудная и приравненная к

ней задолженность

юридических лиц

Ссудная и приравненная к

ней задолженность физических лиц

Межбанковские кредиты и прочая

ссудная задолженность

банков

Ссудная задолженность до вычета резервов на возможные

потери

Чистая ссудная задолженность

Темп прироста, %

01.01.16 к 01.01.15 01.01.17 к 01.01.16

58

Таблица 11 – Анализ удельного веса ссудной задолженности ПАО

«Сбербанк» за период 2014-2016 годы

Уд. вес, %

Показатель На 01.01.15 г. На 01.01.16 г. На 01.01.17 г.

Ссудная и

приравненная к

ней

задолженность

юридических

лиц

70 68.5 65.6

Ссудная и

приравненная к

ней

задолженность

физических лиц

24 23.1 25.1

Межбанковские

кредиты и

прочая ссудная

задолженность

банков

6 8.4 9.3

Ссудная

задолженность

до вычета

резервов на

возможные

потери

100 100 100

Изобразим графически на рисунке 7 и 8 удельный вес ссудной

задолженности.

59

Рисунок 7 - Удельный вес чистой ссудной задолженности ПАО «Сбербанк»

на 01.01.2015 г.

Рисунок 8 - Удельный вес чистой ссудной задолженности ПАО «Сбербанк»

на 01.01.2017 г.

Из анализа удельного веса чистой ссудной задолженности следует, что

в составе ссудной задолженности до вычета резервов наибольшую долю

занимают кредиты юридическим лицам, но при этом за 2016 год произошло

снижение данного показателя на 921 млрд. руб. или 8% по отношению к

предшествующему году. Наименьшую долю занимают межбанковские

кредиты (9,3%), за 2016 год данный показатель вырос на 7% или 98 млрд.

руб.

70%

24%

6%

На 01.01.2015 г.

Ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц

Ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц

Межбанковские кредиты и прочая ссудная задолженность банков

66%

25%

9%

На 01.01.2017 г.

Ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц

Ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц

Межбанковские кредиты и прочая ссудная задолженность банков

60

Проведем анализ кредитного портфеля по степени срочности для того,

чтобы предварительно оценить риск портфеля и его доходность.

Анализ кредитного портфеля банка по срокам размещения представлен

в таблице 12.

Таблица 12 - Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» по срокам

размещения средств в кредиты

В млн. руб.

Вид

обеспечения

возвратности

кредита

Январь 2015 г. Январь 2016 г. Январь 2017 г.

кредиты на

срок от 31 до

90 дней

331000 0 11

кредиты на

срок от 91 до

180 дней

1087929 0 198

кредиты на

срок от 181

дня до 1 года

376800 365 4700

кредиты на

срок свыше

1 года

504553 268624 76252

Итого 2300282 268989 81160

На основании данных, приведенных в таблице 12 рассчитаем темпы

прироста кредитного портфеля по срокам (таблица 13).

Таблица 13 - Анализ темпа прироста кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»

по срокам размещения средств в кредиты

Темп прироста, %

Вид обеспечения

возвратности кредита 01.01.16 к 01.01.15 01.01.17 к 01.01.16

кредиты на срок от 31 до 90

дней

0 0

кредиты на срок от 91 до

180 дней

0 0

кредиты на срок от 181 дня

до 1 года

-99 29

61

кредиты на срок свыше 1

года

-47 - 71

На рисунке 9 изобразим анализ темпа прироста кредитного портфеля

графически.

Рисунок 9 - Темпы прироста кредитного портфеля за период с января

2015 г. по январь 2017 г.

Из проведенного анализа темпов прироста кредитного портфеля по

срокам следует, что положительную динамику в 2016 году имели только

кредиты, выданные на срок от 181 дня до года, их прирост составил 29%.

Проанализируем удельный вес кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»

по срокам размещения средств в кредиты за период с января 2015 года по

январь 2017 года, для этого составим таблицу 14.

Таблица 14 - Анализ удельного веса кредитного портфеля ПАО

Сбербанк за период с начала 2015 и 2017 гг.

Уд. вес, %

Вид

обеспечения

возвратности

кредита

Январь 2015 г. Январь 2016 г. Январь 2017 г.

кредиты на

срок от 31 до 14,3 0 0,013

-120

-100

-80

-60

-40

-20

0

20

40

кредиты на срок от 31 до 90 дней

кредиты на срок от 91 до 180 дней

кредиты на срок от 181 дня до 1 года

кредиты на срок свыше 1 года

Темп прироста, %

2016 г. к 2015 г. 2017 г. к 2016 г.

62

90 дней

кредиты на

срок от 91 до

180 дней

47 0 0,24

кредиты на

срок от 181

дня до 1 года

16 0,14 6

кредиты на

срок свыше

1 года

22 99,8 94

Итого 100% 100% 100%

Изобразим графически удельный вес кредитного портфеля ПАО

«Сбербанк» на начало 2015 и 2017 гг. (Рисунок 10, 11).

Рисунок 10 - Удельный вес кредитного портфеля ПАО Сбербанк по

срокам размещения кредитов на начало 2015 г.

14%

47%

16%

22%

Январь 2015 г.

кредиты на срок от 31 до 90 дней

кредиты на срок от 91 до 180 дней

кредиты на срок от 181 дня до 1 года

кредиты на срок свыше 1 года

63

Рисунок 11 - Удельный вес кредитного портфеля ПАО Сбербанк по

срокам размещения кредитов на начало 2017 г.

Проведенный анализ удельного веса кредитного портфеля по срокам

размещения кредитов позволяет сделать выводы о том, что в ПАО

«Сбербанк» менялись приоритеты в части формирования структуры

кредитного портфеля. Так, если в 2015 году основная доля кредитов была

выдана на срок от 91 до 180 дней, то в 2017 году сроки размещения кредитов

увеличились, и основная доля стала принадлежать кредитам, размещенным

банком на срок свыше 1 года. Таким образом, можно сделать вывод о том,

что кредитный портфель банка стал иметь долгосрочный характер, что

свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и,

как следствие, о росте прибыли банка.

Анализ кредитов (без учета кредитов банкам) в разрезе видов

экономической деятельности представлен в таблице 15.

Таблица 15 - Кредиты (без учета кредитов банкам) в разрезе видов

экономической деятельности

В млн. руб.

6%

94%

Январь 2017 г.

кредиты на срок от 181 дня до 1 года

кредиты на срок свыше 1 года

64

Показатель На 01.01.15 На 01.01.16 На 01.01.17

Физические лица 4 069 937 4 134 771 4 337 385

Услуги 3 392 872 3 530 419 3 278 152

Торговля 1 632 122 1 697 881 1 729 353

Металлургия 671 533 789 185 842 002

Энергетика 803 968 985 324 838 660

Государственные и

муниципальные

учреждения РФ

797 689 858 241 801898

Пищевая

промышленность и

сельское хозяйство

786 592 765 360 779 984

Машиностроение 803 478 845 812 588 720

Нефтегазовая

промышленность 307 121 467 775 547 325

Химическая

промышленность 453 652 483 473 430 375

Телекоммуникации 470 860 420 305 394 877

Строительство 496 602 478 059 381 102

Транспорт,

авиационная и

космическая

промышленность

393 398 398 661 238 561

Деревообрабатываю

щая

промышленность

53 861 48 825 43 896

Прочее 584 462 479 443 432 547

Кредиты

физическим и

юридическим

лицам до вычета

резервов на

возможные потери

15 718 147 16 383 534 15 664 837

На основании данных таблицы 15 рассчитаем темпы прироста кредитов

(без учета кредитов банкам) в разрезе видов экономической деятельности

(Таблица 16).

Таблица 16 - Анализ темпа прироста (без учета кредитов банкам) в разрезе

видов экономической деятельности.

65

Показатель

Темпы прироста

01.01.2016 г. к

01.01.2015 г.

01.01.2017 г. к

01.01.2016 г.

Физические лица 1,5 5

Услуги 4 -7

Торговля 4 2

Металлургия 17,5 7

Энергетика 22,5 -15

Государственные и

муниципальные

учреждения РФ

8 -7

Пищевая

промышленность и

сельское хозяйство

-3 2

Машиностроение 5 -30

Нефтегазовая

промышленность 52 17

Химическая

промышленность 7 -11

Телекоммуникации -11 -6

Строительство -4 -20

Транспорт,

авиационная и

космическая

промышленность

1 -40

Деревообрабатываю

щая

промышленность

-9 -10

Прочее -18 -12

Кредиты физическим

и юридическим

лицам до вычета

резервов на

возможные потери

4 -4

На рисунке 12 изобразим анализ темпа прироста кредитов (без учета

кредитов банкам) в разрезе видов экономической деятельности графически.

