FACTURA ELECTRÓNICA Neuquén – NOVIEMBRE 2008 Lic. Liliana Novoa Cr. Federico Parrilli Cr. Fernando Rodríguez de Hoz Cr. Mario G. Pérez

FACTURA ELECTRÓNICA

Neuquén – NOVIEMBRE 2008

Lic. Liliana Novoa

Cr. Federico Parrilli

Cr. Fernando Rodríguez de Hoz

Cr. Mario G. Pérez

Identificar cuales son los sujetos obligados a original, duplicado y registración electrónicos.

Mostrar cuales son los distintos sistemas de facturación electrónicos y como funcionan.

Conocer cómo es el trámite de adhesión al sistema.

Saber qué pasos seguir para solicitar un CAE.

Identificar cuales son los sujetos obligados a original, duplicado y registración electrónicos.

Mostrar cuales son los distintos sistemas de facturación electrónicos y como funcionan.

Conocer cómo es el trámite de adhesión al sistema.

Saber qué pasos seguir para solicitar un CAE.

Antecedentes e Introducción

RG 2485

RG 1361

Conclusiones y consultas

01/10/1974 RG 1653 DEROGADA

Norma (20 art) para facturación y reg. RI, RnoI.

No es obligación la preimpresión de la numeración.

28/05/1980 RG 2253 DEROGADA

Nace la preimpresión de la numeración.

Sigue flexible para contribuyentes pequeños.

19/02/1987 RG 2666 DEROGADA

Incorpora pequeños contribuyentes con un importe

mínimo de operación.

16/06/1987 RG 2716 DEROGADA

Complementa y aclara cuestiones de la RG 2666.

01/10/1974 RG 1653 DEROGADA

Norma (20 art) para facturación y reg. RI, RnoI.

No es obligación la preimpresión de la numeración.

28/05/1980 RG 2253 DEROGADA

Nace la preimpresión de la numeración.

Sigue flexible para contribuyentes pequeños.

19/02/1987 RG 2666 DEROGADA

Incorpora pequeños contribuyentes con un importe

mínimo de operación.

16/06/1987 RG 2716 DEROGADA

Complementa y aclara cuestiones de la RG 2666.

Algunos Antecedentes

15/12/1988 RG 2931 DEROGADA

Incorpora la CUIT como dato que debe contener.

30/1/1990 RG 3118 DEROGADA No es obligación facturar operaciones <A 20.000. Emisión por duplicado.

29/10/1991 RG 3419 DEROGADA Nacen las “A” “B y “C”. Cambia el importe obligatorio > A 60.000. Emisión por triplicado. Autoriza a ciertas actividades a emitir ticket. Nace el F445 (nm). Las imprentas deben llevar un libro especial.

17/03/1998 RG4104 VIGENTE Nace el Controlador Fiscal como sistema de emisión obligatorio para algunas actividades.

15/12/1988 RG 2931 DEROGADA

Incorpora la CUIT como dato que debe contener.

30/1/1990 RG 3118 DEROGADA No es obligación facturar operaciones <A 20.000. Emisión por duplicado.

29/10/1991 RG 3419 DEROGADA Nacen las “A” “B y “C”. Cambia el importe obligatorio > A 60.000. Emisión por triplicado. Autoriza a ciertas actividades a emitir ticket. Nace el F445 (nm). Las imprentas deben llevar un libro especial.

17/03/1998 RG4104 VIGENTE Nace el Controlador Fiscal como sistema de emisión obligatorio para algunas actividades.


23/11/1998 RG100 VIGENTE

Se reglamenta la autoimpresión.

Nace el registro fiscal de imprentas.

Nace la C.A.I.

25/10/2002 RG 1361 VIGENTE

Nace la factura duplicado y la registración

electrónicos.

13/01/2003 RG 1415 VIGENTE

Se unifica en una sola resolución todo lo rela-

tivo a facturación y registración (en papel).

21/10/2005 RG 1956 DEROGADA

Nace la factura original electrónica (optativa)

23/11/1998 RG100 VIGENTE

Se reglamenta la autoimpresión.

Nace el registro fiscal de imprentas.

Nace la C.A.I.

