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FISCALIDAD Y POLÍTICAS SOCIALES
EUROsociAL
17 de mayo de 2006
Santiago Díaz de Sarralde MiguezInstituto de Estudios Fiscales
Fiscalidad y Políticas Sociales
COHESIÓNSOCIAL
UNIÓN-SENTIMIENTO DE PERTENENCIA
TÉCNICAS ELECCIÓN SOCIAL
PAPEL DE LA FISCALIDADPOLÍTICAS SOCIALES
EXPERIENCIAS
TRANSPARENCIA
Fiscalidad y Políticas Sociales
PAPEL PASIVO
PAPEL ACTIVOGLOBAL
PAPELACTIVO
ESPECIFICO
Gasto INGRESO
Capacidadde
Pago
PROGRESIVIDADREDISTRIBUCION
Actividades-
Individuos
INCENTIVOS-
BENEFICIOS
PRECIO DE LA VIDA EN SOCIEDAD
Fiscalidad y Políticas Sociales
PAPELACTIVO
ESPECIFICOPERSONAL
EMPLEO/TRABAJADORESBAJOS SALARIOS
AHORRO
CONSUMO
SOCIAL
INVESTIGACION YDESARROLLO
MEDIOAMBIENTE
Fiscalidad y Políticas SocialesFomento del empleo y protección de los trabajadores
de baja cualificación/bajos salarios
POLITICAS DE ACTIVACION/WORKFARE
CAUTELAS GENERALES
Redistribución:
coste en forma de desincentivo o trampa de la pobreza.
Estímulo a la incorporación al mundo laboral:
sostenibilidad de los efectos (elevación de la productividad) relación coste-eficacia de la medida
Fiscalidad y Políticas SocialesFomento del empleo y protección de los trabajadores
de baja cualificación/bajos salarios
VENTAJAS ADICIONALES
ENFOQUE CONJUNTO INGRESOS-GASTOSECONOMÍA DE GESTIÓN
PERSONALIZACIÓN DEL INSTRUMENTOPRIVACIDAD-NO ESTIGMATIZACIÓN
PRESTACIÓN “REEMBOLSABLE” COMBINA: +RENTA / +INCENTIVOS
PROBLEMAS ADICIONALES
INTRODUCE COMPLEJIDADNO AUTOMÁTICO/PROBLEMAS DE CONTROL Y FRAUDE
DUDAS EN SU DISEÑO (INDIVIDUAL/HOGAR/HIJOS/HORAS DE TRABAJO)DESINCENTIVOS DERIVADOS DE SU LIMITACIÓN EN NIVEL DE RENTA
Fiscalidad y Políticas Sociales
Fomento del empleo y protección de los trabajadores de baja cualificación/bajos salarios
CUANTÍA DELEITC FEDERAL
RENTA SALARIAL
CRÉDITOMÁXIMO
RANGO DEENTRADA
RANGO DESALIDA
PENDIENTE +% CRÉDITOFEDERAL
PENDIENTE -RATIO DESALIDA
EJEMPLO: EITC
Fiscalidad y Políticas SocialesFomento del empleo y protección de los trabajadores
de baja cualificación/bajos salarios OTROS EJEMPLOS
Beneficios fiscales y trabajo
ObjetivoReembolsa
ble
Máximo incremento de renta (euros/dollars)
Phase in Phase outCriteriohoras
Bélgica Individual Sí 440 Sí Sí No
Canadá (Qc) Familias Sí 3150 Sí Sí No
Finlandia Individual No 290 Sí Sí No
Francia Individual Sí 230 Sí Sí No
Irlanda Familias Sí 2260 o más No Sí Sí
Holanda Individual No 920 Sí No No
N. Zelanda Familias Sí 7800 No Sí Sí
N. Zelanda Familias Sí 780por hijo No Sí Sí
Reino Unido Familias Sí 6150 o más No Sí Sí
EE.UU Familias Sí 4000 Sí Sí No
Fiscalidad y Políticas Sociales
•FOMENTO AHORRO: problemas nivel-composición; falta de neutralidad; Previsión Social; Vivienda; etc.
•PROTECCIÓN CONSUMO BIENES BÁSICOS: problemas exenciones; economía sumergida.
•I+D: efectividad-eficiencia???
•MEDIOAMBIENTE: voluntad de aplicación???
OTROS OBJETIVOS
Fiscalidad y Políticas Sociales
Fiscalidad y Políticas Sociales
OtherWaste
Electricity
Heating- and process fuels
Other
Motor vehicles
Transport fuels
IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Fiscalidad y Políticas Sociales
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
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5.0
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GRE
IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Fiscalidad y Políticas Sociales
¿CONDICIONES PARA LA UTILIZACIÓN DE LA FISCALIDAD EN LAS POLÍTICAS SOCIALES?