66

Рисунок 12 - анализ темпа прироста кредитов (без учета кредитов банкам) в

разрезе видов экономической деятельности.

Из проведенного анализа темпов прироста кредитов в разрезе видов

экономической деятельности по срокам следует, что наибольший прирост по

кредитам, выданным юридическим лицам как в 2015, так и в 2016 г. сделали

организации нефтегазовой промышленности, а меньше всего стали брать

кредиты организации транспортной, авиационной и космической

промышленности, их прирост за 2016 год составил -40%.

На основании данных таблицы 15 рассчитаем удельный вес кредитов

(без учета кредитов банкам) в разрезе видов экономической деятельности.

Таблица 17 - Удельный вес кредитов (без учета кредитов банкам) в разрезе

видов экономической деятельности

уд. вес, %

-60

-40

-20

0

20

40

60

2016 г. к 2017 .г 2017 г. к 2016 г.

67

Изобразим графически удельный вес кредитов (без учета кредитов

банкам) в разрезе видов экономической деятельности ПАО «Сбербанк» на

начало 2015 и 2017 гг.

Показатель На 01.01.15 г. На 01.01.16 г. На 01.01.17 г.

Физические лица 26 25 28

Услуги 22 21.5 21

Торговля 10 10 11

Металлургия 4 5 5

Энергетика 5 6 5

Государственные и

муниципальные учреждения

РФ

5 5 5

Пищевая промышленность и

сельское хозяйство 5 5 5.0

Машиностроение 5 5 4

Нефтегазовая

промышленность 2 3 4

Химическая

промышленность 3 3 3

Телекоммуникации 3 3 3

Строительство 3 3 2

Транспорт, авиационная и

космическая

промышленность

2,5 2 1.5

Деревообрабатывающая

промышленность 0,3 0.3 0.3

Прочее 4 3 3

Кредиты физическим и

юридическим лицам до

вычета резервов на

возможные потери

100% 100% 100%

68

Рисунок 13 – Удельный вес кредитов (без учета кредитов банкам) в разрезе

видов экономической деятельности ПАО «Сбербанк» на начало 2015 г.

Рисунок 14 - Удельный вес кредитов (без учета кредитов банкам) в разрезе

видов экономической деятельности ПАО «Сбербанк» на начало 2017 г.

Из анализа удельного веса следует, что в 2016 году в структуре

кредитов физическим и юридическим лицам до вычета резервов на

возможные потери преобладали кредиты физическим лицам, их доля

составила 28 %, на втором месте кредиты услуги, их доля составила 21%.

Также стоит отметить, что кредиты физическим лицам в 2015 г. по

отношению к 2016 г. имели положительную динамику, их рост составил 2%,

а кредиты юридическим лицам в основном во всех сферах деятельности

компаний уменьшились.

Анализ кредитов юридическим лицам (без учета кредитов банкам) в

26%

22%

10%

5%

5%

5%

5%

4%

4% 3%

3%

2% 2% 3%

на 01.01.2015 г.

Физические лица

Услуги

Торговля

Металлургия

28%

21%

10% 5%

6%

5%

5%

5%

3%

3% 3%

3% 2% 3%

на 01.01.2017 г.

Физические лица

Услуги

Торговля

Металлургия

69

разрезе целей кредитования представлен в таблице 18.

Таблица 18 - Анализ кредитов юридическим лицам (без учета кредитов

банкам) в разрезе целей кредитования

В млн. руб.

Показатель На 01.01.2015 г. На 01.01.2016 г. На 01.01.2017 г.

Финансирование

текущей

деятельности

7 107 485 8 068 031 8 043 372

Инвестиционное

кредитование и

проектное

финансирование

4 402 373 4 117 015 3 263 797

Кредитование в

рамках сделок

обратного репо

129 338 56 485 12 708

Требования по

задолженностям,

образованным в

результате

заключения банком

договоров уступки

прав требования

(цессии) с

отсрочкой платежа

0 7 232 7 575

Неиспользованные

кредитные линии по

предоставлению

кредитов

0 229181 197885

Кредиты

юридическим лицам

до вычета резервов

на возможные

потери

11 648 210 12 248 763 11 327 452

На основании данных, приведенных в таблице 18, рассчитаем темпы

прироста кредитов юридическим лицам (без учета кредитов банкам) в

разрезе целей кредитования (таблица 19).

Таблица 19 – Анализ темпа прироста кредитов юридическим лицам

(без учета кредитов банкам) в разрезе целей кредитования

В %

70

Показатель

Темп прироста, %

01.01.2016 г. к

01.01.2015 г.

01.01.2017 г. к

01.01.2016 г.

Финансирование

текущей

деятельности

13,5 -0,3

Инвестиционное

кредитование и

проектное

финансирование

-6 -21

Кредитование в

рамках сделок

обратного репо

-56 -78

Требования по

задолженностям,

образованным в

результате

заключения банком

договоров уступки

прав требования

(цессии) с

отсрочкой платежа

0 5

Неиспользованные

кредитные линии по

предоставлению

кредитов

0 -14

Кредиты

юридическим лицам

до вычета резервов

на возможные

потери

5 -8

На рисунке 15 изобразим анализ темпа прироста кредитов

юридическим лицам (без учета кредитов банкам) в разрезе целей

кредитования графически.

71

Рисунок 15 - анализ темпа прироста кредитов юридическим лицам (без

учета кредитов банкам) в разрезе целей кредитования

Из проведенного анализа темпов прироста кредитов юридическим

лицам в разрезе целей кредитования, что в 2015 году наибольший прирост

наблюдался в разрезе кредитов на финансирование текущей деятельности, он

составил 13,5%. В 2016 году наибольший прирост наблюдался в разрезе

требований по задолженностям, образованным в результате заключения

банком договоров уступки прав требования (цессии) с отсрочкой платежа, их

прирост составил 5%. Общий прирост кредитов юридическим лицам до

вычета резервов на возможные потери в 2015 году составил 5%, а в 2016 году

-8%.

На основании данных, приведенных в таблице 18, рассчитаем

удельный вес кредитов юридическим лицам (без учета кредитов банкам) в

разрезе целей кредитования (таблица 20).

Таблица 20 - Удельный вес кредитов юридическим лицам (без учета

кредитов банкам) в разрезе целей кредитования

В %

-100

-80

-60

-40

-20

0

20

Темп прироста, %

01.01.2016 г. к 01.01.2015 г. 01.01.2017 г. к 01.01.2016 г.

Показатель На 01.01.2015 г. На 01.01.2016

г.

На 01.01.2017

г.

72

Изобразим графически удельный вес кредитов юридическим лицам

(без учета кредитов банкам) в разрезе целей кредитования ПАО «Сбербанк»

на начало 2015 и 2017 гг. (рисунок 16, 17).

Финансирование

текущей

деятельности

61 65.9 71

Инвестиционное

кредитование и

проектное

финансирование

38 33.6 29

Кредитование в

рамках сделок

обратного репо

1 0.4 0.1

Требования по

задолженностям,

образованным в

результате

заключения банком

договоров уступки

прав требования

(цессии) с

отсрочкой платежа

0 0.1 0.1

Неиспользованные

кредитные линии по

предоставлению

кредитов

0 2 2

Кредиты

юридическим лицам

до вычета резервов

на возможные

потери

100% 100% 100%

73

Рисунок 16 - Удельный вес кредитов юридическим лицам (без учета кредитов

банкам) в разрезе целей кредитования ПАО «Сбербанк» на начало 2015 г.

Рисунок 17 - Удельный вес кредитов юридическим лицам (без учета кредитов

банкам) в разрезе целей кредитования ПАО «Сбербанк» на начало 2017 г.

Из анализа удельного веса кредитов юридическим лицам (без учета

кредитов банкам) в разрезе целей кредитования можно сказать, что

наибольший удельный вес занимают кредиты на финансирование текущей

деятельности предприятия, их доля в 2014 году составила 61%, а в 2016 году

71%.

Также необходимо обратить внимание и исследовать деятельность

банка в части формирования резервов на возможные потери. Для этого

составим таблицу 21.

Таблица 21 – Резервы на возможные потери, сформированные ПАО

61%

38%

1%

На 01.01.2015 г.

Финансирование текущей деятельности

Инвестиционное кредитование и проектное финансирование

71%

29%

2%

на 01.01.2017 г.