25/10/2002 RG 1361 VIGENTE

Nace la factura duplicado y la registración

electrónicos.

13/01/2003 RG 1415 VIGENTE

Se unifica en una sola resolución todo lo rela-

tivo a facturación y registración (en papel).

21/10/2005 RG 1956 DEROGADA

Nace la factura original electrónica (optativa)


27/12/2006 RG 2177 DEROGADA

Nace la obligatoriedad de factura original

electrónica para:

Planes de salud,

TV por cable,

Servicio de internet con abono,

Telefonía móvil.

17/08/2007 RG2289 DEROGADA

Incorpora como act. obligatorias de emisión de

originales electrónicos a :

transporte de caudales

servicios de seguridad

servicio de limpieza de inmuebles

27/12/2006 RG 2177 DEROGADA

Nace la obligatoriedad de factura original

electrónica para:

Planes de salud,

TV por cable,

Servicio de internet con abono,

Telefonía móvil.

17/08/2007 RG2289 DEROGADA

Incorpora como act. obligatorias de emisión de

originales electrónicos a :

transporte de caudales

servicios de seguridad

servicio de limpieza de inmuebles

Antecedentes Factura Electrónica

04/09/2008 RG2485 VIGENTE

Se modifica el régimen de factura original electrónico.

Nace el RCEL o facturador en línea.

31/10/2008 RG2511 VIGENTE

Modifica la RG 2485.

04/09/2008 RG2485 VIGENTE

Se modifica el régimen de factura original electrónico.

Nace el RCEL o facturador en línea.

31/10/2008 RG2511 VIGENTE

Modifica la RG 2485.

Antecedentes Factura Electrónica

Tendencia

Queden encuadradas todas las “operaciones obligables” a Factura Electrónica. (2010)

Tendencia

Queden encuadradas todas las “operaciones obligables” a Factura Electrónica. (2010)

TRADICIONAL TRANSMISIÓN ELECTRONICA

Esquema de autorización –vía internet- previa al conocimiento de la operación.

Esquema de autorización –vía internet- previa al conocimiento de la operación.

Recepción de datos con estructura homogénea una vez conocida la operación.

Recepción de datos con estructura homogénea una vez conocida la operación.

Características

Introducción

Sistemas

Introducción

RCEL RECE

Régimen de compro-

bantes electrónicos

en linea

Régimen de compro-


en linea

Régimen de compro-


(tradicional)

Régimen de compro-


(tradicional)

Emisor AFIP

sssssssssssss

ssssssss

Receptor

Validaciones formales

Obtención datos

fiscales de la operación

Realiza operación

Pone a disposición Recibe y registra

Completa detalleco

nfec

cion

a

TRANSMISION ELECTRONICA

Solicitud vía clave fiscal

Otorga CAE

Circuito

Introducción

Documentos del Art 2 RG1593

Autorizados por AFIP

Documentos del Art 2 RG1593

Autorizados por AFIP

Los compr. RG1575 que emitan sujetos alcanzados por el

RECE

Los compr. RG1575 que emitan sujetos alcanzados por el

RECEFact.“B” a cons.

finales en el local, oficina o

establecimiento.

Fact.“B” a cons. finales en el local,

oficina o establecimiento.

Acts. Del

apartado “A”

del ANEXO I De la

RG 1415

Acts. Del

apartado “A”

del ANEXO I De la

RG 1415

Facturas de exportación tipo “E” (art. 17 de la RG 1415).Facturas de exportación tipo “E” (art. 17 de la RG 1415).

SU

JETO

S Y

AC

TS

UJE

TO

S Y

AC

T

El Estado, estampillas y timbres de correos y encomiendas (mercado interno), teléfono público con fichas, cospeles o tarjetas, entidades financieras de la Ley 21526 por alguna de

sus actividades que se informen en resumen de cuenta, trasporte público de pasajeros, productores en los que les facture el comprador, entradas boletos o fichas de: -espectáculos públicos, juegos mecánicos, parques de diversiones, bailes, conferencias-, billetes de lotería

y juegos de azar, directores de sociedades anónimas (etc), honorarios vía judicial, instituciones religiosas, instituciones de asistencia social (etc), mutuales, asociaciones

deportivas, fichas o tarjetas de estacionamiento, empleados en relación de dependencia, servicio doméstico, ventas de monotributistas < $10 de contado (sin C.Fiscal), servicio de

tarjetas de crédito, alquiler de único inmueble PF < $1500, maquinas expendedoras automáticas con ciertos requisitos, aeroestaciones de concesionarios del sistema nacional de

aeropuertos.

