Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la ... · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Fideicomiso para la Distribución de Fondos

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Fideicomisopara la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de N.L. FOSEG.

Fideicomiso para la Distribución de Fondos parala Seguridad Pública del Estado de N.L. FOSEG.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2190/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 9 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la

Seguridad Pública del Estado de Nuevo León, (FOSEG).

ca SÁNCHEZ - ,~nmORIA SUPERIOR DH ESTA~J DE NU: l'l:O~

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.O',

~el tl~L F, . "ctJr-l(1~d~',:s~ANlAyOR f:\ \

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oFIC1/=-tER.R.EY. ~MoN. ~J C.P. SERGIO



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso para la Distribución de Fondospara la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, y los Estados deActividades, de Variaciones en el Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Para la Distribución de Fondos Para la SeguridadPública del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, lasvariaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidadcon las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2, 3 y de la 13 a la 21 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, N.L. a 07 de agosto de 2013





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Para la Distribución de FondosPara la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumenejecutivo en pesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

Es importante mencionar que el Fideicomiso concluyó durante el ejercicio 2012 su proceso deextinción, por lo que sólo se recibieron recursos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado para pago de honorarios fiduciarios y así concluir con el proceso antes mencionado.

INGRESOS Y GASTOS

Durante el ejercicio 2012 sólo se registraron Ingresos por valor de $100,647 e intereses por$38 dando un total de $100,685, con los cuales se efectuaron las erogaciones por concepto depago Honorarios Fiduciarios a Nacional financiera S.N.C. por importe de $100,647 quedando unremanente de $38 el cual fue entregado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadode Nuevo León el 30 de julio de 2012.

En el ejercicio 2012 se firmó Convenio de Extinción No. 80305 del Fideicomiso denominadoFIDEICOMISO PARA LA DISTRIBUCION DE FONDOS PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DELESTADO DE NUEVO LEÓN, celebrado con fecha del 30 de julio del 2012 entre el Gobierno delEstado Libre y Soberano de Nuevo León como Fideicomitente, y Nacional Financiera, S.N.C. comoFiduciaria.

Con lo mencionado anteriormente, finalizamos el seguimiento al proceso de extinción delFideicomiso, ya que éste fue autorizado en Acta de la Septuagésima tercera sesión ordinaria delComité Técnico del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estadode Nuevo León (FOSEG) de 22 de enero de 2010.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Con base en los criterios generales y particulares utilizados en la planeación de la integración delPrograma Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientesal ejercicio 2012, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, sedeterminaron las auditorías a practicar al ente público en cuestión, observando en su implementacióny ejecución, métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos deauditoría.

Es de destacarse, como resultado de la revisión practicada al universo seleccionado para laverificación de los procedimientos o pruebas de auditoría mediante las cuales se obtuvo evidenciasuficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en lo cual sedeterminaron los resultados y el dictamen correspondiente, que no se detectaron deficiencias eirregularidades relacionadas con la gestión financiera, normativa y sobre el desempeño del entepúblico que nos ocupa.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de N.L. FOSEG.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

5 IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 8

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 8 B. Cumplimiento de las normas de información financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

11

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

11

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

12

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

12 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 12 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas con motivo de la fiscalización de cuentas públicas de ejercicios anteriores

12



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. Cabe mencionar que el fideicomiso se extinguió en el ejercicio 2012 de conformidad con el Acta de la Septuagésima tercera sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León (FOSEG) del 22 de enero del 2010 y según Convenio de Extinción del Fideicomiso número 80305 del 30 de julio del 2012. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo

1/13El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y

• La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos,




pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:

Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de Junio de 2014 30 de Junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de Diciembre de 2014 31 de Diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros

30 de Junio de 2014 30 de Junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las cuentas públicas del ente público, relativas a ejercicios anteriores.

II. Entidad objeto de la revisión La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 21, párrafos quinto y sexto, señala que la Federación, los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, se coordinarán en los términos que la ley señale para establecer un Sistema Nacional de Seguridad.