Финансирование текущей деятельности

Инвестиционное кредитование и проектное финансирование

Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов

74

«Сбербанк» за 2015 и 2016 гг

Показатель На 01.01.2015

г.

На 01.01.2016

г.

На 01.01.2017

г.

Резервы на

возможные потери 801204 1010820 1038721

На основании таблицы 21 рассчитаем темпы прироста резервов на

возможные потери (таблица 22).

Таблица 22 – Темп прироста резервов на возможные потери с начала

2015 г. по начало 2017 г.

Показатель 01.01.2016 г. к

01.01.2015 г.

01.01.2017 г. к

01.01.2016 г.

Резервы на возможные

потери 26 3

На рисунке 18 изображен темп прироста резервов на возможные потери

графически.

Рисунок 18 – Темп прироста резервов на возможные потери

Из анализа темпов прироста резервов на возможные потери следует,

что резервы на возможные потери за период 2015-2016 гг. увеличились на

26%, а с начала 2016 по начало 2017 гг. увеличились на 3% или 27901 млн.

руб. Это говорит о том, что прибыль ПАО «Сбербанк» уменьшается в

анализируемом периоде.

Таким образом, снижение доли кредитования и увеличение резервов на

0

5

10

15

20

25

30

Резервы на возможные потери

Темп прироста, %

01.01.2016 г. к 01.01.2015 г. 01.01.2017 г. к 01.01.2016 г.

75

возможные потери тесно связано с таким основополагающим фактором как

платежеспособность заемщика. После того как в конце 2014 года начался

кризис, резко взлетели валютные курсы, Центробанк увеличил ставку

рефинансирования до 17%, что спровоцировало резкий рост ставок по

кредитам. Соответственно, в связи с этим ПАО «Сбербанк» ужесточил

требования к заемщикам.

2.2 Анализ результативности операций кредитования юридических лиц

За количественным анализом следует анализ качества кредитного

портфеля. Для этого используются различные относительные показатели,

рассчитываемые на определенную дату.

Поэтому проанализируем кредитный портфель ПАО «Сбербанка» на

предмет рискованности. Для этого нам понадобится анализ состава

обеспечения, принятого банком и его структуры, сформированный в таблице

22.

Таблица 22 - Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в

коммерческом банке

Показатель На январь 2015 На январь 2016 На январь 2017

Вид обеспечения

возвратности

кредита

млн.руб. млн.руб. млн.руб.

Ценные бумаги,

принятые в залог

по выданным

кредитам

2866497 3352822 4182622

Полученные

гарантии и

поручительства

9149033 9026930 8790838

76

Имущество,

принятое банком

(кроме ценных

бумаг и

драг.металлов)

0,37 0,303 0,114

Драгоценные

металлы,

зарезервированные

в качестве залога.

16507501 19120808 17910095

Итого обеспечения 28523031 31500560 30883555

На основании таблицы рассчитаем удельный вес классификации видов

обеспечения возвратности кредитов (таблица 23).

Таблица 23 - Удельный вес классификации видов обеспечения возвратности

кредитов ПАО Сбербанк за 2015-2017 гг

Уд. вес, %

Показатель На январь 2015 На январь 2016 На январь 2017

Ценные бумаги,

принятые в залог

по выданным

кредитам

10 11 14

Полученные

гарантии и

поручительства

32 29 28

Имущество,

принятое банком

(кроме ценных

бумаг и

драг.металлов)

0 0 0

Драгоценные

металлы,

зарезервированные

в качестве залога.

58 61 58

Итого обеспечения 100 100 100

77

Изобразим графически удельный вес на начало 2015 и 2017 гг.

Рисунок 18 - Удельный вес классификации видов обеспечения возвратности

кредитов ПАО Сбербанк на январь 2015

Рисунок 19 - Удельный вес классификации видов обеспечения возвратности

кредитов ПАО Сбербанк на январь 2017

Из анализа удельного веса классификации видов обеспечения

возвратности кредитов ПАО Сбербанк мы видим, что основную долю в

структуре обеспечения ПАО «Сбербанк» занимают драгоценные металлы.

10%

32%

58%

На январь 2015 г.

Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам

Полученные гарантии и поручительства

Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога

14%

28% 58%

На январь 2017 г.

Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам

Полученные гарантии и поручительства

Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога

78

Это говорит о том, что банк имеет надежное обеспечение, так как драг.

металлы имеют минимальные потери своей рыночной стоимости со

временем.

Проведем оценку кредитного портфеля по уровню риска, для этого

рассчитаем следующие коэффициенты:

1. Коэффициент покрытия (Кп). Для расчёта данного коэффициента

необходимы данные, представленные в таблице 24.

Таблица 24 – Исходные данные

В млн. руб.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Резервы на

возможные

потери

801204 1010820 1038721

Совокупный

кредитный

портфель

11978007 16869803 16221622

Кп2014 = 801204/11978007=0,07

Кп2015 =1010820/16869803=0.06

Кп2016 =1038721/16221622=0,06

Динамика коэффициента покрытия отображена в таблице 25.

Таблица 25 – Динамика коэффициента покрытия за 2014-2016 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Коэффициент

покрытия (Кп) 0,07 0,06 0,06

Изобразим динамику коэффициента покрытия графически (рисунок

20).

79

Рисунок 20 – Динамика коэффициента концентрации за период с 2014

по 2016 гг.

Из анализа динамики коэффициента покрытия видно, что в период с

2014 по 2015 гг. данный коэффициент снизился, а в 2015 и 2016 гг. Данная

тенденция является положительной, так как нет увеличения риска.

2. Чистый кредитный портфель (ЧКП). Для расчета чистого

кредитного портфеля необходимы исходные данные, представленные в

таблице 26.

Таблица 26 – Данные для расчета чистого кредитного портфеля

В млн. руб.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Резервы на

возможные

потери

801204 1010820 1038721

Совокупный

кредитный

портфель

11978007 16869803 16221622

ЧКП2014 = 11978007 – 801204 = 11176803

ЧКП2015 = 16869803 – 1010820 = 15858983

ЧКП2016 = 16221622 – 1038721 = 15182901

Динамика чистого кредитного портфеля отражена в таблице 27.

Таблица 27 – Динамика чистого кредитного портфеля

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Чистый 11176803 15858983 15182901

0,054

0,056

0,058

0,06

0,062

0,064

0,066

0,068

0,07

0,072

2014 г. 2015 г. 2016 г.

80

кредитный

портфель

(ЧКП)

Изобразим динамику чистого кредитного портфеля графически

(рисунок 21).

Рисунок 21 – Динамика чистого кредитного портфеля

Из анализа динамики чистого кредитного портфеля видно, что в 2014-

2015 гг. произошел рост показателя, а в 2015-2016 гг незначительное

снижение.

3. Коэффициент чистого кредитного портфеля (Кчкп). Для расчета

коэффициента чистого кредитного портфеля необходимы исходные данные

из таблицы 28.

Таблица 28 – Исходные данные

В млн. руб.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Чистый

кредитный

портфель

11176803 15858983 15182901

Совокупный

кредитный

портфель

11978007 16869803 16221622

Кчкп2014 = 11176803 / 11978007 = 0,9

Кчкп2015 = 15858983 / 16869803 = 0,9

Кчкп2016 = 15182901 / 16221622 = 0,9

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

14000000

16000000

18000000

Чистый кредитный портфель

2014 г. 2015 г. 2016 г.

81

Отобразим динамику коэффициента чистого кредитного портфеля в

таблице 29.

Таблица 29 – Динамика коэффициента чистого кредитного портфеля за

2014-2015 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Коэффициент

чистого

кредитного

портфеля

(Кчкп)

0,9 0,9 0,9

Изобразим графически динамику коэффициента чистого кредитного

портфеля на рисунке 22.

Рисунок 22 – Динамика коэффициента чистого кредитного портфеля за

2014 – 2016 годы

Из анализа Кчкп видно, что коэффициент весь анализируемый период

находится на одном и том же уровне, это говорит о том, что кредитный риск

и доходность банковских операций остались на том же уровне, что не очень

хорошо, так как нет роста.

4. Коэффициент просроченных платежей (Кпр). Для расчёта

коэффициента просроченных платежей, необходимы данные, отраженные в

таблице 30.

Таблица 30 – Исходные данные

В млн. руб.

Показатель На

01.01.2015 г.

На

01.01.2016 г.

На

01.01.2017 г.

0

0,1

0,2

0,3

0,4

0,5

0,6

0,7

0,8

0,9

1

2014 г. 2015 г. 2016 г.