El Estado, estampillas y timbres de correos y encomiendas (mercado interno), teléfono público con fichas, cospeles o tarjetas, entidades financieras de la Ley 21526 por alguna de

sus actividades que se informen en resumen de cuenta, trasporte público de pasajeros, productores en los que les facture el comprador, entradas boletos o fichas de: -espectáculos públicos, juegos mecánicos, parques de diversiones, bailes, conferencias-, billetes de lotería

y juegos de azar, directores de sociedades anónimas (etc), honorarios vía judicial, instituciones religiosas, instituciones de asistencia social (etc), mutuales, asociaciones

deportivas, fichas o tarjetas de estacionamiento, empleados en relación de dependencia, servicio doméstico, ventas de monotributistas < $10 de contado (sin C.Fiscal), servicio de

tarjetas de crédito, alquiler de único inmueble PF < $1500, maquinas expendedoras automáticas con ciertos requisitos, aeroestaciones de concesionarios del sistema nacional de

aeropuertos.

Facturas, NC, ND clases “A”, “A” con leyenda y M.Facturas, NC, ND clases “A”, “A” con leyenda y M.

Cuando se entregue el bien, o se presten servicios, en el local comercial oficina o establecimiento., el consumidor se debe llevar una factura o documento

equivalente en papel (RG1415 mod y comp)

Cuando se entregue el bien, o se presten servicios, en el local comercial oficina o establecimiento., el consumidor se debe llevar una factura o documento

equivalente en papel (RG1415 mod y comp)

Servicios de Informática y

Desarrolladores de Software si “E” >

90%

Servicios de Informática y

Desarrolladores de Software si “E” >

90%

Servicios de informática y desarrolladores de software, cuando la cantidad de comprobantes clase “E” emitidos mensualmente sea

mayor al 90% del total de la facturación clase “A” y “E”.

Servicios de informática y desarrolladores de software, cuando la cantidad de comprobantes clase “E” emitidos mensualmente sea

mayor al 90% del total de la facturación clase “A” y “E”.

Operaciones primarias de depósitos y/o compraventa de granos (cereales, oleaginosos y legumbres. (Formularios 1116B y 1116C) Operaciones primarias de depósitos y/o compraventa de granos

(cereales, oleaginosos y legumbres. (Formularios 1116B y 1116C)

Facturas tipo “E”Facturas tipo “E”

CO

MP

RO

BA

NTES

EX

CLU

IDO

SC

OM

PR

OB

AN

TES

EX

CLU

IDO

S

Comprobantes especiales del Anexo

IV de la RG 1415

Comprobantes especiales del Anexo

IV de la RG 1415

Agentes de bolsa y de mercado abierto, concesionarios del sistema nacional de aeropuertos, servicios prestados por el uso de aeroestaciones de vuelos de cabotaje e internacionales, distribuidores de diarios, revistas y afines, etc.

Agentes de bolsa y de mercado abierto, concesionarios del sistema nacional de aeropuertos, servicios prestados por el uso de aeroestaciones de vuelos de cabotaje e internacionales, distribuidores de diarios, revistas y afines, etc.

Empresas prestadoras de

Servicios Públicos <100 Comprobantes

Empresas prestadoras de

Servicios Públicos <100 Comprobantes

Incluídas cooperativas que además desarrollen actividades del Anexo I, pueden optar por no cumplir con la emisión de originales

electrónicos, siempre que emitan menos de 100 comprobantes por las actividades y condiciones del Anexo I de la RG 2484.

Incluídas cooperativas que además desarrollen actividades del Anexo I, pueden optar por no cumplir con la emisión de originales

electrónicos, siempre que emitan menos de 100 comprobantes por las actividades y condiciones del Anexo I de la RG 2484.

•Serv. planes de salud.•TV por cable y satelital.

