Finanza-Scienza Delle Finanze Pt4

7/28/2019 Finanza-Scienza Delle Finanze Pt4

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Lezione 4

Tassazione e Mercato

Luciano GrecoCorso di Scienza delle finanze

Facolt di GiurisprudenzaDipartimento di Scienze EconomicheUniversit di Padova


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Lezione 3 2

Struttura della lezione Argomenti

Tassazione, efficienza ed equit Imposte personali e comportamenti individuali

Effetti delle imposte in equilibrio parziale Riferimenti: RG (2010), capp. 12 (escluso paragrafo 12.3,

cio da pag. 245 a pag. 250), 13 (escluseAppendici 13.1 e 13.2, cio da pag. 267 apag. 269)


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Tassazione ed efficienza


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Tassazione ed efficienza Se loperatore pubblico disponesse di tutta

linformazione sui comportamenti (e sullepreferenze) dei soggetti economici

Se non ci fossero altri limiti istituzionali (es.

legali) alla definizione delle norme fiscali Allora, loperatore pubblico potrebbe definire

imposte in somma fissa, indipendenti dai

comportamenti dei contribuenti e, quindi, prive dieffetti di sostituzione


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Teorema di Barone Un risultato classico dellanalisi

dellinefficienza delle imposte consente dicomparare gli effetti delle imposte insomma fissa con quelli delle impostedistorsive: le imposte che non determinano effetti di

sostituzione sono sempre pi efficienti diquelle che determinano effetti di sostituzione


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Effetti di reddito e sostituzione Per comprendere lorigine dellinefficienza delle imposte

(distorsive), consideriamo per esempio leffetto diunimposta sulle scelte di consumo di una famiglia

questo pu essere scomposto in effetto di reddito: limposta sottrae reddito alla famiglia e per

questa ragione induce una riduzione del consumo di tutti i beni(sebbene in misure diverse)

effetto di sostituzione: astraendo dalleffetto di reddito, selimposta modifica i prezzi dei beni consumati dalla famigliaallora vi sar una perdita di benessererelativa al fatto che la

famiglia (per leffetto dellimposta sui prezzi) costretta acambiare le proprie scelte di consumo


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Scelta del consumatore


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Imposta: effetto complessivo


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Imposta: solo effetto di reddito


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Imposta: solo effetto di sostituzione


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Eccesso di pressione tributaria Eccesso di pressione tributaria: la perdita di

benessere connessa al prelievo fiscale operatomediante imposte distorsive rispetto a quello

operato mediante imposte non-distorsive

tanto pi rilevante quanto maggiore leffetto disostituzione

pu anche essere misurato in termini di curve didomanda (e offerta):

es. una maggiore elasticit della domanda rispetto al prezzo connessa ad un maggiore effetto di sostituzione


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Eccesso di pressione: imposta (D) Imposta specifica

(accisa) di t sulla

domanda (D) del bene Q gettito dellimposta:

t*Q1 (aliquota perquantit)

il benessere dei

consumatori si riducein misura maggiore delgettito (eccesso dipressione tributaria)

Leccesso di pressione

cresce al crescere dellelasticit della

curva di domanda dellaliquota dimposta

D

P

Q

Q0

P

P+t

Q1

Gettito dellimposta

Eccesso di pressione


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Eccesso di pressione: imposta (O) Imposta specifica (accisa)

di t sullofferta (S) del

bene Q gettito dellimposta:

t*Q1 (aliquota perquantit)

il profitto dei produttori si

riduce in misuramaggiore del gettito(eccesso di pressione)

Leccesso di pressionecresce al crescere dellelasticit della curva

di offerta dellaliquota dimposta

S

P

Q

Q0

P

P+t

Q1

Gettito dellimposta

Eccesso di pressione


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Eccesso di pressione: sussidio (D) Sussidio specifico di s

sulla domanda (D) del

bene Q costo fiscale delsussidio

s*Q1 (aliquota perquantit)

il benessere dei

consumatori aumenta inmisura minore del costodel sussidio (perdita dibenessere)

La perdita di benessere

cresce al crescere dellelasticit della curvadi domanda

dellaliquota del sussidioD

P

Q

Q1

P-s

P

Q0

Costo del sussidio

Perdita di benessere


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Eccesso di pressione: sussidio (O) Sussidio specifico di s

sullofferta (S) del bene Q

costo fiscale del sussidio t*Q1 (aliquota per

quantit)

il profitto dei produttoricresce in misura

inferiore al costo delsussidio (perdita dibenessere)