82

Просроченный

основной долг 300315 426821 370637

Совокупный

кредитный

портфель

11978007 16869803 16221622

Кпр2014 = 300315/11978007 =0,03

Кпр2015 = 426821/16869803 =0,03

Кпр2016 = 370637/16221622 =0,02

Динамику коэффициента просроченных платежей отобразим в таблице

31.

Таблица 31 – Динамика коэффициента просроченных платежей

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Коэффициент

просроченных

платежей (Кпр)

0,03 0,03 0,02

На рисунке 23 изобразим графически динамику коэффициента

просроченных платежей.

Рисунок 23 – Динамика Кпр

5. Коэффициент обеспечения (Коб). Для того, чтобы рассчитать

коэффициент обеспечения, необходимы данные таблицы 32.

Таблица 32 – Исходные данные

Показатель На

01.01.2015 г.

На

01.01.2016

г.

На

01.01.2017 г.

Сумма

обеспечения,

принятая

28523031 31500560 30883555

0

0,005

0,01

0,015

0,02

0,025

0,03

0,035

2014 г. 2015 г. 2016 г.

83

банком при

выдаче

кредита

Совокупный

кредитный

портфель

11978007 16869803 16221622

Коб2014 = 28523031/11978007 =2,4

Коб2015 = 31500560/16869803 = 1,9

Коб2016 = 30883555/16221622 = 1,9

Динамика коэффициента обеспечения отражена в таблице 33.

Таблица 33 – Динамика коэффициента обеспечения за 2014-2016 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Коэффициент

обеспечения

(Коб)

2,4 1,9 1,9

На рисунке 24 динамика коэффициента обеспечения отражена

графически.

Рисунок 24 - Динамика коэффициента обеспечения за период 2014-

2016 гг.

Из анализа динамики коэффициента обеспечения видно, что за

анализируемый период значение снизилось на 0,5 пп. Также стоит отметить,

что коэффициент выше единицы, что свидетельствует о надежном

обеспечении кредитов ПАО «Сбербанк».

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

2014 г. 2015 г. 2016 г.

84

6. Коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн). Для расчета

коэффициента невозврата основной суммы долга составим таблицу 34

исходных данных.

Таблица 34 – Исходные данные

В млн. руб.

Показатель

На

01.01.2015

г.

На

01.01.2016

г.

На

01.01.2017

г.

Величина

задолженности

по сумме

основного

долга,

списанной из-

за

невозможности

взыскания

172830 202269 236272

Совокупный

кредитный

портфель

11978007 16869803 16221622

Кн2014 = 172830/11978007 = 0,01

Кн2015 = 202269/16869803 = 0,01

Кн2016 = 236272/16221622 = 0,01

Динамика коэффициента невозврата отражена в таблице 35.

Таблица 35 – Динамика коэффициента невозврата основной суммы

долга за период 2014-2016 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Коэффициент

невозврата

основной

суммы долга

(Кн)

0,01 0,01 0,01

Графически динамика коэффициента невозврата отражена на рисунке

25.

85

Рисунок 25 - Динамика коэффициента невозврата основной суммы

долга за период 2014-2016 годы

Из анализа динамики коэффициента невозврата основной суммы долга

следует, что коэффициент весь анализируемы период остается неизменным.

Таким образом анализ кредитного портфеля по уровню риска

свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»;

в целом на каждый рубль кредитного портфеля банк формирует 1 копейку

резерва; о том, что банк ведет эффективную работу по управлению

кредитной деятельностью в части снижения риска; а также о том, что сумма

принятых банком ценностей, гарантий и поручительств сможет покрыть

долги клиентов в случае невозврата ими полученных от банка денежных

средств.

Для того, чтобы проанализировать доходность кредитных вложений,

необходим расчет следующих показателей:

1. Доходность, полученная банком от кредитов, выданных другим

банкам (Дб). Для расчета данного показателя составим таблицу 36 с

исходными данными.

Таблица 36 – Исходные данные

В млн.руб.

Показатель На

01.01.2015 г.

На

01.01.2016 г.

На

01.01.2017

г.

Процентные

доходы от

кредитных

31836 45299 64397

0

0,002

0,004

0,006

0,008

0,01

0,012

2014 г. 2015 г. 2016 г.

86

организаций

Кредитный

портфель

другим

коммерческим

банкам

972 436 1497089 1595506

Дб2014 = 31836/972436*100 = 3

Дб2015 = 45299/1497089*100 = 3

Дб2016 = 64397/1595506*100 = 4

Динамика доходности, полученной банком от кредитов, выданных

другим банкам отражена в таблице 37.

Таблица 37 - Динамика доходности, полученной банком от кредитов,

выданных другим банкам за период 2014-2016 годы

В %

Доходность

кредитов

2014

г.

2015

г.

2016

г.

Доходность,

полученная

банком от

кредитов,

выданных

другим

банкам

3 3 4

Графически динамика доходности, полученной банком от кредитов,

выданных другим банкам отражена на рисунке 26.

Рисунок 26 - Динамика доходности, полученной банком от кредитов,

выданных другим банкам за период 2014-2016 годы

0

1

2

3

4

5

2014г. 2015 г. 2016 г.

87

В результате анализа доходности, полученной банком от кредитов,

выданных другим банкам можно сделать вывод, что доход от выдачи

кредитов другим банкам растет.

2. Доходы, полученные банком от юридических лиц (Дюл). Для расчета

данного показателя составим таблицу исходных данных (таблица 38).

Таблица 38 – Исходные данные

В млн.руб.

Показатель На 01.01.2015 г. На 01.01.2016 г. На 01.01.2017 г.

Процентные

доходы от ссуд,

предоставленных

клиентам не

являющимся

кредитными

организациями

1500796 1815097 1867145

Кредитный

портфель

юридическим

лицам

11 648 210 12 248 763 11327452

Дюл2014 = 1500796/11648210*100 = 13

Дюл2015 = 1815097/12248763*100 = 15

Дюл2016 = 1867145/11327452*100 = 16

Динамика доходов, полученных банком от юридических лиц отражена

в таблице 39.

Таблица 39 - Динамика доходов, полученных банком от юридических

лиц за 2014-2016 годы

Доходность

кредитов 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Доходность,

полученная

банком от

юридических

лиц

13 15 16

Графически динамика доходов, полученных банком от юридических

лиц изображена на рисунке 27.

88

Рисунок 27 - Динамика доходов, полученных банком от юридических лиц за

2014-2016 годы

Из анализа показателя следует, что доходность банка от юридических

лиц растет.

В результате анализа доходности кредитных вложений можно сделать

вывод, что доходность кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»

увеличивается.

Для того, чтобы оценить насколько «кредитно-активен» ПАО

«Сбербанк», рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент концентрации.

Для расчета Кк составим таблицу исходных данных (Таблица 26)

Таблица 26 – Исходные данные для расчета Кк

В млн. руб.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Объем

кредитного

портфеля

11978007 16869803 16221622

Объем

совокупных

активов

16275097 22706916 21721078

Кк2014 =11978007/16275097*100%=74%

Кк2015 =16869803/22706916*100%=74%

Кк2016 =16221622 млн.руб./21721078млн.руб.*100%=75%

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

2014 г. 2015 г. 2016 г.

89

Представим Коэффициент концентрации за три последних года в

таблице 27.

Таблица 27 – Коэффициент концентрации за 2014, 2015, 2016 гг

В %

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Коэффициент

концентрации 74 74 75

Данные, представленные в таблице 27, изобразим графически на

рисунке 20.

Рисунок 20 – Динамика коэффициента концентрации за период с 2014

по 2016 гг

Таким образом, коэффициент концентрации имеет положительную

динамику, что говорит о высокой и постепенно растущей кредитной

активности ПАО «Сбербанк».

2. Удельный вес доходообразующих активов в составе активов (УД).

Для расчета удельного веса доходообразующих активов в составе

активов составим таблицу 28 исходных данных.