•Internet con abono mensual.

•Telefonía móvil.

•Serv. planes de salud.•TV por cable y satelital.

•Internet con abono mensual.

•Telefonía móvil.•Transporte caudales.

•Seguridad.•Limpieza.

•Transporte caudales.•Seguridad.•Limpieza.

•Publicidad.•Serv. de informática y desarrollo de software.

•Publicidad.•Serv. de informática y desarrollo de software.

Profesionales que hayan facturado $600.000 ó

más en el año calendario anterior:

•Abogados.•Lic. Administración.

•Lic. Economía.•Lic. Sistemas.

•CPN.•Actuarios.

•Escribanos. Notarios.•Ingenieros. Arquitectos.

Profesionales que hayan facturado $600.000 ó

más en el año calendario anterior:

•Abogados.•Lic. Administración.

•Lic. Economía.•Lic. Sistemas.

•CPN.•Actuarios.

•Escribanos. Notarios.•Ingenieros. Arquitectos.

A, NC, ND

A, NC, ND01/04/0701/04/07

01/10/0701/10/07

A, Ac/CBU, M

A, Ac/CBU, M

A, NC, ND

A, NC, ND

CC

Autorización

Autorización

RCEL

•Factura en línea.

RCEL

•Factura en línea.

R.G. Nº 1361

Almacenamiento electrónico de duplicados

y registraciones

.

OBLIGATORIO

R.G. Nº 1361

Almacenamiento electrónico de duplicados

y registraciones

.

OBLIGATORIO

•Monotributistas.•Monotributistas.

•Responsables Inscriptos no obligados.

•Responsables Inscriptos no obligados.

A, NC, ND

B>= 10000

A, NC, ND

B>= 10000

A, NC, ND

B>= 10000

A, NC, ND

B>= 10000

R.G. Nº 1361

OPTATIVO

R.G. Nº 1361

OPTATIVO

RECERECE

OB

LIG

AD

OS

OB

LIG

AD

OS

VO

LU

NTA

RI

OS

VO

LU

NTA

RI

OS

R.G. Nº 1361 OBLIGATORIOR.G. Nº 1361 OBLIGATORIO

Incorporación 01/12/08

Emisión 01/01/09

Incorporación 01/12/08

Emisión 01/01/09

Incorporación

01/12/08

Emisión

01/01/09

Incorporación

01/12/08

Emisión

01/01/09

RECE

•Aplicativo.

•Web Service.

•Factura en línea RCEL (hasta 100

comprobantes por mes).

RECE

•Aplicativo.

•Web Service.

•Factura en línea RCEL (hasta 100

comprobantes por mes).

A, NC, NDA, NC, ND

Procedimiento

EMPADRONAMIENTO

Ver Demo

METODOS PARA SOLICITAR COMPROBANTES

Procedimiento

FACTURA ELECTRONICA

APLICATIVO SIAPClave fiscal:- “Factura Electrónica”- “Ventanilla Electrónica”

WEB SERVICES Certificado de autorización

Factura en línea (RCEL) Clave fiscal

SOLUCION MAS DINAMICA PARA CONTRIBUYENTES YA OBLIGADOS A UTILIZAR EL REGIMEN

-------------------------------------------------------------------------------------------------

Contribuyentes medianos

Contribuyentes grandes

Contribuyentes pequeños

Mediante AplicativoMediante Aplicativo

Empresa queOpera/factura

AFIP

Generación de archivo encriptadoAplicativo bajo SIAP

Envío por Clave Fiscal

Acuse de Recibo

Generación de CAE y Respuesta por “Ventanilla Electrónica” – Ver Archivo de Respuesta (Explicación)y Original

Procedimiento

Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 1)

Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 2)Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 1)Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 2)

Respuesta Generada por AFIP – Cabecera (Registro Tipo 1)Respuesta Generada por AFIP – Aprobación (Registro Tipo 2)Respuesta generada por AFIP – Aprobación (Registro tipo 3)Respuesta generada por AFIP – Rechazo (Registro tipo 4)Respuesta generada por AFIP – Rechazo (Registro tipo 5)

Comprobante original electrónico (Registro tipo 1)Comprobante original electrónico (Registro tipo 2)Comprobante original electrónico (Registro tipo 3)

