FLUX DE NUMERAR

TIPURI DE FLUX DE NUMERAR

A. Fluxul de numerar al activitatii operationale

B. Fluxul de numerar din finantare

C. Fluxul de numerar din investitii

FLUXUL DE NUMERAR

A. Fluxul de numerar al activitatii operationale

- Fluxul de numerar din incasari din:

- vanzari curente de produse si servicii catre clienti

- recuperarea contravalorii vanzarii anterioare

- Fluxul de numerar din plati pentru:

- furnizori

- salarii

- obligatii fiscale

FLUXUL DE NUMERAR

B. Fluxul de numerar din activitati de finantare

- Incasari de la: - actionari (asociati)

- banci prin credite

- Plati catre: - actionari - dividende

- rambursari de imprumuturi

- rambursari de credite

- plati dobanzi, taxe si comisioane bancare

- rascumpararea propriilor actiuni

FLUXUL DE NUMERAR

C. Fluxul de numerar din activitati de investitii

- Incasari - credite pentru investitii

- alte surse (vanzari de active corporale)

- activitati de capital (vanzare participatii)

- Plati pentru - furnizorii de investitii

- activitati de capital (cumparari de actiuni)

FLUXUL DE NUMERAR

Situatia fluxurilor de trezorerie prin metoda directa

Fluxuri de trezorerie din activitatile de exploatare

Incasari de numerar de la clienti 30.150

Plati catre furnizori si angajati (27.600)

Numerar generat din exploatare 2.550

Dobanzi platite (270)

Impozit pe profit platit (900)

Numerar net din activitatile de exploatare 1.380

Fluxuri de trezorerie din activitatile de investitii

Achizitia filialei X, fara numerarul dobandit (550)

Cumpararea de imobilizari corporale (350)

Incasari din vanzarea de echipament 20

Dobanzi incasate 200

Dividende primite 200

Numerar net folosit in activitatile de investitii (480)

FLUXUL DE NUMERAR

Situatia fluxurilor de trezorerie prin metoda directa

Fluxuri de trezorewrie din activitatile de finantare

Incasari din emisiunea de capital social 250

Incasari din imprumuturi pe termen lung 250

Plata datoriilor aferente leasingului financiar (90)

Dividende platite (1.200)

Numerar net folosit in activitatile de finantare (790)

Crestere neta de numerar si echivalente de numerar 110