Таблица 28 – Исходные данные для расчета УД

В млн. руб.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Доходообразующие

активы: 14220524 20921327 20128388

Денежные средства 1240712 732790 614849

Средства

кредитных 369676 586685 967162

73,4

73,6

73,8

74

74,2

74,4

74,6

74,8

75

75,2

2014 2015 2016

Динамика Кк

Динамика Кк

90

организаций в

Центральном банке

Российской

Федерации

Средства в

кредитных

организациях

356487 355985 347943

Финансовые

активы,

оцениваемые по

справедливой

стоимости через

прибыль или

убыток

825688 405978 141343

Чистая ссудная

задолженность 15889379 16869803 16221622

Чистые вложения в

ценные бумаги и

другие финансовые

активы, имеющиеся

в наличии для

продажи

1745490 2316357 2269613

Инвестиции в

дочерние и

зависимые

организации

385839 536732 691906

Чистые вложения в

ценные бумаги,

удерживаемые до

погашения

366474 436472 455961

Основные средства,

нематериальные

активы и

материальные

запасы

478612 467474 469121

Прочие активы 407184 505717 217264

Совокупные

активы 16275097 22706916 21721078

УД2014 =14220524/16275097*100%=87%

УД2015 =20921327/22706916*100%=92%

УД2016 =20128388млн.руб./21721078млн.руб*100%=93%

Представим удельный вес доходообразующих активов за три

последних года в таблице 29.

Таблица 29 – Удельный вес доходообразующих активов ПАО Сбербанк за

2014, 2015, 2016 гг

91

В %

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Удельный вес

доходообразующих

активов

87 92 93

Данные, представленные в таблице 29, изобразим графически на

рисунке 21.

Рисунок 21 – Динамика удельного веса доходообразующих активов (УД)

ПАО Сбербанк за 2014, 2015, 2016 гг

Таким образом, удельный вес доходообразующих активов ПАО

«Сбербанк» за период с 2014 по 2016 гг имеет положительную динамику, что

говорит нам о том, что повышается доходность банка, увеличиваются его

ликвидность и рентабельность.

3. Отношение доходных активов к платным ресурсам.

Для расчета отношения доходных активов к платным ресурсам

составим таблицу исходных данных.

Таблица 30 – Исходные данные для расчета отношения доходных

активов к платным ресурсам

В млн. руб.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Доходные

активы 14220524 20921327 20128388

Платные

ресурсы 1967036 768989 581160

О2014 =14220524/1967036*100%=723%

84

85

86

87

88

89

90

91

92

93

94

2014 2015 2016

УД

92

О2015 =20921327/768989*100%=2721%

О2016 =20128388млн.руб./581160млн.руб. *100%=3463%

Представим отношение доходных активов к платным ресурсам за три

последних года в таблице 31.

Таблица 31 – Отношение доходных активов к платным ресурсам ПАО

Сбербанк за 2014, 2015, 2016 гг

В %

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Отношение

доходных

активов к

платным

ресурсам

723 2721 3463

Данные, представленные в таблице 31, изобразим графически на

рисунке 22.

Рисунок 22 – Динамика отношения доходных активов к платным

ресурсам ПАО Сбербанк за 2014, 2015, 2016 гг

Из рисунка 22 видно, что удельный вес платных ресурсов в составе

доходных активов растет.

4. Коэффициент опережения (Коп).

Для расчета коэффициента опережения составим таблицу исходных

данных.

Таблица 32 – Исходные данные для расчета Коп

В млн. руб.

0

1000

2000

3000

4000

2014 2015 2016

Отношение доходных активов к платным ресурсам ПАО Сбербанк

Отношение доходных активов у платным ресурсам ПАО Сбербанк

93

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Темп

прироста в

2015 г., в

%

Темп

прироста в

2016 г., в %

Объем

кредитного

портфеля

11978007 16869803 16221622

41 -4

Объем

совокупных

активов

16275097 22706916 21721078

40 -4

Коп2015 =41/40*100% =103%

Коп2016 =-4/-4*100%=100%

Представим Коп за три последних года в таблице 33.

Таблица 33 – Коэффициент опережения ПАО Сбербанк за 2015 и 2016

гг

В %

Показатель 2015 г. 2016 г.

Коп 103 100

Данные, представленные в таблице 33, изобразим графически на

рисунке 23.

Рисунок 23 – Коэффициент опережения ПАО «Сбербанк» за 2015-2016

гг.

98

99

100

101

102

103

104

2015 2016

Коп, в %

Коп, в %

94

Анализ динамики коэффициента опережения, представленный выше,

говорит нам о том, что общий уровень кредитной активности ПАО

«Сбербанк» находится в рамках нормативного значения, что свидетельствует

о ведении правильной и грамотной кредитной политике.

5. Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики

(Ка).

Для расчета коэффициента «агрессивности-осторожности» кредитной

политики ПАО «Сбербанк» составим таблицу исходных данных.

Таблица 34 – Исходные данные для расчета коэффициента «агрессивности-

осторожности» кредитной политики

В млн. руб.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Объем

кредитного

портфеля

11978007 16869803 16221622

Объем

привлеченных

средств

21311656 29331061 18184236

Ка2014 =11978007/21311656*100%=56%

Ка2015 =16869803/29331061*100%=58%

Ка2016 =16221622 млн.руб./18184236млн.руб*100%=89%

Представим коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной

политики ПАО «Сбербанк» за три последних года в таблице 35.

Таблица 35 – Динамика коэффициента «агрессивности-осторожности»

кредитной политики ПАО «Сбербанк» за 2014, 2015, 2016 гг

В %

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.

Коэффициент

«агрессивности-

осторожности»

кредитной

политики

56 58 89

95

Данные, представленные в таблице 35, изобразим графически на

рисунке 24.

Рисунок 24 - Динамика коэффициента «агрессивности-осторожности»

кредитной политики ПАО «Сбербанк» за 2014, 2015, 2016 гг

Анализ динамики коэффициента «агрессивности-осторожности»

кредитной политики ПАО «Сбербанк» за последние 3 года, представленный

выше, показывает, что банк в 2014 и 2015 гг. вел осторожную кредитную

политику, а в 2016 гг. – агрессивную.

Из рассчитанных коэффициентов следует, что в последний

анализируемый год ПАО «Сбербанк» ведет активную и агрессивную

кредитную политику.

В результате проведенного выше анализа, можно сделать вывод, что

ПАО «Сбербанк» грамотно осуществляет свою кредитную деятельность.

0

20

40

60

80

100

2014 2015 2016

Ка, в %

Ка, в %

96

Глава 3. Проблемы и пути развития кредитных операций с

юридическими лицами в современной банковской системе

3.1 Перспективные направления кредитования юридических лиц

коммерческим банками

Развитие сферы малого и среднего бизнеса необходимо для создания

развития социальной составляющей бизнеса. Период, когда предприятия

могли создаваться и развиваться за счет личных накоплений учредителей

уходит в прошлое из-за роста конкуренции в большинстве сфер деятельности

малого и среднего бизнеса. В текущее время для обеспечения необходимого

уровня сервиса в виде ассортимента, качества предоставления услуг и прочих

конкурентных преимуществе на старте, а при устойчивой бизнес-модели и во

время работы или развития предприятия необходимы дополнительные

денежные поступления в оборотные средства. Есть несколько вариантов

подкрепления собственных средств предприятия, однако наиболее простым с

точки зрения сохранения автономии от внешних управляющих и рыночных

факторов является банковский кредит. [30, c. 12]

Кредит используется во всех видах организаций, т. к. необходим при

реализации крупных по стоимости, относительно текущей прибыли

предприятия, проектов. Кредиты предоставляются как малыми и средними

предприятиям, так и государству.

С точки зрения банковской сферы кредиты юридическим лицам

является наиболее выгодным способом размещения средств, т. к. различные

виды предприятий, их проекты и обеспечение позволяет диверсифицировать

размещенные средства и тем самым предоставить дополнительные гарантии

сохранности и увеличения привлеченных средств. В то же время любой

бизнес, особенно малый и средний подвергается влиянию различных

факторов рынка, как стихийной среды. Поэтому от законодательства,

руководства банка и аналитических служб банка требуется постоянное

97

совершенствование регламентирующих документов, анализ внешних

факторов, определяющих условия работы их клиентов.

По данным Центрального Банка рынок кредитования показывает

устойчивую положительную динамику в течении последних 4-х лет. При

несущественных относительных различиях сезонных колебаний рынок

показывает стабильный рост в рублевой составляющей. Валютная

составляющая при небольших колебаниях сохраняет стабильность, что

может говорить о малой заинтересованности субъектов малого и среднего

бизнеса во внешнеэкономической деятельности.

Объем рынка кредитов субъектов малого и среднего бизнеса по объему

сопоставим только с вложением кредитных организаций в ценные бумаги и

производные финансовые инструменты представлены в таблице 36.

Таблица 36 – Объем рынка кредитования юридических лиц за период с

2013 по 2016 гг.