1. Archivos generados por Sistema de empresa - Solicitud

2. Respuestas generadas por AFIP

3. Archivos generados por Sistema Empresa – Comprobante para Cliente

Factura electrónica

Diseño de Registros (tablas)

Solicitud de autorización de emisión – Ventas

(Registros Tipo 1)

Solicitud de autorización de emisión – Ventas

(Registros Tipo 2)

Solicitud de autorización – Prestación de servicios

(Registro Tipo 1)

Solicitud de autorización – Prestación de servicios

(Registro Tipo 2)

Respuesta Generada por AFIP – Cabecera

(Registro Tipo 1)

Respuesta Generada por AFIP – Aprobación

(Registro Tipo 2)

Respuesta generada por AFIP – Aprobación

(Registro tipo 3)

Respuesta generada por AFIP – Rechazo

(Registro tipo 4)

Respuesta generada por AFIP – Rechazo

(Registro tipo 5)

Comprobante original electrónico

(Registro tipo 1)


(Registro tipo 2)


(Registro tipo 3)

Mediante Web ServicesMediante Web Services

Invocación de Web Services deAutenticación y autorización (WSAA)

Invocación del Web Services de negocioEnvío de lote de comprobantes a autorizar

Obtención de credencial (Token & Sign)

Obtención del CAE

Procedimiento

Mediante Factura en líneaMediante Factura en línea

Ingreso al servicio mediante clave fiscal

Impresión y/o puesta a disposición del Comprobante generado

Confección del comprobante completando los datos

Obtención del CAE

Procedimiento

Factura AVer Demo:

R.G. Nº1361

EMISIÓN DE DUPLICADOS Y

ALMACENAMIENTO DE

REGISTRACIONES

EN FORMA ELECTRÓNICA

RESOLUCIÓN GENERAL Nº

1361

EMISIÓN DE DUPLICADOS DUPLICADOS

ELECTRÓNICOS DE COMPROBANTES

¿Optativo?

ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONESREGISTRACIONES

EMISIÓN DE DUPLICADOS Y ALMACENAMIENTO DE

REGISTRACIONES EN FORMA ELECTRÓNICA

DUPLICADOS

ELECTRÓNICOS

DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

Sujetos excluidos

Comprobantes alcanzados

Responsables Inscriptos y Exentos frente al IVA

Sujetos que pueden adherir

al RégimenDeclarados en quiebra,

querellados o denunciados penalmente

Facturas y documentos equivalentes, notas de débito

y notas de crédito

Tique, tique-factura, factura, recibo, notas de débito y

crédito emitidas mediante Controlador Fiscal

Comprobantes emitidos por cuenta del comprador (productos primarios)

REQUISITOS Tener actualizada la categorización de su actividad económica según

nomenclador de AFIP

Tener actualizado el domicilio fiscal, salvo determinación por parte de AFIP (en este caso, por un año no

pueden pedir autorización)

Haber presentado la última DJ de Ganancias y las últimas 12 DDJJ de

IVA y SUSS

Utilizar un sistema informático de facturación que permita la emisión y almacenamiento centralizado de los

duplicados

Quienes emiten comprobantes a través de controladores fiscales, tienen que tener todos sus puntos de

ventas enlazados


Ingreso manual de

comprobantes al archivo

de duplicados

Está prohibido, excepto:

Autoimpresores, ante desperfectos en el sistema de impresión.

Ante inoperatividad de los controladores fiscales.

Comprobantes emitidos manualmente, siempre que no superen el 5% del total de comprobantes o el 5% del monto total de ventas, durante el último ejercicio comercial cerrado.


Presentación de la

solicitud

A través de la página Web, con clave fiscal.

En caso de inconsistencias, el contri-buyente tendrá 10 días

para subsanarlas.

Ej.: datos inexactos, domicilio desactualizado, falta de presentación de DDJJ.

Resolución de la solicitud

A cargo del Jefe de Agencia o Distrito, dentro de los 20 días

hábiles adm., pudiendo requerir la información complementaria

que considere necesaria.


Notificación

Aceptación: será publicada en la página Web, con indicación de la fecha a partir de la que surtirá efectos.