El Gobierno del Estado de Nuevo León creó el 29 de octubre de 1998 el “Fideicomiso de Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León”, en el cual él figura como Fideicomitente; el Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C., como Fiduciario y las personas físicas y morales que determine el Comité Técnico de este Fideicomiso como Fideicomisarios. Con fecha 12 de junio de 2003 se extinguió el contrato de Fideicomiso celebrado con el “Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C.” que fungía como Fiduciaria e hizo entrega de los fondos a la Nueva Fiduciaria “Nacional Financiera, S.N.C.” bajo el nombre de “Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León, al amparo del contrato de Fideicomiso de Administración e Inversión, que celebran entre el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, como Fideicomitente y Fideicomisario y Nacional Financiera, S.N.C. como Fiduciaria. Con fecha 26 de abril de 2004 se elaboró convenio modificatorio de este Fideicomiso entre el Fideicomitente y la Fiduciaria para modificar la “Cláusula Sexta” relativa a la nueva integración y funciones del Comité Técnico. Con fecha 20 de septiembre de 2005 se elaboró convenio modificatorio de este Fideicomiso para modificar la “Cláusula Octava inciso k)” relativa a las responsabilidades y facultades del secretario técnico y de actas. El objetivo de este Fideicomiso es administrar y financiar los programas de Seguridad Pública en el Estado de Nuevo León, mediante la aplicación del patrimonio fideicomitido para tal efecto, con el propósito de cumplir adecuadamente con los objetivos específicos que se señalan en cada programa. Se recibió oficio No. CEF 771/2011 de fecha 13 de octubre de 2011 del C. Coordinador Ejecutivo del Consejo de Seguridad Pública donde manifiesta lo siguiente: “El Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León (FOSEG) se encuentra en proceso de extinción”. En Acta de la Septuagésima tercera sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León (FOSEG) del 22 de enero del 2010, se aprobó la extinción del fideicomiso.




Durante el ejercicio 2012 el Fideicomiso quedó extinguido, según el Convenio de Extinción del Fideicomiso número 80305 del 30 de julio de 2012.

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización,se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4

Evaluación al

Desempeño5

Recursos Federales6 Total

1 1* - - - - 2

CUADRO --.AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. *Durante el ejercicio 2012 el Fideicomiso no realizó inversión en Obra Pública.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y

aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los

términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.




La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Cabe mencionar que el fideicomiso se extinguió en el ejercicio 2012 de conformidad con el Acta de la Septuagésima tercera sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León (FOSEG) del 22 de enero del 2010 y según Convenio de Extinción del Fideicomiso número 80305 del 30 de julio del 2012. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.




Los estados financieros presentados en pesos del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:

ESTADO DE ACTIVIDADES FIDEICOMISO PARA LA DISTRIBUCION DE FONDOS PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DEL ESTADO DE NUEVO

LEON DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

Ejercicio Actual 2012

Ejercicio Anterior

2011 Variación Ingresos: Transferencias, Asignaciones , Subsidios y Otras Ayudas Transferencias a Fideicomiso , Mandatos y Análogos $ 100,647 SIC (3) SIC (3) Otros Ingresos Ingresos Financieros Productos Financieros Corrientes 38 SIC (3) SIC (3)

Total de Ingresos $ 100,685 SIC (3) SIC (3) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Generales $ 100,647 SIC (3) SIC (3) Transferencia , Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 38 SIC (3) SIC (3) Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 100,685 SIC (3) SIC (3)

Nota1.-Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Nota2.-Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas. Nota3.-No se presentaron cifras en la columna del ejercicio 2011 y en la de variaciones.

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Ingresos $ 100,685 b) Gastos y Otras Pérdidas 100,685

a) INGRESOS $100,685 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos $ 100,647 Otros Ingresos: Ingresos Financieros(Productos Financieros corrientes (Intereses)) 38

Total $ 100,685 b) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $100,685 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento: Servicios generales $ 100,647 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 38

Total $ 100,685 Durante el ejercicio 2012 se registraron en Ingresos $100,647 e intereses por $38 dando un total de $100,685, con los cuales se efectuaron las erogaciones por concepto de pago Honorarios Fiduciarios a Nacional financiera S.N.C. por importe de $100,647 quedando un remanente de $38 el cual fue entregado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León el 30 de julio de 2012.




En el ejercicio 2012, se firmó Convenio de Extinción No. 80305 del Fideicomiso denominado FIDEICOMISO PARA LA DISTRIBUCION DE FONDOS PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, celebrado con fecha del 30 de julio del 2012 entre el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Nuevo León como Fideicomitente y Nacional Financiera, S.N.C. como Fiduciaria. Nuestra revisión consistió en verificar instrucciones de pago, autorización de pago, cheque, depósito bancario, estados de cuenta, facturas, ficha única de operación fiduciaria, contrato, convenio de extinción y actas, dando un alcance del 100% obteniendo resultados satisfactorios.

B. Cumplimiento de las normas de información financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. Cabe mencionar que el fideicomiso ya quedó extinguido en el ejercicio 2012.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Cabe mencionar que el fideicomiso se extinguió en el ejercicio 2012 de conformidad con el Acta de la Septuagésima tercera sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso para la Distribución de Fondos para la Seguridad Pública del Estado de Nuevo León (FOSEG) del 22 de enero del 2010 y según Convenio de Extinción del Fideicomiso número 80305 del 30 de julio del 2012.




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán Sin observaciones

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas con motivo de la fiscalización de cuentas públicas de ejercicios anteriores

Con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del ente público, acorde con el Informe del Resultado de la revisión rendido en su oportunidad a ese H. Congreso del Estado, no se ejercieron acciones ni se formularon recomendaciones a las cuales dar seguimiento durante la revisión de la cuenta pública 2012 que nos ocupa.

12/13




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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