Дата Объем предоставленных кредитов Задолженность по предоставленным

кредитам

В том числе просроченная

задолженность по предоставленным кредитам

В рублях В валюте В рублях В валюте В рублях В валюте

МСП ИП МСП ИП МСП ИП МСП ИП МСП ИП МСП ИП

01.01.13 4450288 410452 254427 2510 2992176 298020 235394 5588 271046 26856 13002 457 01.01.14 6766539 650800 175664 2687 4288476 546668 205284 5185 365046 24269 12188 349 01.01.15 2838307 207795 176265 2568 2446673 253039 201300 6060 187751 20725 12360 262 01.01.16 5854364 552507 201380 3548 3616682 410314 226776 6753 304485 26609 10268 512

Из таблицы видно, что наибольшую долю на рынке кредитования

юридических лиц занимает рынок кредитования предприятий малого и

среднего бизнеса.

Рэнкинг банков по выданным кредитам предприятиям малого и

среднего бизнеса представлен в таблице 37.

Таблица 37 - Рэнкинг по объемам выдач кредитов МСБ по итогам 2016

года

Место

по

итогам

Банк

№

лицензии

банка

Объем кредитов, выданных МСБ,

млн.

рублей

98

2016 г. 2016 2015

1 ПАО Сбербанк 1 481 900 125 633 141

2 ВТБ 24 (ПАО) 1 623 405 247 361 446

3 АО "Россельхозбанк" 3 349 294 560 312 613

4 КБ "ЛОКО-Банк" (АО) 2 707 115 095 139 275

5 АО "Райффайзенбанк" 3 292 98 574 84 313

6 ПАО "МИнБанк" 912 84 198 57 896

7 ПАО "Банк "Санкт-Петербург" 436 81 378 78 094

8 ПАО "МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ

БАНК"

1 978 47 829 30 002

9 АО "ГЛОБЭКСБАНК" 1 942 47 146 9 392

10 ТКБ БАНК ПАО 2 210 45 834 61 593

Рассматривая рейтинг банков по выданным кредитам юридическим

лицам на первом месте: ПАО «Сбербанк России» с объёмом выданных

кредитов в 2016 году 900 125 миллионов рублей. На втором месте: ПАО

ВТБ24 с объёмом 405 247 миллионов рублей. На третьем: АО

"Россельхозбанк" с объёмом 294 560 миллионов рублей.

Рэнкинг банков по выданным кредитам сегменту индивидуальным

предпринимателям представлен в таблице 38.

Таблица 38 - Рэнкинг по портфелю кредитов ИП по итогам 2016 года

Место

по

итогам

2016 г.

Банк № лицензии

банка

Объем кредитов, выданных ИП, млн.

рублей

2017 2016

1 ПАО Сбербанк 1 481 188 389 232 776

2 АО "Россельхозбанк" 3 349 54 303 65 186

3 ВТБ 24 (ПАО) 1 623 45 103 47 778

4 ПАО Банк "ФК Открытие" 2 209 8 074 3 756

99

Продолжение таблицы 38

5 АО "Райффайзенбанк" 3 292 6 543 7 337

6 АО "Банк Интеза" 2 216 5 812 8 658

7 ПАО КБ "Центр-инвест" 2 225 5 377 4 425

8 Банковская группа

БИНБАНКа

323 3 663 2 125

9 ПАО "АК БАРС" БАНК 2 590 3 255 2 793

10 КБ "Кубань Кредит" ООО 2 518 3 076 1 743

Что касается индивидуальных предпринимателей, первое место так же

занимает ПАО «Сбербанк России» с объёмом выданных кредитов по

состоянию на 01.01.2017 г. 188 389 миллионов рублей. На втором месте: АО

«Россельхозбанк» с объёмом 54 303 миллионов рублей. И на третьем месте:

ВТБ 24 (ПАО) с объёмом 45 103 миллионов рублей.

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех

выданных в стране кредитов 32,9% корпоративных кредитов. Сбербанк

активно кредитует крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя

средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных

программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение

активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование

лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья.

[35, c. 180]

Сбербанк России в текущем году ожидает рост кредитного портфеля на

уровне 15%. Также ожидается давления на процентные ставки. В первом

полугодии 2017 года ожидается снижение маржи, может быть меньше 6%, но

останется стабильной в течении 2017 года.

Кредитование малого и среднего бизнеса для кредитных организаций

является одним из основных способов размещения привлеченных средств с

целью получения собственной прибыли и обеспечения прибыли по

депозитам. Развитие различных бизнес-программ в различных сферах на

фоне общего развития рынка позволяет банкам-кредиторам

диверсифицировать размещение денежных средств. Текущая

государственная политика, направленная на поддержку малого и среднего

100

бизнеса за счет упрощения налогового законодательства, субсидирования на

федеральном и региональном уровнях позволяет прогнозировать стабильный

рост в будущие года и рассматривать субъекты малого и среднего

предпринимательства как надежный способ размещения денежных средств.

На законодательном уровне кредитование юридических лиц

достаточно описано с точки зрения гарантии безопасности для банка-

кредитора и созданы инструменты для снижения рисков. В тоже время

окончательных требований по оценке риска по кредиту нет. Поэтому банки

могут применять собственные методики для разработки разнообразных

продуктов.

Общая привлекательность рынка для кредитных организаций позволяет

субъектам малого и среднего бизнеса выбирать индивидуально подходящие

кредитные продукты. Разнообразие предоставляемых продуктов

положительно сказывается на привлекательности кредита, как бизнес-

инструмента, что положительно сказывается на развитии большого пласта

экономики, отвечающего за работу непосредственно с населением.

Отметим, что для того чтобы успешно функционировать российский

рынок кредитования юридических лиц должен развиваться по ряду

определенных направлений.

Стоит сказать, что наиболее перспективные для банков - его клиенты.

Поэтому банкам необходимо заниматься изучением потребностей клиентов-

юрлиц при помощи опросов, обработкой жалоб и предложений.

Перспективным в этом плане является процесс изучения потребностей при

помощи телефонных опросов постоянных и новых клиентов. Кроме этого,

банкам необходимо осуществлять слежение за рядом банковских продуктов

кредитования юридических лиц других коммерческих банков, выявляя среди

них те, которые являются наиболее привлекательными для клиентов.

Для большей части российских банков перспективным является

процесс применения принципов маркетинга. Отсутствие целевых

маркетинговых подходов в их деятельности может приводить к процессу

101

снижения прибыли, к потерям устойчивости и платежеспособности. Поэтому

для того чтобы выжить и вести эффективную деятельность на внутренних

рынках, а также выйти на зарубежные рынки капиталов, пассивность должна

сменяться процессом активного целенаправленного маркетингового подхода.

На сегодняшний день в условиях жесткой конкуренции и исчерпания

потенциала развития кредитования крупного бизнеса банки вынуждены

осваивать новые рынки.

Так, рынок кредитования малого и среднего предпринимательства

(далее - МСП) в России в последние годы развивается более высокими

темпами, чем в США и в Великобритании, и стабильно превышает темпы

роста корпоративного кредитного портфеля в целом. Это позволяет говорить

о том, что направление кредитов для МСП в России достаточно

перспективно.

На сегодняшний день в условиях жесткой конкуренции и исчерпания

потенциала развития кредитования крупного бизнеса банки вынуждены

осваивать новые рынки (малые и средние предприятия).

3.2 Рекомендации по совершенствованию кредитных операций в секторе

юридических лиц

Сбербанк России на сегодняшний день является мощным финансовым

институтом, разрабатывающим и внедряющим различные новаторские

предложения и идеи. Особо актуальным это становится в условиях

нестабильной кризисной ситуации в экономической сфере, когда компании

не только малого и среднего бизнеса, но и крупнейшие производители, и

посредники важных секторов и отраслей экономики, таких как

промышленность, строительство, агропромышленный комплекс, оптово-

розничная торговля продуктами питания, оказались в положении должника,

неспособного отвечать по взятым перед банком кредитным обязательствам.

102

Банк оказывается вынужденным увеличивать резервы на возможные

потери от ссуд, поскольку происходит постоянное наращивание портфеля

просроченных ссуд. Это негативно сказывается на финансовых показателях

банка. Для устранения выявленных негативных тенденций необходимо

осуществлять мероприятия, направленные в первую очередь на улучшение

качества кредитного портфеля и снижение кредитных рисков - риска

неполучения доходов и невозврата выданных кредитов.

Наиболее целесообразным для улучшения качества кредитного

портфеля является применение таких мер как:

1. Страхование ответственности заемщиков-юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей за своевременное погашение сумм по

каждой вновь выдаваемой ссуде.