Rechazo: mediante notificación del acto administrativo (Ley 11683).

Permanencia

Mientras se cumplan los requisitos (act, dom, ddjj).

Cuando AFIP constate incumplimientos, podrá excluirlo por 3 años.

Cuando al sujeto se le determine domicilio por resolución, con posterioridad al ingreso, la exclusión será por 1 año.


Exclusión voluntaria

Podrá solicitarse, luego de transcurrido un ejercicio regular. No podrán reingresar al régimen por 3 ejercicios completos.

Soportes para el

almacenamiento

CD, DVD o Disco óptico.

En forma mensual. Cada soporte no podrá contener datos de distintos meses.

Dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, protegidos bajo un código de seguridad generado por un aplicativo.

DUPLICADOS ELECTRÓNICOS.

Lugar de almacenamie

nto

Dos copias, a disposición del personal fiscalizador.

Una, en el domicilio fiscal.

Otra, en un lugar a más de 200 metros del anterior.

Los domicilios deberán comunicarse a la AFIP, vía Web, al momento de solicitar la incorporación al Régimen.

Información del código de

seguridad

R.I.: en su DJ mensual.

Exentos: en la página Web.



Ejemplos

Cabecera (Registro tipo 1)

Cabecera (Registro tipo 2)

Detalle

Otras Percepciones

Archivos generados por Sistema de empresa

Duplicados electrónicos


DENOMINACION DE LA TAREA

DENOMINACION DEL ARCHIVO Hoja / De :1 / 1

TIPO DE SOPORTES CARACTERISTICAS DEL REGISTRODiskette CD ZIP Disco Otros Longitud Tipo

X X 290 1

Campo POSICIONES Tipo deNro. Desde Hasta Cant. Dato Denominación del campo Observaciones

1 1 1 1 2 Tipo de registro

2 2 9 8 2 Fecha del comprobante

3 10 11 2 2 Tipo de comprobante SEGÚN TABLA

4 12 12 1 1 Controlador Fiscal

5 13 16 4 2 Punto de venta

6 17 24 8 2 N° de comprobante7 25 32 8 2 N° de comprobante registrado

8 33 35 3 2 Cantidad de hojas

9 36 37 2 2Código de documento identificatorio del comprador

SEGÚN TABLA

10 38 48 11 2 N° de identificación del comprador SEGÚN TABLA

11 49 78 30 3Apellido y nombre o denominación del comprador

12 79 93 15 2 Importe total de la operación

13 94 108 15 2Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado

14 109 123 15 2 Importe neto gravado15 124 138 15 2 Impuesto liquidado

16 139 153 15 2Impuesto liquidado a RNI o percepción a no categorizados

17 154 168 15 2 Importe de operaciones exentas

18 169 183 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta de impuestos nacionales

19 184 198 15 2Importe de percepción de Ingresos Brutos

20 199 213 15 2Importe de percepción por Impuestos Municipales

21 214 228 15 2 Importe de Impuestos Internos

22 229 243 15 2 Transporte

23 244 245 2 2 Tipo de responsable SEGÚN TABLA

24 246 248 3 3 Códigos de moneda SEGÚN TABLA

25 249 258 10 2 Tipo de cambio

26 259 259 1 2 Cantidad de alícuotas de IVA

27 260 260 1 1 Código de operación

28 261 274 14 2 CAI

29 275 282 8 2 Fecha de Vencimiento

30 283 290 8 3 Fecha anulación del comprobante

CODIGOS DE TIPOS DE DATOS

1 Alfabético 3 Alfanumérico 5 Empaquetado c/signo 7 Binario c/signo 9 Blanco2 Numérico 4 Caracter especial 6 Empaquetado s/signo 8 Binario s/signo

CABECERA AAAAMM

Almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes

DISEÑO DE REGISTRO

Cabecera

(Registro tipo 1)

Cabecera

(Registro tipo 2)