La perdita di benesserecresce al crescere

dellelasticit della curvadi offerta

dellaliquota del sussidio

S

P

Q

Q1

P

P+s

Q0

Costo fiscale del sussidio



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Tassazione differeziale del lavoro

VPMcVPMm

H*

s1 s1


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Tassazione differeziale del lavoro

VPMcVPMm

H*

s2

(1-t)s2

Ht


Gettito fiscale


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Da cosa dipende linefficienza? Per costruire imposte non distorsive loperatore

pubblico dovrebbe avere sufficiente informazione sulle capacit degli

individui (produttivit), sulle loro preferenze (per il

tempo libero vs lavoro), etc. avere a disposizione strumenti normativi (tributari)perfetti:

assenza di limiti alle punizioni, possibilit di vincolarsi in

maniera perfetta alle leggi fiscali ecc. Esempio dei vincoli: la tassazione implicita


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Effetti delle imposte inequilibrio parziale


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Il problema dellincidenza Lincidenza di una imposta (= su chi grava

lonere dellimposta) dipende dalla struttura della domanda e dei costi diproduzione

forma di mercato (concorrenza perfetta,oligopolio, monopolio) presenza di imperfezioni di mercato (es.

salario minimo) In equilibrio parziale e generale


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Incidenza in concorrenza perfetta In assenza di imperfezioni

le imposte ad valorem e specifichedeterminano le stesse quantit di equilibrio ela stessa distribuzione dellonere dellimposta

lonere incide maggiormente sullofferta selelasticit dellofferta , in valore assoluto,inferiore a quella della domanda (e viceversa)

Caso particolare: incidenza su fattori fissi In presenza di imperfezioni, crazionamento (es. salario minimo)


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Traslazione in avanti Dallofferta alla domanda

Imposta specifica (accisa) di t

sullofferta (O) del bene Qche si somma ai costimarginali

P=CM+t

Effetto

parte dellonere dellimposta(t) incide sulla domanda (D),per laumento del prezzopagato allacquisto

salvo casi particolari,laumento del prezzo di

domanda non compensercompletamente limposta(parte dellimposta incide sulcontribuente di diritto)

O

D

P

Q

O

t

Q0

P0

Q1

CM+t

CM

Incidenza sulla

domanda

Incidenza sullaofferta


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Traslazione allindietro Dalla domanda allofferta

imposta specifica (accisa) di t sulla domanda (D) del bene Q che

si sottrare alla disponibilit apagare degli acquirenti la curva di domanda si sposta

verso il basso (D)

Effetto: parte dellonere dellimposta (t)

incide sullofferta (O), il prezzoincassato alla vendita diminuisce salvo casi particolari, la

diminuzione del prezzo di offertanon compenser completamentelimposta (parte dellimposta incidesul contribuente di diritto)

O

D

P

Q

t

Q0

P0

Q1

CM+t

CM

Incidenza sulla

domanda

Incidenza sullaofferta

D


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Teoremi sullincidenza1. Lincidenza delle imposte (che determina i

contribuenti di fatto) dipendea. dallelasticit relativa delle curve di domanda eofferta

b. dallammontare dellimposta (T) in equilibrio2. Limposta incide maggiormente sulla domanda(oppure, sullofferta) se lelasticit della

domanda minore (oppure, maggiore)dellelasticit dellofferta


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Considerazioni sullincidenza Lincidenza indipendente

dal contribuente di diritto: acquirente ovenditore dalla natura dellimposta: ad valorem (aliquota

percentuale, imponibile monetario) oppurespecifica (aliquota monetaria, imponibilequantitativo)

un risultato di equilibrio parziale (cio,non tiene conto degli effetti dellimposta sualtri mercati)


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Incidenza e concorrenza imperfetta Con oligopolio e monopolio

la domanda determina la dimensione delmercato, ma gli effetti delle impostedipendono dalla struttura dellofferta

Non valgono pi i teoremi sullincidenza (inequilibrio parziale): in particolare, i risultati dipendono dalla natura

dellimposta (ad valorem vs specifica)


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Incidenza in monopolio: domanda Imposta specifica

(accisa) di t sulladomanda del bene Q,limposta abbassa ilprezzo per il produttore P=Pd-t

Effetto: nonostante i costi

marginali costanti,lonere dellimposta si

ripartisce tramonopolista econsumatori

D

Q

Q0

P0

Q1

Pd

CMgCMe

RM

DRM

Ps

E1

E2

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