•SIMPLIFICACIÓN Y GENERALIZACIÓN IMPOSICIÓN DIRECTA
•PRIMERA ETAPA: PAPEL PASIVO-ACTIVO “GLOBAL”
•INSTRUMENTOS TÉCNICOS PARA EL ANÁLISIS Y TRANSPARENCIAESTADÍSTICA
EJEMPLO:
MICROSIM-IEF
RENTA
Fiscalidad y Políticas SocialesEJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA
Concepto Posibilidades de simulación
Trabajo
Gastos deducibles Posibilidad de exclusión
Reducción rentas irregulares trabajo
Incremento o reducción porcentual global de los actuales porcentajes
Reducción por rendimientos de trabajo
Posibilidad de aplicar una reducción como la actual, una reducción porcentual o una reducción fija
Capital mobiliario
Reducción rentas irregulares capital mobiliario
Modificación del porcentaje
Modificación reducción seguros
Incremento o reducción porcentual global de los actuales porcentajes
Reducción fija del capital mobiliario
Posibilidad de introducir una reducción fija
Capital inmobiliario
Modificación reducción rentas irregulares capital mobiliario
Incremento o reducción porcentual global de los actuales porcentajes
Rendimientos de actividades económicas
MódulosIncremento o reducción porcentual de todos los módulos simultáneamente
Imputaciones de rentaPosibilidad de excluir cada una de las imputaciones que se gravan en 2002
Fiscalidad y Políticas SocialesEJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA
Concepto Posibilidades de simulación
Reparto entre basesPosibilidad de asignar cada tipo de renta independientemente a la base general o a la especial
Mínimos personales y familiaresPosibilidad de aplicar la estructura de 2002 o la de 2003, de cambiar todos los parámetros y de aplicarlos en base o en cuota
Reducciones
Reducciones de planes de pensiones
Posibilidad de reducir todos los límites
AplicaciónPosibilidad de aplicar o no a la base especial las reducciones no aplicadas en la base general
TarifasModificación de los tipos impositivos y del número y la amplitud de tramos, tanto en la escala general como en la especial
Fiscalidad y Políticas SocialesEJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA
Concepto Posibilidades de simulación
Deducciones
Deducciones por inversiones y gastos de interés cultural y por donativos
Incremento o reducción porcentual de los actuales porcentajes y cambios en el límite sobre la base liquidable
Inversiones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla y por inversión empresarial
Posibilidad de eliminación
Reparto de las deducciones de normativa estatal
Modificación de los porcentajes Estado/CCAA
Deducción por inversión en vivienda habitual
Modificación de todos los porcentajes estatales y autonómicos
Deducción por doble imposición de dividendos
Incremento o reducción porcentual de los actuales porcentajes
Deducciones autonómicas Posibilidad de eliminación en bloque
Fiscalidad y Políticas SocialesEJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA
Concepto Salidas proporcionadas
Rentas Medias y agregados de la renta antes y la renta después de impuestos, para el total de población y para las CCAA, y para cada una de las decilas de renta antes de impuestos.
Bases Medias y agregados de la base imponible y liquidable, tanto para el total de población como para las CCAA.
Cuotas Medias y agregados de todas las cuotas (íntegras, líquidas y resultantes de la autoliquidación), tanto para el total de población como para las CCAA. Para las cuotas más importantes se calculan medias y totales por decilas de renta antes de impuestos.
Ganadores y perdedores Número y porcentaje de ganadores y perdedores por decilas de renta antes de impuestos.
Índices de recaudación, desigualdad y progresividad
Tipos medios y medios efectivos, índices de Gini de renta antes y después de impuestos, índice de Reynolds-Smolensky y descomposiciones de Pfähler y Kakwani.
Fiscalidad y Políticas SocialesEJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA
Efectos Reforma IRPF 2003
0,03
-3,027
-0,949-0,448 -0,149
1,561
0,16
-0,267
-2,324
-0,079
3,518
-0,259
2,354
0,567 0,27 0,588 0,8410,204
9,305
-5,536
-0,0210,826 0,994
-11,377
-0,332-0,311-0,770-0,803
-1,322
-0,559 -0,534-1,210
0,1
-12
-7
-2
3
8
2002
Est
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2003
Tar
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capa
cida
d
2003
% v
ari
aci
ón Redistribución
Progresividad
Recaudación
Fiscalidad y Políticas Sociales
Ganancia media total (euros)
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
1 5 9 13 17 21 25 29 33 37 41 45 49 53 57 61 65 69 73 77 81 85 89 93 97
percentil
euro
s
EJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA
Fiscalidad y Políticas SocialesEJEMPLO: MICROSIM-IEF RENTA
Porcentaje del ahorro total
0123456789
1011121314
1 6 11 16 21 26 31 36 41 46 51 56 61 66 71 76 81 86 91 96
percentiles
%
FISCALIDAD Y POLÍTICAS SOCIALES
EUROsociAL
17 de mayo de 2006
Santiago Díaz de Sarralde MiguezInstituto de Estudios Fiscales