X X 290 2



2 2 7 6 2 Periodo

3 8 20 13 9 Relleno

4 21 28 8 2 Cantidad de registros de tipo 1

5 29 45 17 9 Relleno6 46 56 11 2 CUIT del informante7 57 78 22 9 Relleno



10 109 123 15 2 Importe neto gravado

11 124 138 15 2 Impuesto liquidado





16 199 213 15 2Importe de Percepción de Impuestos Municipales

17 214 228 15 2 Importe de impuestos internos

18 229 290 62 9 Relleno



CABECERA AAAAMM


DISEÑO DE REGISTRO




X X 189



2 3 3 1 1 Controlador Fiscal

3 4 11 8 2 Fecha del comprobante4 12 15 4 2 Punto de venta5 16 23 8 2 N° de comprobante

6 24 31 8 2 N° de comprobante registrado

7 32 43 12 2 Cantidad

8 44 45 2 2 Unidad de medida SEGÚN TABLA

9 46 61 16 2 Precio unitario

10 62 76 15 2 Importe de bonificación

11 77 92 16 2 Importe de ajuste

12 93 108 16 2 Subtotal por registro

13 109 112 4 2 Alícuota de IVA aplicable SEGÚN TABLA

14 113 113 1 1 Indicación de exento, gravado o no gravado

15 114 114 1 1 Indicación de anulación

16 115 189 75 3 Diseño libre



DETALLE AAAAMM


DISEÑO DE REGISTRO

Detalle




X X 94




3 11 14 4 2 Punto de venta4 15 22 8 2 Número de comprobante

5 23 24 2 2Código de Jurisdicción de ingresos brutos

SEGÚN TABLA

6 25 39 15 2Importe de percepciones por Ingresos brutos

7 40 79 40 3 Jurisdicción de Impuestos Municipales

8 80 94 15 2Importe de percepciones por Impuestos Municipales



OTRAS PERCEP


DISEÑO DE REGISTRO

Otras Percepciones

REGISTRACIÓN

ELECTRÓNICA

ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONES

Comprobantes alcanzados

Emitidos y recibidos.

Sujetos obligado

s

Autoimpresores (desde el 1º día del mes sig.)

Quienes hayan emitido más de 200.000 comprobantes, y por un monto igual o superior a $ 1.000.000 (desde el primer día del 4º mes).

Quienes hayan efectuado ventas por más de $ 20 millones, y emitido al menos 5.000 comprobantes (desde el primer día del 4º mes).

Autorizados a emitir duplicados electrónicos.

Incorporados al CITI compras (desde el primer día del 4º mes).

Designados agentes de retención del IVA (desde el primer día del 4º mes).

(Los R.I. y exentos en IVA,

que no estén obligados,

podrán optar voluntariament

e.)

Inicio de actividades

Se evaluará la cantidad de comprobantes emitidos y los montos de ventas de los primeros 3 meses.

Si la proyección anual supera los parámetros establecidos, los sujetos deberán cumplir con la registración electrónica de sus operaciones desde el 1º día del 4º mes siguiente a los 3 primeros.


Comunicación de ingreso o

exclusión

Ingreso: a través de la página Web, con al menos 5 días hábiles de antelación a su utilización.

Exclusión: los que dejaren de cumplir las condiciones de obligatoriedad, la podrán solicitar por multinota.

Soportes, copias y lugar de

resguardo

El almacenamiento de las registraciones se hará en los

mismos plazos, medios y lugares físicos que los duplicados

electrónicos.(x mes,15 días, dom. fiscal y >200m)


Ventas (Registro tipo 1)Ventas (Registro tipo 2)

Compras (Registro tipo 1)Compras (Registro tipo 2)

Archivos generados por Sistema de empresa

REGISTRACIONES ELECTRÓNICAS





X X 375 1





4 12 12 1 1 Controlador Fiscal5 13 16 4 2 Punto de venta

6 17 36 20 2 N° de comprobante

7 37 56 20 2 N° de comprobante hasta

8 57 58 2 2Código de documento identificatorio del comprador

SEGÚN TABLA

9 59 69 11 2 N° de identificación del comprador SEGÚN TABLA

10 70 99 30 3Apellido y nombre o denominación del comprador



13 130 144 15 2 Importe neto gravado14 145 148 4 2 Alícuota de IVA SEGÚN TABLA





19 209 223 15 2Importe de percepciones de Ingresos Brutos

20 224 238 15 2Importe de percepciones de Impuestos Municipales



23 256 258 3 3 Código de moneda SEGÚN TABLA




27 271 284 14 2 CAI


29 293 300 8 3 Fecha de anulación del comprobante

30 301 375 75 3 Información Adicional



VENTAS AAAAMM


DISEÑO DE REGISTRO

Ventas

(Registro tipo 1)