2. Продажа портфеля просроченных ссуд коллекторским

агентствам. Данные меры необходимо применять одновременно, поскольку

первая направлена на снижение портфеля просроченных ссуд в будущем, а

вторая - на существующих в настоящее врем

Также на сегодняшний день Сбербанк России активно взаимодействует

со страховыми компаниями в вопросах страхования предмета залога. Это

является обязательным условием, продиктованным законодательно, в

частности Положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными

организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и

приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. №254-П (с изм. от ред.

от 14.11.2016). [4]

Страхование кредитов - это совокупность видов страхования,

предусматривающих выплату страховой компанией возмещения в случаях

невыполнения должником обязательств по возврату предоставленного

кредита и (или) уплате процентов за пользование им по определенным в

договоре страхования причинам. То есть целью такого страхования является

уменьшение или устранение кредитного риска и защита интересов кредитора

в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по иным

103

причинам. Договор заключается между страховой компанией и заемщиками.

Объектом страхования выступает ответственность заемщика перед банком,

выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита (либо

кредита и процентов по нему). Однако следует отметить, что одной из

важнейших проблем кредитного страхования является то, что банковская

система страны на сегодняшний день более развита, нежели страховая.

Второе направление деятельности банка по снижению кредитного

риска - это продажа портфеля просроченных ссуд коллекторским компаниям.

Продажа просроченной ссудной задолженности позволит банку уменьшить

размер резервов и улучшить свои финансовые показатели. Преимуществами

продажи просроченной задолженности является:

- улучшение качества кредитного портфеля;

- возврат создаваемых резервов в доходы;

- отсутствие издержек на самостоятельное сопровождение

портфеля;

- улучшение показателей для инвесторов и Центрального банка

Российской Федерации.

На практике в России рынок купли-продажи просроченных платежей

еще находится в стадии зарождения. Это связано с тем, что компании,

покупающие портфель проблемных ссуд, не обладают достаточными

финансовыми ресурсами для осуществления подобных сделок и достаточной

статистической базой для оценки такого портфеля. Поэтому для российских

банков передача полномочий по взысканию просроченной задолженности

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей коллекторским

компаниям — самое эффективное решение.

Приобретение просроченной задолженности коллекторскими

компаниями происходит либо путем приобретения долга с единовременной

оплатой, либо оплатой коллекторским агентствам вознаграждения, размер

которого в среднем равен 30% от суммы продаваемого портфеля

104

просроченных ссуд, либо существуют варианты комбинированной покупки,

когда банку выплачивается до 90% возвращенной задолженности.

Наиболее распространенным видом взаимодействия является продажа

на условиях оплаты комиссионного вознаграждения в размере 30% от

продаваемой просроченной задолженности. Процент возврата ссудной

задолженности банку в среднем равен 30%.

Исходя из этого, смоделируем ситуацию продажи 15% просроченной

задолженности коллекторскому агентству, при следующих исходных

показателях на 01.01.2017 г.:

1. Просроченная задолженность – 370637 млн. руб.

2. Резерв на возможные потери – 1038721 млн. руб.

3. Чистый процентный доход – 1867145 млн. руб.

Продаваемая просроченная задолженность = 370637 * 15% = 55596

млн. руб.

Комиссионное вознаграждение коллекторам = 55596 * 30% = 16679

млн. руб.

Сумма, возвращаемая банку = (55596 – 16679) * 30% = 11675 млн. руб.

Видимо данная сумма каким то образом уменьшит резервы, но вряд ли она

составит процентный доход? Какие основания говорить об увеличении

процентного дохода? Снижение невозвратных долгов? Уменьшение

резервов, но эти средства не от процентов по ссуде.

Соотнесем исходные данные с полученными, для этого составим

таблицу 39.

Таблица 39 – Результаты предлагаемых мероприятий по

совершенствованию

В млн. руб.

Показатель Факт на 01.01.2017 Рекомендуемые

значения

Просроченная

задолженность 370637 315041

Резерв на возможные

потери 1038721 1027046

105

Чистый процентный

доход 1867145 1878800

Графическое изображение результатов предлагаемых мероприятий

изображены на рисунке 25

Рисунок 25- Результаты предлагаемых мероприятий по

совершенствованию

Таким образом, можно отметить положительную тенденцию

предлагаемых мер по взаимодействию с коллекторскими компаниями по

продаже просроченной ссудной задолженности. Так, при взаимодействии с

коллекторскими компаниями удастся сократить долю просроченных ссуд в

6,6 раз, тем самым сокращаются резервы на возможные потери и

увеличивается чистый % доход на 11675 млн. руб.

Предлагаемые меры в целом позволят улучшить качество кредитного

портфеля, сократить резервы на возможные потери по ссудам, повысить

финансовые показатели банка. В марте 2016 года ПАО «Сбербанк России» на

уровне центрального аппарата сократил резервы на 25,5 млрд, руб., передав

честь кредитов своей дочерней компании «Сбербанк-Капитал», что уже

свидетельствует о реализации мер по взаимодействию с коллекторскими

компаниями, однако пока только на уровне центрального аппарата.

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

1800000

2000000

Просроченная задолженность

Резерв на возможные потери

Чистый процентный доход

01.01.2017 Рекомендуемые значения

106

Еще одним немаловажным этапом, позволяющим снизить риски

невыплаты ссудной задолженности, является подготовительный этап -

оценка платежеспособности заемщика. Наиболее эффективным является

комплексный подход к оценке платежеспособности, предусматривающий как

анализ финансовых показателей и финансового состояния, так и оценку

качественных показателей, характеризующих деятельность кредитуемой

организации.

Существующая в ПАО «Сбербанк России» методика оценки

финансового состояния является эффективной, поскольку позволяет

всесторонне оценить финансовое положение рассматриваемой организации и

провести детальную оценку ее платежеспособности. Однако данная методика

должна применяться лишь в качестве первого этапа комплексной оценки

кредитоспособности, поскольку проведение оценки лишь только одного

финансового состояния может привести к необъективным результатам и

присвоению несоответствующего действительности класса

кредитоспособности заемщику.

Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему

большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов.

Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика

(фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на

сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

В начале рассмотрим показатели кредитоспособности, используемые

банками Соединенных Штатов Америки - самой экономически развитой

страны мира.

Ряд американских экономистов описывает систему оценки

кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности.

Американские банки используют четыре группы основных показателей:

- ликвидности фирмы;

- оборачиваемости капитала;

- привлечения средств;

107

- показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности и коэффициент

покрытия.

Коэффициент ликвидности - соотношение наиболее ликвидных средств

и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются

из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного

характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам

краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и

прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности

прогнозирует способность заемщика оперативно в срок погасить долг банку

в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала.

Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия - соотношение оборотного капитала и

краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия показывает

предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы

погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы

кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он

является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе,

отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки

роста коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого

коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их

оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности

Заемщика.

Коэффициенты привлечения образуют третью группу оценочных

показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых

обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу, показывают

зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент

привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

108

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой

группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля

прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию.

Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение

кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициентов привлечения,

может компенсироваться ростом прибыльности.

Далее рассмотрим оценку кредитоспособности коммерческими

банками Франции - одной из наиболее развитых европейских стран.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими

банками включает 3 блока:

- Оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой

отчетности;

- Оценка кредитоспособности клиентов на основе методик,

принятых отдельными коммерческими банками;

- Использование для оценки кредитоспособности данных

картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

- Характер деятельности предприятия и длительность его

функционирования;

- Факторы производства:

трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала

(образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него

преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам,

структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и

добавленной стоимости (должно быть в пределах 70%);

- производственные ресурсы;

- финансовые ресурсы;

- экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла

находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным

производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной

109

продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения

приемов и способов маркетинга).

Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека

имеет четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в

зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваиваются

литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки,

выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении

предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации

и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и

предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи.

Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются

шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их

платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в

зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три

группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает

пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных

средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях,

связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную

угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что

платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы:

предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или

нет в Банке Франции.

Таким образом, существующие методики оценки кредитоспособности

заемщика коммерческими банками экономически развитых стран имеют

положительные аспекты. Их частичное применение может дать

положительные результаты. Российским коммерческим банкам стоит

обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на

практике, в частности:

110

- анализ финансовых коэффициентов по методике банков США

позволяет более полно оценить финансовое состояние потенциального

заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации;

- оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции

дает представление о показателях, не поддающихся количественному

измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора

коммерческого банка.

Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг

кредитования, а также в своевременности возврата ссуды - целесообразно

рекомендовать заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью

повышения его кредитоспособности.

111

Заключение

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку

являются главной статьей доходов любого коммерческого банка. Но также

эти операции связаны с риском невозврата ссуды, которому подвержены

банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитные

операции должны являться главным объектом внимания банков. Таким

образом, основной целью банка является нахождение оптимального

соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным

операциям при помощи эффективного управления кредитным портфелем.

На основании проведенного анализа можно сделать следующие

выводы:

1. Из проведенного анализа темпов прироста активов следует, что

динамика активов банка имела положительную направленность в период с

2015 по 2016 гг, что свидетельствует о росте банковского влияния на рынке.

Однако за период с 2016 по 2017 гг активы снизились на 4%.

2. Из анализа удельного веса активов ПАО «Сбербанк» следует, что

в течении всего анализируемого периода в активе баланса преобладала

чистая ссудная задолженность, которая в конце 2016 года занимала 75% от

общей суммы активов. В течении 2015 г. сумма кредитов увеличилась на 6%

или 980424 млн. руб. и на начало 2016 г. стала составлять 16869803 млн. руб.

Однако за 2016 год доля кредитов уменьшилась на 4% или 648181 млн. руб.

3. Из анализа удельного веса чистой ссудной задолженности

следует, что в составе ссудной задолженности до вычета резервов

наибольшую долю занимают кредиты юридическим лицам, но при этом за

2016 год произошло снижение данного показателя на 921 млрд. руб. или 8%

по отношению к предшествующему году. Наименьшую долю занимают

межбанковские кредиты (9,3%), за 2016 год данный показатель вырос на 7%

или 98 млрд. руб.

112

4. Проведенный анализ удельного веса кредитного портфеля по

срокам размещения кредитов позволяет сделать выводы о том, что в ПАО

«Сбербанк» менялись приоритеты в части формирования структуры

кредитного портфеля. Так, если в 2015 году основная доля кредитов была

выдана на срок от 91 до 180 дней, то в 2017 году сроки размещения кредитов

увеличились, и основная доля стала принадлежать кредитам, размещенным

банком на срок свыше 1 года. Таким образом, можно сделать вывод о том,

что кредитный портфель банка стал иметь долгосрочный характер, что

свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и,

как следствие, о росте прибыли банка.

5. Из анализа удельного веса следует, что в 2016 году в структуре

кредитов физическим и юридическим лицам до вычета резервов на

возможные потери преобладали кредиты физическим лицам, их доля

составила 27.7 %, на втором месте кредиты услуги, их доля составила 20,9%.

Также стоит отметить, что кредиты физическим лицам в 2015 г. по

отношению к 2016 г. имели положительную динамику, их рост составил 5%,

а кредиты юридическим лицам в основном во всех сферах деятельности

компаний уменьшились

6. Из анализа удельного веса кредитов юридическим лицам (без

учета кредитов банкам) в разрезе целей кредитования можно сказать, что

наибольший удельный вес занимают кредиты на финансирование текущей

деятельности предприятия, их доля в 2016 году составила 71%. Однако в

общем объеме за 2016 год по отношению к предшествующему кредиты

юридическим лицам снизились на 8% или на 924 млрд. руб. ПАО

«Сбербанк» выделяет меньше кредитных линий – за анализируемый период

доля кредитных линий уменьшилась на 14% или 31296 млн. руб.

Наиболее целесообразным для улучшения качества кредитного

портфеля является применение таких мер как:

113

3. Страхование ответственности заемщиков-юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей за своевременное погашение сумм по

каждой вновь выдаваемой ссуде.

4. Продажа портфеля просроченных ссуд коллекторским

агентствам.

114

Библиографический список

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской

деятельности» (ред. от 05.05.2016г.)

2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 05.05.2016г.) «О

Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»

3. Положение Центрального Банка №54-П от 31.08.1998г. «О порядке

предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств

и их возврата (погашения)»

4. Устав Сбербанка России ПАО от 24.07.2007г.

5. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и

индивидуальным предпринимателям Сбербанком России, и его филиалами

№285- 5-р от 30.06.2008г.

6. Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей Сбербанком России и его филиалами

№931 - 2-р от 30.03.2009г.

7. Бычков, Л.Г. Банковское кредитование / В.П. Бычков, А.М. Тавасиев,

Т.Ю. Мазурина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 656 с.

8. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика /

Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.:ИНФРА-М, 2012. - 286 с.

9. Жуков, Е.Ф. Банковское дело / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили.-

М.: Юнити, 2012. - 655с.

10. Ильясов, С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика /

С.М. Ильясов // Деньги и кредит. - 2013. - №9. - С. 3-16.

11. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: учебник / А.Ф. Ионова, Н.Н.

Селезнева. - М.:ТК Велби, Проспект, 2012. - 624 с.

12. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учеб, пособие для ВУЗов / Г.Г.

Коробова. - М.: Экономист, 2012. - 751 с.

13. Костерина, Т.М. Кредитная политика и кредитные риски / Московская

финансово-промышленная академия. - М.:МФПА, 2014. - 104 с.

115

14. Ковалева Т.М. Финансы, деньги, кредит, банки: учебник / Т.М.

Ковалева под ред. и др. — Москва: КноРус, 2017. — 250 с.

15. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы

и статистика, 2013. - 590 с.

16. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования:

учеб, пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.А. Корниенко.

17. 3-е изд., доп. - М.: КНОРУС, 2012. - 264 с.

18. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.

19. М.: КНОРУС, 2013. - 768 с.

20. Лаврушин, О.И. Банковские риски: учеб. Пособие / под ред. О.И.

Лаврушина, Н.И. Валенцева. - М.: КНОРУС, 2013. - 232 с.

21. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учеб, пособие / Г.Н.

Лиференко. - М.: Экзамен, 2014. - 106 с.

22. Ларионова И.В. Новое прочтение теории кредита и банков: монография

/ И.В. Ларионова, под ред. — Москва: КноРус, 2017. — 229 с.

23. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / О.И.

Лаврушин под ред. и др. — Москва: КноРус, 2016. — 448 с.

24.

25. Меркулова И.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / И.В.

Меркулова, А.Ю. Лукьянова. — Москва: КноРус, 2016. — 347 с.

26. Немчинов, В.К. Учет и операционная техника в банках. Практикум:

учеб, пособие / В.К. Немчинов, А.В. Рогозенков. - М.:ИНФРА-М, 2012. - 299

с.

27. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке:

учебное пособие / М.А. Поморина. — Москва: КноРус, 2017. — 375 с.

28. Ровенский Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник / Ю.А. Ровенский, Г.А.

Бунич, под ред. — Москва: Проспект, 2016. — 319 с.

29. Ровенский Ю.А. Операции коммерческого банка: учебник / Ю.А.

Ровенский, Т.В. Белянчикова, под ред. — Москва: Проспект, 2016. — 432 с.

116

30. Ровенский Ю.А. Банковский менеджмент: учебник / Ю.А. Ровенский,

Ю.Ю. Русанов, под ред. — Москва: Проспект, 2016. — 384 с.

31.

32. Стихиляс И.В. Деньги, кредит, банки (практикум): учебно-

практическое пособие / И.В. Стихиляс. — Москва: Русайнс, 2016. — 84 с.

33. Стихиляс И.В. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / И.В.

Стихиляс, Т.Г. Туманова, А.С. Теряева. — Москва: Проспект, 2016. — 183 с.

34. Тавасиев, А.М. Банковское дело: учебник / под ред. А.М. Таваснева. -

2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 671 с.

35. Шевчук, В. Кредитование юридических лиц / В. Шевчук, Д.Шевчук

Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2012. - №17. - С. 5-7

36. Юденков Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого

банка: учебник / Ю.Н. Юденков, С.Л. Ермаков. — Москва: КноРус, 2017. —

645 с.

37. Янов В.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / В.В. Янов, И.Ю.

Бубнова. — Москва: КноРус, 2016. — 420 с.

38. Янов В.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / В.В. Янов, И.Ю.

Бубнова. — Москва: КноРус, 2017. — 419 с.

39. Санкт-Петербург [Электронный ресурс] // Пути совершенствования

оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков. - URL:

http://conf.sfukras.ru/sites/mn2015/thesis/s2/s2_32.pdf

40. http//sbrf.ru – Официальный сайт Сбербанка России