X X 375 2



2 2 7 6 2 Periodo

3 8 36 29 9 Relleno4 37 48 12 2 Cantidad de registros de tipo 15 49 58 10 9 Relleno

6 59 69 11 2 CUIT del informante

7 70 99 30 9 Relleno




11 145 148 4 9 Relleno






17 224 238 15 2Importe de Percepción de Impuestos Municipales


19 254 375 122 9 Relleno



VENTAS AAAAMM


DISEÑO DE REGISTRO

Ventas

(Registro tipo 2)




X X 369 1 Campo POSICIONES Tipo deNro. Desde Hasta Cant. Dato Denominación del campo Observaciones


2 2 9 8 2Fecha del comprobante o fecha de oficialización


4 12 12 1 1 Controlador Fiscal5 13 16 4 2 Punto de venta

6 17 36 20 2 N° de comprobante

7 37 44 8 2 Fecha de registración contable

8 45 47 3 2 Código de aduana SEGÚN TABLA

9 48 51 4 3 Código de destinación SEGÚN TABLA

10 52 57 6 2 Número de despacho

11 58 58 1 3Dígito verificador del número de despacho

12 59 60 2 2Código de documento identificatorio del vendedor

SEGÚN TABLA

13 61 71 11 2 N° de identificación del vendedor SEGÚN TABLA

14 72 101 30 3Apellido y nombre o denominación del vendedor




18 147 150 4 2 Alícuota de IVA SEGÚN TABLA



21 181 195 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta del impuesto al valor agregado

22 196 210 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta de otros impuestos nacionales

23 211 225 15 2Importe de percepciones de Ingresos Brutos

24 226 240 15 2Importe de percepciones de Impuestos Municipales



27 258 260 3 3 Código de moneda SEGÚN TABLA




31 273 286 14 2 CAI


33 295 369 75 3 Información adicional



COMPRAS AAAAMM


DISEÑO DE REGISTRO

Compras

(Registro tipo 1)




X X 369 2



2 2 7 6 2 Periodo

3 8 17 10 9 Relleno4 18 29 12 2 Cantidad de registros de tipo 15 30 60 31 9 Relleno

6 61 71 11 2 CUIT del informante

7 72 101 30 9 Relleno




11 147 150 4 9 Relleno

12 151 165 15 2 Impuesto liquidado13 166 180 15 2 Importe de operaciones exentas

14 181 195 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta del impuesto al valor agregado

15 196 210 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta de otros impuestos nacionales

16 211 225 15 2Importe de percepción de ingresos brutos

17 226 240 15 2Importe de percepción de impuestos municipales

18 241 255 15 2 Importe de impuestos internos

19 256 369 114 9 Relleno



COMPRAS AAAAMM


DISEÑO DE REGISTRO

Compras

(Registro tipo 2)

REGISTRACIONES ELECTRÓNICAS

Ejemplos

AMBOS REGÍMENES

DUPLICADOS Y

REGISTRACIÓN

ELECTRÓNICA

Sanciones por incumplimient

o Artículos 39 y 40 de la Ley Nº

11683.

AMBOS REGÍMENES

Comprobantes originales

Según R.G. Nº 1415.

Otras obligaciones

Mantener en perfecto estado de mantenimiento y actualización los equipos y soportes.

Tener disponible el equipamiento y la información para el personal del Organismo, dentro de las 2 hs. de requerido por el mismo.

HEMOS VISTO

Factura Original Electrónica RG 2485 y 2511

Factura Duplicado Electrónica

Libros de IVA Electrónicos RG 1361

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

Documents

FACTURA ELECTRÓNICA Neuquén – NOVIEMBRE 2008 Lic. Liliana Novoa Cr. Federico Parrilli Cr. Fernando Rodríguez de Hoz Cr. Mario G. Pérez